bài tập lớn sổ sách kế toán

BÀI TẬP LỚN SỔ SÁCH KẾ TOÁN Bài 1: Định khoản ĐVT: 1000đ 1.a) Nợ TK 152 (VLP): 5000 Nợ TK 133 (1): 500 Có TK 141: 5500 b) Nợ TK 152: 400 Có TK 141: 400 Nợ TK 111: 100 Có TK 141: 100 Nợ TK 152 (VLCM1): 19000 Nợ TK 133 (1): 1900 Có TK 331 (S1): 20900 4.a) Nợ TK 152: 1000 Nợ TK 1331: 50 Có TK 111 b) Nợ TK 331: 1050 Có TK 111: 1050 Nợ TK 331 (S1): 40000 Có TK 112: 40000 Nợ TK 156 (G1): 71000 Nợ TK 1331: 71000 Có TK 331: 781000 7.a) Nợ TK 151: 2000 Nợ TK 1331: 100 Có TK 331: 2100 b) Nợ TK 331: 2100 Có TK 111: 2100 8.a) Nợ TK 152 (VLLM2): 7000 Nợ TK 133 (1): 700 Có TK 331: 7700 b) Nợ TK 152: 400 Nợ TK 133 (1): 20 Có TK 331: 420 Xuất VLC M1 SPA: 10 × 1500 = 1500 (10 × 500) + (10 × 500) = 10000 Xuất VCL M2 SPA: × 1500 = 10500 SPB: × 2000 = 14000 a) Nợ TK 621: 25000 Có TK 152 (VLCM1): 25000 b) Nợ TK 621: 24500 Có TK 152 (VLCM2): 24500 10 Nợ TK 627: 600 Có TK 152 (0): 600 (500 × 12) 11 Nợ TK 112: 40000 Có TK 111: 40000 12 Nợ TK 152 (VLCM2): 6800 Nợ TK 1331: 680 Có TK 331 (1): 7480 13.a)Nợ TK 152: 300 Nợ TK 133 (1): 15 Có TK 331: 315 b)Nợ TK 331: 315 Có TK 315 14 Xuất kho VLP SPA × 100 = 4000 SPB (5 × 200) + (5,4 × 700) = 2620 Nợ TK 621: 6620 Có TK 152 (VLPN): 6620 15 Nợ TK 627: 300 Có TK 152 (P): 300 16 Nợ TK 641: 750 Có TK 153 (2): 750 17 Nợ TK 334: 15000 Có TK 111: 15000 18.a) Nợ Tk 157 (G3): 3000 Nợ TK 133 (1): 300 b) Nợ TK 156: 400 Có TK 141: 400 19.a) Nợ TK 627: 500 Nợ TK 641: 400 Nợ TK 642: 1900 Nợ TK 133 (1): 280 Có TK 111: 3080 20 Nợ TK 112: 15000 Có TK 311: 15000 21 Nợ TK 156 (G2): 5800 Nợ TK 1331: 58000 Có TK 331 (S2): 63800 22.a) Nợ TK 156: 1000 Nợ TK 133 (1): 50 Có TK 331: 1050 b) Nợ TK 331: 1050 Có TK 112: 1050 23 Nợ TK 622 (A): 90000 (B): 6000 (15 × 150) Nợ TK 627: 3000 Nợ TK 641: 2000 Nợ TK 642: 5000 Có TK 334: 25000 24 Nợ TK 622 (A): 2160 (9000 × 24%) (B): 1440 (6000 × 24%) Nợ TK 627: 720 (3000 × 24%) Nợ TK 627: 720 (2000 × 24%) Nợ TK 642: 1200 (5000 × 24%) Nợ TK 334: 2625 (25000 × 12,5%) Có TK 338: 8625 (2500 × 34,5%) Có TK 3382: 500 (25000 × 2%) Có TK 3383: 6500 (25000 × 26%) Có TK 3384: 1125 (25000 × 4,5%) Có TK 3389: 500 (25000 × 2%) 25 Nợ TK 627: 2800 Nợ TK 641: 700 Nợ TK 642: 500 Nợ TK 133 (1): 400 Có TK 331 (CĐL): 4400 26.a) Nợ TK 242: 3000 Có TK 153: 3000 (60 × 50) 3000 b) Nợ TK 627: 250 12 Có TK 242: 250 27 Nợ TK 627: 4000 Nợ TK 641: 800 Nợ TK 642: 1200 Có TK 214: 6000 28 Nợ TK 641: 1200 Có TK 111: 1200 29: Nợ TK 331 (ĐL): 4400 Có TK 112: 4400 30 Nợ TK 627: 2200 Nợ TK 641: 800 Nợ TK 642: 1000 Nợ TK 133 (1): 200 Có TK 111: 4200 31 Nợ TK 112: 50000 Có TK 111: 50000 32 Nợ TK 53 (1): 4800 (2): 4350 Nợ Tk 133 (1): 915 Có TK 331 (S3): 10065 33 Nợ TK 152 (P): 5000 Nợ TK 133 (1): 500 Có TK 331 (S4): 5500 34 Nợ TK 112: 20000 Có TK 111: 20000 36 Nợ TK 3383: 2700 Nợ TK 3382: 270 Có TK 111: 2970 37: Nợ TK 3384: 810 Có TK 111: 810 38.a) Nợ TK 241: 30000 Nợ TK 1332: 3000 Có TK 331: 33000 b) Nợ TK 331: 33000 Có TK 112: 33000 c) Nợ TK 241: 3000 Có TK 111: 3000 d) Nợ TK 211: 33000 Có TK 241: 33000 39 Nợ TK 331 (S5): 10065 Có TK 111: 10065 40 Nợ TK 642: 500 Nợ TK 133 (1): 550 Có TK 111: 550 41 Nợ TK 111 8080 Có TK 112: 8080 42 Nợ TK 334: 8080 Có TK 111: 8080 43: Có TK 111: 63800 Có TK 112: 63800 Chi phí SXC phân phối the tiền lương công nhân trực tiếp sx CP SXC phân bố cho sản phẩm A: = 9000 ×(6000 +300 + 500 + 3000 + 720 + 2800 + 250 + 4000 + 2000) 15000 = 11862 CP SXC phân bố cho sản phẩm B: 6000 = 15000 × (6000 +300 +500 +3000 + 720 + 2800 + 250 + 4000 + 2200) = 7980 Kết chuyển sang TK 154 sản phẩm A Nợ TK 154: 52522 Có TK 621: 29500 (25500 + 4000) Có TK 622: 11160 (9000 + 2160) Có TK 627: 11862 Kết chuyển sang TK 154 sản phẩm B Nợ TK 154: 41968 Có TK 621: 26620 (24000 + 2620) Có TK 622: 7440 (6000 + 1440) Có TK 627: 7908 * Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kì theo NVLT sản phẩm A, B D +C AK D CK ( A) = Q + Q × QDCK MT DCK = DCK ( B ) = = ∑ ( A) = 1200 + 25500 × 2000 = 4450 10000 + 2000 DBK + C × QDCK QMT + QCKT 800 + 2400 × 1000 = 4133,3 5000 + 1000 DDK + C − DCK = 1200 + 52522 - 4450 = 49275 => 49275 ∑ dv( A) = 10000 = 4,93 ∑ ( B) = D DK + C − DCK = 800 + 41968 - 4133,3 = 38634,7 => ∑ dv( B) = 38634, = 7,73 5000 Nợ TK 155 (A): 49275 (B): 38634,7 Có TK 154 (A): 49275 (B): 38634,7 44 Giá xuất kho sản phẩm A: = 10000 + 49275 = 4,44 2000 + 10000 Giá xuất kho sản phẩm B: = 8000 + 38634, = 7,77 1000 + 5000 a) Nợ TK 632: 9880 Có TK 155 (A): 9880 (2000 × 4,94) b) Nợ TK 131: 15400 Có TK 511: 14000 Có TK 333 (1): 1400 c) Nợ TK 111: 15400 Có TK 131: 15400 45 Nợ TK 157: 6116 Có TK 155: 8216 (800 × 7,77) 46 Nợ TK 157: 14820 Có TK 155 (A): 14820 (4,94 × 3000) 47.a) Nợ TK 632: 15540 Có TK 155 (B): 15540 (7,77 × 8000) a) Nợ TK 131 ( H ): 22000 Có TK 511: 20000 Có TK 3331: 2000 48 Nợ TK 112: 35.000 Có TK 131: 35000 49.a) Nợ TK 632: 14000 Có TK 156 ( G1 ): 14000 (7 × 2000) b) Nợ TK 131: 22000 Có TK 511: 20000 Có TK 333 (1): 2000 c) Nợ TK 111: 22000 Có TK 131: 22000 50.a) Nợ TK 156 ( G1 ): 1400 (7 × 200) Có TK 632: 1400 b) Nợ TK 531: 2000 Nợ TK 3331: 2000 Có TK 111: 2200 51 Nợ TK 532: 700 Nợ TK 3331: 70 Có TK 112: 770 Xác định kết kinh doanh - Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu: Nợ TK 511: 2700 Có TK 531: 2000 Có TK 532: 700 - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 51300×(14000 + 20000 + 20000 - 27000) Có TK 911: 51300 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 37020 Có TK 632: 3702×(9889 + 15540 + 14000 - 1400) - Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 18430 Có TK 641: 713×(750 + 400 + 2000 + 480 + 700 + 800 + 1200 + 800) Có TK 642: 11300 ×(1900 +5000 +12000 +5000 +1200 +1000 + 500) - Lợi nhuận trước thuế: 51300 - 37 020 - 18430 = - 4150 Nợ TK 4212: 4150 Có TK 911: 4150 ∑ (TK133) = 500 + 1900 + 50 + 7100 + 100 + 100 + 700 + 680 + 15 + 300 + 280 + 5800 + 50 + 400 + 200 + 915 + 500 + 3000 + 50 + 20 = 22540 ∑ (TK 333) = 1400 + 2000 + 2000 - 200 - 70 = 5130 => ∑ Nợ 133 > Có 333 => Số thuế khấu trừ: 22540 - 5130 = 17410 Kết chuyển thuế GTGT: Nợ TK 333: 17410 Có TK 133: 17410 II.Quy trình luân chuyển nghiệp vụ : 1.Khi vật liệu phụ phận mua hàng doanh nghiệp Tây Đô chuyển toàn chứng từ lên phòng kế toán, bao gồm : + Hợp đồng GTGT (hợp đồng mua vật liệu phụ, hợp đồng chi phí vận chuyển) Kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ đối chiếu với hợp đồng kinh tế Nếu thấy khớp kế toán thông báo cho phận mua hàng làm thủ tục nhập kho sản phẩm hàng hóa + Tiếp đến doanh nghiệp Tây Đô tiến hành kiểm nghiệm lại vật liệu phụ phận kiểm nghiệm chuyển cho thủ kho làm thủ tục nhập kho Biên lưu thành Sau kiểm nghiệm phận mua hàng lập phiếu nhập kho (lập thành liên) Người lập mang phiếu đến kho nhập vật tư, thủ kho ghi số lượng thực nhập sau ghi rõ ràng ngày tháng năm nhập, phiếu nhập kho lập thành liên (một liên lưu lại kho, liên chuyển lên phòng kế toán) + Kế toán vào hợp đồng GTGT điền đơn giá vào cột thành tiền phiếu nhập kho Kế toán lập phiếu thu chuyển cho thủ quỹ thu tiền, người nộp tiền (Nguyễn Văn Tư) sau nộp tiền ghi nhận số tiền chữ kí nhận với thủ quỹ phiếu thu chuyển cho kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị kí nhận trả lại cho Nguyễn Văn Tư (người nộp tiền) liên Khi hàng phận mua hàng doanh nghiệp Tây Đô chuyển toàn chứng từ lên phòng kế toán bao gồm: + Hợp đồng GTGT (hợp đồng mua vật liệu N1) 10 giám đốc duyệt giao cho người cầm phiếu số kho để xuất bán Sau xuất kho thủ kho phải ghi số lượng xuất ghi rõ ngày tháng năm xuất kho, kí tên với người nhận hàng III Các sổ tổng hợp theo hình thức chứng từ ghi sổ * Sổ chứng từ ghi sổ SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Số tiền Trích yếu khoản Nợ Có Thu tiền Nguyễn Văn Tư hoàn ứng theo 111 141 PX 01 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Thu tiền bán hàng G1 ∑ 141 111 111 112 112 331 cộng Ghi 100 20000 8080 22000 50.180 SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 31 tháng 12 năm N Số hiệu Trích yếu khoản Nợ Có Chi tiền vận chuyển, bốc dỡ VLC N1 công ty 331 111 S1 theo hợp đồng 003 Chi tiền vận chuyển bốc dỡ hàng hóa G1 công 331 111 ty S2 theo hợp đồng 005 Chi tiền nộp vào ngân hàng kèm GRC 01 112 111 24 ĐVT: 1000đ tài Số Tiền 1505 2100 40000 Ghi Chi tiền vận chuyển bốc dỡ VLC M2 theo 331 hợp đồng 007 Chi tiền ứng lương cho công nhân 334 Chi tiền toán tiền điện thoại 627 641 642 1331 Chi tiền tiếp khách theo hợp đồng 014 641 Chi toán nước 627 641 642 1331 Nộp BHYT cho công nhân 1384 Chi nộp BHXH, XPCĐ 3382 3383 Chi tiền trả cho đội S3 333 Chi tiền toán lưng cho công nhân 334 Chi tiền hoàn trả khách hàng phát G1 531 không đảm bảo 3331 ∑ 111 315 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 15000 500 400 1900 280 1200 2200 500 1000 200 810 270 2700 10065 8080 2000 200 91070 Cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Chi tiền nộp vào ngân hàng kèm CBC 001 112 111 Vay tiền để toán cho đơn vị sản xuất 122 811 kèm GBC 002 212 171 Khách hàng H1 toán kèm GBC 003 ∑ cộng 25 Số tiền 40000 15000 85000 90000 Ghi SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04 Ngày 31 tháng 12 năm N Trích yếu ĐVT: 1000đ Số hiệu tài khoản Nợ Có Chuyển trả tiền cho đơn vị S1 theo yêu cầu 331 112 soanh nghiệp kèm GBN 001 Thanh toán tiền cho công ty điện lực kèm 331 112 GBN 002 112 Thanh toán tiền mua hàng hóa G2 cho đơn 331 Số tiền Ghi 40000 4400 63500 vị S2 kèm GBN 003 ∑ 108200 cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 05 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Số tiền Trích yếu khoản Nợ Có Xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm theo 621 151 40500 phiếu xuất kho 01 Xuất kho nguyên liệu sản xuất phân xưởng 627 152 6000 theo phiếu xuất kho 02 Xuất kho vật iệu phụ để sản xuất theo phiếu 621 152 6620 xuất kho 03 Xuất kho phụ tùng để sửa chữa máy móc 627 152 69400 phân xưởng theo phiếu xuất kho 04 69400 Ghi SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 06 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu khoản Trích yếu 26 tài Số tiền Ghi Nợ Xuất kho dụng cụ C2 theo phiếu xuất kho 05 641 để dùng cho phận bán hàng Xuất kho dụng cụ C1 dùng cho phân xưởng S2 242 Có 153 750 153 3000 theo phiếu xuất kho 06 ∑ 3750 cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 07 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Số tiền Trích yếu khoản Nợ Có Mua vật liệu M1 đơn vị S1 theo hợp 152 331 19000 đồng 001 133 331 1900 Mua hàng hóa G3 theo đơn vị S2 theo hợp 156 331 71000 đồng 004 133 331 7100 Chi phí vận chuyển S2 theo hợp đồng 005 132 331 7000 133 331 700 Mua vật liệu M2 theo đơn vị S1 theo 152 hợp đồng 006 331 400 133 331 20 Mua hàng hóa G2 theo đơn vị S2 theo hợp 152 đồng 0010 156 331 331 6800 680 Chi phí vận chuyển hàng G2 theo hợp đồng 133 0011 153 331 58000 331 5800 Mua CC, DC theo hợp đồng 0015 đội S3 133 331 1000 152 331 50 Mua phụ tùng đội S4 theo hợp đồng 0016 133 331 9150 27 Ghi Mua máy tiện theo hợp đồng 0017 241 331 915 1332 331 ∑ 5000 228015 cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 08 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Số Trích yếu khoản tiền Nợ Có Bảng kê thánh toán tạm ứng Nguyễn Văn 152 141 5000 Tư mua vật liệu phụ heo hợp đồng 001 133 141 500 Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu phụ theo 152 141 400 hợp đồng 001 141 Bảng kê toán tạm ứng Trần Văn 156 Tâm mua hàng hóa G3 theo hợp đồng 008 133 Chi phí vận chuyển bốc dỡ theo hợp đồng 156 008 ∑ 141 3000 141 141 300 400 Ghi 9600 cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 09 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài khoản Nợ Có 627 214 641 214 642 214 Trích yếu Bảng trích khấu hao TSCĐ kỳ 28 Số tiền 4000 800 1200 Ghi ∑ 6000 cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 10 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Trích yếu khoản Nợ Có Bảng tính lương phải trả cho cán 622 334 công nhân viên 627 334 641 334 642 334 Trích BHXH, BHYT, BHTN, RPCĐ 622 338 theo tỷ lệ quy định 627 338 612 338 334 338 ∑ cộng Số tiền Ghi 15000 23000 50000 56000 720 480 1200 2625 23625 SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 10 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài khoản Nợ Có 154 621 154 622 154 627 154 621 154 622 154 627 Trích yếu Tập hợp cổ phần sản phẩm A Tập hợp cổ phần sản phẩm B ∑ cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 12 Ngày 31 tháng 12 năm N 29 Số tiền 29500 11160 11862 26620 7440 7908 94490 Ghi ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Số tiền Ghi Trích yếu khoản Nợ Có Phiếu nhập kho thành phẩm số 09 sản phảm 155 154 87.909,7 A B 87.909,7 ∑ cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 13 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Xuất kho sản phẩm A bán trực tiếp cho H1 632 155 theo phiếu xuất kho 07 Xuất kho sản phẩm B gửi bán theo phiếu 157 155 xuất kho 08 Xuất kho sản phẩm A giử bán cho H1 theo 157 155 phiếu xuất kho 09 Xuất kho sản phẩm B bán trực tiếp cho H2 612 155 theo phiếu xuất kho 10 Số tiền ∑ 46456 Ghi 9880 6226 24820 15540 cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 14 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Trích yếu Số hiệu tài Số tiền khoản Nợ Có Xuất kho G1 để bán trực tiếp cho khách 132 156 14000 hàng theo phiếu xuất kho 11 14000 ∑ cộng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 15 30 Ghi Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Số tiền Trích yếu khoản Nợ Có Khách hàng trả lại hàng G1 không đảm 156 632 1400 bảo phẩm chất, đơn vị tiến hành nhập kho lại theo phiếu xuất kho 11 1400 ∑ cộng Ghi SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 16 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Trích yếu khoản Nợ Có Thu tiền bán doanh thu sản phẩm A 131 511 H1 131 333 Thu tiền bán doanh thu sản phẩm A 131 511 H2 131 333 Thu tiền doanh thu G1 khách hàng 131 511 131 333 ∑ cộng Số tiền Ghi 14000 14000 20000 2000 20000 200000 59400 SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 17 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Số tiền Trích yếu khoản Nợ Có Mua máy tiện TSCĐ đưa vào sử 211 241 33000 dụng đăng ký năm 33000 ∑ cộng Ổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 18 31 Ghi Ngày 31 tháng 12 năm N Trích yếu Số hiệu khoản Nợ Có Kết chuyển khoản giảm trừ doanh 511 532 thu 511 531 Kết chuyển daonh thu 511 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 671 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 642 Lợi nhuận trước thuế 1212 911 ∑ cộng ĐVT: 1000đ tài Số tiền Ghi 700 2000 51300 18020 7930 11300 5150 115600 SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 19 Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Số hiệu tài Số tiền khoản Nợ Có 333 133 17530 17530 Trích yếu Kết chuyển thuế GTGT ∑ cộng Chứng từ ghi sổ SH 10 11 12 13 NT 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Ghi SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi Số tiền Số tiền sổ SH NT 65580 124620 90000 113020 62420 3750 228015 9600 6000 33625 94490 87907,7 46456 32 14 15 16 17 18 19 ∑ 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 cộng Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS CTGS SH NT 140000 1400 59400 33000 115600 17530 1.146.414,7 SỔ CÁI Số hiệu: 111 Ngày 31 tháng 12 năm N Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thu tiền Nguyễn Văn Tư hoàn ứng theo PT 01 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Thu tiền bán hàng G1 Thu tiền bán sản phẩm cho H1 Chi tiền cho cty S1 HĐ 0003 Chi tiền cty S2 HĐ 0005 Chi tiền nộp vào NH Chi tiền VLC M2 HĐ 0007 Chi tiền ứng lương cho cn Chi tiền toán tiền ĐT 31/12 01 31/12 31/12 01 31/12 31/12 01 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 01 01 02 02 02 02 02 02 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 02 31/12 Chi tiền tiếp khách HĐ 014 Chi tiền toán nước 31/12 31/12 02 02 31/12 Nộp BHYT cho cn 31/12 Chi nộp BHXH, kinh phí CĐ 31/12 02 31/12 Chi tiền trả cho đvị S3 33 Tài khoản: Tiền mặt ĐVT: 1000đ SHTK Số tiền ĐƯ Nợ 500000 141 100 112 20000 112 8080 331 331 331 331 112 331 334 627 641 642 133 641 627 641 642 133 3384 3382 3383 331 22000 15400 Có 1050 2100 40000 315 15000 500 400 1900 280 1200 2200 800 1000 200 810 270 2700 10065 31/12 02 31/12 02 31/12 31/12 02 02 31/12 Chi tiền toán lương cho cn 31/12 Chi tiền hoàn trả KH phát G4 không đảm bảo 31/12 Chi tiền lắp đặt chạy thử 31/12 Chi tiền mua văn phòng phẩm đưa vào sủ dụng cho công tác quản lý DN 334 8080 531 331 241 642 133 2000 200 37000 500 50 133 50 124620 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS CTGS SH NT 31/12 31/12 03 03 31/12 31/12 31/12 03 31/12 31/12 04 31/12 31/12 04 31/12 31/12 04 31/12 31/12 31/12 04 04 31/12 31/12 31/12 04 65580 440960 SỔ CÁI Số hiệu: 112 Ngày 11 tháng 12 năm N Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh kỳ Chi nộp tiền vào NH Vay tiền để toán cho S2 kèm GB 002 Khách hàng H1 toán kèm GBC 003 Chuyển trả tiền cho đvị S1 theo yêu cầu DN kèm GBN 001 Thanh toán tiền cho cty điện lực kèm GBN 002 Thanh toán tiền hàng hóa G2 cho đvị S2 kèm CBN 003 Thanh toán tiền mua máy DN giảm giá cho H1 theo HĐ 030 31/12 Chi tiền G2 theo HĐ 011 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 34 Tài khoản: TGNH ĐVT: 1000đ SHTK ĐƯ Số tiền Nợ Có 170000 131 311 40000 15000 131 35000 311 40000 333 4400 131 63800 331 532 35000 700 3331 331 70 1050 143020 90000 116980 Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS CTGS SH NT 31/12 31/12 31/12 05 05 05 31/12 05 31/12 31/12 31/12 07 07 07 31/12 07 31/12 07 31/12 08 CTGS SH NT 31/12 06 31/12 06 31/12 07 Diễn giải Số dư đầu kỳ 31/12 Xuất kho VL 31/12 Xuất kho Nhiên liệu 31/12 Xuất kho VL để sản xuất theo PX 03 31/12 Xuất kho phụ tùng để sửa chữa máy móc PX theo PX 04 31/12 Mua VLC M1 đơn vị S1 31/12 Mua VLC M2 đơn vị S2 31/12 Chi phí trả đơn vị S2 theo HĐ 005 31/12 Mua VLC M2 đơn vị S1 theo HĐ 006 31/12 Mua phụ tùng đơn vị S1 31/12 Chi phí VLP theo HĐ 001 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS SỔ CÁI Số hiệu: 152 Ngày 31 tháng 12 năm N Tài khoản: NVL ĐVT: 1000đ SHTK Số tiền ĐƯ Nợ 67000 621 627 621 627 Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh kỳ 31/12 Xuất kho DC C2 để dùng cho phận bán hàng 31/12 Xuất kho DC C1 để dùng cho phân xưởng SX 31/12 Mua CCDC theo HĐ 015 Cộng phát sinh 35 49500 6000 6620 300 331 331 331 19000 7000 400 331 6800 331 5000 141 400 38600 43130 SỔ CÁI Số hiệu: 153 Ngày 31 tháng 12 năm N Có 62420 Tài khoản: CCDC ĐVT: 1000đ SHTK ĐƯ Số tiền Nợ Có 8000 641 750 242 3000 331 9150 9150 3750 Số dư cuối kỳ Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS CTGS SH NT 13400 SỔ CÁI Số hiệu: 154 Ngày 31 tháng 12 năm N Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh kỳ Tập hợp chi phí sản xuất SP A 31/12 11 31/12 31/12 11 31/12 Tập hợp chi phí sản xuất SP B 31/12 12 31/12 Nhập kho thành phẩm số 09 SP A, B Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS CTGS SH NT 31/12 12 31/12 31/12 12 31/12 31/12 13 31/12 31/12 13 31/12 31/12 13 31/12 SỔ CÁI Số hiệu: 155 Ngày 31 tháng 12 năm N Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh kỳ Phiếu nhập kho thành phẩm 09 sản phẩm AB Xuất kho sản phẩm A bán trực SXK 07 Xuất kho SP A gửi bán cho H1 theo PXK 09 Xuất kho SP B gửi bán PX 08 Xuất kho SP B bán trực tiếp cho H2 theo PXK 10 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 36 Tài khoản: CPSXKDD ĐVT: 1000đ SHTK Số tiền ĐƯ Nợ Có 2000 621 622 627 621 622 627 155 29500 11160 11862 26620 7440 7908 87909,7 94490 8580,3 87909,7 Tài khoản: Thành phẩm ĐVT: 1000đ SHTK Số tiền ĐƯ Nợ Có 18000 154 87909,7 157 9880 157 14520 157 6216 632 15540 87909,7 46456 59453,7 Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS CTGS SH NT 31/12 07 31/12 31/12 07 31/12 31/12 31/12 07 14 31/12 31/12 31/12 15 31/12 31/12 08 31/12 31/12 08 31/12 SỔ CÁI Số hiệu: 156 Ngày 31 tháng 12 năm N Diễn giải Số dư đầu kì Số phát sinh kỳ Mua G1 đvị S2 theo HĐ 004 Mua G2 đvị S3 theo HĐ 0010 Chi phí G2 theo HĐ 0011 Xuất kho G1 đê bán trực tiếp cho khách hàng theo PXK 11 Khách hàng trả lại không đảm bảo phẩm chất DN tiến hành nhập kho lại PXK 11 Bảng kê toán tương ứng TVT mua hàng hóa G3 theo HĐ 008 Chi phí theo HĐ 008 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 37 Tài khoản: Hàng hoá ĐVT: 1000đ SHTK Số tiền ĐƯ Nợ Có 170000 331 71000 331 58000 331 632 2000 632 1400 141 3000 141 400 134800 290800 14000 14000 Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS CTGS SH NT 31/12 31/12 01 03 31/12 31/12 31/12 16 31/12 31/12 16 31/12 31/12 16 31/12 Mẫu S02-C1 (Dùng cho TK TK cấp 2) NTGS CTGS SH NT 31/12 01 31/12 31/12 08 31/12 31/12 08 31/12 31/12 08 31/12 31/12 08 31/12 SỔ CÁI Số hiệu: 131 Tài khoản:Phải thu khách hàng Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1000đ Diễn giải SHTK Số tiền ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kì 50000 Thu tiền bán SP A cho H1 111 15400 Khách hàng H1 kèm GBC 112 35000 03 Ghi tiền bán doanh thu SP 511 14000 A cho H1 3331 1400 Thu tiền bán doanh thu SP 511 20000 B 3331 2000 Thu tiền bán doanh thu 511 20000 khách hàng 3331 2000 Cộng phát sinh 59400 50400 Số dư cuối kỳ 59000 SỔ CÁI Số hiệu: 141 Ngày 31 tháng 12 năm N Diễn giải Số dư đầu kì Thu tiền NVT hoàn ứng PT 01 Bảng kê toán NVT mua VLP HĐ 001 Chi phí vận chuyển bốc dỡ VLP theo HĐ 001 Bảng kê toán TVT mua hàng hóa G3 theo HĐ 008 Chi phí vận chuyển bốc dỡ theo HĐ 008 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 38 Tài khoản: Tạm ứng ĐVT: 1000đ SHTK Số tiền ĐƯ Nợ Có 10000 111 100 152 133 152 5000 500 400 156 133 3000 300 156 400 300 9700