ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1

LỜI MỞ ĐẦU1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KARAOKE – NHÀ HÀNG – BEER CLUB KINGDOM1 1.1. Giới thiệu về hệ thống Kingdom1 1.1.1. Thông tin chung1 1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Hệ thống Kingdom1 1.2. Tổ chức bộ máy quản lý của Hệ thống Kingdom2 1.2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý2 1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ một số bộ phận trong cơ cấu tổ chức3 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MTV TM NHÀ HÀNG VƯƠNG QUỐC6 2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua các dữ liệu trên báo cáo tài chính6 2.1.1. Phân tích sự biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán6 2.1.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản9 2.1.1.1 Phân tích cơ cấu nguồn vốn10 2.1.2. Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh11 2.1.2.1 Phân tích theo chiều ngang12 2.1.2.2 Phân tích theo chiều dọc13 2.2. Phân tích các tỷ số tài chính14 2.2.1. Phân tích khả năng thanh toán14 2.2.1.1. Hệ số thanh toán ngắn hạn14 2.2.1.2. Hệ số thanh toán nhanh15 2.2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động của công ty15 2.2.2.1. Vòng quay hàng tồn kho15 2.2.2.2. Vòng quay tài sản cố định16 2.2.3. Phân tích khả năng sinh lời17 2.2.3.1. Khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)17 2.2.3.2 Khả năng sinh lời trên doanh thu (ROS)17 2.2.3.2 Khả năng sinh lời trên tổng tài sản (ROA)18 2.3. Phân tích Dupont19 2.3.1 Sơ đồ cây Dupont các tỷ số tài chính19 2.3.2 Đánh giá chung tình hình tài chính của công ty20 2.4. Nhận xét20 CHƯƠNG 3: MÔ TẢ CÔNG VIỆC VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM21 3.1. Mô tả công việc thực tế21 3.2. So sánh giữa thực tế và lý thuyết22 3.3. Bài học kinh nghiệm rút ra24 3.4. Định hướng nghề nghiệp trong thời gian tới24 KẾT LUẬN25 LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự hội nhập kinh tế quốc tế của nước ta cùng sự phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn. Điều này làm cho các nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào một kênh kinh doanh nào đó, và họ mong muốn với sự đầu tư này sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất với doanh thu tốt nhất. Vậy để làm được điều này ngoài việc bỏ nguồn vốn ra các nhà đầu tư, các doanh nghiệp luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải pháp, chiến lược, chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Ngoài các chiến lược, chính sách đưa ra các nhà đầu tư, doanh nghiệp cũng phải xác định và nắm bắt được dòng tiền của mình lưu chuyển ra sao. Vì vậy các doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có một đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, các nhà đầu tư phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách đầy đủ và đúng đắn. Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH MTV TM NH Vương Quốc, em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố trên đến tình hình tài chính của mình. Do đó em quyết định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH MTV TM NH Vương Quốc” để làm đề tài cho bài đồ án của mình. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KARAOKE – NHÀ HÀNG – BEER CLUB KINGDOM 1.1. Giới thiệu về hệ thống Kingdom 1.1.1. Thông tin chung Bảng 1.1: Thông tin 4 công ty thuộc hệ thống Kingdom TÊN CÔNG TY THÔNG TIN CÔNG TYNGÀNH NGHỀ CÔNG TY TNHH MTV TM NHÀ HÀNG VƯƠNG QUỐC- MST: 0309939451 -Địa chỉ: 67-69 Phạm Viết Chánh, P.NCT, Q.1 -Đăng kí lần đầu: 14/04/2010Nhà hàng - Karaoke CÔNG TY TNHH TMDV NHÀ HÀNG KINGDOM- MST: 0309515043 -Địa chỉ: 552-554 Trần Hưng Đạo, P.02, Q.5 -Đăng kí lần đầu: 09/11/2009Nhà hàng - Karaoke CÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG VÀ DỊCH VỤ GIẢI TRÍ KINGDOM- MST: 0312087366 -Tên công ty viết tắt: -Địa chỉ: 3B Tôn Đức Thắng , P.Bến Nghé, Q.1 -Đăng kí lần đầu: 13/12/2012Nhà hàng – Beer Club CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ TM DV NHÀ HÀNG KINGDOM- MST: 0313579730 -Địa chỉ: 218-220 Trần Quang Khải, P.Tân Định, Q.1 -Đăng kí lần đầu: 01/01/2016Nhà hàng - Karaoke 1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Hệ thống Kingdom - Được thành lập ngày 22/4/2011 với phương châm “Tạo nên sự khác biệt - Sang trọng và Đẳng cấp”, Nhà hàng – Karaoke Kingdom là một thương hiệu quen thuộc của giới trẻ Sài Thành trong 03 năm, là đơn vị dẫn đầu trong lĩnh vực Giải trí Karaoke Nhà hàng tại TP.HCM. Với khả năng cạnh tranh cao do tạo được sự khác biệt trên thị trường, từ chi nhánh chính tọa lạc tại số 67 Phạm Viết Chánh, Phường Nguyễn Cư Trinh, Q1, Kingdom đã nhanh chóng phát triển các chi nhánh tiếp theo của: Nhà hàng – Karaoke Kingdom 2 tại số 552 - 554 Trần Hưng Đạo, P2, Q5 - Tiếp nối sự thành công đó Nhà hàng - Karaoke KINGDOM đã vinh dự đón nhận giải thưởng cao nhất của chương trình “Khảo sát Thương Hiệu - Nhãn hiệu nổi tiếng Việt Nam 2013” do Hội Sở hữu trí tuệ VN tổ chức. Giải “Top 10 Thương hiệu nổi tiếng Việt Nam 2013” đánh dấu sự phát triển vượt bậc trên chặng đường khẳng định thương hiệu giải trí cao cấp của Kingdom. - Với mục tiêu không ngừng xây dựng cho mình hệ thống giải trí với tiêu chuẩn sang trọng – đẳng cấp, được đầu tư nghiêm túc, chú trọng tiêu chuẩn phục vụ chuyên nghiệp. Ngày 15/5/2014, Hệ thống Kingdom đã tiếp tục ra mắt loại hình giải trí Beer Club. Loại hình mới du nhập vào Việt Nam này như một trào lưu mang lại sự cuốn hút không thể chối từ dành cho những ai đã, đang và luôn mong muốn tìm kiếm một nơi giải trí có thể thoả sức vui hết mình cùng thật nhiều hoạt động giải trí phong phú, hấp dẫn. - Chính bởi chất lượng dịch vụ và không gian đẳng cấp số 1 trong ngành, Kingdom luôn là lựa chọn yêu thích hàng đầu bởi các nghệ sĩ Việt, giới văn phòng, doanh nhân và các bạn trẻ sành điệu trên khắp TP.HCM.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MTV TM NHÀ HÀNG VƯƠNG QUỐC

THUỘC HỆ THỐNG KARAOKE – NHÀ HÀNG – BEER CLUB KINGDOM

Khoa: KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

Giảng viên hướng dẫn: ThS CHÂU VĂN THƯỞNG

Sinh viên thực hiện: (Nhóm 12)

LỜI CAM ĐOAN

Em là :

Trần Thị Kiều Trinh ;

Em xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong đồ án này là trung thực

và được thực hiện theo hướng dẫn của giáo viên hướng dẫn Mọi sự tham khảo sử dụng trong đồ án đều được trích dẫn các nguồn tài liệu trong báo cáo và danh mục tài liệu tham khảo Mọi sao chép không hợp lệ, vi phạm quy chế của nhà trường, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm

Tp.HCM, ngày 07 tháng 12 năm 2016

Sinh viênTrần Thị Kiều Trinh

LỜI CẢM ƠN

Ông bà ta thường nói ‘Uống nước nhớ nguồn’, ‘Ăn quả nhớ kẻ trồng cây’ như một chân lý mà không thời đại nào có thể phủ nhận

Để có cơ hội hoàn thành xong bài đồ án này, em đã nhận đưọc rất nhiều sự giúp

đỡ, đóng góp ý kiến và chỉ bảo nhiệt tình của thầy cô, gia đình và bạn bè

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành và sự tri ân sâu sắc tới các quý thầy cô trong Khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàng đã trang bị cho em những kiến thức nền tảng đến chuyên ngành làm cơ sở tiền đề để em có cơ hội thực hiện và hoàn thành đúng thời hạn đồ án

Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến GVHD ThS Châu Văn Thưởng đã chỉ bảo, góp ý, bổ sung và hướng dẫn tận tình để em có thể rút kinh nghiệm từ những sai xót

và phát huy thế mạnh của bản thân vào việc hoàn thành đồ án

Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đã luôn tạo điều kiện, quan tâm, giúp đỡ, động viên, góp ý chân thành để em có thể hoàn thành bài đồ án này một cách tốt nhất

Xin chân thành cảm ơn !

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

-NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP

Họ và tên sinh viên: Trần Thị Kiều Trinh MSSV: 1515180228

Họ và tên sinh viên: (1) Trần Thị Kiều Trinh MSSV : 1515180228

Khóa: 2015 – 2017

Thời gian kiến tập:

Tp.HCM, ngày …… tháng …… năm ……

GVHD

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT

HĐTV Hội đồng thành viên

DANH MỤC CÁC BẢNGMỤC LỤC vii

DANH MỤC CÁC BIẾU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH

MỤC LỤC vii

tình hình tài chính của mình Do đó em quyết định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo

tài chính Công ty TNHH MTV TM NH Vương Quốc” để làm đề tài cho bài đồ án

của mình

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KARAOKE – NHÀ

HÀNG – BEER CLUB KINGDOM 1.1 Giới thiệu về hệ thống Kingdom

1.1.1 Thông tin chung

Bảng 1.1: Thông tin 4 công ty thuộc hệ thống Kingdom

NGHỀ CÔNG TY TNHH

MTV TM NHÀ HÀNG

VƯƠNG QUỐC

- MST: 0309939451-Địa chỉ: 67-69 Phạm Viết Chánh, P.NCT, Q.1

-Đăng kí lần đầu: 14/04/2010

Nhà hàng - Karaoke

CÔNG TY TNHH

TMDV NHÀ HÀNG

KINGDOM

- MST: 0309515043-Địa chỉ: 552-554 Trần Hưng Đạo, P.02, Q.5

-Đăng kí lần đầu: 09/11/2009

Nhà hàng - Karaoke

-Địa chỉ: 3B Tôn Đức Thắng , P.Bến Nghé, Q.1

-Đăng kí lần đầu: 13/12/2012

Nhà hàng – Beer Club

-Đăng kí lần đầu: 01/01/2016

Nhà hàng - Karaoke

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Hệ thống Kingdom

- Được thành lập ngày 22/4/2011 với phương châm “Tạo nên sự khác biệt - Sang trọng và Đẳng cấp”, Nhà hàng – Karaoke Kingdom là một thương hiệu quen thuộc của giới trẻ Sài Thành trong 03 năm, là đơn vị dẫn đầu trong lĩnh vực Giải trí Karaoke Nhà hàng tại TP.HCM Với khả năng cạnh tranh cao do tạo được sự khác biệt trên thị trường, từ chi nhánh chính tọa lạc tại số 67 Phạm Viết Chánh, Phường

Nguyễn Cư Trinh, Q1, Kingdom đã nhanh chóng phát triển các chi nhánh tiếp theo của: Nhà hàng – Karaoke Kingdom 2 tại số 552 - 554 Trần Hưng Đạo, P2, Q5

- Tiếp nối sự thành công đó Nhà hàng - Karaoke KINGDOM đã vinh dự đón nhận giải thưởng cao nhất của chương trình “Khảo sát Thương Hiệu - Nhãn hiệu nổi tiếng Việt Nam 2013” do Hội Sở hữu trí tuệ VN tổ chức Giải “Top 10 Thương hiệu nổi tiếng Việt Nam 2013” đánh dấu sự phát triển vượt bậc trên chặng đường khẳng định thương hiệu giải trí cao cấp của Kingdom

- Với mục tiêu không ngừng xây dựng cho mình hệ thống giải trí với tiêu chuẩn sang trọng – đẳng cấp, được đầu tư nghiêm túc, chú trọng tiêu chuẩn phục vụ chuyên nghiệp Ngày 15/5/2014, Hệ thống Kingdom đã tiếp tục ra mắt loại hình giải trí Beer Club Loại hình mới du nhập vào Việt Nam này như một trào lưu mang lại sự cuốn hút không thể chối từ dành cho những ai đã, đang và luôn mong muốn tìm kiếm một nơi giải trí có thể thoả sức vui hết mình cùng thật nhiều hoạt động giải trí phong phú, hấp dẫn

- Chính bởi chất lượng dịch vụ và không gian đẳng cấp số 1 trong ngành, Kingdom luôn là lựa chọn yêu thích hàng đầu bởi các nghệ sĩ Việt, giới văn phòng, doanh nhân và các bạn trẻ sành điệu trên khắp TP.HCM

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Hệ thống Kingdom

1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý

Biểu đồ 01: Cơ cấu tổ chức hệ thống Kingdom

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ một số bộ phận trong cơ cấu tổ chức

- Chủ tịch HĐQT, các thành viên HĐQT: là các thành viên sáng lập và góp vốn thành lập công ty, điều hành và ra quyết định về các vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty

- Giám đốc: là người điều hành mọi hoạt động của Công ty, chỉ huy và lãnh đạo Công ty hoạt động theo quy định của pháp luật hiện hành, bảo đảm an toàn về mọi mặt, có trách nhiệm xây dựng và củng cố Công ty ngày càng ổn định và phát triển toàn diện

- Ban thanh tra: được bầu ra nhằm theo dõi quá trình hoạt động và kết quả làm việc của các phòng ban

- Phó Giám đốc Tài chính, Phó Giám đốc CSVC: là người tham mưu, giúp việc cho Giám đốc và cấp trên về việc phân công theo trách nhiệm Phó Giám đốc sẽ được Giám đốc ủy quyền trực tiếp phụ trách một số lĩnh vực, chuyên môn, nhiệm vụ của công việc cụ thể theo nhu cầu của Bộ máy tổ chức của Công ty

- Ban Quản lý: gồm giám sát, trợ lý quản lý

+ Phụ trách chung, toàn diện hoạt động của Chi nhánh phụ trách; Chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc về kết quả hoạt động của Chi nhánh phụ trách; Quản lí nội qui hoạt động của Chi nhánh phụ trách theo qui định Công ty đã ban hành; Chịu trách nhiệm đề xuất tăng, giảm nhân sự phù hợp với tình hình thực tế tại cơ sở; Lên kế hoạch tập huấn nhân viên định kì hàng tháng, kiểm tra nghiệp vụ nhân viên và báo

cáo kết quả về Giám đốc; Giải quyết các khiếu nại, thắc mắc của khách hàng, các

tình huống tiêu cực xảy ra tại cơ sở kinh doanh và báo cáo trực tiếp Giám đốc;

- Văn phòng: gồm tổ thu ngân, tổ kế toán, tổ quản lý CSVC, là nơi đại diện của toàn

hệ thống, trực tiếp xử lý các công việc có liên quan

• Tổ thu ngân:

+ Thực hiện công tác thu ngân vào giờ hoạt động Công ty: đối chiếu sổ, bàn giao tiền thu ngân; quản lý và cập nhật sổ theo dõi thông tin khách hàng, sổ tiền tip, sổ giảm giá,…; Quản lí toàn bộ hệ thống phần mềm chấm công, cài mã chấm công cho nhân viên mới

+ Tổng kết doanh thu, báo cáo định kỳ (ngày, tháng, năm) và đột xuất cho HĐTV và BGĐ; báo cáo tổng số tiền tip, tiền phục vụ; theo dõi công nợ báo cáo BGĐ; vào ngày 1 hàng tháng

• Tổ quản lý CSVC

+ Theo dõi, kiểm tra, giám sát việc sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng tài sản, trang thiết

bị, dụng cụ, âm thanh,…báo cáo định kỳ

+ Đề xuất các yêu cầu hợp lý lên Ban Giám Đốc về việc sửa chữa, nâng cấp kịp thời các trang thiết bị âm thanh, dụng cụ,… để không gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh

• Tổ kế toán:

+ Thực hiện công việc kế toán nội bộ, kế toán kho, kế toán công nợ, kế toán thuế+ Đối chiếu, kiểm tra bảng chấm công do BQL lập định kỳ hàng tháng; Lập bảng ứng lương, bảng lương và chia lương cho các bộ phận toàn Hệ thống; Báo cáo số liệu chi hàng ngày và số liệu giải chi định kỳ của các Chi nhánh báo cáo BGĐ; Lưu, kiểm tra, đối chiếu toàn bộ phiếu xuất kho được sử dụng tại các Chi nhánh; Tính mức hao hụt gia vị và suất cơm hàng tháng; Quản lí toàn bộ hệ thống phần mềm R-Keeper và phần mềm quản lí kho (SH4)

+ Theo dõi, lưu giữ toàn bộ hợp đồng của Công ty với các đối tác, báo cáo định kì BGĐ hàng tháng; làm đề xuất trình Giám đốc duyệt thanh toán theo đúng thỏa thuận của hợp đồng

- Marketing:

+ Nghiên cứu thông tin của các đối thủ cạnh tranh trực tiếp báo cáo Ban Giám đốc; Thực hiện công tác phối hợp với Văn phòng, Ban Quản lí, tất cả các bộ phận trực thuộc của Công ty liên quan đến chức năng – nhiệm vụ của phòng Marketing;

+ Xây dựng và triển khai thực hiện các chương trình quảng cáo, khuyến mãi, sự kiện,… nhằm đảm bảo kế hoạch kinh doanh và chiến lược phát triển thương hiệu của

Hệ thống; Tổng kết ý tưởng các chương trình quảng cáo, khuyến mãi, sự kiện,… của phòng Marketing trình Giám đốc duyệt triển khai; Tổng kết hiệu quả chương trình quảng cáo, khuyến mãi, sự kiện,… của phòng Marketing báo cáo Giám đốc;

+ Thiết lập cơ chế các hoạt động liên quan đến PR, Marketing của từng Chi nhánh thuộc Hệ thống Công ty theo định hướng thống nhất; Soạn thảo và điều chỉnh các quy định, thông báo liên quan đến hoạt động Marketing của công ty Kiểm soát việc soạn thảo và ban hành các quy trình và hướng dẫn công việc liên quan đến tác nghiệp của nhân viên phòng Marketing

- Kỹ thuật ATAS, kỹ thuật CSVC: kiểm tra, giám sát việc sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng tài sản – trang thiết bị định kỳ hàng tháng, đề xuất các yêu cầu hợp lý lên Ban Giám Đốc về việc sửa chữa, nâng cấp kịp thời các trang thiết bị âm thanh, dụng cụ,

… để không gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh

- Các bộ phận còn lại: trực thuộc sự quản lý và chỉ đạo của các bộ phận liên quan, thực hiện các công tác theo quy định và chế độ của công ty đưa ra, góp phần phát triển Hệ thống

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MTV TM NHÀ HÀNG VƯƠNG QUỐC

2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua các dữ liệu trên báo cáo tài chính

2.1.1 Phân tích sự biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán

Bảng 2.1: Bảng Cân đối kế toán năm 2015

Đơn vị tiền: Đồng việt nam

I I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 (III.01) 549,338,326 365,884,202

II II Đầu tư tài chính ngắn hạn

(120=121+129) 120 (III.02) 0 0

1 1 Đầu tư tài chính ngắn hạn 121 0 0

2 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính

III III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 82,915,160 21,655,585

2 2 Thuế và các khoản khác phải thu

2 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (1,705,649,508) (1,102,719,828)

II II Bất động sản đầu tư 220 0 0

III III Các khoản đầu tư tài chính dài

2 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính

IV IV Tài sản dài hạn khác 240 186,272,157 261,307,833

A A - NỢ PHẢI TRẢ ([300] = [310] + 300 3,228,298,205 3,222,652,709

4 4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà

7 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 3,194,504,005 3,203,418,968

9 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu

4 4 Quỹ phát triển khoa học và công

7 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 (918,422,559) (873,315,879)

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 =

300+400) 440 3,809,875,646 3,849,336,830 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG

2 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận

3 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi,

4 4- Nợ khó đòi đã xử lý 0 0

(Nguồn: Tổ kế toán – Phòng HCNS) 2.1.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản

Bảng 2.2: Bảng phân tích cơ cấu tài sản năm 2015

Đơn vị tính: triệu đồng

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

2.1.1.1 Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Một cơ cấu tài sản tốt thể hiện việc phân bổ vốn có hiệu quả, hứa hẹn kết quả trong tương lai Nhưng cơ cấu đó có được đảm bảo hay không lại phụ thuộc vào cơ cấu nguồn vốn Phân tích kết cấu nguồn vốn sẽ biết được khả năng chủ động về mặt tài chính, mức độ tự chủ trong kinh doanh và các khó khăn mà DN đang và sẽ gặp

phải, từ đó có kế hoạch biện pháp kịp thời Để phân tích cơ cấu nguồn vốn, ta có bảng phân tích sau.

Bảng 2.3: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn năm 2015

Đơn vị tính: triệu đồng

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Bảng phân tích trên cho thấy tổng nguồn vốn giảm 1,01% tương ứng với số tiền là

39 triệu đồng, trong đó nợ ngắn hạn tăng lên 0.16% tương ứng với số tiền 5 triệu đồng, vẫn còn nợ các nhà cung cấp, các khoản phải trả, phải nộp khác giảm 0.28%, nguyên nhân là do đã nghiệm thu và thanh lý các hợp đồng xây dựng, sữa chữa hoặc cung cấp thiết bị cho công ty DN trong tương lai cần tăng vốn đầu tư từ chủ

sỡ hữu để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tránh phát sinh nợ, giúp cải thiện tình hình tài chính của công ty

2.1.2 Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 2.4: Bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 0

8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 2,717,834,740 1,792,403,136

Bảng 2.5: Phân tích báo cáo KQHĐKD theo chiều ngang

Đơn vị tính: triệu đồng

Số tiền Tỷ lệ (%)

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ -991 -0.14

-3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 645 0.42

- Trong đó: Chi phí lãi vay 0

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 281 1.14

-15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp -271 -2.73

Doanh thu năm 2015 giảm 0,14% tương ứng với số tiền là 991 triệu đồng so với năm

2014, trong đó chi phí quản lý kinh doanh tăng mạnh 0,52% tướng ứng với số tiền là

925 triệu đồng Công ty chưa kinh doanh hiệu quả, cần sớm cân bằng tỷ lệ giữa doanh thu và chi phí, đẩy mạnh kinh doanh để tăng doanh thu và có biên pháp tiết kiệm chi phí sao cho tỷ lệ tăng của chi phí không vượt quá tỷ lệ tăng của doanh thu

2.1.2.2 Phân tích theo chiều dọc

Bảng 2.6: Phân tích báo cáo KQHĐKD theo chiều dọc

Đơn vị tính: triệu đồng

Tỷ trọng so với DTT (%)

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6.093 7.085 -

-3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh -527 -247 -8,65 -4,05

Phân tích từng chỉ tiêu trong bảng báo cáo KQHĐKD có những nhận xét như sau:

- Giá vốn hàng bán: chiếm tỷ trọng tương đối cao so với doanh thu thuần, tỷ lệ lần lượt là 90,91%; 64,04% Tỷ trọng năm 2015 giảm so với năm 2014, nên mặc dù giá vốn hàng bán có giảm, nhưng lợi nhuận đồng thời cũng giảm theo

- Chi phí tài chính tăng ít, chỉ 0,01%, không đáng kể, công ty cần phát huy tốt điểm này, tránh phát sinh các chi phí tài chính

- Lợi nhuận sau thuế TNDN: Năm 2015, lợi nhuận sau thuế của công ty vẫn còn âm

371 triệu đồng, nguyên nhân chủ yếu do giá vốn hàng bán và các khoản chi phí chiếm tỷ lệ khá cao trong doanh thu thuần, nên lợi nhuận sau thuế còn lại bị âm Công ty kinh doanh chưa đạt hiệu quả, cần thay đổi, điều chỉnh lại về giá vốn hàng bán và chi phí

2.2 Phân tích các tỷ số tài chính

2.2.1 Phân tích khả năng thanh toán

2.2.1.1 Hệ số thanh toán ngắn hạn

Bảng 2.7: Hệ số thanh toán ngắn hạn Đơn vị tính: Triệu đồng

- Năm 2014 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 0,375 đồng tài sản lưu động sẵn sàng chi trả

- Năm 2015 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 0,572 đồng tài sản lưu động sẵn sàng chi trả

- Tỷ số thanh toán ngắn hạn của công ty trong 2 năm đều nhỏ hơn 1, chứng tỏ công

ty không đủ tài sản ngắn hạn để đảm bảo cho các khoản nợ ngắn hạn, tuy nhiên, năm 2015 hệ số này tăng so với năm 2014, công ty cần trang bị các loại tài sản để đẩm bảo cho các khoản nợ

2.2.1.2 Hệ số thanh toán nhanh

Bảng 2.8: Hệ số thanh toán nhanh Đơn vị tính: triệu đồng

- Năm 2014: cứ 100 đồng nợ ngắn hạn sẽ có 0,12 đồng tài sản có khả năng thanh toán nhanh

- Năm 2015: cứ 100 đồng nợ ngắn hạn sẽ có 0,196 đồng tài sản có khả năng thanh toán nhanh

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty đến năm 2015 nhỏ hơn 0.5 điều này cho thấy rằng khả thanh toán nợ của công ty gặp nhiều khó khăn Xong nếu tỷ lệ này quá cao sẽ là điều không tốt vì ảnh hưởng đến việc quay vòng vốn của công ty chậm, hiệu quả sử dụng vốn không cao

2.2.2 Phân tích hiệu quả hoạt động của công ty

2.2.2.1 Vòng quay hàng tồn kho

Tiền + đầu tư tài chính ngắn hạn + khoản phải thu

Hệ số thanh toán nhanh =

Nợ phải trả ngắn hạn