ĐỒ ÁN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

Đồ án kế toán tài chính KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG(áp dụng đối với ngành dịch vụ, nhà hàng, karaoke...)Trong nền kinh tế thị trường, tiền lương có một ý nghĩa vô cùng to lớn cả về mặt kinh tế cũng như mặt xã hội.Trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế thì tiền lương là sự cụ thể hoá của quá trình phân phối vật chất do người lao động làm ra. Do đó việc xây dựng hệ thống trả lương phù hợp để tiền lương thực sự phát huy được vai trò khuyến khích vật chất và tinh thần cho người lao động là hết sức cần thiết, quan trọng đối với mọi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường.Về phía người lao động, tiền lương là một khoản thu nhập chủ yếu đảm bảo cuộc sống của họ và gia đình, thúc đẩy người lao động trong công việc, đồng thời là tiêu chuẩn để họ quyết có làm việc tại một doanh nghiệp hay không? Về phía doanh nghiệp, tiền lương chiếm tỉ trọng khá lớn trong tổng chi phí doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành sản xuất kinh doanh. Do đó các doanh nghiệp luôn tìm cách đảm bảo mức tiền lương tương xứng với kết quả của người lao động để làm động lực thúc đẩy họ nâng cao năng suất lao động gắn bó với doanh nghiệp nhưng cũng đảm bảo tối thiểu hoá chi phí tiền lương trong giá thành sản phẩm, tốc độ tăng tiền lương nhỏ hơn tốc độ tăng năng suất lao động để tạo thế cạnh tranh cho doanh nghiệp trên thị trường. Để làm được điều đó thì công tác hoạch toán kế toán tiền lương cần phải được chú trọng, có như vậy mới cung cấp đầy đủ, chính xác về số lượng, thời gian, và kết quả lao động cho các nhà quản trị từ đó các nhà quản trị sẽ có những quyết định đúng đắn trong chiến lược sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp.Nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trong các doanh nghiệp cùng với sự hướng dẫn của cô giáo TS. Phạm Thị Phụng, nhóm em đã chọn đề tài: Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH MTV TM Nhà Hàng Vương Quốc cho bài đồ án của nhóm với mong muốn được góp phần hoàn thiện hơn nữa công tác hạch toán kế toán và các khoản trích theo lương sao cho đúng với chế độ và phù hợp với điều kiện đặc thù của Công ty.

Đồ án Kế toán Tài chính GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

ĐỒ ÁN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI HỆ THỐNG KARAOKE – NHÀ

HÀNG – BEER CLUB KINGDOM

Khoa: KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

Giảng viên hướng dẫn: TS Phạm Thị Phụng Nhóm sinh viên thực hiện:

LỜI CAM ĐOAN

Chúng em gồm các thành viên :

Trần Thị Kiều Trinh ;

Phùng Thị Anh Thúy;

Chúng em xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong đồ án này là trung thực vàđược thực hiện theo hướng dẫn của giáo viên hướng dẫn Mọi sự tham khảo sử dụng trong đồ

án đều được trích dẫn các nguồn tài liệu trong báo cáo và danh mục tài liệu tham khảo Mọisao chép không hợp lệ, vi phạm quy chế của nhà trường, chúng em xin chịu hoàn toàn tráchnhiệm

Tp.HCM, ngày 28 tháng 07 năm 2016

Sinh viênTrần Thị Kiều Trinh ;Phùng Thị Anh Thúy

Đồ án Kế toán Tài chính GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY

LỜI CẢM ƠN

Ông bà ta thường nói ‘Uống nước nhớ nguồn’, ‘Ăn quả nhớ kẻ trồng cây’ như một chân

lý mà không thời đại nào có thể phủ nhận

Để có cơ hội hoàn thành xong bài đồ án này, nhóm nghiên cứu chúng em đã nhận đưọcrất nhiều sự giúp đỡ, đóng góp ý kiến và chỉ bảo nhiệt tình của thầy cô, gia đình và bạn bè.Nhóm xin gửi lời cảm ơn chân thành và sự tri ân sâu sắc tới các quý thầy cô trong Khoa

Kế toán – Tài chính – Ngân hàng đã trang bị cho chúng em những kiến thức nền tảng đếnchuyên ngành làm cơ sở tiền đề để chúng em có cơ hội thực hiện và hoàn thành đúng thời hạn

đồ án,

Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến GVHD TS Phạm Thị Phụng đã chỉ bảo, góp ý, bổsung và hướng dẫn tận tình để nhóm có thể rút kinh nghiệm từ những sai xót và phát huy thếmạnh của bản thân vào việc hoàn thành đồ án

Cuối cùng nhóm xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đã luôn tạo điều kiện, quantâm, giúp đỡ, động viên, góp ý chân thành để nhóm có thể hoàn thành bài đồ án này một cáchtốt nhất

Xin chân thành cảm ơn !

iii

Đồ án Kế toán Tài chính GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

-NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Đồ án Kế toán Tài chính GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY

Họ và tên sinh viên: (1) Trần Thị Kiều Trinh MSSV : 1515180228

(2) Phùng Thị Anh Thúy MSSV: 1515180206

Khóa: 2015 – 2017

Thời gian kiến tập:

Tp.HCM, ngày …… tháng …… năm ……

GVHD

v

Đồ án Kế toán Tài chính GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT

Bảng 01: Thông tin 4 công ty thuộc Hệ thống Kingdom

Bảng 02: Cơ cấu lao động ở công ty

Bảng 03: Bảng chấm công

Bảng 04: Bảng chấm công ngoài giờ

Bảng 05: Bảng tính lương

DANH MỤC CÁC BIẾU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH

Biểu đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Hệ thống Kingdom

Biểu đồ 1.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

Biểu đồ1.3: Quy trình thanh toán tiền lương

Biểu đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương

Hình 01: Phiếu chi thanh toán tiền lương tháng 01/2016

Hình 02: Sổ cái tài khoản 334 (Phải trả người lao động)

Hình 03: Sổ cái tài khoản 338 (Phải trả, phải nộp khác)

Hình 04: Sổ chi tiết tài khoản 334 (Phải trả người lao động)

Hình 05: Sổ chi tiết tài khoản 338 (Phải trả, phải nộp khác)

vii

Đồ án Kế toán Tài chính GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KARAOKE – NHÀ HÀNG – BEER CLUB KINGDOM 2

1.1 Giới thiệu về hệ thống Kingdom 2

1.1.1 Thông tin chung 2

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Hệ thống Kingdom 4

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Hệ thống Kingdom 5

1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý 5

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ một số bộ phận trong cơ cấu tổ chức 5

1.3 Tổ chức bộ máy kế toán 8

1.3.1 Cơ cấu bộ máy kế toán 8

1.3.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 9

CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM NHÀ HÀNG VƯƠNG QUỐC 12

2.1 Tổng quan về lao động, tiền lương trong công ty 12

2.1.1 Đặc điểm lao động và phân loại lao động trong công ty 12

2.1.2 Nội dung quỹ lương 13

2.1.3 Các chứng từ kế toán sử dụng 13

2.1.4 Hình thức và quy trình trả lương trong doanh nghiệp 14

2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 16

2.2.1 Sổ kế toán sử dụng và trình tự ghi sổ 16

2.2.2 Hạch toán tiền lương 17

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM NHÀ HÀNG VƯƠNG QUỐC 24

KẾT LUẬN 25

Đồ án Kế toán Tài chính GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY

Về phía người lao động, tiền lương là một khoản thu nhập chủ yếu đảm bảo cuộc sống của họ

và gia đình, thúc đẩy người lao động trong công việc, đồng thời là tiêu chuẩn để họ quyết có làm việc tại một doanh nghiệp hay không? Về phía doanh nghiệp, tiền lương chiếm tỉ trọng khá lớn trong tổng chi phí doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành sản xuất - kinh doanh Do đó các doanh nghiệp luôn tìm cách đảm bảo mức tiền lương tương xứng với kết quả của người lao động để làm động lực thúc đẩy họ nâng cao năng suất lao động gắn bó với doanh nghiệp nhưng cũng đảm bảo tối thiểu hoá chi phí tiền lương trong giá thành sản phẩm, tốc độ tăng tiền lương nhỏ hơn tốc độ tăng năng suất lao động để tạo thế cạnh tranh cho doanh nghiệp trên thị trường Để làm được điều đó thì công tác hoạch toán kế toán tiền lương cần phải đượcchú trọng, có như vậy mới cung cấp đầy đủ, chính xác về số lượng, thời gian, và kết quả lao động cho các nhà quản trị từ đó các nhà quản trị sẽ có những quyết định đúng đắn trong chiếnlược sản xuất-kinh doanh của doanh nghiệp

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trong các doanh nghiệp cùng với sự hướng dẫn của cô giáo TS Phạm Thị Phụng,

nhóm em đã chọn đề tài: "Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty

TNHH MTV TM Nhà Hàng Vương Quốc "cho bài đồ án của nhóm với mong muốn được

góp phần hoàn thiện hơn nữa công tác hạch toán kế toán và các khoản trích theo lương sao cho đúng với chế độ và phù hợp với điều kiện đặc thù của Công ty

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KARAOKE – NHÀ HÀNG – BEER CLUB KINGDOM

Thông tin chung

Hệ thống Kingdom gồm 4 công ty:

Bảng 01: Thông tin 4 công ty thuộc Hệ thống Kingdom

NGÀY CẤP GIẤY PHÉP KINH DOANH

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT

COMERCIAL COMPANY LIMITED-Tên công ty viết tắt:

KINGDOM CO., LTD-Địa chỉ: 67-69 Phạm Viết Chánh, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận

1, Thành phố Hồ Chí Minh

-Số điện thoại:(08) 62.567.567

0309939451 -Đăng kí lần

đầu:

14/04/2010

-Đăng kí thay đổi lần thứ 3:

31/12/2013

Ông Đặng Văn Quân – Chức

danh: Giám đốc + Ngày sinh: 03/11/1980 + Dân tộc: Kinh – Quốc tịch: Việt Nam

+ Số CMND: 024016108 + Ngày cấp: 15/01/2008 – Nơi cấp: Công an Thành phố Hồ Chí Minh +Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: 2/3 Phan Thúc

0310605076 -Đăng kí lần

đầu:

25/01/2011

KARAOKE

KINGDOM

COMERCIAL COMPANY LIMITED-Tên công ty viết tắt:

KINGDOM KARAOKE CO., LTD

-Địa chỉ: 67 Phạm Viết Chánh, Phường Nguyễn

Cư Trinh, Q1, TP HCM-Số điện thoại: (08) 62.567.567

-Đăng kí thay đổi lần thứ 5:

13/09/2012

Duyện, Phường

04, Quận Tân Bình, Thành phố

Hồ Chí Minh, Việt Nam

+Tài khoản Ngân

hàng Nông nghiệp

và Phát triển nông thôn – CN Bình Thạnh: 6380205235203

SERVICE TRADING COMPANY LIMITED-Tên công ty viết tắt:

KINGDOM CO., LTD-Địa chỉ: 552-554 Trần Hưng Đạo, Phường 02, Quận 05, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

-Số điện thoại: (08) 39.23.39.39

0309515043 -Đăng kí lần

đầu:

09/11/2009

-Đăng kí thay đổi lần thứ 2:

27/09/2012

Ông Đặng Văn Quân – Chức

danh: Giám đốc + Ngày sinh: 03/11/1980 + Dân tộc: Kinh – Quốc tịch: Việt Nam

+ Số CMND: 024016108 + Ngày cấp: 15/01/2008 – Nơi cấp: Công an Thành phố Hồ Chí Minh +Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: 2/3 Phan Thúc Duyện, Phường

04, Quận Tân Bình, Thành phố

30/07/2014

Thắng , Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.

-Số điện thoại: (08) 39.111.276

Nam

+Tài khoản Ngân

hàng Nông nghiệp

và Phát triển nông thôn – CN Bình Thạnh: 6380205235203

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Hệ thống Kingdom

Được thành lập ngày 22/4/2011 với phương châm “Tạo nên sự khác biệt Sang trọng

và Đẳng cấp”, Nhà hàng – Karaoke Kingdom là một thương hiệu quen thuộc của giới trẻ Sài Thành trong 03 năm, là đơn vị dẫn đầu trong lĩnh vực Giải trí Karaoke Nhà hàng tại

TP.HCM Với khả năng cạnh tranh cao do tạo được sự khác biệt trên thị trường, từ chi nhánh chính tọa lạc tại số 67 Phạm Viết Chánh, Phường Nguyễn Cư Trinh, Q1, Kingdom đã nhanh chóng phát triển các chi nhánh tiếp theo của: Nhà hàng – Karaoke Kingdom 2 tại số 552 - 554Trần Hưng Đạo, P2, Q5

Tiếp nối sự thành công đó Nhà hàng - Karaoke KINGDOM đã vinh dự đón nhận giải thưởng cao nhất của chương trình “Khảo sát Thương Hiệu - Nhãn hiệu nổi tiếng Việt Nam 2013” do Hội Sở hữu trí tuệ Việt Nam tổ chức Giải “Top 10 Thương hiệu nổi tiếng Việt Nam2013” đánh dấu sự phát triển vượt bậc trên chặng đường khẳng định thương hiệu giải trí cao cấp của Kingdom

Với mục tiêu không ngừng xây dựng cho mình hệ thống giải trí với tiêu chuẩn sang trọng – đẳng cấp, được đầu tư nghiêm túc, chú trọng tiêu chuẩn phục vụ chuyên nghiệp Ngày15/5/2014, Hệ thống Kingdom đã tiếp tục ra mắt loại hình giải trí Beer Club Loại hình mới

du nhập vào Việt Nam này như một trào lưu mang lại sự cuốn hút không thể chối từ dành chonhững ai đã, đang và luôn mong muốn tìm kiếm một nơi giải trí có thể thoả sức vui hết mình cùng thật nhiều hoạt động giải trí phong phú, hấp dẫn

Chính bởi chất lượng dịch vụ và không gian đẳng cấp số 1 trong ngành, Kingdom luôn

là lựa chọn yêu thích hàng đầu bởi các nghệ sĩ Việt, giới văn phòng, doanh nhân và các bạn trẻ sành điệu trên khắp TP.HCM

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Hệ thống Kingdom

1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý

Biểu đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Hệ thống Kingdom

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ một số bộ phận trong cơ cấu tổ chức

- Chủ tịch HĐQT, các thành viên HĐQT: là các thành viên sáng lập và góp vốn thành lập công ty, điều hành và ra quyết định về các vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty

- Giám đốc: là người điều hành mọi hoạt động của Công ty, chỉ huy và lãnh đạo Công ty hoạt động theo quy định của pháp luật hiện hành, bảo đảm an toàn về mọi mặt, có trách nhiệm xây dựng và củng cố Công ty ngày càng ổn định và phát triển toàn diện

- Ban thanh tra: đưọc bầu ra nhằm theo dõi quá trình hoạt động và kết quả làm việc của các phòng ban

- Phó Giám đốc Tài chính, Phó Giám đốc CSVC: là người tham mưu, giúp việc cho Giám đốc

và cấp trên về việc phân công theo trách nhiệm Phó Giám đốc sẽ được Giám đốc ủy quyền

trực tiếp phụ trách một số lĩnh vực, chuyên môn, nhiệm vụ của công việc cụ thể theo nhu cầu của Bộ máy tổ chức của Công ty.

- Ban Quản lý: gồm giám sát, trợ lý quản lý

Phụ trách chung, toàn diện hoạt động của Chi nhánh phụ trách; Chịu trách nhiệm trướcBan Giám đốc về kết quả hoạt động của Chi nhánh phụ trách; Quản lí nội qui hoạt độngcủa Chi nhánh phụ trách theo qui định Công ty đã ban hành;

Chịu trách nhiệm đề xuất tăng, giảm nhân sự phù hợp với tình hình thực tế tại cơ sở;

Lên kế hoạch tập huấn nhân viên định kì hàng tháng, kiểm tra nghiệp vụ nhân viên và báocáo kết quả về Giám đốc;

Giải quyết các khiếu nại, thắc mắc của khách hàng, các tình huống tiêu cực xảy ra tại cơ sởkinh doanh và báo cáo trực tiếp Giám đốc;

- Văn phòng: gồm tổ thu ngân, tổ kế toán, tổ quản lý CSVC, là nơi đại diện của toàn hệ thống,trực tiếp xử lý các công việc có liên quan

 Tổ thu ngân:

+ Thực hiện công tác thu ngân vào giờ hoạt động Công ty; thực hiện các công tác chuyênmôn của thu ngân: đối chiếu sổ bàn giao thu ngân, bàn giao tiền thu ngân; quản lý và cập nhật

sổ theo dõi thông tin khách hàng, sổ tiền tip, sổ giảm giá,….;

+ Quản lí toàn bộ hệ thống phần mềm chấm công, cài mã chấm công cho nhân viên mới, thựchiện công tác chấm công hàng ngày, hàng tháng và liên hệ đối tác giải quyết các vấn đề liênquan đến hệ thống phần mềm;

+ Báo cáo doanh thu định kỳ (ngày, tháng, năm) và đột xuất cho HĐTV và BGĐ; báo cáotổng số tiền tip, tiền phục vụ; theo dõi công nợ báo cáo Giám đốc; Báo cáo chị Lan – PhóGiám đốc Tài chính tổng kết doanh thu và doanh thu chi tiết định kì vào ngày 1 hàng tháng

 Tổ quản lý CSVC

+ Theo dõi báo cáo về nhân sự, cơ sở vật chất, trang thiết bị dụng cụ, âm thanh,…;

+ Kiểm tra, giám sát việc sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng tài sản – trang thiết bị định kỳ hàngtháng;

+ Đề xuất các yêu cầu hợp lý lên Ban Giám Đốc về việc sửa chữa, nâng cấp kịp thời các trangthiết bị âm thanh, dụng cụ,… để không gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh

Bài 1 : Tổ kế toán:

Thực hiện công việc kế toán nội bộ, kế toán kho, kế toán công nợ, kế toán thuế

Đối chiếu, kiểm tra bảng chấm công do BQL lập định kỳ hàng tháng; Kiểm tra lại chấm công

đi trễ, về sớm của BQL, Trưởng phòng ban gửi Giám đốc hàng tuần và báo cáo Giám đốccác trường hợp sai sót; Lập bảng ứng lương, bảng lương và chia lương cho các bộ phậntoàn Hệ thống

Báo cáo số liệu chi hàng ngày và số liệu giải chi định kỳ của các Chi nhánh báo cáo BanGiám đốc; Lưu, kiểm tra, đối chiếu toàn bộ phiếu xuất kho được sử dụng tại các Chinhánh; Tính mức hao hụt gia vị và suất cơm hàng tháng; Quản lí toàn bộ hệ thống phầnmềm R-Keeper và phần mềm quản lí kho (SH4);

Theo dõi, lưu giữ toàn bộ hợp đồng của Công ty với các đối tác, báo cáo định kì Ban Giámđốc hàng tháng; làm đề xuất trình Giám đốc duyệt thanh toán theo đúng thỏa thuận của hợpđồng

- Marketing:

+ Nghiên cứu thông tin của các đối thủ cạnh tranh trực tiếp báo cáo Ban Giám đốc; Thực hiệncông tác phối hợp với Văn phòng, Ban Quản lí, tất cả các bộ phận trực thuộc của Công ty liênquan đến chức năng – nhiệm vụ của phòng Marketing;

+ Xây dựng và triển khai thực hiện các chương trình quảng cáo, khuyến mãi, sự kiện,… nhằmđảm bảo kế hoạch kinh doanh và chiến lược phát triển thương hiệu của Hệ thống; Tổng kết ý tưởng các chương trình quảng cáo, khuyến mãi, sự kiện,… của phòng Marketing trình Giám đốc duyệt triển khai; Tổng kết hiệu quả chương trình quảng cáo, khuyến mãi, sự kiện,… của phòng Marketing báo cáo Giám đốc;

+ Thiết lập cơ chế các hoạt động liên quan đến PR, Marketing của từng Chi nhánh thuộc Hệ thống Công ty theo định hướng thống nhất; Soạn thảo và điều chỉnh các quy định, thông báo liên quan đến hoạt động Marketing của công ty Kiểm soát việc soạn thảo và ban hành các quy trình và hướng dẫn công việc liên quan đến tác nghiệp của nhân viên phòng Marketing Theo dõi đôn đốc công tác thống kê, phân tích và đánh giá các ý kiến đánh giá của kháchhàng nhằm xây dựng thương hiệu vững mạnh

- Kỹ thuật ATAS, kỹ thuật CSVC: kiểm tra, giám sát việc sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng tài sản– trang thiết bị định kỳ hàng tháng, đề xuất các yêu cầu hợp lý lên Ban Giám Đốc về việc sửa chữa, nâng cấp kịp thời các trang thiết bị âm thanh, dụng cụ,… để không gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

- Các bộ phận còn lại: trực thuộc sự quản lý và chỉ đạo của các bộ phận liên quan, thực hiện các công tác theo quy định và chế độ của công ty đưa ra, góp phần phát triển Hệ thống

1.3 Tổ chức bộ máy kế toán

1.3.1 Cơ cấu bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: là người trực tiếp phụ trách phòng tài vụ, tổ chức và giám sát toàn bộ của

công tác kế toán, thống kê của công ty, chịu trách nhiệm cho sự chính xác của số liệu kế toán,kiểm soát các hoạt động kế toán tài chính của đơn vị, trực tiếp hoặc ủy quyền ký duyệt các báo cáo kế toán, các chứng từ thu, chi, hóa đơn giá trị gia tăng

- Kế toán công nợ: theo dõi, đối chiếu công nợ của khách hàng định kỳ nửa tháng, một tháng.

Kế toán in ra các bảng kê công nợ của khách hàng chi tiết theo từng đối tác, nhà cung cấp, bảng kê tình hình thanh toán của khách hàng, và báo lịch thanh toán cho các đối tác

- Kế toán kho: tổng hợp báo cáo BGĐ sai phạm về nhập xuất tồn tài sản, trang thiết bị (bao

gồm cơ sở vật chất và âm thanh ánh sáng), hàng hóa, vật dụng của các bộ phận Quản lí kho,

bộ phận Marketing, Bếp, Pha chế và bộ phận Quản lí rượu

- Kế toán nội bộ: lấy số giải chi hàng ngày các khoản thanh toán; báo cáo số liệu giải chi

hàng ngày, định kỳ cho Ban giám đốc; Theo dõi, lưu giữ toàn bộ hợp đồng của Công ty với các đối tác; Lưu, kiểm tra, đối chiếu toàn bộ phiếu xuất kho được sử dụng tại các Chi nhánh

- Kế toán tiền lương: Lập bảng ứng lương định kỳ, và lập bảng lương nhân viên định kỳ;

Tiếp nhận bảng lương đã được Giám đốc duyệt; ký nhận tiền lương và chia lương cho các bộ phận toàn Hệ thống sau khi đã trừ đi các khoản trích theo lương

- Kế toán thuế: báo cáo các thông tin liên quan đến việc xuất hóa đơn GTGT hàng tháng,

nhập hóa đơn GTGT đầu vào đầu ra, sổ phụ ngân hàng vào phần mềm, là các bảng kê bấm kèm hóa đơn, làm báo cáo thuế, nộp thuế định kỳ

1.3.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Từ năm 2015 Công ty đã bắt đầu triển khai và áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC: Chế độ

kế toán doanh nghiệp thay thế Quyết định 15/2006/QĐ-BTC

- Niên độ kế toán: Bắt đầu tính từ ngày 01/01 và kết túc vào ngày 31/12 hằng năm.

- Ký kế toán: Quý

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT Theo phương pháp khấu trừ

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: VNĐ

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

 Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc

 Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền

 Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Ghi nhận và khấu hao tài sản cố định

 Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình được ghi nhậntheo giá gốc Tài sản cố định thuê tài chính được ghi nhận nguyên giá theo giá trị hợp lýhoặc giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu (không bao gồm thuế GTGT)

và các chi phí trực tiếp phát sinh liên quan đến tài sản cố định thuê tài chính

 Trong quá trình sử dụng tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế

và giá trị còn lại

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu

 Doanh thu của đơn vị chủ yếu là doanh thu từ hoạt động ăn uống, giải trí Doanh thuđược ghi nhận khi thỏa mãn đồng thời các điều kiện như: khách hàng đến sử dụng dịch

vụ, đã thanh toán tiền hoặc nợ bill, thanh toán bằng tiền mặt hoặc cà thẻ ngân hàng đềuđược ghi nhận vào doanh thu

- Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung, được thực hiện trên phần mềm kế toán TONY Trình tự ghi sổ được thực hiện như sau:

Biểu đồ 1.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

9

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối quý, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kếtoán cùng loại đã được kiểm tra, đuợc dùng làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ, xác định tàikhoản ghi Nợ, ghi Có, từ đó nhập dữ liệu vào máy tính theo bảng biểu được thiết kế sẵn trênphần mềm kế toán

- Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết, kế toán thực hiện các thao tác khóa

sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu số liệu giữa sổ tổng hợp và sổ chi tiết được thựchiện cơ động và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ, ngườilàm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã

in ra giấy

- Cuối tháng, cuối năm, sổ tổng hợp và sổ chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển vàthực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

Chính sách kế toán áp dụng

A Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

- Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc

- Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên