Luận văn báo cáo tổng hợp phần VIII kế toán các nghiệp vụ thanh toán

LU ẬN VĂN ĐỀ TÀI: Phần VIII - kế toán các nghiệp vụ thanh toán Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 1 PHẦN VIII: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Các nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả người bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20). + Phải thu của hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50). SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN Đối tượng: Phải trả người bán Trang số: 01 Đơn vị: Đồng Chứng từ Số phát sinh Số dư Số Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Nợ Có 42.960.00 311 1/2 NK vải của cty B.Minh chưa trả tiền 152 26.400.000 133 2.640.000 312 2/2 NK lưỡi trai của cty H. Gia 152 7.830.000 133 783.000 313 4/2 NK khoá của cty P. Nam 152 4.450.000 133 445.000 314 7/2 NK mác của cty N. Cường 152 2.640.000 133 264.000 511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 111 29.040.000 512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 111 8.613.000 317 9/2 NK chỉ của cty Phong Phú chưa trả tiền 152 41.850.000 133 4.185.000 514 10/2 Trả tiền cho cty P. Nam 111 4.895.000 515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cường 111 2.904.000 319 13/2 NK xăng của cty Petrolimex chưa trả tiền 152 32.450.000 133 3.245.000 517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 111 46.035.000 522 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 111 35.695.000 Cộng 127.182.000 127.182.000 42.960.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 2 Đối tượng: Phải thu của khách hàng Trang số: 10 ĐVT;Đồng Chứng từ Số phát sinh Số dư Số Ngày Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Nợ Có 181.900.000 611 17/2 Thu tiền nợ của Khách hàng từ đầu tháng 111 181.900.000 613 23/2 Hoa hang đại lý 3% 511 4.318.800 3331 431.880 423 23/2 Bán cho công ty Tuấn Việt chưa thu tiền 511 70.600.000 3331 7.060.000 614 24/2 Thu tiền của cty Tuấn Việt 111 77.660.000 424 25/2 Bán cho cty Hải Bình 511 69.800.000 3331 6.890.000 425 26/2 Bán cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng 511 35.375.000 3331 3.537.500 616 27/2 Thu tiền của cty Hải Bình 111 76.780.000 617 28/2 Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa tiền hàng 111 42.900.000 619 29/2 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 39.000.000 3331 3.900.000 Cộng 241.003.180 418.152.500 4.750.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 3 SỔ THEO DÕI THUẾ GTGT ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong tháng Số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ 4455645 1/2 Mua vải của cty Bình Minh 2.640.000 579898 2/2 Mua lưỡi trai của cty H. Gia 783.000 113325 4/2 Mua khoá của cty P. Nam 445.000 656733 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc 525.000 513212 7/2 Mua mác của cty N.Cường 264.000 545443 8/2 Mua nẹp nhựa của cty C.Long 349.000 177869 9/2 Mua chỉ của cty P.Phú 4.185.000 798232 11/2 Mua bao bì của cty L.Nguyên 889.000 355479 13/2 Mua xăng của cty LNguyên 3.245.000 652347 15/2 Chiphí hác ở bộ phận quản lý phân xưởng 3.214.000 519 15/2 Chi phí điện nước, điện thoại 5.245.000 689812 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú 3.700.000 132948 19/2 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000 522 22/2 Hàng bán bị trả lại của cty M.Sơn 4.625.000 613 23/2 Báo cao bán hàng của cơ ở đại lý 13.964.120 413.880 231949 23/2 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000 231950 25/2 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000 231951 26/2 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.500 3.537.500 231952 29/2 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.000 3.900.000 Cộng 50.536.000 31.110.650 Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000 Số thuế phải nộp nhà nước là: 25.485.650 Số thuế GTGT còn phải nộp: 33.166.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 4 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày 29/2/2004 Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT Số: 07 Chứng từ Ghi Nợ TK 331 Số Ngày Diễn giải Tổng số tiền Tk 511 TK 3331 231949 23/2 Bán hàng cho cty Tuấn Việt chưa trả tiền 77.660.000 70.600.000 7.060.000 231950 25/2 Bán hàng ho cyt Hải Bình chưa trả tiền 76.780.000 69.800.000 6.980.000 231951 26/2 Cty Phương Đông nợ Nửa tiền hàng 38.912.500 35.375.000 3.537.500 231952 29/2 Cty Phong Trang nợ nửa tiền hàng 42.900.000 39.000.000 3.900.000 Cộng 236.252.500 214.775.000 21.477.500 CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số: 16 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Số hiệu TK Số Ngày Diễn giải Nợ Có Thành tiền 07 29/2 Bán hàng chưa thu được tiền 131 511 214.775.000 Cộng 3331 21.477.500 Cộng 236.252.500 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 5 CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số:17 CG - XK Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Số hiệu TK Số Ngày Diễn giải Nợ Có Thành tiền Kết chuyển thuế GTGT 3331 133 25.458.650 Cộng 25.458.650 kèm theo….chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 6 PHẦN IX: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ TÀI CHÍNH BẤT THƯỜNG Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thường . PHẦN X:KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐN Kế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh Kế toán các loại quĩ: Quĩ đầu tư phát triển SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK loại I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441. Chứng từ Số phát sinh Số dư Số Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Nợ Có TK 138 81.462.033 TK 141 14.300.000 TK 311 142.800.000 TK 341 891.900.000 TK 411 1.010.583.681 TK 414 462.664.663 TK 441 193.948.337 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 7 PHẦN XI: CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN Phương pháp xác định kết quả kinh doanh Sơ đồ: Xác định kết quả kinh doanh Nhìn vào sơ đồ trên muốn xác định được kết quả sản xuất kinh doanh thì phảI kết chuyển các TK liên quan sang TK 911 + Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 25.261.476 Có TK 641: 14.001.870 Có TK 642: 11.259.606 + Kết chuyển hàng bán bị trả lại Nợ TK 511: 46.250.000 Có TK 531: 46.250.000 + Kết chuyển gía vốn hàng bán NỢ TK 911: 315.128.390 Có TK 632: 315.128.390 Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) – 31.438.510 ( Hàng bán bị trả lại) + Kết chuyển doanh thu thuần Nợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 ) TK641,642 TK911 TK511 TK632 TK421 TK531 Kết chuyển chi phí Kết chuyển giá vốn Lãi Kết chuyển doanh thu thuần K/c hàng bán bị trả lại Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 8 Có TK 911: 459.110.000 Lãi ( lỗ) = Có TK 911 – Nợ TK 911 Nếu ( + ) : Lãi Nếu ( - ) : Lỗ Có TK 911 – Nợ TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134 Kết chuyển lãi Nợ TK 911: 118.720.134 Có TK 421: 118.720.134 BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOAND THÁNG- 2/2004 ĐVT: Đồng STT CHỈ TIÊU SỐ TIỀN 1 Tổng doanh thu 505.360.000 2 Các khoản giảm trừ 46.250.000 3 Doanh thu thuần (1) – (2) 459.110.000 4 Giávốn hàng bán 315.128.390 5 Lợi nhuận gộp (3) – (4) 143.981.610 6 Chi phí quản lý 11.259.606 7 Chi phí bán hàng 14.001.870 8 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134 9 Tổng lợi nhuận trước thuế 118.720.134 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp (32%) 37.990.443 11 Tổng lợi nhuận sau thuế (9) – (10) 80.729.691 CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số: 18 CG - HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Số hiệu TK Số Ngày Diễn giải Nợ Có Thành tiền Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 14.001.870 Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 11.259.606 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 315.128.390 Kết chuyển lãi 911 421 118.720.134 Cộng 459.110.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 9 Kèm theo….chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số:19 CG - HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Số hiệu TK Số Ngày Diễn giải Nợ Có Thành tiền Kết chuyển doanh thu thuần 511 911 459.110.000 459.110.000 Kèm theo…chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số:20 CG - HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Số hiệu TK Số Ngày Diễn giải Nợ Có Thành tiền Kết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000 Cộng 46.250.000 Kèm theo …chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Trang số: 01 Chứng từ Chứng từ Số Ngày Số tiền Số Ngày Số tiền 01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.900 02 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.800 03 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.510 04 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.500 05 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.300 06 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.500 07 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.650 08 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.000 09 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com [...]... 459.110.000 26 Báo cáo tổng hợp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com DOANH NGHIỆP: XÍ NGHIÊP MAY MŨ XUẤT KHẨU BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÁNG 2/2004 27 Báo cáo tổng hợp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu Mẫu sốB02- DNN (theo quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001) của Bộ Tài Chính KẾT QUẢ HOẠT... 891.900.000 1.010.000.000 788.720.134 193.948.337 3.770.396.402 Giám đốc 32 Báo cáo tổng hợp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập tại: phòng tài vụ Ngày 29 tháng 2 năm 2004 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc 33 Báo cáo tổng hợp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Đơn... 1 Các khoản phụ thu 2 Các khoản phí lệ phí 3 Các khoản khác Tổng cộng Người lập biểu Mã Số Số còn phải nộp năm trước chuyển sang Số phải nộp 13.630.000 63.376.093 Số phát sinh trong năm Số còn phải nộp cuối năm Số đã nộp 19 20 30 31 32 33 40 Kế toán trưởng 77.106.093 Lập, ngày 29/2/2004 Giám đốc 30 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Xí nghiệp. .. 2.904.000 46.035.000 152 111 111 35.695.000 46.035.000 35.695.000 17 Báo cáo tổng hợp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Cộng số phát sinh Số dư CK 127.182.000 127.182.000 42.960.000 18 Báo cáo tổng hợp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Trang : 16 Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước NT GS Chứng từ GS Số Ngày 29/2 231948... 25.261.476 118.720.134 118.720.134 40 50 118.720.134 60 37.990.443 70 80.729.691 Lập, ngày 29/2/2004 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc 28 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp Đợn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC Tháng 2/2004 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Số phải nộp 1 I.Thuế(0=11+12+13+14+15+16+17 +18+19+20 )... 3.900.000 Kết chuyển hàng 531 46.250.000 bán bị trả lại Kết chuyển doanh 911 459.110.000 thu thuần Cộng số phát 505.360.000 505.360.000 sinh Trang: 25 Tên tài khoản: Hàng bán bị trả lại NT GS 29/2 Số tiền Diễn giải NK hàng bán bị trả lại của cty M.Sơn Kết chuyển hàng bán bị trả lại Cộng số phát sinh Số hiệu: 531 TK Số tiền ĐƯ Nợ Có 111 46.250.000 511 46.250.000 46.250.000 46.250.000 22 Báo cáo tổng hợp Simpo... http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 338 341 411 421 441 Phải trả phải nộp khác Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Phải thu nội bộ Cộng 3.504.400.000 Người lập biểu 29.860.000 891.900.000 1.010.000.000 670.000.000 118.720.134 193.948.337 3.504.400.000 2.267.500.632 2.267.500.632 3.770.396.402 Kế toán trưởng 29.860.000 891.900.000 1.010.000.000 788.720.134 193.948.337 3.770.396.402 Giám đốc 32 Báo. .. nghiệp 6 Thuế tài nguyên 7 Thuế nhà đất 8 Tiền thuê đất Mã số 2 Số còn phải nộp năm trước chuyển sang 3 Số phát sinh trong năm Số đã nộp Số còn phải nộp cuối năm 4 5 6 = 3+4-5 10 11 12 13 14 15 16 17 18 13.630.000 25.485.650 39.115.650 37.990.443 37.990.443 29 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp Chỉ tiêu 9 Thuế môn bài 10 Các loại thuế khác II Các. .. 31.438.510 632 632 632 49.018.500 45.421.000 47.466.000 15 Báo cáo tổng hợp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 29/2 426 28/2 Bán cho cty P.Trang Cộng số phát sinh Số dư CK 632 Trang: 11 Tên tài khoản: Hàng gửi bán NT GS Chứng từ GS Số Ngày 29/2 422 29/2 613 Diễn giải TK ĐƯ Số dư ĐK 19/2 Chuyển sang kho đại lý 23/2 Báo cáo bán hàng của cởơ đại lý Cộng số phát sinh Số dư... bán hàng Chi tạm ứng lương cho CNV Chi phí vận chuyển Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát Số hiệu: 641 TK ĐƯ 214 Số tiền Nợ 1.462.570 111 9.929.300 111 2.610.000 911 Có 14.001.870 14.001.870 14.001.870 25 Báo cáo tổng hợp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com sinh Trang: 31 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp NT GS 29/2 Chứng rừ Số Ngày 18/2 29/2 20/2 29/2 . LU ẬN VĂN ĐỀ TÀI: Phần VIII - kế toán các nghiệp vụ thanh toán Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Báo cáo tổng hợp 1 PHẦN VIII: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP. NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Các nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả người bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20). + Phải thu của hách hàng: nghiệp. vụ bất thường . PHẦN X:KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐN Kế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh Kế toán các loại quĩ: Quĩ đầu tư phát triển SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK loại