NỘI DUNG TÓM TẮT DƯƠNG THỊ LỆ. Tháng 7 năm 2009. “Công Tác Kế Toán Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Tại Sở giao dịch TPHCM Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ”. DƯƠNG THỊ LỆ. July 2009. “Accounting Of NonCash Payment at TPHCM Exchange Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank” Hiện nay nhiều phương thức thanh toán không dùng tiền mặt trong và ngoài nước đang được sử dụng như: Séc, Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Thẻ thanh toán, Tín dụng chứng từ (LC), Nhờ thu, Chuyển tiền,… Nhưng trong khoảng thời gian thực tập tại Sở giao dịch TPHCM Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, em chỉ tìm hiểu một số hình thức phổ biến như: Séc, Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiêm thu, Thẻ thanh toán. Qua thực tế, em tiến hành mô tả: quá trình luân chuyển chứng từ, quy trình thực hiện, phương pháp hạch toán kế toán…rút ra ưu và nhược điểm của công tác kế toán. Với những kiến thức và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, em đưa ra những kiến nghị, đề xuất để hoàn thiện công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Sở giao dịch TPHCM.v MỤC LỤC Trang Danh mục các chữ viết tắt viii Danh mục các hình ix x Danh mục phụ lục xi CHƯƠNG 1.MỞ ĐẦU 1 1.1. Đặt vấn đề 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 1 1.3. Phạm vi nghiên cứu của khóa luận 2 1.4. Cấu trúc của khóa luận 2 CHƯƠNG 2 .TỔNG QUAN 3 2.1. Giới thiệu về ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín 3 2.1.1.Quá trình ra đời và phát triển 3 2.1.2.Định hướng phát triển trong tương lai 5 2.2.Giới thiệu về Sở giao dịch TPHCM 6 2.2.1 Bộ máy tổ chức 6 2.2.2. Chức năng – nhiệm vụ của phòng Kế toán Ngân quỹ 7 2.2.3. Hình thức kế toán ngân hàng sử dụng 8 2.3. Đánh giá tình hình hoạt động của Sở giao dịch TPHCM 8 2.3.1 Ưu điểm và thuận lợi 8 2.3.2 Khó khăn và hạn chế 8 CHƯƠNG 3. NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 10 3.1 Những nét chung về thanh toán không dùng tiền mặt 10 3.1.1. Khái niệm 10 3.1.2. Đặc điểm của hình thức thanh toán không dùng tiền mặt 10 3.1.3.Tác dụng của thanh toán không dùng tiền mặt 10 3.1.4. Những quy định chung về thanh toán không dùng tiền mặt 11 3.2. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt 11 3.2.1. Thanh toán bằng Séc (cheque) 11vi 3.2.2. Thanh toán bằng ủy nhiệm chi 13 3.2.3.Thanh toán bằng ủy nhiệm thu 14 3.2.4 Thanh toán bằng thẻ 15 3.3. Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng 16 3.3.1. Cấu trúc tài khoản 16 3.3.2.Ký hiệu tiền tệ 17 3.3.3. Định khoản ký hiệu tài khoản chi tiết 17 3.3.4. Phương pháp hạch toán các tài khoản 18 3.4. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế 18 3.4.1. Những tài khoản liên quan đến quá trình hạch toán 18 3.4.2. Nội dung và kết cấu của các tài khoản 19 3.4.3. Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu 24 3.5. Phương pháp nghiên cứu 30 CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 31 4.1. Thanh toán bằng Séc 31 4.1.1. Thủ tục phát hành Séc tại Sở giao dịch TPHCM 32 4.1.2. Quy trình luân chuyển chứng từ 32 4.1.3. Hạch toán nghiệp vụ thanh toán Séc 37 4.1.4. Nhận xét 41 4.2. Thanh toán bằng UNC 43 4.2.1. Thủ tục phát hành UNC tại Sở giao dịch TPHCM 44 4.2.2. Các trường hợp xử lý nghiệp vụ UNC 44 4.2.3. Nhận xét: 55 4.3. Thanh toán bằng ủy nhiệm thu 56 4.3.1.Thủ tục phát hành UNT tại Sở giao dịch TPCM 56 4.3.2. Hình thức luân chuyển chứng từ 57 4.3.3. Thủ tục thanh toán 57 4.3.4 Nhận xét 58 4.4. Thanh toán bằng thẻ 58 4.4.1. Các loại thẻ tại NH TMCP Sài Gòn Thương Tín 58 4.4.2.Thủ tục phát hành thẻ 59vii 4.4.2. Luân chuyển chứng từ 60 4.4.3. Phương pháp hạch toán 60 4.4.4.Thủ tục POS thẻ tại quầy giao dịch 61 4.4.5. Thanh toán lương qua hệ thống ATM 62 4.4.6 Nhận xét 63 CHƯƠNG 5 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 64 5.1 Kết luận 64 5.1.1 Ưu điểm của công tác kế toán không dùng tiền mặt tại Sở giao dịch TPHCM 64 5.1.2. Nhược điểm của công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Sở giao dịch TPHCM 65 5.2. Kiến nghị 66 5.3. Kiến nghị đối với ngân hàng nhà nước 66