giải bài tập thuế sách bài tập

Bán phần mền thiết kế cho cty Classic: đối tượng không chịu thuế7.. Mua phần mền hệ thống: không được khấu trừ 5.

Made by :1.Dương Thị Vân Anh

* thuế GTGT đầu ra:

số lượng của sản phẩm tiêu thụ:

- sản phẩm A: 100+150=250(sp)

- sản phẩm B: 30+15-5= 40(sp)

- sản phẩm C: 20+10=30(sp)

=> thuế GTGT đầu ra: (250*4,3+40*2,2+30*6)*10%= 134,3( trđ)

* thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

-sản phẩm A: 150*4,1*10%= 61,5 trđ

- sản phẩm B: 10*2,1*10%= 2,1 trđ

- sản phẩm C: 10*5,8*10%= 5,8 trđ

- thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác 3 trđ

=> thuế GTGT đầu vaò được khấu trừ: 61,5+2,1+5,8+3= 72,4 trđ

trong đó số thuế GTGT phải nộp ở Hải Phòng: 1500*31000*2%= 9300000đ= 9,3 trđ

- bán vãng lai ở Hưng yên:

- mua 100 sản phẩm thep phương pháp trực tiếp => không được khấu trừ

- thuế GTGT đầu vào của các chi phí mua ngoài : 5trđ

=> số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 78+5= 83 trđ

* thuế GTGT phải nộp là 395,5-83= 312,5 trđ

trong đó: số thuế GTGT nộp ở Hải Phòng: 9,3trđ

số thuế GTGT nộp ở Hưng Yên: 36,6trđ

số thuế GTGT nộp ở Hà Nội: 312,5-9,3-7,32 = 295,88 trđ

bài 6:

a) xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng:

* thuế GTGT đầu ra:

-bán 12 tấn chè sơ chế: => không chịu thuế GTGT

=> tổng thuế GTGT đầu ra= 30+0+6 = 36 trđ

* thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

- hoa hồng ủy thác cho bên nhận ủy thác : 2000* 35000*5%*10%= 350000 đ

- chi phí mua ngoài phân bổ cho hoạt động chịu thuế:

24000000 * (

10000*30000+4000*35000+2000*30000)/( 12000*30000+10000*30000+4000*35000+2000*30000)=13953488đ

=> tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là

350000+13953488= 14303488 đ= 14,3 trđ

* thuế GTGT phải nộp= 36-14,3=21,7 trđ

c)khi nông trường xuất khẩu toàn bộ 12 tấn chè sơ chế thì

* thuế GTGT đầu ra:

chỉ thay đổi cách tính thuế GTGT đầu ra cho 12 tấn chè sơ chế xuất khẩu => chịu thuế suất 0% nên

ta có

- xuất khẩu 12 tấn chè sơ chế: 12000*32000*0%=0

=> thuế GTGT đầu ra= 0+30+0+6= 36 trđ

* thuế GTGT đầu ra được khấu trừ:

-hoa hồng ủy thác: 350000đ = 0,35 trđ

- chi phí mua ngoài: 24 trđ

=> số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 0,35+24= 24,35 trđ

* số thuế GTGT phải nộp : 36-24,35= 11,65 trđ

d) trong trường hợp nông trường chỉ xuất khẩu 1000 hộp chè, còn 1000 hộp để tiêu dùng nội bộ:

* thuế GTGT đầu ra:

- của chè tiêu thụ nội bộ: 1000*30000*10%=3000000đ= 3trđ

* thuế GTGT đầu ra:

- bán 12 tấn chè sơ chế => không chịu thế GTGT

- bán điều hòa nhiệt độ cho công ty Sao Mộc: 50*10000000*10%=50000000đ= 50trđ

- bán quạt trần cho trường đại học Sao Thủy: 100*800000*10%= 8000000đ= 8trđ

- xuất khẩu sản phẩm may mặc ( do không nói thanh toán qua ngân hàng)=> không tính thuế GTGT đầu ra

=> thuế GTGT đầu ra: 50+8=58trđ

* thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

-mua điều hòa nhiệt độ của công ty điện tử Sony: 40*8500000*10%= 34000000đ=34trđ

-mua của công ty vận tải Sao Thổ: đã chi trả bằng tiền mặt nên không phải tính thuế đầu ra

- mua oto loại 5 chỗ ngồi: 2000000000*10%= 200000000= 200trđ

- xuất khẩu sản phẩm may mặc nhưng ko thanh toán qua ngân hàng => không được khấu trừ thuế đầu vào

=> thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 34+200= 234trđ

* thuế GTGT phải nộp 58-234=(-176trđ)

bài 9:

* thuế GTGT đầu ra:

- bán 5 chiếc tủ lạnh trong nước: 200000*10%= 20000đ

- bán 10 chiếc tủ lạnh cho 1 doanh nghiệp nước ngoài: 420000*10%= 42000đ

- xuất 9 chiếc điều hòa nhiệt độ: 440000*10%= 44000đ

- xuất 3 chiếc điều hòa nhiệt độ: 3*440000/9 *10%= 14667đ

=> thuế GTGT đầu ra: 20000+42000+44000+14667= 120667đ

* thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

- hoa hồng trả cho đại lý bán đúng giá: 440000*5%*10%= 2200đ

- thiết bị nhập khẩu dùng cho sản xuất:( đã nộp ở khâu nhập khẩu) 1200000*5%= 60000đ

- mua máy móc thiết bị trong nước( kê khai bổ sung) 100000*5%=5000đ

- phí tư vấn: 25000*10%= 2500đ

- văn phòng phẩm: 12000*10%= 1200đ

-chi phí tiếp khách: 16000*10%= 1600đ

-mua dây chuyền sản xuất: 500000*1/4*10%= 12500đ

=> thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 2200+60000+5000+2500+1200+1600+12500= 85000đ

 Tổng số thuế GTGT đầu ra: 120667đ

 Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 85000-1200= 83800đ

 Tổng số thuế GTGT phải nộp: 120667-83800= 36867đ

Bài 10

A.

Thuế GTGT đầu ra:

3 Bán 5 chiếc máy tính đã qua sử dụng: 22.000.000*10% = 2.200.000đ = 2,2 trđ

6 Bán phần mền thiết kế cho cty Classic: ( đối tượng không chịu thuế)

7 Nộp hộ cho cty Macsoft: 30.000.000đ = 30trđ

8 Bán linh kiện đặc biệt cho khu chế xuất: 3.500.000.000*0% = 0

9 Cung cấp linh kiện cho cty Classic: 500.000.000*10% = 50.000.000đ = 50trđ

Tổng thuế GTGT đầu ra: 2,2 + 30 + 50 = 82,2 trđ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Mua 10 máy tính cho nhân viên: 170.000.000*10% = 17.000.000đ = 17trđ

Chi sửa chữa điều hòa nhiệt độ: ( HĐ bán hang) không được khấu trừ

4 Mua phần mền hệ thống: không được khấu trừ

5 Mua oto 5 chỗ: ( chỉ khấu trừ 1,6 tỷ) : 1.600.000.000*10% = 160.000.000đ = 160trd

7 Nộp hộ cho cty Macsoft: 30trđ

10 Mua máy điều hòa nhiệt độ: không được khấu trừ ( t.toan bằng tiền mặt > 20trd)

11 Mua văn phòng phẩm: 15.000.000* 10% = 1.500.000đ = 1,5trđ

12.Tiền thuê văn phòng trả trước : 1.200.000.000*10% = 120.000.000đ = 1.200trđ

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 17 + 160 + 30 + 1,5 + 1.200 = 328,5 trđ

Tổng số thuế GTGT phải nộp: 82,2 – 328,5 = -246,3 trd

B

Thuế GTGT đầu ra : 82,2trđ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:

Tổng số thuế đầu vào : ( 170.000.000 + 3.800.000.000 + 300.000.000 + 30.000.000 + 15.000.00 + 1.200.000.000)*10% = 524.500.000đ = 524,5 trđ

Doanh thu không chịu thuế: 500.000.000đ = 500 trđ

Doanh thu chịu thuế: 22.000.000 + 3.500.000.000 + 500.000.000 = 4.022.000.00đ = 4.022 trđ

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 524,5* 4.022/( 4.022 + 500) = 466,506 trđ

Số thuế GTGT phải nộp là: 82,2 – 466,506 = - 384,306trđ

Bài 11.

1/

Thuế GTGT đầu ra:

3 Tiêu thụ trong nước 1000 hộp bánh: 1000*30.000*10%= 3.000.000đ = 3trd

4 Sử dụng 80 hộp bánh để khuyến mại: 80*0*10% = 0

5 Giao cho đại lý bán đúng giá theo phiếu xuất kho 500 hộp, cuối tháng tiêu thụ 350 hộp: 350*35.000*10% = 1.225.000đ = 1,225trđ

6 Bán cho tổ chức quốc tế để viện trợ: không chịu thuế

Tổng thuế GTGT đầu ra: 3 + 1,225 = 4,225 trđ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Mua 50 tấn bột mì: 50.000*30.000*5% = 75.000.000đ = 75trd

Mua 2.000 quả trứng: không được khấu trừ

Hoa hồng trả cho đại lý: 350*3.500*2%*10% = 24.500đ = 0,0245trđ

Thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ là: 10.000.000đ = 10 trđ

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 75 + 0,0245 + 10 = 85,0245trđ

Tổng thuế GTGT phải nộp: 4,225 – 85,0245 = - 80,7995trd

3/

Thuế GTGT đầu ra:

Xuất khẩu ra nước ngoài 500 hộp: 500*30.000*0%= 0

Tiêu thụ trong nước 500 hộp bánh: 500*30.000*10%= 1.500.000đ = 1,5trd

Tổng thuế GTGT đầu ra: 1,5 + 1,75 = 3,25 trđ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 85,0245trd

Thuế GTGT đầu ra:

Tiền gia công cho cơ sở A : 6.000*30.000*10% = 18.000.000đ = 18trđ

Bán ra 1000kg thuốc lá sợi: 1.000* 33.000*10% = 3.300.000đ = 3,3trđ

Tiêu thụ trong nước 8000 cây thuốc lá: 8.000*82.500*10% = 66.000.000trđ

Xuất cho cửa hang hoạch toán phụ thuộc tại địa phương 6.000 cây, trong kỳ bán được 3.000 cây 3.000*82.500*10% = 24.750.000đ = 24,750trđ

Trực tiếp xuất khẩu 2.000 cây thuốc lá: 2.000*90.000*0% = 0

Tổng thuế GTGT đầu ra: 18 + 3,3 + 66 + 24,75 = 112,05trđ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 6.500.000đ = 6,5trđ

Tổng thuế GTGT phải nộp: 112,05 – 6,5 = 105,55trđ

Bài 14

Số bao thuốc lá sản xuất ra: 3.000/0,03 = 100.000 bao

Thuế TTBĐ:

Bán trong nước 70.000 bao: 70.000*6.600/(1 +65%)*65% = 182.000.000đ = 182trđ

Ủy thác xuất khẩu 10.000 bao : không chịu thuế

Bán cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu 20.000 bao: không chịu thuế

Xuất bán 4 tấn thuốc lá sợi cho doanh nghiệp khác: 4.000*26.400/(1 + 65%)*65% = 41.600.000đ = 41,6trđ

Thuế TTĐB được khấu trừ: của NVL:

Mua 3 tấn thuốc lá sợi: 3.000*24.750/(1 + 65%) *65% = 29.250.000đ = 29,25trđ

Tổng thuế TTĐB phải nộp: 182 + 41,6 -29,25 = 194,35trđ

Thuế GTGT

Thuế GTGT đầu ra:

Bán trong nước 70.000 bao: 70.000*6.600*10%= 46.200.000đ = 46,2trđ

Ủy thác xuất khẩu 10.000 bao: 10.000*4.800*0%= 0

Bán cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu 20.000 bao: 20.000*4.800*10% = 9.600.000đ = 9,6trd Xuất bán 4 tấn thuốc lá sợi cho doanh nghiệp khác: 4.000*26.400*10% = 10.560.000đ = 10,56trd

Tổng thuế GTGT đầu ra: 46,2 + 9,6 + 10,56 = 66,36trd

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Mua 3 tấn thuốc lá sợi: 3.000*24.750*10% = 7.425.000đ = 7,425trd

Thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ: 20 trđ

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 7,425 + 20 = 27,425 trđ

Tổng thuế GTGT phải nộp: 66,36 – 27,425 = 38,937 trđ

Bài 15

Thuế nộp khâu nhập khẩu:

Trực tiếp xuất khẩu 20.000 chai Vodka: không chịu thuế

Bán cho cơ sở kinh doanh 10.000chai Vodka để XK : không chịu thuế

Xuất cho đại lý bán đúng giá 5.000chai Vodka: 5.000*60.000/(1+ 50%)*50% =100.000.000đ = 100trd

Xuất bán 1.600 chai rượu nhập khẩu: không tính

Tổng thuế TTĐB phải nộp: 1.600 + 1.000 + 100 = 2.700trđ

Thuế GTGT:

Thuế GTGT đầu ra:

Tiêu thụ trong nước 8.000 chai Vodka : 8.000*60.000*10% = 480.000.000đ = 480trđ

Tiêu thụ trong nước 200.000lit rượu vang: 200.000*25.000*10% = 500.000.000đ = 500trđ Trực tiếp xuất khẩu 20.000 chai Vodka: 20.000*50.000*0% = 0

Bán cho cơ sở kinh doanh 10.000chai Vodka để XK: 10.000*47.000*10% = 47.000.000đ = 47trđ Xuất cho đại lý bán đúng giá 5.000chai Vodka: 5.000*60.000*10% = 30.000.000đ = 30trd Xuất bán 1.600 chai rượu nhập khẩu: 1600*700.000*10% = 112.000.000đ = 112trđ

Tổng thuế GTGT đầu ra : 480 + 500 + 47 + 30 + 112 = 1169 trđ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 250trđ

Thuế GTGT phải nộp : 1169 – 250 = 919 trđ

Bài 16:

*thuế TTĐB:

+thuế TTĐB tương ứng với số sp tiêu thụ :

-bán cho cty thương mại 2000sp A:2000*16500/(1+65%)*65%=13000000Đ

-bán cho cty thương mại 3000sp B:3000*33000/(1+50%)*50%=33000000 Đ

-giao cho cửa hàng phụ thuộc trên cùng địa bàn:

+ bán cho cty thương mại 2000sp A:2000*16500*10%=3300000

+ bán cho cty thương mại 3000sp B:3000*33000*10%=9900000

+giao cho cửa hàng phụ thuộc trên cùng địa bàn:

Giao 1000sp A bán được 800sp:800*17820*10%= 1425600 Đ

Giao 1500sp B,bán được 1200sp:1200*34650*10%=4158000 Đ

=>tổng thuế VAT đầu ra : 3300000+9900000+1425600+4158000=18783600

-thuế VAT đầu vào được khấu trừ :

+mua 4000kg nguyên liệu X:4000*6600*10%=2640000 Đ

+tổng số thuế VAT tập hợp trên hóa đơn của các chi phí khác :5000000 Đ

=>thuế VAT đầu vào được khấu trừ :2640000+5000000=7640000 Đ

-thuế VAT phải nộp=18783600-7640000=11143600 Đ

Bài 17:

1,-số thuốc lá sợi sử dụng =200+2000-50=2150(kg)

-thuốc lá sợi sử dụng để sản xuất thuốc lá điếu=2150-500=1650(kg)

=>số cây thuốc lá có thể sản xuất được=1650/(0,025*10)=6600(cây)

Trong khi đó trên thực tế doanh nghiệp chỉ tiêu thụ hết :5600+100=5700(cây)

Do doanh nghiệp không chứng minh được sự chênh lệch của số liệu nên cơ quan thuế coi như doanh nghiệp thực tế tiêu thụ 6600 cây

2a,*thuế TTĐB:

-gia công nộp hộ:1700*24000*65%/(1+65%)=16(tr)

-tiêu thụ 500 kg thuốc lá sợi :500*33000*65%/(1+65%)=6,5(trđ)

-thuốc lá tiêu thụ trong nước:6600*49500*65%/(1+65%)=128,7(trđ)

=>tổng thuếTTĐB phải nộp =16+6,5+128,7=151,2(trđ)

2b,thuế GTGT:

*thuế GTGT đầu ra

-tiền gia công: (0,024*1700-16)*10%=2,48(trđ)

-tiêu thụ 500kg thuốc lá sợi: 500*33000*10%=1,65(trđ)

-tiêu thụ 6600 cây thuốc lá :6600*49500*10%=32,67(trđ)

-tiêu thụ 500 kg thuốc lá sợi :500*33000*65%/(1+65%)=6,5(trđ)

- trực tiếp xuất khẩu 200 cây (hoặc bán cho đơn vị kinh doanh xk):không chịu thuế

-thuốc lá tiêu thụ trong nước:(6600-200)*49500*65%/(1+65%)=124,6(trđ)

=>tổng thuếTTĐB phải nộp =16+6,5+0+124,6=147,1(trđ)

(*)thuế GTGT:

TH1: trực tiếp xuất khẩu 200 cây

*thuế GTGT đầu ra

-tiền gia công: (0,024*1700-16)*10%=2,48(trđ)

-tiêu thụ 500kg thuốc lá sợi: 500*33000*10%=1,65(trđ)

- trực tiếp xuất khẩu 200 cây:200*49500*0%=0(trđ)

-tiêu thụ (6600-200=6400) cây thuốc lá :6400*49500*10%=31,68(trđ)

-tiền gia công: (0,024*1700-16)*10%=2,48(trđ)

-tiêu thụ 500kg thuốc lá sợi: 500*33000*10%=1,65(trđ)

- bán 200 cây cho đơn vị kinh doanh xk:200*49500*10%=0,99(trđ)

-tiêu thụ (6600-200=6400) cây thuốc lá :6400*49500*10%=31,68(trđ)

-số bao thuốc lá A tiêu thụ trong tháng:5000+20000-8000=17000(bao)

trong đó số thuốc lá A xk:17000-15000-200=1800(cây)

-số bao thuốc lá B tiêu thụ trong tháng:10000+40000-6000=44000(bao)

Trong đó:số thuốc lá xuất cho cửa hàng giới thiệu sản phẩm:44000-40000=4000(cây)

*thuế TTĐB:

+thuốc lá A:

-xuất kho tiêu thụ 15000bao:15000*9900*65%/(1+65%)=58,5(trđ)

-xuất dùng nội bộ 200 bao :200*9900*65%/(1+65%)=0,78(trđ)

-xuất khẩu 1800(bao):không chịu thuế

=>tổng thuế TTĐB phải nộp tương ứng với sp A tiêu thụ:58,5+0,78=59,28(trđ)+thuốc lá B:

-xuất kho tiệu thụ 40000(bao)bị trả lại 3600(bao),số còn lại giảm giá 330 đ/bao:(40000-3600)*(6600-330)*65%/(1+65%)=89,91(trđ)

-xuất kho 4000 cây cho cửa hàng giới thiệu sp,tiêu thụ được ½*4000=2000 cây:2000*6600*65%/(1+65%)=5,2(trđ)

=>tổng Thuế TTĐB phải nộp tương ứng với sp B tiêu thụ:89,91+5,2=95,11(trđ)

=>tổng thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ:59,8+95,11=154,91(trđ)

xuất kho tiệu thụ 40000(bao)bị trả lại 3600(bao),số còn lại giảm giá 330 đ/bao:

(40000-3600)*(6600-330)*10%=22,8228(trđ)

-xuất kho 4000 cây cho cửa hàng giới thiệu sp,tiêu thụ được ½*4000=2000 cây:

2000*6600*10%=1,32(trđ)

=>tổng Thuế VAT của sp B:22,8228+1,32=24,1428(trđ)

=>tổng thuế VAT đầu ra của doanh nghiệp=15,048+24,1428=39,1908(trđ)

*thuế VAT đầu vào được khấu trừ:10(trđ)

*thuế VAT doanh nghiệp phải nộp:39,1908-10=29,1908(trđ)

-thuế NK:miễn thuế Nk

-thuế VAT:không chịu thuế

+khi chuyển giao cho doanh nghiệp Y:

=>thuế NK phải nộp=205+98,4+120=423,4(trđ)

*thuế TTĐB phải nộp :258,3(trđ)

*thuế VAT

+thuế VAT đầu ra:

-bán cho DN A trong khu chế xuất 4000 m vải:4000*50000*0%=0

=>thuế VAT đầu ra:0

*thuế VAT đầu vào được khấu trừ:

-NK 2 ô tô cũ: 83,23(trđ)

-chuyển giao bộ thiết bị cho doanh nghiệp Y :26,24(trđ)

-NK 8000m vải: 52(trđ)

=>thuế VAT đầu vào được khấu trừ:83,23+26,24+52=161,47(trđ)

-*thuế VAT phải nộp :0-161,47=-161,47(trđ)

-bán 6 chiếc ô tô 9 chỗ cho thị trường nội địa :6*36000*20500*45%/(1+45%)=1374,2(trđ)

-bán 4 chiếc ô tô 9 chỗ cho dn trong khu phi thuế quan:4*36000*20500*45%/(1+45%)=916,14(trđ)-xuất khẩu 10 xe ô tô 12 chỗ:không chịu thuế TTĐB

=>thuế TTĐB phải nộp:1374,2+916,4=2290,34(trđ)

*thuế VAT

+thuế VAT đầu ra:

bán 6 chiếc ô tô 9 chỗ cho thị trường nội địa :6*36000*20500*10%=442,8(trđ)

-bán 4 chiếc ô tô 9 chỗ cho dn trong khu phi thuế quan:4*36000*20500*10%=295,2(trđ)-xuất khẩu 10 xe ô tô 12 chỗ:12*48000*20500*0%=0(trđ)

=>tổng thuế VAT đầu ra=442,8+295,2+0=738(trđ)

+thuế VAT đầu vào đucợ khấu trừ:

-thuế VAT đối với 50 bộ linh kiện nhập khẩu:373,1(trđ)

-tổng thuế VAT đầu vào của hàng hóa ,dịch vụ khác:60(trđ)

=>tổng thuế Vat đầu vào được khấu trừ=373,1+60=433,1(trđ)

*thuế VAT phải nộp=738-433,1=304,9(trđ)

*thuế XK:10*(48000*20500+26000000)*5%=505(trđ)

Bài 21:

1/

Thuế nộp ở khâu nhập khẩu (nộp cho cơ quan Hải Quan)

+)Với lô thiết bị đồng bộ:(nộp hộ bên ủy thác nhập khẩu)

-thuế nhập khẩu: 10 triệu usd*20.500đ/usd*2%= 4.100(triệu đồng)

-thuế GTGT: không chịu thuế

Thuế nộp ở khâu tiêu thu trong nước: (nộp cho cơ quan Thuế)

Thuế GTGT đầu ra:

-12.000 sp X xuất khẩu : 12.000*4*20.500*0% = 0(đ)

-Hoa hồng ủy thác nhập khẩu: 10 triệu usd *1%*10%*20.500đ/usd = 205 (trđ)

-Tiêu thụ 300 sp Y trong nước : 350.000.000*10%= 35.000.000(đ) = 35 (trđ)

Tổng thuế GTGT đầu ra: 205 + 35 = 240 (trđ)

Thuế GTGT đầu vào :

-thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu: 23.500.000(đ) = 23,5(trđ)

-thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu cho 300 sp Y: 29,52 (trđ)

Tổng thuế GTGT đầu vào: 23,5 + 29,52 = 53,02 (trđ)

Thuế GTGT phải nộp trong kì là: 240 – 53,02 = 186,98 (trđ)

Thuế nộp ở khâu xuất khẩu (nộp cho cơ quan Hải quan)

- Thuế xuất khẩu: 12.000 sp X : 12.000*4*20.500*5%=49.200.000 (đ)=49,2 (trđ)

2/

Trường hợp số hàng Y nhập khẩu bị thiệt hại 2.250 USD, đã được Vinacontrol giám định, xác nhận và công ty vẫn bán đc toàn bộ lô hàng với doanh thu như cũ =>làm thay đổi thuế ở khâu nhập khẩu, thuế ở khâu tiêu thụ trong nước:

Xác định lại số thuế ở khâu nhập khẩu (nộp cho cơ quan Hải quan)

+)Với lô thiết bị đồng bộ:(nộp hộ bên ủy thác nhập khẩu)

-thuế nhập khẩu: 10 triệu usd*20.500đ/usd*2%= 4.100(triệu đồng)

-thuế GTGT: không chịu thuế

Xác định lại số thuế ở khâu tiêu thụ trong nước(nộp cho cơ quan Thuế)

Thuế GTGT đầu ra: