Chương I: Giới thiệu khái quát chung về Công ty cổ phần Thương mại và Dịch vụ Hoàng Ngân. Chương II: Phân tích công tác tài chính – kế toán của Công ty cổ phần Thương mại và Dịch vụ Hoàng Ngân. Chương III: Đánh giá chung và lựa chọn đề tài tốt nghiệp
Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip LI NểI U Trong giai on hin nay, vic chuyn i c cu kinh t ca t nc l mt vic lm cp bỏch, cn thit phỏt trin kinh t v ho nhp kinh t khu vc cng nh th gii Cỏc doanh nghip sn xut, kinh doanh bc vo hot ng sn xut kinh doanh theo c ch th trng v chu s iu tit bi quy lut khc nghit ca nn kinh t th trng Trong nn kinh t th trng, li nhun va l mc tiờu, va l ng lc ca cỏc doanh nghip tin hnh sn xut kinh doanh Cụng ty mun m bo cú li nhun v phỏt trin li nhun t ú nõng cao li ớch cho ngi lao ng thỡ cỏc doanh nghip cn phi tỡm mi cỏch tit kim chi phớ quỏ trỡnh kinh doanh v phi cú chin lc kinh doanh ti u nhm ti a hoỏ li nhun Trong thi gian hc trng v tỡm hiu thc t Cụng ty c phn Thng mi v Dch v Hong Ngõn Vi s giỳp ca phũng k toỏn cựng vi s hng dn ca Thy, cụ giỏo Vin Qun lý v Kinh t Em ó hon thnh bn bỏo cỏo thc tt nghip Bỏo cỏo thc tt nghip gm phn nh sau: Chng I: Gii thiu khỏi quỏt chung v Cụng ty c phn Thng mi v Dch v Hong Ngõn Chng II: Phõn tớch cụng tỏc ti chớnh k toỏn ca Cụng ty c phn Thng mi v Dch v Hong Ngõn Chng III: ỏnh giỏ chung v la chn ti tt nghip Quỏ trỡnh thc ngn cng vi kin thc ca em cũn thiu nhiu kinh nghim thc t nờn khụng trỏnh nhng thiu sút Em rt mong nhn c s quan tõm, gúp ý ca cỏc thy cụ giỏo Vin Qun lý v Kinh t giỳp em bn bỏo cỏo thc tt nghip ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n./ Uụng bớ, ngy thỏng nm 2014 Sinh viờn Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip CHNG I C S Lí THUYT CHUNG V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP 1.1 Tng quan v tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip c hiu l nhng mi quan h v mt giỏ tr c biu hin bng tin lũng mt doanh nghip v gia nú vi cỏc ch th cú liờn quan bờn ngoi m trờn c s ú giỏ tr ca doanh nghip c to lp Giỏ tr ca doanh nghip l s hu ớch ca doanh nghip i vi ch s hu v xó hi 1.1.2 Nhiờm v ca ti chớnh doanh nghiờp Ti chớnh doanh nghip cú nhim v nm vng tỡnh hỡnh kim soỏt sn xut kinh doanh hin cú v mt hin vt v giỏ tr,nm vng s bin ng ca tng khõu, tng thi gian ca quỏ trỡnh sn xut cú bin phỏp qun lý v iu chnh hiu qu Ngoi ti chớnh doanh nghip cũn cú nhim v t chc ,khai thỏc v huy ng kp thi cỏc ngun nhn ri phc v cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, trỏnh cho ng v kộm hiu qu thc hin cỏc nhim v ny ,ti chớnh doanh nghip phi thng xuyờn giỏm sỏt v t chc s dng cỏc ngun v t cú ca doanh nghip Tc l, vi ngun nht nh phi to mt lng li nhun ln da trờn c s s dng ti a cỏc ngun lc hin cú ca doanh nghip 1.1.3 Chc nng ca ti chớnh doanh nghip Hot ng ti chớnh l nhng hot ng gn vi s ng v chuyn hoỏ cỏc ngun lc ti chớnh, to s chuyn dch giỏ tr quỏ trỡnh kinh doanh v lm bin ng cng nh thay i cu trỳc ca doanh nghip Núi cỏch khỏc, hot ng ti chớnh l nhng hot ng gn vi vic xỏc nh nhu cu, to lp, tỡm kim, t chc, huy ng v s dng mt cỏch hp lý, cú hiờ qu Hot ng ti chớnh l mt b phn ca hot ng sn xut kinh doanh v cú mi quan h trc tip vi hot ng sn xut kinh doanh Tt c cỏc hot ng sn xut kinh doanh u nh hng ti tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Do ú trc lp k hoch ti chớnh doanh nghip, cn phi nghiờn cu bỏo cỏo ti chớnh ca k thc hin Cỏc bỏo cỏo ti chớnh c son tho theo nh k phn ỏnh mt cỏch tng quỏt v ton din v tỡnh hỡnh ti sn, ngun vn, kt qu kinh doanh Bng cỏc ch tiờu giỏ tr, nhm mc ớch a thụng tin v kt qu ca doanh nghip cho ngi lónh o thy c thc trng ti chớnh ca doanh nghip mỡnh, chun b cn c lp k hoch cho tng lai 1.1.4.Vai trũ ca ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip úng vai trũ rt quan trng i vi hot ng ca doanh nghip v c th hin nhng im ch yu sau: Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip - Ti chớnh doanh nghip gi vai trũ quan trng vic nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip v liờn tc - Ti chớnh doanh nghip gi vai trũ quan trng vic nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip vỡ: Vic a quyt nh u t ỳng n ph thuc rt ln vo vic ỏnh giỏ, la chn u t t gúc ti chớnh - Ti chớnh doanh nghip l cụng c rt hu ớch kim soỏt tỡnh hỡnh kinh doanh ca doanh nghip Quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip cng l quỏ trỡnh ng, chuyn húa hỡnh thỏi thnh tin l Thụng qua tỡnh hỡnh thu chi tin t hang ngy, tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu ti chớnh v c bit l bỏo cỏo ti chớnh cú th kim soỏt kp thi, tng quỏt cỏc mt hot ng ca doanh nghip, t ú phỏt hin nhanh chúng nhng tn ti v nhng tim nng cha c khai thỏc a nhng quyt nh thớch hp iu chnh cỏc hot ng nhm t ti mc tiờu ca doanh nghip Hot ng ti chớnh ca doanh nghip liờn quan v nh hng ti tt c cỏc hot ng ca doanh nghip Quy mụ kinh doanh v nhu cu cho hot ng doanh nghip ngy cng ln Mt khỏc, th trng ti chớnh cng phỏt trin nhanh chúng, cỏc cụng c huy ng ngy cng phong phỳ v a dng Chớnh vỡ vy quyt nh huy ng vn, quyt nh u tnh hng ngy cng ln n tỡnh hỡnh v hiu qu kinh doanh ca doanh nghip 1.1.5 Cỏc mi quan h ti chớnh ch yu ca doanh nghip Nu xột trờn phm vi hot ng, cỏc quan h ti chớnh doanh nghip bao gm: Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi th trng: Bao gm cỏc quan h ca doanh nghip vi th trng hng húa, th trng sc lao ng, th trng ti chớnh ú l cỏc quan h mua bỏn hng húa dch v, trao i cỏc yu t phc v cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh v tiờu th sn phm ca doanh nghip, cỏc quan h cung ng u t cho doanh nghip Quan h ti chớnh ni b doanh nghip: L cỏc quan h phỏt sinh v phõn phi thu nhp ni b doanh nghip, vớ d nh quan h v iu chuyn gia cỏc b phn, chi nhỏnh ca doanh nghip, quan h v toỏn tin lng, tin thng cho cỏn b nhõn viờn ca doanh nghip, chi tr c tc cho cỏc c ụng ca doanh nghip Nu xột theo ni dung kinh t, cỏc quan h ti chớnh ca doanh nghip c chia thnh cỏc nhúm nh sau: Quan h ti chớnh khai thỏc, thu hỳt vn: Bao gm nhng quan h v vay vn, nhn gúp di nhiu hỡnh thc nh vay ngõn hang, phỏt trin trỏi phiu, nhn gúp liờn doanhThụng qua cỏc quan h ny, kinh doanh ca doanh nghip c to lp Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip Cỏc quan h v ti chớnh v u t s dng kinh doanh: Bao gm nhng quan h phõn phi ca doanh nghip hỡnh thnh c cu kinh doanh phự hp v s dng chỳng nhm phc v cho cỏc mc tiờu kinh doanh Nhng quan h ny hu ht xy ni b doanh nghip, nhiờn, cỏc doanh nghip cng cú th u t bờn ngoi nh mua c phiu ca cụng ty khỏc, gúp lien doanhõy cng l kờnh u t quan trng m cỏc doanh nghip cú th s dng nhm thu li nhun Cỏc quan h ti chớnh v phõn phi thu nhp v li nhun: Bao gm cỏc quan h vi nhiu i tng phõn phi khỏc nh: Nh nc, ngõn hang, c ụng, cỏc doanh nghip gúp lien doanh quan h ni b doanh nghipMi quan h vi nh nc c th hin trng vic np thu, quan h vi ngõn hang vic toỏn lói tin vay, quan h vi cỏc c ụng, cỏc doanh nghip gúp toỏn c tc,lói liờn doanh, quan h ni b doanh nghip th hin bự p chi phớ ca cỏc yu t u vo, phõn phi cỏc qu ca doanh nghip 1.2 Tng quan v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh l mt quỏ trỡnh kim tra, xem xột cỏc s liu v ti chớnh hin hnh v so sỏnh vi s liu quỏ kh hoc k hoch nhm mc ớch ỏnh giỏ thc trng ti chớnh, d tớnh cỏc ri ro v tim nng tng lai ca mt doanh nghip, trờn c s ú giỳp cho nh phõn tớch cỏc quyt nh ti chớnh cú liờn quan ti li ớch ca h doanh nghip ú 1.2.1 Khỏi nim v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh doanh nghip giỳp cho tt c cỏc i tng quan tõm ti doanh nghip cú thụng tin phự hp vi mc ớch ca mỡnh, trờn c s ú h cú th a cỏc quyt nh hp lý kinh doanh Vớ d nh: Cỏc nh u t tỡm kim li nhun nờn mi quan tõm ln nht ca h l kh nng sinh li v mc ri ro ti chớnh ca doanh nghip Phõn tớch tafic hớnh giỳp cho h ỏnh giỏ c kh nng sinh li cng nh s n nh lõu di ca doanh nghip Nh cung cp tớn dng quan tõm n kh nng toỏn cỏc hon n ca doanh nghip Tuy nhiờn, cỏc ch n ngn hn v di hn cú mi quan tõm khỏc Cỏc ch n ngn hn thng quan tõm ti kh nng toỏn ca doing nghip nhm ỏp ng yờu cu chi tr thi gian ngn Cũn cỏc ch n di hn li quan tõm n kh nng ỏp ng yờu cu chi tr tin lói v s n nh lu di ca doanh nghip Trờn c s cung cp thụng tin v cỏc khớa cnh ny, phõn tớch ti chớnh giỳp cho cỏc ch n a quyt nh v khon n nh cú cho vay hay khụng., thi hn bao lõu v lng cho vay C quan thu quan tõm ti s thu m doanh nghip phi np Thụng tin ti chớnh giỳp h nm c tỡnh hỡnh thc hin ngha v np thu i vi ngõn sỏch, s ó np v cũn phi np Ngi lao ng cng quan tõm ti tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip ỏnh giỏ trin vng ca nú tng lai Ngi lao ng ang lm vic ti doanh nghip v to ng lc lm vic tt Cũn nhng ngi ang i tỡm vic u mong mun c lm vic nhng doanh nghip cú kh nng sinh lói cao v cú kh nng phỏt trin n nh lõu di hy vng cú mc lng xng ỏng v cụng vic lm n nh Phõn tớch ti chớnh s cung cp nhng thụng tin ny giỳp h cú c quyt nh hp lý Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip 1.2.2.Vai trũ , nhim v ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip Vai trũ ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Trong nn kinh t ng theo c ch th trng cú s qun lý ca nh nc nc ta hin nay, cỏc doanh nghip u cú quyn bỡnh ng trc phỏp lut kinh doanh thỡ ngi ta ch quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip trờn cỏc khớa cnh khỏc nh: nh u t, nh cho vay, nh cung cp, khỏch hng Nhng m ngi ta quan tõm nhiu nht l kh nng to cỏc dũng tin mt, kh nng sinh li, kh nng toỏn v mc li nhun ti a ca doanh nghip Bi vy, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip thỡ cn phi t c cỏc mc tiờu ch yu sau õy: Mt l: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh phi cung cp y , kp thi, trung thc h thng nhng thụng tin hu ớch, cn thit phc v cho ch doanh nghip v cỏc i tng quan tm khỏc nh: cỏc nh u t, hi ng qun tr doanh nghip, ngi cho vay, cỏc c quan qun lý cp trờn nhng ngi s dng thụng tin ti chớnh khỏc, giỳp h cú quyt nh ỳng n quyt nh u t, quyt nh cho vay Hai l: Phõn tớch tớnh hỡnh ti chớnh phi cung cp y nhng thụng tin quan trng nht cho cỏc ch doanh nghip, cỏc nh u t, nh cho vay v nhng ngi s dng thụng tin ti chớnh khỏc vic ỏnh giỏ kh nng v tớnh chc chn ca cỏc dũng tin vo, v tỡnh hỡnh s dng kinh doanh, tỡnh hỡnh v kh nng toỏn ca doanh nghip Ba l: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh phi cung cp y nhng thụng tin v ngun ch s hu, cỏc khon n, kt qu ca quỏ trỡnh, s kin, cỏc tỡnh lm bin i cỏc ngun v cỏc khon n ca doanh nghip Nhn dng nhng im mnh, im yu, thun li, khú khn v mt ti chớnh theo cỏc tiờu chớ: Hiu qu ti chớnh (kh nng sinh li v kh nng qun lý ti sn), ri ro ti chớnh (Kh nng khon v nng qun lý n), tng hp hiu qu v tỡm hiu, gii thớch cỏc nguyờn nhõn ng sau thc trng ú v xut gii phỏp ci thin v th ti chớnh ca doanh nghip nhm ỏp ng thụng tin cho tt c cỏc i tng quan tõm ti hot ng kinh doanh ca doanh nghip nh cỏc nh u t, qun lý doanh nghip, c quan thu, cỏc ch n, ngi lao ng, Tr thnh c s cho cỏc d bỏo ti chớnh, giỳp ngi phõn tớch d oỏn c tim nng ti chớnh ca doanh nghip tng lai Nhim v ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip Trờn c s ó nờu v vai trũ cng nh ý ngha ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip phi c bn cú nhim v sau: ỏnh giỏ thc trng ca hot ng ti chớnh trờn cỏc mt: m bo cho hot ng kinh doanh, qun lý v phhan phi vn, tỡnh hỡnh v hiu qu s dng vn, tỡnh hỡnh v kh nng toỏn ca doanh nghip, kh nng v tớnh chc chn ca cỏc dũng tin ra, vo doanh nghip Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip Phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh phi cung cp y cỏc thụng tin hu ớch cho cỏc i tng s dng thụng tin v doanh nghip nh mc t ti tr hiu qu s dng ti sn, mc sinh li, kh nng t oỏn ca doanh nghip Phi nhn nh rừ c nhng yu t tớch cc cng nh nhng nh hng ti tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Trờn c s cỏc kt lun a cỏc gii phỏp nhm nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip a bi hc kinh nghim giỳp qun lý doanh nghip tt hn 1.2.3 í ngha ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh cú ý ngha vụ cựng quan trng i vi c i c i tng bờn v bờn ngoi doanh nghip.Mi i tng ny cú nhng nhu cu thụng tin khỏc v vy mi nhúm cú xu hng trung vo cỏc khớa cnh khỏc bc tranh ti chớnh ca doanh nghip i vi nhúm i tng th nht: L bờn ngoi doanh nghip,nhng kt qu phõn tớch ti chớnh s giỳp h cú mt cỏi nhỡn ton din bao quỏt v doanh nghip, v vn, t sut lói, doanh thu hng nm, n tn ng i vi cỏc nh u t: cỏc ch s ti chớnh s cung cp mt cỏch chớnh xỏc, kp thi v thit yu cho h cú ý nh hoc tng lai s u t vo doanh nghip Chớnh nhng kt qu phõn tớch ny l cu ni gia doanh nghip v nh u t, l ngun thu hỳt t ngoi vo giỳp cho doanh nghip phỏt trin tt hn Cũn i vi cỏc nh cho vay, nhng ch s bng phõn tớch ti chớnh phc v mt yờu cu nht ú l kh nng toỏn n tn ng ca doanh nghip i vi h Nhúm i tng ny thng ch quan tõm ch yu n ch s kinh doanh, doanh thu, lu lng tin m doanh nghip cú c mt nm thng thỡ khụng quan tõm n ngun tin phc v chi tr toỏn cỏc khon n ca cụng ty ú.Mt s ch s ti chớnh khỏc m h quan tõm nh lu lng hng húa, hng tn kho,u t phỏt trin c s h tng i vi nhúm i tng th hai: L nhúm cú tỏc ng t bờn doanh nghip,bao gm cú ch doanh nghip, ngi qun lý, nhõn viờnH cn cú mt bn phõn tớch ti chớnh y , chớnh xỏc,rừ rng v chi tit.Phc v cho mc ớch iu hnh, qun lý v xõy dng doanh nghip ngy cng ln mnh, cỏc nh qun lý thng yờu cu nhng ch s phõn tớch chớnh xỏc v chi tit mang tớnh thi s cp nht h a nhng bin phỏp chin lc, sỏch lc k hoch kinh doanh ca mỡnh, khc phc nhng khuyt im tn ng v xỳc tin nhng gii phỏp kinh doanh mi i vi nhõn viờn cụng ty, nhng ch s ti chớnh giỳp h cú cỏi nhỡn chớnh xỏc, kh quan hn v doanh nghip m h ang lm v tt nhiờn mt iu hon ton cú th xy ú l h s tr thnh mt nh u t Phõn tớch ti chớnh doanh nghip l mi quan tõm ca nhiu nhúm ngi khỏc nhau: Bờn doanh nghip v bờn ngoi doanh nghip,mi nhúm ngi ny cú nhng nhu cu thụng tin khỏc v vy mi nhúm cú xu hng trung vo cỏc khớa cnh khỏc bc tranh ti chớnh ca doanh nghip Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip 1.3 Ngun ti liu phõn tớch ti chớnh doanh nghip tin hnh phõn tớch ti chớnh, ngi phõn tớch phi s dng rt nhiu ti liờ khỏc ú ch yu l bỏo cỏo ti chớnh Cỏc bỏo cỏo ti chớnh gi vai trũ quan trng vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip v quan trng i vi hot ng kinh doanh ca doanh nghip Cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip s dng ch yu cỏc s liu k toỏn c phn ỏnh cỏc bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh l nhng bỏo cỏo c lp da vo phng phỏp k toỏn tng hp cỏc s liu t cỏc s k toỏn, theo cỏc ch tiờu ti chớnh phỏt sinh ti cỏc thi im hoc thi kỡ nht nh 1.3.1 Bng cõn i k toỏn L bng tng hp - cõn i tng th phn ỏnh tỡnh hỡnh kinh doanh ca n v c v ti sn v ngun mt thi im nht nh, thng l ngy cui cựng ca nm ti chớnh õy l ti liu cú ý ngha quan trng i vi mi i tng cú quan h s hu,quan h kinh doanh v quan h qun lớ, ỏnh giỏ mt cỏch tng quỏt tỡnh hỡnh v kt qu hot ng sn xut kinh doanh, trỡnh s dng v trin vng ca doanh nghip Thụng thng, bng cõn i k toỏn c trỡnh by di dng bng cõn i s d trờn cỏc ti khon k toỏn; mt bờn phn ỏnh ti sn v mt bờn phn ỏnh ngun ca doanh nghip BCKT c chia lm phn: Phn Ti sn v phn Ngun Phn ti sn: Phn ỏnh giỏ tr ghi s ca ton b ti sn hin cú ca doanh nghip n cui nm k toỏn ang tn ti di cỏc hỡnh thỏi c sp xp theo nụ dung kinh t ca cỏc loi ti sn ca doanh nghip quỏ trỡnh tỏi sn xut Phn ngun vn: Phn ỏnh ngun hỡnh thnh cỏc loi ti sn ca doanh nghip n cui nm hch toỏn Cỏc ch tiờu phn ngun c sp xp theo tng ngun hỡnh thnh ti sn ca n v phn ỏnh tớnh cht hot ng, thc trng ti chớnh ca doanh nghip 1.3.2 Bng bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Bỏo cỏo KQHKD gm phn chớnh: Phn I: (Lói, l) Phn ny phn ỏnh tỡnh hỡnh, kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip bao gm hot ng sn xut kinh doanh v cỏc hot ng khỏc Phn II: Tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi Nh nc Phn ny phn ỏnh tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi Nh nc v thu, phớ, l phớ, cỏc khon phi np khỏc Phn III: Thu GTGT c khu tr, thu GTGT c hon li, thu GTGT c gim, thu GTGT hng bỏn ni a Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh cũn phn ỏnh ngha v v quyn li, tỡnh hỡnh thc hin thu GTGT ca cụng ty i vi nh nc 1.3.3 Bng bỏo cỏo lu chuyn tin t Bỏo cỏo lu chuyn tin t l bỏo cỏo ti chớnh nhm cung cp thụng tin vờ dũng tin lu chuyn t chc mt k kinh doanh nht nh Bỏo cỏo lu chuyn tin t bao gm cỏc ni dung ch yu sau: Lu chuyn tin thun t hot ng sn xut kinh doanh: phn ỏnh ton bụ dũng tin liờn quan trc tip n hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip Lu chuyn tin thun t hot ng u t: phn ỏnh toỏn b dũng tin liờn quan trc tip n hot ng u t ca doanh nghip Lu chuyn tin thun t hot ng ti chớnh: phn ỏnh ton b dũng tin liờn quan trc tip n hot ng ti chớnh ca doanh nghip Lu chuyn tin thun k: l ch tiờu tng hp, phn ỏnh s tng cng ca tt c cỏc dũng tin thun t hot ng kinh doanh, dũng tin thun t hot ng u t v dũng tin thun t hot ng ti chớnh Trờn c s dũng tin thu vo v dũng tin chi ra, nh phõn tớch thc hin cõn i qu vi s d ngõn qu u k xỏc nh s d ngõn qu cui k T ú cú th thit lp mc ngõn qu d phũng ti thiu nhm mc tiờu m bo chi tr 1.3.4 Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh õy l mt bỏo cỏo quan trng ca bt kỡ mt doanh nghip no nờn kinh t, cú tớnh cht b sung, hon thin thụng tin cho ba bỏo cỏo ti chớnh trờn ú l nhng thụng tin v c im hot ng sn xut kinh doanh( Hỡnh thc s hu vn, hỡnh thc hot ng, lnh vc kinh doanh ) Ch k toỏn ỏp dng ti doanh nghip, chi tit mt s ch tiờu cỏc bỏo cỏo ti chớnh (Chi phớ sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh tng gim ti sn c nh, tỡnh hỡnh thu nhp ca cụng nhõn viờn, tỡnh hỡnh tng gim ngun ch s hu, cỏc khon phi thu v n phi tr ) 1.4 Phng phỏp phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phng phỏp phõn tớch ti chớnh l tng hp cỏc cỏch thc, th phỏp, cụng thc, mụ hỡnhc s dng quỏ trỡnh phõn tớch nghiờn cu bn cht v quy lut ng ca cỏc hin tng kinh t Trong phõn tớch ti chớnh, cỏc phng phỏp c dng nghiờn cu cỏc ch tiờu, ý ngha, cỏc mi quan h v s thay i ca chỳng, t ú phn ỏnh thc trng ti chớnh v hiu qu hot ng ca doanh nghip Phõn tớch ti chớnh cú nhiu phng phỏp: + Phng phỏp so sỏnh + Phng phỏp t s + Phng phỏp thay th liờn hon + Phng phỏp Du-Pont 1.4.1 Phng phỏp so sỏnh u im: Phng phỏp so sỏnh cho phộp tỏch c nhng nột chung,nột riờng ca cỏc c so sỏnh, t ú ỏnh giỏ c cỏc mt kộm phỏt trin, hiu qu hay kộm hiu qu mi trng hp c th Xỏc nh gc so sỏnh ph thuc vo mc ớch c th ca phõn tớch nh nghiờn cu nhp bin ng tc tng trng ca cỏc ch tiờu, s gc so sỏnh l tr s ca ch tiờu k trc (nm so vi nm trc, thỏng ny so vi thỏng trc); nghiờn cu nhp iu thc hin nhim v kinh doanh tng khong thi gian mt nm thng so sỏnh vi cựng k nm trc (thỏng hoc quý); iu kin so sỏnh cn c quan tõm khỏc so sỏnh theo thi gian v so sỏnh theo khụng gian Khi so sỏnh theo thi gian cn chỳ ý cỏc iu kin sau: Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip m bo tớnh thng nht v ni dung kinh t ca chi tiờu Thụng thng, ni dung kinh t ca ch tiờu cú tớnh n nh v thng c quy nh thng nht Tuy nhiờn, phỏt trin sn xut ca hot ng kinh doanh nờn ni dung kinh t ca ch tiờu cú th thay i theo chiu hng khỏc nhau: Ni dung kinh t ca ch tiờu cú th b thu hp hoc m rng phõn ngnh sn xut kinh doanh, phõn chia cỏc n v qun lý hoc thay i ca chớnh sỏch qun lý ụi khi, ni dung kinh t ca ch tiờu cng thay i theo chiu hng Quc t húa tin so sỏnh iu kin th gii l mt th trng chung Trong iu kin cỏc ch tiờu cú thay i v ni dung, mbo so sỏnh c, cn tớnh toỏn li tr s gc ca ch tiờu theo ni dung mi quy nh li m bo tớnh thng nht v phng phỏp tớnh cỏc ch tiờu Trong kinh doanh, cỏc ch tiờu cú th tớnh toỏn theo cỏc phng phỏp khỏc Khi so sỏnh cn la chn hoc tớnh li cỏc tr s ch tiờu theo mt phng phỏp thng nht m bo tớnh thng nht v n v tớnh cỏc ch tiờu c v s lng, thi gian v giỏ tr Mc tiờu so sỏnh phõn tớch kinh doanh l xỏc nh mc bin ng tuyt i v mc bin ng tng i cựng xu hng bin ng ca ch tiờu phõn tớch Mc bin ng tuyt i c xỏc nh trờn c s so sỏnh tr s ca hai ch tiờu gia hai k: K phõn tớch v k gc hay ỳng hn so sỏnh gia s phõn tớch v s gc Mc bin ng tng i l kt qu so sỏnh gia s thc t vi s gc ó c iu chnh theo mt h s ca ch tiờu cú liờn quan theo hng quyt nh quy mụ ca chi tiờu phõn tớch 1.4.2 Phng phỏp thay th liờn hon Thay th liờn hon l thay th ln lt s liu gc hoc s liu k hoch bng s liu thc t ca nhõn t nh hng ti mt chi tiờu kinh t c phõn tớch theo ỳng logic quan h gia cỏc nhõn t Phng phỏp thay th liờn hon cú th c ỏp dng mi quan h gia cỏc ch tiờu v cỏc nhõn t,cỏc hin tng kinh t cú th biu th bng mt hm s Thay th liờn hon c s dng tớnh mc nh hng, cũn cỏc nhõn t khỏc gi nguyờn, lỳc ú so sỏnh mc chờnh lch gia cỏi trc nú v cỏi ó c thay th s tớnh c mc nh hng ca nhõn t c thay th Vic xỏc nh trỡnh t thay th liờn hon hp lý l mt yờu cu s dng phng phỏp, trt t thay th liờn hon cỏc ti liu c quy nh nh sau: Nhõn t s lng c thay th trc, nhõn t th phỏt thay th sau Khi cú th phõn bit rừ rng cỏc nhõn t nh hng thỡ dng nguyờn tc trờn thay th liờn hon l khỏ thun tin Trong trng hp cựng mt lỳc cú nhiu nhõn t cht lng, s lngtc nhiu nhõn t cú tớnh cht nh nhau, vic xỏc nh trt t thay th tr nờn khú khn thỡ s dng phng phỏp phõn tớch, vi phõn cho phng phỏp ny 1.4.3 Phng phỏp t s Phng phỏp t s l phng phỏp ú cỏc t s c cung cp y hn ú l cỏc ch s n c thit lp bi ch tiờu ny so vi ch tiờu khỏc õy l phng phỏp cú tớnh hin thc cao vi cỏc iu kin ỏp dng ngy cng c b sung v hon thin bi l: Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 Trng i hc Bỏch khoa H Ni Bỏo cỏo thc tt nghip Ngun thụng tin k toỏn v ti chớnh c ci tin v c cung cp y hn ú l c s hon thnh nhng t l tham chiu tin cy cho vic ỏnh giỏ mt t s ca doanh nghip hay mt nhúm doanh nghip Vic ỏp dng cụng ngh tin hc cho phộp tớch ly d liu v thỳc y nhanh quỏ trỡnh tớnh toỏn hng lot cỏc t s 1.4.4 Phng phỏp phõn tớch Du-Pont Vi phng phỏp ny cỏc nh phõn tớch s nhn bit c cỏc nguyờn nhõn dn n cỏc hin tng tt, xu hot ng ca doanh nghip Bn cht ca phng phỏp ny l tỏch mt t s tng hp phn ỏnh sc sinh li ca doanh nghip nh ROA, ROE thnh tớch s ca chui cỏc t s cú mi quan h nhõn qu vi iu ú cho phộp phõn tớch nh hng ca cỏc t s i vi t s tng hp - Th mnh ca mụ hỡnh Dupont: Tớnh n gin õy l mt cụng c rt tt cung cp cho mi ngi kin thc cn bn giỳp tỏc ng tớch cc n kt qu kinh doanh ca cụng ty Cú th d dng kt ni vi cỏc chớnh sỏch ói ng vi nhõn viờn Cú th c s dng thuyt phc cp qun lý thc hin mt vi bc ci t nhm chuyờn nghip húa chc nng thu mua v bỏn hng ụi iu cn lm trc tiờn l nờn nhỡn vo thc trng ca cụng ty Thay vỡ tỡm cỏch thụn tớnh cụng ty khỏc nhm tng thờm doanh thu v hng li th nh quy mụ, bự p kh nng sinh li yu kộm - Hn ch ca mụ hỡnh phõn tớch Dupont: Da vo s liu k toỏn c bn nhng cú th khụng ỏng tin cy Khụng bao gm chi phớ Mc tin cy ca mụ hỡnh ph thuc hon ton vo gi thuyt, s liu u vo - iu kin ỏp dng phng phỏp Dupont: 1.5 Ni dung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.5.1 Phõn tớch khỏi quỏt cỏc bỏo cỏo ti chớnh Tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh giỳp ngi s lý thụng tin s thy c s bin ng ca ti sn, ngun vn, doanh thu, chi phớ, li nhun, np ngõn sỏch, cỏc cõn i ti chớnh v t ú s a c kt lun s b cho mt khong thi gian sn xut kinh doanh nht nh m ngi phõn tớch quan tõm, nghiờn cu 1.5.1.1.Phõn tớch bng cõn i k toỏn Phõn tớch BCKT chớnh l i sõu tỡm hiu hai phn Ti sn v Ngun vn: Phn ti sn: bao gm cỏc khon mc ti sn lu ng v u t ngn hn, v ti sn c nh v u t di hn Xột v mt kinh t, cỏc ch tiờu ny th hin ca doanh nghip cú thi im lp bng CKT Xột v mt phỏp lý, õy l thuc quyn s hu hay kim soỏt lõu di ca doanh nghip Da vo cỏc ch tiờu phn ỏnh phn ti sn, nh qun lý cú th ỏnh giỏ khỏi quỏt quan h gia nng lc sn xut vi trỡnh s dng v tớnh hp lý ca tng khon mc ti sn.Phõn tớch c cu ti sn l ỏnh giỏ s bin ng cỏc b phn cu thnh tng ti sn ca doanh nghip Khi phõn tớch cn xem xột t sut u t trang thit b ti sn c nh v u t di hn T sut u t c xỏc nh theo cụng thc T sut u t Sinh viờn: Nguyn = Th Thu Hng - UB 17065 tng quỏt Lp QTTC KT K10 x 10 100 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip cho vic thc hin tit kim ó cú tỏc dng khuyn khớch cụng nhõn hng hỏi lao ng, ng thi cng s dng ht cụng sut ca mỏy múc thit b Cụng ty ó t chc tt cụng tỏc hch toỏn vi h thng s sỏch v cỏch thc hch toỏn tng i y v tuõn theo ch i vi vic tớnh giỏ thnh cỏc chng t s dng ca cụng ty tng i y hp lý, hp phỏp ỳng vi ni dung kinh t phỏt sinh Nhng ú cng xut hin nhng nhc im cn lu ý: - Hin nay, cụng ty cha thc hin vic lp d phũng phi thu khú ũi i vi nhng mún n tn ng lõu ngy Cỏc khon n ny cú th s lm nh hng n kt qu kinh doanh k Vỡ vy phũng vic khụng thu hi c mt s khon n khỏch hng khụng cú kh nng tr n ng thi xỏc nh giỏ tr thc ca mt khon tin tn toỏn lp bỏo cỏo ti chớnh, cụng ty nờn lp d phũng phi thu khú i cho cỏc khỏch hng n quỏ di hn vo thi im kim kờ cui niờn Mc d phũng cỏc khon n phi thu khú ti a khụng vt quỏ 20 % tng s d n phi thu ca cụng ty ti thi im cui nm v m bo cho cụng ty khụng b l - Cụng ty cha cú quy trỡnh v mua sm TSC TSC l phn rt quan trng cụng vic sn xut kinh doanh TSC chớnh l ngun to doanh thu v li nhun cho cụng ty - i vi nhng vt t cn thay th hoc lp t, cụng ty cú th tn dng nhng vt t ó c s dng nhng cht lng cũn m bo - Trong iu kin kinh t th trng hin nay, c s tin tng ca khỏch hng thỡ cỏc chng ch qun lý cht lng nh ISO l vụ cựng quan trng nht l i vi cỏc cụng ty xõy dng Nhng cụng ty cha cú phũng qun lý cht lng, cha cú quy trỡnh v ISO Vỡ vy õy l mt nhc im cn khc phc Vn cn gii quyt hot ng k toỏn v ti chớnh ca cụng ty: Vi kin thc thu thp quỏ trỡnh hc kt hp vi vic thc mt thi gian ngn ti cụng ty, em mnh dn a mt s gii phỏp nhm hon thin cụng tỏc ti chớnh k toỏn cụng ty Hon thin cụng tỏc hch toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti cụng ty Lp quy trỡnh mua sm TSC, hon thin quy trỡnh toỏn, lu gi chng t Trớch lp cỏc khon phi thu khú ũi gim ri ro toỏn Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 56 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip cnh tranh vi cỏc cụng ty khỏc cựng ngnh, cụng ty phi cú cỏc tiờu chun v qun lý cht lng khụng ch l TCVN VN3 m cũn l cỏc tiờu chun cao hn dnh riờng cho cụng ty Cụng ty nờn thay i phng thc toỏn ln xõy lp hon thnh: tng s lng cụng trỡnh toỏn theo im dng k thut hp lý trỏnh tỡnh trng tn vn, tng nhanh vũng quay ca vn, h giỏ thnh sn phm T ú gim nhanh khon thu , tng lng tin mt u t vo ti sn c nh vỡ nh ỏnh giỏ trờn doanh thu s tng cao gia tng lng TSC 3.2 Hng ti tt nghip v cng s b ca ti tt nghip: Trong thi gian qua, qua quỏ trỡnh tỡm hiu v nghiờn cu tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty c phn Thng mi & Dch v Hong Ngõn , em nhn thy cụng ty l mt cụng ty nh lnh vc sn xut vt liu xõy dng, hot ng kinh doanh ch yu ph thuc vo ti sn lu ng Bng phng phỏp nghiờn cu kt hp lý lun vi thc tin, trờn c s s liu thc t ca cụng ty qua cỏc nm, ti ny i sõu phõn tớch tỡnh hỡnh t chc, s dng lu ng ca cụng ty: tỡnh hỡnh qun lớ bng tin, cỏc khon phi thu, hng tn kho, qua ú ỏnh giỏ chung v hiu qu t chc, s dng lu ng v xut mt s gii phỏp ti chớnh c bn nhm gúp phn nõng cao hiu qu t chc, s dng ti cụng ty Qua phõn tớch s b hot ng ti chớnh k toỏn ca Cụng ty Thng mi Dch v Hong Ngõn em xin a nh hng ti cho ỏn tt nghip ca mỡnh: Phõn tớch v xut bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty c phn Thng mi Dich v Hong Ngõn Mc ớch nghiờn cu: ỏnh giỏ thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty thụng qua cỏc phng phỏp v cụng c phõn tớch ti chớnh doanh nghip t ú tỡm nhng im mnh cn phỏt huy v nhng hn ch cng tỏc qun tr cú bin phỏp khc phc kp thi i tng nghiờn cu: Tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty nm 2013 Phm vi nghiờn cu: Tp trung nghiờn cu quy mụ, tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty da trờn s liu thu thp t cụng ty Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 57 Vin Qun lý v Kinh t cng s b: Bỏo cỏo thc tt nghip Chng I: Lý lun chung v phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.1 C s lý thuyt phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.2 Phng phỏp phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.3 Ni dung phõn tớch ti chớnh doanh nghip Chng II: Thc trng ti chớnh ca Cụng ty Thng mi dch v Hong Ngõn 2.1 Khỏi quỏt chung v cụng ty 2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh tiờu th 2.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh Chng III: Mt s gii phỏp nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca Cụng ty Thng mi dch v Hong Ngõn 3.1 Nhng thun li v khú khn ca cụng ty v nh hng phỏt trin nhng nm ti 3.2 Mt s gii phỏp nhm nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca cụng ty Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 58 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip KT LUN Trong nn kinh t th trng vi s cnh tranh lnh mnh hin nay, mt cụng ty ch cú th tn ti, ng vng bit kt hp s dng ỳng n cỏc yu t u vo m bo cht lng u v t cõn i hch toỏn kinh t lm c iu ny thụng tin kinh t gi vai trũ c bit quan trng cỏc quyt nh lónh o Nú gn lin vi hch toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh cỏc doanh nghip núi chung v cỏc doanh nghip sn xut vt liu xõy dng núi riờng Chi phớ sn xut luụn gn lin vi vic s dng ti sn, vt t lao ng sn xut Vic tớnh ỳng, giỏ thnh to iu kin doanh nghip xỏc nh ỳng kt qu ti chớnh ca mỡnh Vỡ th s dng hp lý, tit kim cỏc loi chi phớ sn xut cựng vi vic phõn u h giỏ thnh sn phm l iu kin kiờn quyt tng tớch ly xó hi cựng vi ú vic phõn tớch thụng tin t hot ng kinh doanh ca nm trc hoch nh k hoch phỏt trin cho nm sau t cỏc bỏo cỏo ti chớnh cng ht sc quan trng Yờu cu t l i mi hon thin khụng ngng cụng tỏc hch toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh xõy lp thớch ng vi yờu cu qun lớ c ch th trng t cnh tranh v hiu qu vic phõn tớch ti chớnh Vi mc tiờu gúp phn tỡm hiu cụng tỏc hch toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm vi phõn tớch ti chớnh tng cng qun tr doanh nghip, bi bỏo cỏo cp n: Tỡm hiu mt s c bn thuc lnh vc chi phớ sn xut v giỏ thnh cỏc doanh nghip xõy dng Tỡm hiu thc trng b mỏy qun lý, k toỏn c im sn xut kinh doanh v cụng tỏc hch toỏn chi phớ sn xut, tớnh giỏ thnh ti cụng ty CPTMDV Hong Ngõn T ú, a mt s xut kin ngh v phng hng c bn nhm hon thin cụng tỏc hch toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti cụng ty Do kin thc cũn hn ch, thi gian thc ngn bn bỏo cỏo mi ch cp n nhng cú tớnh c bn nhõt, cng nh mi ch a nhng ý kin bc u, chc chn khụng trỏnh s sut, thiu sút Em rt mong nhn c s dy bo giỳp ca cỏc thy, cụ giỏo b mụn qun tr ti chớnh giỳp em hon thin bn bỏo cỏo ny Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 59 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip Công ty cổ phần Thơng mại dịch vụ Hoàng Ngân Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 60 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip MSE: 570091112 báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm 2013 Biểu 02 - DN ĐVT : đồng tiêu mã số thuy ết minh năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm trớc 207,842,578,142 183,121,642,514 10 207,842,578,142 183,121,642,514 11 203,944,916,949 179,768,954,658 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 3,897,661,193 3,352,687,856 Doanh thu hoạt động tài 21 54,204,501 59,850,572 Chi phí tài 22 2,123,332,379 920,168,104 23 2,123,332,379 920,168,104 Chi phí bán hàng 24 47,102,160 48,926,320 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1,721,571,941 2,342,691,755 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)(24+25)} 30 59,859,214 100,752,249 11 Thu nhập khác 31 730,049,776 545,544,519 12 Chi phí khác 32 12,457,892 88,531,031 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 717,591,884 457,013,488 50 777,451,098 557,765,737 51 52 194,362,775 - 139,441,434 60 70 583,088,324 418,324,303 583,088,324 418,324,303 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Trong đó: Chi phí lãi vay 14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu 19.Tổng lợi nhuận sau thuế Lập biểu (Ký, Họ tên) Kế toán trởng tên) (Ký, Họ Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Uông bí ngày tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, Họ tên, đóng dấu) Lp QTTC KT K10 61 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip Công ty cổ phần Thơng mại dịch vụ Hoàng Ngân MSE: 570091112 báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm 2012 Biểu 02 - DN ĐVT : đồng tiêu mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu 19.Tổng lợi nhuận sau thuế thuy ết minh năm năm trớc 183,121,642,514 141,156,755,000 10 11 183,121,642,514 179,768,954,658 141,156,755,000 137,661,316,815 20 21 22 23 24 25 3,352,687,856 59,850,572 920,168,104 920,168,104 48,926,320 2,342,691,755 3,495,438,185 52,069,998 783,916,778 783,916,778 48,437,057 2,272,411,002 30 31 32 40 100,752,249 545,544,519 88,531,031 457,013,488 442,743,345 447,346,506 382,292,629 65,053,877 50 557,765,737 507,797,222 51 52 139,441,434 142,183,222 60 70 418,324,303 365,614,000 418,324,303 365,614,000 Uông bí ngày Lập biểu Kế toán trởng Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 tháng năm 2013 Giám đốc Lp QTTC KT K10 62 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip (Ký, Họ tên) tên) (Ký, Họ (Ký, Họ tên, đóng dấu) Công ty cổ phần Thơng mại dịch vụ Hoàng Ngân MSE: 570091112 Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Biểu 01 - DN ĐVT : Đồng Tài sản Mã số Số cuối năm Số đầu năm A - Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tơng đơng tiền Tiền Các khoản tơng đơng tiền 100 110 111 112 Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 32,822,587,392 3,874,565,000 3,874,565,000 - 21,736,497,649 2,045,789,672 2,045,789,672 Lp QTTC KT K10 63 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 120 121 129 130 131 132 133 20,888,771,378 19,969,103,042 114,070,394 - 14,882,045,506 10,632,894,508 829,129,095 - 134 138 139 140 141 149 150 151 152 158 805,597,942 7,624,756,782 7,624,756,782 3,420,021,903 4,582,768,875 4,582,768,875 434,494,232 434,494,232 - 225,893,596 225,893,596 - 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 28,338,610,153 28,338,610,153 28,003,925,725 40,778,031,990 -12,774,106,265 334,684,428 - 20,412,050,372 20,412,050,372 19,776,869,105 25,866,765,747 -6,089,896,642 635,181,267 - IV Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t vào công ty 250 251 94,044,868 Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270=100+200) 252 258 94,044,868 Nguồn vốn 259 260 261 262 268 270 Mã số Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 - - - - - - 61,161,197,545 42,148,547,021 Số Cuối năm Số đầu năm Lp QTTC KT K10 64 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip A Nợ phải trả (300=310+320) 300 I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn ngân hàng Vay ngắn hạn khác Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả B Vốn chủ sở hữu (400=410+420) I Vốn chủ sở hữu 310 311 Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thởng, phúc lợi Quỹ khen thởng Quỹ phúc lợi Quỹ văn hoá thể thao Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) 411 412 414 415 416 417 418 419 421 420 421 312 313 314 315 316 317 54,950,753,947 27,224,181,20 6.880.783.766 37,364,573,500 6.880.783.766 15.120.563.647 306.322.867 427.929.761 4.338.888.916 149.692.250 4.323.941.268 15.323.783.375 707.901.351 2.717.385.808 27,726,572,740 3.336.520.607 10,506,645,777 27,726,572,740 10,506,645,777 6,210,443,598 6,210,443,598 5,942,313,85 4,783,974,221 4,783,974,221 4,606,722,954 174,783,235 93,346,508 114,197,584 63,053,683 57,077,287 57,077,287 104,548,264 -34,090,977 -13,380,000 - 232,729,010 116,364,505 79,938,308 36,426,197 61,161,197,545 42,148,547,721 26,857,927,723 4.323.941.268 3.070.916.622 94.864.500 318 319 320 321 322 323 324 325 400 410 422 423 430 chi tiết bảng cân đối kế toán tiêu Thuyết minh Số cuối năm số đầu năm Tài sản thuê Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 2.1 VT, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 65 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip 2.2 VT, hàng hoá nhận giữ hộ, cổ phần hoá 2.3 VT, hàng hoá hàng viện trợ Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cợc Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Uông bí ngày tháng năm 2014 Lập biểu Kế toán trởng (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) Giám đốc (Ký, Họ tên, đóng dấu) chi tiết bảng cân đối kế toán tiêu Thuyết minh Số cuối năm số đầu năm Tài sản thuê Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 2.1 VT, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 2.2 VT, hàng hoá nhận giữ hộ, cổ phần hoá 2.3 VT, hàng hoá hàng viện trợ Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cợc Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 66 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip Ngày Lập biểu Tháng Kế toán trởng (Ký, Họ tên) năm 20 Giám đốc (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên, đóng dấu) Công ty cổ phần Thơng mại dịch vụ Hoàng Ngân MSE: 570091112 Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 Tài sản Mã số A - Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 Tiền Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 111 112 120 121 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD 132 133 134 Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 138 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 141 149 150 Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 năm 2012 Biểu 01 - DN ĐVT : Đồng Số cuối năm Số đầu năm 21,736,497,44 2,045,789,67 2,045,789,67 14,882,045,50 11,632,758,64 829,129,0 95 2,420,157,76 4,582,768,67 4,582,768,67 225,893,5 Lp QTTC KT K10 20,347,074,541 1,738,921,221 1,738,921,221 14,614,169,000 10,715,024,767 994,954,914 2,904,189,319 3,765,380,000 3,765,380,000 228,604,319 67 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác 152 158 B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 200 210 211 212 213 218 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 260 261 262 268 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t vào công ty Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270=100+200) Nguồn vốn 270 Mã số A Nợ phải trả (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn ngân hàng 300 310 311 Vay ngắn hạn khác 96 225,893,5 96 20,412,050,27 20,412,050,27 19,776,869,10 25,866,765,74 (6,089,896,64 2) 635,181,1 67 - 228,604,319 18,429,589,363 18,429,589,363 18,133,202,178 23,918,603,988 -5,785,401,810 296,387,185 - - - - - 42,148,547,72 38,776,663,903 Số đầu năm Số đầu năm 4 37,364,573,50 26,857,927,72 4,323,941,26 34,222,320,90 25,683,458,83 4,410,420,0 93 4,323,941,26 15,323,783,37 707,901,3 51 4,410,420,0 93 14,097,880,70 581,894,9 11 3,132,334,9 54 80,634,8 25 Phải trả ngời bán 312 Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp nhà nớc 313 314 Phải trả ngời lao động 315 3.070.916.622 Chi phí phải trả 316 94.864.500 Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 - Lp QTTC KT K10 68 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác 320 321 322 323 Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 324 325 B Vốn chủ sở hữu (400=410+420) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 411 412 Quỹ đầu t phát triển 416 Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t XDCB 417 418 419 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 420 413 414 415 Quỹ khen thởng, phúc lợi 421 Quỹ khen thởng Quỹ phúc lợi Quỹ văn hoá thể thao Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 422 423 Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) 430 3.336.520.607 10,506,645,77 3,380,293,3 49 8,538,862,0 66 10,506,645,77 8,538,862,0 66 4,783,974,22 4,783,974,22 4,606,722,95 114,197,5 84 63,053,6 83 232,729,0 10 116,364,5 05 79,938,3 08 36,426,1 97 42,148,547,72 4,554,343,000 4,554,343,000 4,377,091,7 33 114,197,584 63,053,683 220,738,264 116,364,505 67,947,562 36,426,197 38,776,663,903 chi tiết bảng cân đối kế toán tiêu Thuyết minh Số cuối năm số đầu năm Tài sản thuê Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 2.1 VT, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 2.2 VT, hàng hoá nhận giữ hộ, cổ phần hoá 2.3 VT, hàng hoá hàng viện trợ Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cợc Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 69 Vin Qun lý v Kinh t Bỏo cỏo thc tt nghip Dự toán chi nghiệp, dự án Uông bí ngày tháng năm 2012 Lập biểu (Ký, Họ tên) Kế toán trởng Giám đốc (Ký, Họ tên) Sinh viờn: Nguyn Th Thu Hng - UB 17065 Lp QTTC KT K10 (Ký, Họ tên, đóng dấu) 70 [...]... Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp và hướng giải pháp cải thiện tình hình tài chính Dựa vào các phần phân tích mà đưa ra nhận xét về tình hình tài chính của doanh nghiệp là tốt hay xấu, nếu xấu thì xấu ở đâu như thế nào để tìm hiểu nguyên nhân - Trên cở sở tính toán các chỉ số từ kết quả của các báo cáo tài chính từ đó đưa ra các nhận định và phân tích tình hình tài chính của doanh... Đại học Bách khoa Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hình 1-1: Sơ đồ cây Dupont PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀNG NGÂN 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp: Tên công ty: Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Hoàng Ngân Địa chỉ: Phường Yên Thanh – Uông Bí - Quảng Ninh • Giám đốc: Hoàng Văn Hiền • E-mail: Hoangngan@gmail.com • Mã số thuế:... Tổng tài sản Khả năng thanh toán tổng = Nợ phải trả quát → Chỉ số này cho biết một đồng nợ phải trả được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản Chỉ số này cao sẽ chứng tỏ năng lực thanh toán nợ tổng quát của công ty, làm tăng niềm tin đối với chủ nợ 1.6 Phân tích tổng hợp tình hình tài chính doanh nghiệp 1.6.1 Phân tích tổng hợp tài chính Đẳng thức Du-pont Đẳng thức Du-pont thứ nhất Sức sinh lợi tài. .. vốn phản ánh việc phân bổ trong các thành phần chính giữa nợ phải trả và vốn chủ sở hữu để thấy rõ được công tác quản lý vốn của công ty * Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ: Vốn chủ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ = Tài sản cố định Tỷ số này thể hiện sự tự chủ về tài chính phản ánh khả năng VCSH chiếm bao nhiêu phần trong TSCĐ Đồng thời cho biết năng lực sản xuất của doanh nghiệp 1.5.1.2 Phân tích bảng báo cáo... nghiệp 1.3 Tình hình tiêu thụ sản phẩm và các hoạt động marketing 1.3.1 Tình hình tiêu thụ Tiêu thụ sản phẩm là khâu cuối cùng của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Thông qua tiêu thụ Công ty không những thu hồi được chi phí sản xuất mà Công ty bỏ ra mà còn tạo thêm giá trị thặng dư, từ đó thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Việc phân tích tình hình tiêu... nhân tố đến tình hình tiêu thụ sản phẩm Qua đó tìm ra những biện pháp nhằm thúc đẩy tiến độ tiêu thụ sản phẩm Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm được dựa trên cân đối giữa khả năng sản xuất sản phẩm (phần cung - Công ty) và nhu cầu thị trường (phần cầu - khách hàng) Đồng thời chất lượng và khối lượng hàng tiêu thụ phải đảm bảo hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh lớn nhất Công ty cổ phần Thương... tranh của công ty Trong cơ chế thị trường hiện nay, các đối thủ cạnh tranh của công ty tương đối lớn, việc các công ty tự sản xuất vật liệu xây dựng để phục vụ cho sản xuất cũng ảnh hưởng không nhỏ đến sản lượng tiêu thụ và doanh thu của công ty để tồn tại và phát triển công ty bắt buộc phải có chính sách tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, đảm bảo chất lượng và mẫu mã phù hợp …… 1.4 Tình hình lao... máy quản lý của Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Hoàng Ngân thể hiện ở sơ đồ - Hội đồng quản trị : Có nhiệm vụ hoạch định ra chiến lược sản xuất kinh doanh, định hướng sự phát triển của toàn Công ty trong công tác quản lý và điều hành sản xuất - Giám đốc Công ty: Trực tiếp ra lệnh sản xuất để đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh trong Công ty Khi Giám đốc đi vắng uỷ quyền các công việc cho Phó Giám... mặt và có dư 1.5.2 Phân tích hiệu quả tài chính 1.5.2.1 Phân tích khả năng quản lý tài sản Phân tích khả năng quản lí tài sản là đánh giá hiệu suất, cường độ sử dụng (mức độ quay vòng) tài sản trong năm Vòng quay hàng tồn kho Đây là số chu kỳ sản xuất được thực hiện trong một năm Doanh thu thuần Vòng quay hàng tồn = Hàng tồn kho bình quân kho (VQHTK) → Một đồng vốn đầu tư vào HTK góp phần tạo ra bao nhiêu... giá tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn Tổng tài sản Tỷ suất này càng cao cho thấy năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài Bảng 1-1 Cơ cấu tài sản Tiền và các khoản tương đương tiên Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Tài