Phân tích quy trình thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thương chi nhánh hà nội

Khi ACB nhận được điện đòi tiền nếu L/C có điều khoản đòi tiền bằng điện được TTR allowed- hoặc khi chúng tôi yêu cầu ACB phát hành L/C xác nhận và cho phép ngân hàng xác nhận đòi tiền b

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING

KHOA THƯƠNG MẠI

-

PHÂN TÍCH QUY TRÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HÀ NỘI

MÔN : THANH TOÁN QUỐC TẾ

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 6

CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 7

1.1 Phương thức Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) 8

1.1.1 Tổng quát về phương thức Tín dụng chứng từ 8

1.1.1.1 Đặc điểm của phương thức Tín dụng chứng từ 8

1.1.2 Thư tín dụng (Letter of Credit) 8

1.1.2.1 Khái niệm Thư tín dụng 8

1.1.2.2 Nguyên tắc hoạt động của Thư tín dụng 8

1.1.2.3 Nội dung cơ bản của Thư tín dụng: 9

1.2 Quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: 10

1.2.1 Quy trình mở L/C 10

1.2.2 Quy trình thông báo L/C của bộ chứng từ hàng xuất khẩu 17

1.2.2.1 Quy trình thông báo L/C 17

1.2.2.2 Tiếp nhận và kiểm tra tính chân thật của L/C 17

1.2.2.3 Kiểm tra nội dung của L/C 18

1.2.2.4 Thông báo L/C cho khách hàng 19

1.2.2.5 Thu phí 20

1.2.3 Quy trình thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khẩu tại ngân hàng thương mại: 22

1.2.3.1 Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ: 22

1.2.3.2 Xử lý bộ chứng từ sau khi kiểm tra và đòi tiền ngân hàng nước ngoài: 22

1.2.3.3 Chiết khấu và thanh toán : 25

1.3 Các loại Thư tín dụng 32

1.3.1 Căn cứ vào tính chất 32

1.3.1.1 Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C): 32

1.3.1.2 Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): 32

1.3.1.3 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): 32

1.3.2 Căn cứ vào thời gian thanh toán 33

1.3.2.1 Thư tín dụng trả ngay (Sight Payment L/C): 33

1.3.2.2 Thư tín dụng trả chậm (Deferred Payment L/C): 33

1.3.3 Một số loại L/C đặc biệt 33

1.3.3.1 Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): 33

1.3.3.2 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): 33

1.3.3.3 Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C): 33

1.3.3.4 Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C): 33

1.3.3.5 Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): 34

1.4 Một số loại chứng từ kèm theo tín dụng chứng từ (TTD) 34

1.4.1 Hối phiếu (Bill of Exchange) 34

1.4.2 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) 35

1.4.3 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) 36

1.4.4 Vận đơn đường biển (Bill of Lading) 37

1.4.5 Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) 37

1.4.6 Chứng từ bảo hiểm (Insurance Policy) 38

1.5 Các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động của phương thức tín dụng chứng từ 39

1.5.1 UCP 600 39

1.5.2 ISBP 745 66

2 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH QUY TRÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÔNG TY TNHH GIẤY ĐỒNG TIẾN BÌNH DƯƠNG 121

2.1 Giới thiệu đôi nét Công ty TNHH Giấy Đồng Tiến Bình Dương 121

2.2 Quy trình thanh tóan quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại công ty giấy Đồng Tiến Bình Dương 123

2.2.1 Quy trình mở LC 123

2.2.2 Quy trình thanh toán L/C: 145

2.3 Kiểm tra chứng từ thuộc trường 46A 152

2.3.1 Hóa đơn thương mại 152

2.3.1.1 Kiểm tra người phát hành (lập) hóa đơn: 152

2.3.1.2 Kiểm tra tên, địa chỉ người mua (người mở L/C): 153

2.3.1.3 Kiểm tra mô tả hàng hóa, số lượng, trọng lượng, đơn giá trong hóa đơn thương mại: 153

2.3.1.4 Kiểm tra số tiền của hóa đơn thương mại: 155

2.3.1.5 Kiểm tra điều kiện thương mại: 156

2.3.1.6 Kiểm tra loại chứng từ (gốc hay copy), chữ ký: 156

2.3.1.7 Kiểm tra những dữ liệu khác, yêu cầu khác: 157

2.3.2 Kiểm tra chứng từ vận tải: L/C là vận đơn đường biển (Ocean Bill of lading) 157

2.3.2.1 Kiểm tra số bản gốc: 157

2.3.2.2 Kiểm tra tên người gửi hàng (Shipper): 158

2.3.2.3 Kiểm tra tên người nhận hàng (Consignee): 159

2.3.2.4 Kiểm tra tên người được thông báo (Notify Party): 159

2.3.2.5 Kiểm tra cảng bốc hàng (Port of loading) và cảng dỡ hàng (Port of Discharge): phải theo yêu cầu của L/C 160

2.3.2.6 Kiểm tra phần mô tả hàng hóa: 161

2.3.2.7 Kiểm tra về các số liệu: trọng lượng cả cả bì (Gross weight), thể tích, số lượng kiện,… có phù hợp với các chứng từ khác hay không? (thường so sánh với bảng kê chi tiết hàng hóa) 162

2.3.2.8 Kiểm tra số lượng container, số container, số seal: so sánh với P/L 163

2.3.2.9 Kiểm tra các điều kiện yêu cầu thêm như thể hiện số L/C: 165

2.3.2.10 Kiểm tra các điều khoản cước phí: 165

2.3.2.11 Kiểm tra hàng hóa đã được bốc lên tàu: 165

2.3.2.12 Kiểm tra ngày giao hàng: 166

2.3.2.13 Kiểm tra ngày phát hành B/L 166

2.3.2.14 Kiểm tra người ký phát vận đơn: 166

2.3.2.15 Kiểm tra vận đơn có hoàn hảo hay không: 167

2.3.2.16 Kiểm tra các điều kiện đặc biệt khác: 167

2.3.3 Giấy chứng nhận chất lượng và số lượng: 168

2.3.4 Bảng liệt kê chi tiết hàng hóa (P/L) 169

2.3.5 Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O): 171

2.3.6 Chứng nhận/ Đơn bảo hiểm: 173

2.3.7 Giấy chứng nhận của người thụ hưởng 175

2.4 Quy trình tu chỉnh L/C: 176

3 CHƯƠNG 3 LỢI ÍCH, RỦI RO VÀ GIẢI PHÁP TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 178

3.1 Lợi ích của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: 178

3.1.1 Lợi ích đối với người xuất khẩu 179

3.1.2 Lợi ích đối với người nhập khẩu 179

3.1.3 Lợi ích đối với Ngân hàng: 179

3.2 Rủi ro 179

3.2.1 Rủi ro kỹ thuật: 179

3.2.1.1 Rủi ro đối với nhà Xuất khẩu 180

3.2.1.2 Rủi ro đối với nhà Nhập khẩu 181

3.2.1.3 Rủi ro đối với ngân hàng phát hành 181

3.2.1.4 Rủi ro đối với ngân hàng thông báo 182

3.2.1.5 Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận 182

3.2.1.6 Rủi ro đối với ngân hàng được chỉ định 182

3.2.2 Rủi ro đạo đức 182

3.2.2.1 Rủi ro đạo đức đối với nhà XK: 182

3.2.2.2 Rủi ro đạo đức đối với nhà NK: 183

3.2.2.3 Rủi ro đạo đức đối với ngân hàng 183

3.2.3 Rủi ro chính trị 183

3.2.4 Rủi ro ngoại hối: 184

3.2.5 Các rủi ro khác: 184

3.3 Nguyên nhân: 185

3.4 Giải pháp khắc phục rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 186

3.4.1 Đối với nhà nước 186

3.4.2 Đối với nhà nhập khẩu: 186

3.4.3 Đối với nhà xuất khẩu: 187

3.4.4 Đối với ngân hàng 188

3.4.4.1 Ngân hàng phát hành 188

3.4.4.2 Ngân hàng thông báo 188

3.4.4.3 Ngân hàng xác nhận 188

3.5 Những điểm cần lưu ý khi lựa chọn hình thức thanh toán bằng L/C đối với người Nhập khẩu/Người mở L/C 188

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

C/O Certificate of Origin – Chứng nhận xuất xứ

1.1 Phương thức Tín dụng chứng từ (Documentary Credit)

1.1.1 Tổng quát về phương thức Tín dụng chứng từ

Phương thức thanh toán TDCT là sự thoả thuận trong đó NH mở L/C đáp ứng yêu cầu của người xin mở L/C cam kết thanh toán cho người hưởng lợi khi những điều kiện quy định trong L/C được thực hiện đúng và đầy đủ

1.1.1.1 Đặc điểm của phương thức Tín dụng chứng từ

Các phương thức như Nhờ thu, Chuyển tiền luôn mang đến nhiều rủi ro Bên cạnh

đó, lòng tin là một yếu tố luôn tồn tại, gây trở ngại cho các bên khi lựa chọn phương thức TTQT Tuy rằng giao dịch thương mại được xây dựng trên cơ sở tin tưởng nhưng thực tế các bên mua bán cũng không đủ lòng tin vào việc thực hiện nghĩa vụ của đối tác Chính trong hoàn cảnh đó thì phương thức thanh toán TDCT là lựa chọn tốt nhất, bởi vì trong phương thức này NH sẽ đóng vai trò như bên thứ ba độc lập đảm bảo quyền lợi cho các bên, giúp cho quá trình giao dịch diễn ra nhanh chóng, thuận lợi, đáp ứng nguyện vọng của các bên

Trong phương thức TDCT NH dùng uy tín cũng như khả năng tài chính của mình đại diện cho nhà NK cam kết, đảm bảo thanh toán cho nhà XK khi họ thực hiện đúng quy định trong L/C cho dù người mở L/C có thanh toán hay không Do đó, NH phải đánh giá khả năng tài chính, phương án kinh doanh của nhà NK, đồng thời, người xin

mở L/C phải ký quỹ theo yêu cầu của NH Về bản chất, TDCT là một dạng cam kết thanh toán chắc chắn, có điều kiện của NH

1.1.2 Thư tín dụng (Letter of Credit)

1.1.2.1 Khái niệm Thư tín dụng

“Là cam kết của một NH (NH mở L/C) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở L/C) về việc sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác (người thụ hưởng L/C), hoặc sẽ chấp nhận Hối phiếu do người thụ hưởng ký phát trong phạm vi số tiền đó, với điều kiện người này xuất trình được BCT phù hợp với quy định của L/C”

1.1.2.2 Nguyên tắc hoạt động của Thư tín dụng

- Độc lập: L/C và Hợp đồng mua bán là hoàn toàn độc lập với nhau mặc dù L/C

được lập trên cơ sở Hợp đồng thương mại ký kết giữa các bên Do đó, NH chỉ dựa vào L/C đã mở để làm cơ sở xử lý chứng từ Điều này được quy định rõ trong điều 4 của UCP600: “Một Thư tín dụng về bản chất là những giao dịch độc lập với Hợp đồng thương mại hay các Hợp đồng khác mà có thể là cơ sở cho Thư tín dụng NH không có

ràng buộc gì với Hợp đồng như vậy, ngay cả khi trong Thư tín dụng có dẫn chiếu đến những Hợp đồng này”

- Tuân thủ nghiêm ngặt: bất kỳ sai sót nào của BCT cũng đều là cơ sở mặc nhiên

để NH từ chối thanh toán Nếu những sai sót nào được phát hiện sau khi đã thực hiện thanh toán hoặc thanh toán nhầm thì NH sẽ hoàn toàn chịu trách nhiệm Do vậy, BCT sẽ được NH kiểm tra hết sức chặt chẽ và kỹ lưỡng theo đúng chuẩn mực quốc tế và chỉ thực hiện cam kết thanh toán của mình khi BCT hoàn toàn phù hợp với những điều khoản quy định trong L/C

Tuy nhiên NH chỉ cung cấp dịch vụ và đóng vai trò trung gian tài chính trong giao dịch thương mại nên chỉ chịu trách nhiệm trên cơ sở xử lý chứng từ liên quan đến hàng hóa chứ không phải về bản thân hàng hóa

1.1.2.3 Nội dung cơ bản của Thư tín dụng:

 Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C

- Số hiệu của L/C: giống như tất cả các loại giấy tờ khác, mỗi L/C đều có một số hiệu riêng với tác dụng là tạo điều kiện cho việc thực hiện L/C một cách dễ dàng nhất như: trao đổi thư từ, ghi vào các chứng từ có liên quan

- Địa điểm mở L/C: là nơi NH mở L/C cam kết trả tiền cho người hưởng lợi và liên quan tới việc tham chiếu luật lệ áp dụng giải quyết mâu thuẫn hay bất đồng xảy ra (nếu có)

- Ngày mở L/C: là ngày NH mở L/C chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của người NK, bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C, căn cứ để người XK kiểm tra người

NK có thực hiện việc mở L/C đúng thời hạn trong Hợp đồng không

 Loại Thư tín dụng: cần phải xác định loại L/C cần mở vì mỗi loại L/C đều có tính chất, nội dung, quyền lợi và nghĩa vụ các bên liên quan khác nhau

 Tên, địa chỉ những người liên quan: người yêu cầu mở L/C, người hưởng lợi L/C, NH mở L/C và NH thông báo

 Số tiền của Thư tín dụng: do số tiền ghi trong L/C là nội dung rất quan trọng cho nên phải vừa ghi bằng số, vừa ghi bằng chữ và phải thống nhất với nhau, tốt nhất là dựa vào cách ghi số lượng mà ghi số tiền cho hợp lý (nếu số lượng có thể ghi chính xác thì số tiền phải ghi chính xác nếu không thì ghi dung sai cho phép Theo điều 30 của UCP600 thì các từ “vào khoảng”, “xấp xỉ”, “độ chừng” hoặc các từ tương đương được hiểu là cho phép dung sai 10%

 Thời hạn hiệu lực của L/C: là thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho người XK nếu người XK xuất trình BCT thanh toán trong thời hạn đó và phù hợp với những điều đã quy định trong L/C Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực của L/C

 Thời hạn trả tiền của L/C: tùy vào điều kiện của Hợp đồng mà thời hạn trả tiền có thể là trả tiền ngay (có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C) hoặc trả tiền có thời hạn (có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C)

 Thời hạn giao hàng: là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ lúc L/C có hiệu lực Thời hạn giao hàng này do Hợp đồng thương mại quy định

 Điều khoản về hàng hóa: là điều khoản chỉ ra những quy định có liên quan đến hàng hóa như: tên hàng, số lượng và trọng lượng, giá cả, …

 Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa: điều kiện, cơ sở giao hàng, nơi giao hàng, cách vận chuyển,… cũng được ghi vào trong L/C

 Các chứng từ mà người XK phải xuất trình: cần phải được nêu rõ ràng, cụ thể

và chặt chẽ trong L/C Các yêu cầu này xuất phát từ đặc điểm của hàng hóa, của phương thức vận tải, của công tác thanh toán và tín dụng, của tính chất Hợp đồng, các nguồn pháp lý có liên quan đến việc thực hiện Hợp đồng đó

 Cam kết trả tiền của NH mở L/C: đây là nội dung ràng buộc trách nhiệm của

NH mở L/C đối với L/C này

 Những điều kiện ràng buộc khác: những điều kiện ràng buộc khác có thể là: phí NH do bên nào chịu, dẫn chiếu số của UCP áp dụng,…

 Chữ ký của NH mở L/C: L/C được lập dựa trên Hợp đồng, khi L/C bắt đầu có hiệu lực thì NH chỉ dựa vào L/C làm cơ sở nên người ký L/C phải là người có năng lực hành vi, năng lực pháp lý để tham gia, thực hiện một quan hệ dân luật Nếu gởi bằng SWIFT thì không có chữ ký thì căn cứ vào mã SWIFT

1.2 Quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:

1.2.1 Quy trình mở L/C

Qui trình mở L/C bắt đầu từ lúc đơn vị nhập khẩu lập giấy đề nghị mở L/C gửi vào ngân hàng và kết thúc khi đơn vị nhập khẩu nhận được L/C do ngân hàng thông báo chuyển đến.Toàn bộ qui trình này liên quan đến bốn bên: Đơn vị nhập khẩu, ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo và đơn vị nhập khẩu, trong đó đơn vị nhập khẩu mở L/C và ngân hàng

mở L/C đóng vai trò chủ động Chi tiết qui trình mở L/C thể hiện trong sơ đồ sau:

(2)

(1) Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thương (hoặc hóa đơn chào hàng) đơn vị nhập khẩu viết giấy đề nghị mở thư tín dụng đến ngân hàng phục vụ mình (nơi đơn vị mở tài khoản ngoại tệ để yêu cầu ngân hàng mở một thư tín dụng cho người bán, đơn vị xuất khẩu hưởng) Khi viết giấy đề nghị mở L/C, đơn vị nhập khầu cần chú ý:

- Viết đúng mẫu giấy đề nghị mở L/C do ngân hàng mở L/C ấn hành

- Đơn vị nhập khẩu cần thận trọng và cân nhắc kĩ khi đưa ra những ràng buộc bên xuất khẩu vào L/C

- Tôn trọng những điều khoản trong hợp đồng tránh tình trạng mâu thuẫn Tuy nhiên khi cần điều chỉnh hợp đồng cũng có thể thay đổi một số nội dung đã kí

- Viết tối thiểu 2 bản giấy đền nghị mở L/C Đây là cơ sở pháp lý để giải quyết tranh chấp giữa đơn vị nhập khẩu và ngân hàng mở L/C và cũng là cơ sở để ngân hàng viết thư tín dụng gửi cho đơn vị xuất khẩu

Ngoài giấy đề nghị mở L/C, nhà nhập khẩu còn phải gửi kèm cá chứng từ sau:

- Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp

- Giấy phép nhập khẩu lô hàng hay quota nhập khẩu

- Hợp đồng ngoại thương

- Phương án sản xuất kinh doanh

- Báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các giấy tờ khác…

Mẫu giấy đề nghị mở L/C của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

NH thông báo L/C

L/C

Người hưởng lợi L/C (XK) (3)

(1)

GIẤY ĐỀ NGHỊ PHÁT HÀNH TÍN DỤNG THƯ DOCUMENTARY CREDIT APPLICATION

Kính gửi: NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU

To : ASIA COMMERCIAL BANK (ACB)

Chúng tôi đề nghị ACB phát hành một tín dụng thư không hủy ngang gồm các nội dung sau

:

We request ACB to issue an irrevocable letter of credit as follows :

Type of

credit:

Trans

ferable

Standby

Confirme

d

Issued:

by (air) mail

teletransmission

by teletransmission

Advising Bank (name and address)

Expiry date: … ……in

………

Applicant (name, address and account number) Beneficiary (name and address) Amount (in figures):

(in words):

………

………

………

Credit available with:

payment Draft(s) at /

from/after

for………….% of invoice value Partial shipment : allowed Shipment from: ………

To:………

………

………

shipment date: ………

Period:…………

………

………

………

Transhipment :

allowed

L/C Reference No

Goods (brief description)

FOB

DDU

Other Term

Documents required:

Signed Commercial Invoice(s) in /

Tran sport documents

claim payable at destination and covering risks under the following Institute Cargo Clauses

1/1/82:

Institute Cargo Clauses (A)/

………

Signed detailed Packing List(s issued by

Certificate of Origin in

Certificate of Analysis in

Certificate of Quality

Ben's Certificate set of non-negotiable documents sent directly to the Applicant within ……

working days after shipment date by courier service Original courier receipt must be attached Copy of fax advising applicant of particulars of shipment: description of goods shipped, L/C No., Invoice value, , ETA, applicant's name and  loading, port of discharge  no and date, airport of departure, airport of destination within days after shipment date Other documents: ………

………

Other conditions : Transfer Reimbursement) allowed ………

………

………

………

Attached sheets (if any) which make reference to this Aplication, properly signed and stamped,

are also integral part(s) of this application

Handling fee

Documents to be presented within days after the date of the transport

document(s) but within the validity of the credit

CAM KẾT CỦA ĐƠN VỊ YÊU CẦU PHÁT HÀNH L/C:

1 Có khả năng tài chính đảm bảo thanh toán L/C và chịu trách nhiệm chuyển tiền cho ACB

để thực hiện việc thanh toán phù hợp với thời gian và nghĩa vụ thanh toán của ACB cho người thụ hưởng Đối với L/C trả chậm, chúng tôi sẽ chuyển tiền thanh toán chậm nhất 03 (ba) ngày làm việc trước ngày đến hạn thanh toán

2 Nộp đủ tiền ký quỹ và thanh toán tất cả các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình phát hành, thanh toán, tu chỉnh, hủy L/C ngay cả trong trường hợp các chi phí này được quy định trong L/C do người thụ hưởng chịu nhưng người thụ hưởng từ chối thanh toán

3 Khi ACB nhận được điện đòi tiền (nếu L/C có điều khoản đòi tiền bằng điện được TTR allowed- hoặc khi chúng tôi yêu cầu ACB phát hành L/C xác nhận và cho phép ngân hàng xác nhận đòi tiền bằng điện) hoặc khi bộ chứng từ phù hợp được xuất trình cho ngân hàng được chỉ định, chúng tôi cam kết thanh toán/chấp nhận thanh toán vô điều kiện trị giá L/C cũng như tất cả các chi phí phát sinh ngay cả trong trường hợp hàng hóa bị tổn thất một phần hay toàn bộ, hàng hóa không đến được hoặc không được phép nhập vào Việt Nam vì bất

phép-cứ lý do gì Vì vậy, ACB được quyền tự động trích tiền từ tài khoản của chúng tôi để thanh toán hoặc chấp nhận hối phiếu/chấp nhận thanh toán hoặc cho vay bắt buộc để thanh toán cho người thụ hưởng mà không nhất thiết phải thông báo hay chờ đợi sự thanh toán/chấp nhận thanh toán của chúng tôi

4 Chênh lệch giữa số tiền ký quỹ và trị giá L/C được xem như số tiền mà ACB bảo lãnh cho chúng tôi Do vậy, khi chúng tôi chưa hoàn tất việc thanh toán cho ACB thì ACB được quyền giữ các chứng từ và hàng hóa được gởi theo L/C này hoặc những tài sản khác mà chúng tôi đã cầm cố, thế chấp cho ACB để đảm bảo cho khoản tiền mà ACB đã thanh toán thay cho chúng tôi hoặc bán một phần hay toàn bộ lô hàng hoặc tài sản khác mà chúng tôi đã cầm cố, thế chấp

để thu nợ mà không cần thông báo cho chúng tôi Trường hợp số tiền thu được do bán các tài sản này không đủ để thanh toán các món nợ, chúng tôi chịu trách nhiệm thanh toán hết phần còn thiếu

5 Hàng hoá nhập khẩu phù hợp với quy định hiện hành của pháp luật và chúng tôi có đầy đủ giấy tờ hợp pháp để nhận hàng Trong trường hợp chúng tôi không xuất trình cho ACB Giấy phép/Hạn ngạch, chúng tôi xác nhận rằng hàng hoá nhập khẩu không thuộc Danh mục hàng hoá cần phải có giấy phép nhập khẩu/Hạn ngạch

6 Bởi việc mua bán được thỏa thuận trực tiếp giữa chúng tôi và người bán, do vậy chúng tôi cam kết không quy trách nhiệm cho ACB về:

- Những thay đổi về số lượng, chất lượng hàng hóa, trị giá, điều kiện giao nhận hàng

- Tính chính xác, chân thực, sự giả mạo hoặc hiệu lực pháp lý của các chứng từ do người thụ hưởng xuất trình

nhân bất khả kháng

7 Khi : - Giá mua không bao gồm phí bảo hiểm hoặc

- Lô hàng nhập khẩu phải mua bảo hiểm theo quy định của ACB

ẽ nộp hợp đồng bảo hiểm/chứng nhận bảo hiểm cho ACB trước khi phát hành L/C,

của chúng tôi để thanh toán phí bảo biểm

8 Xuất trình Tờ khai Hải quan bản gốc hoặc bản có đóng dấu sao y bản chính của công ty sau

5 ngày làm việc kể từ ngày hoàn tất thủ tục hải quan

9 Chúng tôi đồng ý mua ngoại tệ của ACB theo giá giao ngay (spot) hoặc kỳ hạn (forward) tùy theo thời điểm để ký quỹ L/C, thanh toán L/C và cam kết sử dụng ngoại tệ đúng mục đích

10 Chịu trách nhiệm đối với các chỉ thị trong Giấy đề nghị phát hành tín dụng thư này cũng như các chi phí, thiệt hại, tranh chấp, rủi ro cho ACB phát sinh từ việc ACB phát hành L/C theo chỉ thị của chúng tôi

11 Biện pháp bảo đảm cho việc ACB bảo lãnh phát hành L/C:

־ Ký quỹ % trị giá L/C và số tiền chênh lệch giữa trị giá L/C và số tiền ký quỹ

sẽ được nộp vào tài khoản chúng tôi khi nhận được thông báo của ACB

־ Ký quỹ % trị giá L/C và số tiền chênh lệch giữa trị giá L/C và số tiền ký quỹ sẽ trừ vào hạn mức tín dụng ACB cấp cho chúng tôi

־ Khác:

Tín dụng thư này áp dụng Các Quy tắc và Thực hành Thống nhất về Tín dụng chứng từ ấn bản số 600 (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, ICC publication number 600) do Phòng Thương Mại Quốc Tế ban hành và các quy định của pháp luật Việt Nam có liên quan

Ngày ……….tháng………năm 2016

KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

(2) Căn cứ giấy đề nghị mở L/C của nhà nhập khẩu và các chứng từ có liên quan, ngân hàng trích tài khoản của đơn vị nhập khẩu để thực hiện kí quỹ (mức ký quỹ tùy thuộc vào việc thẩm định hồ sơ của ngân hàng mở L/C) Khi quyết định mở L/C, ngân hàng mở L/C phải hiểu rằng chính ngân hàng mở L/C là người thanh toán cho người thụ hưởng L/C cho dù người mở L/C có tiền hay không,còn tồn tại hay phá sản Do đó, NH mở L/C phải đánh giá khả năng kinh doanh, tài chính của người mở Đặc biệt là hiệu quả của phương án nhập khẩu hàng hóa

(3) Sau khi lập L/C NH sẽ gửi cho đơn vị xuất khẩu thông qua NH thông báo tại nước xuất khẩu chuyển thư được thực hiện bằng đường hàng không bưu chính hoặc bằng điện tín, hệ thống Swift

1.2.2 Quy trình thông báo L/C của bộ chứng từ hàng xuất khẩu

1.2.2.1 Quy trình thông báo L/C

Qui trình thông báo L/C bắt đầu từ bước (3) Khi nhận được thư tín dụng của ngân hàng

mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo sẽ tiến hành kiểm tra tính xác thực của thư tín dụng, rồi chuyển bản chính L/C cho đơn vị xuất khẩu dưới hình thức văn bản nguyên văn Việc

thông báo L/C có thể thực hiện qua hai ngân hàng Trình tự của qui trình này như sau:

 Tiếp nhận và kiểm tra tính chân thật của L/C

 Kiểm tra nội dung của L/C

 Thu phí L/C

1.2.2.2 Tiếp nhận và kiểm tra tính chân thật của L/C

Ngân hàng thông báo tiếp nhận L/C (các tu chỉnh L/C nếu có) từ một trong những ngân hàng sau:

- Ngân hàng phát hành L/C ở nước ngoài

- Ngân hàng thông báo ở nước ngoài

- Ngân hàng thông báo trong nước

Sau khi nhận L/C dưới hình thức thư, telex, swift, ngân hàng phải ghi ngày giờ nhận và đóng dấu RECEIVED

Một số qui định của UCP 600 về việc thông báo L/C( Điều 9):

c Ngân hàng thông báo có thể sử dụng dịch vụ của một ngân hàng khác để thông báo thư tín dụng và bất kì tu chỉnh nào đến người thụ hưởng Thông qua việc thông báo thư tín dụng, ngân hàng thông báo thư hai cho thấy rằng nó đã xác định tính chân thật bề mặt của thông báo mà nó nhận được và thông báo đó phản án chính xác các điều kiện và điều khoản của thư tín dụng

d Nếu một ngân hàng được yêu cầu thông báo một thư tín dụng mà nó không làm vậy thì nó phải thông báo không chậm trễ cho ngân hàng mà tại đó nó nhận được thư tín dụng

1.2.2.3 Kiểm tra nội dung của L/C

Kiểm tra nội dung của L/C nhằm giúp ngân hàng thông báo chú ý các điều kiện đặc biệt, các sai sót hoặc bất hợp lệ ( nếu có) trong quá trình thực hiện L/C và báo cho người xuất khẩu biết để yêu cầu người nhập khẩu sửa đổi trước khi tiến hành thực hiện L/C Ngân hàng giúp người xuất khẩu phát hiện các bất lợi mà họ không thể thực hiện được khi nhà nhập khẩu sửa đổi hoặc thêm bớt các điều khoản trong L/C không phù hợp với hợp đồng thương mại đã kí giữa hai bên Để kiểm tra L/C tốt, ngân hàng phải dựa trên hai đòi hỏi sau:

- Nội dung các điều khoản của L/C phải rõ ràng, đầy đủ và chính xác

- Các nội dung của L/C sẽ không gây bất lợi cho nhà xuất khẩu

Thông thường thì ngân hàng sẽ kiểm tra các nội dung sau:

Ngân hàng mở là ngân hàng đại diện cho nhà nhập khẩu đứng ra cam kết thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu nên ngân hàng thông báo phải xét đến uy tín, khả năng tài chính của ngân hàng mở L/C để khuyến cáo nhà xuất khẩu đề nghị nhà nhập khẩu mở L/C xác nhận, tức được một ngân hàng khác có uy tín hơn xác nhận

số tiền L/C không nên là số tuyệt đối mà nên kèm theo khoảng chênh lệch hơn hoặc kém

Các L/C nhận được đều qui định địa điểm hết hiệu lực tại nước người mua, nước người bán, hoặc tại nước thứ ba Thông thường L/C quy định địa điểm hết hiệu lực của L/C tại nước người bán vì nó có điểm lợi là giúp người bán dễ xuất trình chứng từ để thanh toán Khi kiểm tra ngày hết hiêu lực ngân hàng lưu ý ngày hết hiệu lực phải sau ngày mở L/C và sau ngày giao hàng một khoảng thời gian hợp lý Khoảng thời gian này phải bằng tổng số các ngày như sau:

- Số ngày mà người xuất khẩu giao hàng và lập bộ chứng từ thanh toán

Vì thế nếu L/C quy định nơi hết hiệu lực tại nước nhà nhập khẩu hoặc tại ngân hàng phát hành, ngân hàng cần lưu ý khách hàng nên tính toán dự trù thời gian chuyển bộ chứng

từ ra nước ngoài để xuất trình chứng từ hết ngày hết hiệu lực

Thông thường ngày giao hàng trên L/C thường là: latest shipmment date Ngày giao hàng muộn nhất phải trong thời gian hiệu lực L/C Vì thế cần phải kiểm tra khách hàng có

đủ thời gian lập chứng từ xuất trình cho ngân hàng không?

Ngày giao hàng muộn nhất phải trước ngày hết hiệu lực L/C một khoảng thời gian hợp

lý cho nhà xuất khẩu có thể chuẩn bị giao hàng đầy đủ và kịp thời Đây cũng là điều quan trọng đối với nhà xuất khẩu vì nếu L/C được mở sớm và cách xa ngày giao hàng thì sẽ thuận lợi cho nhà xuất khẩu trong việc chuẩn bị hàng và giao hàng đúng thời gian quy định Nếu không giao hàng như thời gian quy định vì quá ngắn, nhà xuất khẩu phải yêu cầu nhà nhập khẩu xem xét, sửa đổi, hay gia hạn thời gian giao hàng trong L/C

Ngân hàng phải kiểm tra đối chiếu tổng số tiền trong mục mô tả hàng hóa với trị giá của L/C Tên gọi, quy cách, số lượng, chất lượng, trọng lượng, bao bì đóng gói phải phù hợp với hợp đồng ngoại thương

Kiểm tra trong L/C có cho phép giao hàng từng phần và được phép chuyển tải hay không? Ví dụ giao hàng nhiều lần cùng với thời gian quy định và số lượng quy định hoặc giao hàng nhiều lần với số lượng như nhau Còn việc chuyển tải có thể do người vận chuyển chọn ở bất cứ cảng nào hoặc do người vận chuyển hay nhà nhập khẩu chọn tại một cảng nhất định

 Cam kết thanh toán của ngân hàng mở L/C

1.2.2.4 Thông báo L/C cho khách hàng

Ngân hàng lập thư thông báo thư tín dụng, sau khi đã xác thực L/C và ghi chú những yếu tố có thể gây bất lợi cho khách hàng Có thể thông báo bằng thư nếu ở xa và bằng điện thoại nếu ở gần và liên hệ với khách hàng đến ngân hàng để nhận L/C Ngân hàng giao L/C

bản gốc cho khách hàng sau khi thu phí

Sau đây là ví dụ về thời gian thông báo L/C của ngân hàng Eximbank

Thông báo L/C hoặc tu

chỉnh L/C:

1 Thông báo trực tiếp đến

khách hàng: điện thoại mời

- Gửi thư thông báo kèm L/C/tu chỉnh gốc qua đường bưu điện trong vòng 01 ngày làm việc sau khi xác thực được L/C / tu chỉnh L/C

- Trong trường hợp không liên hệ được công ty, trong vòng 3 ngày làm việc sau khi nhận được L/C / tu chỉnh, Phòng TTXK sẽ gửi thư nhắc qua đường bưu điện

Biểu phí dịch vụ thư tín dụng xuất khẩu của ngân hàng Vietcombank

THƯ TÍN DỤNG XUẤT KHẨU

báo trực tiếp đến KH: 20 USD

Thanh toán 1 bộ chứng từ (thu ngay khi gửi

bộ chứng từ đi đòi tiền )

0,15%/giá trị bộ chứng từ : Tối thiểu 20 USD Tối đa 200 USD Phí kiểm tra bộ chứng từ:

BCT VCB đã thực hiện kiểm ra xong nhưng

khác hàng lại xuất trình tại NH khác

20-50 USD/bộ chứng từ

cầu của KH Lập bộ chứng từ theo thư tín dụng cho KH

theo yêu cầu của KH

0.1%trị giá hóa đơn:

Tối thiểu 20 USD Tối đa 200 USD

Tối thiểu 50 USD Tối đa 500 USD Sửa đổi thư tín dụng chuyển nhượng:

tăng thêm

XÁC NHẬN THƯ TÍN DỤNG

Xác nhận thư tín dụng : thời gian tính phí kể

từ ngày xác nhận đến hết ngày hiệu lực của

thư tín dụng

0,15%/tháng trên giá trị thư tín dụng

Tối thiểu 50 USD

Thu bổ sung phí xác nhận trong trường hợp

BCT trả chậm đòi tiền theo L/C do VCB xác

nhận có gày đáo hạn sau ngày hết hạn hiệu

lực của L/C: thời gian tính phí kể từ ngày

hết hạn hiệu lực của L/C đến ngày đáo hạn

của bộ chứng từ đòi tiền

0,15%/tháng trên giá trị bộ chứng từ

Tối thiểu 50 USD

Phí xác nhận cho các sửa đổi của thư tín

dụng:

Cho các sửa đổi tăng giá trị và/hoặc gia hạn

thời gian hiệu lực: Tùy từng TH cụ thể thực

hiện thu phí trên giá trị tăng thêm kể từ ngày

yêu cầu điều chỉnh đến ngày hết hạn hiệu

lực (hoặc đến ngày hết hạn hiệu lực mới,

nếu có) kể từ ngày hế hiệu lực cũ đến ngày

hết hạn hiệu lực mới

Thu như mức phí xác nhận tín dụng

Tối thiểu 50 USD

Điện phí Điện phí, Talex phí, Fax, gửi bằng thư bảo

đảm/bằng hình thức chuyển phát nhanh

Tùy theo mức phí của bưu điện hoặc của hãng

chuyển phát nhanh SWIFT:

- Biểu phí chưa bao gồm thuế gía trị gia tăng

- Phí được tính bằng Việt Nam đồng hoặc ngoại tệ theo tỷ giá do VCB công bố tại thời điểm thu phí

1.2.3 Quy trình thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khẩu tại ngân hàng thương mại:

Khi được thông báo L/C và sau khi đã kiểm tra L/C, nhà xuất khẩu sẽ tiến hành lập

bộ chứng từ và sau đó gửi hồ sơ có kèm bộ chứng từ đến ngân hang phục vụ mình để xin thanh toán Qui trình thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khẩu diễn ra tại ngân hàng thương mại với các bước như sau:

1.2.3.1 Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ:

Hồ sơ gồm có:

- Thư yêu cầu thanh toán hoặc thư yêu cầu chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất khẩu

- L/C bản gốc, sửa đổi L/C (nếu có)

- Hợp đồng ngoại thương (bản sao)

- Bộ chứng từ (bản gốc)

Ngân hàng sẽ tiến hành tiếp nhận và kiểm tra chứng từ

1.2.3.2 Xử lý bộ chứng từ sau khi kiểm tra và đòi tiền ngân hàng nước ngoài:

1.2.3.2.1 Nếu bộ chứng từ hoàn hảo (clean documents)

Sau khi kiểm tra nếu chứng từ hoàn hảo phù hợp với các điều khoản, điều kiện trong L/C Ngân hàng sẽ gửi bộ chứng từ đến ngân hàng phát hành L/C và kèm theo chỉ thị thanh toán (Covering Letter, Covering schedule) bằng dịch vụ thư bảo đảm hoặc chuyển phát nhanh, hoặc bằng điện theo địa chỉ ghi trong L/C

- Nếu L/C không cho phép đòi tiền bằng điện: có hai trường hợp xảy ra:

 Nếu L/C quy định ngân hàng chiết khấu là ngân hàng thanh toán thì trách nhiệm của ngân hàng này sẽ tiến hành thanh toán cho người bán, Sau đó, gởi bộ chứng

từ và thư đòi tiền cho ngân hàng mở L/C

 Nếu L/C quy định thanh toán tại ngân hàng mở, thì ngân hàng chiết khấu sẽ gởi

bộ chứng từ cho ngân hàng mở L/C và thư đòi tiền cho ngân hàng mở L/C

- Nếu L/C cho phép đòi tiền bằng đện (TT Reimbursement allowed)

Song song với việc gửi thư đòi tiền cho ngân hàng phát hành L/C, ngân hàng lập điện đòi tiền (MT 742 Reimbursement claim) trong đó ghi rõ: số L/C của ngân hàng nước ngoài, số tham chiếu của ngân hàng, xác nhận bộ chứng từ phù hợp với toàn bộ điều kiện và điều khoản L/C

Dựa vào mục Reimbursement bank <tên ngân hàng bồi hoàn, ngân hàng trả tiền>trong L/C:

- Nếu ngân hàng trả tiền là ngân hàng phát hành thì bộ chứng từ và điện đòi tiền được gửi đến ngân hàng mở

- Nếu ngân hàng trả tiền không phải là ngân hàng phát hành thì bộ chứng từ cùng với Covering schedule được gửi đến ngân hàng mở và điện đòi tiền gửi đến ngân hàng hoàn trả

1.2.3.2.2 Trong trường hợp bộ chứng từ bất hợp lệ (Discrepant document/ Unclean

document)

1.2.3.2.2.1 Đối với sai sót có thể sửa chữa được

Các lỗi này liên quan đến việc lập chứng từ Thường có các trường hợp sau:

 Người lập chứng từ đánh nhầm hoặc đánh sai lỗi chính tả các thông tin trên chứng từ Đây có thể là lý do để ngân hàng mở L/C trì hoãn việc thanh toán thậm chí từ chối thanh toán

 Do thiếu kinh nghiệm trong việc lập chứng từ nên người lập đã hiểu sai nội dung và thể hiện sai nội dung mà L/C quy định

 Sự thiếu sót các điều kiện ghi thêm do người lập chứng từ đọc không kỹ L/C,

Ví dụ: L/C yêu cầu ghi số hợp đồng, số L/C hoặc Shipping Mart trên tất cả các chứng từ thanh toán nhưng thực tế có một số chứng từ do đơn vị xuất khẩu xuất trình không được thể hiện trong nội dung này

 Các chứng từ xuất trình không phù hợp như: xuất trình hai Hối phiếu đều là bản

số 1 hoặc bản số 2, chứng từ xuất trình không phải là bản gốc theo yêu cầu của L/C…

Trên đây chỉ liệt kê vài trường hợp sai sót chứng từ cụ thể nhất Ngoài ra các sai sót trong khi lập chứng từ rất đa dạng phải tuỳ thuộc vào yêu cầu cụ thể của L/C mà đánh giá Tuy nhiên, các sai sót về lập chứng từ đều có thể sửa chữa được

Do đó, khi bộ chứng từ được kiểm tra có những sai sót thuộc loại này , thanh toán viên của ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu sẽ căn cứ vào kết quả để yêu cầu nhà xuất khẩu như sau:

Thứ nhất, yêu cầu đơn vị xuất khẩu điều chỉnh lại sai sót hoặc liên hệ với đơn vị nhập

khẩu tu chỉnh lại L/C cho phù hợp với chứng từ trước khi gởi bộ chứng từ đòi tiền ngân hàng phát hành L/C Tuy nhiên, trường hợp này, việc tu chỉnh rất ít được sử dụng vì nếu tu chỉnh thì thời gian tu chỉnh phải còn nằm trong thời hạn xuất trình chứng từ và thời gian hiệu lực của L/C

Thứ hai, chiết khấu chứng từ với điều kiện bảo lưu Điều này có nghĩa là người bán

đứng ra ký chấp nhận bảo lưu một số bất hợp lệ mà Ngân hàng cho là không đáng kể, có thể xác nhận phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C Một số bất hợp lệ có thể chiết khấu theo cách này bao gồm:

 Người lập chứng từ đánh nhầm hoặc sai lỗi chính tả các thông tin trên chứng từ(mà họ không sửa) Tuy nhiên, việc đánh “nhầm” này không ảnh hưởng nghiêm trọng đến bản chất hàng hoá, thời hạn giao hàng, hiệu lực của L/C

 Ngày ký các chứng từ khác sau ngày ký vận đơn

 Thể hiện cảng đi và cảng đến chung chung không cụ thể

 Các đơn vị sửa chứng từ chỉ đóng dấu sửa nhưng không ký nháy và Ngân hàng xác nhận phù hợp với lý do L/C không quy định sửa phải có ký nháy và trong UCP cũng không có khoản nào đề cập đến vấn đề này

 Một số chứng từ thiếu Shipping Mart, số L/C nhưng L/C không quy định cụ thể

Đối với những trường hợp như trên, trước khi gửi chứng từ, Ngân hàng yêu cầu khách hàng ký chấp nhận bảo lưu về những bất hợp lệ đó Khi gửi chứng từ cho ngân hàng nước ngoài, ngân hàng của đơn vị xuất khẩu vẫn xác nhận chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản của thư tín dụng Cách gửi thư và chỉ thị đòi tiền cũng giống như trường hợp chứng từ hoàn toàn phù hợp

Tuy nhiên, điều cần lưu ý ở đây là nếu có quá nhiều lỗi sai như vậy thì ngân hàng bên xuất khẩu sẽ không xác nhận phù hợp và không nêu các bất hợp lệ đó Vì nếu xác nhận phù hợp thì sẽ gây ảnh hưởng to lớn đến uy tín của Ngân hàng.Trong trường hợp như vậy, ngân hàng bên xuất khẩu chỉ gửi bộ chứng từ đi và chiết khấu với ngân hàng phát hành

1.2.3.2.2.2 Đối với những sai sót không thể sửa chữa được

Các lỗi này thường liên quan đến hàng hóa như chất lượng, số lượng, hay trọng lượng hàng hóa hoặc liên quan các thủ tục cơ quan quản lý Nhà nước hay các cơ quan khác nên không sửa chữa được Các trường hợp bất hợp lệ không thể sửa chữa được có thể là:

 Giao hàng thiếu hoặc quá số lượng yêu cầu

 Giao hàng trễ

 Hàng hóa được giao ngoài qui định của L/C

 L/C hết hạn hiệu lực

 Xuất trình chứng từ trễ hạn

 Sai đơn giá, đơn vị tiền tệ và kim ngạch thư

 Cách thức giao hàng và phương thức vận chuyển không phù hợp với yêu cầu của L/C

 Hàng hóa có qui cách, phẩm chất thể hiện trên các chứng từ xác minh bản chất hàng hóa không phù hợp với yêu cầu L/C

 Trị giá bảo hiểm lô hàng không đúng yêu cầu

 Các yêu cầu đặc biệt đối với chứng từ nhằm đáp ứng các thủ tục nhập khẩu ở nước người mua không được thỏa mãn

 Đơn vị xuất khẩu làm sai qui định về gửi chứng từ…

Rõ ràng với những bất hợp lệ vừa nêu trên, người bán không thể nào sửa chữa được Trong trường hợp này, thanh toán viên sẽ căn cứ vào mức độ bất hợp lệ và và sự tín nhiệm giữa các bên liên quan để quyết định chiết khấu giải quyết Đối với bộ chứng từ bất hợp lệ thường có những cách giải quyết sau đây:

Thứ nhất, Điện báo bất hợp lệ, gởi bộ chứng từ và đợi thông báo từ phía ngân hàng

phát hành Khi điện thông báo bất hợp lệ cho ngân hàng phát hành, ngân hàng của đơn vị xuất khẩu yêu cầu khách hàng ký chấp nhận bất hợp lệ Sau đó, ngân hàng của đơn vị xuất khẩu điện yêu cầu ngân hàng phát hành chiết khấu với đơn vị nhập khẩu về những bất hợp

lệ đó Nếu đồng ý thì phải điện báo ngay cho ngân hàng đơn vị nhập khẩu biết

Thứ hai, gởi chứng từ trên cơ sở nhờ thu Khả năng từ chối thanh toán của ngân hàng

phát hành L/C khá lớn đối với những bộ chứng từ có bất hợp lệ nặng liên quan đến hàng hóa hoặc việc nhận hàng của đơn vị nhập khẩu Vì vậy, trong trường hợp ngân hàng của đơn vị xuất khẩu chỉ gửi bộ chứng từ đi nhờ thu (nếu đơn vị xuất khẩu đồng ý gửi nhờ thu)

và mọi rủi ro đều do đơn vị xuất khẩu gánh chịu Khi gửi nhờ thu, ngân hàng của đơn vị xuất khẩu yêu cầu khách hàng ký chấp nhận gửi nhờ thu

Về phía đơn vị xuất khẩu khi chuyển sang phương thức nhờ thu thì bị chuyển từ thế chủ động sang thế bị động phụ thuộc vào đơn vị nhập khẩu có đồng ý thanh toán hay không Ngoài ra, đơn vị xuất khẩu còn chịu thiệt hại do bị giam vốn, do chi phí rất nhiều để chiết khấu giữa hai bên xuất khẩu thông qua ngân hàng

Trong trường hợp này, sau đơn vị xuất khẩu đồng ý gửi chứng từ trên cơ sở nhờ thu theo L/C thì ngân hàng của đơn vị xuất khẩu sẽ không đánh điện cho ngân hàng phát hành (mặc dù cho phép đòi tiền bằng điện ) mà ngân hàng của đơn vị xuất khẩu sẽ giải quýet bằng cách gửi bộ chứng từ kèm theo thư đòi tiền (Corvering schedule) đến cho ngân hàng phát hành và yêu cầu ngân hàng phát hành nhờ thu Tuy nhiên, điều này chỉ được thực hiện khi ngân hàng phát hành đã chiết khấu với đơn vị nhập khẩu và đơn vị nhập khẩu chấp nhận những bất hợp lệ đó Do đó, nếu chấp nhận những bất hợp lệ đó và đồng ý thanh toán thì ngân hàng phát hành sẽ chuyển trả tiền vào tài khoản của ngân hàng mà đơn vị xuất khẩu chỉ thị

1.2.3.3 Chiết khấu và thanh toán :

1.2.3.3.1 Thanh toán ngay: (Sight payment)

Quy trình thanh toán L/C bắt đầu từ bước 4 trở đi, bao gồm các khâu chính: đó là giao hàng , lập bộ chứng từ và thanh toán của ngân hàng mở L/C Quy trình thanh toán ngay có thể chia thành hai trường hợp: Thanh toán tại ngân hàng mở L/C và thanh toán tại ngân hàng chỉ định trên thư tín dụng

Thanh toán tại ngân hàng mở L/C:

(4) Sau khi đơn vị xuất khẩu nhận được thư tín dụng do ngân hàng thông báo gửi đến, tiến hành kiểm tra, dịch thuật, đối chiếu với hợp đồng ngoại thương đã ký trước đó Đây là khâu quan trọng đối với đơn vị xuất khẩu vì thư tín dụng có thể giống hợp đồng và cũng có thể khác hợp đồng nhưng khi thanh toán thì phải thực hiện điều khoản của thư tín dụng Vì vậy, sau khi kiểm tra chặt chẽ L/C nếu đồng ý thì tiến hành giao hàng cho đơn vị nhập khẩu; nếu không đồng ý thì đề nghị điều chỉnh hoặc bổ sung thêm cho đến khi hoàn chỉnh thì mới giao hàng

Sau khi thực hiện việc kiểm tra, sửa đổi, bổ sung thư tín dụng được mở hoàn chỉnh, đơn vị xuất khẩu tiến hành giao hàng, thông thường chi phí tu chỉnh L/C do đơn vị xuất khẩu chịu

(5) Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, đơn vị xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo đúng điều khoản trong thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng phục vụ mình để yêu cầu thanh toán

Hồ sơ chứng từ gửi ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu gồm có: Thư yêu cầu thanh toán chứng từ hàng xuất khẩu theo hình thức L/C, các chứng từ chi tiết phù hợp với những điều khoản ghi trong thư tín dụng Lưu ý, trong thư yêu cầu thanh toán chứng từ hàng xuất theo hình thức L/C phải có đầy đủ chữ ký của chủ tài khoản (nếu thủ tưởng đơn vị không phải là chủ tài khoản) và chữ ký của kế toán trưởng

(6) Ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu nhận kiểm tra và xử lý bộ chứng từ do đơn vị xuất khẩu nộp vào

Khi ngân hàng của đơn vị xuất khẩu nhận được chứng từ, cùng bản gốc L/C do đơn vị xuất khẩu (người thụ hưởng L/C) gởi đến kèm các bản tu chỉnh (nếu có), ngân hàng phục vụ

từ

(8) Thanh toán

XUẤT KHẨU

đơn vị xuất khẩu sẽ kiểm tra sự phù hợp trên bề mặt chứng từ so với các điều kiện đã ghi trong thư tín dụng Cụ thể, ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu cần thực hiện:

Thứ nhất: kiểm tra tính thống nhất của bộ chứng từ, có nghĩa là những nội dung trên

từng chứng từ và giữa các chứng từ phải thống nhất nhau, không được mâu thuẫn nhau và phải phù hợp với nội dung L/C

Thứ hai: kiểm tra tính đầy đủ của bộ chứng từ về loại, số lượng có phù hợp với yêu cầu

của L/C không

Thứ ba: kiểm tra tính chân thật bề ngoài của bộ chứng từ, chứng từ này do ai cấp? Có

chữ ký và đóng dấu đầy đủ hay không? Mẫu chữ ký chứng từ phải phù hợp với mẫu chữ ký lưu tại ngân hàng

Lưu ý, thời gian để ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu kiểm tra chứng từ và chuyển

bộ chứng từ ra nước ngoài cho ngân hàng mở L/C thông thường hai đến ba ngày

Sau khi kiểm tra thì tùy vào tình trạng cụ thể của bộ chứng từ mà ngân hàng sẽ giải quyết như sau:

 Trường hợp 1: Nếu bộ chứng từ không sai sót thì ngân hàng phục vụ của đơn vị xuất

khẩu chuyển bộ chứng từ kèm thư đòi tiền (Covering schedule) gởi về ngân hàng phát hành yêu cầu thanh toán

Do L/C quy định thực hiện trả tiền ngay tại ngân hàng phát hành nên ngân hàng phát hành

sẽ tự mình thanh toán bộ chứng từ do ngân hàng của đơn vị xuất khẩu gửi đến Điều này được quy định trong L/C bằng câu: “AVAILABLE BY PAYMENT AT THE ISSUING BANK’S COUNTER” hoặc “AVAILABLE WITH…(Tên ngân hàng phát hành) BY PAYMENT” hoặc trong trường hợp L/C không quy định thì trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ hợp lệ vẫn thuộc về ngân hàng phát hành

 Trường hợp 2 : Nếu bộ chứng từ có sai sót thì tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của

chứng từ đều được thanh toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ xuất khẩu Sau đó phân chia và xử lý các sai sót ra thành hai loại: Sai sót có thể sửa chữa được và sai sót không sửa chữa được được

Đối với các sai sót có thể sửa chữa được: ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu yêu cầu sửa chữa trước khi gởi bộ chứng từ đòi tiền ngân hàng nước ngoài Hoặc sau khi sửa chữa, vẫn còn những sai sót nhỏ thì ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu sẽ chiết khấu với điều kiện bảo lưu và gửi bộ chứng từ ra nước ngoài

Đối với các sai sót không thể sửa chữa được, ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu sẽ

có 2 cách xử lý như sau:

- Thứ nhất: gửi bộ chứng từ đòi tiền ngân hàng nước ngoài và có thông báo bất hợp lệ

- Thứ hai: gửi bộ chứng từ trên cơ sở nhờ thu từ ngân hàng nước ngoài

(7) Khi ngân hàng mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do ngân hàng của đơn vị xuất khẩu gửi đến tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều khoản quy định trên L/C đã

mở trước đây

- Nếu thấy phù hợp thì ngân hàng mở L/C sẽ thanh toán cho đơn vị xuất khẩu thông qua ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu

- Nếu bộ chứng từ không phù hợp với những điều kiện và điều khoản đã ghi trong L/C, ngân hàng mở L/C có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin

ý kiến của người yêu cầu mở L/C về việc thanh toán lô hàng nhập khẩu Đồng thời gửi thông báo bất hợp lệ cho ngân hàng của đơn vị xuất khẩu và chờ ý kiến trả lời từ phía ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu (theo điều 16 UCP 600)

Thời gian hiệu lực của ngân hàng mở L/C để kiểm tra và thanh toán bộ chứng từ là 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận bộ chứng từ Nếu quá 5 ngày mà không có thông báo gì về phía ngân hàng mở L/C, thì đương nhiên coi như ngân hàng đồng ý thanh toán (điều 14 UCP 600)

(8) Nhận được điện báo có từ ngân hàng mở L/C, ngân hàng phục vụ đơn vị xuất khẩu tiến hành báo có cho đơn vị xuất khẩu và cũng có thể nhận được thông báo về sự từ chối của ngân hàng mở L/C

(9) Ngân hàng mở L/C yêu cầu nhà nhập khẩu thanh toán bộ chứng từ và chuyển bộ

chứng từ cho người yêu cầu mở L/C (đơn vị nhập khẩu) Đơn vị nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản điều kiện đã ghi trong L/C thì hoàn trả lại tiền cho ngân hàng mở L/C, hoặc vay ngân hàng để thanh toán L/C.(Ngân hàng

mở L/C tiến hành ký hậu vận đơn và giao nộ chứng từ cho đơn vị nhập khẩu nhận hàng) Nếu đơn vị nhập khẩu từ chối thanh toán thì tùy từng trường hợp mà ngân hàng mở L/C sẽ giải quyết Cơ sở pháp lý để giải quyết sự tranh chấp này là giấy yêu cầu mở thư tín dụng

Thanh toán tại ngân hàng chỉ định thanh toán trên L/C:

(8) Bồi hoàn Ngân hàng

(6) Thanh toán

Đối với trường hợp thanh toán tại ngân hàng chỉ định thanh toán trên L/C, quy trình thanh toán tương tự như trường hợp thanh toán tại ngân hàng mở L/C Nhưng chỉ khác ở điểm là sau khi đơn vị xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ tại ngân hàng chỉ định trong L/C thì ngân hàng này thực hiện kiểm tra một cách cẩn trọng và hợp lý so với các điều kiện và điều khoản của L/C trong thời gian tối đa là 5 ngày làm việc Sẽ có 2 trường hợp xảy ra:

- Nếu bộ chứng từ do đơn vị xuất khẩu xuất trình phù hợp so với điều kiện và điều khoản của L/C thì ngân hàng chỉ định sẽ thực hiện thanh toán và tiến hành báo có cho đơn vị xuất khẩu

- Nếu bộ chứng từ có sai sót thì ngân hàng thanh toán sẽ xử lý bộ chứng từ giống như bước 6b trong quy trình thanh toán tại ngân hàng mở L/C

1.2.3.3.2 Trường hợp chiết khấu:

Bước 6: Sau khi đơn vị xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ tại ngân hàng chiết khấu thì

ngân hàng này thực hiện kiểm tra một cách cẩn trọng và hợp lý so với các điều kiện và điều khoản của L/C Sẽ có 2 trường hợp xảy ra:

- Nếu bộ chứng từ do đơn vị xuất khẩu xuất trình phù hợp so với điều kiện và điều khoản của L/C thì ngân hàng chiết khấu sẽ thực hiện chiết khấu và tiến hành báo Có

số tiền chiết khấu cho đơn vị xuất Có hai thình thức chiết khấu sau:

♦ Chiết khấu bộ chứng tứ có quyền truy đòi: đây thực chất là nghiệp vụ cho vay ứng trước có đảm bảo bằng bộ chứng từ hàng xuất khẩu với một số tiền của hối phiếu sau khi trừ đi các chi phí có liên quan Nếu sau 60 ngày kể từ ngày gửi chứng

từ mà không nhận được báo có của ngân hàng nước ngoài thì ngân hàng tự động ghi

nợ trên tài khoản tiền gửi của khách hàng để thu nợ và phí Nếu tài khoản không đủ

số dư thì ngân hàng thực hiện cho vay bắt buộc và áp dụng lãi suất nợ quá hạn

♦ Chiết khấu bộ chứng từ miễn truy đòi: sau khi thanh toán ngay cho nhà xuất khẩu mà không nhận được tiền từ ngân hàng nước ngoài thì ngân hàng chiết khấu phải chịu rủi ro

Vì ngân hàng chiết khấu phải chấp nhận rủi ro không thu được tiền trong hình thức chiết khấu miễn truy đòi nên thường là nhà xuất khẩu sẽ phải trả phí chiết khấu cao hơn trong phương thức chiết khấu được phép truy đòi

Trong trường hợp chứng từ bất hợp lệ thì ngân hàng sẽ không đồng ý chiết khấu hoặc chiết khấu vói số tiền chiết khấu thấp hơn mức đề nghị của khách hàng thì ngân hàng phải thông báo cho khách hàng biết trước khi gửi bộ chứng từ qua ngân hàng nước ngoài

- Nếu bộ chứng từ có sai sót thì ngân hàng thanh toán sẽ xử lý bộ chứng từ giống như trong quy trình thanh toán tại ngân hàng mở L/C

Ngân hàng

mở L/C

NH thượng lượng

XUẤT KHẨU NHẬP KHẨU

(5) Bộ chứng

từ

(6) chiết khấu

(9) báo

Bước 7 : Ngân hàng chiết khấu sẽ gửi bộ chứng từ và chỉ thị đòi tiền ngân hàng mở L/C

theo L/C quy định : bằng điện (TTR) hoặc bằng thư

1.2.3.3.3 Trường hợp thanh toán chậm

Thanh toán bằng chấp nhận hối phiếu (Settlement by acceptance)

Nếu trường hợp L/C trả chậm (usance L/C), ngân hàng mở L/C chấp nhận thanh toán hối phiếu, hoặc có thể chỉ thị ngân hàng khác chấp nhận hối phiếu Sau đó theo dõi hối phiếu đến hạn và thanh toán tiền cho người cho tiền thụ hưởng Hối phiếu Quy trình thể hiện như sau:

Bước 5: Đơn vị xuất khẩu nhận được L/C do NH thông báo gửi đến, tiến hành kiểm

tra, dịch thuật, đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thương đã ký trước đây Đây là khâu quan trọng với đơn vị xuất khẩu vì L/C có thể giống hoặc khác hợp đồng nhưng thanh toán thì phải theo đúng điều khoản của L/C Vì vậy sau khi kiểm tra chặt chẽ L/C, nếu đồng ý thì mới tiến hành giao hàng

Bước 6: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, đơn vị xuất khẩu lập bộ chứng từ

theo đúng điều khoản của L/C

Bước 7: Nhà xuất khẩu xuất trình hối phiếu, bộ chứng từ giao hàng, và thư yêu cầu

thanh toán vào ngân hàng phục vụ mình xin thanh toán

Bước 8 : Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu tiến hành kiểm tra chứng từ nếu phù hợp

yêu cầu của L/C, thì ngân hàng tiến hành kí chấp nhận hối phiếu thông báo hối phiếu đã chấp nhận cho nhà xuất khẩu

Bước 9 : Sau đó Ngân hàng chấp nhận lập thư đòi tiền chuyển hối phiếu và chứng từ

giao hàng qua Ngân hàng mở L/C và chấp nhân hối phiếu

Bước 10 : Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ, nếu chứng từ phù hợp với yêu cầu

của L/C ngân hàng mở L/C thông báo với nhà nhập khẩu về tình hình của chứng từ Nhà nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với những điều khoản điều kiện đã ghi trong L/C, thì cam kết đồng ý hoàn trả lại tiền cho ngân hàng mở L/C khi đến hạn Ngân hàng mở L/C tiến hành kí vận đơn và giao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu ra cảng nhận hàng

Bước 11 : Đến ngày đáo hạn ngân hàng mở L/C sẽ hoàn trả tiền cho ngân hàng chấp

nhận

Bước 12 : Đến hạn nhà nhập khẩu thanh toán tiền cho ngân hàng mở L/C

1.3 Các loại Thư tín dụng

1.3.1 Căn cứ vào tính chất

1.3.1.1 Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C):

Là L/C mà người mở có thể sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C này giống như một lời hứa trả tiền chứ không phải sự cam kết thanh toán Do đó ít được sử dụng vì không đảm bảo quyền lợi cho nhà NK

* Ưu điểm: đối với những Hợp đồng mua bán không chắc chắn, không đầy đủ thì Thư

tín dụng có thể hủy ngang sẽ tạo điều kiện bổ sung, hoàn thiện Hợp đồng, với những nhà

XK không đủ tin cậy, nó sẽ bảo vệ quyền lợi cho nhà NK

* Nhược điểm: không đảm bảo quyền lợi nhà XK vì lúc này L/C chỉ là lời hứa trả tiền,

không phải là sự cam kết, như vậy dễ gây thiệt hại cho nhà XK Bảo hộ quá nhiều cho nhà NK, kể cả trường hợp nhà NK không đủ khả năng thanh toán cũng có thể tự động hủy bỏ L/C

1.3.1.2 Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C):

Loại L/C mà NH mở L/C phải chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho nhà XK trong thời gian hiệu lực của L/C khi NH bên bán nhận được BCT phù hợp với các điều khoản quy định trong L/C và không có quyền đơn phương tự ý sửa đổi hay hủy bỏ Thư tín dụng đó Có 2

loại:

+ Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C)

+ Thư tín dụng không thể hủy ngang và miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C)

* Ưu điểm: đảm bảo quyền lợi cho nhà XK Ràng buộc trách nhiệm của các bên liên

quan, đảm bảo Hợp đồng sẽ được thực hiện

* Nhược điểm: trường hợp có sai sót khi mở L/C hoặc muốn bổ sung vào L/C thì phải có

sự đồng ý của các bên hoặc mở một L/C khác

1.3.1.3 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C):

Là một L/C không thể huỷ ngang và có thể chuyển nhượng một phần hay toàn bộ giá trị của L/C cho một hay nhiều người theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên nhưng chỉ được phép tiến hành một lần

* Ưu điểm: Thư tín dụng chuyển nhượng giúp cho những nhà XK không có vốn lớn

hoặc không đủ khả năng xuất trực tiếp được hưởng khoản chênh lệch do XK gián tiếp, đồng thời với L/C này nhà XK trung gian có thể không cho bên XK trực tiếp và NK biết

về nhau Đối với những nhà XK nhỏ, lẻ không tự mình tìm được đối tác thì thông qua L/C này tìm được đơn hàng xuất

* Nhược điểm: Thư tín dụng chuyển nhượng khá phức tạp do có nhiều bên liên quan và

nhiều điều khoản quy định rõ trong L/C hơn Nhà NK phải trả một khoản tiền lớn hơn

và nhà XK trực tiếp cũng có thể mất một khoản tiền do phải qua trung gian

1.3.2 Căn cứ vào thời gian thanh toán

1.3.2.1 Thư tín dụng trả ngay (Sight Payment L/C):

NH mở L/C cam kết sẽ thanh toán ngay khi họ nhận được BCT phù hợp với những điều

kiện và điều khoản đã quy định trong L/C

1.3.2.2 Thư tín dụng trả chậm (Deferred Payment L/C):

Là loại L/C không thể huỷ ngang trong đó NH mở L/C hay NH xác nhận L/C cam kết với

người hưởng lợi sẽ thanh toán toàn bộ số tiền L/C vào thời gian cụ thể trên L/C

1.3.3 Một số loại L/C đặc biệt

1.3.3.1 Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C):

Là loại Thư tín dụng không thể huỷ bỏ trong đó quy định rằng khi L/C sử dụng hết kim ngạch hoặc sau khi hết hạn hiệu lực của L/C thì nó lại tự động có giá trị như cũ và L/C cứ

như vậy tuần hoàn đến khi nào hoàn tất giá trị của Hợp đồng

Áp dụng khi nhà XK và NK có quan hệ thường xuyên và đối tượng thanh toán không thay đổi

1.3.3.2 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C):

Là L/C không thể huỷ ngang và L/C này chỉ có giá trị hiệu lực khi có L/C mở ra đối ứng với

nó Nói cách khác đây là loại L/C chỉ hoạt động khi có một L/C khác đối ứng với nó được

mở ra Thường được áp dụng trong trường hợp: gia công, hàng đổi hàng

1.3.3.3 Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C):

Thư tín dụng này được mở ra để giảm thiểu rủi ro cho nhà NK Trường hợp này nhà NK đòi nhà XK mở một Thư tín dụng dự phòng trong đó quy định nếu nhà XK không thực hiện

Hợp đồng, NH mở Thư tín dự phòng sẽ thanh toán tiền bồi thường cho nhà NK

1.3.3.4 Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C):

Là loại Thư tín dụng có điều khoản đặc biệt cho phép nhà NK thông qua NH của mình ứng trước một khoản tiền cho người hưởng lợi để họ có thêm nguồn vốn cho việc sản xuất

1.3.3.5 Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C):

Là loại Thư tín dụng không thể hủy bỏ được mở ra căn cứ vào một L/C khác làm đảm bảo cho L/C này Thường được sử dụng trong các trường hợp sau:

+ XK không muốn qua trung gian chuyển nhượng

+ Khi các chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng với L/C thứ hai

+ Khi người trung gian muốn giữ bí mật về người NK

1.4 Một số loại chứng từ kèm theo tín dụng chứng từ (TTD)

Chứng từ trong thương mại quốc tế là những văn bản chứa đựng các thông tin về hàng hóa, vận tải, bảo hiểm và thanh toán để chứng minh một sự việc, để nhận hàng, để thanh toán, để khiếu nại đòi bồi thường…

Hệ thống chứng từ trong thương mại và tài chính trong thanh toán quốc tế được thể hiện ở sơ đồ 1.1

Sơ đồ 1.1 Hệ thống chứng từ trong thương mại và tài chính trong thanh toán quốc tế

1.4.1 Hối phiếu (Bill of Exchange)

Theo công ước ký về hối phiếu năm 1930, “Hối phiếu được hiểu là một tờ lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho người khác, yêu cầu người này khi nhận hối phiếu hoặc đến một ngày nhất định ghi trên hối phiếu phải trả một số tiền nhất định cho một

người nào đó, hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác, hoặc trả cho người cầm hối

phiếu”

Theo luật hối phiếu quy định hối phiếu được lập thành một hoặc nhiều bản có giá trị như nhau Một hối phiếu muốn có hiệu lực thì trên hối phiếu phải ghi rõ những quy định cụ

thể sau:

 Tên đề hối phiếu, địa điểm phát hành, ngày, tháng ký phát hối phiếu

 Mệnh lệnh đòi tiền vô điều kiện

 Số tiền của hối phiếu (căn cứ vào số tiền ghi bằng chữ)

 Thời hạn và địa điểm trả tiền của hối phiếu

 Người hưởng lợi, người trả tiền, người ký phát hối phiếu

Ngoài những nội dung bắt buộc trên, hối phiếu có thể ghi thêm những nội dung khác theo thoả thuận của 2 bên, song không làm sai lạc tính chất của hối phiếu theo luật định

1.4.2 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)

Đây là chứng từ quan trọng khi kiểm tra dựa vào điều 18, 30 UCP 600, cần chú ý các nội dung sau:

 Về loại hóa đơn, nếu TTD quy định hóa đơn trong bộ chứng tù xuất trình mà không giải thích gì thêm thì bất cứ loại hóa đơn nào (hóa đơn thương mại, hóa đơn hải quan, hóa đơn thuế, hóa đơn chính thức, hóa đơn lãnh sự…) đều có thể đáp ứng yêu cầu Tuy nhiên, hóa đơn tạm thời, hóa đơn chiếu lệ hoặc tương tự không được chấp nhân trừ khi TTD có quy định Nếu TTD quy định hóa đơn thương mại (commercial invoice) thì hóa đơn chỉ ghi tiêu đề là Invoice được chấp nhận (ISBP 745)

 Mô tả hàng hóa dịch vụ hoặc các nội dung thể hiện trên Invoice phải phù hợp với mô tả trên tín dụng, không có yêu cầu giống hệt như trong TTD (ISBP 745) Ví dụ TTD quy định có 2 loại hàng hóa là 10 xe ô tô và 5 máy kéo nhưng hóa đơn chỉ kê khai giao 4 xe ô tô cũng sẽ được chấp nhận với điều kiện TTD không cấm giao hàng từng phần

 Trừ khi TTD yêu cầu hóa đơn không cần kí hoặc ghi ngày (ISBP 745) Tuy nhiên trên thực tế ngày lập hóa đơn thông thường có thể trùng hoặc sau ngày giao hàng trừ khi có quy định khác trên TTD

 Kiểm tra số bản hóa đơn bản gốc hay copy có đúng theo TTD không?

 Kiểm tra tên và địa chỉ: của người hóa đơn đúng với mục Beneficiary và người trả tiền phải đúng với mục Applicant trong TTD (trừ khi áp dụng điều 38) Tuy nhiên theo điều 14 UCP 600 địa chỉ người thụ hưởng và người yêu cầu mở TTD không nhất thiết phải giống trên TTD nhưng phải cùng quốc gia

 Kiểm tra việc mô tả số lượng, trọng lượng, thể tích kê khai trên invoice, không được mâu thuẫn với kê khai trên các chứng từ khác (ISBP 745)

 Nếu TTD cho phép giao hàng từng phần thì tổng giá trị hóa đơn có thể nhỏ hơn trị giá TTD nhưng tổng trị giá các lần giao hàng phải nằm trong dung sai cho phép nếu TTD không quy định gì thêm

 Các điều kiện giao hàng FOB, CNF, CIF… phải ghi rõ đúng theo yêu cầu của TTD và điều khoản này phải được thể hiện trên hóa đơn

 Kiểm tra số tiền trên hóa đơn phải bằng số tiền ghi trên hối phiếu, số tiền bằng

số phải ghi theo kiểu Anh (“,”, thể hiện dấu phân cách hàng nghìn), số tiền bằng chữ phải khớp với số tiền bằng số và đúng chính tả

 Kiểm tra cách tính toán và các khoản cộng thêm phải phù hợp với quy định của TTD, ngân hàng không chịu trách nhiệm về tính chính xác của các tính toán và các khoản cộng thêm trên hóa đơn

 Kiểm tra các điều kiện khác được ghi thêm như: ký mã hiệu hàng hóa, xuất xứ hàng hóa, số TTD, cách đóng gói, cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng, cảng chuyển tải, tên tàu, chuyến tàu… phải thể hiện chính xác đúng như TTD đã yêu cầu

và phù hợp với một số chứng từ khác có liên quan như B/L, C/O, P/L…

1.4.3 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list)

Là bảng kê tất cả các hàng hóa đựng trong một kiện hàng (hòm, hộp, container)… Thông thường, phiếu đóng gói chỉ ra các chi tiết về :

 Số hàng hóa được đóng gói trong một bao, kiên, thùng, hộp hay container nhất định

 Trọng lượng tịnh và cả bì của mỗi bao, hộp, kiện hay thùng

 Số lượng bao, kiện, thùng, hộp, containers

Phiếu đóng gói được đặt trong bao bì sao cho người mua có thể dễ dàng tìm thấy cũng có khi được để trong một túi gần ở bên ngoài bao bì Ngoài ra, phiếu đóng gói còn được gửi cùng với bộ chứng từ thanh toán của TTD

1.4.4 Vận đơn đường biển (Bill of Lading)

Vận đơn đường biển (Ocean Bill of Lading hay Marine Bill of Lading- thường được viết tắt là B/L) là chứng từ chuyên chở hàng hóa (Transport documents) bằng đường biển

do người có chức năng ký phát cho người gửi hàng sau khi hàng hóa đã được bốc lên tàu hoặc được nhận để chở

Các chức năng của vận đơn đường biển:

 Là biên lai nhận hàng của người chuyên chở phát hành cho người gửi hàng làm bằng chứng là đã nhận hàng từ người gửi hàng với chủng loại, số lượng

và tính trạng hàng hóa như ghi trên vận đơn

 Là bằng chứng về hợp đồng chuyên chở hàng hóa giữu người gửi hàng và người chuyên chở

Là chứng từ sở hữu hàng hóa ghi trên vận đơn

1.4.5 Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin)

Giấy chứng nhận xuất xứ là chứng từ do nhà sản xuất hoặc do cơ quan thẩm quyền, thường là Phòng Thương Mại hoặc Bộ Thương Mại cấp để xác nhận nơi sản xuất hoặc nơi khai thác ra hàng hóa

 Mục đích của giấy chứng nhận xuất xứ

 Xác nhận nơi sản xuất hoặc khai thác ra hàng hóa

 Xác định mức thuế xuất nhập khẩu giữa các nước dành cho nhau những quy chế ưu đãi về thương mại, thuế quan

 Nhằm mục đích xã hội và chính trị

 Nhằm mục đích thị trường

 Các loại C/O:

 Form A: Dùng để thực hiện các chế độ ưu đãi phổ cập (GSP –

GENERALISED SYSTEM OF PREFERENCES) Các quốc gia thuộc hệ thống GSP gồm: Mỹ, Nhật, Canada, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Phần Lan, Úc, Áo…

và các nước thuộc liên minh châu Âu thỏa thuận một chính sách ưu đãi miễn thuế nhập khẩu đối với một số mặt hàng có xuất xứ từ một nước mà hàng hóa này sử dụng 65% nguyên liệu trong nước Mẫu “C/O form A” được lập theo hình thức thống nhất và dùng cho toàn bộ các nước trong hệ thống GSP Nếu

C/O được lập không theo mẫu quy định thì sẽ không được hưởng chế độ ưu đãi thuế quan này

 Form B: Đươc lập cho các hàng hóa xuất khẩu theo yêu cầu của người mua

 Form O: Dùng cho hàng cafe sang những nước thuộc Hiệp hội cà phê trên thế giới (ICO) Mục đích của C/O này là để nhận được những chính sách ưu đãi

do hiệp hội cà phê quốc tế ban hành

 Form X: Được lập riêng cho mặt hàng cà phê xuất khẩu sang các nước không thuộc ICO

 Form T: Dùng cho hàng may mặc và dệt xuất khẩu sang thị trường EU

 Form D: Dùng cho hàng hóa của Việt Nam xuất khẩu sang các nước thành viên thuộc ASEAN để hưởng các ưu đãi theo “Hiệp định về chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT) để thành lập khu vực thương mại tự

do AFTA”

 Form AI: Dùng cho hàng hóa của Việt Nam hay các nước ASEAN xuất khẩu sang Ấn Độ

1.4.6 Chứng từ bảo hiểm (Insurance Policy)

Trước tiên, kiểm tra các loại chứng từ bảo hiểm được xuất trình là Bảo hiểm đơn (Insurance Policy) hay chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) mà TTD đã yêu cầu Phiếu bảo hiểm (Cover note) không được chấp nhận Kiểm tra chứng từ này được thực hiện theo điều 28 UCP 600, ngân hàng cần kiểm tra các nội dung:

 Theo điều 28 UC 600 chứng từ vận tải phải thể hiện trên bề mặt là được công

ty bảo hiểm hoặc đại lý của công ty bảo hiểm phát hành và ký tên Các phiếu bảo hiểm do người môi giới sẽ không được chấp nhận, trừ khi có quy định rõ trong TTD Tuy nhiên theo ISBP 745 bổ sung thêm, chứng từ bảo hiểm do người môi giới có thể được chấp nhận nếu với điều kiện là chứng từ đó vẫn do công ty bảo hiểm hoặc đại lý của nó đã kí tên, người môi giới có thể kí tên với

tư cách đại diện bảo hiểm hoặc do người bảo hiểm chỉ định

 Tên và địa chỉ của người được bảo hiểm nếu TTD không có quy định gì thì đó

là tên và địa chỉ của người gửi hàng (nhà xuất khẩu)

 Ngày phát hành và ngày hiệu lực: hàng hóa phải được bảo hiểm trước khi được giao lên tàu vì vậy ngày kí chứng từ bảo hiểm phải trước hoặc trùng với ngày kí B/L và ngày có hiệu lực chậm nhất là ngày vận chuyển (ISBP 745)

 Trị giá của bảo hiểm: mức mua bảo hiểm phải đúng như quy định của TTD thông thường tối thiểu 110% mức giá CIF hay CIP (trừ khi TTD yêu cầu mức bảo hiểm cao hơn), nếu số tiền được ghi bằng chữ và bằng số thì phải khớp nhau, loại tiền ghi trong chứng từ bảo hiểm phải là loại tiền ghi trong TTD (ISBP 745)

 Mô tả hàng hóa và các nội dung như: số container, số seal, trọng lượng, số TTD, số B/L, số Invoice, ký mã hiệu… phải đồng nhất với các chứng từ khác

và phải phù hợp với quy định của TTD

 Các thông tin liên quan đến con tàu và hành trình phải nêu chính xác và phù hợp với vận đơn

 Điều kiện bảo hiểm: ví dụ TTD quy định “Bảo hiểm mọi rủi ro” thì chứng từ bảo hiểm phải ghi “ALL RISKS” được chấp nhận Nếu TTD không quy định

gì thì người bán có thể mua bảo hiểm theo điều kiện thấp nhất (ISBP 745)

 TTD quy định việc bảo hiểm hàng hóa tới địa điểm nào thì chứng từ bảo hiểm cũng phải ghi đúng địa điểm đó Nếu TTD không quy định thì bảo hiểm hàng hóa tại cảng cuối cùng

 Phí bảo hiểm đã được thanh toán hay chưa

 Người mua bảo hiểm phải ký hậu chứng từ đúng như quy định

 Tất cả các bản chính phải được xuất trình như điều 28 UCP 600 quy định

 Các nội dung khác phải phù hợp với TTD và các chứng từ khác

 Kiểm tra việc chuyển nhượng chứng từ bảo hiểm có hợp lệ hay không

 Kiểm tra chứng từ có phải là bản gốc hay không, xuất trình có đủ bộ so với TTD hay không

1.5 Các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động của phương thức tín dụng chứng từ

1.5.1 UCP 600

Điều 1: Áp dụng UCP

Các quy tắc Thực hành Thống nhất về tín dụng chứng từ, bản sửa đổi 2007, ICC xuất bản số

600 (“UCP”) là các quy tắc áp dụng cho bất kỳ tín dụng chứng từ (“Thư tín dụng”) nào (bao gồm cả thư Thư tín dụng dự phòng trong chừng mực mà các quy tắc này có thể áp dụng) nếu nội dung của Thư tín dụng chỉ ra một cách rõ ràng nó phụ thuộc vào các quy tắc này Các quy tắc này ràng buộc tất cả các bên, trừ khi Thư tín dụng loại trừ hoặc sửa đổi một cách rõ ràng

Điều 2: Các định nghĩa

Vì mục đích của những điều khoản trong bản qui tắc này:

ngân hàng phát hành

nơi mà hoạt động có liên quan đến các quy tắc này được thực hiện

hành

kiện và điều khoản của Thư tín dụng, những quy định áp dụng cho bản quy tắc này và tập quán ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế (ISBP)

ngân hàng phát hành sẽ thanh toán (đúng hạn) hay chiết khấu bộ chứng từ hợp lệ

dụng theo yêu cầu hoặc theo sự ủy quyền của ngân hàng phát hành…

nhưng không thể hủy bỏ và do đó là một cam kết chắc chắn của ngân hàng phát hành về việc thanh tóan cho một bộ chứng từ hợp lệ

-Trả ngay khi xuất trình, nếu Thư tín dụng có giá trị thanh toán ngay

-Cam kết trả sau và trả tiền khi đáo hạn, nếu Thư tín dụng có giá trị thanh toán về sau -Chấp nhận hối phiếu đòi nợ (“draft”) do người thụ hưởng ký phát và trả tiền khi đáo hạn, nếu Thư tín dụng có giá trị thanh toán bằng chấp nhận

xin mở Thư tín dụng hoặc nhân danh chính mình

này ký phát cho một ngân hàng khác mà không phải là ngân hàng được chỉ định) và (hoặc) mua lại Bộ chứng từ hợp lệ bằng cách thanh toán trước hay chấp nhận thanh toán trước cho người thụ hưởng trước hoặc vào ngày ngân hàng được chỉ định phải thanh toán, ngày nay phải thanh toán, ngày này phải là ngày làm việc của ngân hàng

• Ngân hàng chỉ định là ngân hàng mà Thư tín dụng có giá trị thanh toán tại ngân hàng

đó hoặc bất cứ ngân hàng nào trong trường hợp Thư tín dụng có giá trị thanh toán đối với bất cứ ngân hàng nào

cho ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng chỉ định hoặc các chứng từ được chuyển giao như thế

thực hiện việc xuất trình chứng từ

Điều 3: Giải thích

Vì mục đích của bản quy tắc này:

các từ ở dạng số nhiều bao hàm cả ý số ít

dấu, bằng ký hiệu hoặc bất cứ phương pháp cơ học hoặc điện tử nào

tương tự sẽ được thỏa mãn bằng bất kỳ chữ ký, ký hiệu, con dấu hoặc nhãn hiệu nào ở trên chứng từ thể hiện là đáp ứng được yêu cầu đó

độc lập

“có thẩm quyền” hoặc “nội hạt” sử dụng để mô tả người phát hành chứng từ, cho phép bất

cứ người phát hành nào, trừ người thụ hưởng, phát hành chứng từ đó

“càng sớm càng tốt” sẽ không được xem xét đến

trong một khoảng thời gian từ trước 05 ngày theo lịch cho đến sau 05 ngày theo lịch tính từ ngày quy định, kể cả ngày đầu tiên và ngày cuối cùng