giải bài tập thuế sách bài tập

Made by :1.D ơn g Th ị Vân Anh 2.Nguy ễ n Th ị Thanh Hà 3.Nguy ễ n Th ị Trâm 4.Nguy ễ n Th ị Th ủ y 5.Nguy ễ n th ị Vân 2: * thu ế GTGT đ ầu ra: s ốl ợn g c ủ a sả n ph ẩ m tiêu th ụ : - sả n ph ẩ m A: 100+150=250(sp) - sả n ph ẩ m B: 30+15-5= 40(sp) - sả n ph ẩ m C: 20+10=30(sp) => thu ế GTGT đ ầu ra: (250*4,3+40*2,2+30*6)*10%= 134,3( tr đ ) * thu ế GTGT đ ầu vào đ ợ c kh ấ u tr : -s ả n ph ẩ m A: 150*4,1*10%= 61,5 tr đ - sả n ph ẩ m B: 10*2,1*10%= 2,1 tr đ - sả n ph ẩ m C: 10*5,8*10%= 5,8 tr đ - thu ế GTGT c ủ a chi phí mua khác tr đ => thu ế GTGT đ ầu vaò đ ợ c kh ấ u tr : 61,5+2,1+5,8+3= 72,4 tr đ * thu ế GTGT ph ả i nộ p: 134,3-72,4 = 61,9 tr đ 3: * thu ế GTGT đ ấu ra: - tiêu th ụ 10000 s ả n ph ẩ m: 10000* 300000* 10% = 300000000 đ = 300 tr đ -giao cho c a hàng tr ự c thu ộ c đ ó ng đ ị a bàn Hà N ộ i 400 s ả n ph ẩ m: 400*310000*10%= 12400000 đ = 12,4 tr đ - xu ấ t kho cho c a hàng H ả i Phòng: 1500*310000*10% = 46500000 đ = 46,5 tr đ s ố thu ế GTGT ph ả i nộ p Hả i Phòng: 1500*31000*2%= 9300000 đ = 9,3 tr đ - bán vãng lai H ng yên: 1200*305000*10%= 36600000 đ = 36,6 tr đ s ố thu ế GTGT ph ả i nộ p Hư ng Yên: 1200* 305000*2%= 7320000 đ = 7,32 tr đ => t ổ ng thu ế GTGT đ ầu = 300+12,4+46,5+36,6 = 395,5 tr đ * thu ế GTGT đ ầu vào đ ợ c kh ấ u tr : - mua 3000 s ả n ph ẩ m: 260000* 3000*10% = 78000000 đ = 78 tr đ - mua 100 s ả n ph ẩ m thep ph ơn g pháp tr ự c ti ế p => không đ ợ c kh ấ u tr - thu ế GTGT đ ầu vào c ủ a chi phí mua : 5tr đ => s ố thu ế GTGT đ ầu vào đ ợ c kh ấ u tr : 78+5= 83 tr đ * thu ế GTGT ph ả i nộ p 395,5-83= 312,5 tr đ đó: s ố thu ế GTGT n ộ p Hả i Phòng: 9,3tr đ s ố thu ế GTGT n ộ p Hư ng Yên: 36,6tr đ s ố thu ế GTGT n ộ p Hà N ộ i: 312,5-9,3-7,32 = 295,88 tr đ 6: a) xác đị n h s ố thu ế GTGT nông tr ườ n g ph ả i nộ p tháng: * thu ế GTGT đầ u ra: -bán 12 t ấ n chè s ch ế : => không chu ị thu ế GTGT -bán n ướ c 10000 h ộ p: 10000*30000*10%= 30000000 đ = 30 tr đ - xu ấ t kh ẩ u qua công ty ủ y thác xu ấ t kh ẩ u => chu ị thu ế su ấ t 0% 4000*35000*0%= -giao 2000 h ộ p cho c a hàng h ch đ o án độ c lậ p bán đ ú ng giá: 2000* 30000*10% = 6000000 đ = tr đ => t ổ ng thu ế GTGT đầ u ra= 30+0+6 = 36 tr đ * thu ế GTGT đầ u vào đượ c kh ấ u tr : - hoa h ng ủy thác cho bên nh ậ n ủ y thác : 2000* 35000*5%*10%= 350000 đ - chi phí mua phân b ổ cho ho t độ n g ch ịu thu ế : 24000000 * ( 10000*30000+4000*35000+2000*30000)/ ( 12000*30000+10000*30000+4000*35000+2000*30000)= 13953488 đ => t ổ ng thu ế GTGT đầ u vào đượ c kh ấ u tr 350000+13953488= 14303488 đ = 14,3 tr đ * thu ế GTGT ph ả i nộ p= 36-14,3=21,7 tr đ c)khi nông tr ườ n g xu ấ t kh ẩ u toàn b ộ 12 t ấ n chè s ch ế * thu ế GTGT đầ u ra: ch ỉ thay đổ i cách tính thu ế GTGT đầ u cho 12 t ấ n chè s ch ế xu ấ t kh ẩ u => chu ị thu ế su ấ t 0% nên ta có - xu ấ t kh ẩ u 12 t ấ n chè s ch ế : 12000*32000*0%=0 => thu ế GTGT đầ u ra= 0+30+0+6= 36 tr đ * thu ế GTGT đầ u đượ c kh ấ u tr : -hoa h ng ủy thác: 350000 đ = 0,35 tr đ - chi phí mua ngoài: 24 tr đ => s ố thu ế GTGT đầ u vào đượ c kh ấ u tr 0,35+24= 24,35 tr đ * s ố thu ế GTGT ph ả i nộ p : 36-24,35= 11,65 tr đ d) tr ườ n g h ợp nông tr ườ n g ch ỉ xu ấ t kh ẩ u 1000 h ộ p chè, 1000 h ộ p để tiêu dùng n ộ i : * thu ế GTGT đầ u ra: - củ a chè tiêu th ụ n ộ i : 1000*30000*10%=3000000 đ = 3tr đ => t ổ ng s ố thu ế GTGT đầ u = 36+3= 39 tr đ * thu ế GTGT đầ u vào đượ c kh ấ u tr : - hoa h ng ủy thác: 1000*35000*5%*10%= 175000 đ = 0,175 tr đ - chi phí mua phân b ổ cho ho t độ n g ch ịu thu ế 24000000*(10000*30000+1000*35000+1000*30000+2000*30000)/ ( 12000*30000+10000*30000+1000*35000+1000*30000+2000*30000) =12993631 đ =13tr đ => thu ế GTGT đầ u vào đượ c kh ấ u tr 0,175+13= 13,175tr đ * thu ế GTGT ph ả i nộ p 39-13,175=25,825 tr đ e)gi ả s tháng nông tr ườ n g xu ấ t kh ẩ u toàn b ộ s ố chè đ ã đ ó ng h ộ p s ố h ộp chè 6000/0,5=12000 h ộ p * thu ế GTGT đầ u ra: - bán 12 t ấ n chè s ch ế => không chu ị th ế GTGT - xu ấ t kh ẩ u 12000 h ộ p chè: 12000* 35000*0%=0 => thuế GTGT đầu = * thuế GTGT đầu vào khấu trừ: - hoa hồng ủy thác: 12000*35000*5%*10%= 2100000đ= 2,1trđ -chi phí mua phân bổ cho hoạt động chịu thuế: 24000000*(12000*35000)/(12000*30000+12000*30000)=12923077đ= 12,92 trđ => thuế GTGT đầu vào khấu trừ 2,1+12,92=15,02trđ * thuế GTGT phải nộp= 0-15,02=(- 15,02) trđ 8: * thuế GTGT đầu : - bán điều hòa nhiệt độ cho công ty Sao Mộc: 50*10000000*10%=50000000đ= 50trđ - bán quạt trần cho trườ ng đại học Sao Thủy: 100*800000*10%= 8000000đ= 8trđ - xuất sản phẩm may mặc ( không nói toán qua ngân hàng)=> không tính thuế GTGT đầu => thuế GTGT đầu ra: 50+8=58trđ * thuế GTGT đầu vào khấu trừ: -mua điều hòa nhiệt độ công ty điện tử Sony: 40*8500000*10%= 34000000đ=34trđ -mua công ty vận tải Sao Thổ: chi trả tiền mặt nên tính thuế đầu - mua oto loại chỗ ngồi: 2000000000*10%= 200000000= 200trđ - xuất sản phẩm may mặc ko toán qua ngân hàng => không khấu trừ thuế đầu vào => thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 34+200= 234trđ * thuế GTGT phải nộp 58-234=(-176trđ) 9: * thuế GTGT đầu ra: - bán tủ lạnh nước: 200000*10%= 20000đ - bán 10 tủ lạnh cho doanh nghiệp nước ngoài: 420000*10%= 42000đ - xuất điều hòa nhiệt độ: 440000*10%= 44000đ - xuất điều hòa nhiệt độ: 3*440000/9 *10%= 14667đ => thuế GTGT đầu ra: 20000+42000+44000+14667= 120667đ * thuế GTGT đầu vào khấu trừ: - hoa hồng trả cho đại lý bán giá: 440000*5%*10%= 2200đ - thiết bị nhập dùng cho sản xuất:( nộp khâu nhập khẩu) 1200000*5%= 60000đ - mua máy móc thiết bị nước( kê khai bổ sung) 100000*5%=5000đ - phí tư vấn: 25000*10%= 2500đ - văn phòng phẩm: 12000*10%= 1200đ -chi phí tiếp khách: 16000*10%= 1600đ -mua dây chuyền sản xuất: 500000*1/4*10%= 12500đ => thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 2200+60000+5000+2500+1200+1600+12500= 85000đ * thuế GTGT phải nộp: 120667-85000= 35667đ b, trường hợp số văn phòng phẩm mua cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo phươ ng pháp trực tiếp số thuế GTGT có sư thay đổi số văn phòng phẩm công ty mua không khấu trừ thuế đầu vào hóa đơn thuế GTGT  Tổng số thuế GTGT đầu ra: 120667đ  Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 85000-1200= 83800đ  Tổng số thuế GTGT phải nộp: 120667-83800= 36867đ Bài 10 A Thuế GTGT đầu ra: Bán máy tính qua sử dụng: 22.000.000*10% = 2.200.000đ = 2,2 trđ Bán phần mền thiết kế cho cty Classic: ( đối tượng không chịu thuế) Nộp hộ cho cty Macsoft: 30.000.000đ = 30trđ Bán linh kiện đặc biệt cho khu chế xuất: 3.500.000.000*0% = Cung cấp linh kiện cho cty Classic: 500.000.000*10% = 50.000.000đ = 50trđ Tổng thuế GTGT đầu ra: 2,2 + 30 + 50 = 82,2 trđ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Mua 10 máy tính cho nhân viên: 170.000.000*10% = 17.000.000đ = 17trđ Chi sửa chữa điều hòa nhiệt độ: ( HĐ bán hang) không khấu trừ Mua phần mền hệ thống: không khấu trừ Mua oto chỗ: ( khấu trừ 1,6 tỷ) : 1.600.000.000*10% = 160.000.000đ = 160trd Nộp hộ cho cty Macsoft: 30trđ 10 Mua máy điều hòa nhiệt độ: không khấu trừ ( t.toan tiền mặt > 20trd) 11 Mua văn phòng phẩm: 15.000.000* 10% = 1.500.000đ = 1,5trđ 12.Tiền thuê văn phòng trả trước : 1.200.000.000*10% = 120.000.000đ = 1.200trđ Tổng thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: 17 + 160 + 30 + 1,5 + 1.200 = 328,5 trđ Tổng số thuế GTGT phải nộp: 82,2 – 328,5 = -246,3 trd B Thuế GTGT đầu : 82,2trđ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: Tổng số thuế đầu vào : ( 170.000.000 + 3.800.000.000 + 300.000.000 + 30.000.000 + 15.000.00 + 1.200.000.000)*10% = 524.500.000đ = 524,5 trđ Doanh thu không chịu thuế: 500.000.000đ = 500 trđ Doanh thu chịu thuế: 22.000.000 + 3.500.000.000 + 500.000.000 = 4.022.000.00đ = 4.022 trđ Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: 524,5* 4.022/( 4.022 + 500) = 466,506 trđ Số thuế GTGT phải nộp là: 82,2 – 466,506 = - 384,306trđ Bài 11 1/ Thuế GTGT đầu ra: Tiêu thụ nước 1000 hộp bánh: 1000*30.000*10%= 3.000.000đ = 3trd Sử dụng 80 hộp bánh để khuyến mại: 80*0*10% = Giao cho đại lý bán giá theo phiếu xuất kho 500 hộp, cuối tháng tiêu thụ 350 hộp: 350*35.000*10% = 1.225.000đ = 1,225trđ Bán cho tổ chức quốc tế để viện trợ: không chịu thuế Tổng thuế GTGT đầu ra: + 1,225 = 4,225 trđ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Mua 50 bột mì: 50.000*30.000*5% = 75.000.000đ = 75trd Mua 2.000 trứng: không khấu trừ Hoa hồng trả cho đại lý: 350*3.500*2%*10% = 24.500đ = 0,0245trđ Thuế GTGT đầu vào khác khấu trừ là: 10.000.000đ = 10 trđ Tổng thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: 75 + 0,0245 + 10 = 85,0245trđ Tổng thuế GTGT phải nộp: 4,225 – 85,0245 = - 80,7995trd 3/ Thuế GTGT đầu ra: Xuất nước 500 hộp: 500*30.000*0%= Tiêu thụ nước 500 hộp bánh: 500*30.000*10%= 1.500.000đ = 1,5trd Sử dụng 80 hộp bánh để khuyến mại: 80*0*10% = Giao cho đại lý bán giá theo HĐ GTGT 500 hộp, cuối tháng tiêu thụ 350 hộp: 500*35.000*10% = 1.750.000đ = 1,75trđ Bán cho tổ chức quốc tế để viện trợ: không chịu thuế Tổng thuế GTGT đầu ra: 1,5 + 1,75 = 3,25 trđ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 85,0245trd Tổng thuế GTGT phải nộp: 3,25 – 85,0245 = - 81,7745trđ Bài 13 Thuế TTBĐ: Thuế TTĐB nộp hộ sở A: 600* 132.000/( + 65%)* 65% = 312.000.000đ = 312 trđ Bán 1000kg thuốc sợi: 1.000* 33.000/( 1+ 65%)*65% = 13.000.000đ = 13trđ Tiêu thụ nước 8000 thuốc lá: 8.000*82.500/(1 + 65%)*65% = 260.000.000đ = 260trđ Trực tiếp xuất 2.000 thuốc lá: không chịu thuế Xuất cho cửa hang hoạch toán phụ thuộc địa phương 6.000 cây, kỳ bán 3.000 3.000*82.500/(1 + 65%)*65% = 97.500.000đ = 97,5 trđ Không khấu trừ thuế TTĐB mua thuốc lá từ nông dân thuộc đối tượng không chịu thuế Tổng thuế TTĐB phải nộp: 312 + 13 + 260 + 97,5 = 682,5 trđ Thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra: Tiền gia công cho sở A : 6.000*30.000*10% = 18.000.000đ = 18trđ Bán 1000kg thuốc sợi: 1.000* 33.000*10% = 3.300.000đ = 3,3trđ Tiêu thụ nước 8000 thuốc lá: 8.000*82.500*10% = 66.000.000trđ Xuất cho cửa hang hoạch toán phụ thuộc địa phương 6.000 cây, kỳ bán 3.000 3.000*82.500*10% = 24.750.000đ = 24,750trđ Trực tiếp xuất 2.000 thuốc lá: 2.000*90.000*0% = Tổng thuế GTGT đầu ra: 18 + 3,3 + 66 + 24,75 = 112,05trđ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 6.500.000đ = 6,5trđ Tổng thuế GTGT phải nộp: 112,05 – 6,5 = 105,55trđ Bài 14 Số bao thuốc sản xuất ra: 3.000/0,03 = 100.000 bao Thuế TTBĐ: Bán nước 70.000 bao: 70.000*6.600/(1 +65%)*65% = 182.000.000đ = 182trđ Ủy thác xuất 10.000 bao : không chịu thuế Bán cho sở kinh doanh xuất 20.000 bao: không chịu thuế Xuất bán thuốc sợi cho doanh nghiệp khác: 4.000*26.400/(1 + 65%)*65% = 41.600.000đ = 41,6trđ Thuế TTĐB khấu trừ: NVL: Mua thuốc sợi: 3.000*24.750/(1 + 65%) *65% = 29.250.000đ = 29,25trđ Tổng thuế TTĐB phải nộp: 182 + 41,6 -29,25 = 194,35trđ Thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra: Bán nước 70.000 bao: 70.000*6.600*10%= 46.200.000đ = 46,2trđ Ủy thác xuất 10.000 bao: 10.000*4.800*0%= Bán cho sở kinh doanh xuất 20.000 bao: 20.000*4.800*10% = 9.600.000đ = 9,6trd Xuất bán thuốc sợi cho doanh nghiệp khác: 4.000*26.400*10% = 10.560.000đ = 10,56trd Tổng thuế GTGT đầu ra: 46,2 + 9,6 + 10,56 = 66,36trd Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Mua thuốc sợi: 3.000*24.750*10% = 7.425.000đ = 7,425trd Thuế GTGT đầu vào khác khấu trừ: 20 trđ Tổng thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 7,425 + 20 = 27,425 trđ Tổng thuế GTGT phải nộp: 66,36 – 27,425 = 38,937 trđ Bài 15 Thuế nộp khâu nhập khẩu: Thuế nhập khẩu: 2.000*140.000*80% = 224.000.000đ = 224 trđ Thuế TTĐB: (2.000*240.000 + 224.000.000)*50% = 252.000.000đ = 252 trđ Thuế GTGT: (2000*240.000 + 224.000.000 + 252.000.000)*10% = 75.600.000đ = 75,6 trđ Thuế nộp khâu tiêu thụ nước: Thuế TTĐB: Tiêu thụ nước 8.000 chai Vodka : 8.000*60.000/(1 +50%)*50% = 1.600.000.000đ = 1.600tr Tiêu thụ nước 200.000lit rượu vang: 200.000*25.000/(1+ 25%)*25% = 1.000.000.000đ = 1.000trđ Trực tiếp xuất 20.000 chai Vodka: không chịu thuế Bán cho sở kinh doanh 10.000chai Vodka để XK : không chịu thuế Xuất cho đại lý bán giá 5.000chai Vodka: 5.000*60.000/(1+ 50%)*50% =100.000.000đ = 100trd Xuất bán 1.600 chai rượu nhập khẩu: không tính Tổng thuế TTĐB phải nộp: 1.600 + 1.000 + 100 = 2.700trđ Thuế GTGT: Thuế GTGT đầu ra: Tiêu thụ nước 8.000 chai Vodka : 8.000*60.000*10% = 480.000.000đ = 480trđ Tiêu thụ nước 200.000lit rượu vang: 200.000*25.000*10% = 500.000.000đ = 500trđ Trực tiếp xuất 20.000 chai Vodka: 20.000*50.000*0% = Bán cho sở kinh doanh 10.000chai Vodka để XK: 10.000*47.000*10% = 47.000.000đ = 47trđ Xuất cho đại lý bán giá 5.000chai Vodka: 5.000*60.000*10% = 30.000.000đ = 30trd Xuất bán 1.600 chai rượu nhập khẩu: 1600*700.000*10% = 112.000.000đ = 112trđ Tổng thuế GTGT đầu : 480 + 500 + 47 + 30 + 112 = 1169 trđ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 250trđ Thuế GTGT phải nộp : 1169 – 250 = 919 trđ Bài 16: *thuế TTĐB: +thuế TTĐB tương ứng với số sp tiêu thụ : -bán cho cty thương mại 2000sp A:2000*16500/(1+65%)*65%=13000000Đ -bán cho cty thương mại 3000sp B:3000*33000/(1+50%)*50%=33000000 Đ -giao cho cửa hàng phụ thuộc địa bàn: Giao 1000sp A bán 800sp:800*17820/(1+65%)*65%= 5616000 Đ Giao 1500sp B,bán 1200sp:1200*34650/(1+50%)*50%=13860000 Đ =>tổng thuế TTĐB ứng với số sp tiêu thụ : 13000000+33000000+5616000+13860000=65476000 Đ +thuế TTĐB nguyên liệu tương ứng khấu trừ: (2000+1000)*0,5*6600/(1+65%)*65%=3900000 Đ =>thuế TTĐB phải nộp là:65476000 -3900000=61576000 Đ *thuế GTGT -thuế GTGT đầu : + bán cho cty thương mại 2000sp A:2000*16500*10%=3300000 + bán cho cty thương mại 3000sp B:3000*33000*10%=9900000 +giao cho cửa hàng phụ thuộc địa bàn: Giao 1000sp A bán 800sp:800*17820*10%= 1425600 Đ Giao 1500sp B,bán 1200sp:1200*34650*10%=4158000 Đ =>tổng thuế VAT đầu : 3300000+9900000+1425600+4158000=18783600 -thuế VAT đầu vào khấu trừ : +mua 4000kg nguyên liệu X:4000*6600*10%=2640000 Đ +tổng số thuế VAT tập hợp hóa đơn chi phí khác :5000000 Đ =>thuế VAT đầu vào khấu trừ :2640000+5000000=7640000 Đ -thuế VAT phải nộp=18783600-7640000=11143600 Đ Bài 17: 1,-số thuốc sợi sử dụng =200+2000-50=2150(kg) -thuốc sợi sử dụng để sản xuất thuốc điếu=2150-500=1650(kg) =>số thuốc sản xuất được=1650/(0,025*10)=6600(cây) Trong thực tế doanh nghiệp tiêu thụ hết :5600+100=5700(cây) Do doanh nghiệp không chứng minh chênh lệch số liệu nên quan thuế coi doanh nghiệp thực tế tiêu thụ 6600 2a,*thuế TTĐB: -gia công nộp hộ:1700*24000*65%/(1+65%)=16(tr) -tiêu thụ 500 kg thuốc sợi :500*33000*65%/(1+65%)=6,5(trđ) -thuốc tiêu thụ nước:6600*49500*65%/(1+65%)=128,7(trđ) =>tổng thuếTTĐB phải nộp =16+6,5+128,7=151,2(trđ) 2b,thuế GTGT: *thuế GTGT đầu -tiền gia công: (0,024*1700-16)*10%=2,48(trđ) -tiêu thụ 500kg thuốc sợi: 500*33000*10%=1,65(trđ) -tiêu thụ 6600 thuốc :6600*49500*10%=32,67(trđ) -tiêu thụ (6600-200=6400) thuốc :6400*49500*10%=31,68(trđ) =>tổng thuế GTGT đầu :2,48+1,65+0,99+31,68=36,8(trđ) *thuế GTGT đầu vào khấu trừ:18(trđ) *thuế GTGT phải nộp: :36,8-18=18,6 (trđ) Bài 18: Gọi số bao thuốc A sản xuất tháng x(bao)=>số bao thuốc B:2x(bao) Ta có :0,025*x+0,03*2*x=1700 =>x=20000(bao) =>số bao thuốc B sx tháng:20000*2=40000(bao) -số bao thuốc A tiêu thụ tháng:5000+20000-8000=17000(bao) số thuốc A xk:17000-15000-200=1800(cây) -số bao thuốc B tiêu thụ tháng:10000+40000-6000=44000(bao) Trong đó:số thuốc xuất cho cửa hàng giới thiệu sản phẩm:44000-40000=4000(cây) *thuế TTĐB: +thuốc A: -xuất kho tiêu thụ 15000bao:15000*9900*65%/(1+65%)=58,5(trđ) -xuất dùng nội 200 bao :200*9900*65%/(1+65%)=0,78(trđ) -xuất 1800(bao):không chịu thuế =>tổng thuế TTĐB phải nộp tương ứng với sp A tiêu thụ:58,5+0,78=59,28(trđ) +thuốc B: -xuất kho tiệu thụ 40000(bao)bị trả lại 3600(bao),số lại giảm giá 330 đ/bao: (40000-3600)*(6600-330)*65%/(1+65%)=89,91(trđ) -xuất kho 4000 cho cửa hàng giới thiệu sp,tiêu thụ ½*4000=2000 cây: 2000*6600*65%/(1+65%)=5,2(trđ) =>tổng Thuế TTĐB phải nộp tương ứng với sp B tiêu thụ:89,91+5,2=95,11(trđ) =>tổng thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ:59,8+95,11=154,91(trđ) *thuế VAT: +thuế VAT đầu ra: Thuốc A -tiêu thụ 15000 bao:15000*9900*10%=14,85(trđ) -tiêu dùng nội 200 bao:200*900*10%=0,198(trđ) -xk 1800 bao:1800*7200*0%=0(trđ) =>tổng thuế VAT đầu sp A=14,85+0,198+0=15,048(trđ) thuốc B xuất kho tiệu thụ 40000(bao)bị trả lại 3600(bao),số lại giảm giá 330 đ/bao: (40000-3600)*(6600-330)*10%=22,8228(trđ) -xuất kho 4000 cho cửa hàng giới thiệu sp,tiêu thụ ½*4000=2000 cây: 2000*6600*10%=1,32(trđ) =>tổng Thuế VAT sp B:22,8228+1,32=24,1428(trđ) =>tổng thuế VAT đầu doanh nghiệp=15,048+24,1428=39,1908(trđ) *thuế VAT đầu vào khấu trừ:10(trđ) *thuế VAT doanh nghiệp phải nộp:39,1908-10=29,1908(trđ) Bài 19:a,thuế NK *nhập oto qua sd: -thuế NK:5000*20500*2=205(trđ) -giá tính thuế TTĐB oto (8000+1000+5000)*20500=287(trđ) -thuế TTDDB:287*2*45%=258,3(trđ) -thuế VAT:(287+258,3)*10%=83,23(trđ) *nhập lô thiết bị sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ: +khi nhập khẩu: -thuế NK:miễn thuế Nk -thuế VAT:không chịu thuế +khi chuyển giao cho doanh nghiệp Y: -thuế NK:8000*20500*60%=98,4(trđ) -thuế VAT: (8000*20500+98400000)*10%=26,24(trđ) *NK 8000 mét vải từ trung quốc: +khi nhập khẩu: -thuế NK: 8000*50000*30%=120(trđ) -thuế VAT: (8000*50000+120000000)*10%=52(trđ) =>thuế NK phải nộp=205+98,4+120=423,4(trđ) *thuế TTĐB phải nộp :258,3(trđ) *thuế VAT +thuế VAT đầu ra: -bán cho DN A khu chế xuất 4000 m vải:4000*50000*0%=0 =>thuế VAT đầu ra:0 *thuế VAT đầu vào khấu trừ: -NK ô tô cũ: 83,23(trđ) -chuyển giao thiết bị cho doanh nghiệp Y :26,24(trđ) -NK 8000m vải: 52(trđ) =>thuế VAT đầu vào khấu trừ:83,23+26,24+52=161,47(trđ) -*thuế VAT phải nộp :0-161,47=-161,47(trđ) Bài 20: *thuế nhập khẩu: thuế NK 50 linh kiện -thuế NK:100000*20500*82%=1681(trđ) -thuế VAT: (100000*20500+1681000000)*10%=373,1(trđ) =>thuế NK phải nộp=1681(trđ) *thuế TTĐB: -bán ô tô chỗ cho thị trường nội địa :6*36000*20500*45%/(1+45%)=1374,2(trđ) -bán ô tô chỗ cho dn khu phi thuế quan:4*36000*20500*45%/(1+45%)=916,14(trđ) -xuất 10 xe ô tô 12 chỗ:không chịu thuế TTĐB =>thuế TTĐB phải nộp:1374,2+916,4=2290,34(trđ) *thuế VAT +thuế VAT đầu ra: bán ô tô chỗ cho thị trường nội địa :6*36000*20500*10%=442,8(trđ) -bán ô tô chỗ cho dn khu phi thuế quan:4*36000*20500*10%=295,2(trđ) -xuất 10 xe ô tô 12 chỗ:12*48000*20500*0%=0(trđ) =>tổng thuế VAT đầu ra=442,8+295,2+0=738(trđ) +thuế VAT đầu vào đucợ khấu trừ: -thuế VAT 50 linh kiện nhập khẩu:373,1(trđ) -tổng thuế VAT đầu vào hàng hóa ,dịch vụ khác:60(trđ) =>tổng thuế Vat đầu vào khấu trừ=373,1+60=433,1(trđ) *thuế VAT phải nộp=738-433,1=304,9(trđ) *thuế XK:10*(48000*20500+26000000)*5%=505(trđ) Bài 21: 1/ Thuế nộp khâu nhập (nộp cho quan Hải Quan) +)Với lô thiết bị đồng bộ:(nộp hộ bên ủy thác nhập khẩu) -thuế nhập khẩu: 10 triệu usd*20.500đ/usd*2%= 4.100(triệu đồng) -thuế GTGT: không chịu thuế +)Với 300 sp Y nhập khẩu: -thuế nhập : 9.000usd*20.500đ/usd*60%=110.700.000(đ)=110,7(trđ) -thuế GTGT : (9.000usd*20.500đ/usd + 110.700.000)*10%= 29.520.000(đ)= 29,52(trđ) => Tổng thuế nhập phải nộp : 4.100 + 110,7= 4210,7(trđ) Tổng thuế GTGT phải nộp: 29,52 (trđ) Thuế nộp khâu tiêu thu nước: (nộp cho quan Thuế) Thuế GTGT đầu ra: -12.000 sp X xuất : 12.000*4*20.500*0% = 0(đ) -Hoa hồng ủy thác nhập khẩu: 10 triệu usd *1%*10%*20.500đ/usd = 205 (trđ) -Tiêu thụ 300 sp Y nước : 350.000.000*10%= 35.000.000(đ) = 35 (trđ) Tổng thuế GTGT đầu ra: 205 + 35 = 240 (trđ) Thuế GTGT đầu vào : -thuế GTGT đầu vào hàng xuất khẩu: 23.500.000(đ) = 23,5(trđ) -thuế GTGT nộp khâu nhập cho 300 sp Y: 29,52 (trđ) Tổng thuế GTGT đầu vào: 23,5 + 29,52 = 53,02 (trđ) Thuế GTGT phải nộp kì là: 240 – 53,02 = 186,98 (trđ) Thuế nộp khâu xuất (nộp cho quan Hải quan) - Thuế xuất khẩu: 12.000 sp X : 12.000*4*20.500*5%=49.200.000 (đ)=49,2 (trđ) 2/ Trường hợp số hàng Y nhập bị thiệt hại 2.250 USD, Vinacontrol giám định, xác nhận công ty bán đc toàn lô hàng với doanh thu cũ =>làm thay đổi thuế khâu nhập khẩu, thuế khâu tiêu thụ nước: Xác định lại số thuế khâu nhập (nộp cho quan Hải quan) +)Với lô thiết bị đồng bộ:(nộp hộ bên ủy thác nhập khẩu) -thuế nhập khẩu: 10 triệu usd*20.500đ/usd*2%= 4.100(triệu đồng) -thuế GTGT: không chịu thuế +)Với 300 sp Y nhập khẩu: -thuế nhập : (9.000 – 2.250)*20.500đ/usd*60%=83.025.000(đ)=83,025(trđ) -thuế GTGT : ((9.000 - 2.250)usd*20.500đ/usd + 83.025.000)*10%= 22.140.000(đ)= 22,14(trđ) => Tổng thuế nhập phải nộp : 4.100 + 83,025 = 4.183,025(trđ) Tổng thuế GTGT phải nộp: 22,14 (trđ) Xác định lại số thuế khâu tiêu thụ nước(nộp cho quan Thuế) Thuế GTGT đầu ra: -Hoa hồng ủy thác nhập khẩu: 10 triệu usd *1%*10%*20.500đ/usd = 205 (trđ) -Tiêu thụ 300 sp Y nước : 350.000.000*10%= 35.000.000(đ) = 35 (trđ) Tổng thuế GTGT đầu ra: 205 + 35 = 240 (trđ) Thuế GTGT đầu vào : -thuế GTGT đầu vào hàng xuất khẩu: 23.500.000(đ) = 23,5(trđ) -thuế GTGT nộp khâu nhập cho 300 sp Y: 22,14 (trđ) Tổng thuế GTGT đầu vào: 23,5 + 22,14 = 45,64 (trđ) Thuế GTGT phải nộp kì là: 240 – 45,64 = 194,36 (trđ) Bài 22: *) Thuế nộp khâu nhập khẩu: (nộp cho quan Hải quan) +) Với 500 điều hòa nhiệt độ công suất 120.000 BTU: -thuế nhập khẩu: (500*300+1000+2000)usd*21.000đ/usd*40%= 1.285.200.000(đ) = 1.285,2(trđ) -thuế TTĐB: không chịu thuế -thuế GTGT : ((500*300+1000+2000)usd*21.000đ/usd + 1.285.200.000đ)*10% = 449.820.000(đ) = 449,82(trđ) +) Với xe vận tải nhận ủy thác (nộp hộ bên ủy thác): -thuế nhập khẩu: 6000usd*10%*21.000đ/usd = 12.600.000(đ) = 12,6 (trđ) -thuế GTGT: (6000usd*21.000đ/usd + 12.600.000)*10% = 13.860.000(đ) = 13,86(trđ) +) Với 2000 chai rượu Vodka nhận ủy thác ( nộp hộ bên ủy thác): -giá tính thuế nhập khẩu: 2000chai*20usd/chai*21.000đ/usd = 840.000.000(đ) = 840(trđ) -thuế nhập khẩu: 840*100%= 840(trđ) -thuế TTĐB: (840 + 840)*50% = 840(trđ) -thuế GTGT: (840 + 840 + 840)*10% = 252 (trđ) *) Thuế nộp khâu tiêu thụ nước: +)Thuế GTGT đầu ra: -600 gạo xuất khẩu: 600*(3.5 + 0.8 + 0.8*10%)*0% = 0(đ) - bán 280 điều hòa nhiệt độ : 280chiếc*16trđ/chiếc*10% = 448 (trđ) - hoa hồng ủy thác: 20trđ*10% = (trđ) Tổng thuế GTGT đầu ra: + 448 + = 450 (trđ) +)Thuế GTGT đầu vào: -mua 600 gạo để xuất khẩu: 600 *3,2trđ/tấn*5% = 9.6 (trđ) -thuế GTGT nộp khâu nhập cho 500 điều hòa nhiệt độ: 449,82 (trđ) Tổng thuế GTGT đầu vào: 9,6 + 449,82 = 459,42 (trđ) +)Thuế GTGT phải nộp kì : 450 – 459,42 = - 9,42 (trđ) *) Thuế nộp khâu xuất khẩu: (nộp cho quan Hải quan) - thuế xuất 600 gạo 5% tấm: 600*(3,5 + 0.8 +0.8*10%)*0% = (trđ) Bài 23: 1/ phân tích trình kê khai nộp thuế xuất khẩu, nhập doanh nghiệp: a) Doanh nghiệp nhập nguyên liệu để gia công hàng xuất khẩu: -khi nhập 45 sợi: miễn thuế nhập -số mét vải doanh nghiệp gia công từ 45 sợi là: 45*1000/0,2 = 225.000(m) -Khi giao lại 150.000 mét vải: +miễn thuế xuất -khi nhận tiền gia công trả máy móc, thiết bị: + thuế nhập đối phải nộp: 90.000usd*21.000đ/usd*1% = 18.900.000 đ= 18,9 (trđ) -khi tiêu thụ hàng nước: +số mét vải doanh nghiệp tiêu thụ nước là: 225.000 – 150.000 = 75.000 (m) +số sợi cần thiết để sản xuất đc 75.000 m vải là: 75.000*0,2 = 15.000 (kg) +nộp thuế nhập tương ứng với số hàng tiêu thụ nước: 15.000*120.000*30%= 540.000.000(đ)= 540 (trđ) -sau tháng, doanh nghiệp nhập lại hàng để gia công lại chưa đạt chất lượng: miễn thuế nhập - sau gia công lại, xuất trả hàng: miễn thuế xuất b) Doanh nghiệp nhập nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu: -khi nhập 600.000 m vải về: chưa phải nộp thuế nhập *) thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 140.000 quần áo: +thuế xuất khẩu: 140.000*25*21.000*0% = (đ) +số mét vải tương ứng để làm 140.000 quần áo là: 600.000/20.000*140.000 = 420.000 (mét) + miễn thuế nhập cho 420.000 mét vải nhập *)sau thời hạn nộp thuế (275 ngày): +nộp thuế nhập cho số vải tương ứng với số hàng chưa xuất khẩu: (600.000 – 420.000)*45.000*60% = 4.860.000.000 (đ) = 4.860 (trđ) -khi doanh nghiệp thực xuất 40.000 quần áo: +thuế xuất khẩu: 40.000*25*21.000*0% = 0(đ) + hoàn thuế nhập lượng vải tương ứng để sản xuất 40.000 quần áo: (600.000/200.000)*40.000*45.000*60% = 3.240.000.000 (đ) = 3.240 (trđ) c) doanh nghiệp tái xuất máy khóa kéo theo hợp đồng tạm nhập, tái xuất: - số thuế nhập doanh nghiệp nộp tạm nhập: (1.000.000 + 2.200 + 200)usd*20.000 đ/usd*1% = 200.480.000(đ) = 200,48 (trđ) - số thuế doanh nghiệp hoàn tái xuất là: (1.000.000 + 2.200 + 200)usd*20.000đ/usd*70%*1%=140.336.000(đ) = 140,336 (trđ) 2/ : *) Số thuế nhập doanh nghiệp phải nộp kì: - thuế nhập nhận tiền gia công trả máy móc, thiết bị: 18,9 (trđ) - thuế nhập tương ứng với số hàng gia công tiêu thụ nước: 540 (trđ) - thuế nhập cho số vải tương ứng với số hàng chưa xuất khẩu: 4.860 (trđ) Tổng thuế nhập nộp kỳ là: 18,9 + 540 + 4.860 = 5418,9 (trđ) *) Số thuế nhập doanh nghiệp hoàn lại kỳ: - hoàn thuế nhập lượng vải tương ứng để sản xuất 40.000 quần áo xuất sau thời hạn nộp thuế nhập khẩu: 3.240 (trđ) - số thuế doanh nghiệp hoàn tái xuất máy móc thiết bị theo hợp đồng tạm nhập tái xuất là: 140,336 (trđ) Tổng số thuế đc hoàn là: 3.240 + 140,336 = 3380,336 (trđ) Bài 26: • Trong khâu xuất khẩu: Thuế xuất 30.000 thuốc lá: 30.000 * 150.000 đ/cây * 5% = 225.000.000 đ • Trong khâu nhập khẩu: Giá chịu thuế nhập là: (300 + 1000/200) * 21.000 = 6.405.000 đ/chiếc Thuế nhập 200 điều hòa nhiệt độ: 200 * 6.405.000 đ/chiếc * 20% = 256.200.000 đ Thuế TTĐB 200 điều hòa: (200 * 6.405.000 đ/chiếc + 256.200.000) * 10% = 153.720.000 đ Thuế GTGT khâu nhập khẩu: (200 * 6.405.000 đ/chiếc + 256.200.000 +153.720.000) * 10% = 169.092.000 đ • Khâu tiêu thụ nước:  Thuế TTĐB: Tiêu thụ 20.000 thuốc lá: 20.000 * 132.000/(1+65%) * 65% = 1.040.000.000 đ Không khấu trừ thuế TTĐB 50.000 thuốc mua vào doanh nghiệp thương mại  tổng số thuế TTĐB phải nộp cho khâu tiêu thụ nước: 1.040.000.000 đ  Thuế GTGT: Thuế GTGT đầu ra: Thuế GTGT khâu xuất khẩu: 30.000 * 150.000 đ/cây * 0% = Tiêu thụ 20.000 thuốc lá: 20.000 * 132.000 đ/cây * 10% = 264.000.000 đ Bán 150 điều hòa: 150 * 14.000.000 đ/chiếc * 10% = 210.000.000 đ  tổng số thuế GTGT đầu kỳ là: 474.000.000 đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Mua 50.000 từ CSSX X: 50.000 * 80.000 đ/cây * 10% = 400.000.000 đ Thuế GTGT khâu NK: 169.092.000 đ Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ khác khấu trừ: 22.000.000 đ  tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 591.092.000 đ  Số thuế GTGT phải nộp là: -117.092.000 Bài 27: a) Tính số thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, thuế nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ: • Trong khâu nhập khẩu:  Nhập vải để sản xuất quần áo xuất khẩu: Thuế nhập số m vải tương ứng làm 50.000 quần áo bán nước là: 50.000 * 3m/bộ * 75.000 đ/m * 20% = 2.250.000.000 đ Thuế GTGT số m vải tương ứng làm 50.000 quần áo bán nước là: (50.000 * 3m/bộ * 75.000 đ/m + 2.250.000.000) * 10% = 1.350.000.000 đ  Nhập 1000 chai rươu, 100 chai bị vỡ di chuyển cửa khẩu: Thuế nhập 900 chai rượu: (1000-100) chai * 500.000 đ/chai * 20% = 90.000.000 đ Thuế TTĐB 900 chai rượu: (900 chai * 500.000 đ/chai + 90.000.000) * 50% = 270.000.000 đ Thuế GTGT 900 chai rượu: (900 chai * 500.000 đ/chai + 90.000.000 + 270.000.000) * 10% = 81.000.000 đ => tổng số thuế nhập phải nộp khâu nhập là: 2.340.000.000 đ => tổng số thuế TTĐB phải nộp khâu nhập khẩu: 270.000.000 đ => tổng số thuế GTGT phải nộp khâu nhập khẩu: 1.431.000.000 đ • Trong khâu xuất khẩu: Thuế xuất 150.000 quần áo xuất khẩu: 150.000 * 500.000 đ/bộ * 0% = • Khâu tiêu thụ nước: Thuế GTGT đầu ra: Thuế GTGT 150.000 quần áo xuất khẩu: 150.000 * 500.000 đ/bộ * 0% = Bán 50.000 quần áo nước: 50.000 * 350.000 đ/bộ * 10% = 1.750.000.000 đ  sô thuế GTGT đầu ra: 1.750.000.000 đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Thuế GTGT khâu nhập khẩu: 1.431.000.000 đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hàng hóa dịch vụ khác: 380.000.000 đ  số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 1.811.000.000 đ  số thuế GTGT phải nộp là: -61.000.000 đ b) Doanh nghiệp không nhập rượu mà nhận nhập ủy thác cho doanh nghiệp khác • Trong khâu nhập khẩu:  Đối với ủy thác nhập rượu: Thuế nhập 900 chai rượu (nộp hộ): 90.000.000 đ Thuế TTĐB 900 chai rượu (nộp hộ): 270.000.000 đ Thuế GTGT 900 chai rượu (nộp hộ): 81.000.000 đ  Nhập vải để sản xuất quần áo xuất khẩu: Thuế nhập số m vải tương ứng làm 50.000 quần áo bán nước là: 2.250.000.000 đ Thuế GTGT số m vải tương ứng làm 50.000 quần áo bán nước là: 1.350.000.000 đ => tổng số thuế nhập phải nộp khâu nhập là: 2.340.000.000 đ => tổng số thuế TTĐB phải nộp khâu nhập khẩu: 270.000.000 đ => tổng số thuế GTGT phải nộp khâu nhập khẩu: 1.431.000.000 đ • Trong khâu xuất khẩu: Thuế xuất 150.000 quần áo xuất khẩu: • Khâu tiêu thụ nước: Thuế GTGT đầu ra: Thuế GTGT 150.000 quần áo xuất khẩu: Bán 50.000 quần áo nước: 1.750.000.000 đ Thuế GTGT hoa hồng ủy thác: 4% * 500.000 đ/chai * 900 chai * 10% = 1.800.000 đ  sô thuế GTGT đầu ra: 1.751.800.000 đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Thuế GTGT khâu nhập số m vải tương ứng làm 50.000 là: 1.350.000.000 đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hàng hóa dịch vụ khác: 380.000.000 đ  số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 1.730.000.000  số thuế GTGT phải nộp là: 21.800.000 đ c) Doanh nghiệp không xuất quần áo mà phải bán nước toàn bộ: • Trong khâu nhập khẩu:  Nhập vải để sản xuất quần áo bán nước: Thuế nhập 600.000 m vải: 600.000 m* 75.000đ/m * 20% = 9.000.000.000 đ Thuế GTGT: (600.000 m* 75.000đ/m + 9.000.000.000) * 10% = 5.400.000.000 đ  Nhập 1000 chai rươu, 100 chai bị vỡ di chuyển cửa khẩu: Thuế nhập 900 chai rượu: (1000-100) chai * 500.000 đ/chai * 20% = 90.000.000 đ Thuế TTĐB 900 chai rượu: (900 chai * 500.000 đ/chai + 90.000.000) * 50% = 270.000.000 đ Thuế GTGT 900 chai rượu: (900 chai * 500.000 đ/chai + 90.000.000 + 270.000.000) * 10% = 81.000.000 đ => tổng số thuế nhập phải nộp khâu nhập là: 9.090.000.000 đ => tổng số thuế TTĐB phải nộp khâu nhập khẩu: 270.000.000 đ => tổng số thuế GTGT phải nộp khâu nhập khẩu: 5.481.000.000 đ • Khâu tiêu thụ nước: Thuế GTGT đầu ra: Bán 200.000 quần áo nước: 200.000 * 350.000 đ/bộ * 10% = 7.000.000.000 đ  sô thuế GTGT đầu ra: 7.000.000.000 đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Thuế GTGT khâu nhập khẩu: 5.481.000.000 đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hàng hóa dịch vụ khác: 380.000.000 đ  số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 5.861.000.000 đ  số thuế GTGT phải nộp là: 1.139.000.000 đ [...]... nhập khẩu: -thuế NK:miễn thuế Nk -thuế VAT:không chịu thuế +khi chuyển giao cho doanh nghiệp Y: -thuế NK:8000*20500*60%=98,4(trđ) -thuế VAT: (8000*20500+98400000)*10%=26,24(trđ) *NK 8000 mét vải từ trung quốc: +khi nhập khẩu: -thuế NK: 8000*50000*30%=120(trđ) -thuế VAT: (8000*50000+120000000)*10%=52(trđ) = >thuế NK phải nộp=205+98,4+120=423,4(trđ) *thuế TTĐB phải nộp :258,3(trđ) *thuế VAT +thuế VAT đầu... =>tổng Thuế VAT của sp B:22,8228+1,32=24,1428(trđ) =>tổng thuế VAT đầu ra của doanh nghiệp=15,048+24,1428=39,1908(trđ) *thuế VAT đầu vào được khấu trừ:10(trđ) *thuế VAT doanh nghiệp phải nộp:39,1908-10=29,1908(trđ) Bài 19:a ,thuế NK *nhập khẩu 2 chiếc oto đã qua sd: -thuế NK:5000*20500*2=205(trđ) -giá tính thuế TTĐB của mỗi oto là (8000+1000+5000)*20500=287(trđ) -thuế TTDDB:287*2*45%=258,3(trđ) -thuế. .. = >thuế VAT đầu ra:0 *thuế VAT đầu vào được khấu trừ: -NK 2 ô tô cũ: 83,23(trđ) -chuyển giao bộ thiết bị cho doanh nghiệp Y :26,24(trđ) -NK 8000m vải: 52(trđ) = >thuế VAT đầu vào được khấu trừ:83,23+26,24+52=161,47(trđ) - *thuế VAT phải nộp :0-161,47=-161,47(trđ) Bài 20: *thuế nhập khẩu: thuế NK 50 bộ linh kiện -thuế NK:100000*20500*82%=1681(trđ) -thuế VAT: (100000*20500+1681000000)*10%=373,1(trđ) = >thuế. .. tổng số thuế GTGT đầu ra trong kỳ là: 474.000.000 đ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Mua 50.000 cây từ CSSX X: 50.000 cây * 80.000 đ/cây * 10% = 400.000.000 đ Thuế GTGT ở khâu NK: 169.092.000 đ Thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ khác được khấu trừ: 22.000.000 đ  tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 591.092.000 đ  Số thuế GTGT phải nộp là: -117.092.000 Bài 27: a) Tính số thuế GTGT, thuế. .. XK:10*(48000*20500+26000000)*5%=505(trđ) Bài 21: 1/ Thuế nộp ở khâu nhập khẩu (nộp cho cơ quan Hải Quan) +)Với lô thiết bị đồng bộ:(nộp hộ bên ủy thác nhập khẩu) -thuế nhập khẩu: 10 triệu usd*20.500đ/usd*2%= 4.100(triệu đồng) -thuế GTGT: không chịu thuế +)Với 300 sp Y nhập khẩu: -thuế nhập khẩu : 9.000usd*20.500đ/usd*60%=110.700.000(đ)=110,7(trđ) -thuế GTGT : (9.000usd*20.500đ/usd + 110.700.000)*10%= 29.520.000(đ)= 29,52(trđ) => Tổng thuế. .. =>làm thay đổi thuế ở khâu nhập khẩu, thuế ở khâu tiêu thụ trong nước: Xác định lại số thuế ở khâu nhập khẩu (nộp cho cơ quan Hải quan) +)Với lô thiết bị đồng bộ:(nộp hộ bên ủy thác nhập khẩu) -thuế nhập khẩu: 10 triệu usd*20.500đ/usd*2%= 4.100(triệu đồng) -thuế GTGT: không chịu thuế +)Với 300 sp Y nhập khẩu: -thuế nhập khẩu : (9.000 – 2.250)*20.500đ/usd*60%=83.025.000(đ)=83,025(trđ) -thuế GTGT : ((9.000... Tổng thuế nhập khẩu phải nộp : 4.100 + 83,025 = 4.183,025(trđ) Tổng thuế GTGT phải nộp: 22,14 (trđ) Xác định lại số thuế ở khâu tiêu thụ trong nước(nộp cho cơ quan Thuế) Thuế GTGT đầu ra: -Hoa hồng ủy thác nhập khẩu: 10 triệu usd *1%*10%*20.500đ/usd = 205 (trđ) -Tiêu thụ 300 sp Y trong nước : 350.000.000*10%= 35.000.000(đ) = 35 (trđ) Tổng thuế GTGT đầu ra: 205 + 35 = 240 (trđ) Thuế GTGT đầu vào : -thuế. .. khu phi thuế quan:4*36000*20500*10%=295,2(trđ) -xuất khẩu 10 xe ô tô 12 chỗ:12*48000*20500*0%=0(trđ) =>tổng thuế VAT đầu ra=442,8+295,2+0=738(trđ) +thuế VAT đầu vào đucợ khấu trừ: -thuế VAT đối với 50 bộ linh kiện nhập khẩu:373,1(trđ) -tổng thuế VAT đầu vào của hàng hóa ,dịch vụ khác:60(trđ) =>tổng thuế Vat đầu vào được khấu trừ=373,1+60=433,1(trđ) *thuế VAT phải nộp=738-433,1=304,9(trđ) *thuế XK:10*(48000*20500+26000000)*5%=505(trđ)... 23,5(trđ) -thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu cho 300 sp Y: 22,14 (trđ) Tổng thuế GTGT đầu vào: 23,5 + 22,14 = 45,64 (trđ) Thuế GTGT phải nộp trong kì là: 240 – 45,64 = 194,36 (trđ) Bài 22: *) Thuế nộp ở khâu nhập khẩu: (nộp cho cơ quan Hải quan) +) Với 500 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 120.000 BTU: -thuế nhập khẩu: (500*300+1000+2000)usd*21.000đ/usd*40%= 1.285.200.000(đ) = 1.285,2(trđ) -thuế TTĐB:... 4210,7(trđ) Tổng thuế GTGT phải nộp: 29,52 (trđ) Thuế nộp ở khâu tiêu thu trong nước: (nộp cho cơ quan Thuế) Thuế GTGT đầu ra: -12.000 sp X xuất khẩu : 12.000*4*20.500*0% = 0(đ) -Hoa hồng ủy thác nhập khẩu: 10 triệu usd *1%*10%*20.500đ/usd = 205 (trđ) -Tiêu thụ 300 sp Y trong nước : 350.000.000*10%= 35.000.000(đ) = 35 (trđ) Tổng thuế GTGT đầu ra: 205 + 35 = 240 (trđ) Thuế GTGT đầu vào : -thuế GTGT đầu ... trợ: không chịu thuế Tổng thuế GTGT đầu ra: 1,5 + 1,75 = 3,25 trđ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 85,0245trd Tổng thuế GTGT phải nộp: 3,25 – 85,0245 = - 81,7745trđ Bài 13 Thuế TTBĐ: Thuế TTĐB nộp hộ... trừ:83,23+26,24+52=161,47(trđ) - *thuế VAT phải nộp :0-161,47=-161,47(trđ) Bài 20: *thuế nhập khẩu: thuế NK 50 linh kiện -thuế NK:100000*20500*82%=1681(trđ) -thuế VAT: (100000*20500+1681000000)*10%=373,1(trđ) = >thuế NK... trừ: 22.000.000 đ  tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 591.092.000 đ  Số thuế GTGT phải nộp là: -117.092.000 Bài 27: a) Tính số thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, thuế nhập doanh nghiệp phải