Phân tích tình hình tài chính công ty phú điền

Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách LỜI NÓI ĐẦU Để tồn phát triển, người phải tiến hành hoạt động sản xuất Hoạt động sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích phục vụ cho Con người tiến hành làm việc mong muốn đạt hiệu cao với chi phí tối thiểu đem lại lợi ích tối đa cho Một hoạt động quan trọng người tiến hành thường xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt kết mong muốn điều tất yếu phải thực chức quản lý để thực tốt chức quản lý thiếu thông tin Hoạt động tài phận hoạt động sản xuất kinh doanh Nó có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu từ trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ hoạt động tài phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý sử dụng vốn có hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách, chế độ quy định tài tín dụng Nhà nước Trong kinh tế thị trường, tình hình tài doanh nghiệp vấn đề nhiều người quan tâm người quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp Chính vậy, phân tích tình hình tài việc làm vô cần thiết Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài lập theo định kỳ bảng cân đối kế toán sử dụng nhiều việc phân tích phản ánh đâỳ đủ tình hình tài doanh nghiệp Kết việc phân tích tình hình tài cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời điểm phân tích Vì em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Công Ty TNHH Tư Vấn Bất Động Sản Phú Điền” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách CHƯƠNG I NHỮNG VẦN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp : Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp đó, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Mối quan tâm hàng đầu nhà phân tích tài đánh giá rủi ro phá sản tác động tới doanh nghiệp mà biểu khả toán, đánh giá khả cân đối vốn, lực hoạt động khả sinh lãi doanh nghiệp Trên sở đó, nhà phân tích tài tiếp tục nghiên cứu đưa dự đoán kết hoạt động nói chung mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Nói cách khác, phân tích tài sở để dự đoán tài - hướng dự đoán doanh nghiệp Phân tích tài ứng dụng theo nhiều hướng khác : với mục đích tác nghiệp (chuẩn bị định nội bộ), với mục đích nghiên cứu, thông tin theo vị trí nhà phân tích( doanh nghiệp doanh nghiệp ) 1.1.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hoá việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài hữu ích đối việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thông tin tài chủ yếu người bên doanh nghiệp Do đó, phân tích báo cáo tài SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách mối quan tâm nhiều nhóm người khác nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ, người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thông tin khác Phân tích tài có vai trò đặc biệt quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng kể quan Nhà nước người làm công, đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác 1.1.2.1 Đối với người quản lý doanh nghiệp : Đối với người quản lý doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác, doanh nghiệp khả toán nợ đến hạn bị buộc phải ngừng hoạt động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà quản lý doanh nghiệp phải giải ba vấn đề quan trọng sau : Thứ : Doanh nghiệp nên đầu tư vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp Thứ hai : Nguồn vốn tài trợ nguồn nào? Để đầu tư vào tài sản, doanh nghiệp phải có nguồn tài trợ, nghĩa phải có tiền để đầu tư Các nguồn tài trợ doanh nghiệp phản ánh bên phải bảng cân đối kế toán Một doanh nghiệp phát hành cổ phiếu vay nợ dài hạn, ngắn hạn Nợ ngắn hạn có thời hạn năm nợ dài hạn có thời hạn năm Vốn chủ sở hữu khoản chênh lệch giá trị tổng tài sản nợ doanh nghiệp Vấn đề đặt doanh nghiệp huy động nguồn tài trợ với cấu cho phù hợp mang lại lợi nhuận cao Liệu doanh nghiệp có nên sử dụng toàn vốn chủ sở hữu để đầu tư hay kết hợp với hình thức vay SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách thuê? Điều liên quan đến vấn đề cấu vốn chi phí vốn doanh nghiệp Thứ ba : Nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nào? Đây định tài ngắn hạn chúng liên quan chặt chẽ đến vấn đề quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Hoạt động tài ngắn hạn gắn liền với dòng tiền nhập quỹ xuất quỹ Nhà quản lý tài cần xử lý lệch pha dòng tiền Ba vấn đề tất khía cạnh tài doanh nghiệp, vấn đề quan trọng Phân tích tài doanh nghiệp sở để đề cách thức giải ba vấn đề Nhà quản lý tài phải chịu trách nhiệm điều hành hoạt động tài dựa sở nghiệp vụ tài thường ngày để đưa định lợi ích cổ đông doanh nghiệp Các định hoạt động nhà quản lý tài nhằm vào mục tiêu tài doanh nghiệp : tồn phát triển doanh nghiệp, tránh căng thẳng tài phá sản, có khả cạnh tranh chiếm thị phần tối đa thương trường, tối thiểu hoá chi phí, tối đa hoá lợi nhuận tăng trưởng thu nhập cách vững Doanh nghiệp hoạt động tốt mang lại giàu có cho chủ sở hữu định nhà quản lý đưa đắn Muốn vậy, họ phải thực phân tích tài doanh nghiệp, nhà phân tích tài doanh nghiệp người có nhiều lợi để thực phân tích tài cách tốt Trên sở phân tích tài mà nội dung chủ yếu phân tích khả toán, khả cân đối vốn, lực hoạt động khả sinh lãi, nhà quản lý tài dự đoán kết hoạt động nói chung mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Từ đó, họ định hướng cho giám đốc tài hội đồng quản trị định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần lập kế hoạch dự báo tài Cuối phân tích tài công cụ để kiểm soát hoạt động quản lý 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm hàng đầu họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì vậy, họ cần thông tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Trong doanh nghiệp Cổ phần, cổ đông người bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp họ phải gánh chịu rủi ro Những rủi ro liên quan tới việc giảm giá cổ phiếu thị trường, dẫn đến nguy phá sản doanh nghiệp Chính vậy, định họ đưa có cân nhắc mức độ rủi ro doanh lợi đạt Vì thế, mối quan tâm hàng đầu cổ đông khả tăng trưởng, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị chủ sở hữu doanh nghiệp Trước hết họ quan tâm tới lĩnh vực đầu tư nguồn tài trợ Trên sở phân tích thông tin tình hình hoạt động, kết kinh doanh hàng năm, nhà đầu tư đánh giá khả sinh lợi triển vọng phát triển doanh nghiệp; từ đưa định phù hợp Các nhà đầu tư chấp thuận đầu tư vào dự án có điều kiện giá trị ròng dương Khi lượng tiền dự án tạo lớn lượng tiền cần thiết để trả nợ cung cấp mức lãi suất yêu cầu cho nhà đầu tư Số tiền vượt mang lại giàu có cho người sở hữu doanh nghiệp Bên cạnh đó, sách phân phối cổ tức cấu nguồn tài trợ doanh nghiệp vấn đề nhà đầu tư coi trọng trực tiếp tác động đến thu nhập họ Ta biết thu nhập cổ đông bao gồm phần cổ tức chia hàng năm phần giá trị tăng thêm cổ phiếu thị trường Một nguồn tài trợ với tỷ trọng nợ vốn chủ sở hữu hợp lý tạo đòn bẩy tài tích cực vừa giúp doanh nghiệp tăng vốn đầu tư vừa làm tăng giá cổ phiếu thu nhập cổ phiếu (EPS) Hơn cổ đông chấp nhận đầu tư mở rộng quy mô doanh nghiệp quyền lợi họ không bị ảnh hưởng Bởi vậy, yếu tố tổng số lợi nhuận ròng kỳ dùng để trả lợi tức cổ phần, mức chia lãi cổ phiếu năm trước, xếp hạng cổ phiếu thị trường tính ổn định thị giá cổ phiếu doanh nghiệp hiệu việc tái đầu tư nhà đầu tư xem xét trước tiên thực phân tích tài 1.1.2.3 Đối với chủ nợ doanh nghiệp Nếu phân tích tài nhà đầu tư quản lý doanh nghiệp thực nhằm mục đích đánh giá khả sinh lợi tăng trưởng doanh nghiệp phân SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách tích tài lại ngân hàng nhà cung cấp tín dụng thương mại cho doanh nghiệp sử dụng nhằm đảm bảo khả trả nợ doanh nghiệp Trong nội dung phân tích này, khả toán doanh nghiệp xem xét hai khía cạnh ngắn hạn dài hạn Nếu khoản cho vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán nhanh doanh nghiệp, nghĩa khả ứng phó doanh nghiệp nợ đến hạn trả Nếu khoản cho vay dài hạn, người cho vay phải tin khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn lãi tuỳ thuộc vào khả sinh lời Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, họ ý đặc biệt đến số lượng tiền tài sản khác chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng quan tâm tới số vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro Như vậy, kỹ thuật phân tích thay đổi theo chất theo thời hạn khoản nợ, cho dù cho vay dài hạn hay ngắn hạn người cho vay quan tâm đến cấu tài biểu mức độ mạo hiểm doanh nghiệp vay Đối với nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp, họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới 1.1.2.4 Đối với người lao động doanh nghiệp Bên cạnh nhà đầu tư, nhà quản lý chủ nợ doanh nghiệp, người hưởng lương doanh nghiệp quan tâm tới thông tin tài doanh nghiệp Điều dễ hiểu kết hoạt động doanh nghiệp có tác động trực tiếp tới tiền lương, khoản thu nhập người lao động Ngoài số doanh nghiệp, người lao động tham gia góp vốn mua lượng cổ phần định Như vậy, họ người chủ doanh nghiệp nên có quyền lợi trách nhiệm gắn với doanh nghiệp SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách 1.1.2.5 Đối với quan quản lý Nhà nước Dựa vào báo cáo tài doanh nghiệp, quan quản lý Nhà nước thực phân tích tài để đánh giá, kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh, hoạt động tài tiền tệ doanh nghiệp có tuân thủ theo sách, chế độ luật pháp quy định không, tình hình hạch toán chi phí, giá thành, tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước khách hàng Tóm lại, phân tích hoạt động tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng thông qua hệ thống phương pháp, công cụ kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thông tin từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp, tìm điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, để nhận biết, phán đoán, dự báo đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư phù hợp 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích tài Với ý nghĩa quan trọng vậy, nhiệm vụ việc phân tích tình hình tài việc cung cấp thông tin xác moị mặt tài doanh nghiệp, bao gồm: - Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp mặt đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý phân phối vốn, tình hình nguồn vốn - Đánh giá hiệu sử dụng loại vốn trình kinh doanh kết tài hoạt động kinh doanh, tình hình toán - Tính toán xác định mức độ lượng hoá nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, từ đưa biện pháp có hiệu để khắc phục yếu khai thác triệt để lực tiềm tàng doanh nghiệp để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 Thông tin sử dụng phân tích tài Phân tích tài có mục tiêu đưa dự báo tài giúp cho việc định mặt tài giúp cho việc dự kiến kết tương lai doanh nghiệp nên thông tin sử dụng để phân tích tài không giới hạn phạm vi nghiên cứu báo cáo tài mà phải mở rộng sang lĩnh vực : - Các thông tin chung kinh tế, thuế, tiền tệ SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách - Các thông tin ngành kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Thông tin chung Đây thông tin tình hình kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm Sự suy thoái tăng trưởng kinh tế có tác động mạnh mẽ đến hội kinh doanh, đến biến động giá yếu tố đầu vào thị trường tiêu thụ sản phẩm đầu ra, từ tác động đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Khi tác động diễn theo chiều hướng có lợi, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mở rộng, lợi nhuận tăng nhờ kết kinh doanh năm khả quan Tuy nhiên biến động tình hình kinh tế bất lợi, ảnh hưởng xấu đến kết kinh doanh doanh nghiệp Chính để có đánh giá khách quan xác tình hình hoạt động doanh nghiệp, phải xem xét thông tin kinh tế bên có liên quan 1.2.2 Thông tin theo ngành kinh tế Nội dung nghiên cứu phạm vi ngành kinh tế việc đặt phát triển doanh nghiệp mối liên hệ với hoạt động chung ngành kinh doanh Đặc điểm ngành kinh doanh liên quan tới: -Tính chất sản phẩm - Quy trình kỹ thuật áp dụng - Cơ cấu sản xuất : công nghiệp nặng công nghiệp nhẹ, cấu sản xuất có tác động đến khả sinh lời, vòng quay vốn dự trữ - Nhịp độ phát triển chu kỳ kinh tế Việc kết hợp thông tin theo ngành kinh tế với thông tin chung thông tin liên quan khác đem lại nhìn tổng quát xác tình hình tài doanh nghiệp Thông tin theo ngành kinh tế đặc biệt hệ thống tiêu trung bình ngành sở tham chiếu để người phân tích đánh giá, kết luận xác tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3 Thông tin liên quan đến tài doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng nguồn thông tin có khả làm rõ mục tiêu dự đoán tài Từ thông tin nội đến thông tin bên ngoài, thông tin số lượng đến thông tin giá trị giúp cho nhà phân tích đưa nhận xét, kết luận sát thực Tuy nhiên, thông tin kế toán nguồn thông tin đặc biệt cần SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách thiết Nó phản ánh đầy đủ báo cáo kế toán doanh nghiệp Phân tích tài thực sở báo cáo tài hình thành thông qua việc xử lý báo cáo kế toán Các báo cáo tài gồm có: 1.2.3.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mô tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đấy báo cáo tài phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp thời điểm định, hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản Xét chất, bảng cân đối kế toán bảng cân đối tổng hợp tài sản với vốn chủ sở hữu công nợ phải trả( nguồn vốn) Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp, tài liệu chủ yếu cân đối kế toán.Thông qua cho phép ta nghiên cứu, đánh giá cách tổng quát tình hình tài kết sản xuất kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán có hai hình thức trình bày: - Hình thức cân đối hai bên: Bên trái phần tài sản, bên phải phần nguồn vốn - Hình thức cân đối hai phần liên tiếp: phần phần tài sản, phần phần nguồn vốn Mỗi phần có số tổng cộng số tổng cộng hai phần luôn Tài sản = Nguồn vốn Hay Tài sản = Vốn chủ sở hữu + Nợ phải trả • Phần tài sản: Bao gồm có tài sản lưu động tài sản cố định Về mặt pháp lý, phần tài sản thể số tiềm lực mà doanh nghiệp có quyền quản lý, sử dụng lâu dài gắn với mục đích thu khoản lợi ích tương lai Về mặt kinh tế, tiêu phần tài sản cho phép đánh giá tổng quát quy mô vốn, cấu vốn, quan hệ lực sản xuất trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp SVTH: Võ Minh Hoàng Trang Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách • Phần nguồn vốn: Bao gồm công nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu, phản ánh nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp Về mặt pháp lý, phần nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý mặt vật chất doanh nghiệp đối tượng cấp vốn( Nhà nước, ngân hàng, cổ đông, bên liên doanh ) Hay nói cách khác tiêu bên phần nguồn vốn thể trách nhiệm doanh nghiệp tổng số vốn đăng ký kinh doanh, số tài sản hình thành trách nhiệm phải toán khoản nợ( với người lao động, với nhà cung cấp, với Nhà nước ) Về mặt kinh tế, phần nguồn vốn thể nguồn hình thành tài sản có, vào biết tỷ lệ, kết cấu loại nguồn vốn đồng thời phần nguồn vốn phản ánh thực trạng tình hình tài doanh nghiệp Tác dụng phân tích bảng cân đối kế toán: + Cho biết cách khái quát tình hình tài doanh nghiệp thông qua tiêu tổng tài sản tổng nguồn vốn + Thấy biến động loại tài sản doanh nghiệp : tài sản lưu động, tài sản cố định + Khả toán doanh nghiệp qua khoản phải thu khoản phải trả + Cho biết cấu vốn phân bổ nguồn vốn doanh nghiệp 1.2.3.2 Báo cáo kết kinh doanh Một loại thông tin không phần quan trọng sử dụng phân tích tài thông tin phản ánh báo cáo kết sản xuất kinh doanh Khác với bảng cân đối kế toán, báo cáo kết sản xuất kinh doanh cho biết dịch chuyển vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiẹp tương lai Báo cáo kết sản xuất kinh doanh đồng thời giúp cho nhà phân tích so sánh doanh thu số tiền thực nhập quỹ bán hàng hoá, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên sở đó, xác định kết sản xuất kinh doanh : lãi hay lỗ năm Như vậy, báo cáo kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kết sử dụng SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 10 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách động sản xuất kinh doanh rủi ro tài công ty giảm, góp phần làm bình ổn tình hình tài công ty, giúp công ty hoạt động hiệu hơn, ổn định vững thị trường cạnh tranh khốc liệt -Về nhóm tiêu phản ánh tỷ suất tự tài trợ tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn, tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định đầu tư tài dài hạn: Do lượng vốn chủ sở hữu nhỏ, tỷ suất công ty đạt thấp, kéo theo rủi ro tài công ty cao, phụ thuộc tài vào khách hàng bạn hàng lớn Ngoài việc tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng khoản nộp ngân sách nhà nước, thu nhập người lao động tăng đáng kể, cổ phần hoá biện pháp hữu hiệu nhằm huy động nguồn vốn nhàn dỗi nhân dân, nguồn vốn từ cán công nhân viên công ty Biện pháp khắc phục tình trạng thiếu vốn nghiêm trọng số doanh nghiệp Như vậy, công ty giải vấn đề tình hình tài tài : Nâng cao nguồn vốn chủ sở hữu, bổ xung nguồn vốn lớn cho hoạt động sản xuất kinh doanh -Nhóm tiêu phản ánh thực trạng khả sinh lời vốn : Qua phân tích ta thấy hệ số sinh lời vốn kinh doanh hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận vốn vay công ty đạt năm mức thấp Điều thể bất ổn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, công ty sử dụng vốn chưa thật hiệu Công ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn thông qua việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động, tài sản cố định, giảm tới mức tối thiểu thời gian quay vòng tài sản lưu động, cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao -Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty : Kết việc quản lý sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp gồm: Khối lượng sản phẩm hàng hoá tính đơn vị vật, tổng giá trị sản lượng, giá trị sản lượng hàng hoá sản xuất, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Công ty Phú Điền đạt tiêu thấp Công ty cần phải tăng cường quy mô kết đầu ra, mặt khác phải sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu vốn sản xuất kinh doanh Trên số đánh giá biện pháp sử lý số tiêu tài Công ty Phú Điền Tuy tiêu có khác ý nghĩa kinh tế SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 91 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách có tác dụng định việc quan sát, nghiên cứu đánh giá tình hình tài công ty kỳ kinh doanh định Giữa chúng có mối liên hệ mật thiết hữu cơ, bổ xung cho nhằm đáp ứng cho việc đánh giá đầy đủ, toàn diện sâu sắc tình hình tài công ty Trên sở giúp cho nhà quản trị công ty có biện pháp điều chỉnh kịp thời, khắc phục tồn yếu ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh công ty, làm lành mạnh hoá tình hình tài công ty, tránh rủi ro không đáng có tài 4.1.3.Hoàn thiện tổ chức công tác phân tích Tổ chức công tác phân tích tài công ty việc thiết lập trình tự bước công việc cần tiến hành trình phân tích tài Để phân tích tài công ty thực phát huy tác dụng qua trình định, phân tích tài tổ chức khoa học, hợp lý, phù hợp đặc điểm kinh doanh , mục tiêu kinh doanh công ty quan tâm đối tượng Bởi vậy, để hoàn thiện tổ chức công tác phân tích ta hoàn thiện thêm giai đoạn trình phân tích với việc thực công tác phân tích quy trình định, bước tiến hành thực chu đáo cẩn thận Để hoạt động phân tích tài đạt hiệu cao, cần làm tốt từ khâu chuẩn bị Nó bao gồm số công đoạn : Xác định mục tiêu phân tích, thu thập xử lý thông tin, lập kế hoạch phân tích: • Xác định mục tiêu phân tích Phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài Công ty thời gian qua để thấy điểm mạnh, điểm yếu hoạt động tài đánh giá khả phát triển Công ty tương lai Trên sở đó, lập kế hoạch tài ngắn hạn xây dựng chiến lược phát triển cho Công ty • Thu thập xử lý thông tin Chất lượng phân tích tài Công ty phụ thuộc nhiều vào thông tin sử dụng Thông tin dùng để phân tích tài phải xác, đầy đủ, kịp thời có tính so sánh Nó bao gồm hai nguồn thông tin chính: - Nguồn thông tin bên Công ty báo cáo tài chính, số liệu báo cáo tài phải phản ánh trung thực, xác tình hình hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời cần tập hợp số liệu hàng tháng để theo dõi biến động tình hình sản xuất kinh doanh cách kịp thời có giải pháp phù hợp SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 92 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền - GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Nguồn thông tin bên Công ty thông tin tình hình kinh tế, thị trường sản xuất- kinh doanh thông tin công ty ngành Ngoài cần quan tâm tới kế hoạch, tiêu Bộ đặt cho Công ty • Lập kế hoạch phân tích Đây khâu quan trọng, ảnh hưởng nhiều đến chất lượng, thời hạn tác dụng phân tích tài Giai đoạn lập kế hoạch tiến hành chu đáo, chuẩn xác giúp cho giai đoạn sau tiến hành có kết tốt Sau xác định mục tiêu phân tích thu thập đầy đủ thông tin cần thiết Công ty tiến hành lập kế hoạch phân tích khía cạnh sau: - Phương pháp phân tích - Nội dung phân tích - Lựa chọn cán có trình độ chuyên môn để tiến hành phân tích - Phối kết hợp với phận khác phân tích - Xác định thời gian cho công tác phân tích Tiếp theo giai đoạn tiến hành phân tích: Sau xác định mục tiêu phân tích thu thập đầy đủ thông tin cần thiết cho trình phân tích Theo kế hoạch phân tích đặt ra, ta tiến hành phân tích tài công ty, với việc tính toán tiêu; xác định nguên nhân tính toán cụ thể mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích; xác định dự đoán nhân tố kinh tế xã hội khác tác động đến tình hình kinh doanh công ty; tổng hợp kết quả, rút kết luận, nhận xét tình hình tài công ty Công việc cuối quan trọng logic phân tích, công việc chuẩn đoán phân tích Trong suốt qúa trình phân tích, nghiên cứu với nhiều yếu tố xuất như: cấu tài doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn, tăng trưởng phát triển doanh nghiệp… Việc phân tích tài hữu hiệu phải phục vụ cho việc theo dõi lập luận nhà phân tích mục đích trình phân tích Bởi cần có nghiên cứu thêm thông tin liên quan đến ngành môi trường kinh tế phải nêu rõ liệu tài chính, kinh tế số cần dùng khác, công cụ phương pháp phân tích, giả thiết làm sở cho dự đoán, kết luận khả sinh lời rủi ro Việc chuẩn đoán tài có tầm quan trọng đặc biệt dẫn tới việc định tài Trên sở chuẩn đoán tài chính, công ty tạm dừng mục tiêu ban đầu, xác định chiến lược sửa đổi sách ngắn hạn Với nhà đầu tư so sánh với dự đoán để SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 93 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách định mua bán cổ phiếu Bên cạnh đó, định chấp nhận từ chối cho vay vay, điều kiện tín dụng phụ thuộc vào chuẩn đoán tài Cuối cùng, ý nghĩa phổ biến chuẩn đoán tài chính xác giúp cho việc lựa chọn điều kiện tốt thuê mua nguồn lực phục vụ cho sản xuất, kinh doanh Để giảm bớt khâu có thể, giảm thời gian phân tích tài chính, tăng hiệu suất công tác tài chính, ta cần áp dụng công cụ tin học vào trình phân tích Công việc sử dụng với nội dung sau: • Lưu trữ liệu phục vụ cho công tác phân tích • Tính toán so sánh tiêu, số • Tính cân đối tài • Đối chiếu báo cáo tài với giả thiết • Phân tích độ nhạy tài 4.1.4 Hoàn thiện công tác kế toán Trình tự bước tiến hành phân tích tài từ việc thu thập thông tin, xử lý thông tin cuối dự đoán đưa định Trong bước thứ nhất, công ty cần thu thập thông tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài công ty Những thông tin bao gồm thông tin kế toán thông tin quản trị khác, thông tin kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng Qua việc thực trạng công tác phân tích tài Công ty Phú Điền cho thấy để hoàn thiện công tác phân tích tài trước hết cần hoàn thiện công tác kế toán Hoàn thiện công tác kế toán nhằm cung cấp thông tin cần thiết, xác, đầy đủ cho phân tích tài Vì kế toán việc quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp hoạt động công ty trình bày kết chúng nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho việc định tài đánh giá hoạt động công ty Những thông tin kế toán phản ánh tập trung chủ yếu báo cáo tài tảng, sở nâng cao chất lượng phân tích tài có kết phân tích tin cậy dựa thông tin toàn diện, đầy đủ, số liệu xác, tỷ mỷ Công tác kế toán bao gồm nhiều nội dung Do để hoàn thiện công tác này, công ty cần tiến hành đồng tất nội dung kế toán, kiểm toán Cụ thể : Công ty Phú Điền cần hoàn thiện mặt sau: SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 94 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách aCông tác hạch toán ban đầu aCông tác tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán aCác loại sổ sách sử dụng cho kế toán aCông tác lập BCTC aTổ chức máy kế toán phân công lao động kế toán aTrang bị sở vật chất kỹ thuật, trình độ công nghệ aKiểm tra kế toán Trong xu hướng hội nhập toàn cầu hoá, công ty đặc biệt ý đến công tác trang bị sở vật chất kỹ thuật công nghệ cho công tác kế toán, mà cụ thể việc ứng dụng tin học, sử dụng phần mềm kế toán công tác quản lý để thúc đẩy nhanh phát triển nước ta hội nhập với giới Công tác kế toán thủ công đáp ứng nhu cầu thông tin nhanh, cập nhật, xác, toàn diện, tốc độ xử lý thông tin nhanh, khối lượng thông tin xử lý lớn Trên thực tế, Công ty Phú Điền nhận thức rõ vai trò tin học hoá, Ban giám đốc đầu tư, trang bị máy tính cho phòng ban Công ty sử dụng số phần mềm kế toán để giảm bớt sổ sách kế toán, tăng suất lao động Tuy nhiên, phần mềm kế toán nhỏ, chưa đủ tầm quản lý cho công ty lớn Trong năm tới, công ty dự định trang bị thêm số máy cho phòng kế toán, mua sử dụng phần mềm kế toán đại nhằm nâng cao đồng nội dung quản lý kế toán Mặc dù công tác kiểm toán nội Công ty Phú Điền tiến hành nghiêm túc Song để có thông tin tin cậy Công ty cần kiểm toán cách thường xuyên, chặt chẽ nữa, nhằm kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp hệ thống chứng từ việc ghi chép nghiệp vụ phát sinh, phát sai lầm để sửa từ khâu đầu, cung cấp nguồn thông tin “sạch” cho phân tích tài góp phần lành mạnh hoá tài công ty 4.1.5 Đào tạo nhân cho công tác phân tích tài Yếu tố người yếu tố định nhiều vấn đề lĩnh vực sống Trong chủ trương đường lối Công nghiệp hoá, Hiện đại hoá đất nước Đảng ta lấy yếu tố người trung tâm, then chốt cho phát triển Chất lượng công tác phân tích phụ thuộc vào nhiều yếu tố, yếu tố nhân có vai trò quan trọng Giả sử tất bước yếu tố khác tốt công việc phân tích giao cho cán yếu chuyên môn nghiệp vụ, thiếu đầu óc quan sát, thiếu việc đánh giá vật mối quan hệ tài chắn kết qủa phân tích không đáng tin cậy, phiến diện mang tính chủ quan Thông thường SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 95 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách công ty Việt Nam nay, công tác phân tích tài giao cho cán phòng tài kế toán thực mà chuyên môn họ kế toán tài Công ty Phú Điền không ngoại lệ kết phân tích tài chưa cao Giải vấn đề này, để hoàn thiện công tác phân tích tài chính, cán phân tích yêu cầu phải cán có chuyên môn, trình độ cao tài chính, đào tạo quy, am hiểu sâu rộng đặc điểm kinh doanh công ty, vị công ty, nắm vững quy định, sách quản lý tài chính, sách thuế nhà nước tình hình kinh tế nước quốc tế, định hướng kinh doanh công ty thời gian tới Đào tạo cán cho công tác phân tích tài công việc khó, lâu dài, cần có cán trẻ, động cho người trước Do vậy, công ty cần có đầu tư thích đáng thời gian tiền cho nguồn nhân lực phục vụ cho công tác Công ty tổ chức khoá học ngắn hạn bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán quản lý tài Tuyển thêm cán trẻ có nghiệp vụ cao chuyên tài làm dồi thêm cho nguồn nhân Mặc dù công việc mang tính đầu tư lâu dài, xong chắn nâng cao hiệu qủa, chất lượng công tác phân tích tài công ty tương lai 4.1.6 Thực công tác phân tích tài cách thường xuyên Để hoàn thiện công tác phân tích tài tài Công ty Phú Điền góp phần nâng cao hiệu qủa hoạt động tài chính, Công ty cần trọng tới công tác phân tích tài chính, cụ thể công tác phân tích tài cần tiến hành thường xuyên Tại Công ty Phú Điền, công tác phân tích tài tiến hành thông qua thuyết minh Báo cáo tài nội dung phân tích đề cập chương Kết phân tích chủ yếu sử dụng cho mục đích báo cáo, tổng kết chưa phục vụ cho việc đánh giá thực trạng tình hình tài Công ty từ định tài phù hợp trình sản xuất kinh doanh sau Như vậy, Ban lãnh đạo Công ty phận phân tích cần nhận thức vai trò ý nghĩa công tác phân tích tài để trở thành công việc có vị trí, có quy trình thực chặt chẽ công tác kế toán bắt buộc thực Công ty Thường Công ty tiến hành phân tích vào cuối niên độ kế toán nhằm mục đích báo cáo Công ty tiến hành thường xuyên theo quý,hoặc theo tháng Tuy nhiên, việc thay đổi SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 96 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách tư việc thay sớm chiều, Công ty cần lưu tâm 4.1.7 Sử dụng linh hoạt phương pháp phân tích tài Một tồn Công ty Phú Điền công tác phân tích tài việc sử dụng phương pháp phân tích cứng nhắc, đơn điệu thiếu linh hoạt phương pháp tỷ lệ phương pháp so sánh làm giảm hiệu hoạt động phân tích tài Để khắc phục tồn cán phân tích cần nhạy bén, linh hoạt việc sử dụng kết hợp hai phương pháp Cán phân tích sử dụng phương pháp so sánh không so sánh số đầu kỳ với số cuối kì mà cần kết hợp với phương pháp tỷ lệ để tính tỷ lệ tài tỷ trọng khoản mục, kết cấu nguồn vốn, kết cấu tài sản, để từ có đánh giá tình hình tài Công ty cách xác.Từ ban lãnh đạo Công ty đưa định tài phù hợp, nâng cao hiệu hoạt động tài Do vậy, cán phân tích có lực chuyên môn, có đầu óc nhạy bén định nhiều tới hiệu phân tích tài 4.2 Kiến nghị Khi tiến hành hoạt động phân tích tài Công ty Phú Điền cho thấy gặp nhiều khó khăn nhiều nguyên nhân Trong số nguyên khắc phục được, số nguyên nhân nằm tầm xử lý Công ty thông tin công ty ngành Mặt khác kết phân tích tài cho thấy tình hình tài Công ty số điểm yếu cần khắc phục Vì vậy, để hoạt động phân tích tài tiến hành thuận lợi để cải thiện tình hình tài Công ty tốt em xin đưa số kiến nghị sau: - Lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất-kinh doanh Công ty Vì vậy, lập kế hoạch tài không dựa vào kế hoạch, mà phải vào thực tế hoạt động Công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tài Công ty để nắm bắt tình hình Kế hoạch tài Công ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình quân SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 97 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Công ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, Công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn - Vì chế điều chuyển vốn Công ty chế điều chuyển vốn tập trung, để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty nên xem xét thiết lập dòng thông tin thống phận có kế hoạch sử dụng vốn phận đáp ứng nhu cầu vốn Cụ thể phải có phối hợp đồng Phòng Tài – Kế toán Công ty với phòng ban thông qua mạng nội để việc điều chuyển vốn kịp thời tránh tình trạng nơi thừa vốn nơi thiếu vốn - Công ty nên trọng công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing đơn vị sản xuất- kinh doanh trực thuộc Công ty, không ngừng tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí quản lý công ty - Phân tích tài công việc phức tạp đòi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức định lĩnh vực phải hiểu biết sâu sắc tình hình Công ty Hiện Công ty Phú Điền hầu hết công ty khác chưa có cán chuyên trách, phân tích tài tiến hành sơ lược kế toán viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt kết cao, Công ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo tuyển dụng cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài - Công ty cần tiến hành phân tích tài thường xuyên định kỳ để nắm bắt tình hình tài cách xác định tài kịp thời SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 98 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách KẾT LUẬN Phân tích tài nội dung quản trị tài công ty Các công ty Việt Nam đơn vị kinh doanh tự chủ, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh kinh tế đại, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt công ty nước Vì thế, công tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài công ty để từ có định tài phù hợp trở thành vấn đề sống công ty Hơn nữa, thông tin công tác phân tích tài đem lại thiết thực nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng việc định Công ty Phú Điền công ty Việt Nam trình hội nhập, với kết đạt tồn hạn chế Em thiết nghĩ Công ty cần trọng tới công tác phân tích tài việc sử dụng, áp dụng giải pháp kiến nghị hoàn toàn khả thi công ty nhằm nâng cao hoạt động phân tích tài chính, từ nâng cao hiệu hoạt động tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh công ty Tuy nhiên, hạn chế mặt trình độ thiếu kinh nghiệm thực tế, chưa có nhiều thông tin “động” phân tích đánh giá chuyên đề chưa thật sát thực, mang tính chủ quan, giải pháp đưa chưa tối ưu Vì em mong nhận đóng góp, bổ sung từ phía Thầy Cô giáo, cô chú, anh chị phòng Tài chính- Kế toán Công ty TNHH Tư Vấn Dịch Vụ Bất Động Sản Phú Điền bạn quan tâm tới vấn đề này, để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy Lê Tuấn Bách tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 99 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách TÀI LIỆU THAM KHẢO -“ PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG”- GS.TS.Nguyễn Đăng Hạc – NXB Xây Dựng 1998 - " QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY "- PTS Vũ Duy Hào- Đàm Văn Huệ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Thống kê-1998 -"TÀI CHÍNH CÔNG TY " PTS Lưu Thị Hương, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Giáo dục-1998 - "QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY "- PGS-PTS Nguyễn Đình Kiệm- PTS Nguyễn Đăng Nam, Trường Đại học Tài chính- kế toán, NXB Tài 1999 -"QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY" Nguyễn Hải Sản- NXB Thống kê 1997 -"ĐỌC, LẬP, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ ĐOÁN NHU CẦU TÀI CHÍNH CÔNG TY " Đoàn Xuân Tiên- Vũ Công ty - Nguyễn Viết Lợi, NXB Tài chính-1996 - "ĐỌC, LẬP, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ ĐOÁN NHU CẦU TÀI CHÍNH CÔNG TY " Nguyễn Năng Phúc- Nguyễn Văn Công- Trần Quý Liên, NXB Tài chính-2000 - “ GIÁO TRÌNH PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH”.PGS TS Phạm Thị Gái- NXB Giáo Dục- 2010 - “ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP” PTS Nguyễn Năng Phúc , Trường Đại học Kinh tế quốc dân- NXB Thống Kê -1998 10 -"PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY " PTS Nguyễn Văn Công, NXB Giáo dục-1996 11 - "HỆ THỐNG CHẾ ĐỘ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY " Bộ Tài chính-1999 12 - Tạp chí Tài chính, Ngân hàng, Nghiên cứu kinh tế - Các báo cáo tài Công ty Phú Điềncác năm 2009, 2010, 2011 - Một số đồ án phân tích tài doanh nghiệp SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 100 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Bảng 2.1- Bảng cân đối kế toán Công ty Phú Điền ( ngày 31 tháng 12 năm 2011 ) Đơn vị : Đồng TàI sản STT MS Đầu năm 2011 Cuối năm 2011 A TSLĐ Đầu tư ngắn hạn 100 86.859.500.851 139.130.925.550 I 110 432.774.176 7.253.833.183 Tiền mặt quỹ ( gồm ngân 111 27.718.120 398.979.179 405.056.056 6.854.854.004 Tiền phiếu) Tiền gửi ngân hàng 112 Tiền chuyển 113 II Các khoản đttc ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đtnh 129 III Các khoản phải thu 130 40.778.563.200 74.626.578.111 Phải thu khách hàng 131 38.244.928.461 61.131.806.884 Trả trước cho người bán 132 1.051.525.782 4.097.587.455 Thuế gtgt khấu trừ 133 441.257.516 Phải thu nội 133 754.451.441 8.966.807.856 286.400.000 430.375.916 43.258.208.722 54.785.391.532 Vốn kinh doanh đơn vị trực 134 thuộc Phải thu nội khác 135 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng khoản phải thu khó 139 đòi IV Hàng tồn kho 140 Hàng mua đường 141 Nguyên vật liệu tồn kho 142 393.273.368 1.132.787.392 Công cụ dụng cụ kho 143 59.318.197 63.225.145 SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 101 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách 42.805.617.157 53.589.378.995 150 2.389.954.753 2.465.122.724 Tạm ứng 151 1.457.215.686 1.844.815.173 Chi phí trả trước 152 922.739.067 620.307.551 Chi phí chờ kết chuyển 153 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Chi phí sx kinh doạnh dở dang 144 Thành phẩm tồn kho 145 Hàng tồn kho 146 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tslđ khác Các khoản ký quỹ ký cược ngắn 155 10.000.000 hạn VI Chi nghiệp 160 0 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 B tscđ đâù tư dàI hạn 200 30.127.31.875 30.592.109.117 I 210 30.117.341.875 30.518.472.753 211 30.117.341.875 30.518.472.753 Nguyên giá 212 52.510.231.697 61.629.383.549 Giá trị hao mòn luỹ kế 213 -22.392.889.822 -31.110.910.796 Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định thuê tài 214 Nguyên giá 215 Giá trị hao mòn luỹ kế 216 Tài sản cố định vô hình 217 Nguyên giá 218 Giá trị hao mòn luỹ kế 219 II Các khoản đttc dài hạn 220 10.000.000 10.000.000 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 10.000.000 10.000.000 Góp vốn liên doanh 222 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 102 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Dự phòng giảm giá đầu tư dài 229 hạn(*) III Chi phí XDCB dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ ký cược dài hạn 240 Tổng cộng tàI sản 250 63.636.364 116.986.842.726 169.723.034.667 STT nguồn vốn Ms Số đầu năm Số cuối năn A nợ phảI trả 300 113.459.094.23 163.931.507.765 I Vay ngắn hạn 310 103.377.560.075 144.641.944.136 Vay ngắn hạn 311 64.551.432.125 85.772.763.922 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 5.250.700.000 5.690.046.300 Phải trả cho người bán 313 14.475.618.821 23.499.720.011 Người mua trả tiền trước 314 10.231.425.509 9.039.567.793 Thuế khoản phải nộp nhà 315 -169.467.042 -417.856.676 nước Phải trả công nhân viên 316 2.394.480.539 5.553.747.149 Phải trả đơn vị nội 317 5.018.581.897 11.502.627.265 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 1.624.788.226 4.001.328.372 II Nợ dài hạn 320 10.016.534.168 19.289.563.629 Vay dài hạn 321 10.016.534.168 19.289.563.629 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 65.000.000 Chi phí phảI trả 331 65.000.000 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ ký cược dài hạn 333 B nguồn vốn chủ sở hữu 400 3.527.748.483 5.791.526.902 I 410 3.568.317.545 5.763.994.964 Nguồn vốn kinh doanh 411 3.511.175.804 5.141.604.23 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá 413 Nguồn vốn quỹ SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 103 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Quỹ đầu tư phát triển 414 131.569.536 278.282.678 Quỹ dự phòng tài 415 7.126.206 86.322.939 Lợi nhuận chưa phân phối 416 -81.554.001 257.785.104 420 -40.569.062 27.531.938 Quỹ dự phòng trợ cấp việc 421 3.563.103 43.161.618 -44.132.165 -15.629.680 0 116.986.842.726 169.723.034.667 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 417 II Nguồn kinh phí, quỹ khác làm Quỹ khen thưởng, phúc lợi 422 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp 424 Nguồn kinh phí nghiệp năm 425 trước Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 Nguồn kinh phí hình thành 427 TSCĐ TổNG CộNG NGUồN VốN SVTH: Võ Minh Hoàng 430 Trang 104 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Bảng 2.2- Báo cáo kết kinh doanh năm 2009, 2010 , 2011 Công ty Phú Điền Phần I: Lãi, lỗ Đơn vị: đồng Mã số Năm 2009 Chỉ tiêu -Tổng doanh thu Trong : Doanh thu hàng xuất - Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) + Chiết khấu + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế xuất phải nộp 1.Doanh thu ( 01 – 03) 2.Gía vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp (10- 11 ) 4.Chi phí bán hàng 5.Chi phí quản lý công ty 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(20-(21+22) -Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài 7.Lợi nhuận hoạt động tài -Các khoản thu nhập bất thường - Chi phí bất thường 8.Lợi nhuận bất thường (41(42+43)) 9.Tổng lợi nhuận trước thuế (30+40+50) 10.Thuế thu nhập cụng ty phải nộp 11.Lợi nhuận sau thuế (60-70 ) SVTH: Võ Minh Hoàng Năm 2010 Năm 2011 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 10 11 20 21 22 30 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 128.879.394.683 123.166.442.656 151.902.343.080 73667.529.932 8.195.659.401 17.896.656.920 5.035.995.682 2.631.534.250 5.745.968.088 2.419.691.313 8.886.700.089 9.009.956.831 31 32 40 41 42 50 176.000 -176.000 1.512.650.256 1.449.680.534 62.969.722 2.204.194.463 2.869.760.182 -665.565.719 13.636.361 196.320.674 -182.684.310 414.046.400 6.240.712.063 -5.826.665.663 362.567.768 66.728.752 295.839.016 60 2.694.327.972 1.601.441.284 3.479.130.184 70 80 512.461.210 2.694.327.972 1.088.980.074 3.479.130.184 Trang 105 [...]... Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp có thể được trình bày theo hai cách sau: - Phân tích khái quát và phân tích chi tiết tình hình tài chính - Phân tích các hoạt động tài chính và phân tích các tỷ lệ tài chính 1.5.1 Phân tích khái quát và phân tích chi tiết tình hình tài chính SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 22 Phân tích tình hình tài chính Công ty Phú Điền GVHD:... Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Phân tích khái quát và phân tích chi tiết tình hình tài chính là nội dung phân tích mà đồ án sử dụng Vì vậy, nội dung phân tích khái quát và phân tích chi tiết tình hình tài chính, không được nêu chi tiết ở phần này mà đựơc trình bày chi tiết ở phần sau ( Chương 2) 1.5.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính Để đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp, trước... đó việc phân tích kết cấu nguồn vốn; phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán; phân tích hiệu quả và khả năng sinh lợi của vốn; phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ được phân tích một cách cụ thể và được trình bày cụ thể trong Chương 2 của đồ án này 1.5.2 Phân tích các hoạt động tài chính và phân tích các tỷ lệ tài chính 1.5.2.1 Phân tích các tỷ lệ tài chính. .. lệ tài chính cung cấp cho người phân tích khá đầy đủ các thông tin về từng vấn đề cụ thể liên quan tới tài chính doanh nghiệp Nhiệm vụ của người phân tích là phải tìm hiểu mối liên hệ giữa các nhóm tỷ lệ để từ đó đưa ra kết luận khái quát về toàn bộ tình hình tài chính doanh nghiệp Tuy nhiên, trong quá trình phân tích nên lưu SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 24 Phân tích tình hình tài chính Công ty Phú Điền. .. tài chính và giữa các báo cáo tài chính với nhau Việc phân tích báo cáo tài chính thường được tiến hành bằng hai phương pháp: phương pháp phân tích ngang và phương pháp phân tích dọc báo cáo tài chính Phân tích ngang báo cáo tài chính là việc so sánh đối chiếu tình hình biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối trên từng chỉ tiêu của từng báo cáo tài chính, còn phân tích dọc là việc sử dụng các quan... trong kinh doanh của công ty (phần này được trình bày trong phân tích kết cấu nguồn vốn của doanh nghiệp) Bên cạnh đó, về khả năng thanh toán cũng cần được quan tâm chú ý ( được trình bày ở phần nhu cầu và khả năng thanh toán) 1.5.1.2 Phân tích chi tiết tình hình tài chính Trong phân tích chi tiết tình hình tài chính ta đi phân tích tình hình phân bổ vốn, xem xét doanh nghiệp đã phân bổ vốn hợp lí và... định tài chính Có thể nói mục tiêu của phân tích tài chính là đưa ra các quyết định tài chính Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích tài chính nhằm đưa ra những quyết định liên quan đến mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tăng trưởng, phát triển, tối đa hoá lợi nhuận hay tối đa hoá giá trị doanh nghiệp 1.3.2.Trình tự phân tích tài chính Trình tự tiến hành phân tích tài chính tuân theo các nghiệp vụ phân. .. SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 34 Phân tích tình hình tài chính Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách 1.5.2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn lưu động thường xuyên Để tiến hành sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần phải có tài sản bao gồm tài sản lưu động và tài sản cố định Để hình thành hai nguồn tài sản này phải có các nguồn tài trợ tương ứng bao gồm nguồn... bằng tài chính - Điểm mạnh và điểm yếu - Năng lực hoạt động tài chính - Cơ cấu vốn và chi phí vốn - Cơ cấu đầu tư và doanh lợi Phân tích thuyết minh - Nguyên nhân khó khăn Tổng hợp quan sát - Phương tiện thành công và điều kiện bất lợi SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 16 Phân tích tình hình tài chính Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Xác định : Tiên lượng và chỉ dẫn - Hướng phát triển - Giải pháp tài chính. .. công nhân viên phải gắn liền với kết quả kinh doanh của doanh nghiệp + Phân tích chỉ tiêu: Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu” để thấy được tình hình biến động của tổng số nguồn vốn chủ sở hữu cũng như từng loại nguồn SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 14 Phân tích tình hình tài chính Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Qua đó, đánh giá được tính hợp lý của việc hình ... 1.5.1 Phân tích khái quát phân tích chi tiết tình hình tài SVTH: Võ Minh Hoàng Trang 22 Phân tích tình hình tài Công ty Phú Điền GVHD: Thầy Lê Tuấn Bách Phân tích khái quát phân tích chi tiết tình. .. dung phân tích tài doanh nghiệp Nội dung phân tích tài doanh nghiệp trình bày theo hai cách sau: - Phân tích khái quát phân tích chi tiết tình hình tài - Phân tích hoạt động tài phân tích tỷ lệ tài. .. 1.5.1.2 Phân tích chi tiết tình hình tài Trong phân tích chi tiết tình hình tài ta phân tích tình hình phân bổ vốn, xem xét doanh nghiệp phân bổ vốn hợp lí phát huy hiệu chưa? Để phân tích, ta