Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng

1.Tính cấp thiết của đề tài. Hiện nay cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, kinh doanh và môi giới bất động sản. Trong bối cảnh đó để có thể khẳng định được mình, các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh bất động sản cần nắm vững được tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của đơn vị. Để làm được điều này, đòi hỏi các công ty kinh doanh bất động sản phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính trong doanh nghiệp, vì nó quan hệ trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh. Và ngược lại việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp cho các công ty kinh doanh bất động sản thấy rõ được thực trạng hoạt động tài chính, cách thức lưu chuyển tiền tệ, kết quả đầu tư kinh doanh trong kỳ của đơn vị mình, cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn, nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các thông tin, từ đó có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp. Từ đó giúp các nhà quản trị có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý tài chính, nâng cao chất lượng hiệu quả kinh doanh trong doanh nghiệp. Đặc thù của hàng hóa bất động sản và thị trường bất động sản là một thị trường không hoàn hảo, thông tin về thị trường về hàng hóa không thật đầy đủ và không được phổ biến rộng rãi, tiêu chí tham gia đánh giá bất động sản cũng không chính xác rõ ràng như các hàng hóa khác. Thêm vào đó bất động sản là một hàng hóa đặc biệt, khan hiếm, chịu sự tác động của rất nhiều yếu tố và là bộ phận tài sản quan trọng của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức chính trị xã hội và của các hộ gia đình và cá nhân, thị trường bất động sản ngày càng phát triển thì nhu cầu giao dịch sẽ ngày càng tăng cả về số lượng và chất lượng. Nhưng do đặc tính về bất động sản là thông tin không hoàn hảo, giao dịch chủ yếu là giao dịch ngầm. Chính vì vậy hệ thống báo cáo tài chính, thông tin kế toán đóng một vai trò quan trọng đối với sự vận hành của thị trường bất động sản. Báo cáo tài chính là tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tài chính của công ty bất động sản vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất tình hình tài chính tài sản, nguồn vốn chỉ tiêu về tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đủ vì nó không giải thích cho người quan tâm biết rõ về hoạt động tài chính, những rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của công ty kinh doanh và môi giới bất động sản. Phân tích báo cáo tài chính sẽ bổ sung những khiếm khuyết này. Phân tích báo cáo tài chính là con đường ngắn nhất để tiếp cận bức tranh toàn cảnh tình hình tài chính của doanh nghiệp, thấy được cả ưu và nhược điểm cũng như nguyên nhân của những nhược điểm đó để có thể định hướng kinh doanh đúng đắn trong tương lai cho các công ty hoạt động trong lĩnh vực bất động sản. Xuất phát từ thực tế đó, bằng những kiến thức quý báu về phân tích tài chính doanh nghiệp tích lũy được trong thời gian học tập, nghiên cứu tại trường, cùng thời gian tìm hiểu về Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng, tác giả đã chọn đề tài: “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp và với hy vọng có thể đưa ra những giải pháp hợp lý hơn cho doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính, để sử dụng tài sản và nguồn vốn một cách có hiệu quả. 2.Mục tiêu nghiên cứu. Luận văn được thực hiện với mong muốn đưa ra được các đề xuất nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng. Qua đó công ty có thể nắm bắt được các thông tin cần thiết để đánh giá khách quan về sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển kinh doanh của doanh nghiệp. Luận văn hướng tới các mục tiêu nghiên cứu cụ thể như sau: Thực trạng công tác phân tích Báo cáo tài chính tại công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng hiện nay như thế nào?, các mặt đã đạt được và những vấn đề còn tồn tại? Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quá trình phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng. 3.Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu. 3.1. Đối tượng nghiên cứu của đề tài. Đề tài nghiên cứu công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng mà trước tiên là hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán được trình bày trên hệ thống báo cáo tài chính: Những thông tin trình bày trên bảng cân đối kế toán của công ty. Những thông tin trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Những thông tin trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Những thông tin trình bày trên bản thuyết minh báo cáo tài chính. Ngoài việc phân tích những thông tin trình bày trên báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng, đối tượng nghiên cứu của đề tài còn nghiên cứu phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu thông tin kế toán trên từng báo cáo tài chính và giữa các báo cáo tài chính. 3.2. Phạm vi nghiên cứu của đề tài. Luận văn giới hạn trong phạm vi nghiên cứu đánh giá công tác phân tích báo cáo tài chính của công ty Cổ phần Đầu tư và xây dựng Dầu khí Phục Hưng. Các dữ liệu thứ cấp như tài liệu nội bộ của công ty, báo cáo tài chính sử dụng trong luận văn được thu thập trong khoảng thời gian từ năm 20122014. 4.Phương pháp nghiên cứu. 4.1. Quy trình thực hiện. Bước 1: Xác định cơ sở lý thuyết có liên quan đến vấn đề nghiên cứu. Bước 2: Thu thập dữ liệu thứ cấp (Báo cáo nội bộ, tạp chí chuyên ngành, website…). Bước 3: Thu thập dữ liệu sơ cấp (Phỏng vấn sâu). Bước 4: Xử lý dữ liệu. Bước 5: Phát hiện và kết luận. Bước 6: Đề xuất giải pháp. 4.2. Cơ sở lý luận để phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp. Luận văn sử dụng cơ sở lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Cụ thể tác giả chủ yếu sử dụng các vấn đề lý thuyết có liên quan của PGS.TS Nguyễn Năng Phúc và một số nhà nghiên cứu khác. 4.3. Nguồn dữ liệu được sử dụng trong luận văn. Luận văn sử dụng cả nguồn dữ liệu thứ cấp và nguồn dữ liệu sơ cấp. Cụ thể: Nguồn dữ liệu thứ cấp: Luận văn sử dụng nguồn dữ liệu thu thập từ các tài liệu và thông tin nội bộ gồm tài liệu của phòng tài chính kế toán, phòng kinh doanh, phòng dịch vụ khách hàng. Nguồn dữ liệu bên ngoài sử dụng cho luận văn bao gồm tài liệu của Cục thống kê, thời báo kinh tế, các website của các công ty bất động sản…. Các thông tin trích dẫn trong luận văn được trình bày chi tiết trong danh mục tài liệu tham khảo. Nguồn dữ liệu thứ cấp được thu thập để đánh giá công tác phân tích báo cáo tài chính hiện tại của công ty. Dữ liệu thứ cấp cũng cho phép so sánh ở mức độ nhất định tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh của công ty qua các năm. Các kết quả phân tích báo cáo tài chính của công ty trước đây giúp tác giả phần nào nhìn nhận được thực trạng công tác phân tích tài chính và gợi ý một số khía cạnh giúp tác giả tìm hiểu trong giai đoạn nghiên cứu tiếp sau (thu thập dữ liệu sơ cấp). Qua các báo cáo phân tích tài chính hàng năm tác giả thấy được sự chưa hoàn thiện mặc dù công ty đã cố gắng củng cố hệ thống đội ngũ kế toán của mình. Nguồn dữ liệu sơ cấp: Luận văn thu thập dữ liệu từ các kế toán viên, nhân viên kinh doanh, ban giám đốc, khách hàng, ngân hàng, nhà cung cấp… của công ty thông qua sử dụng phương pháp phỏng vấn sâu. Kết quả thu được sau khi tiến hành phỏng vấn sâu là những cơ sở thông tin chính để tác giả đưa ra các đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại công ty. 4.4. Phương pháp thu thập dữ liệu. Trong nghiên cứu này, tác giả sử dụng phương pháp định tính để thu thập các dữ liệu sơ cấp. Phỏng vấn sâu là phương pháp hữu hiệu trong nghiên cứu định tính nhằm tìm hiểu sự mong đợi của ban giám đốc, nhân viên phòng kế toán tài chính, nhân viên kinh doanh, khách hàng, ngân hàng, nhà cung cấp… vào bản phân tích báo cáo tài chính của công ty. Qua phỏng vấn tác giả biết được những suy nghĩ, kỳ vọng, sự thỏa mãn, sự chưa hài lòng của các bên liên quan hữu quan cũng như tìm ra một số nguyên nhân khiến cho một số đối tượng bên ngoài chưa thật sự tin tưởng vào bản phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Quan trọng hơn nữa phỏng vấn sâu giúp cho công ty biết được những mong muốn của các đối tượng bên trong và bên ngoài từ đó có những bước đi đúng đắn trong công tác phân tích báo cáo tài chính nhằm hướng đến từng đối tượng cụ thể để làm sao đem lại ưu thế cao nhất cho công ty. Trong nghiên cứu này tác giả phỏng vấn sâu 6 cá nhân quan trọng, đại diện cho các bên liên quan, các đối tượng bên trong và bên ngoài có quan hệ lợi ích với công ty bao gồm: Giám đốc công ty, kế toán trưởng, cán bộ ngân hàng VPBank (nơi cung cấp nguồn tín dụng thường xuyên với công ty), trưởng phòng bán hàng, khách hàng mua, xây lắp bất động sản, khách hàng sử dụng dịch vụ môi giới, người bán bất động sản cho công ty. Các cuộc phỏng vấn được tiến hành qua điện thoại và được ghi chép đầy đủ. Danh sách các cá nhân được phỏng vấn được trình bày trong phụ lục. 4.5. Phương pháp xử lý dữ liệu Dữ liệu thứ cấp: Luận văn sử dụng các phương pháp xử lý dữ liệu bao gồm: Phân loại, sắp xếp, phân tích, so sánh, tổng hợp, sử dụng sơ đồ, bảng biểu. Dữ liệu sơ cấp: Các dữ liệu định tính, tác giả tổng hợp các dữ liệu thu được và chuyển thành dạng văn bản, trên cơ sở dữ liệu thu được tác giả tiến hành phân tích, hoàn thiện chương 2 và chương 3. 5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu 5.1. Đóng góp trên phương diện lý luận: Tác giả đã nghiên cứu, tổng hợp và đưa ra cơ sở lý luận về hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Dầu khí Phục Hưng. 5.2. Đóng góp trên phương diện thực tiễn Trên cơ sở đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại công ty, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của công ty. Qua đó giúp công ty đánh giá được tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh, dòng tiền, kỳ vọng của các đối tượng bên trong và bên ngoài vào bảng phân tích báo cáo của doanh nghiệp từ đó giúp công ty định hướng và tìm ra những con đường đi đúng đắn, tìm ra nhiều đối tác chiến lược, nguồn tín dụng với lãi suất thấp và nhiều ưu đãi. Những giải pháp này có thể được tham khảo và ứng dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ của ngành kinh doanh bất động sản Việt Nam. 6. Kết cấu luận văn Chương 1: Lý luận chung về báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính trong các doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại công ty Cổ phần đầu tư và Xây dựng dầu khí Phục Hưng Chương 3: Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của công ty.

Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN LÊ THúY Hà HOàN THIệN PHÂN TíCH BáO CáO TàI CHíNH TạI CÔNG TY Cổ PHầN ĐầU TƯ Và XÂY DựNG DầU KHí PHụC HƯNG Chuyên ngành: Kế TOáN, KIểM TOáN Và PHÂN TíCH Ngời hớng dẫn khoa học: TS DƯƠNG THị VÂN ANH Hà nội 2015 MC LC MC LC .1 HèNH .6 [Ngun 8, trang 43] 18 [Ngun 8, trang 121] 26 [Ngun 8, trang 122] .26 1.4.2 Phõn tớch cu trỳc ti chớnh 26 [Ngun 8, trang 141] 29 [Ngun 8, trang 153] 31 32 [Ngun 8, trang 153] 32 [Ngun 9, trang 193] .32 1.4.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh v kh nng toỏn ca cụng ty 32 [Ngun 8, trang 128] 33 [Ngun 8, trang 193] 35 1.4.4 Phõn tớch hiu qu hot ng sn xut kinh doanh ca DN 35 Hỡnh 2.1: Mụ hỡnh c cu t chc Cụng ty CP u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng 44 Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho: Theo phng phỏp giỏ gc 45 Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Kờ khai thng xuyờn 45 Nguyờn tc ghi nhn chi phớ vay: Ghi nhn chi phớ ti chớnh ca nm 45 2.2.4 Phõn tớch tỡnh hỡnh v kh nng toỏn ca cụng ty 60 2.2.5 Phõn tớch hiu qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 61 [Ngun 1] 65 2.3 NHN XẫT V TèNH HèNH PHN TCH BO CO TI CHNH CễNG TY C PHN U T V XY DNG DU KH PHC HNG 65 2.3.1 Kt qu t c 65 GII PHP HON THIN PHN TCH BO CO 69 TI CHNH TI CễNG TY C PHN U T V XY DNG DU KH PHC HNG 69 3.1 GII PHP HON THIN PHN TCH BO CO TI CHNH TI CễNG TY C PHN U T V XY DNG DU KH PHC HNG .69 3.1.1 Hon thin phng phỏp phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh .69 3.1.2 Hon thin ni dung phõn tớch bỏo ti chớnh 73 [Ngun tỏc gi tng hp] .74 [Ngun 9, trang 246] 82 [Ngun 9, trang 247] 82 [Ngun 9, trang 248] 82 [Ngun 9, trang 248] 83 84 [Ngun 9, trang 266] 84 84 [Ngun 9, trang 266] 84 84 84 [Ngun 9, trang 267] 84 [Ngun 9, trang 268] 84 [Ngun 9, trang 273] 86 3.2 KIN NGH THC HIN GII PHP 90 3.2.1 V phớa Nh nc 90 3.2.2 V phớa doanh nghip 91 KT LUN 93 PH LC 96 U T V XY DNG DU KH PHC HNG 96 PH LC 102 U T V XY DNG DU KH PHC HNG .102 PH LC 105 U T V XY DNG DU KH PHC HNG .105 CC Kí HIU, CH VIT TT S th t Ký hiu BCTC BCKT BCKQKD BCLCTT CP Ngha ca t Bỏo cỏo ti chớnh Bng cõn i k toỏn Bỏo cỏo kt qu kinh doanh Bỏo cỏo lu chuyn tin t C phn 10 11 DN NV TS LNST DTT TSNH Doanh nghip Ngun Ti sn Li nhun sau thu Doanh thu thun Ti sn ngn hn DANH MC BNG BIU, S , HèNH BNG Bng 1.1: Bng ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh Error: Reference source not found Bng 1.2: Bng ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh huy ng .Error: Reference source not found Bng 1.3: Bng ỏnh giỏ khỏi quỏt mc c lp ti chớnh ca DN Error: Reference source not found Bng 1.4: Bng phõn tớch c cu v s bin ng ti snError: Reference source not found Bng 1.5: Bng phõn tớch c cu v s bin ng NV Error: Reference source not found Bng 1.6: Bng phõn tớch mi quan h gia TS v NV Error: Reference source not found Bng 2.1: BCKT nm 2012 2013 - 2014 Error: Reference source not found Bng 2.2: Bng ch tiờu ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh Error: Reference source not found Bng 2.3: Bng c cu TS v NV Error: Reference source not found Bng 2.5: Phõn tớch c cu v s bin ng ca NV .Error: Reference source not found Bng 2.6 : Phõn tớch tỡnh hỡnh huy ng Error: Reference source not found Bng 2.7: Phõn tớch mi quan h gia TS v NV .Error: Reference source not found Bng 2.8: Phõn tớch khỏi quỏt kh nng toỏn ca DN Error: Reference source not found Bng 2.9: Phõn tớch khỏi quỏt kh nng toỏn n ngn hn.Error: Reference source not found Bng 2.10: Phõn tớch Kt qu kinh doanh nm 2012 Error: Reference source not found Bng 2.11: Phõn tớch Kt qu kinh doanh nm 2013 Error: Reference source not found Bng 2.12: Phõn tớch Kt qu kinh doanh nm 2014 Error: Reference source not found Bng 2.13: Bng ch tiờu Hiu qu hot ng Error: Reference source not found Bng 2.14: Bng H s kh nng sinh li Error: Reference source not found Bng 3.1: Phõn tớch ch tiờu li nhun theo ti sn Error: Reference source not found Bng 3.2: Bng ỏnh giỏ khỏi quỏt mc c lp ti chớnh Error: Reference source not found Bng 3.3: Bng ỏnh giỏ khỏi quỏt mc c lp ti chớnh Cụng ty Phc Hng .Error: Reference source not found Bng 3.4: Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n Error: Reference source not found Bng 3.5: Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n Cụng ty CP u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng Error: Reference source not found Bng 3.7: Phõn tớch hiu qu s dng TS .Error: Reference source not found Bng 3.8: Phõn tớch hiu qu s dng NV Error: Reference source not found Bng 3.9: Phõn tớch Hiu qu s dng chi phớ Error: Reference source not found BIU Biu 3.1: Biu DT v LN Cụng ty CP Phc Hng 2012 - 2014 Error: Reference source not found Biu 3.2 : Biu kh nng toỏn ca cụng ty CP Phc Hng t 2012 - 2014 .Error: Reference source not found HèNH Hỡnh 2.1: Mụ hỡnh c cu t chc Cụng ty CP u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng Error: Reference source not found Hỡnh 2.2: S t chc b mỏy k toỏn Error: Reference source not found S S 1.1: Mụ hỡnh phõn tớch bng phng phỏp Dupont Error: Reference source not found S 3.1 : T sut li nhun theo TS ca cụng ty CP Phc Hng nm 2014 .Error: Reference source not found M U 1.Tớnh cp thit ca ti Hin cựng vi s i mi ca nn kinh t th trng v s cnh tranh ngy cng quyt lit gia cỏc thnh phn kinh t ó gõy nhng khú khn v th thỏch cho doanh nghip c bit l cỏc doanh nghip hot ng lnh vc xõy dng, kinh doanh v mụi gii bt ng sn Trong bi cnh ú cú th khng nh c mỡnh, cỏc doanh nghip hot ng kinh doanh bt ng sn cn nm vng c tỡnh hỡnh ti chớnh cng nh kt qu kinh doanh ca n v lm c iu ny, ũi hi cỏc cụng ty kinh doanh bt ng sn phi luụn quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip, vỡ nú quan h trc tip n kt qu hot ng kinh doanh V ngc li vic thng xuyờn phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip s giỳp cho cỏc cụng ty kinh doanh bt ng sn thy rừ c thc trng hot ng ti chớnh, cỏch thc lu chuyn tin t, kt qu u t kinh doanh k ca n v mỡnh, cng nh xỏc nh c mt cỏch y , ỳng n, nguyờn nhõn v mc nh hng ca cỏc thụng tin, t ú cú th ỏnh giỏ c tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh nhng ri ro v trin vng tng lai ca doanh nghip T ú giỳp cỏc nh qun tr cú th a nhng gii phỏp hu hiu, nhng quyt nh chớnh xỏc nhm nõng cao cht lng cụng tỏc qun lý ti chớnh, nõng cao cht lng hiu qu kinh doanh doanh nghip c thự ca hng húa bt ng sn v th trng bt ng sn l mt th trng khụng hon ho, thụng tin v th trng v hng húa khụng tht y v khụng c ph bin rng rói, tiờu tham gia ỏnh giỏ bt ng sn cng khụng chớnh xỏc rừ rng nh cỏc hng húa khỏc Thờm vo ú bt ng sn l mt hng húa c bit, khan him, chu s tỏc ng ca rt nhiu yu t v l b phn ti sn quan trng ca doanh nghip, t chc kinh t, t chc chớnh tr xó hi v ca cỏc h gia ỡnh v cỏ nhõn, th trng bt ng sn ngy cng phỏt trin thỡ nhu cu giao dch s ngy cng tng c v s lng v cht lng Nhng c tớnh v bt ng sn l thụng tin khụng hon ho, giao dch ch yu l giao dch ngm Chớnh vỡ vy h thng bỏo cỏo ti chớnh, thụng tin k toỏn úng mt vai trũ quan trng i vi s hnh ca th trng bt ng sn Bỏo cỏo ti chớnh l ti liu ch yu dựng phõn tớch ti chớnh ca cụng ty bt ng sn vỡ nú phn ỏnh mt cỏch tng hp nht tỡnh hỡnh ti chớnh ti sn, ngun ch tiờu v ti chớnh cng nh kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Tuy nhiờn, nhng thụng tin m bỏo cỏo ti chớnh cung cp l cha vỡ nú khụng gii thớch cho ngi quan tõm bit rừ v hot ng ti chớnh, nhng ri ro, trin vng v xu hng phỏt trin ca cụng ty kinh doanh v mụi gii bt ng sn Phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh s b sung nhng khim khuyt ny Phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh l ng ngn nht tip cn bc tranh ton cnh tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, thy c c u v nhc im cng nh nguyờn nhõn ca nhng nhc im ú cú th nh hng kinh doanh ỳng n tng lai cho cỏc cụng ty hot ng lnh vc bt ng sn Xut phỏt t thc t ú, bng nhng kin thc quý bỏu v phõn tớch ti chớnh doanh nghip tớch ly c thi gian hc tp, nghiờn cu ti trng, cựng thi gian tỡm hiu v Cụng ty c phn u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng, tỏc gi ó chn ti: Hon thin phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty c phn u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng lm ti nghiờn cu cho lun tt nghip v vi hy vng cú th a nhng gii phỏp hp lý hn cho doanh nghip vic qun lý ti chớnh, s dng ti sn v ngun mt cỏch cú hiu qu 2.Mc tiờu nghiờn cu Lun c thc hin vi mong mun a c cỏc xut nhm hon thin cụng tỏc phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty C phn u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng Qua ú cụng ty cú th nm bt c cỏc thụng tin cn thit ỏnh giỏ khỏch quan v sc mnh ti chớnh ca doanh nghip, kh nng sinh li v trin vng phỏt trin kinh doanh ca doanh nghip Lun hng ti cỏc mc tiờu nghiờn cu c th nh sau: Thc trng cụng tỏc phõn tớch Bỏo cỏo ti chớnh ti cụng ty C phn u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng hin nh th no?, cỏc mt ó t c v nhng cũn tn ti? xut mt s gii phỏp hon thin quỏ trỡnh phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty C phn u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng 3.i tng nghiờn cu v phm vi nghiờn cu 3.1 i tng nghiờn cu ca ti ti nghiờn cu cụng tỏc phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty C phn u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng m trc tiờn l h thng ch tiờu thụng tin k toỏn c trỡnh by trờn h thng bỏo cỏo ti chớnh: - Nhng thụng tin trỡnh by trờn bng cõn i k toỏn ca cụng ty - Nhng thụng tin trỡnh by trờn bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh - Nhng thụng tin trỡnh by trờn bỏo cỏo lu chuyn tin t - Nhng thụng tin trỡnh by trờn bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Ngoi vic phõn tớch nhng thụng tin trỡnh by trờn bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty C phn u t v Xõy dng Du khớ Phc Hng, i tng nghiờn cu ca ti cũn nghiờn cu phõn tớch mi liờn h gia cỏc ch tiờu thụng tin k toỏn trờn tng bỏo cỏo ti chớnh v gia cỏc bỏo cỏo ti chớnh 3.2 Phm vi nghiờn cu ca ti Lun gii hn phm vi nghiờn cu ỏnh giỏ cụng tỏc phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty C phn u t v xõy dng Du khớ Phc Hng Cỏc d liu th cp nh ti liu ni b ca cụng ty, bỏo cỏo ti chớnh s dng lun c thu thp khong thi gian t nm 2012-2014 4.Phng phỏp nghiờn cu 4.1 Quy trỡnh thc hin Bc 1: Xỏc nh c s lý thuyt cú liờn quan n nghiờn cu Bc 2: Thu thp d liu th cp (Bỏo cỏo ni b, chuyờn ngnh, website) PH LC PH LC - BNG CN I K TON CA CễNG TY CP U T V XY DNG DU KH PHC HNG bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Chỉ tiêu Mã số Thuyết B C Đơn vị tính : VNĐ Số đầu năm Số cuối năm 16,046,462,307 18,006,232,555 5,891,045,137 4,204,607,999 minh A A- tài sản lnắn hạn (100 =110+120+130+140+150 ) 100 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 (II.01) II đầu t tài ngắn hạn 120 (II.05) đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài ngắn hạn (*) 121 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3,650,969,550 4,184,709,591 Phải thu khách hàng 131 3,648,101,550 3,686,212,571 Trả trớc cho ngời bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi ( * ) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn ( 200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu t Nguyên giá 149 150 151 152 158 Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) 222 230 231 IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn 240 241 Tài sản dài hạn 248 - - 129 200 210 211 212 213 220 221 489,617,020 (III.02) (III.03.04) (III.05) 2,868,000 8,880,000 5,725,376,502 9,094,063,883 5,725,376,502 9,094,063,883 779,071,118 52,168,079 522,851,082 - 726,903,039 522,851,082 46,146,248,994 121,498,994 123,418,186 (1,919,192) 46,146,248,994 121,498,994 123,418,186 (1,919,192) - - - - 239 46,024,750,000 46,024,750,000 46,024,750,000 46,024,750,000 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) Tổng cộng tài sản 249 250 62,192,711,301 64,152,481,549 nguồn vốn A nợ phải trả ( 300= 310 + 320 ) 300 2,095,948,016 4,016,202,875 I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho ngời bán 3.Ngời mua trả trớc tiền 4.Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải trả ngời lao đông 6.Chi phí trả trớc Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 2,095,948,016 2,091,378,016 4,016,202,875 4,000,000,000 4,570,000 - 10,181,938 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B vốn chủ sở hữu ( 400 = 410 + 430 ) 400 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu 410 411 Thặng d vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (* ) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 416 417 II Quỹ khen thởng phúc lợi 430 ( 250 = 100 + 200 ) Tổng cộng nguồn vốn III.06 6,020,937 - III.07 - 60,096,763,285 60,136,278,674 60,096,763,285 60,000,000,000 60,136,278,674 60,000,000,000 96,763,285 136,278,674 - 440 - 62,192,711,301 64,152,481,549 ( 440 = 300 + 400 ) bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chỉ tiêu A Mã số B Thuyết minh C Đơn vị tính : VNĐ Số đầu năm Số cuối năm A- tài sản lnắn hạn (100 =110+120+130+140+150 ) I Tiền khoản tơng đơng tiền II đầu t tài ngắn hạn đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 100 18,006,232,555 25,904,660,535 4,204,607,999 - 2,500,148,477 - 130 4,184,709,591 Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (* ) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 131 132 138 139 140 141 3,686,212,571 489,617,020 8,880,000 5,876,758,11 5,146,452,571 721,425,540 8,880,000 9,094,063,883 9,094,063,883 16,739,902,872 16,739,902,872 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn ( 200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu t Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 149 150 151 152 158 522,851,082 787,851,075 - 522,851,082 787,851,075 46,146,248,994 46,146,248,994 121,498,994 123,418,186 (1,919,192) 121,498,994 123,418,186 (1,919,192) - - - - 240 241 248 249 46,024,750,000 46,024,750,000 46,024,750,000 46,024,750,000 250 64,152,481,549 72,050,909,529 300 310 4,016,202,875 4,016,202,875 11,898,830,721 11,898,830,721 Tổng cộng tài sản ( 250 = 100 + 200 ) nguồn vốn A nợ phải trả ( 300= 310 + 320 ) I Nợ ngắn hạn 110 120 121 (II.01) (II.05) 129 (III.02) 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 (III.03.04) (III.05) Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho ngời bán 3.Ngời mua trả trớc tiền 4.Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải trả ngời lao đông 6.Chi phí trả trớc Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B vốn chủ sở hữu ( 400 = 410 + 430 ) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (* ) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phối II Quỹ khen thởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 4,000,000,000 ,885,749,872 10,181,938 7,059,912 6,020,937 6,020,937 - - 60,136,278,674 60,136,278,674 60,000,000,000 60,152,078,80 60,152,078,808 60,000,000,000 136,278,674 - 152,078,808 - 64,152,481,549 72,050,909,529 III.06 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 III.07 440 ( 440 = 300 + 400 ) 4,000,000,000 bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết B C Số đầu năm Số cuối năm 25,904,660,535 26,100,039,176 minh A A- tài sản lnắn hạn (100 =110+120+130+140+150 ) 100 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 (II.01) 2,500,148,477 521,951,940 II đầu t tài ngắn hạn 120 (II.05) - - đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài ngắn hạn (*) 121 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 5,876,758,111 9,628,882,809 Phải thu khách hàng 131 5,146,452,571 5,883,535,750 Trả trớc cho ngời bán 132 721,425,540 3,724,831,217 Các khoản phải thu khác 138 8,880,000 20,515,842 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi ( * ) 139 IV Hàng tồn kho 140 16,739,902,872 15,021,195,012 Hàng tồn kho 141 16,739,902,872 15,021,195,012 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 787,851,075 928,009,415 Thuế GTGT đợc khấu trừ 151 Thuế khoản phải thu nhà nớc 152 Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn ( 200 = 210+220+230+240) 158 787,851,075 868,850,404 200 46,146,248,994 46,024,750,000 I Tài sản cố định 210 121,498,994 - Nguyên giá 211 123,418,186 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 (1,919,192) - Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu t 220 - - Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 III Các khoản đầu t tài dài hạn 230 - - Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) 231 IV Tài sản dài hạn khác 240 46,024,750,000 46,024,750,000 Phải thu dài hạn 241 46,024,750,000 46,024,750,000 Tài sản dài hạn 248 129 (III.02) 59,159,011 (III.03.04) (III.05) 239 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 Tổng cộng tài sản 250 72,050,909,529 72,124,789,176 - - ( 250 = 100 + 200 ) nguồn vốn A nợ phải trả ( 300= 310 + 320 ) 300 11,898,830,721 11,904,544,327 I Nợ ngắn hạn 310 11,898,830,721 11,904,544,327 Vay ngắn hạn 311 4,000,000,000 4,000,000,000 2.Phải trả cho ngời bán 312 7,885,749,872 7,885,749,872 3.Ngời mua trả trớc tiền 313 4.Thuế khoản phải nộp nhà nớc 314 7,059,912 18,794,455 Phải trả ngời lao đông 315 6.Chi phí trả trớc 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 6,020,937 - Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 - - Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B vốn chủ sở hữu ( 400 = 410 + 430 ) 400 60,152,078,808 60,220,244,849 I Vốn chủ sở hữu 410 60,152,078,808 60,220,244,849 Vốn đầu t chủ sở hữu 411 60,000,000,000 60,000,000,000 Thặng d vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (* ) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 - - Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 417 152,078,808 220,244,849 III.06 III.07 II Quỹ khen thởng phúc lợi 430 - - Tổng cộng nguồn vốn 440 72,050,909,529 72,124,789,176 ( 440 = 300 + 400 ) PH LC PH LC KT QU HOT NG KINH DOANH CễNG TY CP U T V XY DNG DU KH PHC HNG kết hoạt động kinh doanh Ngày 31 tháng 12 Năm 2012 Đơn vị tính : VNĐ tiêu A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02 ) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11 ) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ( 30 = 20 + 21 - 22 - 24 ) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32 ) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế ( 50 = 30 + 40 ) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 ) Mã Số B Thuyết minh C Năm Năm trớc 01 02 IV.08 8,430,591,054 575,284,136 8,430,591,054 10 575,284,136 11 7,897,150,550 421,424,054 20 533,440,504 153,860,082 21 22 23 24 6,120,338 284,677,500 284,677,500 206,985,901 3,828,374 131,574,171 30 47,897,441 26,114,285 31 32 40 - 26,114,285 50 IV.09 47,897,441 51 8,382,052 4,570,000 60 39,515,389 21,544,285 kết hoạt động kinh doanh Ngày 31 tháng 12 Năm 2013 tiêu A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp Mã Thuyết Số minh B 01 Đơn vị tính : VNĐ Năm Năm trớc C IV.08 1,618,737,127 8,430,591,054 02 1,618,737,127 10 8,430,591,054 dịch vụ ( 10 = 01 - 02 ) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 11 1,302,094,519 7,897,150,550 20 316,642,608 533,440,504 Doanh thu hoạt động tài 21 207,362 6,120,338 Chi phí tài 22 284,677,500 284,677,500 - Trong : chi phí lãi vay 23 284,677,500 284,677,500 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 24 11,785,200 206,985,901 30 20,387,270 47,897,441 - 47,897,441 dịch vụ ( 20 = 10 - 11 ) ( 30 = 20 + 21 - 22 - 24 ) 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32 ) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 50 ( 50 = 30 + 40 ) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 51 60 IV.09 20,387,270 4,587,136 15,800,134 8,382,052 39,515,389 ( 60 = 50 - 51 ) kết hoạt động kinh doanh Ngày 31 tháng 12 Năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ tiêu A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp Mã Thuyết Số minh B 01 Năm Năm trớc C IV.08 3,635,614,239 1,618,737,127 02 3,635,614,239 10 1,618,737,127 dịch vụ ( 10 = 01 - 02 ) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 11 2,574,588,563 1,302,094,519 20 1,061,025,676 316,642,608 Doanh thu hoạt động tài 21 624,006 207,362 Chi phí tài 22 393,959,455 284,677,500 - Trong : chi phí lãi vay 23 393,959,455 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 24 580,297,867 11,785,200 30 87,392,360 20,387,270 87,392,360 20,387,270 dịch vụ ( 20 = 10 - 11 ) ( 30 = 20 + 21 - 22 - 24 ) 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32 ) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 40 50 IV.09 ( 50 = 30 + 40 ) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 51 19,226,319 4,587,136 60 68,166,041 15,800,134 ( 60 = 50 - 51 ) PH LC PH LC BO CO LU CHUYN TIN T CA CễNG TY CP U T V XY DNG DU KH PHC HNG BO CO LU CHUYN TIN T ( Theo phơng pháp trực tiếp) Ngày 31 Tháng 12 Năm 2012 Chỉ tiêu A I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh Mã số B Thuyết minh C Đơn vị tính: đồng Năm Trớc Năm Nay 01 362,000,000 9,934,080,000 thu khác Tiền chi trả cho ngời cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 (6,058,315,150) (12,916,702,016) Tiền chi trả cho ngời lao động 03 (248,000,000) (168,000,000) Tiền chi trả cho lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 7.Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 07 (3,000,000) (2,246,567,622) 20 (5,972,388,150) (5,686,437,138) (284,677,500) (25,073,000) (4,570,000) - II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựngTSCĐ,BĐS đầu t 21 tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhợng bán TSCĐ, BĐS đầu 22 t tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công nợ khác ĐV khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công nợ đv khác 23 Tiền chi đầu t góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu t góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay,cổ tức lợi nhuận đợc chia 26 Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 30 III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hàng cổ phiếu, nhận góp vốn 31 chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 (106,145,459) - (106,145,459) - 24 27 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đựoc 33 4,000,000,000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 - 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40 ) 36 Tiền tơng đơng tiền đầu năm ảnh hởng thay đổi tỷ giá quy đổi ngoại tệ Tiền tơng đơng tiền cuối năm ( 70=50+60+61) 40 - 4,000,000,000 50 (6,078,533,609) (1,686,437,138) 60 11,969,578,746 5,891,045,137 5,891,045,137 4,204,607,999 61 70 V 11 BO CO LU CHUYN TIN T ( Theo phơng pháp trực tiếp) Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013 Chỉ tiêu A I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh Mã số B Thuyết minh C Đơn vị tính: đồng Năm Trớc Năm Nay 01 9,934,080,000 320,370,840 thu khác Tiền chi trả cho ngời cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 (12,916,702,016) (1,472,364,000) Tiền chi trả cho ngời lao động 03 (168,000,000) (144,000,000) Tiền chi trả cho lãi vay 04 (284,677,500) (284,677,500) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (4,570,000) (8,382,052) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 7.Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 07 (2,246,567,622) (115,406,810) 20 (5,686,437,138) (1,704,459,522) II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựngTSCĐ,BĐS đầu t 21 - - tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhợng bán TSCĐ, BĐS đầu 22 t tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công nợ khác ĐV khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công nợ đv khác 23 Tiền chi đầu t góp vốn vào đơn vị khác 25 24 - 6.Tiền thu hồi đầu t góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay,cổ tức lợi nhuận đợc chia 26 Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 30 III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hàng cổ phiếu, nhận góp vốn 31 chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 27 - - 4,000,000,000 8,000,000,000 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đựoc 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40 ) 36 Tiền tơng đơng tiền đầu năm ảnh hởng thay đổi tỷ giá quy đổi ngoại tệ Tiền tơng đơng tiền cuối năm ( 70=50+60+61) (8,000,000,000) 40 4,000,000,000 - 50 (1,686,437,138) (1,704,459,522) 60 5,891,045,137 4,204,607,999 4,204,607,999 2,500,148,477 61 70 V 11 BO CO LU CHUYN TIN T ( Theo phơng pháp trực tiếp) Ngày 31 Tháng 12 Năm 2014 Chỉ tiêu A I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh Mã số B Thuyết minh C Đơn vị tính: đồng Năm Trớc Năm Nay 01 320,370,840 3,004,633,621 thu khác Tiền chi trả cho ngời cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 (1,472,364,000) (4,155,436,000) Tiền chi trả cho ngời lao động 03 (144,000,000) (402,414,000) Tiền chi trả cho lãi vay 04 (284,677,500) (393,959,455) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (8,382,052) (5,019,000) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 7.Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 07 (115,406,810) (26,001,703) 20 (1,704,459,522) (1,978,196,537) II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựngTSCĐ,BĐS đầu t 21 - - tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhợng bán TSCĐ, BĐS đầu 22 - - t tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công nợ khác ĐV khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công nợ đv khác 23 Tiền chi đầu t góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu t góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay,cổ tức lợi nhuận đợc chia 26 Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 30 III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hàng cổ phiếu, nhận góp vốn 31 - 24 27 chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đựoc 33 8,000,000,000 8,000,000,000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (8,000,000,000) (8,000,000,000) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40 ) 36 40 - - 50 (1,704,459,522) (1,978,196,537) Tiền tơng đơng tiền đầu năm ảnh hởng thay đổi tỷ giá quy đổi ngoại tệ Tiền tơng đơng tiền cuối năm (70=50+60+61) 60 4,204,607,999 2,500,148,477 2,500,148,477 521,951,940 61 70 V 11