Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH Dongho E&C

Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần sau: Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH Dongho E&C. Phần 2: Thực trạng công tác kế toán ở Công ty TNHH Dongho E&C. Phần 3: Nhận xét và có kiến nghị về Công ty TNHH Dongho E&C.

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG - - BÁO CÁO THỰC TẬP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH DONGHO E&C Giáo viên hướng dẫn : Th.S Sinh viên thực : Mã sinh viên : Lớp : Hà Nội, Tháng năm 2017 Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu Em Những kết số liệu Báo cáo thực tập tốt nghiệp thực Công ty TNHH Dongho E&C Không chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Sinh viên (ký ghi rõ tên) SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo Em nhận quan tâm hướng dẫn nhiều cá nhân, tập thể trường Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo, Th.S - Khoa Kinh tế Tài nguyên Môi trường – Trường Đại học Tài nguyên Môi trường Hà Nội tận tình hướng dẫn giúp đỡ Em suốt trình làm báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Khoa Kinh tế Tài nguyên Môi trường – Trường Đại học Tài nguyên Môi trường; Ban giám đốc; Phòng Thống kê Kế toán Công ty TNHH Dongho E&C tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ Em hoàn thành báo cáo Một lần Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ Hà Nội, ngày tháng năm 2016 SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Lớp: Tên đề tài: NỘI DUNG NHẬN XÉT: 1.1 Tiến trình thực đề tài 1.2 Nội dung báo cáo - Cơ sở lý thuyết - Các số liệu, tài liệu thực tế: - Phương pháp mức độ giải vấn đề: 1.3 Hình thức báo cáo: - Hình thức trình bày: - Kết cấu báo cáo: 1.4 Những nhận xét khác: SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường MỤC LỤC BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO .1 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO .1 Hà Nội, Tháng năm 2017 .1 Hà Nội, Tháng năm 2017 .1 LỜI CAM ĐOAN LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU .9 DANH MỤC BẢNG BIỂU .9 DANH MỤC SƠ ĐỒ 10 DANH MỤC SƠ ĐỒ 10 LỜI NÓI ĐẦU 11 LỜI NÓI ĐẦU 11 PHẦN 1: KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DONGHO E&C 12 PHẦN 1: KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DONGHO E&C 12 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 12 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 12 1.1.1 Tên địa Công ty 12 1.1.1 Tên địa Công ty 12 1.1.2 Quá trình hình thành, phát triển .12 1.1.2 Quá trình hình thành, phát triển .12 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Dongho E&C 13 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Dongho E&C 13 1.2.1 Chức 13 SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường 1.2.1 Chức 13 1.2.2 Nhiệm vụ 13 1.2.2 Nhiệm vụ 13 1.2.3 Các loại sản phẩm, dịch vụ chủ yếu doanh nghiệp 13 1.2.3 Các loại sản phẩm, dịch vụ chủ yếu doanh nghiệp 13 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 14 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 14 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 14 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 14 1.3.1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 14 1.3.1.2 Tình hình lao động 16 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty .18 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty .18 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DONGHO E&C 20 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DONGHO E&C 20 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty 20 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty 20 2.1.1 Chính sách kế toán áp dụng công ty 20 2.1.1 Chính sách kế toán áp dụng công ty 20 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 23 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 23 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 25 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 25 2.1.6 Tổ chức máy kế toán Công ty .25 2.1.6 Tổ chức máy kế toán Công ty .25 2.2 Tổ chức phần hành kế toán cụ thể công ty .27 2.2 Tổ chức phần hành kế toán cụ thể công ty .27 2.2.1 Kế toán TSCĐ công ty .27 2.2.1 Kế toán TSCĐ công ty .27 SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường 2.2.1.1 Khái niệm TSCĐ đặc điểm TSCĐ Công ty 27 2.2.1.2 Nhiệm vụ kế toán tài sản cố định 28 2.2.1.3 Phân loại tài sản cố định .28 2.2.1.4 Đánh giá TSCĐ .29 2.2.1.5 Kế toán tình hình tăng giảm TSCĐ Công ty 29 2.2.1.6 Kế toán khấu hao TSCĐ Công ty TNHH Dongho E&C 33 2.2.1.7 Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ kế hoạch .34 2.2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 34 2.2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 34 2.2.2.1 Một số quy định tiền lương Công ty TNHH Dongho E&C 34 2.2.2.2 Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương .35 2.2.2.3 Chế độ trích quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN .35 2.2.2.4 Phân loại lao động, tiền lương .37 2.2.2.5 Các hình thức trả lương 38 2.2.2.6 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương .40 2.2.2 Trình tự hạch toán tiền lương khoản trích theo lương công ty 42 Quy trình kế toán tiền lương khoản trích theo lương 42 Quy trình kế toán tiền lương khoản trích theo lương 42 2.2.3 Kế toán bán hang xác định kết sản xuất kinh doanh 45 2.2.3 Kế toán bán hang xác định kết sản xuất kinh doanh 45 2.2.3.1 Kế toán hàng hóa 45 a Kế toán hàng hóa .45 a Kế toán hàng hóa .45 2.2.3.2 Kế toán tiêu thụ hàng hóa hàng hóa 48 a Tình hình tiêu thụ hàng hóa hàng hóa phương thức tiêu thụ .48 a Tình hình tiêu thụ hàng hóa hàng hóa phương thức tiêu thụ .48 b Kế toán tiêu thụ hàng hóa, hàng hoá .48 b Kế toán tiêu thụ hàng hóa, hàng hoá .48 2.2.3.3 Kế toán giá vốn bán hàng 49 2.2.3.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 49 2.2.4 Tổ chức kế toán vốn tiền 55 2.2.4 Tổ chức kế toán vốn tiền 55 2.2.4.1 Kế toán tiền mặt 55 2.2.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 56 2.2.5 Kế toán báo cáo tài công ty 57 2.2.5 Kế toán báo cáo tài công ty 57 SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường b Báo cáo quản trị .58 b Báo cáo quản trị .58 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG HÀ NỘI .59 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG HÀ NỘI .59 3.1 Nhận xét đánh giá 59 3.1 Nhận xét đánh giá 59 3.1.1 Ưu điểm 59 3.1.1 Ưu điểm 59 3.1.2 Nhược điểm .59 3.1.2 Nhược điểm .59 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty 60 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty 60 KẾT LUẬN 60 KẾT LUẬN 60 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT SVTH: Nội dung chữ viết tắt Ký hiệu chữ viết tắt 01 Trách nhiệm hữu hạn TNHH 02 Giá trị gia tăng GTGT 03 Bảo hiểm xã hội BHXH 04 Bảo hiểm y tế BHYT 05 Kinh phí công đoàn KPCĐ 06 Sản xuất kinh doanh SXKD 07 Nhân công trực tiếp NCTT 08 Chi phí sản xuất chung CPSXC 09 Nhân viên bán hàng NVBH 10 Nhân viên quản lý doanh nghiệp NVQLDN 11 Tài sản cố định TSCĐ 12 Việt Nam đồng VNĐ 13 Tiền gửi ngân hàng TGNH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường SVTH: Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường 14 Tài khoản TK 15 Tiền mặt TM 16 Chuyển khoản CK 17 Mã số thuế MST 18 Phiếu kế toán PKT 19 Cán công nhân viên CBCNV 20 Bảng phân bổ khấu hao BPBKH 21 Bảng phân bổ tiền lương BPBTL Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường DANH MỤC BẢNG BIỂU SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Công ty TNHH Dongho E&C Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy Mẫu số: S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 ĐVT: đồng Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B C 30/06 PC570 30/06 30/06 BPBKH12 30/06 30/06 BPBTL12 30/06 30/06 30/06 BPBTL12 PKT 30/06 30/06 Diễn giải TK đối Nợ Có E D Dư đầu tháng Phát sinh tháng 06 Trả tiền điện nước Khấu TSCĐ Lương trả hao phải Trích lương K/c xác định kết Số tiền 111 1.200.000 214 35.708.901 334 50.100.000 338 5.260.500 911 Cộng PS tháng 06 Số dư cuối tháng 06 123.405.001 123.405.001 123.405.001 Sổ có … trang, đánh số từ trang số … đến trang … Ngày mở sổ: … Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Người ghi sổ (Ký họ tên) Kế toán trưởng (Ký họ tên) Giám đốc (Ký họ tên) (Nguồn: phòng kế toán) Biểu số 2.32: Sổ tài khoản 642 SVTH: 98 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Công ty TNHH Dongho E&C Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy Mẫu số: S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu thán g B C Diễn giải 30/06 PC570 30/06 BPBKH12 30/06 30/06 BPBTL12 30/06 D Dư đầu tháng Phát sinh tháng 06 Trả tiền điện nước Khấu hao TSCĐ Lương phải trả 30/06 BPBTL12 30/06 Trích lương 30/06 PKT 30/06 30/06 Số tiền TK đối ứng Nợ Có E 111 2.546.000 214 338 55.262.26 110.500.0 00 11.602.50 334 K/c xác định kết 911 Cộng PS tháng 06 Số dư cuối tháng 06 Sổ có … trang, đánh số từ trang số … đến trang … Ngày mở sổ: … 235.608.00 235.608.00 235.608.00 0 Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Người ghi sổ (Ký họ tên) Kế toán trưởng (Ký họ tên) Giám đốc (Ký họ tên) (Nguồn: phòng kế toán) Biểu số 2.33: Sổ tài khoản 911 SVTH: 99 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Công ty TNHH Dongho E&C Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy Mẫu số: S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI Năm: 2016 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 ĐVT: đồng NT ghi A Chứng từ SH NT B C 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 Diễn giải D Kết chuyển giá vốn 632 > 911 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 > 911 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 642 > 911 Kết chuyển doanh thu 511 > 911 Thu nhập hoạt động tài 515 > 911 Kết chuyển thuế TNDN hành 821 > 911 Kết chuyển lãi từ hđ sxkd Cộng số phát sinh kỳ NKC Trang STT số dòng E F Số hiệu TKĐƯ G Số tiền Nợ Có 632 545.890.000 641 123.405.001 642 235.608.000 511 1.167.908.000 515 5.065.000 821 53.614.000 421 214.456.000 1.172.973.000 1.172.973.000 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: … Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Người ghi sổ (Ký họ tên) Kế toán trưởng (Ký họ tên) Giám đốc (Ký họ tên) (Nguồn: phòng kế toán) Biểu số 2.34: Phiếu thu SVTH: 100 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Mẫu số: 01 – TT Công ty TNHH Dongho E&C (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ BTC Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy ngày 22/06/2014 trưởng BTC PHIẾU THU Ngày 22 tháng 06 năm 2016 Quyển số: Số: 567 Nợ: TK 111 Họ tên người nộp tiền: Hoàng Thị Vân Có: TK 511 Có: TK 3331 Địa chỉ: Hà Nội Lý nộp: Bán ổ cứng WD 500Gb Số tiền: 6.875.000đ Bằng chữ: Sáu triệu tám trăm bẩy mươi năm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc( Hóa đơn GTGT) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Sáu triệu tám trăm bẩy mươi năm nghìn đồng chẵn./ Ngày 22 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.35: Phiếu chi SVTH: 101 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Công ty TNHH Dongho E&C Mẫu số: 02 – TT Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ BTC ngày 22/06/2014 trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 06 năm 2016 Quyển số: Số: 528 Nợ TK 141 Họ tên người nhận tiền: Phạm Văn Nam Có TK 111 Địa chỉ: Phòng Kinh doanh Lý chi: Tạm ứng tiền mua hàng Số tiền: 9.000.000đ Viết chữ: Chín triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Chín triệu đồng chẵn Ngày 15 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán) Biểu số 2.36 Sổ quỹ tiền mặt Công ty TNHH Dongho E&C SVTH: Mẫu sổ S07 – DN 102 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy ((Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ BTC ngày 22/06/2014 trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: 111 Ngày Ngày tháng tháng ghi chứng 1/06 Số hiệu chứng từ Thu Chi 1/06 15/06 15/06 … 22/06 22/06 … PT 566 … … Cộng Số tiền Ghi Diễn giải PC Dư đầu kỳ Mua máy 22.550.000 Tồn 652.321.000 629.771.000 489 PC đóng gói Tạm ứng 9.000.000 609.971.000 528 … Mua hàng … … Bán hàng 6.875.000 … … … 656.642.070 … Thu thu tiền … Chi … … 326.063.000 563.126.74 … … 415.257.254 - Sổ có…….trang, đánh từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Ngày 30 tháng 06 năm2016 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) Biểu số 2.37: Sổ tài khoản 111 Công ty TNHH Dongho E&C Mẫu số: S03b- DN Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI Năm: 2016 SVTH: 103 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 15/06 PC489 30/06 PC490 15/06 1/06 Diễn giải D Dư đầu tháng Phát sinh tháng 06 Tạm ứng mua hàng Bán hàng thu tiền Bán hàng thu tiền … … TK đối ứng E Số tiền Nợ Có 652.321.000 141 9.000.000 156 6.250.000 1332 625.000 … … … … Cộng PS tháng 326.063.000 563.126.746 06 Số dư cuối 415.257.254 tháng 06 Sổ có … trang, đánh số từ trang số … đến trang … Ngày mở sổ: … Ngày 30 tháng 06 năm2016 Thủ quỹ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) Biểu số 2.38: Giấy báo có ngân hàng GIẤY BÁO CÓ Chi Nhánh: Sacombank Mỹ đình Ngày: 27/06/2016 Mã GDV: Nguyen Kieu My Mã KH : 15690 Số GD : 379 Kính gửi: CÔNG TY TNHH DONGHO E&C Mã số thuế: 0201163565 Hôm cúng xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: SVTH: 104 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Số tài khoản ghi Có : 1342769298 Số tiền số : 331,753,174 Số tiền chữ : Ba trăm ba mươi mốt triệu, bảy trăm năm mươi ba ngàn, trăm bảy mươi tư đồng Nội dung: CONG TY OPEC THANH TOAN TIEN HANG NGAY 2/06/2016 GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT (Nguồn: Trích từ phòng kế toán đơn vị) Biểu số 2.39: Sổ tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Dongho E&C Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy Mẫu số 11 –LĐTL (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ BTC ngày 22/06/2014 trưởng BTC SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Sacombank Số hiệu tài khoản nơi gửi: 112 Tháng 06 - Năm 2016 SVTH: 105 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Chứng từ Số Ngày hiệu Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường TK Diễn giải đối tháng … - SDĐK SPS kỳ … Rút TGNH … GBN 275 GBC 397 … 05/06 27/06 … Số tiền Thu Chi (gửi vào) (rút ra) Tồn 325,432,800 … … … 100,000,000 672,024,672 … 4,177,358,69 … Á Châu bank nhập 111 quỹ tiền mặt Cty Opec toán tiền hàng … 131 331,753,174 … 4,561,974,577 Cộng phát sinh - SDCK 710,048,678 Ngày 31 Tháng 06 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký tên, đóng dấu) (Nguồn: Trích từ phòng kế toán đơn vị) Biểu số 2.40: Trích Sổ Nhật ký chung năm 2016 Mẫu số 11 –LĐTL (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ BTC ngày 22/06/2014 trưởng BTC Công ty TNHH Dongho E&C Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy NHẬT KÝ CHUNG NĂM 2014 Ngày CT Diễn giải tháng SVTH: 106 Đã ghi TK vào sổ ĐƯ Số tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường SH … … Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường NT … 05/06 GBN 275 05/06 … 08/06 … PC12.0011 … Nợ … Rút TGNH Á Châu bank nhập quỹ tiền mặt … Thanh toán tiền cước DV viễn thông … 15/06 … PC12.0028 … 15/06 … Chi tiếp khách … 27/06 … GBC 397 … 27/06 … Cty Opec toán tiền … … … hàng … … x x … x x x … x x x … x x … … 111 Có … … 100,000,000 112 … 642 1331 1111 … 642 1331 111 … 112 131 … 100,000,000 … … 569,839 56,984 626,823 … 2,090,000 209,000 … 2,299,000 … … 331,753,174 … 26.420.125.436 443,477,221,117 Cộng T12 Tổng cộng 331,753,174 … 26.420.125.436 443,477,221,117 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 Tháng 06 năm 2016 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký tên, đóng dấu) (Nguồn: Trích từ phòng kế toán đơn vị) Biểu số 2.41: Sổ tài khoản 112 Công ty TNHH Dongho E&C Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy Mẫu số 11 –LĐTL (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ BTC ngày 22/06/2014 trưởng BTC SỔ CÁI Tháng 06 năm 2016 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Chứng từ Ngày, tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK Diễn giải sổ dòng đối ứng Số dư đầu kỳ Số phát sinh … 05/06 … GBN SVTH: … 05/06 Rút kỳ … TGNH Số tiền Nợ Có 325,432,800 … Á 107 … … 111 … … 100,000,000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Châu bank nhập 275 … 27/06 … GBC … 27/06 397 … Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường … quỹ tiền mặt … Cty Opec … … toán tiền hàng … … … … … … 131 331,753,174 … … … 4,561,974,577 4,177,358,699 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối … 710,048,678 tháng - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Trích từ phòng kế toán đơn vị) Biểu số 2.42: Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Dongho E&C Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy Mẫu số B01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã Thuyết số minh Số đầu năm Số cuối năm 1.641.679.473 806.913.877 531.452.263 275.461.614 2.143.136.444 836.593.224 415.257.254 421.335.970 134.349.421 115.384.121 383.786.800 355.821.500 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 +120 +130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Tiền gửi ngân hàng Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn 100 110 111 112 113 120 hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp 121 129 130 131 132 133 134 SVTH: 108 V.01 V.02 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường đồng xây dựng Các khoản phải thu khác + Phải thu nội + Phải thu khác + Phải thu tạm ứng Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí SXKD dở dang Hàng hóa tồn kho Hàng hoá tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (20 = 210 +220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài dài Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường 138 139 140 141 142 143 144 145 149 150 151 152 158 200 210 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 V.03 V.04 18.965.300 27.965.300 18.965.300 27.965.300 581.481.675 244.738.945 40.505.642 296.237.088 780.736.220 241.645.100 65.099.642 473.991.478 118.934.500 118.934.500 142.020.200 142.020.200 2.191.163.984 2.571.797.380 2.191.163.984 1.793.015.185 1.907.850.000 (114.834.815) 2.571.797.380 2.234.824.757 2.432.000.000 (197.175.243) 398.148.799 398.148.799 436.972.523 436.972.523 V.05 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 hạn Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, kiên 252 doanh Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 259 dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại SVTH: 260 261 262 109 V.13 V.14 V.21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 268 (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn 270 3.832.743.457 4.814.933.824 300 310 311 312 313 314 315 316 319 806.667.844 746.667.844 300.000.000 178.946.000 734.413.050 684.413.050 230.000.000 156.099.000 90.560.000 9.569.810 109.971.000 7.157.087 167.592.034 181.185.963 60.000.000 50.000.000 60.000.000 50.000.000 3.026.175.613 2.601.793.349 2.601.793.349 4.080.520.774 3.760.793.192 3.760.793.192 324.382.264 319.727.582 khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn cho người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 320 330 321 322 323 324 325 326 327 400 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 410 411 412 413 414 415 416 417 418 430 (440 = 300 + 400) 440 Người lập biểu (Ký, họ tên) SVTH: V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 110 3.832.743.457 4.814.933.824 Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường Biểu số 2.43: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2016 Công ty TNHH Dongho E&C Mẫu số B02-DN Số 12, H2, Khu ĐTM Yên Hòa, Cầu Giấy (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 1/1/2016 đến ngày 30/06/2016 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Mã Thuyết số minh VI.25 01 Năm Năm trước 11.538.905.673 12.546.485.029 11.538.905.673 12.546.485.029 9.068.702.856 10.006.534.124 2.470.202.617 2.539.950.905 143.050.900 110.007.090 136.299.780 100.685.120 02 10 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 20 21 22 VI.26 VI.28 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 43.200.000 33.600.000 Chi phí bán hàng 24 929.873.920 944.758.390 1.153.286.160 1.272.004.800 393.793.757 432.509.685 393.793.757 432.509.685 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ HĐ KD (30=20+(21-22)- 25 30 (24+25)) 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác 40 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) SVTH: 50 111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường 15 Chi phí thuế thu nhập DN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 18 Lãi cổ phiếu 51 52 Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường VI.30 98.448.439 108.127.421 VI.30 60 324.382.264 295.345.318 70 Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Người lập biểu Ký, họ tên Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) SVTH: 112 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ... 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường SVTH: Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài. .. BPBTL Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường DANH MỤC BẢNG BIỂU SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường. .. toán báo cáo tài công ty 57 2.2.5 Kế toán báo cáo tài công ty 57 SVTH: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Khoa Kế toán Tài Nguyên Môi Trường b Báo cáo