Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 27 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Cấu trúc
Slide 1
Mục tiêu chương 12
Nội dung
1.1. Các khái niệm
Mục đích của BCTC
Hệ thống BCTC của doanh nghiệp
Yêu cầu lập và trình bày BCTC
Nguyên tắc lập và trình bày BCTC
Kỳ lập báo cáo tài chính
Thời hạn nộp báo cáo tài chính
Nơi nhận báo cáo tài chính
1.2. Lập Bảng cân đối kế toán
Bước 1: Thiết kế theo mẫu
Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn
Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS
Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu
1.3. Lập báo cáo KQHDKD
Bước 1: Thiết kế theo mẫu
Lưu ý
Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn
Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS
Bước 4: Lập công thức thống kê
2. Lập báo cáo thuế GTGT
2.1. Quy trình lập BC Thuế GTGT
2.2. Tóm tắt quy trình xử lý
2.3. Thực hành trên Excel 2010
HOÀN THIỆN CHƯƠNG TRÌNH
Nội dung
FAA.EDU.VN Chương 12: LẬP BÁOCÁOTÀICHÍNHLẬPBÁOCÁO THUẾ GV: NGUYỄN THANH TÙNG FAA Lập bảng cân đối kế toán Lậpbáocáo kết quả HĐKD Lập tờ khai thuế GTGT Mục tiêu chương 12 1 2 3 FAA Nội dung 1. LậpBáocáotàichính i. Các khái niệm ii. Lập Bảng cân đối kế toán iii. LậpBáocáo kết quả hoạt động kinh doanh 2. Lậpbáocáothuế GTGT i. Quy trình lậpbáocáothuế GTGT ii. Lưu đồ chứng từ iii. Thực hành trên Excel 2010 FAA 1.1. Các khái niệm Mục đích của báocáotàichính Hệ thống báocáotàichính của doanh nghiệp Yêu cầu lập và trình bày BCTC Nguyên tắc lập và trình bày BCTC Kỳ lậpbáocáotàichính Thời hạn nộp báocáotàichính Nơi nhận báocáotàichính FAA Mục đích của BCTC Cung cấp thông tin của một DN về: Tài sản Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh Thuế và các khoản nộp Nhà nước Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán Các luồng tiền. FAA Hệ thống BCTC của doanh nghiệp Báocáotàichính năm Bảng cân đối kế toán Báocáo kết quả hoạt động kinh doanh Báocáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báocáotàichính Báocáotàichính giữa niên độ (đầy đủ) Báocáotàichính giữa niên độ (tóm lược) FAA Yêu cầu lập và trình bày BCTC Tuân thủ chuẩn mục kế toán số 21 Trung thực và hợp lý Lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán phù hợp với qui định của từng chuẩn mực kế toán Căn cứ vào số liệu sau khi khoá sổ kế toán Đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kỳ kế toán Phải được người lập, kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán ký, đóng dấu của đơn vị. FAA Nguyên tắc lập và trình bày BCTC Tuân thủ sáu nguyên tắc quy định tại Chuẩn mực kế toán số 21: • Hoạt động liên tục • Cơ sở dồn tích • Nhất quán • Trọng yếu • Tập hợp • Bù trừ và có thể so sánh Việc thuyết minh BCTC phải căn cứ vào yêu cầu trình bày thông tin quy định trong các chuẩn mực Các thông tin trọng yếu phải được giải trình FAA Kỳ lậpbáocáotàichính Kỳ lậpbáocáotàichính năm Là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế TH đặc biệt có thể ngắn hoặc dài hơn 12 tháng nhưng không quá 15 tháng Kỳ lậpbáocáotàichính giữa niên độ Mỗi quý của năm tàichính (không gồm quý IV) Kỳ lậpbáocáotàichính khác Tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng Đơn vị kế toán bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản. FAA Thời hạn nộp báocáotàichính Đối với doanh nghiệp nhà nước Thời hạn nộp báocáotàichính quý Thời hạn nộp báocáotàichính năm Đối với các loại doanh nghiệp khác Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh Đơn vị kế toán trực thuộc [...]... ghi ở cột 2 dùng để cộng khi lập báocáotàichính tổng hợp hoặc báo cáotàichính hợp nhất Số hiệu ghi vào cột 3 “Thuyết minh” của báocáo thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong Bản thuyết minh báo cáotàichính năm Số liệu ghi vào cột 5 “năm trước” của báocáo kỳ này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 «Năm nay» của từng chỉ tiêu tương ứng của báocáo này năm trước Bước 2: Xác...FAA Nơi nhận báo cáotàichính CÁC LOẠI DOANH NGHIỆP (4) 1.Doanh nghiệp Nhà nước Kỳ lậpbáocáo Quý, Năm 2 Doanh nghiệp Năm có vốn đầu tư nước ngoài 3 Các loại doanh nghiệp khác Năm Cơ quan tàichính Nơi nhận báocáo Cơ quan Cơ DN Cơ Thuế quan cấp quan (2) Thống trên đăng ký kê (3) kinh doanh x (1) x x x x x x x x x x x x x 1.2 Lập Bảng cân đối kế toán Bước Bước Bước... liệu nguồn 1 Bảng cân đối số phát sinh 2 Báocáo KQHDKD năm trước BÁOCÁO KQHDKD NĂM NAY FAA Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS FAA Đánh mã số của BC KQHDKD cho các TK loại 59 Bước 4: Lập công thức thống kê FAA Sử dụng hàm SUMIF Một số mục phải cộng thủ công (xem file bài tập thực hành chương 12) 2 Lậpbáocáothuế GTGT 1 2 3 • Quy trình lậpbáocáothuế GTGT • Tóm tắt quy trình xử lý • Thực... khoản mục ghi âm (xem file bài tập thực hành chương 12) Lập công thức riêng cho các khoản mục phải cộng số dư Nợ/Có trên BC tổng hợp chi tiết (BảngCDPS đã bù trừ Nợ & Có theo tài khoản tổng hợp) FAA 1.3 Lậpbáocáo KQHDKD Bước Bước Bước Bước Bước 1: 2: 3: 4: 5: Thiết kế theo mẫu Xác định dữ liệu nguồn Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS Lập công thức thống kê số liệu Hoàn thiện, định dạng trang... Bảng CDPS Lập công thức thống kê số liệu Hoàn thiện, định dạng trang in FAA Bước 1: Thiết kế theo mẫu FAA Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn 1 Bảng cân đối số phát sinh 2 Các báocáo tổng hợp chi tiết 3 Bảng cân đối kế toán năm trước BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM NAY FAA Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS Đánh mã số của Bảng CDKT cho các TK loại 14 FAA Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu Lập công... 2010 FAA 2.1 Quy trình lập BC Thuế GTGT FAA FAA 2.2 Tóm tắt quy trình xử lý Thu thập chứng từ Hạch toán Xử lý Excel Trích lọc • Hóa đơn GTGT • Tem, vé • Biên lai nộp tiền thuế nhập khẩu NHẬT KÝ DỮ LiỆU Hạch toán BẢNGKÊ MUA VÀO BẢNG KÊ BÁN RA Import PM HTKK In TỜ KHAI THUẾ GTGT 2.3 Thực hành trên Excel 2010 Đăng nhập vào phần mềm HTKK xuất ra Excel mẫu Bảng kê mua vào, bán ra Lập vùng điều kiện trích... Đăng nhập vào phần mềm HTKK xuất ra Excel mẫu Bảng kê mua vào, bán ra Lập vùng điều kiện trích lọc dữ liệu từ NKDL Bảng kê mua vào, bán ra Import Bảng kê mua vào, bán ra HTKK In Tờ khai thuế GTGT từ HTKK FAA HOÀN THIỆN CHƯƠNG TRÌNH Bảo vệ bảng tính Ẩn Sheet Tab Ẩn GridLines Hiệu chỉnh Ribbon FAA . của báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp Yêu cầu lập và trình bày BCTC Nguyên tắc lập và trình bày BCTC Kỳ lập báo cáo tài chính Thời hạn nộp báo cáo tài chính Nơi. 12: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GV: NGUYỄN THANH TÙNG FAA Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo kết quả HĐKD Lập tờ khai thuế GTGT Mục tiêu chương 12 1 2 3 FAA Nội dung 1. Lập Báo cáo. động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Báo cáo tài chính giữa niên độ (đầy đủ) Báo cáo tài chính giữa niên độ (tóm lược) FAA Yêu cầu lập và trình bày