Hoàn thiện hạch toán kế toán nguồn kinh phí và các khoản chi hoạt động tại phòng kinh tế huyện bắc hà – lào cai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÂY BẮC =====o0o===== HỒNG MAI LOAN HỒN THIỆN HẠCH TỐN KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ VÀ CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI PHÒNG KINH TẾ HUYỆN BẮC HÀ TỈNH LÀO CAI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Sơn La, năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÂY BẮC =====o0o===== HỒNG MAI LOAN HỒN THIỆN HẠCH TỐN KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ VÀ CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI PHÒNG KINH TẾ HUYỆN BẮC HÀ TỈNH LÀO CAI Chun ngành: Kế tốn tổng hợp KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngƣời hƣớng dẫn: ThS Vũ Thị Sen Sơn La, năm 2015 LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập sinh viên việc thực tập tốt nghiệp khâu khơng thể thiếu quãng thời gian quan trọng giúp sinh viên vận dụng kiến thức học đƣợc ghế nhà trƣờng, làm quen với công việc thực tế Giúp sinh viên bổ sung thêm kiến thức kinh nghiệm làm việc thực tế vào học cho thân Thực tập điều kiện thuận lợi cho sinh viên phát huy lực mình, tự tìm tòi, nghiên cứu, sáng tạo Thực tập hội cho sinh viên mở rộng mối quan hệ xã hội, định hƣớng tìm kiếm việc làm cho sinh viên sau tốt nghiệp trƣờng Kế toán việc tiếp nhận, thu thập, xử lý thông tin kế toán, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh lên sổ sách, báo cáo nhằm cung cấp thơng tin xác cho ngƣời quan tâm đặc biệt lãnh đạo quan để có sách, kế hoạch nhƣ chƣơng trình cụ thể cho đơn vị quản lý Tìm hƣớng đƣa đơn vị ngày phát triển Sau trình học tập dƣới mái trƣờng Đại học Tây Bắc, đƣợc phân công Khoa Kinh tế, đồng ý hƣớng dẫn cô giáo Th.S Vũ Thị Sen đƣợc cho phép ban lãnh đạo phòng Kinh tế huyện Bắc Hà em đƣợc làm quen thực hành, tiếp cận gần với công việc kế toán khoảng thời gian em thực tập Phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai Nhận thức đƣợc tầm quan trọng cơng tác kế tốn, vai trị to lớn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động đơn vị hành nghiệp em thực đề tài “ Hoàn thiện hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động Phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai” Để hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo tận tình hƣớng dẫn, giảng dạy xuất trình học tập, nghiên cứu rèn luyện trƣờng Đại học Tây Bắc Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Vũ Thị Sen chu đáo hƣớng dẫn, bảo em trình thực khóa luận Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cơ, Phịng Kinh tế huyện Bắc Hà tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian em thực tập Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn thiện Song buổi đầu làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận với thực tế với cơng tác kế tốn nhƣ hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên tránh khỏi sai sót định mà thân chƣa thấy đƣợc Em mong đƣợc góp ý Thầy, Cơ giáo bạn để khóa luận đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hoàng Mai Loan MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục địch, yêu cầu phạm vi nghiên cứu 2.1 Mục đích 2.2 Yêu cầu .2 2.3 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu .3 3.1 Phƣơng pháp thu thập liệu 3.1.1 Phƣơng pháp thu thập liệu sơ cấp: 3.1.2 Phƣơng pháp thu thập liệu thứ cấp: 3.2 Phƣơng pháp xử lý liệu .3 Cấu trúc chuyên đề CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TỐN KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ VÀ CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung nguồn kinh phí hoạt động khoản chi hoạt động đơn vị hành nghiệp 1.1.1 Các khái niệm đặc điểm nguồn kinh phí khoản chi hoạt động đơn vị hành nghiệp 1.1.2 Phân loại nguồn kinh phí khoản chi hoạt động 1.1.3 Vai trị nguồn kinh phí khoản chi hoạt động .8 1.1.4 Nguyên tắc hạch tốn nhiệm vụ kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động 1.1.5 Lập dự toán chi hoạt động đơn vị hành nghiệp 10 1.2 Kế tốn nguồn kinh phí hoạt động 10 1.2.1 Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng .10 1.2.2 Phƣơng pháp hạch tốn sổ kế tốn nguồn kinh phí hoạt động .13 1.3 Kế toán khoản chi hoạt động đơn vị hành nghiệp 17 1.3.1 Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng .17 1.3.2 Phƣơng pháp hạch toán sổ kế toán khoản chi hoạt động 20 1.4 Quyết tốn, lập báo cáo tốn phân tích báo cáo tốn nguồn kinh phí chi hoạt động đơn vị hành nghiệp 23 1.4.1 Quyết toán, lập báo cáo toán .23 1.4.2 Phân tích báo cáo tốn 27 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGUỒN KINH PHÍ VÀ CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI PHỊNG KINH TẾ HUYỆN BẮC HÀ TỈNH LÀO CAI…………………………………………………… 28 2.1 Vài nét tổng quan phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai .28 2.1.1 Vài nét lịch sử hình thành phát triển phịng Kinh tế huyện Bắc Hà 28 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức, hoạt động kết hoạt động phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai .29 2.1.3 Đặc điểm hạch toán kế toán phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai 35 2.1.4 Đặc điểm nguồn kinh phí khoản chi phịng Kinh tế huyện Bắc Hà .36 2.1.4.1 Đặc điểm chung .36 2.1.4.2 Các nội dung kế toán nguồn kinh phí khoản chi hoạt động .37 2.1.4.3 Nguyên tắc quản lý khoản chi hoạt động 39 2.1.4.4 Dự toán khoản chi hoạt động .41 2.2 Thực trạng hạch toán kế tốn nguồn kinh phí phịng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai 43 2.2.1 Ngun tắc hạch tốn nguồn kinh phí hoạt động 43 2.2.2 Hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng 43 2.2.3 Phƣơng pháp hạch toán ghi sổ kế toán 53 2.3 Thực trạng hạch toán kế toán khoản chi hoạt động phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai 57 2.3.1 Nội dung nguyên tắc hạch toán khoản chi hoạt động 57 2.3.2 Hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng 58 2.4 Quyết toán, lập báo cáo tốn phân tích báo cáo tốn phịng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai 64 2.4.1 Quyết toán, lập báo cáo toán 64 2.4.1 Phân tích báo cáo toán .70 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN HẠCH TỐN KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ VÀ CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI PHÒNG KINH TẾ HUYỆN BẮC HÀ TỈNH LÀO CAI……………………………………………………………72 3.1 Một số đánh giá nhận xét chung hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai 72 3.1.1 Ƣu điểm .72 3.1.2 Hạn chế 74 3.2 Sự cần thiết hoàn thiện hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai .76 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động phòng Kinh tế huyện Bắc Hà 77 3.4 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động tai phịng Kinh tế huyện Bắc Hà .80 PHẦN KẾT LUẬN .82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG, BIỂU Sơ đồ 01: Sơ đồ cấu tổ chức phòng Kinh tế huyện Bắc Hà .29 Biểu 01: Dự toán chi hoạt động Phòng Kinh tế huyện Bắc Hà năm 2014 42 Biểu 02: Giấy thơng báo dự tốn năm 2014 lần 43 Biểu 03: Giấy thơng báo bổ sung dự tốn năm 2014 44 Biểu số 04: Bảng chấm công tháng 03 46 Biểu 05: Bảng toán tiền lƣơng QLNN 47 Biểu 06: Giấy rút dự toán chuyển khoản .50 Biểu số 07: Phiếu thu .51 Biểu số 08: Giấy rút dự toán tiền mặt 52 Biểu 09: Sổ theo dõi dự tốn nguồn kinh phí số 01 51 Biểu 10: Sổ theo dõi dự tốn nguồn kinh phí số 02 52 Đơn vị: Phòng Kinh tế 52 Biểu 11: Sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí số 01 53 Biểu 12: Sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí số 02 54 Biểu 13: Sổ tài khoản 46121 55 Biểu 14: Sổ tài khoản 46122 khoản 463 56 Biểu số 15: Phiếu chi số 01 58 Biểu số 16: Hóa đơn tiền điện .59 Biểu số 17: Phiếu chi số 02 59 Biểu số 18: Hóa đơn mua hàng .60 Biểu số 19: Sổ chi tiết hoạt động nguồn ngân sách Huyện tự chủ 62 Biểu số 20: Sổ tài khoản 66121 .63 Biểu số 21: Sổ tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng 65 Biểu 22: Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động 68 DANH MỤC VIẾT TẮT KÝ HIỆU BHTN BTC BHXH BHYT CP HCSN KHCN KTXH KPCĐ MS NSNN KP QH TC TK TT TSCĐ UBND XDCB Ý NGHĨA Bảo hiểm thất nghiệp Bộ tài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Chính phủ Hành nghiệp Khoa học cơng nghệ Kinh tế xã hỗi Kinh phí cơng đồn Mã số Ngân sách nhà nƣớc Kinh phí Quốc hội Tài Tài khoản Thông tƣ Tài sản cố định Ủy ban nhân dân Xây dụng MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nhƣ biết nguồn kinh phí hoạt động nguồn kinh phí nhà nƣớc cấp, cá nhân, tổ chức nƣớc tài trợ, viện trợ từ khoản thu phí, lệ phí, nhằm thực chƣơng trình mục tiêu, thực nhiệm vụ kinh tế trị - xã hội, khơng mục tiêu lợi nhuận Do vậy, việc sử dụng nguồn kinh phí hoạt động phải dự toán đƣợc duyệt phải toán với quan cấp kinh phí Chi hoạt động đơn vị hành nghiệp bao gồm khoản chi hoạt động thƣờng xuyên chi hoạt động không thƣờng xuyên theo dự toán ngân sách đƣợc phê duyệt nhƣ chi công tác hoạt động chuyên môn, chi quản lý máy hoạt động quan nhà nƣớc, đơn vị nghiệp, tổ chức xã hội, hội, góp phần quan trọng vào việc trì hoạt động đơn vị Trong trình hoạt động, đơn vị hành nghiệp phải có trách nhiệm chấp hành quy định luật ngân sách nhà nƣớc, tiêu chuẩn định mức, quy định chế độ kế tốn hành nghiệp nhà nƣớc ban hành Cụ thể đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế - trị, tăng cƣờng quản lý kiểm soát chi ngân sách nhà nƣớc, quản lý tài sản cơng Vì hạch tốn kế tốn đơn vị hành ngiệp phải đảm bảo tính thống kế tốn u cầu quản lý đơn vị Đảm bảo thống nội dung, phƣơng pháp kế toán với chế độ kế toán hành, đảm bảo phù hợp đặc thù đơn vị Thông qua thông tin kê toán cung cấp, Nhà nƣớc điều hành kiểm tra tình hình sử dụng nguồn kinh phí, tình hình chi tiêu loại quỹ, nắm thực trạng tiền vốn tài sản Để đạt đƣợc hiệu sử dụng nguồn vốn tƣơng lai cơng tác kế tốn khâu vơ quan trọng để đánh giá xem xét hoạch định sách cách rõ ràng cụ thể điều kiện kiên tất yếu đơn vị hành nghiệp Ngồi ra, thơng tin kế toán giúp cho nhà quản lý nắm tình hình hoạt động đơn vị để từ có kế hoạch ngắn hạn dài hạn để quản lý có hiệu nguồn vốn Nhà nƣớc Phịng kinh tế huyện Bắc Hà đơn vị hành nghiệp với chức tham mƣu, giúp đỡ UBND huyện quản lý kinh tế Với việc hạch tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động giúp đơn vị hoàn thành chức đạt hiệu cao công việc Nắm bắt đƣợc tầm quan trọng cán kế toán, hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động đơn vị hành nghiệp nói chung phịng kinh tế huyện Bắc Hà nói riêng em chọn đề tài: “ Hồn thiện hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động Phòng Kinh tế huyện Bắc Hà – Lào Cai” Mục đích, yêu cầu phạm vi nghiên cứu 2.1 Mục đích Về lí luận: Nghiên cứu rõ cơng tác kế tốn nói chung hệ thống hóa sở lí luận tồn hạn chế cơng tác kế tốn quản lý, điều hành nguồn kinh phí, tổ chức hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động đơn vị hành nghiệp nói riêng Về thực trạng: Từ thực tiễn hạch toán kế tốn nghiệp vụ liên quan đến nguồn kinh phí khoản chi hoạt động phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tiến hành xem xét, tìm hiểu đơn vị có thực quản lý tốt nguồn kinh phí hay chƣa Việc hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi đơn vị có chế độ, quy định nhà nƣớc không Đồng thời phản ánh thực trạng hạch toán kế toán nguồn kinh phí khoản chi hoạt động năm gần cụ thể năm 2012, 2013, 2014 Để thấy đƣợc tồn hạn chế hạch tốn kế tốn quản lý, điều hành nguồn kinh phí khoản chi hoạt động để đƣa nhận xét, đánh giá Để từ đề số giải pháp nhằm hoàn thiện tăng cƣờng hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi ngân sách cho Phòng Kinh tế huyện Bắc Hà 2.2 Yêu cầu Về hình thức: Chuyên đề trình bày khoa học, ngắn gọn, dễ hiểu, kết cấu chặt chẽ, cân đối, tuân thủ quy định khoa, trƣờng Về nội dung: Nội dung chuyên đề đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán hành theo: Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 30 tháng 03 năm 2006 Bộ tài việc ban hành chế độ kế tốn hành nghiệp Thơng tƣ 185/2009/TT-BTC sử đổi bổ sung chế độ kế toán hành nghiệp Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC Bộ tài ban hành hệ thống mục lục ngân sách nhà nƣớc Thông tƣ 104/2014/TT-BTC quy định bổ sung hệ thống mục lục ngân sách Ngân sách nhà nƣớc Bộ trƣởng Tài ban hành Chuyên đề phản ánh thực trạng kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động đơn vị hành nghiệp Phòng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai Lấy số liệu 03 năm 2012, 2013, 2014 Các số liệu phải phản ánh trung thực, đầy đủ, khách quan thực trạng đơn vị Đƣa kết phân tích cho dự liệu thu thập đƣợc Tìm hiểu đặc thù huyện Bắc Hà, huyện vùng cao cịn gặp nhiều khó khăn để làm sở xem xét, đánh giá đƣa giải pháp Các giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động Phịng Kinh tế huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai 2.3 Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Xem xét công tác hạch tốn nguồn kinh phí khoản chi Phòng Kinh tế huyện Bắc Hà, huyện Bắc Hà tỉnh Lào Cai Về thời gian: Thu thập số liệu 03 năm gần 2012, 2013, 2014 Phịng kinh tế huyện Bắc Hà Về nội dung: Cơng tác hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi Phƣơng pháp nghiên cứu 3.1 Phương pháp thu thập liệu 3.1.1 Phƣơng pháp thu thập liệu sơ cấp: Phƣơng pháp quan sát: Quan sát quy trình, cách thức tiến hành cơng việc nhân viên kế toán hạch toán kế toán nguồn kinh phí khoản chi hoạt động phịng kế toán để thấy đƣợc ƣu điểm, hạn chế cơng tác kế tốn đơn vị làm sở liệu cho chuyên đề Phƣơng pháp vấn: Hỏi trực tiếp cán kế toán đơn vị để biết phƣơng pháp, quy trình tổ chức hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động đơn vị Phƣơng pháp điều tra thăm dị: Tìm hiểu kỹ nguồn thơng tin số liệu chứng từ, sổ sách để chắn chúng thực phát sinh đƣợc phản ánh đầy đủ làm sở đƣa vào chuyên đề thực tập 3.1.2 Phƣơng pháp thu thập liệu thứ cấp: Phƣơng pháp thu thập tài liệu: Thu thập sổ sách, bảng biểu, chứng từ phịng kế tốn năm 2012, 2013, 2014 để phân tích tình hình hoạt động đơn vị cơng tác kế tốn vấn đề hạch tốn kế tốn nguồn kinh phí hoạt động khoản chi hoạt động đơn vị Phƣơng pháp chọn mẫu: Tiến hành chọn số chứng từ, sổ sách liên quan đến nghiệp vụ điển hình đơn vị nhƣ khoản chi hoạt động thƣờng xuyên với số tiền lớn, Ngoài ra, tự tìm hiểu thêm thơng tin khác bao gồm tài liệu văn nhƣ: bảng cân đối tài khoản, tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng, viết tạp trí kinh tế liên quan đến nguồn kinh phí khoản chi hoạt động, internet, để có thêm sở liệu đƣa vào chuyên đề 3.2 Phƣơng pháp xử lý liệu Phƣơng pháp đối chiếu trực tiếp: Đối chiếu số cuối kỳ số đầu kỳ, kỳ kế toán khoản chi hoạt động thƣờng xuyên, chi hoạt động không thƣờng xuyên, nguồn kinh phí hoạt động, để xem xét xu hƣớng biến động mặt hoạt động tƣơng ứng với tiêu bảng cân đối kế tốn Phƣơng pháp so sánh: Các số liệu thu thập đƣợc so sánh với số liệu năm trƣớc đối chiếu số liệu chung toàn ngành nguồn kinh phí khoản chi hoạt động để thấy đƣợc thực trạng, ƣu điểm hạn chế công tác kế toán đơn vị Phƣơng pháp tổng hợp số liệu: Số liệu sau đƣợc so sánh, đối chiếu ta thấy chúng xác, phù hợp mang tổng hợp thành báo cáo đƣa vào làm liệu cho chuyên đề thực tập PHẦN PHỤ LỤC Phụ lục số 1: Giấy rút dự toán ngân sách GIẤY RƯT DỰ TỐN NGÂN SÁCH Khơng ghi vào khu vực Thực chi Ứng trƣớc đủ ĐK Thanh toán Ứng trƣớc chƣa đủ ĐK Thanh toán Tạm ứng Mẫu số: C2-02/NS Chuyển khoản TT số 08/2013/TT- BTC ngày Tiền mặt 10/01/2013 Bộ Tài Số: Đơn vị rút dự toán: PHÕNG KINH TẾ HUYỆN BẮC HÀ Mã ĐVQHNS: Tài Khoản: 9523.3.104 85 53 Tại: KBNN Huyện Bắc Hà Tỉnh Lào Cai Mã cấp NS:………3…………… Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Năm NS: .2015 Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Số CKC, HĐK: Mã NDKT Mã chƣơng Mã Nghành KT Mã nguồn NSNN Tổng số tiền 6=7+8 Tổng cộng; Tổng số tiền ghi chữ: Nộp thuế Chia Thanh toán cho ĐV hƣởng PHẦN KBNN GHI Trong đó: Nộp thuế: NỘP THUẾ: Nợ TK: Tên đơn vị (Ngƣời nộp thuế): Có TK: Mã số thuế: Mã chƣơng: Mã NDKT: Nợ TK: Mã CQ thu: Cơ quan quản lý thu: Có TK: KBNN hạch toán khoản thu: Nợ TK: Số tiền nộp thuế (ghi chữ) : Có TK: THANH TỐN CHO N V HNG Mó CQ thu: Đơn vị nhận tiền: Mó BHC: Địa chỉ: Tr n v hng: Mã ĐVQHNS: Mã CTMT, DA HTCT: Nợ TK: Tµi Khoản: Tại : Cú TK: Hoc ngi nhn tin: N TK: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Có TK: Nợ TK: Tổng số tiền ghi chữ:( ) Có TK: Mó BHC: Bộ phận kiểm soát KBNN Ngày Kiểm soát Ngời nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) tháng Đơn vị sử dụng ngân sách năm Ngày Phụ trách kế toán trởng KBNN A ghi sổ toán ngày / … /… Thđ q KÕ to¸n KÕ to¸n trëng Giám đốc tháng năm Thủ trởng đơn vị KBNN B,NHB ghi sổ ngày ././ Kế toán Kế toán trởng Giám ®èc Phụ lục 02: Giấy rút dự toán bổ sung ngân sách từ cấp Mẫu số C2-11/NS GIẤY RƯT DỰ TỐN BỔ SUNG TỪ NGÂN SÁCH CẤP TRÊN Không ghi vào khu vực (Thông tƣ số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 Bộ Tài chính) Số: 01/3 Căn dự toán NS: Huyện Đại Lộc bổ sung cho NS: PHẦN KBNN GHI Năm NS: 2013 xã Đại Đồng Đề nghị KBNN: huyện Đại Lộc Nợ TK: Chi NS (Cấp): Huyện Tài khoản: 8311 Mã TCNS: Có TK: Cho NS (Cấp): Xã Tài khoản: 7311 Mã TCNS: Mã ĐBHC: Theo chi tiết: Mã CTMT, DA Mã nguồn NSNN Mã NDKT Mã Chƣơng Mã NKT Bổ sung cân đối ngân sách: 7301 760 356 12 Bổ sung có mục tiêu: 7305 760 346 12 Diễn giải Tổng cộng (1+2) Số tiền Kho bạc Nhà nƣớc đồng thời gian hạch toán số thu bổ sung từ NS (cấp) Huyện cho NS (cấp) Xã theo chi tiết sau: Mã NDKT Mã chƣơng Mã nguồn NSNN Số tiền Bổ sung cân đối ngân sách: 4651 860 12 Bổ sung có mục tiêu: 4655 860 12 Diễn giải Tổng cộng (1+2) Tổng số tiền ghi chữ: (Đồng ) CƠ QUAN TÀI CHÍNH (UBND xã) Ngày tháng năm Kế toán trƣởng Thủ trƣởng (Chủ tịch xã) KHO BẠC NHÀ NƢỚC Ngày tháng năm Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc Phụ lục số 03: Giấy đề nghị toán tạm ứng, ứng trƣớc Mẫu số: C2-03/NS Không ghi vào khu vực (Thông tƣ 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 Bộ Tài chính) Số: GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG, ỨNG TRƢỚC Tạm ứng sang thực chi: Ứng trƣớc chƣa đủ ĐKTT sang ứng trƣớc đủ ĐKTT: Đơn vị: UBND Xà ĐẠI ĐỒNG Mã ĐVQHNS: Tài khoản: 8123 Tại KBNN: Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Huyện Đại Lộc Năm NS: Mã CTMT, DA: Căn số dƣ Tạm ứng / Ứng trƣớc Thanh toán số tiền Tạm ứng STT Mã NDKT Mã Chƣơng đến ngày / /Ứng trƣớc chƣa đủ ĐKTT Mã Ngành KT thành Thực chi Tổng cộng 2013 Đề nghị KBNN: huyện Đại Lộc / Mã nguồn NSNN 1013923 /Ứng trƣớc đủ ĐKTT Số dƣ tạm ứng /ứng trƣớc theo chi tiết sau: Số đề nghị toán Số KBNN duyệt toán Tổng số tiền đề nghị toán Tạm ứng, ứng trước ghi chữ: (Đồng ) Đại Đồng, ngày Kế toán trƣởng tháng năm 2013 THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ Phụ lục số 04: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách kho bạc Mã chƣơng: Mẫu số 01-SDKP/ĐVDT Đơn vị: (Ban hành theo TT số 61/2014/TT-BTC BTC) Mã ĐVQHNS: Mã cấp NS: BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TỐN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC Quý /năm DT năm Mã Mã Mã nguồn ngành CTMT, NS kinh tế DA A B DT năm trƣớc Dự toán giao đầu năm chuyển sang C DT đƣợc sử DT sử dụng Trong Lũy kỳ dụng Trong kỳ báo cáo năm kỳ 5=1+4 DT Cam kết chi Số dƣ đến kỳ Trong Số dƣ đến kỳ kỳ báo báo DT DT giữ lại lại 10 11=5-7-9 Cộng: Phần KBNN ghi: Ghi chú: KBNN ghi vào "Phần KBNN ghi" trường hợp KBNN khơng nhập dự tốn cấp có chênh lệch số liệu dự toán giao đơn vị hệ thống XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC Ngày Kế toán tháng ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH năm Ngày Kế toán trƣởng Kế toán trƣởng tháng năm Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục số 05: Bảng toỏn tin lng s nghip thỏnh 03 Đơn vị: phòng kinh tế huyện bắc hà Bộ phận: Sự nghiệp Mà đơnvị QHNS: 104 85 53 Mẫusố: CO2a - HD (Ban hành theo QĐsố19/2006/QĐ - BTC ngày30/3/2006 trởng Bộ tµi chÝnh) BẢNG THANH TỐN TIỀN LƢƠNG Tháng năm 2014 ` Đơnvị: Đồng lơng hệ số stt họ tên cấp bậc chức vụ mà số ngạch lơng Hệ số lơng Hệ số phụ cấp chức vụ khoản trừ vào lơng Hệ số phụ cấp khác Khu vực Thâm niên cộng hệ số thành tiền PC khác Công vô (25%) BHXH 8%(HS+Cvô) BHYT 1,5%(HS+CV) BHTN 1%(HS+ CV) Céng khoản khấu trừ tổng số tiền lơng đợc nhận Phạm Thị Kim Anh CB 01 003 2.67 0.5 767,625 3.17 4,413,125 245,640 46,058 30,705 322,403 4,090,723 Hoàng Quốc Dân CB 01 003 2.67 0.5 767,625 3.17 4,413,125 245,640 46,058 30,705 322,403 4,090,723 5.34 1.0 1,535,250 6.34 8,826,250 491,280 92,115 61,410 644,805 8,181,445 Céng: ký nhËn Tæng sè tiỊn( ViÕt b»ng ch÷): (Tám triệu trăm tám mươi ngàn bốn trăm bốn mươi năm đồng./ B¾c hà,ngày Thủ Quỹ (Ký,họ tên ) Kế toán (Ký,họ tên ) tháng năm 2014 Thủ trởng đơnvị (Ký, họ tên ) Phụ lục 06: Bảng kê chứng từ tốn Mẫu số: 01 Khơng ghi vào khu vực Đơn vị SDNS: Phòng Kinh tế huyện Bắc hà Mã đơn vị:1048553 Mã Nguồn: Mã CTMTQG,Dự án ODA BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TỐN STT Số hóa đơn Số Chứng từ Ngày Mục,tiểu mục Nội dung chi Thanh toán lƣơng phận nghiệp Thanh toán lƣơng phận quản lý nhà 6612 nƣớc 6253 Số tiền 8,181,445 57,718,845 … Cộng: 65.900.290 Tổng số tiền viết chữ:(Sáu mươi lăm triệu chín trăm nghìn hai trăm chín mươi đồng.) Bắc hà, ngày 07 tháng 04 năm 2014 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên,đóng dấu) Phụ lục 07: Sổ theo dõi dự tốn nguồn kinh phí số 03 ĐVCQ: UBND Huyện Bắc Hà Mẫu số: S42-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trƣởng BTC sửa đổi, bổ sung theo Thông tƣ số Đơn vị: Phòng Kinh tế 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI SỬ DỤNG NGUỒN KINH PHÍ Năm 2014 Loại kinh phí: Kinh phí khơng thƣờng xun – Nguồn kinh phí: Ngân sách Huyện khơng tự chủ - Nơi cấp: Chƣơng: 620 – Loại: 460 – Khoản: 465 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Diễn giải Ngày, tháng C D KP chƣa SD kỳ Kinh phí KP đƣợc SD kỳ KP sử dụng Kinh phí KP cịn lại trƣớc chuyển sang thực nhận đề nghị QT giảm chuyển kỳ sau Mục: 6100 12/11/2014 132 12/11/2014 Thanh toán tiền cơng tác phí, làm thêm H5N1 6.114.200 Cộng mục: 6100 6.114.200 6.114.200 6.114.200 6.114.200 Mục 6500 22/05/2014 11 22/05/2014 Rút tiền mặt nhập quỹ NTM 22/05/2014 15 22/05/2014 Thanh tốn tiền xăng xe cơng tác 12/11/2014 130b Thanh tốn tiền nhiên liệu phun hóa chất H5N1 25/12/2014 155 12/11/2014 25/12/2014 25/12/2014 156 04/06/2014 13/06/2014 4.526.000 4.526.000 7.061.800 7.061.800 TT tiền nƣớc NTM 620 620 25/12/2014 TT tiền điện NTM 894.000 894.000 55 04/06/2014 TT tiền mua hàng hóa NTM 12.280.000 12.280.000 58 13/06/2014 TT tiền đổ mực, sửa thiết bị tin học 6.500.000 6.500.000 Tổng cộng Dƣ cuối kỳ 3.751.158.000 3.751.158.000 3.751.158.000 Phụ lục 08: Sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí số 03 ĐVCQ: UBND Huyện Bắc Hà Đơn vị: Phòng Kinh tế Mẫu số: S43-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trƣởng BTC sửa đổi, bổ sung theo Thông tƣ số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) SỔ TỔNG HỢP SỬ DỤNG NGUỒN KINH PHÍ Chƣơng: 620 Loại kinh phí: Kinh phí khơng thƣờng xun - Nguồn kinh phí: Ngân sách Huyện - Tự chủ Năm 2014 Mã ngành kinh tế Nội dung kinh tế Kinh phí chƣa sử dụng kỳ trƣớc chuyển sang Kinh phí thực nhận kỳ Kinh phí đƣợc sử dụng kỳ Kinh phí sử dụng đề nghị tốn Kinh phí giảm kỳ Kinh phí cịn lại chuyển kỳ sau 6=3-4-5 Loại Khoản A B D 460 465 6100 6.114.200 6.114.200 6.114.200 6500 13.101.800 13.101.800 13.101.800 6550 68.159.989 68.159.989 68.159.989 6600 1.584.000 1.584.000 1.584.000 6650 34.908.000 34.908.000 34.908.000 6700 26.739.000 26.739.000 26.739.000 3.479.722.011 3.479.722.011 3.479.722.011 Cộng Loại: 460 Khoản: 463 3.751.158.000 3.751.158.000 3.751.158.000 Tổng cộng 3.751.158.000 3.751.158.000 3.751.158.000 7750 Phụ lục 09: Sổ TK 46122 – Khoản 465 ĐVCQ: UBND huyện Bắc Hà Mẫu số S02a-H Đơn vị: phòng Kinh tế (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tài khoản cấp 1:461 Tài khoản cấp 2: 46122 Chương: 620 Nguồn: Ngân sách huyện không tự chủ Khoản 465 Ngày tháng ghi sổ A CT- GS Ngày Số hiệu tháng B C Diễn giải D Số dƣ đầu tháng Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Nợ Có Số phát sinh tháng 31/03/2014 KK05 31/03/2014 31/03/2014 KK06 31/03/2014 31/12/2014 31/12/2014 KK63-TL KK67 NTM 31/12/2014 31/12/2014 Chiết khấu toán chi 66122 thƣơng xuyên Rút tiền mặt chi thƣờng xuyên 1111.1 29.760.000 Cộng phát sinh tháng 39.600.000 Số dƣ cuối tháng 39.600.000 Lũy kế từ đầu quý I Số dƣ đàu tháng CK TT chi CT TL TT chi NTM 39.600.000 39.600.000 Cộng phát sinh tháng 12 Số dƣ cuối tháng 12 Lũy kế từ đầu quý IV Lũy kế từ đầu năm Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 66122 66122 9.840.000 4.458.000 25.674.000 3.432.927.000 3.751.158.000 3.432.927.000 3.751.158.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) 10.Phụ lục số 10: Sổ chi tiết hoạt động nguồn kinh phí khơng tự chủ khoản 463 ĐVCQ: UBND Huyện Bắc Hà Mẫu số: S61-H Đơn vị: Phòng Kinh tế (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trƣởng BTC sửa đổi, bổ sung theo Thông tƣ số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Năm 2014 Nguồn kinh phí: Ngân sách Huyện khơng tự chủ Chƣơng: 620 Loại: 460 Khoản: 463 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Ngày tháng C D Tiểu Ghi Nợ Ghi Có mục TK661 TK661 E Mục: 6000 Số dƣ đầu kỳ Hạch toán CP BH từ KK54/473K 14/01/201 chuyển khoản P toán bảo hiểm số 22/01/2014 KK54/474K P 22/01/201 10/03/2014 KK54/472K P 10/03/2014 KK54/475K P 03/04/2014 KK54/498K P 14/01/2014 6001 1.298.610 TT lƣơng SN 6001 10.992.390 10/03/201 Hạch toán CP BH từ chuyển khoản toán bảo hiểm số 35/ngày 10/03/2014 6001 644.805 10/03/201 TT lƣơng 6001 5.496.195 6001 644.850 36/ngày 14/01/2014 Hạch toán CP BH từ chuyển khoản toán bảo hiểm số 28/ngày 10/03/2014 Số dƣ cuối kỳ: Loại 460 Khoản: 463 Tổng cộng phát sinh: Lũy kế từ đầu năm: Số dƣ cuối kỳ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 03/04/201 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 385.000.000 385.000.000 385.000.000 385.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trƣởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 11 Phụ lục số 11: Sổ chi tiết hoạt động nguồn kinh phí khơng tự chủ khoản 465 ĐVCQ: UBND Huyện Bắc Hà Mẫu số: S61-H Đơn vị: Phòng Kinh tế (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trƣởng BTC sửa đổi, bổ sung theo Thông tƣ số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Năm 2014 Nguồn kinh phí: Ngân sách Huyện khơng tự chủ Chƣơng: 620 Loại: 460 Khoản: 465 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Ngày tháng C D Tiểu Ghi Nợ Ghi Có mục TK661 TK661 E Mục: 6100 12/11/2014 17/12/2014 24/12/2014 28/12/2014 29/12/2014 132 12/11/2014 Thanh tốn tiền cơng tác phí H5N1 6160 49 th QL KK54/517 KP 17/12/2014 Cộng tiểu Mục 6106 Phát sinh Mục: 6100 Cộng lúy kế Mục 6100 Số dƣ cuối kỳ Mục: 6100 Phát sinh nhóm: I TT tiền chi QLCĐ 24/12/2014 Điều chỉnh chi 7761 04 TH-QL 28/12/2014 Thanh tóan tiền tiếp khách 7761 157 29/12/2014 Thanh tốn tiền tiếp khách NTM Số dƣ cuối kỳ: Loại 460 Khoản: 463 Tổng cộng phát sinh: Lũy kế từ đầu năm: Số dƣ cuối kỳ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 6.114.200 6.114.200 6.114.200 6.114.200 6.114.200 6.114.200 7761 7761 5.840.000 2.377.011 19.600.000 3.200.000 3.751.158.00 3.751.158.00 3.751.158.00 3.751.158.00 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trƣởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 12 Phụ lục số 12: Sổ tài khoản 66122 nguồn kinh phí khơng tự chủ khoản 463 ĐVCQ: UBND huyện Bắc Hà Đơn vị: phòng Kinh tế Mẫu số S02c-H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm 2014 Tài khoản cấp 1:661 Tài khoản cấp 2: 6612 Tài khoản cấp 3: 66122 Chương: 620 Nguồn: Ngân sách huyện không tự chủ Khoản 463 Ngày tháng ghi sổ A CT- GS Số hiệu B Ngày tháng C Diễn giải Số hiệu TK đối ứng D E Số tiền Nợ Có 14/03/2014 KK04-SN 14/03/2014 Thanh toán tiền mua VPP 1111 3.490.000 15/03/2014 KK05-SN 15/03/2014 TT Không TX-SN 46122 26.396.000 31/03/2014 KK28-NV 31/03/2014 9.010.000 10/04/2014 KK02-SN 10/03/2014 TT chi khơng TX thực 46122 nhiệm vụ Thanh tốn lƣơng SN 1111 tháng Cộng phát sinh tháng 50.351.810 Số dƣ cuối tháng 50.351.810 Lũy kế từ đầu quý I Số dƣ đầu tháng Cộng phát sinh tháng Số dƣ cuối tháng TT chi không TX thực 46122 NV TT chi NTM 46122 Cộng phát sinh tháng 12 Số dƣ cuối tháng 12 Lũy kế từ đầu quý IV Lũy kế từ đầu năm 50.351.810 50.351.810 31/12/2014 KK66NV 31/12/2014 31/12/2014 KK67NTM 31/12/2014 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 8.181.445 50.351.810 155.010.000 3.200.000 297.057.340 385.000.000 297.057.340 385.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trƣởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 13.Phụ lục số 13: Sổ tài khoản 66122 nguồn kinh phí khơng tự chủ khoản 465 ĐVCQ: UBND huyện Bắc Hà Đơn vị: phòng Kinh tế Mẫu số S02c-H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm 2014 Tài khoản cấp 1:661 Tài khoản cấp 2: 6612 Tài khoản cấp 3: 66122 Chương: 620 Nguồn: Ngân sách huyện không tự chủ Khoản 465 CT- GS Số tiền Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Nợ ứng A B C D E 31/03/2014 KK06 31/03/2014 31/03/2014 KK07 31/03/2014 31/12/2014 31/12/2014 KK63TL KK67 NTM Chiết khấu toán chi thƣơng xuyên Rút tiền mặt chi thƣờng xuyên Cộng phát sinh tháng 9.840.000 1111.1 29.760.000 39.600.000 31/12/2014 Số dƣ cuối tháng Lũy kế từ đầu quý I Số dƣ đầu tháng CK TT chi CT TL 46122 4.458.000 31/12/2014 TT chi NTM 46122 25.674.000 Cộng phát sinh tháng 12 Số dƣ cuối tháng 12 Lũy kế từ đầu quý IV Lũy kế từ đầu năm Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 46122 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 39.600.000 39.600.000 39.600.000 3.432.927.000 3.751.158.000 3.432.927.000 3.751.158.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trƣởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Có