Thuế xuất nhập khẩu là gì

THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU I II III IV Khái niệm Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế xuất nhập Việt Nam Câu hỏi thảo luận Tại thuế XNK phổ biến?     Dễ xử lý quản lý (được thu số điểm ra/vào cửa quốc tế); Thuế XNK tiết kiệm tạo nguồn thu ngoại tệ; Thuế nhập dùng công cụ sách nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế thông qua việc thay hàng nhập khẩu; Nguồn thu nhỏ cho nước phát triển, nguồn thu cho nước phát triển I KHÁI NIỆM   Thuế XNK loại thuế đánh vào hàng hóa giao thương qua biên giới quốc gia nhóm quốc gia thành lập liên minh thuế quan; với mục tiêu: Tiết kiệm tạo nguồn thu ngoại tệ; Bảo hộ công nghiệp nội địa Ảnh hưởng thuế nhập         Giá nước tăng, bảo hộ cho nhà sản xuất nước; Tổng tiêu dùng giảm; Hàng sản xuất nước tăng; Hàng nhập giảm; Tiết kiệm ngoại hối; Chính phủ thu thuế; Mất mát hiệu quả/mất mát vô ích; Người tiêu dùng bị thiệt nhà sản xuất hưởng lợi II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Giả định: Thuế nhập áp dụng cho hàng hóa riêng lẻ, nghĩa là: Cán cân toán không đổi; Dự trữ ngoại tệ hay tỷ giá hối đoái không đổi; Quốc gia người tiêu dùng nhỏ thị trường giới (đường cung hàng nhập nằm ngang); II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Trường hợp 1: Trong nước hoạt động sản xuất cạnh tranh với mặt hàng bị đánh thuế nhập Giá Pt D Pm C A B Cung NK sau thuế Cung NK trước thuế Cầu nước O Qt Q0 Lượng II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Trường hợp 1: Trong nước hoạt động sản xuất cạnh tranh với mặt hàng bị đánh thuế nhập Trước có thuế nhập khẩu: Giá nội địa: OPm Lượng nhập khẩu: OQ0 Thuế nhập có tác dụng làm nâng đường cung hàng nhập lên thêm lượng khoản thuế (PmPt), theo giả định giá nước tỷ giá hối đoái không đổi Kết quả: Giá nội địa tăng thêm lượng khoản thuế trở thành OPt; Lượng nhập giảm xuống OQt; Doanh thu thuế: (2) SOPtDQt Người tiêu dùng tiêu khoản tiền , đó: Một phần chuyển sang phủ hình thức số thu thuế (2) Phần lại trả cho nhà nhập bằng: SOPmAQt theo giá nội tệ, đổi thành ngoại tệ theo tỷ giá thức; sau ngoại tệ dùng để trả cho nhà xuất II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Trường hợp 1: Trong nước hoạt động sản xuất cạnh tranh với mặt hàng bị đánh thuế nhập Những ảnh hưởng thuế nhập Trước thuế Sau thuế Mức thay đổi Thặng dư người tiêu dùng 1+2+3 -(2 + 3) Thặng dư người sản xuất Không Không Không Nguồn thu phủ Không +2 Tổng thặng dư 1+2+3 1+2 -3 II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Trường hợp 2: Sản xuất nội địa cạnh tranh với hàng nhập Giá Dd Sd F Pt Pm A B Sd O Q1s Trạng thái cân thương mại Q2s NK có thuế quan E Thuế nhập C Sm D Dd Q2d Q1d Nhập thuế quan Lượng II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Trường hợp 2: Sản xuất nội địa cạnh tranh với hàng nhập Trước có thuế: Cung thị trường nội địa: SdASm Tổng cầu nội địa: OQ1d , đó: Được cung ứng nhà sản xuất nội địa: OQ s , s d Nhập khẩu: Q1 Q1 Thuế nhập có tác dụng làm nâng đường cung hàng nhập lên thêm lượng khoản thuế (PmPt) Kết quả: Giá nội địa mới: OPt; Đường cung thị trường nội địa: SdAGSmt; Tổng cầu nội địa: OQ d , đó: s Được cung ứng nhà sản xuất nội địa: OQ2 , sQ d Nhập khẩu: Q2 Doanh thu thuế: (5) S Số tiền người tiêu dùng chi cho hàng hóa: OPtEQ2d S PmPtFB Khoản trợ giá cho nhà sản xuất nội địa mức sản lượng : 10 II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Trường hợp 2: Sản xuất nội địa cạnh tranh với hàng nhập Những ảnh hưởng thuế nhập Trước thuế Sau thuế Mức thay đổi Thặng dư người tiêu dùng 1+2+3+4+5+6 1+2 -(3+4+5+6) Thặng dư người sản xuất 3+7 +3 Nguồn thu phủ Không +5 Tổng thặng dư 1+2+3+4+5+6+7 1+2+3+5+7 -(4+6) 11 II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Trường hợp 3: Khi nhà sản xuất nội địa doanh nghiệp độc Dd quyền MCd Pd Ps D2 B Pt St D1 Pm A MCd C Sm Dd O Q1s Q1* Q2s Q2* Q2d MRd Q1d Nhập có thuế quan Nhập thuế quan 12 II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế nhập Trường hợp 3: Khi nhà sản xuất nội địa doanh nghiệp độc quyền Những ảnh hưởng thuế nhập Thặng dư người tiêu dùng Nguồn thu phủ Trước thuế Sau thuế SPm Dd D1 SPt Dd D2 Không S ABC Mức thay đổi − SPm Pt D2 D1 = −( SPm Pt BA + S ABC + SCBD2 D1 ) + S ABC 13 II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần So sánh hạn ngạch (quota) thuế nhập Hạn ngạch Thuế nhập Lượng nhập cố định, cạnh tranh quốc tế lượng cầu tăng lên (WTO không ủng hộ) Lượng nhập tùy theo nhu cầu Người cấp quota thu khoản đặc lợi Chính phủ thu thuế Tác động giống lên giá cả, sản xuất nước, mát hiệu giảm nhập 14 Ảnh hưởng thuế xuất         Thuế xuất nhiều quốc gia sử dụng để đánh thuế mặt hàng sơ cấp/nông sản sản phẩm ngành khai thác Tác động: Sản xuất nước giảm; Tiêu dùng nước tăng; Xuất giảm; Lượng ngoại tệ thu hơn; Chính phủ thu thuế; Xuất mát hiệu quả/mất mát vô ích; Giá nước giảm; Người tiêu dùng có lợi, nhà sản xuất bị thiệt Xét mặt đó, người tiêu dùng bảo hộ 15 II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế xuất Trường hợp 1: Quốc gia nước nhỏ Giả định: Đường cầu thị trường xuất hoàn toàn co dãn Các nhà sản xuất hàng xuất nội địa có tính cạnh tranh Giá Sd Dd Pw A Pt F E B Dw Dwt C Sd Dd O Q1d Q2d Q1s Q2s Lượng 16 II Phân tích ảnh hưởng thuế XNK trạng thái cân riêng phần Thuế xuất Trường hợp 2: Quốc gia nước xuất yếu Dw Sd Dwt Sx B Pt Pw Pd A Dw Dwt Sx Sd Dd O Q1d Q2d Q2x Q2s Q1x Q1s 17 III THUẾ XNK VN Đối tượng chịu thuế Đối tượng nộp thuế Căn cứ, phương pháp tính thuế Giá tỷ giá tính thuế 18 III THUẾ XNK VN Đối tượng chịu thuế (Điều - Luật thuế XNK 2005)  Hàng hóa xuất khẩu, nhập qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam;  Hàng hóa đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan từ khu phi thuế quan vào thị trường nước Đối tượng nộp thuế Tổ chức, cá nhân có hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng chịu thuế quy định Điều Luật thuế XNK 2005 đối tượng nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập 19 III THUẾ XNK VN a)  b)    Căn cứ, phương pháp tính thuế Căn tính thuế Số lượng đơn vị mặt hàng thực tế XNK ghi tờ khai hải quan, giá tính thuế, thuế suất theo tỷ lệ phần trăm (%); mức thuế tuyệt đối quy định đơn vị hàng hóa mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối Phương pháp tính thuế Số thuế xuất khẩu, thuế nhập phải nộp số lượng đơn vị mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập ghi tờ khai hải quan nhân với giá tính thuế thuế suất mặt hàng ghi Biểu thuế thời điểm tính thuế; Trong trường hợp mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối số thuế xuất khẩu, thuế nhập phải nộp số lượng đơn vị mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập ghi tờ khai hải quan nhân với mức thuế tuyệt đối quy định đơn vị hàng hoá thời điểm tính thuế Đồng tiền nộp thuế đồng Việt Nam; trường hợp phép nộp thuế ngoại tệ phải nộp ngoại tệ tự chuyển đổi 20 III THUẾ XNK VN a)   b) Giá tỷ giá tính thuế Giá tính thuế Hàng hoá xuất khẩu: Giá bán cửa xuất (FOB); Hàng hóa nhập khẩu: Giá phải trả tính đến cửa nhập (CIF) CIF = C + I + F, đó: C: giá FOB I: phí bảo hiểm F: cước phí vận tải CIF= (C+F)/(1-R), đó: R: suất phí bảo hiểm F: chi phí vận tải Tỷ giá tính thuế TGHĐ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm tính thuế 21 IV CÂU HỎI THẢO LUẬN Trình bày nhận xét ảnh hưởng thuế nhập phân tích trường hợp cân riêng phần Trong trường hợp đánh thuế nhập khẩu, làm cách để DN giữ lực độc quyền người hay độc quyền nhóm? Tác dụng thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu? Phân tích thay đổi đối tượng chịu thuế Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 2005 so với Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 1998 Theo bạn, thuế XNK có phải công cụ tối ưu với mục tiêu bảo hộ? 22 [...]... tính thuế Số thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu phải nộp bằng số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan nhân với giá tính thuế và thuế suất của từng mặt hàng ghi trong Biểu thuế tại thời điểm tính thuế; Trong trường hợp mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối thì số thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu phải nộp bằng số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu. .. nhập khẩu, làm cách nào để DN giữ được thế lực độc quyền một người hay độc quyền nhóm? Tác dụng của thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu? Phân tích những thay đổi về đối tượng chịu thuế trong Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2005 so với Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 1998 Theo bạn, thuế XNK có phải là công cụ tối ưu với mục tiêu bảo hộ? 22 ... tượng nộp thuế 3 Căn cứ, phương pháp tính thuế 4 Giá và tỷ giá tính thuế 18 III THUẾ XNK VN Đối tượng chịu thuế (Điều 2 - Luật thuế XNK 2005)  Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam;  Hàng hóa được đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước 2 Đối tượng nộp thuế Tổ chức, cá nhân có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc... cân bằng riêng phần 1 Thuế nhập khẩu Trường hợp 3: Khi các nhà sản xuất nội địa là các doanh nghiệp độc Dd quyền MCd Pd Ps D2 B Pt St D1 Pm A MCd C Sm Dd O Q1s Q1* Q2s Q2* Q2d MRd Q1d Nhập khẩu khi có thuế quan Nhập khẩu khi không có thuế quan 12 II Phân tích ảnh hưởng của thuế XNK trong trạng thái cân bằng riêng phần 1 Thuế nhập khẩu Trường hợp 3: Khi các nhà sản xuất nội địa là các doanh nghiệp độc... nhân với mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hoá tại thời điểm tính thuế Đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam; trong trường hợp được phép nộp thuế bằng ngoại tệ thì phải nộp bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi 20 III THUẾ XNK VN 4 a)   b) Giá và tỷ giá tính thuế Giá tính thuế Hàng hoá xuất khẩu: Giá bán tại cửa khẩu xuất (FOB); Hàng hóa nhập khẩu: Giá phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên... tượng chịu thuế quy định tại Điều 2 của Luật thuế XNK 2005 là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 1 19 III THUẾ XNK VN 3 a)  b)    Căn cứ, phương pháp tính thuế Căn cứ tính thuế Số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế XNK ghi trong tờ khai hải quan, giá tính thuế, thuế suất theo tỷ lệ phần trăm (%); mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hóa đối với mặt hàng áp dụng thuế tuyệt... quyền Những ảnh hưởng của thuế nhập khẩu Thặng dư của người tiêu dùng Nguồn thu của chính phủ Trước thuế Sau thuế SPm Dd D1 SPt Dd D2 Không S ABC Mức thay đổi − SPm Pt D2 D1 = −( SPm Pt BA + S ABC + SCBD2 D1 ) + S ABC 13 II Phân tích ảnh hưởng của thuế XNK trong trạng thái cân bằng riêng phần So sánh hạn ngạch (quota) và thuế nhập khẩu Hạn ngạch Thuế nhập khẩu Lượng nhập khẩu cố định, không có cạnh... không ủng hộ) Lượng nhập khẩu tùy theo nhu cầu Người được cấp quota thu được khoản đặc lợi Chính phủ thu được thuế Tác động giống nhau lên giá cả, sản xuất trong nước, mất mát hiệu quả và giảm nhập khẩu 14 Ảnh hưởng của thuế xuất khẩu         Thuế xuất khẩu được nhiều quốc gia sử dụng để đánh thuế các mặt hàng sơ cấp/nông sản và sản phẩm của các ngành khai thác Tác động: Sản xuất trong nước giảm;... trường xuất khẩu hoàn toàn co dãn Các nhà sản xuất hàng xuất khẩu nội địa có tính cạnh tranh Giá Sd Dd Pw A Pt F E B Dw Dwt C Sd Dd O Q1d Q2d Q1s Q2s Lượng 16 II Phân tích ảnh hưởng của thuế XNK trong trạng thái cân bằng riêng phần 2 Thuế xuất khẩu Trường hợp 2: Quốc gia là nước xuất khẩu chính yếu Dw Sd Dwt Sx B Pt Pw Pd A Dw Dwt Sx Sd Dd O Q1d Q2d Q2x Q2s Q1x Q1s 17 III THUẾ XNK VN 1 Đối tượng chịu thuế. .. đó: C: là giá FOB I: là phí bảo hiểm F: là cước phí vận tải CIF= (C+F)/(1-R), trong đó: R: là suất phí bảo hiểm F: là chi phí vận tải Tỷ giá tính thuế TGHĐ do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm tính thuế 21 IV CÂU HỎI THẢO LUẬN 1 2 3 4 5 Trình bày những nhận xét về ảnh hưởng của thuế nhập khẩu trong phân tích các trường hợp cân bằng riêng phần Trong trường hợp đánh thuế nhập khẩu, làm cách ... đánh thuế nhập khẩu, làm cách để DN giữ lực độc quyền người hay độc quyền nhóm? Tác dụng thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu? Phân tích thay đổi đối tượng chịu thuế Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 2005... thuế thuế suất mặt hàng ghi Biểu thuế thời điểm tính thuế; Trong trường hợp mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối số thuế xuất khẩu, thuế nhập phải nộp số lượng đơn vị mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập. .. với mặt hàng bị đánh thuế nhập Trước có thuế nhập khẩu: Giá nội địa: OPm Lượng nhập khẩu: OQ0 Thuế nhập có tác dụng làm nâng đường cung hàng nhập lên thêm lượng khoản thuế (PmPt), theo giả