TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA ĐẾN PHÁT TRIỂN KINH TẾ VIỆT NAM

Sự cần thiết nghiên cứu đề tài Chính sách tài khóa là một trong những công cụ qu n trọng để nhà nước thực hi n chức năng quản l nền kinh tế thông qu c c ho t động thu, chi và c n đối ng

i

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv

DANH MỤC BẢNG BIỂU v

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ vi

LỜI MỞ ĐẦU vii

1 Sự cần thiết nghiên cứu đề tài vii

2 Mục tiêu nghiên cứu củ đề tài viii

3 Đối tượng nghiên cứu viii

4 Ph m vi nghiên cứu viii

5 Phư ng ph p nghiên cứu ix

6 Ý nghĩ kho học và thực tiễn củ đề tài x

7 Kết cấu củ Luận n xi

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA ĐẾN PHÁT TRIỂN KINH TẾ 1

1.1 C c công trình nghiên cứu nước ngoài và trong nước 1

1.1.1 C c công trình nghiên cứu ở nước ngoài 1

1.1.2 C c công trình nghiên cứu ở trong nước 7

1.1.3 Tóm lược một số kết quả từ c c nghiên cứu đã công bố 8

1.2 Khoảng hở cho c c vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu 13

1.3 Đóng góp mới củ nghiên cứu này 13

CHƯƠNG 2: LÝ LU N CƠ BẢN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA VÀ TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA ĐẾN PHÁT TRIỂN KINH TẾ 16

2.1 L luận chung về ch nh s ch tài khó 16

2.1.1 Qu n ni m về ch nh s ch tài khó 16

2.1.2 Ph n lo i ch nh s ch tài khó 19

2.1.3 Mục tiêu củ ch nh s ch tài khó 21

2.1.4 C c yếu tố ch nh củ ch nh s ch tài khó 23

2.1.5 C c nguyên tắc tài khó 32

2.2 L luận chung về ph t triển kinh tế 34

2.2.1.Kh i ni m ph t triển kinh tế 34

2.2.2 Ph t triển kinh tế bền vững 35

2.2.3 Mối qu n h giữ tăng trưởng và ph t triển kinh tế 37

2.3 T c động củ ch nh s ch tài khó đến ph t triển kinh tế 38

2.3.1 C chế t c động củ ch nh s ch tài khó 38

2.3.2 T c động củ ch nh s ch tài khó đến nền kinh tế 40

2.3.3 T c động củ ch nh s ch tài khó mở rộng và ch nh s ch tài khó thắt chặt 44

2.4 Kinh nghi m thực thi ch nh s ch tài kho từ c c nước trên thế giới và bài học kinh nghi m cho Vi t N m 46

2.4.1 Đặc điểm ch nh s ch tài kho củ c c nước ph t triển 47

2.4.2 Đặc điểm ch nh s ch tài khó củ c c nước đ ng ph t triển 51

2.4.3 Chính sách tài kho ở Trung Quốc 53

2.4.4 Ch nh s ch tài kho ở Nhật Bản 55

2.4.5 Ch nh s ch tài khó ở Hàn Quốc 58

2.4.6 Khủng hoảng nợ công t i Đông Á và Đông N m Á 59

2.4.7 Bài học kinh nghi m cho Vi t N m 60

KẾT LU N CHƯƠNG 2 63

CHƯƠNG 3: THỰC TR NG CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA VÀ TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA ĐẾN PHÁT TRIỂN KINH TẾ Ở VI T NAM 64

3.1 Tổng qu n về bối cảnh kinh tế và thực tr ng ch nh s ch tài khó Vi t N m trong gi i đo n 2004-2014 64

3.1.1 Bối cảnh kinh tế thế giới và mục tiêu ph t triển củ Vi t Nam 65

3.1.2 Diễn biến ch nh s ch tài khó 68

3.1.3 Kết quả thực hi n thu, chi NSNN gi i đo n 2004-2014 72

3.2 Đ nh gi t c động củ Ch nh s ch tài khó đến ph t triển kinh tế 82

3.2.1 T c động củ ch nh s ch tài khó đến đầu tư toàn xã hội, tình hình ho t động sản xuất kinh do nh củ do nh nghi p và đời sống d n cư 83

3.2.2 T c động củ ch nh s ch tài khó đến tốc độ tăng trưởng kinh tế và chỉ số gi tiêu dùng 89

3.2.3 Kiểm định t c động củ chính sách tài khóa đến ph t triển kinh tế bằng mô hình kinh tế lượng 93

3.3 Kết quả đ t được và những h n chế củ ch nh sách tài khóa trong gi i đo n 2004-2014 99

3.3.1 Kết quả đ t được 99

3.3.2 Những tồn t i, h n chế 103

3.3.3 Nguyên nh n củ những tồn t i, h n chế 107

KẾT LU N CHƯƠNG 3 114

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THI N CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA NHẰM THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN KINH TẾ VI T NAM TRONG GIAI ĐO N 2015-2020 VÀ CÁC NĂM TIẾP THEO 115

4.1 Bối cảnh quốc tế và trong nước t c động đến ph t triển kinh tế củ Vi t N m gi i đo n 2011-2020 115

4.1.1 Bối cảnh quốc tế 115

4.1.2 Bối cảnh trong nước 118

4.2 Mục tiêu, định hướng ph t triển kinh tế Vi t N m và những yêu cầu đối với ch nh s ch tài khó đến năm 2020 121

4.2.1 Mục tiêu, qu n điểm ph t triển kinh tế 121

4.2.2 Định hướng ph t triển kinh tế đến năm 2020 124

Mục tiêu, yêu cầu đối với đổi mới ch nh s ch tài khó 127

4.3 C c giải ph p đổi mới ch nh s ch tài khó nhằm thúc đẩy ph t triển kinh tế Vi t N m đến năm 2020 128

4.3.1 Giải ph p chung 129

4.3.2 C c giải ph p cụ thể 135

3.4 Điều ki n thực hi n giải ph p 152

3.4.1 X y dựng c c mục tiêu ph t triển kinh tế - xã hội trong mỗi gi i đo n một c ch khả thi 152

3.4.2 Ph t triển c c công cụ ph n t ch vĩ mô và h thống thông tin dữ li u 153

3.4.3 Nguồn nh n lực 153

3.3.4 Hi n đ i hó công ngh thông tin 154

3.4.5 Sự phối hợp đồng bộ giữ c c c qu n, b n ngành và c c cấp ch nh quyền 154

KẾT LU N CHƯƠNG IV 155

KẾT LU N 156

DANH MỤC TÀI LI U THAM KHẢO 157

PHỤ LỤC 164

DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH ĐÃ CÔNG BỐ 171

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 3.1 Chỉ tiêu kế ho ch về tốc độ tăng trưởng kinh tế 67 Bảng 3.2 Chỉ tiêu kế ho ch về tỷ l bội chi NSNN 67 Bảng 3.3: T c động củ tăng chi thường xuyên 5% 94 Bảng 3.4: T c động củ tăng vốn đầu tư nhà nước thêm

3.10 Tỷ l vốn đầu tư/GDP theo khu vực kinh tế gi i đo n

3.17 Một số chỉ tiêu vĩ mô và NSNN gi i đo n 2004-2014 91

3.19 Chênh l ch giữ số li u quyết to n và dự to n chi NSNN 107

LỜI MỞ ĐẦU

1 Sự cần thiết nghiên cứu đề tài

Chính sách tài khóa là một trong những công cụ qu n trọng để nhà nước thực hi n chức năng quản l nền kinh tế thông qu c c ho t động thu, chi và

c n đối ng n s ch nhà nước

Ở Vi t N m, v i trò củ ch nh s ch tài khó đối với ph t triển kinh tế -

xã hội ngày càng được khẳng định rõ ràng trong gi i đo n chuyển đổi và ph t triển nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN từ những năm 1990 Cùng với những chuyển biến và đổi mới về kinh tế, ch nh s ch tài khó cũng không ngừng được x y dựng, bổ sung, sử đổi, hoàn thi n và có đóng góp t ch cực cho thực hi n c c mục tiêu ph t triển kinh tế - xã hội trong ngắn h n cũng như trung và dài h n Đặc bi t, những năm gần đ y, trước t c động không thuận lợi

từ củ cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, khủng hoảng nợ công Ch u Âu tới

sự ổn định củ kinh tế vĩ mô trong nước, ch nh s ch tài khó đã được sử dụng linh ho t, ph t huy v i trò t ch cực, nhằm ứng phó với biến động tr i chiều, giữ vững ổn định nền kinh tế trong nước

Tuy nhiên, cho tới n y, c c nghiên cứu về t c động củ ch nh s ch tài khó đến ph t triển kinh tế Vi t N m v n còn h n chế, chủ yếu là trên phư ng

di n ch nh s ch, chư đầy đủ và h thống Những cuộc khảo s t và nghiên cứu còn chư m ng l i kết quả thật sự rõ ràng nên đã d n tới tình tr ng thiếu c sở

về mặt l luận và kinh nghi m thực tiễn để có thể bổ sung, sử đổi và hoàn thi n Do vậy, Chính sách tài khóa trong gi i đo n vừ qu chư ph t huy hết được những thế m nh riêng có củ nó đối với ph t triển kinh tế - xã hội

Ngoài ra, nền kinh tế Vi t N m hi n n y v n là nền kinh tế chuyển đổi, với nhiều yếu tố khó khăn trong nội t i, dễ bị t c động ảnh hưởng từ những biến động về kinh tế, tài chính trên thế giới đòi h i rất cần thiết phải có các

ch nh s ch phù hợp, đặc bi t là ch nh s ch tài khó để có thể xử l kịp thời và

có hi u quả c c khó khăn củ nền kinh tế

Từ thực tiễn trên, vi c nghiên cứu c sở l luận và thực tế về chính sách tài khóa cùng với những t c động tới kinh tế vĩ mô là cần thiết và chắc chắn sẽ

có đóng góp nhất định vào vi c x y dựng c c luận cứ kho học cho c c giải

ph p ch nh s ch tài khó khả thi để giải quyết những vấn đề đ ng đặt r đối với yêu cầu ph t triển kinh tế Vi t N m hi n n y Ch nh vì vậy, nghiên cứu sinh đã

m nh d n lự chọn đề tài nghiên cứu củ luận n là “

ế ế N với hy vọng sẽ có những đóng góp

nhất định vào vi c n ng c o hi u quả củ ch nh s ch tài khó , thúc đẩy ph t triển kinh tế Vi t N m trong tư ng l i

2 Mục tiêu nghiên cứu củ đề tài

- Sưu tầm, tổng hợp, h thống hó , góp phần bổ sung và hoàn thi n thêm

c c vấn đề l luận c bản về ch nh s ch tài khó , t c động củ ch nh s ch tài khóa đến ph t triển kinh tế

- Ph n t ch, đ nh gi thực tr ng củ ch nh s ch tài khó và t c động củ

ch nh s ch tài khó đến ph t triển nền kinh tế Vi t N m; chỉ r những điểm còn tồn t i và làm rõ nguyên nh n củ những tồn t i đó

- Đề xuất một số giải ph p hữu ch nhằm n ng c o hi u quả của chính

s ch tài khó nhằm thúc đẩy ph t triển kinh tế trong gi i đo n hi n nay

3 Đối tượng nghiên cứu

t n n n c u củ Luận n tập trung vào c c ch nh s ch thu

NSNN (thuế, ph , l ph ) và ch nh s ch chi NSNN (chi đầu tư ph t triển, chi thường xuyên, chi trả nợ) trong mối qu n h t c động đến ph t triển kinh tế

Vi t N m

4 Ph vi nghiên cứu

Nộ dun n n c u: Ch nh s ch tài khó là nội dung rộng, b o gồm cả

lĩnh vực thu ngân sách, chi tiêu củ Ch nh phủ, cân đối và xử l c n đối NSNN

Vì vậy, có liên qu n đến nhiều mặt củ đời sống kinh tế, xã hội Bên c nh đó,

ph t triển kinh tế cũng chứ nhiều nội hàm: tăng trưởng kinh tế, c cấu kinh tế,

xã hội, sự ph t triển con người và tiến bộ xã hội Ngoài r , trên thực tế, song song với CSTK, CSTT cũng được nhà nước sử dụng với v i trò là h i công cụ đắc lực để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế, vì vậy, t i một thời điểm nhất định, khó có thể đ nh gi t ch bi t giữ mức độ t c động củ CSTK và CSTT

Do ph m vi rất rộng nên luận n không nghiên cứu toàn bộ h thống ph t luật, thực tr ng kinh tế, xã hội mà chỉ tập trung vào những nội dung chủ yếu củ

ch nh s ch tài khó và những t c động lớn đến kinh tế vĩ mô, trong đó đi s u vào ph n t ch mối liên h với tốc độ tăng trưởng kinh tế và ổn định kinh tế vĩ

mô

T ờ an n n c u: Luận n tập trung nghiên cứu đ nh gi thực tr ng

CSTK trong khoảng thời gi n từ năm 2004 đến năm 2014 và những t c động đến nền kinh tế trong khoảng thời gi n trên Dữ li u nghiên cứu củ đề tài được thu thập từ năm 2004 đến năm 2014 dự trên c c nguồn: số li u tổng cục thống

kê và Bộ Tài ch nh, t c giả tự tổng hợp thông qu c c b o c o về NSNN ch nh thức được công kh i trên website củ Bộ Tài ch nh và Tổng cục thống kê Trên

c sở đó, đề xuất những giải ph p cho những năm sắp tới (đến năm 2020 và những năm tiếp theo)

5 Phư ng ph p nghiên cứu

u n n s d n c c p n p p n n c u sau:

- Phư ng ph p nghiên cứu dữ li u thứ cấp: được vận dụng để xem xét, h thống hó và tóm tắt những kết quả nghiên cứu có liên qu n đến đề tài luận n

- Phư ng ph p h thống hó , tổng hợp và ph n t ch b o gồm ph n t ch định t nh, so s nh, ph n t ch thống kê: Phư ng ph p này được sử dụng trong

tổng hợp c c thông tin đ n lẻ, h thống hó và x u chuỗi l i theo nhóm vấn đề Tiếp đó, được ph n t ch, kh i qu t để x y dựng khung ph n t ch theo yêu cầu, mục đ ch củ đề tài luận n

- Phư ng ph p so s nh, đối chiếu: sử dụng để so s nh số li u giữ c c năm, c c thời kỳ, giữ c c yếu tố trong cùng một năm để đ nh gi , ph n t ch

- Phư ng ph p nghiên cứu trường hợp điển hình: được sử dụng t i phần cuối chư ng II củ Luận n, thông qu nghiên cứu kinh nghi m ở một số quốc

gi trên thế giới để rút r bài học p dụng đối với Vi t N m

- Phư ng ph p chuyên gi : được sử dụng để th m vấn kiến củ c c chuyên gi , đồng nghi p trong nước và ngoài nước về những vấn đề thuộc

ph m vi nghiên cứu củ đề tài luận n

- Phư ng ph p thống kê hồi quy: t c giả sử dụng mô hình kinh tế lượng

để đ nh gi , ph n t ch mức độ t c động về định lượng củ CSTK tới ph t triển kinh tế Đ y cũng là điểm kh c bi t củ nghiên cứu này so với c c nghiên cứu trước đ y ở Vi t N m

Ngoài c c phư ng ph p nghiên cứu trên, qu trình thực hi n đề tài cũng

dự trên c c chủ trư ng, ch nh s ch, ph p luật củ Đảng và Nhà nước về ph t triển kinh tế - xã hội

6 Ý nghĩ kho học và thực tiễn củ đề tài

- X y dựng c c giải ph p trong ho ch định và thực thi ch nh s ch tài kho ở Vi t N m

Ý ĩ ự ễ

- X y dựng luận cứ cho c c chư ng trình ph t triển, hoàn thi n cũng như

n ng c o hi u quả củ ch nh s ch tài kho ở Vi t N m

- Ph n t ch đ nh gi những ảnh hưởng đối với nền kinh tế Vi t N m, Chỉ

r những thành tựu và tồn t i trong ch nh s ch tài khó làm ảnh hưởng đến mục tiêu ph t triển nền kinh tế

- Giải đ p những đòi h i trong thực hi n về tổ chức, quản l điều hành chính sách tài khoá

- Đề xuất c c giải ph p về ch nh s ch tài khó nhằm thúc đẩy ph t triển nền kinh tế trong gi i đo n 2012-2020 và c c năm tiếp theo

Chư ng 2: L luận c bản về ch nh s ch tài khó và t c động củ ch nh

s ch tài khó đến ph t triển kinh tế;

Chư ng 3: Thực tr ng chính sách tài khóa ở Vi t N m và t c động củ chính sách tài khóa đến ph t triển kinh tế ở Vi t N m;

Chư ng 4: Giải ph p hoàn thi n chính sách tài khóa nhằm thúc đẩy ph t triển kinh tế ở Vi t N m trong gi i đo n 2015-2020 và c c năm tiếp theo

ph t triển kinh tế từ cổ điển đến t n cổ điển và hi n đ i

T c phẩm “Nghiên cứu về bản chất và nguyên nh n củ củ cải c c d n tộc” xuất bản năm 1776 củ Ad m Smith (1723-1790) là t c phẩm được coi là

đ nh dấu sự r đời củ kinh tế học với tư c ch là một môn kho học riêng bi t Tiếp đó, D vid Ric rdo với t c phẩm “Những nguyên l củ kinh tế ch nh trị học và thuế khó ” được coi làm điểm mốc đ nh dấu sự r đời củ trường ph i kinh tế cổ điển Trong đó, A.d m Smith cho rằng hàm sản lượng phụ thuộc vào

5 yếu tố: sức l o động, tiền vốn, đất đ i, tiến bộ kỹ thuật và môi trường kinh tế

xã hội; Ric rdo cho rằng nông nghi p là ngành kinh tế qu n trọng nhất, từ đó

c c yếu tố c bản củ tăng trưởng kinh tế là đất đ i, l o động và vốn

L thuyết củ trường ph i t n cổ điển với đ i di n là c c nhà nghiên cứu như St nley Jevons (Anh), C rl Menger (Áo), W lr s (Ph p) cho rằng, ch nh

s ch kinh tế củ Ch nh phủ không thể t c động vào sản lượng mà chỉ ảnh hưởng đến mức gi củ nền kinh tế, vì vậy, v i trò củ Ch nh phủ là mờ nh t

trong tăng trưởng kinh tế Bên c nh đó, c c nhà kinh tế t n cổ điển coi tiến bộ

kỹ thuật là yếu tố c bản để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.[64,tr38]

Công trình “L thuyết tổng qu t về vi c làm, lãi suất và tiền t củ J.M.Keynes” đ nh dấu sự r đời củ một học thuyết kinh tế mới Theo Keynes,

c n đối đ t được ở điểm khi mà mức sử dụng l o động vừ đủ để đảm bảo đ p ứng tổng cầu hữu hi u, hi u quả kinh tế sẽ ph t huy ở mức c o nhất nếu có t c động t ch cực lên tổng cầu và nhà nước phải t c động, c n thi p vào nền kinh tế

để khắc phục mất c n đối, nhằm tăng tỷ l sử dụng l o động S muelson thì cho rằng Ch nh phủ có v i trò định hướng, phối hợp c c ho t động củ toàn xã hội; ổn định c n bằng tổng thể cũng như k ch th ch t o nh n tố mới cho sự ph t triển Do đó, trong điều ki n ph t triển kinh tế thị trường, Ch nh phủ phải đóng

v i trò giải quyết c c thất b i củ thị trường h y nói c ch kh c phải giải quyết tốt một số c c mối qu n h khi kinh tế thị trường ph t triển m nh đó là vi c làm

và thất nghi p, mức gi và l m ph t Để điều hành được nền kinh tế vận động theo c chế hỗn hợp thì Ch nh phủ phải thực hi n tốt 4 chức năng: x c định được khuôn khổ ph p luật, x c lập ch nh s ch ổn định kinh tế vĩ mô, t c động vào vi c ph n bổ tài nguyên thiên nhiên và t c động đến ph n phối thu nhập [64]

Trong một số c c nghiên cứu thuộc trường ph i t n cổ điển kh c như mô hình tăng trưởng củ Solow – Sw n (1956) thì tăng trưởng sẽ hội tụ về một tốc

độ nhất định ở tr ng th i bền vững và tốc độ tăng trưởng không phụ thuộc vào

c c nh n tố bên trong mà chỉ phụ thuộc vào c c yếu tố ngo i sinh như công ngh h y tốc độ tăng trưởng l o động

1.1.1.2 C c n n c u về c ín s c tà k óa và t c độn đến p t

tr ển k n tế

Trên thế giới, ng n s ch nhà nước hình thành và tồn t i cùng với sự r đời và ph t triển củ Nhà nước, nhưng v i trò củ ng n s ch nhà nước đối với

ph t triển kinh tế - xã hội chỉ được nghiên cứu, ph n t ch s u từ vài chục năm trở l i đ y nhờ những công trình nghiên cứu nổi tiếng củ John M Keynes và

c c cộng sự, s u đó một thời gi n kh dài, người t mới cố gắng vận dụng mối

qu n h tư ng t c giữ ng n s ch nhà nước và đời sống kinh tế - xã hội nhằm biến ng n s ch nhà nước từng bước trở thành công cụ hữu hi u củ nhà nước trong quản l , điều tiết kinh tế vĩ mô, góp phần thúc đẩy qu trình ph t triển kinh tế-xã hội củ đất nước Từ đó hình thành kh i ni m ch nh s ch tài kho , đó

là sự t c động có chủ đ ch củ Nhà nước thông qu công cụ thu - chi ngân sách nhà nước đến qu trình ph t triển kinh tế-xã hội nhằm đ t tới c c mục tiêu kinh

tế vĩ mô đề r

Từ trước đ i khủng hoảng kinh tế thế giới (1929-1933), nền kinh tế thế giới ph t triển ổn định, trong gi i đo n này, tư tưởng điều tiết nền kinh tế vĩ mô

v n theo hướng l thuyết kinh tế mà chủ yếu đó là trường ph i cổ điển và t n

cổ điển Nội dung c bản củ l thuyết này đó là ủng hộ tư tưởng tự do kinh

do nh, tức là sự điều tiết củ c chế thị trường sẽ đư nền kinh tế tới sự c n bằng, không cần có sự c n thi p củ nhà nước vào nền kinh tế Tuy nhiên, những năm 1929-1933, nền kinh tế r i vào tình tr ng khủng hoảng thừ làm cho nền kinh tế toàn cầu bị ảnh hưởng lớn và chịu những hậu quả nghiêm trọng, những tư tưởng này đã không giúp ch gì cho vi c khắc phục khủng hoảng và tình tr ng thất nghi p mà cuộc đ i khủng hoảng suy tho i gây ra Xuất ph t từ thực tr ng củ cuộc khủng hoảng này đã hình thành nên l thuyết kinh tế “Chủ Nghĩ Tư Bản có điều tiết” r đời - h y còn gọi là trường ph i Keynes - cần có sự c n thi p củ ch nh phủ vào kinh tế Trong t c phẩm nổi tiếng củ mình (L thuyết chung về vi c làm, lãi suất và tiền t -The genenal theory of employment, interest nd money) xuất bản năm 1936[70], Keynes đã lập luận rằng, cần thiết phải có v i trò Nhà nước trong điều tiết kinh tế để đối phó với khủng hoảng và thất nghi p; Nhà nước nên sử dụng quyền h n đó để

đ nh thuế và gi tăng chi tiêu, qu đó để t c động lên chu kỳ kinh do nh Chi tiêu củ Ch nh phủ là khoản đầu tư công cộng, b m thêm tiền vào dòng chảy

thu nhập và do đó để n ng c o tổng cầu Trong học thuyết củ mình, J.M.Keynes đề c o ch nh s ch tài khó , ông lập luận rằng, cần thiết phải có v i trò củ nhà nước trong điều tiết kinh tế để chống đỡ khủng hoảng và thất nghi p, nhà nước nên sử dụng quyền h n củ mình để đ nh thuế và gi tăng chi tiêu, qu đó để t c động lên chu kỳ kinh do nh Chi tiêu củ ch nh phủ là khoản đầu tư công cộng, b m thêm tiền vào dòng chảy thu nhập để n ng c o tổng cầu C c nhà kinh tế theo trường ph i kinh tế học Keynes cho rằng ch nh s ch tài khó có hi u quả to lớn trong chống chu kỳ kinh tế Họ sử dụng phân tích

mô hình đường IS-LM để cho thấy ch nh s ch tài khó ph t huy t c dụng thông

qu sự dịch chuyển củ đường IS thế nào Họ cũng cho rằng, vi c giảm thuế suất trong c c gi i đo n thu hẹp và suy tho i giúp h n chế vi c suy giảm sản lượng nhờ tăng đầu tư ngoài khu vực nhà nước, trong khi vi c tăng thuế suất trong c c gi i đo n tăng trưởng nóng giúp h n chế tốc độ l m ph t nhờ cắt giảm tiêu dùng ngoài khu vực nhà nước

Bên c nh đó, có những nghiên cứu không đồng thuận với Keynes, nhà kinh tế học người Mỹ được nhận giải thưởng Nobel về kinh tế năm 1986 J mes Buch n n l i cho rằng, hậu quả mà l thuyết kinh tế củ J.M Keynes để l i cho nền kinh tế là ở chỗ hợp thức ho bội chi ng n s ch nhà nước[71] Ông phân

t ch rằng, kể từ khi vận dụng l thuyết kinh tế củ Keynes vào đầu những năm

1960 đến n y, ng n s ch nhà nước Mỹ liên tục trong tình tr ng bội chi với quy

mô bội chi có xu hướng tăng dần Kết quả là ngày n y ch nh quyền Mỹ trở thành con nợ lớn nhất thế giới

C n bằng Ric rdo (Ric rdi n equiv lence) còn được gọi là Định l c n bằng B rro-Ricardo (Barro-Ric rdo equiv lence theorem) cho rằng, vi c ch nh phủ chi trả cho chi tiêu củ mình thông qu đi v y h y tăng thuế là không kh c

bi t, ảnh hưởng củ h i bi n ph p này lên mức cầu sẽ giống h t nh u Nếu

ch nh phủ tài trợ cho th m hụt ng n s ch bằng ph t hành tr i phiếu, c c khoản thừ kế để dành mà c c gi đình để l i cho con củ họ sẽ trở nên đủ lớn để bù

l i cho tăng lên củ thuế s u này để trả cho c c tr i phiếu đó Vậy có thể hiểu rằng, hôm n y nhà nước đi v y thì tư ng l i nhà nước sẽ tăng thuế để có tiền trả nợ, nên sẽ giảm tiêu dùng và tăng tiết ki m hôm n y để

tư ng l i có tiền nộp thuế Như thế, tuy nhà nước tăng tiêu dùng củ mình, nhưng l i làm giảm tiêu dùng c nh n, nên hi u quả củ ch nh s ch tài ch nh sẽ không c o như nhà nước mong đợi Do đó, c c ch nh phủ tăng cung tiền hi n

t i đã chư thể m ng l i thành công trong ngắn h n Như vậy, kh c với qu n điểm củ trường ph i Keynes, c n bằng Ricardo cho rằng trong những điều

ki n x c định, vi c th y đổi h thống thuế theo thời gi n, như giảm thuế trong

gi i đo n suy tho i và tăng thuế trong gi i đo n tăng trưởng nóng, không ảnh hưởng đến tiết ki m và đầu tư quốc gi , bởi c c hộ gi đình sẽ tiết ki m khoản tiền nhận được từ vi c giảm thuế để bù đắp cho khoản thuế tăng lên s u đó

C n bằng Ric rdo cho thấy kh c nh h n chế về hi u lực củ ch nh s ch tài kho tuỳ biến trong ổn định kinh tế vĩ mô

Tiếp theo đó, ch nh s ch tài khó và t c động củ nó tới kinh tế vĩ mô đã được c c nhà nghiên cứu qu n t m đến C c học giả nổi tiếng như D vid Begg

đã đề cập đến trong nghiên cứu kinh tế học vĩ mô, trong đó nhấn m nh t c động

củ ch nh s ch tài khó đến sản lượng c n bằng, ph n t ch ảnh hưởng củ thuế ròng và ảnh hưởng củ chi tiêu ch nh phủ đối với sản lượng; đồng thời đư r

kh i ni m số nh n ng n s ch c n bằng - chỉ r vi c cùng tăng thuế và chi tiêu

ch nh phủ một lượng như nh u sẽ làm tăng sản lượng [14] Paul A Samuelson cũng đã đề cập đến ch nh s ch tài khó , ông cho rằng “trên gi c độ kinh tế vĩ

mô, chi tiêu củ Ch nh phủ cũng ảnh hưởng đến mức chi tiêu nói chung củ cả nền kinh tế, và do đó, có t c động đến mức GDP; và “thuế cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế chung thông qu t c động làm giảm thu nhập củ mọi người, đồng thời t c động đến gi cả hàng hó và c c yếu tố sản xuất, do đó, ảnh hưởng đến hành vi và động c khuyến kh ch ”[36]

T c giả Robert B rro đã ph n t ch v i trò củ ch nh s ch tài khó đối với tăng trưởng thể hi n ở h i kh c nh: (i) vi c chi tiêu củ ch nh phủ được đảm bảo bằng thuế nhưng nếu tăng thuế sẽ ảnh hưởng đến gi trị còn l i s u thuế

h y nói c ch kh c tăng thuế sẽ làm giảm tốc độ t ch luỹ tư bản và làm giảm tăng trưởng; (ii) tăng thuế sẽ làm tăng chi tiêu củ ch nh phủ cho vi c cung cấp

c c hàng ho công cộng như đường x , cầu cống Như vậy để đảm bảo tăng trưởng, ph t triển kinh tế bền vững thì phải có mức thuế suất tối ưu, h y nói

c ch kh c, vi c tăng chi tiêu ch nh phủ h y tăng thuế chỉ thúc đẩy ph t triển kinh tế khi t c động t ch cực củ vi c tăng chi tiêu lớn h n t c động tiêu cực

củ vi c tăng thuế.[72]

Thời gi n gần đ y, nhiều nhà kinh tế đã đư v i trò của chính sách tài kho vào c c mô hình tăng trưởng tân cổ điển Như Arrow và Kurz (1969), Fisher và Turnovsky (1998) Đặc bi t, B rro (1990) đã nghiên cứu xem chi tiêu chính phủ có ảnh hưởng thế nào đến tăng trưởng dài h n Bằng cách giả định chi tiêu chính phủ có vai trò bổ trợ cho sản xuất của khu vực tư nh n, mô hình

củ ông đã chỉ ra mối quan h không đ n đi u giữa quy mô chi tiêu chính phủ

và tăng trưởng Tiếp đó, nhiều nhà kinh tế như Dev r j n (1996), Chen (2006),

và Ghosh và Gregoriou (2008) đã mở rộng mô hình củ B rro để xem xét tác động của các thành phần chi tiêu chính phủ kh c nh u đối với tăng trưởng kinh

tế Bằng cách gán các h số co dãn khác nhau cho các thành phần chi tiêu chính phủ khác nhau, các mô hình của họ có thể x c định quy mô và c cấu tối ưu của khu vực nhà nước đối với tăng trưởng kinh tế Cùng với sự phát triển của các mô hình lí thuyết trong lĩnh vực này, nhiều nghiên cứu thực nghi m cũng được thực hi n bởi nhiều nhà kinh tế như Asch uer (1989), B rro (1990, 1991), Easterly và Rebelo (1993), Grier và Tullock (1987), Summers và Heston (1988) và nhiều bài báo khác Hầu hết các nghiên cứu này đều cho thấy sự gia tăng đầu tư công có t c động tích cực đối với tăng trưởng kinh tế; trái l i, sự gia tăng tiêu dùng ch nh phủ có thể làm giảm tăng trưởng kinh tế.[72]

1.1.2 Các công trình ê ứu ở o ướ

Ở Vi t N m, đã có một số nghiên cứu về ch nh s ch tài khó nói chung

và đ nh gi t c động củ ch nh s ch tài khó đối với ph t triển kinh tế nói riêng Cụ thể như s u:

1.1.2.1 N óm c c côn trìn n n c u về c ín s c tà k óa và

n ữn nộ dun có l n quan

- Luận n tiến sĩ củ Bùi Đức Thụ năm 1998 về “C sở l luận và thực tiễn củ vi c điều tiết nền kinh tế thị trường thông qu ch nh s ch tài khó ở nước t

- Luận n củ t c giả Trần Đình Toàn về “Hoàn thi n h thống tài ch nh nhằm góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Vi t N m gi i đo n 2006-2010”

- Nghiên cứu củ t c giả Bùi Đường Nghiêu trong cuốn s ch Đổi mới

ch nh s ch tài khó đ p ứng yêu cầu chiến lược ph t triển kinh tế - xã hội

l v y và trả nợ củ Ch nh phủ Vi t N m trong điều ki n hi n n y”; Một số tài

li u liên qu n như: Kỷ yếu Hội thảo kho học về Tăng cường hi u quả phối hợp giữ Ch nh s ch Tiền t và Ch nh s ch Tài khó ở Vi t N m (năm 2013)

củ c c t c giả: Lê Xu n Nghĩ , Ph m Đình Cường, Yi Houng Lee Các bài viết trong hội thảo về ch nh s ch tiền t và điều hành ch nh s ch tiền t , qu n h

ch nh s ch tiền t và ch nh s ch tài kho [54,55,56]: thực tr ng và giải ph p

n ng c o hi u quả phối hợp; Một số bài b o kho học về mối qu n h giữ

ch nh s ch tài khó và tiền t , ch nh s ch tài khó và l m ph t

1.1.2.2 Nhóm các công trình nghi n c u về t c độn của chính sách tài khóa đến p t tr ển k n tế

Ở Vi t N m, có không nhiều t c phẩm nghiên cứu về nội dung này Trong đó, có bài b o kho học củ TS Vũ Thị Minh Luận về “t c động củ CSTK tới tăng trưởng kinh tế Vi t N m; nghiên cứu về “Phối hợp ch nh s ch tiền t và ch nh s ch tài khó ở Vi t N m” củ PGS.,TS Tô Kim Ngọc và PGS.,TS Lê Thị Tuấn Nghĩ ; Nghiên cứu củ TS Ph m Thế Anh trong bài

b o “Nghiên cứu, ph n t ch c cấu chi tiêu củ Ch nh phủ và tăng trưởng kinh

tế ở Vi t N m”; Bài đăng ở t p ch ph t triển kinh tế về “Chính sách tài khóa gắn với tăng trưởng kinh tế bền vững gi i đo n 2011-2020” củ tập thể t c giả PGS.TS Sử Đình Thành, PGS.TS Bùi Thị M i Hoài và TS M i Đình L m

1.1.3 lượ ố ế quả ừ các ê ứu ã ô bố

Với c c tài li u thu thập trên đ y cho thấy, phần lớn công trình nghiên cứu có liên qu n thường là đề cập đến một trong số c c nội dung củ ch nh

s ch tài khó như: về thu NSNN, c c Luật thuế, về chi NSNN, về v y, trả nợ,

về n ninh tài ch nh quốc gi , về th m hụt NSNN, mà ít có một công trình nghiên cứu về ch nh s ch tài khó m ng nghĩ tổng qu t và x u chuỗi theo dòng thời gi n để ph n t ch s u vấn đề này, đặc bi t là trong ph n t ch mối

qu n h (đ nh gi t c động) giữ ch nh s ch tài khó và h quả củ nó - sự t c động tới ph t triển kinh tế Vi t N m

- Một trong những nghiên cứu về l thuyết đi s u vào vấn đề này là đề tài luận n tiến sĩ củ Bùi Đức Thụ năm 1998 về “C sở l luận và thực tiễn củ

vi c điều tiết nền kinh tế thị trường thông qu ch nh s ch tài khó ở nước t [48] Với chuyên ngành là Kinh tế ch nh trị, Luận n đã đi s u ph n t ch về mặt

l thuyết, làm rõ c sở l luận và thực tiễn v i trò sự điều tiết củ ch nh s ch tài khó đối với nền kinh tế thị trường; đồng thời, x y dựng c c qu n điểm định

hướng và giải ph p sử dụng c c công cụ củ ch nh s ch tài khó để n ng c o

hi u lực quản l và điều tiết nền kinh tế củ nhà nước Vi t N m Có thể nói Luận n là một căn cứ th m khảo rất có nghĩ về mặt l luận, đúng với tên gọi và chuyên ngành, Luận n đề cập đến những vấn đề có t nh chất l luận, chư b o hàm c c nội dung ph n t ch s u về thực tr ng và t c động củ ch nh

s ch tài khó tới ph t triển kinh tế H n nữ , Luận n là công trình nghiên cứu

từ năm 1998, cho đến n y, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, tình hình phát triển kinh tế, tài ch nh củ nước t đã có nhiều th y đổi và đặt r những

th ch thức trong thời đ i mới

- Luận n “Hoàn thi n h thống tài ch nh nhằm góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở Vi t N m gi i đo n 2006-2010” củ t c giả Trần Đình Toàn [44] đã nghiên cứu về h thống c c công cụ tài ch nh b o gồm ng n hàng, kho

b c và c c tổ chức trung gi n tài ch nh và t c động củ c c công cụ đó tới tăng trưởng kinh tế Theo đó, đề tài đi s u ph n t ch c c công cụ củ ch nh s ch tiền t và có mối qu n h nhất định với ch nh s ch tài khó Luận n đi s u

ph n t ch c c công cụ củ ch nh s ch tiền t , không ph n t ch về ch nh s ch tài khó như thuế và chi tiêu ng n s ch nhà nước

- Nghiên cứu củ t c giả Bùi Đường Nghiêu trong “Đổi mới ch nh s ch tài khó đ p ứng yêu cầu chiến lược ph t triển kinh tế - xã hội 2001-2010” [31] đã tổng kết, đ nh gi kết quả điều hành ch nh s ch tài khó gi i đo n 1991-2000

dự trên kết quả thu, chi NSNN; đồng thời nêu lên những vấn đề đặt r đối với

ch nh s ch tài khó , những khiếm khuyết trong điều hành NSNN và định hướng giải ph p về ch nh s ch tài khó cho gi i đo n 2001-2010 Đ y là công trình nghiên cứu đầy đủ, chi tiết về kết quả thu - chi NSNN trong gi i đo n 1991-2000 và những kiến nghị cho gi i đo n cụ thể 2010-2010 gắn với thực

tr ng ph t triển kinh tế, xã hội và yêu cầu đặt r đối với ch nh s ch tài khó trong gi i đo n này Do đó Luận n chư h thống hó về mặt l thuyết về

ch nh s ch tài khó và không đề cập đến c c giải ph p trong tư ng l i dài h n

h n

- Trong nghiên cứu kho học củ về “Hi u lực và hi u quả củ ch nh s ch tài khó , c sở l luận để xem xét c c vấn đề thực tiễn ở Vi t N m”, TsKH Trịnh Huy Qu ch và nhóm nghiên cứu đã luận giải những vấn đề l thuyết về

hi u lực, hi u quả củ ch nh s ch tài khó , đề cập đến mối qu n h giữ ch nh

s ch tài khó với l m ph t, tỷ l l o động có vi c làm và ổn định kinh tế vĩ mô Trên c sở nền tảng l thuyết đó, đề tài x c định những th ch thức đối với

ch nh s ch tài khó ở Vi t N m và đư r c sở l luận về những bi n ph p tài khó gắn với b vấn đề ch nh là l m ph t, tỷ l l o động có vi c làm và ổn định kinh tế vĩ mô Tuy nhiên, đề tài chú trọng về c sở l luận, đề tài có nghĩ

th m khảo s u về l thuyết mà không đi vào ph n t ch số li u thực tế c c nước cũng như ở Vi t N m để thấy rõ được c c vấn đề l luận đã nêu, do đó chỉ đư

r c c giải ph p chung, chư đề xuất giải ph p cụ thể, thiết thực đối với Vi t

N m trong thời gi n trước mắt cũng như về dài h n.[37]

- TS Vũ Thị Minh Luận trong bài b o “t c động củ CSTK tới tăng trưởng kinh tế Vi t N m” đã sử dụng mô hình hi u chỉnh s i số cho trường hợp

cụ thể củ Vi t N m và chỉ r rằng, chi cho đầu tư ph t triển và chi thường xuyên củ Ch nh phủ có t c động tới tăng trưởng kinh tế trong dài h n Trong

đó, c c khoản mục cho chi thường xuyên là c c khoản mục k ch th ch nền kinh

tế tăng trưởng thì c c khoản mục trong chi cho đầu tư ph t triển l i có ảnh hưởng tiêu cực tới tăng trưởng kinh tế Trong c c khoản mục chi tiêu thường xuyên, chi cho gi o dục, y tế là khoản mục k ch th ch tăng trưởng đ ng kể Từ

đó khuyến nghị Ch nh phủ cần đư r một kế ho ch tổng thể ch nh s ch về tài

ch nh, tiền t trung và dài h n, trong đó c c vấn đề về c n đối bội chi ng n

s ch, c n đối đầu tư công cần được t nh to n kết hợp với nghiên cứu tổng phư ng ti n th nh to n và tăng trưởng t n dụng[25]

- Trong nghiên cứu “Phối hợp ch nh s ch tiền t và ch nh s ch tài khó ở

Vi t N m”, c c t c giả Tô Kim Ngọc và Lê Thị Tuấn Nghĩ cho rằng, c n đối

ng n s ch cần lành m nh và t ch cực để đảm bảo t nh bền vững củ ng n s ch, CSTK cần thực hi n quyết li t h n, đặc bi t là trong vấn đề giảm chi tiêu công

Tr nh tình tr ng ch nh s ch tài khó duy trì theo hướng “bảo thủ” trong khi CSTT liên tục đảo chiều ở mức độ c o theo những biến động củ nền kinh tế Cần tăng tỷ trọng nguồn thu nội đị , h n chế phụ thuộc vào nguồn thu xuất khẩu tài nguyên, giảm bớt tình tr ng sử dụng ch nh s ch thuế cho yêu cầu ch nh

s ch xã hội, tăng tỷ trọng thuế trực thu so với thuế gi n thu là c c yêu cầu bức thiết cho một cấu trúc thu ng n s ch bền vững [33]

- TS Ph m Thế Anh trong nghiên cứu “Ph n t ch c cấu chi tiêu ch nh phủ và tăng trưởng kinh tế ở Vi t N m”, 2008 đã dự trên mô hình dựa trên các

mô hình của Barro (1990) và Devarajan và những người khác (1996) và đư r kết luận: Có sự chênh l ch khá lớn về tính hi u quả giữa các khoản chi ngân sách khác nhau đối với tăng trưởng kinh tế Về c bản, thứ nhất, các khoản chi đầu tư có hi u ứng tích cực h n so với các khoản chi thường xuyên trong các ngành nông, lâm, thuỷ sản, giáo dục & đào t o, y tế, và ngành khác Cả chi đầu

tư và thường xuyên cho ngành giao thông vận tải, giáo dục & đào t o, và ngành khác có vai trò tích cực lớn h n đối với tăng trưởng kinh tế trong ngắn h n so với các khoản chi tư ng ứng cho ngành nông, lâm, thuỷ sản và ngành y tế[2]

- Trong nghiên cứu “Ch nh s ch tài khó gắn với tăng trưởng kinh tế bền vững gi i đo n 2011-2020”, c c t c giả: Sử Đình Thành, Bùi Thị M i Hoài và

M i Đình L m đã sử dụng mô hình tăng trưởng nội sinh, trên c sở dữ li u bảng củ 62 tỉnh/thành phố trực thuộc trung ư ng trong gi i đo n (2000 – 2011), phư ng ph p PMG và GMM s i ph n củ Arell no & Bond (1991), nghiên cứu ph n t ch thực nghi m mối qu n h giữ ch nh s ch tài khó và tăng trưởng kinh tế ở Vi t N m Kết quả ph t hi n là: (i) Ph n cấp tài khó và tăng trưởng kinh tế có qu n h đồng liên kết trong dài h n, tuy nhiên những cú sốc

khiến kinh tế mất c n bằng h y bị s i l ch kh i xu hướng dài h n thì c c nỗ lực

củ Ch nh phủ trong vi c điều chỉnh ch nh s ch tài khó m ng l i kết quả rất thấp; (ii) Ph n cấp thu và hỗ trợ tài khó có t c động cùng chiều với tăng trưởng kinh tế, trong khi ph n cấp chi không có; và (iii) Chi thường xuyên và các khoản chi cho lĩnh vực gi o dục - đào t o, nghiên cứu kho học - môi trường và y tế có t c động cùng chiều lên tăng trưởng kinh tế, trong khi chi đầu

tư thì không[46]

Nhìn chung, c c nghiên cứu trên ở nhiều kh c nh kh c nh u, đã tập trung ph n t ch l luận, thực tr ng và giải ph p CSTK trong những thời kỳ nhất định Một số công trình nghiên cứu đã sử dụng mô hình to n kinh tế để đ nh giá t c động củ ch nh s ch tài khó đến tăng trưởng kinh tế và đư r những khuyến nghị đ ng chú về t c động củ chi đầu tư và chi thường xuyên đến tăng trưởng kinh tế; đồng thời ủng hộ qu n điểm ch nh s ch tài khó nên hướng đến tầm nhìn trung, dài h n và phối hợp chặt chẽ với ch nh s ch tiền t để điều chỉnh c c cú sốc và c n bằng kinh tế trong dài h n

Qu nghiên cứu, tìm hiểu, NCS nhận thấy, đến n y, chư có một đề tài nào cấp ngành và luận n tiến sĩ nghiên cứu đầy đủ về CSTK và t c động củ CSTK đến ph t triển kinh tế và đư r định hướng h thống giải ph p tổng thể

và chi tiết về ch nh s ch tài khó nhằm t c động đến ph t triển kinh tế Vi t

N m gắn với mục tiêu, chiến lược ph t triển kinh tế đến năm 2020 và những năm tiếp theo Mặt kh c, xuất ph t từ qu n điểm cho rằng, nghiên cứu kho học

vừ m ng t nh kế thừ , vừ có t nh mới C c công trình nghiên cứu và c c bài viết nêu trên là những tài li u rất bổ ch để NCS th m khảo trong qu trình nghiên cứu và hoàn thi n luận n tiến sĩ củ mình

Vì những l do đó, t c giả luận n nhận thấy vi c nghiên cứu những vấn

đề l luận và thực tiễn về “T c động củ ch nh s ch tài khó đến ph t triển kinh

tế Vi t N m” là cần thiết và không trùng lặp với c c nghiên cứu đã được thực

hi n từ trước đến n y, đ p ứng yêu cầu về l luận và thực tiễn

1.2 Khoảng hở cho c c vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu

C c nghiên cứu trong và ngoài nước nêu trên đều đề cập đến vấn đề có liên qu n đến Ch nh s ch tài khó và sự t c động đến ph t triển kinh tế trên một góc độ nhất định nào đó Tuy nhiên, v n chư có một nghiên cứu toàn di n về mối qu n h t c động giữ ch nh s ch tài khó đến ph t triển kinh tế Vi t N m

Một số công trình nghiên cứu nêu trên có đề cập đến c c kh c nh củ CSTK như đổi mới ch nh s ch thu, chi NSNN, nhưng chư có công trình nào Nghiên cứu, đ nh gi thực tr ng CSTK trong khoảng thời gi n từ khi Luật NSNN năm 2002 có hi u lực (năm 2004) cho tới n y để có đ nh gi xuyên suốt

và đư r những nhận định, và một h thống giải ph p tổng thể về CSTK nhằm

đ t được mục tiêu ph t triển kinh tế cho gi i đo n 2015 – 2020 và trong dài

h n NCS cho rằng, vi c nghiên cứu những vấn đề l luận và thực tiễn về CSTK và t c động đến ph t triển kinh tế Vi t N m là cần thiết và không trùng lặp với c c nghiên cứu đã được thực hi n từ trước đến n y Vì vậy, vi c lự

chọn đề tài: “T c động củ chính sách tài khóa đến ph t triển kinh tế Vi t Nam” là vấn đề m ng t nh thời sự, đ p ứng yêu cầu về l luận và thực tiễn

Vi c nghiên cứu đề tài là trả lời cho c c c u h i: :

(1) CSTK và n ữn t c độn của CSTK đến p t tr ển k n tế là ì? (2) CSTK đã có t c độn đến PTKT V ệt nam tron a đoạn 2004 -

2014 n t ế nào? , N ữn vấn đề ạn c ế của c ín s c tà k óa là ì và

n uy n n ân do đâu?

(3) G ả p p nào để oàn t ện CSTK n ằm t úc đẩy t ực ện p t

tr ển k n tế V ệt Nam tron t ờ an tớ

1.3 Đóng góp ới củ nghiên cứu này

Thứ nhất, Luận n đã tổng hợp h thống hó được những vấn đề l luận

c bản về ch nh s ch tài khó (CSTK) và ph t triển kinh tế; nội dung, mục tiêu,

c c yếu tố, nguyên tắc củ ch nh s ch tài khó ; kh i ni m, yêu cầu củ ph t triển kinh tế; đồng thời, đã ph n t ch nhằm làm s ng t t c động củ ch nh s ch tài khó đến ph t triển kinh tế

Thứ h i, Luận n đã tổng hợp, giới thi u một số kinh nghi m quốc tế trong p dụng ch nh s ch tài khó , b o gồm đặc điểm CSTK c c nước ph t triển, đặc điểm CSTK c c nước đ ng ph t triển, một số quốc gi như Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, từ đó rút r một số bài học kinh nghi m có thể th m khảo, p dụng ở Vi t N m trong vi c sử dụng ch nh s ch tài khó nhằm ổn định và ph t triển kinh tế

Thứ b , Luận n đã đi s u nghiên cứu, ph n t ch, đ nh gi thực tr ng CSTK gắn với tình hình ph t triển kinh tế Vi t N m gi i đo n 2004-2014 Trong đó đã ph n t ch tình hình sử dụng c c công cụ như thu, chi, bội chi NSNN, nợ công trong gi i đo n trên, gắn với c c diễn biến kinh tế - xã hội thông c c số li u chi tiết

Thứ tư, Luận n đã tập trung đ nh gi c c t c động củ ch nh s ch tài khó đến ph t triển kinh tế Vi t N m Thông qu ph n t ch biến động chuỗi số

li u củ c c chỉ tiêu thu, chi, bội chi NSNN trong mối qu n h với c c chỉ tiêu

ch nh về tốc độ tăng trưởng kinh tế, tỷ l l m ph t , kết hợp với kiểm định bằng mô hình kinh tế lượng, Luận n đã đư r kết luận rằng: ch nh s ch thu

ng n s ch, chi cho đầu tư ph t triển và chi cho tiêu dùng đều có t c động lớn đến ph t triển kinh tế Vi t N m trong gi i đo n vừ qu Tiếp đó, Luận n đã

đ nh gi kết quả đ t được, những vấn đề còn tồn t i trong vi c sử dụng ch nh

s ch tài khó để thực hi n mục tiêu ph t triển kinh tế và chỉ r được c c nguyên

nh n kh ch qu n, chủ qu n d n đến thực tr ng đó

Thứ năm, trên c sở c c nội dung l thuyết, tình hình thực tiễn củ ch nh

s ch tài khó trong thời gi n vừ qu , kết hợp với vi c ph n t ch bối cảnh quốc

tế và trong nước t c động đến ph t triển kinh tế Vi t N m gi i đo n 2016-2020;

Luận n đã ph n t ch c c mục tiêu, qu n điểm, định hướng ph t triển kinh tế đến năm 2020 củ Nhà nước Vi t N m; chỉ r c c mục tiêu, yêu cầu đối với đổi mới ch nh s ch tài khó từ đó, đề xuất c c nhóm giải ph p chung và giải

ph p cụ thể đổi mới ch nh s ch tài khó nhằm thúc đẩy ph t triển kinh tế Vi t

N m đến năm 2020 và c c năm tiếp theo Nhóm giải ph p chung tập trung vào thực hi n ch nh s ch tài khó trung h n, x y dựng nền tài ch nh công kh i minh

b ch và sử dụng ng n s ch nhà nước tiết ki m, hi u quả Nhóm giải ph p cụ thể đi s u vào kiến nghị về ch nh s ch thu ng n s ch, chi ng n s ch, c n đối

ng n s ch, quản l nợ công Bên c nh đó, Luận n cũng đư r c c giải ph p điều ki n để thực hi n có hi u quả c c nhóm giải ph p đã đề xuất

Chư ng 2

LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA VÀ TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA ĐẾN PHÁT TRIỂN KINH TẾ 2.1 L uận chung về ch nh s ch tài khó

2.1.1 Qu về

C ín s c tà k óa đ c đề c p đến ở n ều n n c u k oa ọc, o trìn , văn bản quản lý của n à n ớc K n ệm về C ín s c tà k óa ở các

n uồn tà l ệu t am k ảo ầu n t n n ất vớ n au về n ữn nộ dun c bản, c c yếu t cấu t àn c ín s c tà k óa

- Về nộ dun của C ín s c tà k óa

Giáo trình bài giảng ch nh s ch tài khó , c n trìn k n tế Fulbr t

đ a ra địn n ĩa “C ín s c tà k óa là sự t ay đổ c ín s c t uế và c

t u C ín p ủ n ằm đạt đ c m c t u của nền k n tế vĩ mô”[49]

Theo tài l ệu t am k ảo tạ webs te về k n tế, tà c ín n : Sa a.vn

địn n ĩa: “C ín s c tà k o là ch nh s ch thu chi củ Ch nh phủ h y còn

gọi là ch nh s ch ng n s ch như thuế, ph t hành tr i phiếu ch nh phủ, t n phiếu kho b c ”[35]; Hoặc: “Ch nh s ch tài khó (fisc l policy) trong kinh tế học vĩ

mô là chính sách thông qua chế độ thuế và đầu tư công cộng để t c động tới nền kinh tế Ch nh s ch tài khó cùng với ch nh s ch tiền t là các chính sách kinh tế vĩ mô qu n trọng, nhằm ổn định và ph t triển kinh tế”[61]

Gi o trình “kinh tế học vĩ mô” củ Học vi n Tài ch nh định nghĩ Ch nh

s ch tài khó là ch nh s ch mà Ch nh phủ sử dụng h i công cụ thuế và chi tiêu

củ Ch nh phủ để điều tiết vĩ mô nền kinh tế.[21,tr.30] Định nghĩ này cô đọng

và phản nh đủ h i nội dung: thu - chi NSNN củ ch nh s ch tài khó , đồng thời nêu bật mục tiêu mà ch nh s ch tài khó hướng tới là “điều tiết vĩ mô nền kinh tế” Tuy nhiên, mặc dù điều tiết nền kinh tế là mục tiêu chủ yếu củ ch nh

s ch tài khó , tùy theo yêu cầu củ nền kinh tế, xã hội trong từng thời kỳ, còn

có những mục tiêu kh c CSTK hướng tới như mục tiêu n sinh xã hội, vì vậy, nếu định nghĩ nêu cụ thể có thể sẽ không b o qu t đủ mục tiêu củ CSTK

Nói chung, các tài li u c bản đều thống nhất về nội dung, khi nói đến

ch nh s ch tài khó là nói đến ng n s ch nhà nước với h i công cụ chính là thu

ng n s ch quốc gi và chi tiêu củ ch nh phủ, qu đó t c động tới kinh tế vĩ mô

Một số tài li u dịch gọi ch nh s ch tài khó (fisc l policy) là “ch nh s ch tài ch nh” Tuy nhiên, c ch dịch này chư ch nh x c vì nội dung củ ch nh s ch tài ch nh rộng h n, b o gồm tất cả c c ch nh s ch về vốn, ch nh s ch tài ch nh

do nh nghi p, ch nh s ch tài kho , ch nh s ch tài ch nh đối ngo i, c c ch nh

s ch về t n dụng, tiền t

- Về thời gi n củ ch nh s ch tài khó Như c c tài li u th m khảo trên, ch nh s ch tài khó không gắn với một khoảng thời gi n nhất định Tuy nhiên, ở một số tài li u kh c cho rằng, ch nh

s ch tài khó được x c định trong một niên khó tài ch nh, hoặc trong một năm

ng n s ch như:

Chính sách tài khóa là h thống c c ch nh s ch củ ch nh phủ về tài

chính, thường được ho ch định và thực hi n trọn vẹn tron một n n k óa tà chính, nhằm t c động đến c c định hướng phải triển củ nền kinh tế, thông qu

những th y đổi trong kế ho ch chi tiêu ch nh phủ và ch nh s ch thu ng n s ch (chủ yếu là c c khoản thu về thuế)[62]

Ch nh s ch tài khó là những định hướng c bản củ Nhà nước về mức

huy động nguồn tài ch nh và chi tiêu củ ng n s ch tron k oản t ờ an

n ất địn (t ờn là 1 năm) Ch nh s ch tài khó b o gồm h i nội dung c bản

là ch nh s ch thuế và chính sách chi tiêu ngân sách.[61]

Kh i ni m ch nh s ch tài khó trong một năm tài ch nh là tư ng đồng với định nghĩ về ng n s ch nhà nước theo quy định củ Luật NSNN: “Ngân sách

nhà nước là toàn bộ c c khoản thu, chi củ Nhà nước đã được c qu n nhà

nước có thẩm quyền quyết định và được thực hi n tron một năm để bảo đảm

thực hi n c c chức năng, nhi m vụ củ Nhà nước” Điều này cho t cụ thể hó

ch nh s ch tài khó với c c chỉ tiêu thu, chi, bội chi ng n s ch trong một năm, được Quốc hội quyết định, phê duy t tổng thể dự to n NSNN hàng năm; trường hợp trong năm có ph t sinh c c khoản thu, chi ng n s ch không làm biến động lớn đến tổng thu, tổng chi NSNN thì Ủy b n thường vụ Quốc hội có thẩm quyền xem xét quyết định

Tuy nhiên, vi c định nghĩ ch nh s ch tài khó với thời gi n x c định là một năm sẽ d n đến không b o qu t, thiếu định hướng dài h n Vì vậy, để phù hợp với vi c x y dựng kế ho ch ph t triển kinh tế xã hội trong trung h n và tầm nhìn dài h n, xu hướng kế ho ch NSNN trung h n; bên c nh vi c x y dựng kế

ho ch, dự to n thu, chi hàng năm, ch nh s ch tài khó cũng cần được đ nh gi

vi c thực hi n trong thời gi n dài h n, x y dựng ch nh s ch tài khó trong trung

h n và dài h n để bảo đảm tầm nhìn chiến lược và phù hợp với yêu cầu, xu thế

ph t triển củ đất nước Với qu n điểm này, Luận n đư r kh i ni m về ch nh

s ch tài khó không giới h n thời gi n, theo đó, ch nh s ch tài khó không chỉ được x y dựng và thực thi trong một năm tài khó , mà cần được ho ch định trong trung h n, dài h n để bảo đảm t nh chủ động củ nhà nước trong điều hành kinh tế vĩ mô nói chung, ng n s ch nhà nước nói riêng Theo đó, có thể định nghĩ ch nh s ch tài khó như s u:

Ch nh s ch tài khó là h thống c c ch nh s ch củ nhà nước được c c

c qu n lập ph p, hành ph p ho ch định và thực hi n với h i công cụ ch nh là thu và chi ng n s ch nhà nước cho c c hàng hó và dịch vụ công cộng, cho thực hi n c c nhi m vụ củ nhà nước nhằm đ t được những mục tiêu về ph t triển kinh tế - xã hội trong một gi i đo n nhất định

Định nghĩ này cho t thấy, h i công cụ ch nh củ ch nh s ch tài khó là chi tiêu củ ch nh phủ và thu ng n s ch nhà nước Những th y đổi về mức độ

và thành phần củ thu NSNN và chi tiêu củ ch nh phủ có thể ảnh hưởng đến

c c biến số s u trong nền kinh tế:

+ Ph n bổ nguồn lực + Ph n phối thu nhập + Tổng cầu và mức độ ho t động kinh tế Trong h thống tài ch nh quốc gi , thu - chi ng n s ch Nhà nước có vị tr

qu n trọng đặc bi t, hi u quả quản l kinh tế - xã hội củ Nhà nước phụ thuộc vào khả năng và hi u quả ho t động củ ng n s ch Do đó, chính sách tài khóa nhằm hướng vào vi c huy động vốn cho ng n s ch Nhà nước một c ch vững chắc, ổn định nhằm đ p ứng c c nhu cầu chi tiêu củ Nhà nước trong từng thời

về thu - chi ng n s ch, mà là sự c n đối tư ng đối Thu lớn h n chi, hoặc thu t

h n chi, bội chi trong khoảng nhất định đều có thể xem c bản là c n đối

* C ín s c tà k óa mở rộn (hay nớ lỏn ,) là ch nh s ch tăng chi tiêu

củ ch nh phủ (G > T) thông qu chi tiêu, ch nh phủ tăng cường hoặc giảm bớt hoặc kết hợp cả h i nhằm để tăng thêm và k ch th ch tổng cầu trong xã hội Tăng chi củ Ch nh phủ chủ yếu b o gồm tăng chi cho c c công trình công cộng, tăng tiêu dùng hoặc sử dụng dịch vụ trực tiếp ảnh hưởng tới tăng tổng

cầu Mặt kh c, cũng có thể thông qu c c giải ph p k ch cầu nhằm k ch th ch tiêu dùng và đầu tư củ tư nh n, gi n tiếp tăng thêm tổng cầu Đồng thời, có thể thông qu tăng chi củ Ch nh phủ sẽ đem l i gi tăng vi c làm, tiền lư ng cho người l o động Tư ng tự như vậy, giảm thuế cũng có thể đem l i kết quả mở rộng tổng cầu, vì giảm thuế thu nhập c nh n d n đến c nh n còn l i phần thu nhập c o h n để chi tiêu, tăng tiêu dùng; giảm thuế TNDN sẽ d n đến tăng vốn đầu tư còn l i củ do nh nghi p, k ch th ch đầu tư Tuy nhiên, tăng chi tiêu

Ch nh phủ và giảm thuế đều d n tới bội chi ng n s ch nặng nề h n hoặc thặng

dư ng n s ch t h n trước đó

* C ín s c tà k óa t t c ặt ( ay t u p): Ngược l i với ch nh s ch

tài khó mở rộng, ch nh s ch tài khó thắt chặt là ch nh s ch thông qu vi c tăng thu từ thuế hoặc giảm chi tiêu hoặc kết hợp cả h i, điều này sẽ d n đến bội chi ng n s ch t đi hoặc thặng dư ng n s ch lớn lên so với trước đó, hoặc thặng

dư nếu trước đó có ng n s ch c n bằng Ch nh s ch này thường được sử dụng khi nền kinh tế tăng trưởng qu nóng Khi đó, giảm bớt chi tiêu củ Ch nh phủ,

b o gồm giảm bớt đầu tư cho c c công trình công cộng, cắt giảm chi tiêu công, một mặt có thể giảm thấp phần chi tiêu củ Ch nh phủ trong tổng cầu toàn xã hội, mặt kh c, có thể h n chế tiêu dùng và đầu tư c nh n thông qu bi n ph p tăng thuế

Ngoài c ch ph n lo i trên, một số nghiên cứu còn căn cứ vào xu hướng

t c động củ CSTK đối với chu kỳ kinh tế, ph n chi thành CSTK thuận chu kỳ

và ngược chu kỳ như s u:

C ín s c tà k óa t u n c u kỳ (Pro – cyclical): là chính sách tài khóa

được ch nh phủ c c nước tiến hành ch nh s ch tài khó mở rộng vào lúc có l m

ph t, và tiến hành ch nh s ch tài khó thu hẹp vào lúc suy tho i

C ín s c tà k óa n c c u kỳ (Counter – cyclical): là chính sách tài

khó được ch nh phủ c c nước tiến hành ch nh s ch tài khó thắt chặt (giảm chi

tiêu và tăng thuế) khi nền kinh tế đ ng ở tr ng th i tăng trưởng nóng, và chính

s ch tài khó mở rộng (tăng chi tiêu và giảm thuế) khi nền kinh tế đ ng ở tr ng

th i suy yếu

Ch nh s ch tài khó ngược chu kỳ là cần thiết để ch nh phủ đư nền kinh

tế củ đất nước tho t kh i tình tr ng suy tho i hoặc l m ph t Thế nhưng do đặc điểm và trình độ ph t triển kinh tế củ c c nước kh c nh u t o r c c yếu tố t c động kh c nh u làm cho ch nh s ch tài khó có xu hướng ngược chiều h y thuận chiều

Căn cứ vào t nh ổn định củ CSTK, c c nhà nghiên cứu còn ph n lo i thành chính s ch tài khó ổn định và Ch nh s ch tài khó tùy nghi Trong đó,

c ín s c tà k óa ổn địn là CSTK dự trên c c cải c ch thuế l u dài và tự ổn định, chính sách tài khóa tùy nghi (discretion ry) là ch nh s ch mà Ch nh phủ

sẽ tùy nghi hành động nhằm th y đổi c c ch nh s ch thuế và chi tiêu tùy theo tình hình thực tế và yêu cầu quản l củ từng thời điểm mà không phụ thuộc vào chu kỳ kinh tế Để linh ho t trong điều hành kinh tế, ch nh phủ có thể th y đổi một c ch nh nh chóng tỷ l thuế hoặc c c chư ng trình chi tiêu, và có thể đảo ngược hành động khi hoàn cảnh th y đổi Một số nghiên cứu cho rằng một

ch nh s ch tài khó tùy nghi là cần thiết, đôi khi để củng cố, đôi khi giảm thiểu, khắc phục, những h quả tiền t củ c c d o động ngắn h n trong ho t động kinh tế

2.1.3 M êu

Mục tiêu chung củ ch nh s ch tài khó là thông qu c c kế ho ch, tổ chức, điều hò và gi m s t đối với ho t động thu, chi ng n s ch, thúc đẩy kinh tế quốc d n ph t triển bền vững, nh nh, lành m nh và ph t triển toàn bộ xã hội Vì vậy, ch nh s ch tài khó cần hướng tới c c mục tiêu lớn như s u:

ột là, bảo đảm cun cấp c c àn óa côn cộn , p úc l xã ộ

Nhà nước chi tiêu tài ch nh để cung cấp c c hàng ho công cộng (kết cấu

h tầng, thông tin ), đầu tư vào c c ngành then chốt, c c công trình mũi nhọn

Về l luận, nhu cầu chi tiêu cho c c hàng hó công cộng, phúc lợi xã hội

có thể chi làm 3 cấp: i) Bảo đảm cho ch nh phủ thực hi n chức năng củ mình – như quốc phòng, ngo i gi o, tư ph p, n ninh, quản l hành ch nh và gi o dục, y tế, nghiên cứu kho học c bản và bảo v môi trường; ii) Thiết bị, c sở

h tầng công cộng như bưu ch nh, viễn thông, đường sắt, đi n lực ; iii) một số nhu cầu m ng t nh chất phúc lợi xã hội như bảo hiểm xã hội, trợ gi , trợ cấp

Trong b cấp độ trên, ngoài cấp độ thứ nhất thuộc nhu cầu công cộng xã hội tư ng đối ổn định, còn 2 yếu tố s u không ngừng th y đổi và thể hi n kh c

nh u trong c c thời kỳ và bối cảnh kh c nh u ở mỗi quốc gi , chẳng h n như:

gi o dục d y nghề có thể gọi là nhu cầu b n cộng cộng: có thể do ch nh phủ chi trả, có thể vừ do người đi học và ch nh phủ cùng chịu chi ph gi o dục

Ha là, t úc đẩy p t tr ển k n tế ở m c độ t íc p

Cùng với mục tiêu bảo đảm cung cấp hàng hó công cộng, ch nh s ch tài khó còn thực hi n mục tiêu thúc đẩy ph t triển kinh tế Thông qu vi c b n hành, thực hi n và điều chỉnh ch nh s ch tài khó nhằm làm cho kinh tế tăng trưởng ổn định, bền vững, c n c n th nh to n quốc tế c n đối, tỷ l người có vi c làm c o Khi nền kinh tế có hi n tượng mất c n đối như suy giảm tiêu dùng hoặc ph t triển qu nóng, Ch nh phủ có thể sử dụng c c đòn bẩy như điều chỉnh

c cấu thuế suất, c cấu đầu tư, tr i phiếu để thực hi n c n bằng về tổng lượng

và c cấu cung - cầu

Thông qu công cụ thuế, CSTK có thể góp phần định hướng đầu tư, h n chế độc quyền, giảm thông tin không c n xứng và cung cấp hàng ho công cộng

V dụ, đối với những vùng tiềm năng còn chư được kh i th c, có thể p dụng

ưu đãi về thuế đối với đầu tư, dùng thuế điều tiết bớt lợi nhuận củ c c hãng độc quyền, đ nh thuế ô nhiễm môi trường

Như vậy, CSTK hợp l sẽ t c động t ch cực đến vi c ph n bổ và góp phần

n ng c o hi u quả sử dụng c c nguồn tài ch nh củ xã hội, góp phần hình thành

và hoàn thi n c cấu sản xuất, c cấu kinh tế-xã hội, thúc đẩy ph t triển kinh tế ở mức độ th ch hợp

Ba là, duy trì ổn địn xã ộ , từn b ớc nân cao c ất l n đờ s n xã ộ

Trong vi c giải quyết c c vấn đề xã hội, v i trò củ CSTK thường được thể hi n qu c c ho t động chi tiêu V dụ, đầu tư n ng cấp hoặc x y dựng mới

c c công trình thuộc lĩnh vực h tầng kinh tế - xã hội ở những vùng còn khó khăn; tài trợ cho vi c thực hi n ch nh s ch xo đói, giảm nghèo, hỗ trợ tài ch nh cho giải quyết vi c làm

Nhà nước có thể sử dụng công cụ thuế và công cụ chi tiêu để lấy bớt thu nhập củ những người có thu nhập c o, n ng đỡ người có thu nhập thấp, nhằm giảm bớt sự bất công trong ph n phối thu nhập Theo đó, công cụ thuế thường được sử dụng theo hướng: Đ nh thuế luỹ tiến vào thu nhập c o, đ nh thuế tiêu thụ đặc biết với thuế suất c o vào những hàng ho mà người có thu nhập c o mới có thể mu và tiêu dùng phần lớn; giảm thuế cho những hàng ho thiết yếu, thường do người mu có thu nhập thấp mu và sử dụng phần lớn Qu đó điều chỉnh l i c cấu ph n phối thu nhập kinh tế quốc d n, góp phần qu n trọng trong duy trì ổn định xã hội

2.1.4 C yếu ố

Với kh i ni m gắn liền với thu NSNN và chi tiêu công như đã nêu trên,

ch nh s ch tài kho gắn liền với ng n s ch nhà nước Vì “ng n s ch nhà nước là toàn bộ c c khoản thu, chi củ Nhà nước đã được c qu n nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hi n trong một năm để bảo đảm thực hi n c c chức năng, nhi m vụ củ Nhà nước” [24,tr.8]; còn chính sách tài khoá là vi c thực hi n công cụ ng n s ch nhà nước nhằm đư nền kinh tế đ t tới tr ng th i

mà Nhà nước mong muốn, được thể hi n bằng c c chỉ tiêu kinh tế vĩ mô

NSNN b o gồm h i bình di n, đó là t u n ân s c n à n ớc và chi tiêu

n ân s c n à n ớc, vì vậy, đ y là h i công cụ ch nh củ ch nh s ch tài khó

Đồng thời, kết quả củ h i qu trình thu – chi NSNN trong một năm tài khó là

cân đ n ân s c với kết quả là bội chi NSNN (trong trường hợp chi > thu)

hoặc thặng dư NSNN (khi thu > chi NSNN) sẽ là c n đối khi thu đủ bù chi Hầu hết t i c c quốc gi đều trong tình tr ng bội chi NSNN, khi đó Ch nh phủ

sẽ phải có c c bi n ph p xử l phần th m hụt NSNN và vi c v y nợ trong - ngoài nước là kh phổ biến, vì vậy, trong thời gi n gần đ y, nợ công đã trở thành một kh i ni m kh quen thuộc Trong ho ch định ch nh s ch tài khó , tỷ

l bội chi NSNN từng niên độ tài ch nh hoặc cả một gi i đo n l i được xem là một chỉ tiêu tài ch nh, ng n s ch để từ đó x c định thu - chi NSNN bảo đảm

c n đối phù hợp với tình hình kinh tế vĩ mô Cũng tư ng tự như vậy, nợ công thường được nhắc tới với ngưỡng trần nhằm bảo đảm n ninh tài ch nh quốc

gi , đồng thời, nợ công b o hàm một số khoản chi tiêu củ Ch nh phủ mà ở

Vi t N m chư đư vào c n đối NSNN (như Tr i phiếu Ch nh phủ) Do vậy, trong khuôn khổ củ Luận n này, x c định thu NSNN, chi NSNN và c n đối NSNN (trong đó có bội chi NSNN và nợ công) là những yếu tố ch nh củ ch nh

s ch tài khó Theo đó, có thể mô ph ng theo mô hình s u đ y:

Thu từ vi n trợ

Chi đầu tư ph/triển

Chi thường xuyên Chi trả nợ vay

Ch nh s ch c n đối Bi n ph p xử l

2.1.4.1 Thu n ân s c n à n ớc

Thu ng n s ch nhà nước rất phong phú, đ d ng, b o gồm c c khoản thu

ch nh: (i) c c khoản thu từ thuế, ph và l ph , (ii) thu từ c c ho t động kinh tế

củ Nhà nước; (iii) c c khoản đóng góp, vi n trợ củ c c tổ chức, c nh n trong nước và nước ngoài; (iv) c c khoản do Nhà nước v y để bù đắp bội chi được

đư vào c n đối NSNN; (v) Thu từ b n tài sản quốc gi (b n cổ phần do nh nghi p nhà nước, tài nguyên, thiên nhiên, )

( ) T u từ t uế, p í, lệ p í là c c khoản thu bắt buộc thực hi n nghĩ vụ

củ c c do nh nghi p, c c tổ chức và công d n do những yêu cầu tất yếu về kinh tế - ch nh trị - xã hội để bảo đảm c c ho t động củ bộ m y Nhà nước, giữ vững quốc phòng, n ninh và bảo đảm c c sự nghi p xã hội Khoản thu từ thuế thường chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng thu ng n s ch nhà nước; đồng thời, thu ng n s ch nhà nước từ thuế có ảnh hưởng s u rộng đến những quyết định kinh tế củ c c hộ gi đình và c c do nh nghi p, từ đó t c động đến cả tổng cầu

l n tổng cung, d n đến những biến đổi củ c c chỉ tiêu kinh tế vĩ mô (như sản lượng thực tế, mặt bằng gi cả, tỷ l l o động có vi c làm ) Vì vậy, thu ng n

s ch nhà nước từ thuế trở thành một công cụ qu n trọng trong ch nh s ch tài kho để Nhà nước thực hi n chức năng điều tiết kinh tế vĩ mô củ mình

( )C c k oản t u từ oạt độn k n tế của N à n ớc

Đ y là c c qu n h thu thực hi n lợi ch kinh tế c c lo i tài sản và vốn bằng tiền thuộc sở hữu toàn d n gi o cho Nhà nước quản l và cho phép c c chủ thể trong nền kinh tế sử dụng C c qu n h này cũng là bắt buộc, nhưng

dự trên c c yếu tố kinh tế là đảm bảo cho chủ sở hữu thực hi n được lợi ch kinh tế, quyền sở hữu c c lo i tài sản đư vào qu trình sản xuất xã hội Những

i sử dụng nhiều tài sản củ Nhà nước vào mục đ ch kinh do nh trên c c đị bàn và những ngành nghề có hi u quả kinh tế c o thì phải đóng góp nhiều vào NSNN

Trình độ xã hội hó càng c o, quy mô sở hữu càng lớn thì nguồn thu tập trung vào NSNN và những nguồn lực tài ch nh cũng càng nhiều

Thực hi n thu đúng, thu đủ từ c c hình thức này không chỉ đảm bảo nguồn lực tài ch nh cho Nhà nước, mà còn là hình thức cụ thể thực hi n quản l chặt c c tài sản thuộc sở hữu Nhà nước để bảo tồn và ph t triển chế độ sở hữu toàn dân

- C c k oản v ện tr : Hình thức chủ yếu là vi n trợ không hoàn l i, của

c c tổ c c, c c tổ c c p c ín p ủ của c c n ớc và qu c tế Nguồn thu này

chủ yếu phụ thuộc vào đường lối đối ngo i củ Đảng và Nhà nước Đ y là nguồn thu nhất thời, không ổn định, không t nh to n trước một c ch ch nh x c

Trong c c khoản thu NSNN nêu trên, thu từ thuế là khoản thu rất qu n trọng, có t c động lớn đến ph t triển kinh tế.Ch nh s ch thuế được đặt r không chỉ nhằm m ng l i số thu đ n thuần cho ng n s ch nhà nước mà còn phải bảo đảm yêu cầu điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qu vi c góp phần thực hi n chức năng kiểm kê, kiểm so t, quản l , định hướng và khuyến kh ch ph t triển sản xuất, mở rộng lưu thông đối với tất cả c c thành phần, lĩnh vực kinh tế và từng vùng, miền theo mục tiêu ph t triển kinh tế củ Nhà nước, góp phần t ch cực vào vi c điều chỉnh c c mặt mất c n đối lớn trong nền kinh tế quốc d n

2.1.4.2 Chi n ân s c n à n ớc

Nội dung c c khoản chi ng n s ch nhà nước (h y chi tiêu củ Ch nh phủ) cũng rất phong phú và đ d ng Về c bản, chi ng n s ch nhà nước có thể được chia thành ba nhóm lớn, đó là: (i) tiêu dùng trong khu vực nhà nước, b o gồm tiền lư ng trả cho công chức, nh n viên trong khu vực nhà nước, cũng như c c khoản chi trả mu sắm hàng ho cho tiêu dùng thường xuyên; (ii) chi đầu tư

ph t triển, b o gồm c c khoản chi đầu tư x y dựng kết cấu h tầng kỹ thuật - xã hội kh c nh u, như chi x y dựng đường x , cầu cảng ; và (iii) C c khoản chi trả nợ củ Nhà nước, b o gồm chi trả nợ trong nước và chi trả nợ nước ngoài

C c khoản chi từ ng n s ch nhà nước thường được chi thành c c nhóm

c bản như s u:

- C đầu t p t tr ển: chi đầu tư x y dựng c c công trình kết cấu kinh

tế xã hội; chi đầu tư và hỗ trợ vốn cho c c do nh nghi p nhà nước; chi góp vốn

cổ phần, góp vốn liên do nh vào c c do nh nghi p; chi cho quỹ hỗ trợ ph t triển; chi dự trữ nhà nước

- C t ờn xuy n: bao gồm chi sự nghi p; chi quản l nhà nước; chi

quốc phòng, n ninh và trật tự xã hội Đ y là những khoản chi bắt buộc trong NSNN củ mọi quốc gi nhằm để giữ vững n ninh tổ quốc, ổn định ch nh trị -

xã hội Quy mô khoản chi này tuỳ thuộc vào vi c x c định chức năng nhi m vụ

và tổ chức bộ m y Nhà nước xuất ph t từ tình hình kinh tế - ch nh trị - xã hội ở trong nước và quốc tế Trên c sở x c định quy mô chi tiêu cần thiết cho lĩnh vực này, tiến hành ph n bổ c c lo i thuế trực thu và gi n thu, thông qu thực thu c c sắc thuế mà bảo đảm nguồn lực tài ch nh đầy đủ cho nhu cầu này

- C c k oản c trả n của N à n ớc, b o gồm chi trả nợ trong nước và

chi trả nợ nước ngoài Tuỳ theo mức độ bội chi củ ng n s ch, quy mô và c c điều ki n t n dụng Nhà nước về thời h n trả nợ và mức lãi suất mà khoản chi này có tỷ l c o h y thấp trong tổng chi NSNN Đối với v y từ nguồn trong nước dưới nhiều hình thức, trong đó chủ yếu là hình thức t n phiếu kho b c Nhà nước ngắn h n và t n phiếu dài h n để huy động vốn trong d n vào nhu cầu đầu

tư

Chi tiêu củ ch nh phủ có ảnh hưởng đến nền kinh tế thông qu 2 kênh

ch nh: th y đổi về thu nhập nhận được và th y đổi về tổng thu nhập Khi ch nh phủ th y đổi mức độ hoặc c c nội dung chi tiêu sẽ ảnh hưởng đến thu nhập

tư ng đối củ c c do nh nghi p, c nh n, hộ gi đình thông qu sự ảnh hưởng đến th y đổi c c yếu tố sản xuất, gi cả hàng hó và dịch vụ t i khu vực tư

nh n Chi tiêu củ ch nh phủ cũng ảnh hưởng đến phúc lợi củ ngưofi d n qu

c c khoản trợ cấp chi trả trực tiếp cũng như lợi ch họ được hưởng qu vi c cung cấp hàng hó và dịch vụ củ khu vực công

2.1.4.3 Cân đ n ân s c n à n ớc

Trong một năm tài kho , khi tổng chi ng n s ch nhà nước đúng bằng tổng thu ng n s ch nhà nước, thì đó là c n bằng ng n s ch nhà nước Tuy nhiên, trong thực tế h i số này thường không bằng nh u Bội chi NSNN là chênh l ch giữ số chi ng n s ch nhà nước và số thu ng n s ch nhà nước hàng năm khi c c khoản chi củ ng n s ch Nhà nước lớn h n c c khoản thu, phần chênh l ch ch nh là bội chi ng n s ch Trường hợp ngược l i, khi c c khoản thu lớn h n c c khoản chi được gọi là thặng dư (kết dư) ngân sách Ở Vi t N m, bội chi NSNN là bội chi ng n s ch trung ư ng (NSTW) được x c định bằng chênh l ch thiếu giữ tổng số chi NSTW và tổng số thu NSTW củ năm ng n sách

Một thực tế là trong nhiều thập kỷ trở l i đ y, ở hầu hết c c nước trên thế giới, đặc bi t là c c nước đ ng ph t triển, tổng chi ng n s ch nhà nước thường

là lớn h n tổng thu ng n s ch nhà nước, từ đó d n đến bội chi ngân sách nhà nước Ngo i trừ một số rất t quốc gi v n duy trì được bội thu h y c n bằng

ng n s ch nhà nước, ở hầu hết c c nước đều trong xu thế bội chi NSNN ngày càng tăng và kéo dài Một cường quốc kinh tế số một và có ch nh s ch kinh tế

vĩ mô tiên tiến hàng đầu thế giới như Mỹ cũng không tho t kh i tình tr ng này, với mức bội chi ng n s ch nhà nước hàng năm khoảng 3% GNP Ở Vi t N m, Luật Ng n s ch nhà nước mặc dù hướng tới c n bằng thu - chi ngân sách nhà nước, nhưng cũng v n cho phép bội chi ng n s ch [24]

Có h i nguyên nh n c bản d n đến bội chi NSNN T n ất, đó là do

nhu cầu chi ng n s ch nhà nước ngày càng tăng, đặc bi t là chi cho đầu tư ph t

triển, trong điều ki n thu ng n s ch nhà nước còn h n hẹp T a , đó là do

yêu cầu điều tiết kinh tế vĩ mô bằng công cụ tài kho củ Nhà nước Để đư

nền kinh tế tho t kh i tình tr ng đình tr , Nhà nước thường phải thực thi ch nh

s ch tài kho mở rộng, b o gồm giảm thu ng n s ch nhà nước từ thuế, đồng thời tăng chi tiêu từ ng n s ch nhà nước Ch nh s ch tài kho như vậy mặc nhiên chấp nhận bội chi ng n s ch nhà nước

Xuất hi n bội chi ng n s ch không nhất thiết phải liên qu n đến những

sự ki n đặc bi t kh c thường:

+ Bội chi ng n s ch có thể gắn với sự cần thiết phải thực hi n đầu tư lớn

củ nhà nước để ph t triển kinh tế Trong trường hợp này, nó phản nh sự điều chỉnh kinh tế củ nhà nước nhằm bảo đảm sự chuyển dịch tiến bộ trong c cấu sản xuất xã hội

+ Bội chi xuất hi n do tình hình đặc bi t: như chiến tr nh, thiên t i lớn

mà dự trữ thường xuyên không còn đủ và buộc phải sử dụng đến những nguồn lực đặc bi t

+ Bội chi có thể phản nh hi n tượng khủng hoảng trong nền kinh tế, t nh

hi u quả củ c c mối qu n h , t nh không hi u quả củ c c mối tài ch nh t n dụng, Ch nh phủ không có khả năng kiểm so t được thực tr ng tài ch nh đất nước Trong trường hợp này, th m hụt ng n s ch là hi n tượng nghiêm trọng đòi h i phải p dụng không chỉ những bi n ph p có t nh chất tình huống để ổn định nền kinh tế và làm lành m nh hó nền tài ch nh, mà còn phải p dụng c c

bi n ph p ch nh trị phù hợp

* Xử l bội chi NSNN:

Bội chi ng n s ch nhà nước t c động đến kinh tế vĩ mô phụ thuộc nhiều vào c ch bù đắp th m hụt Mỗi c ch bù đắp đều làm ảnh hưởng đến c n đối kinh tế vĩ mô

- Nếu Nhà nước ph t hành thêm qu nhiều tiền để bù đắp Bội chi ng n

s ch nhà nước sẽ kéo theo l m ph t