Thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty TNHH Thương mại vận tải Hưng Lộc Thịnh

Header Page of 161 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HƯNG LỘC THỊNH Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN - TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS NGUYỄN THU HIỀN Sinh viên thực : TRƯƠNG THỊ THANH HỒNG MSSV: 1054030229 Lớp:10DKTC08 TP Hồ Chí Minh, 2014 Footer Page of 161 Header Page of 161 Lời cam đoan LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu tơi Những kết số liệu báo cáo khố luận tốt nghiệp thực cơng ty TNHH TM VT Hưng Lộc Thịnh, khơng chép từ nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP.Hồ Chí Minh, ngày 05 tháng 06 năm 2014 Sinh viên thực tập TRƯƠNG THỊ THANH HỒNG i Footer Page of 161 Header Page of 161 Lời cảm ơn LỜI CẢM ƠN Sau gần tháng, với cố gắng nỗ lực hết mình, em cố gắng làm tốt nhiệm vụ thực tập cơng ty TNHH TM VT Hưng Lộc Thịnh triển khai lên làm khố luận tốt nghiệp, đồng thời em có đủ kiến thức để hồn thành tốt báo cáo khố luận tốt nghiệp với đề tài: “Thực trạng cơng tác kế tốn thuế cơng ty TNHH thương mại vận tải Hưng Lộc Thịnh” Em phép bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến: Cơng ty TNHH TM VT Hưng Lộc Thịnh hết lòng dẫn tận tình tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp cận học hỏi mơi trường làm việc chun nghiệp Em biết ơn Ban giám hiệu trường Đại Học Cơng Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh khoa Kế tốn- Tài Chính- Ngân Hàng đưa mơn học bổ ích vào chương trình giúp em có hội “học đơi với hành” Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Ths Nguyễn Thu Hiền, góp phần xây dựng hướng dẫn cho em hồn thành tốt KLTN này, kỹ năng, nghiệp vụ kế tốn, cách giải vấn đề Trong q trình làm khố luận tốt nghiệp, thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót Em kính mong q cơng ty thầy bảo thêm giúp em hồn thành đạt kết tốt KLTN Em xin chân thành cảm ơn! TP.Hồ Chí Minh, ngày 05 tháng 06 năm 2014 Sinh viên thực tập TRƯƠNG THỊ THANH HỒNG ii Footer Page of 161 Header Page of 161 Nhận xét Giảng Viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014 Giảng viên hướng dẫn THS NGUYỄN THU HIỀN iii Footer Page of 161 Header Page of 161 Mục lục MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN iii MỤC LỤC .iv DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .ix LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TỐN THUẾ 1.1 Khái niệm, đặc điểm kế tốn thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.2 Kế tốn thuế GTGT 1.2.1 Đặc điểm thuế GTGT 1.2.1.1 Khái niệm thuế GTGT 1.2.1.2 Đặc điểm thuế GTGT Việt Nam 1.2.1 Căn tính thuế: 1.2.1 Phương pháp tính thuế 10 1.2.1.5 Hồn thuế GTGT 12 1.2.2 1.3 Hạch tốn thuế GTGT 13 Kế tốn thuế TNDN 19 1.3.1 Đặc điểm thuế TNDN 19 1.3.1.1 Khái niệm thuế TNDN 19 .1.2 Đặc điểm 19 1.3.2 Hạch tốn thuế TNDN 26 .2.1 Tài khoản sử dụng 26 .2.2 Đăng kí kê khai nộp thuế 28 iv Footer Page of 161 Header Page of 161 Mục lục 1.4 Kế tốn thuế mơn 29 1.4.1 Thuế mơn đối tượng nộp thuế 29 1.4.2 uy định mức thuế mơn 29 1.4.3 Hồ sơ kê khai thuế mơn 29 1.4.4 Thời gian nộp thuế mơn 30 1.4.5 Hạch tốn thuế mơn 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH TM VT HƯNG LỘC THỊNH 32 2.1 Giới thiệu chung cơng ty 32 2.1.1 Giới thiệu q trình hình thành phát triển cơng ty 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, quản lý cơng ty 32 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty 32 2.1.2.2 Nhiệm vụ - chức phòng ban cơng ty: 33 2.1.3 Cơ cấu tổ chức kế tốn cơng ty 35 2.1.4 Tình hình cơng ty năm gần 36 2.1.5 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển 37 2.2 Thực trạng kế tốn thuế cơng ty TNHH TM VT Hưng Lộc Thịnh 37 2.2.1 Kế tốn thuế GTGT 37 2.2.1.1 Tình hình hàng hố dịch vụ mua vào, bán q IV năm 201 37 2.2.1.2 Tình hình kê khai nộp thuế GTGT q IV năm 201 45 2.2.2 Kế tốn thuế TNDN 53 2.2.2.1 Chứng từ sổ sách kế tốn 53 2.2.2.2 Cách tính nộp thuế 53 2.2.2 Báo cáo thuế TNDN 59 2.2.3 Kế tốn thuế mơn 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 68 3.1 Nhận xét 68 v Footer Page of 161 Header Page of 161 Mục lục 3.1.1 Nhận xét tổng qt tình hình hoạt động cơng ty 68 3.1.2 Nhận xét cơng tác kế tốn kế tốn thuế cơng ty 69 1.2.1 Ưu điểm 69 1.2.2 Nhược điểm 70 3.2 Kiến nghị: 72 3.2.1 Kiến nghị cơng tác kế tốn kế tốn thuế cơng ty: 72 3.2.2 Kiến nghị khác: 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 vi Footer Page of 161 Header Page of 161 Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn HHDV Hàng hóa dịch vụ SXKD Sản xuất kinh doanh TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TNHH CN Trách Nhiệm Hữu Hạn Cơng Nghiệp TNHH TMDV Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ TNHH TM VT Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Vận Tải TNHH SX & TM Trách Nhiệm Hữu Hạn Sản Xuất Thương Mại HTXVT Hợp tác xã vận tải NXB Nhà xuất KLTN Khố luận tốt nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước QH uốc Hội BTC - TCT Bộ tài - Tổng cục thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp NĐ - CP Nghị định - Chính phủ KH & CN Khoa học cơng nghệ BĐS Bất Động Sản ĐKKD Đăng kí kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TNĐB Thu nhập đặc biệt vii Footer Page of 161 Header Page of 161 Danh sách bảng biểu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Mức thuế mơn 29 Bảng 2.1: Doanh số HHDV mua vào q IV /201 38 Biểu 2.1: Bảng kê hố đơn, chứng từ hàng hố, dịch vụ mua vào 39 Bảng 2.2: So sánh doanh số mua vào tháng q IV 41 Bảng : Doanh số HHDV bán q IV/201 42 Biểu 2.2: Bảng kê hố đơn, chứng từ hàng hố, dịch vụ bán 43 Bảng : So sánh doanh số bán tháng q IV 45 Bảng 2.5: Thuế GTGT phải nộp tháng 10, tháng 11 tháng 12 51 Biểu : Thuế GTGT phải nộp tháng 10 52 Biểu : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 55 Biểu 2.5: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 59 Biểu 2.6: Tờ khai tốn thuế TNDN năm 201 62 Biểu 2.7: Tờ khai thuế mơn năm 201 64 Biểu 1: Sổ Nhật Ký Thu Tiền 73 Biểu 2: Sổ Nhật Ký Chi Tiền 73 Biểu : Sổ Nhật Ký Mua Hàng 74 Biểu : Sổ Nhật Ký Bán Hàng 74 viii Footer Page of 161 Header Page 10 of 161 Danh sách sơ đồ DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ chữ T tài khoản 14 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ chữ T tài khoản 15 Sơ đồ : Sơ đồ hạch tốn thuế GTGT 16 Sơ đồ : Mơ hình kê khai thuế qua mạng với iHTKK 17 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ chữ T tài khoản 26 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ chữ T tài khoản 8211 27 Sơ đồ 1.7: uy trình hạch tốn kế tốn thuế TNDN hành 28 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy cơng ty 33 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn 35 Sơ đồ : Kết chuyển doanh thu - chi phí 58 ix Footer Page 10 of 161 Header Page 116 of 161 Phụ lục B BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2013 I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY Hình thức sở hữu vốn : Công ty trách nhiệm hữu hạn Lónh vực kinh doanh : Vận chuyển hàng hóa container Ngành nghề kinh doanh : Vận chuyển hàng hóa container Vốn điều lệ : 2.650.000.000 đ II NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN Năm tài Năm tài Công ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vò tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vò tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Giám đốc đảm bảo tuân thủ đầy đủ yêu cầu Chuẩn mực kế toán Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hành việc lập Báo cáo tài Hình thức kế toán áp dụng Công ty sử dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ Footer Page 116 of 161 Header Page 117 of 161 Phụ lục B IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG Cơ sở lập Báo cáo tài Báo cáo tài trình bày theo nguyên tắc giá gốc Tiền tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản đầu tư ngắn hạn Hàng tồn kho - Nguyên tắc đành giá hàng tồn kho : Thực tế đích danh - Phương pháp xác đònh giá trò hàng tồn kho cuối kỳ : Kiểm kê đònh kỳ - PHương pháp hạch tóan hàng tồn kho ( Kê khai thường xuyên hay kiểm kê đònh kỳ ) : Không - Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho : Không Các khoản phải thu thương mại phải thu khác Các khoản phải thu thương mại khoản phải thu khác ghi nhận : báo cáo kết kinh doanh năm Tài sản cố đònh hữu hình Tài sản cố đònh thể theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố đònh bao gồm toàn chi phí mà Công ty phải bỏ để có tài sản cố đònh tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố đònh chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí không thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khi tài sản cố đònh bán hay lý, nguyên giá khấu hao lũy kế xóa sổ khoản lãi lỗ phát sinh việc lý tính vào thu nhập hay chi phí kỳ Tài sản cố đònh khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính Số năm khấu hao loại tài sản cố đònh sau: Footer Page 117 of 161 Header Page 118 of 161 Phụ lục B Loại tài sản cố đònh Số năm Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bò Phương tiện vận tải, truyền dẫn 7-5 Thiết bò, dụng cụ quản lý Tài sản cố đònh khác 2-4 Chi phí vay Nguyên tắc vốn hoá khoản chi phí vay khoản chi phí khác : - Nguyên tắc vốn hóa khoản chi phí vay : - Tỷ lệ hóa chi phí vay sử dụng để xác đònh chi phí vay vốn hóa kỳ : - Nguyên tắc vốn hóa kho chi phí khác : + Chi phí trả trước : + Chi phí khác : Đầu tư tài Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết : Nguyên tắc ghi nhận khỏan đầu tư chứng khoán ngắn hạn , dài hạn : - Nguyên tắc ghi nhận khỏan đầu tư ngắn hạn , dài hạn khác : - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn , dài hạn : Chi phí trả trước dài hạn Công cụ, dụng cụ Các công cụ, dụng cụ đưa vào sử dụng phân bổ vào chi phí kỳ theo phương pháp đường thẳng với thời gian phân bổ không năm Chi phí phải trả Chi phí phải trả ghi nhận dựa ước tính hợp lý số tiền phải trả cho hàng hóa, dòch vụ sử dụng kỳ Footer Page 118 of 161 Header Page 119 of 161 Phụ lục B 10 Trích lập quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm dùng để chi trả trợ cấp việc, việc Mức trích quỹ dự phòng trợ cấp việc làm % quỹ lương làm sở đóng bảo hiểm xã hội hạch toán vào chi phí kỳ Trường hợp quỹ dự phòng trợ cấp việc làm không đủ để chi trợ cấp cho người lao động việc, việc kỳ phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí 11 Nguồn vốn kinh doanh - quỹ Nguồn vốn kinh doanh Công ty bao gồm: - Vốn đầu tư chủ sở hữu: ghi nhận theo số thực tế đầu tư cổ đông 12 Cổ tức Cổ tức trích lập khoản dự trữ quỹ lợi nhuận sau thuế : 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty có nghóa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% thu nhập chòu thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ bao gồm thuế thu nhập hành , hoãn lại Thuế thu nhập hành khoản thuế tính dựa thu nhập chòu thuế kỳ với thuế suất áp dụng ngày cuối kỳ Thu nhập chòu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế toán điều chỉnh khoản thu nhập chi phí chòu thuế hay không khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoàn lại chênh lệch tạm thời giá trò ghi sổ tài sản nợ phải trả cho mục đích Báo cáo tài giá trò dùng cho mục đích thuế Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời chòu thuế Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn tương lai có lợi nhuận tính thuế để sử dụng chênh lệch tạm thời khấu trừ Footer Page 119 of 161 Header Page 120 of 161 Phụ lục B Giá trò ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài ghi giảm đến mức đảm bảo chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích phần toàn tài sản thuế thu nhập hoãn lại sử dụng Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả xác đònh theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm tài sản thu hồi hay nợ phải trả toán dựa mức thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc năm tài Thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh trừ liên quan đến khoản mục ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu thuế thu nhập doanh nghiệp ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu 14 Nguyên tắc chuyển đổi ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển đổi theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ Số dư khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ qui đổi theo tỷ giá ngày cuối kỳ Chênh lệch tỷ giá phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ ghi nhận vào thu nhập chi phí kỳ 15 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu Khi bán hàng hóa, thành phẩm doanh thu ghi nhận phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với việc sở hữu hàng hóa chuyển giao cho người mua không tồn yếu tố không chắn đáng kể liên quan đến việc toán tiền, chi phí kèm theo khả hàng bán bò trả lại Được thể báo cáo kết kinh doanh V THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tiền khoản tương đương tiền Footer Page 120 of 161 Header Page 121 of 161 Phụ lục B Số cuối năm Số đầu năm Tiền mặt 254.838.890 2.753.417.242 Tiền gửi ngân hàng 820.040.296 1.405.504.433 1.074.879.186 4.158.921.675 Số cuối năm Số đầu năm Cộng Đầu tư ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn (Cổ phiếu) Đầu tư ngắn hạn khác (Tiền gửi có kỳ hạn từ năm trở xuống) Cộng Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn Phải thu khách hàng Số cuối năm Cộng 3.347.331.718 3.225.937.059 3.347.331.718 3.225.937.059 Các khoản phải thu khác Số cuối năm Cộng Số đầu năm Số đầu năm 164.181.175 153.782.888 Hàng tồn kho Số cuối năm Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Footer Page 121 of 161 Số đầu năm 1.929.282.031 Header Page 122 of 161 Phụ lục B Số cuối năm Số đầu năm Hàng hóa Hàng gửi bán Cộng 1.929.282.031 Tài sản ngắn hạn khác Tăng, giảm tài sản cố đònh hữu hình Phương tiện vận tải, Máy móc thiết bò truyền dẫn Nhà cửa, vật kiến trúc Thiết bò, dụng cụ quản lý Tài sản cố đònh khác Cộng Nguyên giá Số đầu năm 4.960.490.869 Mua sắm 2.292.458.183 2.292.458.183 591.410.909 591.410.909 6.661.538.143 6.661.538.143 Thanh lý, nhượng bán Số cuối năm 4.960.490.869 Trong đó: Đã khấu hao hết sử dụng - - - Giá trò hao mòn Số đầu năm 2.700.112.533 2.700.112.533 Khấu hao năm 1.078.103.331 1.078.103.331 225.771.730 225.771.730 3.552.444.134 3.552.444.134 Số đầu năm 3.882.387.538 3.882.387.538 Số cuối năm 3.109.094.009 3.109.094.009 Thanh lý, nhượng bán Số cuối năm Giá trò lại Footer Page 122 of 161 Header Page 123 of 161 Phụ lục B Chi phí xây dựng dở dang 10 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 11 Đầu tư dài hạn khác 12 Chi phí trả trước ngắn hạn Số cuối năm Cộng 13 Vay nợ ngắn hạn Cộng 14 Số cuối năm Số đầu năm 101.441.557 1.434.881.557 Số cuối năm Số đầu năm 1.738.608.555 213.765.467 1.738.608.555 213.765.467 Phải trả người bán Cộng 15 Số đầu năm Thuế khoản phải nộp Nhà nước Số đầu năm Thuế GTGT hàng bán nội đòa Số phải nộp năm 596.955.739 Số nộp năm Số cuối năm 577.352.631 19.603.108 Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thuê Môn Thuế TNCN Footer Page 123 of 161 16.765.561 4.175.282 1.500.000 1.500.000 12.590.279 Header Page 124 of 161 Phụ lục B Số đầu năm Số phải nộp năm Cộng 615.221.300 Số nộp năm 583.027.913 Số cuối năm 32.193.387 Thuế giá trò gia tăng Công ty nộp thuế giá trò gia tăng theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế giá trò gia tăng sau: - Phí dòch vụ , thương mại 10% Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm dự tính sau: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Năm Năm trước 67.062.245 83.252.802 - - 67.062.245 83.252.802 25 25 16.765.561 20.813.200 Các khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận kế toán để xác đònh lợi nhuận chòu thuế thu nhập doanh nghiệp: - Các khoản điều chỉnh tăng - Các khoản điều chỉnh giảm Tổng thu nhập chòu thuế Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp dự tính phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Footer Page 124 of 161 Header Page 125 of 161 Phụ lục B Tiền thuê đất Các loại thuế khác Công ty kê khai nộp theo qui đònh 16 Phải trả người lao động Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm Cộng 17 Chi phí phải trả Cộng 18 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Cộng + 19 Dự phòng trợ cấp việc làm Số đầu năm Số trích lập năm Số chi năm Số cuối năm 20 Vốn chủ sở hữu Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Số đầu năm trước Tăng vốn năm trước Lợi nhuận năm Footer Page 125 of 161 Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân q Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 254.616.023 Cộng Header Page 126 of 161 Phụ lục B Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân q Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng trước Trích lập quỹ Chia cổ tức năm Số dư cuối năm trước 2.650.000.000 2.650.000.000 Số dư đầu năm 2.650.000.000 2.650.000.000 Tăng vốn năm Trích lập Các quỹ Lợi nhuận năm Chia cổ tức năm 40.174.306 - Số dư cuối năm 294.790.329 2.650.000.000 Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu Số cuối năm Vốn đầu tư Nhà nước Vốn góp cổ đông Thặng dư vốn cổ phần Cộng Cổ phiếu Footer Page 126 of 161 Số đầu năm Header Page 127 of 161 Phụ lục B Mục đích trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài Quỹ đầu tư phát triển dùng để bổ sung vốn điều lệ Công ty Quỹ dự phòng tài dùng để: - Bù đắp tổn thất, thiệt hại tài sản, công nợ không đòi xảy trình kinh doanh; 21 Bù đắp khoản lỗ Công ty theo đònh Hội đồng quản trò Quỹ khen thưởng, phúc lợi Số đầu năm Tăng trích lập từ lợi nhuận năm Chi quỹ năm Số cuối năm VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ Năm Năm trước Tổng doanh thu - Doanh thu bán hàng hóa - Doanh thu khách sạn - Doanh thu gia công 25.023.470.613 21.988.162.012 25.023.470.613 21.988.162.012 Các khoản giảm trừ doanh thu: Doanh thu Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng hóa cung cấp Giá vốn thành phẩm cung cấp Cộng Footer Page 127 of 161 Năm Năm trước 22.597.156.479 21.637.335.554 22.597.156.479 21.637.335.554 (a) Header Page 128 of 161 Phụ lục B (a) Giá vốn thành phẩm cung cấp năm sau: Năm Năm trước Năm Năm trước 4.831.199 13.686.653 4.831.199 13.686.653 Năm 352.852.613 Năm trước 82.362.780 352.852.613 82.362.780 Năm Năm trước Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn thành phẩm cung cấp Doanh thu hoạt động tài Lãi tiền gửi có kỳ hạn Lãi tiền gửi không kỳ hạn Lãi đầu tư cổ phiếu Cổ tức chia Lãi chênh lệch tỷ giá Cộng Chi phí tài Chi phí lãi vay Phí giao dòch chứng khoán Lỗ chênh lệch tỷ giá Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán Cộng Chi phí bán hàng Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí khấu hao tài sản cố đònh Chi phí dòch vụ mua Chi phí khác Footer Page 128 of 161 Header Page 129 of 161 Phụ lục B Năm Năm trước Năm Năm trước 1.827.576.295 249.957.300 1.827.576.295 249.957.300 Cộng chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí cho nhân viên Chi phí khấu hao tài sản cố đònh Thuế, phí, lệ phí Chi phí dòch vụ mua Chi phí khác Cộng Thu nhập khác Thu tiền nhượng bán, lý tài sản cố đònh.: 181.985.000 Chi phí khác Năm Năm trước 379.135.684 Giá trò lại tài sản cố đònh nhượng bán, lý Cộng 379.135.684 Lãi cổ phiếu Năm Lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp Các khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận kế toán để xác đònh lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Cổ phiếu phổ thông lưu hành bình quân năm Footer Page 129 of 161 Năm trước Header Page 130 of 161 Phụ lục B Năm Năm trước Năm Năm trước Năm Năm trước Lãi cổ phiếu 10 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân công Chi phí khấu hao tài sản cố đònh Chi phí dòch vụ mua Chi phí khác Cộng 11 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân công Chi phí khấu hao tài sản cố đònh Chi phí dòch vụ mua Chi phí khác Cộng VII.NHỮNG THÔNG TIN KHÁC Kết kinh doanh năm 2013 Lợi nhuận rồng năm 2013 lãi : 67.765.561 đ ( Sáu mươi bảy triệu bảy trăm sáu lăm ngàn năm trăm sáu mốt đồng ) TP Hồ Chí Minh, ngày 26 tháng 03 năm 2014 Phó giám đốc TRẦN VĂN SƠN Footer Page 130 of 161 ... thuế, mức thuế suất cách tính thuế khác Vì nhận thức rõ tầm quan trọng kế toán thuế công ty nên em lựa chọn chuyên đề: "Thực trạng công tác kế toán thuế công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Lộc. .. tải Hưng Lộc Thịnh" Mục đích, đối tượng nghiên cứu : 2.1 Mục đích: Trên sở lý thuyết thuế, em nghiên cứu thực trạng công tác kế toán thuế công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Lộc Thịnh, phân tích... nghiên cứu: Do thời gian có hạn nên đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng công tác kế toán thuế công ty TNHH thương mại vận tải Hưng Lộc Thịnh Đề tài tập Footer Page 11 of 161 Header Page 12 of 161