LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BÁO CÁO THUẾ pptx

Các khái niệmMục đích của báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp Yêu cầu lập và trình bày BCTC Nguyên tắc lập và trình bày BCTC Kỳ lập báo cáo tài chính Thời

Lập bảng cân đối kế toán

Lập báo cáo kết quả HĐKD

Lập tờ khai thuế GTGT

Mục tiêu chương 12

1

2 3

Nội dung

1 Lập Báo cáo tài chính

i Các khái niệm

ii Lập Bảng cân đối kế toán

iii Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

2 Lập báo cáo thuế GTGT

i Quy trình lập báo cáo thuế GTGT

ii Lưu đồ chứng từ

iii Thực hành trên Excel 2010

1.1 Các khái niệm

Mục đích của báo cáo tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Yêu cầu lập và trình bày BCTC

Nguyên tắc lập và trình bày BCTC

Kỳ lập báo cáo tài chính

Thời hạn nộp báo cáo tài chính

Nơi nhận báo cáo tài chính

 Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh

 Thuế và các khoản nộp Nhà nước

 Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán

 Các luồng tiền

Hệ thống BCTC của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính năm

 Bảng cân đối kế toán

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

 Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính giữa niên độ (đầy đủ)

Báo cáo tài chính giữa niên độ (tóm lược)

Yêu cầu lập và trình bày BCTC

Tuân thủ chuẩn mục kế toán số 21

 Trung thực và hợp lý

 Lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán phù hợp với qui định của từng chuẩn mực kế toán

Căn cứ vào số liệu sau khi khoá sổ kế toán

Đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kỳ kế toán

Phải được người lập, kế toán trưởng và người

đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán ký,

đóng dấu của đơn vị

Kỳ lập báo cáo tài chính

Kỳ lập báo cáo tài chính năm

 Là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế

 TH đặc biệt có thể ngắn hoặc dài hơn 12 tháng nhưng không quá 15 tháng

Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ

 Mỗi quý của năm tài chính (không gồm quý IV)

Kỳ lập báo cáo tài chính khác

 Tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng

 Đơn vị kế toán bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản.

Thời hạn nộp báo cáo tài chính

Đối với doanh nghiệp nhà nước

 Thời hạn nộp báo cáo tài chính quý

 Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm

Đối với các loại doanh nghiệp khác

Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công

ty hợp danh

Đơn vị kế toán trực thuộc

Nơi nhận báo cáo tài chính

Nơi nhận báo cáo

Cơ quan tài chính

Cơ quan Thuế (2)

Cơ quan Thống kê

DN cấp trên (3)

Cơ quan đăng ký kinh doanh 1.Doanh nghiệp

Nhà nước Quý, Năm (1)x x x x x

1.2 Lập Bảng cân đối kế toán

Bước 1: Thiết kế theo mẫu

Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn

Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS

Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu

Bước 5: Hoàn thiện, định dạng trang in

Bước 1: Thiết kế theo mẫu

Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn

1 Bảng cân đối số phát sinh

2 Các báo cáo tổng hợp chi tiết

3 Bảng cân đối kế toán năm trước

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM NAY

Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS

Đánh mã số của Bảng CDKT cho các TK loại 14

Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu

Lập công thức chung cho các khoản mục

 Sử dụng hàm SUMIF

Điều chỉnh công thức các khoản mục ghi âm

(xem file bài tập thực hành chương 12)

Lập công thức riêng cho các khoản mục phải

cộng số dư Nợ/Có trên BC tổng hợp chi tiết

(BảngCDPS đã bù trừ Nợ & Có theo tài khoản

tổng hợp)

1.3 Lập báo cáo KQHDKD

Bước 1: Thiết kế theo mẫu

Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn

Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS

Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu

Bước 5: Hoàn thiện, định dạng trang in

Bước 1: Thiết kế theo mẫu

Lưu ý

“Mã số” ghi ở cột 2 dùng để cộng khi lập báo

cáo tài chính tổng hợp hoặc báo cáo tài chính

hợp nhất

Số hiệu ghi vào cột 3 “Thuyết minh” của báo cáo thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong

Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm

Số liệu ghi vào cột 5 “năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4

«Năm nay» của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước

Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn

1 Bảng cân đối số phát sinh

2 Báo cáo KQHDKD năm trước

BÁO CÁO KQHDKD NĂM NAY

Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS

Đánh mã số của BC KQHDKD cho các TK loại 59

Bước 4: Lập công thức thống kê

Sử dụng hàm SUMIF

Một số mục phải cộng thủ công (xem file bài tập thực hành chương 12)

2.1 Quy trình lập BC Thuế GTGT

2.3 Thực hành trên Excel 2010

Đăng nhập vào phần mềm HTKK  xuất ra

Excel mẫu Bảng kê mua vào, bán ra

Lập vùng điều kiện trích lọc dữ liệu từ NKDL  Bảng kê mua vào, bán ra

Import Bảng kê mua vào, bán ra  HTKK

In Tờ khai thuế GTGT từ HTKK

HOÀN THIỆN CHƯƠNG TRÌNH

Bảo vệ bảng tính

Ẩn Sheet Tab

Ẩn GridLines

Hiệu chỉnh Ribbon