BAO CAO THUE

MS01_ĐELT Câu 1: (6 điểm) Trong tháng 01 /2012 công ty An Phước , MST 0100102478., địa : 25 An Dương Vương, Ba Đình, Hà Nội (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) có số liệu sau: I Mua vào: Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/2012, mua hàng Công ty TNHH Hồng Hà 0312283593 Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 3.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0012745, ký hiệu AA/12T, ngày 03/01/2012 Nghiệp vụ 2: Ngày 08/01/2012, mua hàng Công ty Cổ phần Tân Văn, MST: 0312283473 ° Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 4.100.000 (VND/cái) ° Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052346, ký hiệu AC/12T, ngày 08/01/2012 Nghiệp vụ 3: Ngày 15/01/2012, mua hàng Công ty TNHH Lan Tân, MST: 0100125789  Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: 08  Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 9.900.000 (VND/cái) ĐG: 14.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0025857, ký hiệu AD/12T, ngày 15/01/2012 Nghiệp vụ 4: Ngày 20/01/2012, Phạm Văn Minh toán tiền điện tháng 01/2012 cho Công ty Điện lực Hà Nội, MST: 0312283272 số tiền chưa thuế GTGT 6.500.000 (VAT 10%) Theo HĐ GTGT số 0051245, ký hiệu TD/12T, ngày 20/01/2012 Nghiệp vụ 5: Ngày 25/01/2012, chi tiền mặt mua hàng Công ty Cổ phần Phú Thái, MST: 0312283184  Tivi LG 19 inches SL: 10 ĐG: 2.400.000 (VND/cái)  Tivi LG 21inches SL: 15 ĐG: 2.800.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0085126, ký hiệu NT/12T, ngày 25/01/2012 Nghiệp vụ 6: Ngày 27/01/2012, mua CCDC Công ty TNHH Hồng Hà, MST: 0100102478  Quạt điện 91 SL: 02 ĐG: 250.000 (VND/cái)  Máy in SL: 01 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0032576, ký hiệu NK/12T, ngày 27/01/2012 Nghiệp vụ 7: Ngày 29/01/2012, mua hàng Công ty TNHH Hà Liên, MST: 0312283184  Điện thoại NOKIA N7 SL: 20 ĐG: 4.200.000 (VND/cái)  Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 15 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052185, ký hiệu DK/12T, ngày 29/01/2012 II Bán Nghiệp vụ 1: Ngày 05/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt, MST: 0312283064  Tivi LG 21inches SL: 15 ĐG: 4.000.000 (VND/cái)  Tivi LG 29 inches SL: 10 ĐG: 9.800.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000002; ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 05/01/2012 Nghiệp vụ 2: Ngày 10/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Trà Anh, MST: 0312283635 Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 5.800.000 (VND/cái)  Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 5.410.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000003; ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 10/01/2012 Nghiệp vụ 3: Ngày 17/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Tân Hòa, MST: 0312283628  Điện thoại NOKIA N7 SL: 15  Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: ĐG: 6.500.000 (VND/cái) ĐG: 16.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000006, ký hiệu: AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 17/01/2012 Nghiệp vụ 4: Ngày 20/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt, MST: 0312283064  Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: ĐG: 12.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000008, ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 20/01/2012 Nghiệp vụ 5: Ngày 25/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Phú Thế, MST: 0312283603  Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: ĐG: 16.055.000 (VND/cái)  Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít ĐG: 8.450.000 (VND/cái) SL: VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000009, ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 25/01/2012 Nghiệp vụ 6: Ngày 28/01/2012, bán hàng cho Công ty Cổ phần Hòa Anh , MST: 0312283593  Điện thoại NOKIA N6 SL: 20  Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: ĐG: 5.800.000 (VND/cái) ĐG: 12.000.000 (VND/cái)  Tivi LG 19 inches SL: 10 ĐG: 3.500.000 (VND/cái)  Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 10 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000010, ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001,ngày 28/01/2012 Yêu cầu: a/ Biết thuế GTGT khấu trừ tháng 12/2011 chuyển sang 5.000.000đ, anh/chị lập báo cáo thuế Tháng công ty An Phước (tờ khai 01/GTGT, phụ lục 01-1GTGT, 01-2GTGT) Câu 2: (4 điểm) Lấy số liệu trên, giả định kế toán khai báo thuế Công ty An Phước nộp tờ khai thuế tháng năm 2012 vào ngày 20/04/2012 đến ngày 19/02/2012 phát kê thiếu hóa đơn số 0000007 ngày19/01/2012 với số tiền bán 5.000.000, tiền thuế 500.000 đẫn đến số thuế GTGT đầu tăng thêm Công ty An Phước phải làm để điều chỉnh lại tờ khai thuế tháng năm 2012 nộp quan thuế? MS02_ĐELT Câu 1: Trong tháng 01 /2012 CÔNG TY TNHH PHÚ ĐẠT THÀNH, MST 0312294901, địa : F9/9/4C Ấp 6, Xã Vĩnh Lộc A, Huyện Bình Chánh, Thành Phố Hồ Chí Minh (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) có số liệu sau: I Mua vào: Nghiệp vụ 1: Ngày 15/01/2012, mua hàng Công ty TNHH Phong Phú, MST: 0312289549  Vải SL: 5.000m  Chỉ SL: 2.500cuộn ĐG: 170.000 (VND/m) ĐG: 50.000 (VND/cuộn) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000114, ký hiệu PP/12T Nghiệp vụ 2: Ngày 08/01/2012, mua hàng Công ty Cổ phần Tân Văn, MST: 0312289517 ° Quần Nam SL: 2000 ° Quần Nữ SL: 1500 ĐG: 150.000 (VND/cái) ĐG: 120.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000315, ký hiệu TV/12T, ngày 08/01/2012 Nghiệp vụ 3: Ngày 15/01/2012, mua hàng Công ty TNHH Lan Tân, MST: 0312289482  Áo Nam SL: 1200 ĐG: 100.000 (VND/cái)  Áo Nữ SL: 1500 ĐG: 90.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000126, ký hiệu LT/12T, ngày 15/01/2012 Nghiệp vụ 4: Ngày 17/02/2012, chi tiền mặt mua hàng Công ty Cổ phần Phú Thái, MST: 0312289443 Chuột SL: 50 ĐG: 100.000 (VND/cái)  CPU SL: 50 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0012356, ký hiệu NT/12T, ngày 17/01/2012 Nghiệp vụ 5: Ngày 20/01/2012, mua hàng Công ty TNHH Hồng Hà, MST: 0312289468  Quạt điện 91 SL: 02 ĐG: 250.000 (VND/cái)  Máy in SL: 01 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0003118, ký hiệu NK/12T, ngày 20/01/2012 II Bán Nghiệp vụ 1: Ngày 05/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt, MST 0312289436  Chuột SL: 15 ĐG: 120.000 (VND/cái)  CPU SL: 10 ĐG: 5.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000119; ký hiệu TD/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 05/01/2012 Nghiệp vụ 2: Ngày 10/01/2012, bán hàng cho Công ty SIFA, MST: 0312289549 ° Quần Nam ° Quần Nữ SL: 1500 SL: 1000 ĐG: 200.000 (VND/cái) ĐG: 150.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000120; ký hiệu TD/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 10/01/2012 Nghiệp vụ 3: Ngày 17/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Tân Hòa, MST 0312289531  Áo Nam SL: 1000 ĐG: 140.000 (VND/cái)  Áo Nữ SL: 1000 ĐG: 120.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000121, ký hiệu: TD/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 17/01/2012 Nghiệp vụ 4: Ngày 20/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt, MST: 0100132654 ° Quần Nam SL: 300 ĐG: 200.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000122, ký hiệu TD/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 20/01/2012 Nghiệp vụ 5: Ngày 25/01/2012, bán hàng cho Công ty TNHH Phú Thế, MST: 0100148975  Áo Nam SL: 200  Áo Nữ SL: 500 ĐG: 140.000 (VND/cái) ĐG: 120.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000123, ký hiệu TD/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 25/01/2012 Nghiệp vụ 6: Ngày 28/01/2012, Công ty SIFA, MST: 0312289549, trả lại hàng ° Quần Nam ° Quần Nữ SL: 20 SL: 50 ĐG: 200.000 (VND/cái) ĐG: 150.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000124, ký hiệu TD/12T, ngày 28/01/2012 Yêu cầu: a/ Biết thuế GTGT khấu trừ tháng 12/2011 chuyển sang 20.000.000đ, anh/chị lập báo cáo thuế tháng công ty Sao Mai (tờ khai 01/GTGT, phụ lục 01-1GTGT, 01-2GTGT) Câu 2:( Lấy số liệu trên, giả định kế toán khai báo thuế CÔNG TY TNHH PHÚ ĐẠT THÀNH, nộp tờ khai thuế tháng tháng năm 2012 vào ngày 10/01/2012 đến ngày, 09/04/2012 phát kê - Kê thiếu 01 hoa đơn đầu ra: tiền hàng 120 tr - Thuế GTGT : 12tr - Kê thiếu 01 hoa đơn đầu vào (ghi ngày 2/5/2011) tiền hàng 40 tr - Thuế GTGT : tr Công ty làm để điều chỉnh lại tờ khai thuế tháng năm 2012 nộp quan thuế? MS03_ĐELT Câu 1: (6 điểm) Trong tháng 3/2012 CÔNG TY TNHH ĐẠI CÁT, MST 0100145678, địa : 26 Đồ Chiểu, Q5, TP HCM (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) có số liệu sau: I/ Mua vào 1/ Hóa đơn số 000123, ký hiệu AB/2012 ngày 01/03/2012, Công ty mua hàng cty TNHH TM Phú Thế, MST :0312289242, mặt hàng : CPU, doanh số mua chưa thuế 100.000.000đ, thuế GTGT 10% 2/ Hóa đơn số 010124, ký hiệu CD/2012, ngày 04/03/2012 đơn vị bán Cty Viễn thông Viettel MST:0100686209, mặt hàng : cước điện thoại , doanh số mua chưa thuế 800.000, thuế GTGT 10% 3/ Hóa đơn số 003125, kí hiệu DE/20012, ngày 10/03/2012, Công ty mua hàng cty TNHH TM Hoàng Hà, MST :0312282871, mặt hàng : hình vi tính, doanh số mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế GTGT 10% 4/ Hóa đơn số 000126 ký hiệu AE/2012, ngày 17/3/2012, Công ty mua hàng cty TNHH TM Phú Thế, MST :0312289242, mặt hàng : Chuột quang, doanh số mua chưa thuế 5.000.000đ, thuế GTGT 10% 5/ Hóa đơn số 000321 ký hiệu CD/2012, ngày 20/3/2012, đơn vị bán : Công ty điện lực Hóc Môn MST 0300951119, Tiền điện , doanh số bán chưa thuế 20.000.000, thuế GTGT 10% 6/ Hóa đơn số 000128 ký hiệu AD/2012, ngày 25/3/2012, đơn vị bán : Công ty cổ phần Vĩnh Phát MST 0312282818, mặt hàng tiếp khách, doanh số bán chưa thuế 10.000.000, thuế GTGT 10% 7/Hóa đơn số 000356 ký hiệu AN/2012, ngày 27/3/2012, đơn vị bán : Công ty Dừa MST 0312282825, mặt hàng tiếp khách, doanh số bán 762.000 (hóa đơn bán hàng thông thường) II/Bán 1/ Hóa đơn số 000130, ký hiệu RE/2012 ngày 10/3/2012, đơn vị mua: Công ty TNHH Hoàng Đạt, MST : 0312282864, mặt hàng CPU, doanh số chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT 10% 2/ Hóa đơn số 000131, ký hiệu RE/2012 ngày 14/3/2010, đơn vị mua: Công ty TNHH Phong Phú, MST : 0312282889, mặt hàng Màn hình vi tính, doanh số chưa thuế 25.000.000, thuế GTGT 10% 3/ Hóa đơn số 000132, ký hiệu RE/2012 ngày 20/3/2012, đơn vị mua: Công ty TNHH Nông sản thực phẩm MST : 0301419274, mặt hàng: Màn hình chuột quang, doanh số chưa thuế 5.000.000 thuế GTGT 10% 4/ Hóa đơn số 000133, ký hiệu RE/2012 ngày 25/3/2012, đơn vị mua: Công ty TNHH Trà Anh MST: 0312282906, mặt hàng: áo bảo hộ, doanh số chưa thuế 27.000.000 thuế GTGT 10% 5/ Trong tháng công ty có xuất hóa đơn trả lại hàng (lô hàng tháng 2/2012) hóa đơn số 000135, ngày 26/3/2012 đơn vị: Công ty TNHH Bửu Thắng, MST 0301222555, số tiền 10.000.000 thuế GTGT 1.000.000đ a/ Biết thuế GTGT khấu trừ tháng 1/2012 chuyển sang 2.000.000đ anh chị lập báo cáo thuế tháng 3/2012 công ty (tờ khai 01/GTGT, phụ lục 01-1GTGT, 01-2GTGT) Câu : (4 điểm ) Lấy số liệu trên, giả định kế toán khai báo thuế Công ty nộp tờ khai thuế tháng 3/2012 Vào ngày 20/5/2012 phát kê hóa đơn 000132 ngày 20/3/2012 nhầm doanh thu từ 25.000.000 thành 2.500.000, dẫn đến số thuế GTGT đầu giảm đi, công ty phải làm để điều chỉnh lại tờ khai thuế tháng 3/2012 nộp quan thuế?biết từ tháng đến tháng công ty có Số thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau (Chỉ tiêu 43): MS04_ĐELT Câu 1: (6 điểm) Trong tháng 2/2012 CÔNG TY TNHH MTV THUẬN QUANG MINH, MST 0312282889, địa : 240/43 Nguyễn Văn Luông, Phường 11, Quận 6, Thành Phố Hồ Chí Minh(nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) có số liệu sau: I/ Mua vào 1/ Hóa đơn số 23819, ký hiệu BE/ 10T ngày 02/01/2010, đơn vị bán cty CNHH TM than Sài Gòn, MST : 0302535555, mặt hàng : Than doanh số mua chưa thuế 1.400.000đ thuế GTGT 5%” 70.000đ 2/ hóa đơn số 821309, ký hiệu CQ/10N, ngày 04/1/2010 đơn vị bán Cty Thông tin di động MST:0100686209.mặt hàng : cước điện thoại , doanh số mua chưa thuế 740.560đ, thuế GTGT 10% 74.056đ 3/ Hóa đơn số 23823, kí hiệu RG/10N, ngày 14/1/2010, đơn vị bán Công ty TNHH Than Sài Gòn, MST: 0302535555, Mặt hàng Than doanh số mua chưa thuế 7.400.650đ thuế 5% 562.030đ 4/ hóa đơn số 38637 ký hiệu SA/2010N, ngày 17/1/2010, đơn vị bán : Công ty TNHH Kim Hà, MST 0302122244, mặt hàng mật rỉ, doanh số bán chưa thuế 44.761.095, thuế GTGT 5% 2.238.095đ 5/ hóa đơn số 102992 ký hiệu HM2010T, ngày 26/1/2010, đơn vị bán : Công ty điện lực Hóc Môn MST 0300951119, mặt hàng điện doanh số bán chưa thuế 23.873.905, thuế GTGT 10% 387.379đ 6/ hóa đơn số 102432 ký hiệu CD/2010T, ngày 27/1/2010, đơn vị bán : Công ty cổ phần Vĩnh Phát MST 0312282832, mặt hàng tiếp khách doanh số bán chưa thuế 10.000.000, thuế GTGT 10% 1.000.000đ 7/hóa đơn số 998832 ký hiệu AN/2010N, ngày 27/1/2010, đơn vị bán : Công ty Dừa MST 0312282857, mặt hàng tiếp khách doanh số bán 762.000 (hóa đơn bán hàng thông thường) II/Bán 1/ hóa đơn số 96157, ký hiệu RE/2007N ngày 10/1/2010, đơn vị mua Công ty TNHH Hoàng Đạt, MST : 0312282864, mặt hàng, Gaz, doanh số chưa thuế 6.686.000đ, thuế GTGT 5% 334.300đ 2/ hóa đơn số 96158, ký hiệu RE/2007N ngày 14/1/2010, đơn vị mua Công ty TNHH JLG, MST : 3700477354, mặt hàng, Gaz, doanh số chưa thuế 24.450.697, thuế GTGT 5% 1222.535đ 3/ hóa đơn số 96159, ký hiệu RE/2007N ngày20/1/2010, đơn vị mua Công ty TNHH Nông sản thực phẩm MST : 0301419274, mặt hàng, Gaz, doanh số chưa thuế 3.047.620 thuế GTGT 5% 152.380đ 4/ hóa đơn số 96160, ký hiệu RE/2007N ngày25/1/2010, đơn vị mua Công ty TNHH Tường Trung T MST : 0301769800, mặt hàng, Điện tiêu thu, doanh số chưa thuế 27.033.945 thuế GTGT10% 2.703.394đ 5/ Trong tháng công ty có xuất hóa đơn trả lại hàng (lô hàng tháng 9/2010) hóa đơn số 96161, ngày 26/1/2010 đơn vị Công ty TNHH Bửu Thắng, MST 0312282871 số tiền 10.000.000 thuế GTGT 1.000.000đ a/ Biết thuế GTGT khấu trừ tháng 12/2009chuyển sang 523.000đ anh chị lập báo cáo thuế tháng 3/2012 công ty Nam Khanh (tờ khai 01/GTGT, phụ lục 01-1GTGT, 01-2GTGT) Câu : (4 điểm ) Lấy số liệu trên, giả định Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2010: - Tờ khai thuế GTGT tháng 2/2010: Có số thuế phải nộp 50 triệu đồng - Tờ khai thuế GTGT tháng 3/2010: có số thuế khấu trừ 150 triệu đồng, đồng thời Công ty xin hoàn số thuế tờ khai thuế GTGT tháng 3/2011 số tiền 300 triệu đồng Công ty làm hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT gửi đến quan thuế Ngày 15/5/2010 quan thuế định hoàn thuế với số tiền thuế GTGT hoàn 300 triệu đồng.? Ngày 15/8/2010 Công ty phát kê sót 01 số hóa đơn bán hàng tháng 1/2010 với số tiền hàng 1.000 triệu đồng , số tiền thuế GTGT đầu 100 triệu đồng.Công ty phải tiên hành kê khai bổ xung MS05_ĐELT Câu 1: (6 điểm) Trong tháng 01/2012 Công ty cổ phần Nhật Thành , MST 0312282906, địa : B5A7 Lam Sơn, Phường 2, Quận Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) có số liệu sau: I Mua vào: Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/2012, mua hàng Công ty TNHH Hồng Hà, MST: 0312282832  Tivi LG 21 inches SL: ĐG: 2.700.000 (VND/cái)  Tivi LG 29 inches SL: ĐG: 7.880.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0012745, ký hiệu AA/12T, ngày 02/01/2012 Nghiệp vụ 2: Ngày 08/01/2012, mua hàng Công ty Cổ phần Tân Văn, MST: 0312282920 ° Điện thoại NOKIA N6 SL: 15 ĐG: 3.500.000 (VND/cái) ° Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 10 ĐG: 3.900.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052346, ký hiệu AC/12T, ngày 08/01/2012 Nghiệp vụ 3: Ngày 15/01/2012, mua hàng Công ty TNHH Lan Tân, MST: 0312282818  Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: 05  Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 05 ĐG: 10.000.000 (VND/cái) ĐG: 14.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0025857, ký hiệu AD/12T, ngày 15/01/2012 Nghiệp vụ 4: Ngày 20/01/2012, Phạm Văn Minh toán tiền điện tháng 01/2012 cho Công ty TPHCM, MST0312282896số tiền chưa thuế GTGT 6.500.000 (VAT 10%) Theo HĐ GTGT số 0051245, ký hiệu TD/12T, ngày 20/01/2012 Nghiệp vụ 5: Ngày 25/01/2012, chi tiền mặt mua hàng Công ty Cổ phần Phú Thái, MST: 0312282920  Tivi LG 19 inches SL: 15 ĐG: 2.500.000 (VND/cái)  Tivi LG 21inches SL: 20 ĐG: 3.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0085126, ký hiệu NT/12T, ngày 25/01/2012 10 Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế [40b] Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39]