KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG ĐẶC SẮC

GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO E-LEARNING BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN CPA Á CHÂU Họ tên: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C Ngành: Kế toán Thời gian thực tập: 01/04/2014 đến ngày 31/06/2014 Giảng viên hướng dẫn: Thạc sĩ Nguyễn Thị Thu Hiền SVTH: Phạm Thị Thanh Vân TP.HCM, Ngày 03 tháng 10 năm 2014 Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập Mục Lục NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .9 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 10 Chương I .11 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN .11 VÀ TƯ VẤN CPA Á CHÂU 11 1.1 Khát quát chung Công Ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA Á Châu 11 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA Á Châu 11 1.1.2 Vốn điều lệ 11 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh .11 1.2.Tình hình tổ chức công ty 13 1.2.1 Cơ cấu chung .13 CHƯƠNG II 19 THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN CPA Á CHÂU .19 2.1Kế toán tiền khoản trích theo lương Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA Á Châu 19 2.2 Thực tế hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Công Ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA Á Châu 22 CHƯƠNG III .23 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ HOÀN THIỆN HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG 23 SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập VÀ CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN 23 VÀ TƯ VẤN CPA Á CHÂU .23 3.1 Nhận xét chung công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA Á Châu: 23 3.1.1 Nhận xét chung công tác kế toán Công Ty 23 3.1.2 Nhận xét công tác kế toán lao động tiền lương trích BHXH, BHYT, BHTN.23 Công ty: .23 3.1.3 Ưu điểm: 24 3.1.4 Nhược điểm: 24 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương .24 Kết Luận .25 25 TÀI LIỆU THAM KHẢO 26 PHỤ LỤC .27 SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Xác nhận quan thực tập Báo cáo thực tập CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc o0o XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Công Ty TNHH Kiểm Toán Tư Vấn CPA Á Châu Có trụ sở tại: 137, Lê Quang Định, phương 14, Quận Bình Thạnh, TP Hồ CHí Minh Điện thoại: 08 62 581 456 Website: http://cphcm.com.vn Email: contact-hcm@cpahcm.com.vn Xác nhận: Anh/chị: Sinh ngày: Số CMT: Sinh viên lớp: Mã Sinh viên: Có thực tập đơn vị (Công ty) khoảng thời gian: ………… đến ngày Nhận xét: ….Ngày… tháng … năm Xác nhận đơn vị thực tập Chữ ký dấu xác nhận quan SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Nhận xét giảng viên Báo cáo thực tập VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO E – LEARNING NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ngày… Tháng… Năm Giảng viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập PHIẾU BÀI TẬP VẬN DỤNG TRƯỚC TỐT NGHIỆP I Yêu cầu Anh/Chị nêu từ đến vấn đề giải pháp tương ứng vận dụng doanh nghiệp nơi anh/chị công tác thực tập II Thông tin Sinh viên Họ tên Sinh viên: Phạm Thị Thanh Vân Mã Sinh viên: Vanptt2717 Lớp: E12C Ngành: Kế toán Đơn vị thực tập (hoặc công tác): Công Ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA Á Châu Cán quản lý trực tiếp đơn vị thực tập (hoặc công tác): Vũ Khánh Duy Điện thoại: 08 62 581 456 Email: contact-hcm@cpahcm.com.vn Tên báo cáo thực tập tốt nghiệp: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA Á Châu năm tài 2013 II Nội dung tập SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền STT VẤN ĐỀ ĐÃ GẶP Lập bảng chấm công, tính lương, theo dõi tình hình chi lương nhân viên GIẢI PHÁP ĐÃ NÊU Kế toán excel Phần mềm chấm công Báo cáo thực tập MÔN HỌC LIÊN QUAN Tin học ứng dụng ngành kế toán (P1) GIẢNG VIÊN HD MÔN HỌC LIÊN QUAN KIẾN THỨC THỰC TẾ ĐÃ HỌC LIÊN QUAN Th.s Nguyễn Thị Thu Trang Hằng ngày theo dõi thời gian làm việc nhân viên theo mẫu biểu chấm công thích hợp Tin học ứng dụng ngành kế toán (P2) Hạch toán khoản BHXH phải nộp cho quan BHXH Kế toán excell Kế toán Tài doanh nghiệp (P2) Kế toán tài doanh nghiệp (P2) Kế toán excell Nhập liệu sổ sách cho Công ty Báo cáo thuế GTGT hàng quý Phần mềm HTKK 3.2.4 Hệ thống thông tin kế toán (P1, P2) Thuế ứng dụng Hàng tháng tính đóng BHXH cho nhân viên Th.s Nguyễn Thị Lan GV Nguyễn Trường Quân Nhập liệu chứng từ file sổ excel, lập phiếu thu chi GV Đinh Văn Ba Th.s Nguyễn Thị Lan Biết cách sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (lập bảng kê mua vào, bán ra) … ngày … tháng … năm … Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) Xác nhận đơn vị công tác (hoặc đơn vị thực tập) (Ký tên đóng dấu) SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Lao động hoạt động chân tay trí óc người nhằm tác động biến đổi vật tự nhiên thành vật phẩm có ích đáp ứng nhu cầu người Trong Doanh nghiệp lao động yếu tố định trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Muốn làm cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, thường xuyên phải tái tạo sức lao động hay ta phải trả thù lao cho người lao động thời gian họ tham gia sản xuất kinh doanh Tiền lương biểu tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động tương ứng với thời gian, chất lượng kết lao động mà họ cống hiến Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động, người lao động hưởng số nguồn thu nhập khác như: Trợ cấp, BHXH, Tiền thưởng… Đối với doanh nghiệp chi phí tiền lương phận chi phí cấu thành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp sản xuất Tổ chức sử dụng lao động hợp lý, hạch toán tốt lao động tính thù lao người lao động, toán tiền lương khoản liên quan kịp thời kích thích người lao động quan tâm đến thời gian chất lượng lao động từ nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Từ thấy kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp quan trọng Do em chọn đề tài “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương” Làm chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp Dưới dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn thực tập: Ths Nguyễn Thị Thu Hiền em tìm hiểu chế độ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN CPA Á CHÂU Do trình độ thời gian có hạn nên báo cáo thực tập tránh khỏi thiếu sót hạn chế em mong bảo giúp đỡ Ths Nguyễn Thị Thu Hiền Em xin trân thành cảm ơn Cô giúp đỡ em hoàn thành báo cáo SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH Bảo Hiểm Xã Hội 2.BHYT Bảo Hiểm Y Tế 3.KPCĐ Kinh Phí Công Đoàn 4.CNV Công Nhân Viên TNHH .Trách Nhiệm Hữu Hạn 6.LĐTL Lao Động Tiền Lương SP .Sản Phẩm TK Tài Khoản CBCNV .Cán Bộ Công Nhân Viên 10.SXKD .Sản Xuất Kinh Doanh 11 NKC Nhật Ký Chung SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ Bộ máy quản lí công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ Cơ cấu phòng kế toán Sơ đồ 1.3: Hình thức kế toán Nhật kí chung Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình hoạt động công ty Sơ đồ 2.1: Quy trình kế toán tiền lương Bảng biểu: Bảng 2.1 Thống kê chi tiết Công ty Bảng 2.2 Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng năm 2013 SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C 10 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền HT13/172 Báo cáo thực tập 19/08/2013 19/08/2013 HT13/173 KT/11P 0000151 20/08/2013 20/08/2013 HT13/173 KT/11P 20/08/2013 20/08/2013 HT13/174 KT/11P 20/08/2013 20/08/2013 HT13/174 KT/11P 0000151 000015 000015 20/08/2013 20/08/2013 HT13/175 20/08/2013 20/08/2013 HT13/176 20/08/2013 20/08/2013 22/08/2013 22/08/2013 22/08/2013 22/08/2013 23/08/2013 23/08/2013 23/08/2013 23/08/2013 000015 000015 033337 033337 HT13/177 KT/11P HT13/177 KT/11P PC13/078 AA/13P PC13/078 AA/13P HT13/178 KT/11P 0000155 23/08/2013 23/08/2013 HT13/178 KT/11P 0000155 23/08/2013 23/08/2013 23/08/2013 23/08/2013 27/08/2013 27/08/2013 27/08/2013 27/08/2013 27/08/2013 27/08/2013 27/08/2013 27/08/2013 HT13/181 27/08/2013 27/08/2013 HT13/182 27/08/2013 27/08/2013 PT13/020 30/08/2013 30/08/2013 PT13/021 30/08/2013 30/08/2013 HT13/183 30/08/2013 30/08/2013 PT13/022 30/08/2013 30/08/2013 HT13/184 31/08/2013 31/08/2013 HT13/185 31/08/2013 31/08/2013 HT13/179 PC13/079 TP/11P PC13/079 TP/11P HT13/180 TP/11P HT13/180 TP/11P 000085 000085 000081 000081 CTY THANH CONG SOFTWARE THANH TOAN 50% CHI PHI HĐ KIEM TOAN DOT THEO HD SO CPAHCM-AS-0042013 Phí kiểm tra tuân thủ thuế Thuế GTGT đầu 50% Phí DV kiểm toán BCTC Thuế GTGT đầu CK BHXH Quận Bình Thạnh Phí CK 50% lại phí kiểm toán BCTC Thuế GTGT đầu Kiểm định xe Ô tô 10 ghế Thuế GTGT khấu trừ Phí kiểm toán BCTC 2012 Thuế GTGT đầu Lãi không kỳ hạn nhập vốn Nạp mực +cụm Drum Thuế GTGT khấu trừ Phí thuê xe vận chuyển Thuế GTGT khấu trừ CK toán phí Vận chuyển HĐ 0000814 Phí CK Thu phí kiểm toán HĐ 0000154,155 Thu phí kiểm toán HĐ 0000155 CK Lê Thị Hồng Thuỷ nhập quỹ Chị Hiếu hoàn lại tiền tạm ứng Bảo hiểm khấu trừ người lao động Bảo hiểm tính vào CP DN SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 1121-001 1311046 8.250.000 1311-046 5113 15.000.000 1311-046 33311 1.500.000 1311-047 5113 15.000.000 1311-047 33311 1.500.000 3383 64281 1121001 1121001 11.000 1311-047 5113 15.000.000 1311-047 33311 1.500.000 64281 1111 145.455 1331 1111 14.545 1311-048 5113 12.000.000 1311-048 33311 1.200.000 1121-001 515 125.438 64281 1111 1.600.000 1331 1111 160.000 6427 1331 3311-015 64281 1111 1111 141-03 3311015 3311015 1121001 1121001 1311047 1311048 1121001 138.500.000 13.850.000 152.350.000 16.759 33.000.000 13.200.000 100.000.000 1111 141-05 3341 3383 2.405.049 6421 3383 5.658.938 Lớp: E12C 52 6.209.235 168.200.000 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền PC13/080 Báo cáo thực tập 31/08/2013 31/08/2013 PC13/081 AB/13T 4562325 01/09/2013 01/09/2013 PC13/081 AB/13T 4562325 01/09/2013 01/09/2013 PC13/082 AB/13T 4562326 01/09/2013 01/09/2013 PC13/082 AB/13T 4562326 01/09/2013 01/09/2013 HT13/186 KT/11P 0000156 05/09/2013 05/09/2013 HT13/186 KT/11P 0000156 05/09/2013 05/09/2013 HT13/187 10/09/2013 10/09/2013 HT13/188 10/09/2013 10/09/2013 HT13/189 12/09/2013 12/09/2013 HT13/190 12/09/2013 12/09/2013 16/09/2013 16/09/2013 18/09/2013 16/09/2013 16/09/2013 18/09/2013 HT13/192 18/09/2013 18/09/2013 PC13/084 19/09/2013 19/09/2013 HT13/193 19/09/2013 19/09/2013 HT13/194 19/09/2013 19/09/2013 20/09/2013 20/09/2013 20/09/2013 20/09/2013 20/09/2013 20/09/2013 HT13/191 HT13/191 PC13/083 KT/11P KT/11P PC13/085 HT/11P PC13/085 HT/11P 0000157 0000157 000043 000043 HT13/195 PC13/086 TP/11P 0000875 23/09/2013 23/09/2013 PC13/086 TP/11P 0000875 23/09/2013 23/09/2013 HT13/196 23/09/2013 23/09/2013 PC13/087 24/09/2013 24/09/2013 26/09/2013 26/09/2013 26/09/2013 26/09/2013 PC13/088 AA/13P PC13/088 AA/13P 386544 386544 Chi lương cho nhân viên Cước DV viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Cước DV viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Phí DV tư vấn hoàn thuế Thuế GTGT đầu CTY THANH CONG SOFTWARE THANH TOAN 50% CHI PHI HĐ KIEM TOAN DOT THEO HD SO CPAHCM-AS-0042013 CTY TNHH BAOSTEEL CAN MAKING (VIETNAM) TT công nợ CK Lê Thị Hồng Thuỷ 3341 1111 135.934.951 6427 1111 21.894 1331 1111 2.189 6427 1111 60.221 1331 1111 6.022 1311-043 5113 474.817.631 1311-043 33311 47.481.763 1121-001 1311046 16.500.000 1121-001 1311043 312.049.394 Phí DV tư vấn Thuế GTGT đầu Tạm ứng Mr Huy Tất toán tạm ứng Mr Huy Đàm Quang Huy nộp tiền vào TK Công ty TNHH Electronic Engineering Technology (VN) TT công nợ Cty TNHH T-E (VN) toán công nợ Vé máy bay + thuê sân bay Thuế GTGT khấu trừ Phí sử dụng tiền từ TK 1311-049 1311-049 141-04 1121001 1121001 5113 33311 1111 64281 141-04 1121-001 1111 138.500.000 1121-001 1311049 6.820.000 1121-001 1311032 18.828.000 64281 1111 15.932.727 1331 1111 1.509.273 Trục rulo sấy Thuế GTGT khấu trừ Lãi không kỳ hạn nhập vốn Chi mua Adapter IBM R50e Cước DV viễn thông Phí CK Thuế GTGT SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 141-03 64281 33.000 6.200.000 620.000 800.000 800.000 6427 1121001 1111 250.000 1331 1111 25.000 1121-001 515 94.171 64282 1111 250.000 6427 1111 400.520 1331 1111 40.052 64281 Lớp: E12C 53 300.000.000 22.000 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền PC13/089 AA/13P PC13/089 AA/13P 386544 386544 Báo cáo thực tập 26/09/2013 26/09/2013 26/09/2013 26/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 17/09/2013 30/09/2013 17/09/2013 30/09/2013 HT13/198 17/09/2013 30/09/2013 HT13/199 30/09/2013 30/09/2013 HT13/200 30/09/2013 30/09/2013 HT13/201 30/09/2013 30/09/2013 PT13/023 30/09/2013 30/09/2013 HT13/202 30/09/2013 30/09/2013 HT13/203 30/09/2013 30/09/2013 HT13/204 30/09/2013 30/09/2013 HT13/205 30/09/2013 30/09/2013 PC13/091 30/09/2013 30/09/2013 PC13/090 HT13/197 TT/13P HT13/197 TT/13P 000013 000013 PC13/092 AB/13T 6172735 01/10/2013 01/10/2013 PC13/092 AB/13T 6172735 01/10/2013 01/10/2013 PC13/093 AB/13T 01/10/2013 01/10/2013 PC13/093 AB/13T 01/10/2013 01/10/2013 PC13/094 AA/13P 03/10/2013 03/10/2013 PC13/094 AA/13P 03/10/2013 03/10/2013 PC13/095 AA/13P 03/10/2013 03/10/2013 PC13/095 AA/13P 03/10/2013 03/10/2013 PC13/096 09/10/2013 09/10/2013 PC13/097 09/10/2013 09/10/2013 PC13/098 10/10/013 10/10/2013 HT13/206 10/10/2013 10/10/2013 HT13/207 10/10/2013 10/10/2013 HT13/208 10/10/2013 10/10/2013 617273 617273 404471 404471 404471 404471 khấu trừ Cước DV viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Chi phí đường VPP loại HĐ 0000130 Thuế GTGT khấu trừ Phí CK CK BHXH Quận Bình Thạnh Phí CK Lương nhân viên quý III/2013 Thu hồi tạm ứng Ms Thuỷ Bảo hiểm khấu trừ người lao động Bảo hiểm tính vào CP DN Phải trả tiền thai sản cho nhân viên Thuế TNCN Quý Chi lương cho nhân viên Cước DV viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Cước DV viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Cước DV viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Cước DV viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Tạm ứng Mr Chấn Công tác Sóc Trăng Tạm ứng Mr Duy Công tác Châu Đốc Tạm ứng Mr Nhân Công tác Sóc Trăng Nộp tiền thuế TNCN quý III 2013 Nộp tiền thuế TNDN quý III 2013 Nộp tiền thuế GTGT quý III 2013 SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 6427 1111 186.073 1331 1111 18.607 64282 1111 1121001 1121001 1121001 1121001 1121001 157.000 6423 1331 64281 3383 64281 203.500 11.000 7.706.987 11.000 6421 3341 415.020.000 1111 141-03 500.000.000 3341 3383 1.517.449 6421 3383 3.570.469 3383 3388 1.118.000 3341 3335 886.500 3341 1111 135.936.051 6427 1111 20.000 1331 1111 2.000 6427 1111 34.941 1331 1111 3.494 6427 1111 322.958 1331 1111 32.296 6427 1111 199.319 1331 1111 19.932 141-01 1111 1.000.000 141-06 1111 1.000.000 141-02 1111 1.000.000 3335 3334 33311 1121001 1121001 1121001 Lớp: E12C 54 2.035.000 866.500 155.611 41.005.583 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập HT13/209 10/10/2013 10/10/2013 HT13/210 11/10/2013 11/10/2013 HT13/211 11/10/2013 11/10/2013 HT13/212 11/10/2013 11/10/2013 HT13/213 11/10/2013 11/10/2013 PC13/099 SH/13P 0000312 13/10/2013 13/10/2013 PC13/099 SH/13P 0000312 13/10/2013 13/10/2013 HT13/214 14/10/2013 14/10/2013 HT13/215 14/10/2013 14/10/2013 HT13/216 15/10/2013 15/10/2013 PC13/100 17/10/2013 17/10/2013 PC13/101 23/10/2013 23/10/2013 HT13/217 23/10/2013 23/10/2013 HT13/218 25/10/2013 25/10/2013 PT13/024 28/10/2013 28/10/2013 PT13/025 28/10/2013 28/10/2013 PT13/026 28/10/2013 28/10/2013 PT13/027 28/10/2013 28/10/2013 PT13/028 28/10/2013 28/10/2013 PC13/102 TP/11P 0000895 29/10/2013 29/10/2013 PC13/102 TP/11P 0000895 29/10/2013 29/10/2013 PC13/103 HT/11P 29/10/2013 29/10/2013 PC13/103 HT/11P 29/10/2013 29/10/2013 HT13/219 TT/13T 0000042 29/10/2013 29/10/2013 HT13/219 TT/13T 0000042 29/10/2013 29/10/2013 30/10/2013 30/10/2013 PC13/104 000045 000045 Phí CK Tất toán tạm ứng công tác Châu Đốc- Mr Duy Tất toán tạm ứng công tác Sóc Trăng- Mr Nhân Thanh toán tiền học phí học cập nhật 02 kiểm toán viên lớp học số 02B-2014 TPHCM Phí CK Phòng nghĩ + nước uống Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán BHXH , BHYT tháng 09/2013 Phí CK Tất toán tạm ứng công tác Sóc Trăng- Mr Chấn Thanh toán tạm ứng Mr-Chấn Chi sửa máy tính Lãi không kỳ hạn nhập vốn Tiền thai sản phải trả nhân viên Nhận tiền góp vốn (Ô Đoàn Thế Vinh) Nhận tiền góp vốn (B Nguyễn Thị Minh Hiếu) Nhận tiền góp vốn (B Trần Thị Kim Thoa) Nhận tiền góp vốn (Ô Nguyễn Quang Minh) Nhận tiền góp vốn (B Huỳnh Thị Loan) Nạp mực in Thuế GTGT khấu trừ Vé máy bay +thuế sân bay Thuế GTGT khấu trừ Văn phòng phẩm loại Thuế GTGT khấu trừ Cho cá nhân mượn tiền (Bà Thủy) SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 64281 1121001 11.000 64281 141-06 1.000.000 64281 141-02 1.500.000 64281 1121001 1.600.000 64281 1121001 11.000 64281 1111 960.000 1331 1111 96.000 3383 64281 1121001 1121001 4.985.505 11.000 64281 141-01 64281 1111 557.000 64282 1111 1.800.000 1121-001 515 56.407 1121-001 3388 61.182.000 1111 4111 1.850.000.000 1111 4111 100.000.000 1111 4111 250.000.000 1111 4111 150.000.000 1111 4111 150.000.000 6427 1111 200.000 1331 1111 20.000 6427 1111 2.219.091 1331 1111 209.909 6423 1331 1388-001 2.000.000 3311017 3311017 1111 1.305.500 130.550 2.000.000.000 Lớp: E12C 55 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền PC13/105 Báo cáo thực tập 30/10/2013 30/10/2013 PC13/106 HC/13P 0006685 31/10/2013 31/10/2013 PC13/106 HC/13P 0006685 31/10/2013 31/10/2013 HT13/220 31/10/2013 31/10/2013 HT13/221 31/10/2013 31/10/2013 HT13/222 31/10/2013 31/10/2013 HT13/223 31/10/2013 31/10/2013 HT13/224 31/10/2013 31/10/2013 HT13/225 31/10/2013 31/10/2013 HT13/226 31/10/2013 31/10/2013 HT13/227 HT13/228 31/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 HT13/229 31/10/2013 31/10/2013 HT13/230 31/10/2013 31/10/2013 HT13/231 31/10/2013 31/10/2013 HT13/232 31/10/2013 31/10/2013 HT13/233 31/10/2013 31/10/2013 PC13/107 31/10/2013 31/10/2013 PC13/108 01/11/2013 01/11/2013 PC13/109 05/11/2013 05/11/2013 HT13/234 11/11/2013 11/11/2013 20/11/2013 20/11/2013 20/11/2013 20/11/2013 20/11/2013 20/11/2013 26/11/2013 26/11/2013 26/11/2013 26/11/2013 26/11/2013 26/11/2013 PC13/110 MB/13P PC13/110 MB/13P PC13/111 MB/13P PC13/112 AA/13P PC13/112 AA/13P PC13/113 AA/13P 001310 001310 001310 505319 505319 505319 Cho cá nhân mượn tiền (Ông Quang Huy) Chi phí Chuyển phát nhanh Thuế GTGT khấu trừ CK Trần Thị Kim Thoa - Thai sản Phí CK CK toán BHXH, BHYT tháng 10/2013 Phí CK Kết chuyển thuế GTGT Bảo hiểm khấu trừ người lao động Bảo hiểm tính vào CP DN Lương tháng 10 Thuê TNCN tháng 10 Xử lý khoản chênh lệch khách hàng chuyển khoản thiếu Xử lý khoản chênh lệch khách hàng chuyển khoản thiếu Xử lý khoản chênh lệch khách hàng chuyển khoản thiếu Xử lý khoản chênh lệch khách hàng chuyển khoản thiếu Xử lý khoản chênh lệch khách hàng chuyển khoản thiếu Chi lương cho nhân viên Thanh toán tiền VPP HĐ 0000042 Chi tạm ứng công tác Sóc Trăng Mr Duy Tất toán tạm ứng công tác Sóc Trăng Mr Duy Đăng ký dịch vụ tranhungdao-myloc.vn Thuế GTGT khấu trừ Đăng ký Domain tranhungdao-myloc.vn Cước dịch vụ viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Cước dịch vụ viễn thông SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 1388-002 1111 700.000.000 64281 1111 717.272 1331 1111 71.728 3388 64281 3383 64281 1121001 1121001 1121001 1121001 11.000 8.512.550 11.000 33311 1331 19.403.493 3341 3383 2.372.532 6421 3383 5.582.427 6421 3341 3341 3335 181.525.798 295.500 64282 1311005 45.000 64282 1311012 11.000 64282 1311018 26.207 64282 1311024 10.200 64282 1311025 11.000 3341 1111 178.857.766 3311-017 1111 1.436.050 141-06 1111 2.000.000 64281 141-06 2.000.000 64281 1111 756.000 1331 1111 75.600 64281 1111 830.000 6427 1111 203.308 1331 1111 20.331 6427 1111 288.097 Lớp: E12C 56 61.182.000 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền PC13/113 AA/13P PC13/114 VN/11P PC13/114 VN/11P 505319 000153 000153 Báo cáo thực tập 26/11/2013 26/11/2013 10/11/2013 10/11/2013 10/11/2013 10/11/2013 11/11/2013 11/11/2013 01/11/2013 01/11/2013 01/11/2013 01/11/2013 01/11/2013 01/11/2013 01/11/2013 01/11/2013 PC13/118 01/12/2013 01/12/2013 PC13/119 12/12/2013 12/12/2013 09/12/2013 09/12/2013 09/12/2013 09/12/2013 20/12/2013 20/12/2013 20/12/2013 20/12/2013 09/12/2013 09/12/2013 09/12/2013 09/12/2013 10/12/2013 10/12/2013 PC13/115 PC13/116 AB/13T PC13/116 AB/13T PC13/117 AB/13T PC13/117 AB/13T HT13/235 AA/12P HT13/235 AA/12P PC13/120 AA/13P PC13/120 AA/13P HT13/236 AA/12P HT13/236 AA/12P 778594 778594 778594 778594 000361 000361 000046 000046 000366 000366 PC13/121 HT13/237 TT/13T 0000158 16/01/2013 16/01/2013 HT13/237 TT/13T 0000158 16/01/2013 16/01/2013 PC13/122 AC/13T 01/12/2013 01/12/2013 PC13/122 AC/13T 01/12/2013 01/12/2013 PC13/123 AC/13T 0382223 01/12/2013 01/12/2013 PC13/123 AC/13T 0382223 01/12/2013 01/12/2013 HT13/238 11/11/2013 11/11/2013 HT13/239 23/11/2013 23/11/2013 038213 038213 HT13/240 KT/11P 0000158 17/10/2013 17/10/2013 HT13/240 HT13/241 KT/11P KT/11P 0000158 0000159 17/10/2013 10/11/2013 17/10/2013 10/11/2013 Thuế GTGT khấu trừ Phòng nghĩ Thuế GTGT khấu trừ Vé xe chi phí công tác Sóc Trăng (06/1109/11) Cước dịch vụ viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Cước dịch vụ viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán công tác phí Sóc Trăng -Mr Duy (25/11-29/11) Chi mua dây cáp máy n brother Thuê mặt cao ốc Mỹ Thịnh tháng 12/2013 Thuế GTGT đầu vào Ghế lưng bầu Thuế GTGT khấu trừ Phí gửi xe, điện, nước Thuế GTGT đầu vào Rửa hình thẻ Văn phòng phẩm loại Thuế GTGT khấu trừ Cước dịch vụ viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Cước dịch vụ viễn thông Thuế GTGT khấu trừ Ngô Thị Minh Hiếu Chuyển tiền Lãi không kỳ hạn nhập vốn Phí DV tư vấn quý II/2013 Thuế GTGT đầu Phí tư vấn hoàn thuế SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 1331 1111 28.819 64281 1111 636.364 1331 1111 63.636 64281 1111 887.000 6427 1111 20.600 1331 1111 2.060 6427 1111 65.016 1331 1111 6.502 64281 1111 1.450.000 64282 1111 70.000 6427 3311018 28.067.755 1331 3311018 2.806.775 6423 1111 2.400.000 1331 1111 240.000 6427 1331 64282 6423 1331 3311018 3311018 1111 3311017 3311017 677.851 35.000 1.425.200 142.520 6427 1111 56.940 1331 1111 5.694 6427 1111 36.967 1331 1111 3.697 1121-001 3388 9.468.852 1121-001 515 40.378 1311-002 5113 25.243.200 1311-002 1311-002 33311 5113 2.524.320 13.503.423 Lớp: E12C 57 6.778.513 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập HT13/241 KT/11P 0000159 10/11/2013 10/11/2013 HT13/242 KT/11P 0000160 10/11/2013 10/11/2013 HT13/242 KT/11P 0000160 10/11/2013 10/11/2013 HT13/243 KT/11P 0000161 21/11/2013 21/11/2013 HT13/243 KT/11P 0000161 21/11/2013 21/11/2013 HT13/244 KT/11P 0000162 21/11/2013 21/11/2013 HT13/244 KT/11P 0000162 21/11/2013 21/11/2013 HT13/245 25/11/2013 25/11/2013 HT13/246 06/12/2013 06/12/2013 HT13/247 11/12/2013 11/12/2013 HT13/248 23/12/2013 23/12/2013 HT13/249 24/12/2013 24/12/2013 HT13/250 26/12/2013 26/12/2013 HT13/251 30/12/2013 30/12/2013 HT13/252 30/12/2013 30/12/2013 HT13/253 30/12/2013 30/12/2013 HT13/254 30/12/2013 30/12/2013 HT13/255 30/12/2013 30/12/2013 HT13/256 30/12/2013 30/12/2013 HT13/257 30/12/2013 30/12/2013 HT13/258 30/12/2013 30/12/2013 HT13/259 30/12/2013 30/12/2013 PC13/124 TP/11P 0000958 30/12/2013 30/12/2013 PC13/124 TP/11P 0000958 30/12/2013 30/12/2013 quý III Thuế GTGT đầu Phí tư vấn tháng 0609/2013 Thuế GTGT đầu Phí DV kiểm toán 2010-2012 Thuế GTGT đầu Phí DV kiểm toán 2010-2012 Thuế GTGT đầu CTY TNHH FABRICA VIET NAM TT 1/2 GIA TRI HOP DONG KIEM TOAN 50% PHI DV KIEM TOAN NAM 2012 ~ CTY TNHH KOK FENG VN CTY TNHH HEERA VINA Lãi không kỳ hạn nhập vốn TT 50/100 HOP DONG KIEM TOAN AU-14001/HDKT ~ CONG TY TNHH HERCULES VIET NAM Fabrica Vietnam toán phần lai cua HD CPA-AUD017/2013 Thanh toán tiền thuê mặt T12/2013 Phí ck Thanh toán BHXH tháng 11/2013 Thanh toán BHXH tháng 12/2013 Phí ck Thanh toán phí gửi xe, điện nước tháng 12/2013 Phí ck Thanh toán VPP HĐ 0000158 Phí ck Mực in Thuế GTGT khấu trừ SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 1311-002 33311 1.350.342 1311-052 5113 29.450.400 1311-052 33311 2.945.040 1311-053 5113 51.000.000 1311-053 33311 5.100.000 1311-054 5113 51.000.000 1311-054 33311 5.100.000 1121-001 1311001AC 13.750.000 1121-001 1311002AC 15.000.000 1121-001 1311002 27.614.400 1121-001 515 1121-001 1311003AC 26.350.000 1121-001 1311001AC 11.000.000 3311-018 64281 3383 3383 64281 3311-018 1121001 1121001 1121001 1121001 1121001 1121001 64281 1121001 1121001 1121001 1111 1331 1111 64281 3311-017 64281 Lớp: E12C 58 60.765 30.874.530 11.000 6.583.972 9.094.033 22.000 7.456.364 11.000 1.567.720 11.000 240.000 24.000 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập HT13/260 30/11/2013 30/11/2013 HT13/261 30/11/2013 30/11/2013 HT13/262 30/12/2013 30/12/2013 HT13/263 30/12/2013 30/12/2013 PC13/125 AA/13P 0027240 31/12/2013 31/12/2013 PC13/125 AA/13P 0027240 31/12/2013 31/12/2013 HT13/264 31/12/2013 31/12/2013 HT13/265 31/12/2013 31/12/2013 HT13/266 HT13/267 HT13/268 HT13/269 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 PC13/126 31/12/2013 31/12/2013 PT13/029 31/12/2013 31/12/2013 HT13/270 31/12/2013 31/12/2013 HT13/271 31/12/2013 31/12/2013 KC13/001 31/12/2013 31/12/2013 KC13/002 31/12/2013 31/12/2013 KC13/003 31/12/2013 31/12/2013 KC13/004 31/12/2013 31/12/2013 KC13/005 31/12/2013 31/12/2013 KC13/006 31/12/2013 31/12/2013 KC13/007 31/12/2013 31/12/2013 KC13/008 31/12/2013 31/12/2013 KC13/009 31/12/2013 31/12/2013 Bảo hiểm khấu trừ người lao động Bảo hiểm tính vào CP DN Bảo hiểm khấu trừ người lao động Bảo hiểm tính vào CP DN Cước CPN T12/2013 Thuế GTGT khấu trừ Lương nhân viên tháng 11 Lương nhân viên tháng 12 Trừ BH tháng 11 Trừ BH tháng 12 Thuế TNCN tháng 11 Thuế TNCN tháng 12 Chi lương tháng 11, 12 Chị Thủy trả lại tiền Chi phí thuế TNDN hành Kết chuyển thuế GTGT Kết chuyển doanh thu xác định KQHĐKD Kết chuyển doanh thu xác định KQHĐKD Kết chuyển chi phí xác định KQHĐKD Kết chuyển chi phí xác định KQHĐKD Kết chuyển chi phí xác định KQHĐKD Kết chuyển chi phí xác định KQHĐKD Kết chuyển chi phí xác định KQHĐKD Chi phí thuể TNDN hành Xác định lãi lỗ kỳ Tổng số phát sinh 3341 3383 2.651.450 6421 3383 5.861.100 3341 3383 2.890.375 6421 3383 6.389.250 64281 1111 134.400 1331 1111 13.440 6421 3341 81.973.750 6421 3341 81.973.750 3341 3341 3341 3341 3383 3383 3335 3335 2.367.250 2.367.250 246.500 246.500 3341 1111 153.178.175 1111 1388001 100.000.000 8211 3334 7.397.205 33311 1331 9.658.631 5113 911 1.985.742.942 515 911 2.189.126 911 6421 1.625.480.915 911 6423 40.059.663 911 6427 195.725.539 911 64281 84.747.077 911 64282 9.042.407 911 8211 7.397.205 911 4212 25.479.262 20.691.684.650 Tp.HCM, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám Đốc Người lập Vũ Khánh Duy Đoàn Thế Vinh SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C 59 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập M Mẫu số: S06-DN Tên Doanh nghiệp : Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn CPA HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính) Địa Chỉ : 195/16, Đường D1, P 25, Q Bình Thạnh, TPHCM Mã Số Thuế : 0310531811 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH - NĂM 2013 SỐ TÊN TÀI KHOẢN HIỆU KẾ TOÁN TK 111 Tiền Mặt 1111 Tiền Việt Nam 112 1121 Tiền Gửi Ngân Hàng Tiền gửi ngân hàng -VND SỐ DƯ ĐẦU KỲ NỢ SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ CÓ NỢ CÓ ĐVT: VNĐ SỐ DƯ CUỐI KỲ NỢ 242.325.144 242.325.144 4.470.131.403 4.627.436.740 4.470.131.403 4.627.436.740 85.019.807 85.019.807 355.079.385 2.027.329.189 2.303.655.058 78.753.516 353.129.385 2.027.329.189 2.303.655.058 76.803.516 353.129.385 2.027.329.189 2.303.655.058 76.803.516 CÓ Tiền gửi ngân hàng 1121DONG A -VND 001 (TK: 006772480003) 1122 Tiền gửi ngân hàng -Ngoại tệ 1.950.000 1.950.000 1.950.000 1.950.000 Tiền gửi ngân hàng 1122DONG A - USD 001 (TK: 006772480004) 131 115.778.606 Phải thu khách SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 40.000.000 2.179.922.435 1.974.331.319 390.955.222 Lớp: E12C 60 109.585.500 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền 1311 hàng Phải thu khách hàng nước 115.778.606 Báo cáo thực tập 40.000.000 2.179.922.435 1.974.331.319 61.600.000 61.600.000 170.928.748 165.707.572 390.955.222 Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH SX TM 001 1311002 1311003 1311004 Tân Nghệ Nam Phải thu khách hàng Cty TNHH Heera Vina Phải thu khách hàng CTy CP Trung tâm Anh ngữ Ama Phải thu khách hàng Công ty CP In phát hành sách Lâm Đồng Phải thu khách hàng Cty TNHH Thiết kế Sao Sáng 91.816.306 40.000.000 58.000.000 18.000.000 35.000.000 35.000.000 20.920.000 20.920.000 18.828.000 18.828.000 33.000.000 33.000.000 9.000.000 9.000.000 1311Cty TNHH Nhựa 009 27.196.000 27.196.000 1311010 66.000.000 66.000.000 19.800.000 19.800.000 25.104.000 25.104.000 58.576.003 58.576.003 1311005 Phải thu khách hàng 1311- Cty TNHH Kỹ nghệ 006 gốm sứ Thanh BìnhViệt Nam 97.037.482 Phải thu khách hàng 1311- Cty TNHH bệnh 007 viện đa khoa NHẬT TÂN Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Nhựa 008 Ming Pak -Long An Phải thu khách hàng 1311011 Ming Pak -Tphcm Phải thu khách hàng Hội nông dân An Giang Phải thu khách hàng Cty TNHH Fusheng Phải thu khách hàng 1311Chuen Huah 012 Chemical (VN) Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Cammax 013 Industrial SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C 61 109.585.500 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập Phải thu khách hàng 1311- Cty TNHH Nantong 014 xinfei Textile ( Việt nam) 14.644.000 16.316.300 1311Cty TNHH Công 015 10.355.400 10.355.400 1311- Phải thu khách hàng 016 Cty TNHH Đại Đô 20.920.000 20.920.000 14.000.000 14.000.000 48.325.200 48.325.200 45.000.000 45.000.000 1311Cty TNHH Hasung 020 23.012.000 23.012.000 1311- Phải thu khách hàng 021 Công ty CP Đất Việt 11.000.000 11.000.000 19.800.000 19.800.000 1311Cty TNHH Cơ khí 023 16.500.000 16.500.000 1311024 20.710.000 20.710.000 27.614.400 27.614.400 23.012.000 23.012.000 23.012.000 23.012.000 15.000.000 15.000.000 1.672.300 Phải thu khách hàng nghệ Hào trí Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH SIGLAZ 017 Việt Nam Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Hwayang 018 Metal Industrial Phải thu khách hàng 1311Công Ty CP Hóa 019 Chất TP HCM Phải thu khách hàng Việt Nam Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Nhựa Si022 Yang Phải thu khách hàng 1311025 công trình Wei-chien Phải thu khách hàng Cty TNHH Hsian Tai Phải thu khách hàng Cty TNHH Cơ Khí ChenHone Việt Nam Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH In ấn 026 Sheng HwaFong Phải thu khách hàng 1311Công Ty Việt Nam 027 Cosmos Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Pilot & 028 Tokai Việt Nam SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C 62 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Quốc Tế 029 29.288.000 29.288.000 1311Cty TNHH Yamaken 030 23.006.500 23.006.500 1311- Phải thu khách hàng 031 Cty TNHH Tín Nhật 15.000.000 15.000.000 1311Cty TNHH T-E (Việt 032 18.828.000 18.828.000 1311033 32.000.000 32.000.000 18.280.000 18.280.000 34.509.750 34.509.750 Fleming Việt Nam Phải thu khách hàng Apparel Việt Nam Phải thu khách hàng 1311034 Nam) Phải thu khách hàng Cty TNHH TM SX dây cáp điện Đại Long Phải thu khách hàng Cty TNHH Tư Vấn Euroland Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Gỗ Mỹ 035 Products Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Mekong 036 6.000.000 80.216.000 86.216.000 1311Cty TNHH TMDV 037 29.000.000 29.000.000 1311038 16.500.000 16.500.000 61.050.000 61.050.000 18.700.000 18.700.000 60.500.000 77.000.000 22.910.800 22.910.800 Aqua Phải thu khách hàng 1311039 1311040 khải sỹ uy Phải thu khách hàng Công ty CP SX DV XNK Rau Qủa Sài Gòn Phải thu khách hàng Cty TNHH Vina Panel Phải thu khách hàng Cty TNHH Halo Design Việt Nam Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Noor 041 16.500.000 Việt Nam Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Dynamo 042 Việt Nam SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C 63 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập Phải thu khách hàng 1311- Cty TNHH Baosteel 043 Can Making ( Việt Nam) 522.299.394 522.299.394 Phải thu khách hàng 1311Cty TNHH Super 044 1.462.300 14.644.000 16.106.300 Art( Việt Nam) 1311- Phải thu khách hàng 045 Cty TNHH Pinus 32.216.800 32.216.800 16.500.000 33.000.000 33.000.000 33.000.000 13.200.000 13.200.000 6.820.000 6.820.000 Phải thu khách hàng 1311- Cty TNHH Dịch vụ 046 Thành Công 1311047 1311048 1311049 1311050 1311051 1311052 1311053 1311054 1311001AC 1311002AC 1311003AC Software Phải thu khách hàng Công ty CP Cửu Long Hưng Phải thu khách hàng Cty TNHH Thí nghiệm Phần mềm Taxmobil Phải thu khách hàng Cty TNHH Electronic Engineering Technology (VN) Phải thu khách hàng Công ty Động lực Phải thu khách hàng Công ty CP Thiên Hùng 25.313.200 25.313.200 Phải thu khách hàng 32.395.440 32.395.440 Phải thu khách hàng 56.100.000 56.100.000 Phải thu khách hàng 56.100.000 56.100.000 Phải thu khách hàng 24.750.000 24.750.000 Phải thu khách hàng 15.000.000 15.000.000 Phải thu khách hàng 26.350.000 26.350.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 16.500.000 Thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ 138 Phải thu khác 1388 Phải thu khác 1388- Phải thu khác- Bà 001 Thủy 29.062.124 29.062.124 29.062.124 29.062.124 2.700.000.000 2.700.000.000 100.000.000 100.000.000 2.600.000.000 2.600.000.000 2.000.000.000 100.000.000 1.900.000.000 1331 SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C 64 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập 1388- Phải thu khác- Ông 002 Quang Huy 141 141-01 141-02 141-03 141-04 141-05 141-06 331 3311 Tạm Ứng Tạm ứng - Mr.Chấn Tạm ứng - Mr Nhân Tạm ứng - Ms Thuỷ Tạm ứng- Mr Huy Tạm ứng -Ms Hiếu Tạm ứng - Mr Duy Phải trả người bán Phải trả người bán nước 700.000.000 135.000.000 700.000.000 139.040.000 775.500.000 2.000.000 1.500.000 600.000.000 800.000 168.200.000 3.000.000 332.724.664 910.500.000 2.000.000 1.500.000 735.000.000 800.000 168.200.000 3.000.000 193.684.664 139.040.000 332.724.664 193.684.664 139.040.000 291.390.000 152.350.000 3.003.770 3.003.770 38.330.894 38.330.894 4.949.885 185.387.201 392.329.869 212.391.598 94.480.521 281.298.943 194.179.493 9.633.482 7.397.205 100.397.444 9.814.900 1.000.000 1.000.000 1.570.340.298 1.570.340.298 1.570.340.298 1.570.340.298 157.891.009 96.709.009 167.706.859 95.938.007 18.665.711 8.078.859 61.182.000 71.768.852 10.586.852 20.643.069 20.643.069 500.000.000 2.500.000.000 3.000.000.000 500.000.000 2.500.000.000 3.000.000.00 135.000.000 Phải trả người bán 3311Cty TNHH VT TM 015 DV QUANG ANH Phải trả người bán 3311Cty TNHH VPP 017 T&T 3311Phải trả người bán 018 333 33311 3334 3335 3338 334 Thuế & Các khoản phải nộp NN Thuế GTGT đầu Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Các loại thuế khác Phải trả công nhân viên 4.949.885 90.906.680 Phải trả công nhân viên khác 338 Phải trả khác 3383 Bảo hiểm xã hội Phải trả, phải nộp 3388 khác 352 Dự phòng phải trả Nguồn vốn kinh 411 doanh 3341 4111 8.849.861 8.849.861 Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợi nhuận năm trước 4212 Lợi nhuận năm 511 Doanh thu bán hàng& cung cấp 421 20.144.042 7.186.162 324.136 125.615.979 20.144.042 20.144.042 100.136.717 1.985.742.942 100.136.717 25.479.262 1.985.742.942 SVTH: Phạm Thị Thanh Vân 7.685.207 7.361.071 100.136.717 120.280.759 100.136.717 7.186.162 25.479.262 Lớp: E12C 65 25.479.262 GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo thực tập dịch vụ 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí quản lý doanh nghiệp 515 642 6421 Chi phí nhân viên quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng 1.985.742.942 1.985.742.942 2.189.126 2.189.126 1.955.055.601 1.955.055.601 1.625.480.915 1.625.480.915 40.059.663 40.059.663 195.725.539 195.725.539 93.789.484 93.789.484 84.747.077 84.747.077 9.042.407 9.042.407 7.397.205 7.397.205 7.397.205 7.397.205 1.987.932.068 1.987.932.068 20.673.684.650 20.673.684.650 Chi phí dich vụ mua Chi phí tiền 6428 khác Chi phí tiền 64281 khác hợp lý 6427 Chi phí tiền 64282 khác không hợp lý hợp lệ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 8211 911 Chi phí thuế TNDN hành Xác định kết hoạt động kinh doanh TỔNG CỘNG 873.277.062 873.277.062 3.182.058.749 3.182.058.749 - Người lập Tp.HCM, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám Đốc Vũ Khánh Duy Đoàn Thế Vinh SVTH: Phạm Thị Thanh Vân Lớp: E12C 66 ... THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN CPA Á CHÂU .19 2. 1Kế toán tiền khoản trích theo lương Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA... II THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN CPA Á CHÂU 2.1 Kế toán tiền khoản trích theo lương Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn CPA Á Châu... số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Để công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công Ty thực phát huy hết SVTH: Phạm Thị Thanh