Đề cương chi tiết học phần Phân tích báo cáo tài chính và kiểm tra thuế (20 tiết) (ĐH Kinh tế TP.HCM

Tên môn học: Phân tích báo cáo tài chính và kiểm tra thuế 2.. Mô tả vắn tắt học phần: Học phần trình bày những kiến thức cơ bản như: Vai trò của thông tin tài chính đối với việc đánh giá

KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC

BỘ MÔN THUẾ.

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT

1 Tên môn học: Phân tích báo cáo tài chính và kiểm tra thuế

2 Giảng viên:

3 Bậc đào tạo: Đại học Hệ đào tạo: Chính quy Khóa 35

4 Thời lượng: 2 tín chỉ

- Số giờ lý thuyết trên lớp: 20 tiết

- Thực hành: 10 tiết

5 Điều kiện tiên quyết :

- Thuế 1

- Thuế 2

- Thuế 3

- Kế toán tài chính

6 Mô tả vắn tắt học phần:

Học phần trình bày những kiến thức cơ bản như: Vai trò của thông tin tài chính đối với việc đánh giá rủi ro và tình hình chấp hành pháp luật thuế của các cơ sở SXKD; Cách thức thu thập và kiểm tra thông tin tài chính phục vụ cho hoạt động kiểm tra thuế; các ảnh hưởng sai lệch của thông tin tài chính ảnh hưởng đến nghĩa

vụ thuế của đối tượng nộp thuế, kỹ năng đọc thông tin tài chính và phân tích các tỷ

số có liên quan; chiến lược đánh giá rủi ro, …

7 Mục tiêu:

Qua học phần, sinh viên có thể đạt được những kết quả như sau:

- Có khả năng đọc và hiểu được các thông tin trình bày trong báo cáo tài chính của

cơ sở SXKD,

- Thành thạo, nhạy bén trong việc phân tích các tỷ số tài chính và nhận định năng lực tài chính của các doanh nghiệp trong mối quan hệ với tình hình chấp hành pháp luật thuế có liên quan

- Có khả năng xác định chính xác đối tượng nộp thuế cần kiểm tra hồ sơ thuế và dự đoán mức độ sai phạm trong hồ sơ thuế của các đối tượng nộp thuế

8 Phương pháp giảng dạy:

- Bài giảng của giảng viên;

- Trao đổi của sinh viên;

- Làm bài tập tại lớp;

- Bài tập thực hành

9 Phương pháp đánh giá :

- Đánh giá quá trình 30% - 50% căn cứ các phương thức ( giảng viên công bố tiêu chuẩn cụ thể )

§ Chuyên cần học tập

§ Thảo luận trên lớp

§ Làm bài tập trên lớp

§ Bài kiểm tra cá nhân hoặc kiểm tra nhóm giữa kỳ.

- Thi hết môn 50% -70%

§ Kiểm tra trắc nghiệm hoặc

§ Kiểm tra tự luận

Tổng cộng 100% (tương đương với 10 điểm chẳn).

10 Tài liệu

10.1 : Tài liệu chính thức

- Giáo trình phân tích báo cáo tài chính và kiểm tra thuế _ Bộ môn Thuế - Khoa Tài chính nhà nước

10.2 Tài liệu tham khảo: Tham khảo các thông tin có liên quan trên các địa chỉ

sau:

- www.mof.gov.vn

- www.gdt.gov.vn

- www.hcmtax.gov.vn

11 Đề cương

Chương 1: TỔNG QUAN.

1.1 Hệ thống thông tin tài chính

1.1.1 Khái niệm

1.1.2 Vai trò của thông tin tài chính

1.1.3 Thu thập và sử dụng thông tin tài chính

1.2 Xác định nghĩa vụ thuế của các cơ sở sản xuất kinh doanh

1.3 Gian lận và sai sót trong quá trình chấp hành pháp luật thuế

1.4 Chênh lệch tạm thời và chênh lệch vĩnh viễn

1.5 Thanh tra, kiểm tra thuế

1.5.1 Khái niệm

1.5.2 Phân biệt thanh tra và kiểm tra thuế

1.5.3 Quy trình kiểm tra thuế

Chương 2: THU THẬP VÀ SỬ DỤNG THÔNG TIN.

2.1 Nguyên tắc thu thập và sử dụng thông tin

2.2 Cấu trúc hệ thống kế toán tại cơ sở SXKD

2.2.1 Hoá đơn, chứng từ

2.2.2 Hệ thống số sách kế toán

2.2.3 Báo cáo tài chính.

2.3 Thu thập và sử dụng thông tin tại cơ quan thuế

2.3.1 Những vấn đề chung

2.3.2 Các tiêu chí kiểm tra thông tin

2.4 Thu thập và sử dụng thông tin tại cơ sở SXKD

2.4.1 Những vấn đề chung

2.4.2 Các tiêu chí kiểm tra thông tin

Chương 3: ĐÁNH GIÁ ẢNH HƯỞNG SAI LỆCH.

3.1 Các nguyên tắc cơ bản

3.1.1 Quan hệ giữa bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

3.1.2 Quan hệ giữa báo cáo tài chính kỳ này và báo cáo tài chính kỳ trước

3.2 Các hình thức sai lệch thuế

3.2.1 Sai lệch doanh thu

3.2.2 Sai lệch chi phí

3.2.3 Sai lệch doanh thu đồng thời với sai lệch chi phí

3.3 Nhận dạng các sai lệch thuế

3.3.1 Quan sát các thay đổi bất thường

3.3.2 Phân tích các tỷ số

Chương 4: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

4.1 Mục tiêu phân tích báo cáo tài chính

4.2 Mối quan hệ giữa các báo cáo tài chính

4.3 Phân tích tính xác thực của thông tin trên báo cáo tài chính

4.4 Nội dung phân tích báo cáo tài chính

4.4.1 Phân tích xu hướng

4.4.2 Phân tích theo chiều ngang

4.4.3 Phân tích theo chiều dọc

4.4.4.Phân tích các tỷ số tài chính chủ yếu.

Chương 5: CHIẾN LƯỢC ĐÁNH GIÁ RỦI RO.

5.1 Chọn lọc đối tượng kiểm tra thuế

5.1.1 Nguyên tắc

5.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc chọn lọc đối tượng kiểm tra thuế

5.1.2.1 Mục đích kiểm tra thuế

5.1.2.2 Nguồn lực cơ quan thuế

5.2 Chiến lược đánh giá rủi ro

5.2.1 Đánh giá rủi ro sai lệch thuế theo ngành nghề SXKD

5.2.2 Đánh giá rủi ro sai lệch thuế theo quy mô SXKD

5.2.3 Đánh giá rủi ro sai lệch thuế trên cơ sở phân nhóm đối tượng

5.2.4 Một số nhân tố khác

5.3 Vận dụng chiến lược đánh giá rủi ro

5.3.1 Phân tích sơ bộ hình thành danh sách đối tượng rủi ro cao

5.3.2 Phân tích tổng quát để thu hẹp danh sách đối tượng kiểm tra

12 Lịch học

Ngày

Số

tiết :

NỘI DUNG GIẢNG DẠY (Tên chương, phần , phương

pháp giảng dạy)

Tài liệu đọc Chuẩn bị của

sinh viên

Ghi chú

Ngày 1

4 tiết

Tổng quan

Phương pháp:

- Thuyết trình,

- Hỏi đáp

- Giáo trình_chương 1 - Tìm quy trình

thanh tra, kiểm tra thuế có hiệu lực thi hành tại thời điểm hiện tại Ngày 2

Số tiết

Thu thập và sử dụng thông tin

Phương pháp:

Giáo trình_chương 2 - SV tự chuẩn

bị kiến thức cũ

4 - Hỏi đáp,

- Thảo luận

Ngày 3

Số tiết

4

Đánh giá ảnh hưởng sai lệch

Phương pháp:

- Phân tích,

- Thảo luận

Giáo trình_chương 3 - Chuẩn bị bộ

báo cáo tài chính

Ngày 4

Số tiết

4

Phân tích báo cáo tài chính

Phương pháp:

- Thuyết trình,

- Thực hành thực tế

Giáo trình_chương 4 - Chuẩn bị bộ

báo cáo tài chính

Ngày 5

Số tiết

4

Bài tập vận dụng

Phương pháp :

- Sửa bài tập,

- Thảo luận, trao đổi

Sinh viên chuẩn

bị toàn bộ bài tập được giao

Ngày 6

Số tiết

4

Chiến lược đánh giá rủi ro

Phương pháp

- Thuyết trình,

- Thảo luận

Giáo trình_chương 5

Ngày 7

Số tiết

4

Bài tập tổng hợp.

Kiểm tra giữa kỳ.