Bài giảng ngân hàng thương mại chương (3)

CHNG III: QUN Lí TI SN I Cỏc khon mc ti sn v c im ca cỏc khon mc ti sn II Qun lý ti sn CHNG III: QUN Lí TI SN I Cỏc khon mc ti sn v c im ca cỏc khon mc ti sn 1.1 Ngõn qu 1.2 Chng khoỏn 1.3 Tớn dng 1.4 Cỏc ti sn khỏc II Qun lý ti sn 2.1 Qun lý ngõn qu 2.2 Qun lý chng khoỏn 2.3 Qun lý tớn dng 2.4 Qun lý ti sn sinh lói 2.5 Qun lý cỏc ti sn khỏc Ti sn ca NH Ngoi thng VN 31/12/2002 v 2003 2002 2003 Tài sản Giá trị (triệu Tỷ trọng Giá trị (triệu Tỷ trọng VND) (%) VND) (%) Tiền mặt t ơng đ ơng tiền mặt 1,042,623 1.28 1,511,773 1.55 Tiền gửi NHNN 1,866,498 2.29 4,892,625 5.03 36,227,738 44.45 28,927,107 29.72 1,811,091 2.22 1,327,910 1.36 29,295,180 35.95 39,629,761 40.72 -650,476 -0.80 -794,699 -0.82 543,362 0.67 583,712 0.60 8,793,663 10.79 13,256,999 13.62 296,471 0.36 334,498 0.34 Tài sản khác 2,269,529 2.78 7,650,818 7.86 Tổng tài sản 81,495,679 100.00 97,320,504 100.00 Tiền gửi TCTD Cho vay TCTD khác Cho vay khách hàng Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng Góp vốn liên doanh, mua cổ phần Đầu t chứng khoán Tài sản cố định vốn chủ sở hữu 4,397,848 5,734,965 Ti sn ca NH TMCP Nh H ni Habubank, 31/12/2002 v 2003 Tài sản Tiền mặt t ơng đ ơng tiền mặt quỹ 2002 2003 Giá trị (triệu Tỷ trọng Giá trị (triệu Tỷ trọng VND) (%) VND) (%) 31,063 1.84 27,005 1.01 Tiền gửi NHNN 21,838 1.30 45,005 1.68 Tiền gửi toán TCTD 19,545 1.16 34,831 1.30 Tiền gửi có kỳ hạn cho vay TCTD 428,854 25.45 777,049 28.93 Đầu t vào trái phiếu, tín phiếu, công trái 155,085 9.20 152,085 5.66 Cho vay tạm ứng cho khách hàng 995,225 59.05 1,596,105 59.42 -8,471 -0.50 -10,977 -0.41 9,325 0.55 12,760 0.48 25,881 1.54 27,438 1.02 75 0.00 266 0.01 Xây dựng dở dang TSCĐ ch a sử dụng 2,500 0.15 3,602 0.13 Tài sản khác 4,469 0.27 20,978 0.78 1,685,389 100 2,686,147 100 Dự phòng d nợ khó đòi DĐầu t , góp vốn liên kết liên doanh Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vô hình Tổng tài sản vốn chủ sở hữu 98,726 150,968 I Cỏc khon mc ti sn v c im ca cỏc khon mc ti sn 1.1 Ngõn qu 1.2 Chng khoỏn 1.3 Tớn dng 1.4 Cỏc ti sn khỏc 1.1 Ngõn qu 1.1.1 Tin mt kột (tin mt v cỏc khon tng ng tin mt) Ni t, ngoi t, vng, kim loi quý, ỏ quý c s dng lu thụng, hoc chp nhn toỏn Cú tớnh khon cao nht Tớnh sinh li thp, thm mt s loi khụng sinh li m NH cũn phi chu chi phớ 1.1 Ngõn qu 1.1.1 Tin mt kột (tin mt v cỏc khon tng ng tin mt) T trng tng TS: Ph thuc vo nhiu yu t - Nhu cu khon ca khỏch hng - Kh nng thu hỳt tin mt ca NHTM - Kh nng vay mn nhanh chúng t cỏc NH khỏc v NHNN (a im, uy tớn, chớnh sỏch ca NH) NHTM Vit nam thng phi gi t l tin mt cao tõm lý v thúi quen s dng tin mt toỏn 1.1 Ngõn qu 1.1.2 Tin gi ti NH khỏc gm: - Tin gi ti NHNN: ch yu vỡ yờu cu d tr bt buc - Tin gi ti cỏc NH khỏc: vỡ mc tiờu - Thanh toỏn liờn NH - Li nhun - Nhn ri tm thi 1.1 Ngõn qu 1.1.2 Tin gi ti NH khỏc c im - Tớnh khon cao - Tớnh sinh li thp - ri ro: hu nh khụng cú - T trng: ph thuc vo nhiu yu t + Chớnh sỏch tin t ca NHNN + Nhu cu toỏn ca NH + Quy mụ nhn ri tm thi + Mụi trng cho vay v u t 1.1 Ngõn qu T trng ngõn qu tng ti sn ca NH thng thp, khỏc ti cỏc NH T l ny cú xu hng tng giai on kinh t suy thoỏi, NH khú tỡm kim c nhiu c hi cho vay v u t 10 2.3.3 Qun lý tớn dng Phõn bit lói sut v cỏc iu kin ti tr khỏc vi cỏc khỏch hng ln, quan trng, v liờn kt vi cỏc t chc tớn dng khỏc trờn th trng Ri ro t hot ng tớn dng l rt ln an ton tớn dng l ni dng chớnh qun lý ri ro Phõn loi ri ro tớn dng da trờn thng kờ kinh nghim v phõn tớch cỏc iu kin th trng 51 2.3.3 Qun lý tớn dng Xỏc nh cỏc t l ri ro liờn quan ti tng nhúm khỏch hng, cỏc nguyờn nhõn gõy ri ro v mụi trng ny sinh ri ro Xỏc nh cỏc phộp o ri ro tớn dng mt cỏch hp lý, v ngng ri ro m NH cú th chp nhn Nghiờn cu v tỡm cỏc gii phỏp hn ch ri ro phỏt sinh, gii quyt v bự p tn tht ó xy 52 2.3.3 Qun lý tớn dng Xõy dng quy trỡnh phõn tớch tớn dng v ph bin rng rói quy trỡnh ú cho mi khỏch hng Thit lp cỏc qu v cỏc hp ng ti chớnh phỏi sinh nhm bự p tn tht xy ra, thit lp cỏc rng buc phỏp lý gia NH vi khỏch hng, gia NH vi cỏn b tớn dng 53 2.3.3 Qun lý tớn dng D phũng l bin phỏp nhiu NH ỏp dng c lng giỏ tr cỏc khon cho vay cú kh nng thu hi D phũng tn tht l chi phớ trớch trc, tớnh trờn cỏc khon vay cú ri ro NH tớnh toỏn cho thu nhp sau thu tng ca ch sau lp d phũng tn tht 54 2.3.4 Qun lý ti sn sinh lói L ti sn mang li thu nhp t lói Thu t lói l khon thu ln nht T l ti sn sinh lói = Ti sn sinh lói / Tng ti sn bỡnh quõn Chờnh lch thu chi t lói = tng thu lói tng chi lói 55 2.3.4 Qun lý ti sn sinh lói Chờnh lch lói sut = (Thu lói - chi tr lói) / Tng ti sn bỡnh quõn (Thu lói - chi tr lói) Chờnh lch lói sut c bn = Ti sn sinh lói bỡnh quõn LNST = LNTT * (1-t l thu TN) Thu nhp rũng trờn tng ti sn ROA = LNST/Tng ti sn Thu nhp rũng trờn ch s hu ROE = LNST/VCSH 56 2.3.4 Qun lý ti sn sinh lói Thu t lói ca mt TSSL (d thu)=Ti sn sinh lói x Lói sut Lói sut: Lói sut danh ngha (phõn bit theo ri ro) Lói sut thc ca mt TSSL = Thu lói thc / Ti sn sinh lói Vớ d: NH cho vay 100 triu, thi hn 12 thỏng, lói sut 10%/nm n hn khỏch hng ch tr 60 triu Phn cũn li NH chuyn n quỏ hn Lói NH thu c = { 60/ 110} x 10 = 5,4 triu Gc NH thu c = 60 5,4 = 54,6 Lói sut thc = 5,4/ 100 = 5,4%/ nm 57 2.3.5 Qun lý cỏc ti sn khỏc 2.3.5.1 Qun lý cỏc ti sn u thỏc Ti sn u thỏc ca khỏch hng cú rt nhiu loi NH phi bo qun, theo dừi v (cú th) tng thu nhp cho khỏch hng NH ln ó phỏt trin phũng u thỏc cung cp cho khỏch hng cỏc dch v u thỏc kốm theo t Vi mc tiờu m rng th trng u thỏc trờn c s nõng cao cht lng dch v 58 2.3.5 Qun lý cỏc ti sn khỏc 2.3.5.2 Qun lý trang thit b, nh ca Nh ca úng vai trũ quan trng hot ng ca NH Ngoi vic phi tn kộm mua sm, xõy dng li, lũng tin ca dõn chỳng v cỏc i tỏc vo NH s gim 59 2.4 Qun lý ti sn ngoi bng Ti sn ngoi bng mang li thu nhp ng thi gn vi ri ro Qun lý ti sn ngoi bng l qun lý ri ro NH phõn loi ti sn ngoi bng theo thi gian, ch th, tớnh cht ri ro Nghiờn cu cỏc nhõn t nh hng n ti sn ngoi bng xp loi ti sn ngoi bng v hoch nh chớnh sỏch cung cp cỏc hp ng ti chớnh tng lai D phũng ngun ti tr cho ti sn ngoi bng, nh gia tng ngõn qu, cỏc chng khoỏn khon vi lói sut sinh li thp, d trự vay mn cp bỏch vi lói sut cao, trớch qu d phũng tn tht 60 Bi Chng III 1/ NH cú bng cõn i ti sn sau TàI sản số d LãI suất Nguồn vốn số d LãI suất 1/ NQ 10 1%/ năm 1/ TG TT 50 2%/năm 2/ CK - MG 25 5%/năm 2/ TK ngắn 80 6%/năm - GM 27 3/ TK trung 20 7%/năm 4/ Vay NHNN 20 5,5%/nă m 3/TD ngắn 100 9%/năm 4/TD T&D 50 12%/năm 5/ TP trnnghạn 5/ Khác 13 6/ Vốn quĩ 10 7,5%/nă m 20 61 a Tớnh lói sut bỡnh quõn tng ti sn tng ngun, ti sn sinh lói, chờnh lch lói sut c bn b Nu thu khỏc bng chi khỏc, thu xut thu thu nhp 30%, hóy tớnh ROA, ROE c Gi s NQH l 10%, hóy tớnh li cỏc ch tiờu trờn 2/ NH ký hp ng cho vay 100 triu, thi hn nm, lói sut 10%/ nm, tr gc v lói ln k ( tr gc u) n k hn 1, khỏch hng ch mang tr 30 triu Phõn cũn li NH chuyn n quỏ hn Hóy tớnh gc v lói NH thu c; tớnh lóI sut thc ca k Cui k khỏch hng cũn phi tr NH bao nhiờu, bit t l lói pht l 150% lói sut thụng thng 62 Câu 3: Ngân hàng A có số liệu sau (số d bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Tài sản Tiền mặt Tiền gửi NHNN Tiền gửi TCTD khác Chứng khoán ngắn hạn kho bạc Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Tài sản khác Số d 1050 1000 800 1500 4800 3250 3100 500 Lãi suất (%) 5,5 9,5 10,5 11,5 Nguồn vốn Tiền gửi toán Tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn TGTK trung dài hạn Vay ngắn hạn Vay trung dài hạn Vốn chủ sở hữu Số d 3550 3850 3270 2030 2500 800 Lãi suất (%) 6,5 7,5 8,1 Biết nợ hạn 7%, thu khác = 45, chi khác = 35; tỷ lệ thuế thu nhập 30%, trả lãi cổ phần 8% Hãy tính a Chênh lệch thu chi từ lãi, chênh lệch lãi suất, chênh lệch lãi suất b Doanh thu/Tổng tài sản; Doanh thu/Vốn chủ sở hữu; ROA, ROE c Tỷ lệ khoản tài sản Biết 8% khoản cho vay ngắn hạn không hạn có khả chuyển đổi cao 63 Câu 4: Ngân hàng B có số liệu sau (số d bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Tài sản Số d Tiền mặt Tiền gửi NHNN Tiền gửi TCTD khác Chứng khoán ngắn hạn kho bạc Cho vay ngắn hạn Trong đó: Cho vay u đãi Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Tài sản khác 420 180 250 420 2310 310 1470 1850 410 Hệ số Lãi suất chuyển đổi Nguồn vốn (%) RR Tiền gửi toán 1,5 Tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn 2,5 0,1 TGTK trung dài hạn 0,1 Vay ngắn hạn 9,5 0,8 Vay trung dài hạn 5,5 Vốn chủ sở hữu 11,5 0.9 13,5 Số d 1500 1820 1410 620 1200 350 Lãi suất (%) 1,5 5,5 7,5 5,5 8,8 Tính chênh lệch thu chi từ lãi, chênh lệch lãi suất, chênh lệch lãi suất Biết 5% khoản cho vay ngắn hạn không u đãi hạn, 4% khoản cho vay trung dài hạn hạn Tính lại tiêu Tính tỷ lệ vốn chủ sở hữu/tổng tài sản điều chỉnh rủi ro Nhận xét tỷ lệ sách điều chỉnh cần thiết cho NH, với giả thiết tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu 8% 64 Cõu 5: Ngõn hng B ang theo dừi hp ng tớn dng sau: Cho vay 170 triu, lói sut 11%/nm, thi hn 12 thỏng, tr lói hai ln k, gc cui k Ht 12 thỏng, khỏch hng ó mang 90 triu n tr v xin gia hn n thỏng Bit lý khụng tr c n l khỏch quan, NH ó ng ý cho gia hn Qua thỏng gia hn, KH khụng tr c n Sau 12 thỏng tip theo, bit khụng th thu c khon n ny, NH ó bỏn TSTC v thu c 150 triu (sau tr chi phớ bỏn) Gi thit khỏch hng ó tr lói sỏu thỏng u nm, mc lói pht l 140% lói sut thụng thng Tớnh lói v gc m ngõn hng thu c lý hp ng tớn dng Tớnh lói sut thc ca hp ng tớn dng ny 65 [...]... trên cam kết đảm bảo yêu cầu ngân hàng và khách hàng phải kí hợp đồng đảm bảo 24 1.3 Tín dụng Tín dụng không cần tài sản đảm bảo: - Cấp cho các khách hàng có uy tín - Các khoản cho vay theo chỉ thị của Chính phủ - Các khoản cho vay đối với các tổ chức tài chính lớn, các công ty lớn, hoặc những khoản cho vay trong thời gian ngắn mà ngân hàng có khả năng giám sát việc bán hàng  25 1.3 Tín dụng 1.3.4... dụng có đảm bảo bằng tài sản + Đảm bảo bằng tài sản của khách hàng + Đảm bảo bằng tài sản hình thành từ vốn vay + Đảm bảo bằng tài sản của bên thứ 3 - Tín dụng đảm bảo không bằng tài sản + Tín chấp + Bảo lãnh 22 1.3 Tín dụng    Về nguyên tắc, mọi khoản tín dụng của NH hàng đều có đảm bảo TS đảm bảo phải có thể bán đi để thu nợ nếu khách hàng không trả nợ Là nguồn thu nợ thứ hai, là điều kiện ràng... hình thức tài trợ  Chiết khấu giấy tờ có giá là việc NH ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị của thương phiếu trừ đi phần thu nhập của NH để sở hữu một giấy tờ có giá (giấy nợ) chưa đến hạn 20 1.3 Tín dụng 1.3.2 Theo hình thức tài trợ  Bảo lãnh là việc NH cam kết thực hiện các nghĩa vụ tài chính hộ khách hàng của mình - Bảo lãnh nằm ở các khoản mục cần ghi nhớ (TS ngoại bảng) - Phần... tài sản 2.2.1 Đảm bảo an toàn (an toàn thanh khoản, an toàn tín dụng và các an toàn khác)  NH huy động hàng nghìn tỷ đồng để cho vay và đầu tư, trong khi vốn sở hữu chỉ chiếm một phần nhỏ (< 10%)  Các vụ sụp đổ NH, hoảng loạn tài chính chỉ ra tính nhạy cảm của hệ thống tài chính (trong đó có ngân hàng)  Tổn thất to lớn trong NH ảnh hưởng trực tiếp và nghiêm trọng tới ổn định chính trị - kinh tế -... nhất  TSCĐ vô hình 31 1.4 Các tài sản khác 1.4.4 Các tài sản ngoại bảng (các khoản mục ghi nhớ)  NH đưa ra những cam kết của mình đối với khách hàng, ví dụ như hợp đồng bảo lãnh, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn NH có thể quản lý hộ tài sản cho khách hàng, cất giữ hộ  Tài sản ngoại bảng phản ánh dung lượng công tác của NH, tạo nên thu nhập và rủi ro cho NH 32 1.4 Các tài sản khác   Chiếm... các khoản ứng trước để mua công cụ nhỏ chưa phân bổ hết trong kì, ứng trước cho khách hàng 33 II QUẢN LÝ TÀI SẢN 2.1 Khái niệm 2.2 Mục tiêu 2.3 Nội dung quản lý tài sản nội bảng 2.4 Nội dung quản lý tài sản ngoại bảng 34 II QUẢN LÝ TÀI SẢN 2.1 Khái niệm: là hoạt động chuyển hoá nguồn vốn thành các loại tài sản như ngân quỹ, tín dụng, chứng khoán, tài sản khác theo một phương thức thích hợp, nhằm thoả... nhiều loại chứng khoán: Chứng khoán chính phủ trung ương hoăc địa phương, Chứng khoán các công ty Chứng khoán mang lại thu nhập NH và có thể bán đi để gia tăng ngân quỹ khi cần thiết Chứng khoán thanh khoản được giữ như một tài sản đệm cho ngân quỹ 11 1.2 Chứng khoán   NH nắm giữ chứng khoán Chính phủ (được coi là an toàn cao) vì chúng có thể được miễn thuế, hoặc là do yêu cầu của chính quyền các... Tổn thất to lớn trong NH ảnh hưởng trực tiếp và nghiêm trọng tới ổn định chính trị - kinh tế - xã hội và đời sống  sự quan tâm thường xuyên của các tầng lớp dân cư, Chính phủ, NHNN và các nhà quản lý ngân hàng 36 ... thường lớn nhất trong tổng tài sản của NH 15 1.3 Tín dụng  - Phân loại tín dụng Theo thời gian Theo hình thức tài trợ Theo đảm bảo Theo mức độ an toàn Theo ngành kinh tế (CN, NN, DV) Theo loại khách hàng (cá nhân, DN, … ) Theo mục đích vay khác 16 1.3 Tín dụng 1.3.1 Tín dụng ngắn hạn, trung hạn, dài hạn  Tín dụng ngắn hạn: từ 12 tháng trở xuống, tài trợ cho tài sản lưu động  Tín dụng trung hạn:... giữa các chủ thể dựa trên nguyên tắc hoàn trả và chữ tín Khi gắn tín dụng với một chủ thể nhất định, tín dụng chỉ mang tính chất cho vay Luật NH&TCTD VN (điều 49): Tín dụng bao gồm: cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính 14 1.3 Tín dụng  - - Đặc điểm Là tài sản mang lại tổng thu lãi cao nhất cho NH Tính thanh khoản thấp, phụ thuộc vào thị trường chuyển