Thực trạng công tác kế toán công nợ tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ hồng lợi

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH –––––– tế H uế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ Đ ại họ cK in h TẠI CÔNG TYTNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HỒNG LỢI Sinh viên thực hiện: Trần Thị Khánh Liên Giáo viên hướng dẫn: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Lớp: K44B KTKT Niên khóa: 2010 - 2014 Huế, tháng năm 2014 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng L ời Cảm Ơn tế H uế Đ ể hoàn thành K hóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc Quý thầy cô T rường Đ ại học K inh tế H uế giúp đỡ, trang bị kiến thức cho em suốt thời gian học vừa qua Đ ặc biệt em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến cô giáo T hạc sĩ L ê N gọc M ỹ H ằng nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành tốt K hóa luận thực tập ại họ cK in h E m xin gửi lời cảm ơn đến B an lãnh đạo Công ty T N H H T hương mại dịch vụ H ồng L ợi, cô chú, anh chị P hòng kế toán tài quan tâm dẫn, hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập Công ty Sau cùng, em mong muốn bày tỏ lòng biết ơn đến người quan tâm, giúp đỡ em thời gian qua Đ M ột lần em xin chân thành cám ơn! H uế, tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực T rần T hị K hánh L iên SVTH: Trần Thị Khánh Liên ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng MỤC LỤC PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Khái quát nghiên cứu trước PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU tế H uế CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 1.1 Kế toán công nợ doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm công nợ ại họ cK in h 1.1.1.1 Khái niệm công nợ 1.1.1.2 Khái niệm kế toán công nợ 1.1.2 Giới thiệu phần hành kế toán công nợ 1.1.2.1 Kế toán khoản phải thu, phải trả 1.1.2.2 Phân loại trình thực toán 1.1.3 Vai trò nhiệm vụ kế toán công nợ 1.1.3.1 Vai trò kế toán công nợ Đ 1.1.3.2 Nhiệm vụ kế toán công nợ 1.1.4 Quản lí thu hồi công nợ 1.1.4.1 Quyết định điều kiện để xem xét công nợ 1.1.4.2 Quá trình thu hồi nợ 1.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán công nợ vận dụng doanh nghiệp 10 1.2.1 Kế toán Phải thu khách hàng 10 1.2.1.1 Khái niệm, đặc điểm 10 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng 10 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán 12 1.2.1.4 Sổ chi tiết tổng hợp sử dụng 13 SVTH: Trần Thị Khánh Liên iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng 1.2.1.5 Quy trình kế toán 13 1.2.1.6 Sơ đồ hạch toán 14 1.2.1.7 Kế toán nghiệp vụ chủ yếu 15 1.2.2 Kế toán khoản phải trả cho người bán 17 1.2.2.1 Khái niệm đặc điểm 17 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng 17 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán 18 1.2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp chi tiết 20 1.2.2.5 Quy trình kế toán 20 1.2.2.6 Sơ đồ hạch toán 21 tế H uế 1.2.2.7 Kế toán nghiệp vụ chủ yếu 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH TM DV HỒNG LỢI 24 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi 24 ại họ cK in h 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức tình hình nhân 25 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức 25 2.1.2.2 Tình hình nhân 27 2.1.3 Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi 29 2.1.3.1 Tổ chức máy kế toán 29 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán 29 Đ 2.1.3.3 Tổ chức chế độ kế toán 30 2.1.3.4 Các sách kế toán áp dụng 31 2.1.4 Đánh giá khái quát tình hình tài Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi31 2.1.4.1.Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm 2011-2013 31 2.1.4.2.Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 33 2.2 Thực trạng công tác kế toán công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi 35 2.2.1 Đặc điểm kế toán công nợ Công ty 35 2.2.1.1 Đặc điểm khoản phải thu 35 2.2.1.2 Đặc điểm khoản phải trả 35 2.2.2 Tổ chức kế toán công nợ Công ty 36 2.2.2.1.Hệ thống chứng từ 36 SVTH: Trần Thị Khánh Liên iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 36 2.2.2.3 Hệ thống sổ sách 38 2.2.3 Thực tế hạch toán nghiệp vụ công nợ Công ty 39 2.2.3.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 39 2.2.3.2 Kế toán phải trả cho người bán 53 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ, QUẢN LÍ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV HỒNG LỢI 60 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán Công ty TNHH TM & DV Hồng Lợi 60 3.1.1 Ưu điểm 60 tế H uế 3.1.2 Hạn chế 61 3.2 Đánh giá chung công tác kế toán công nợ, tình hình công nợ toán công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi 63 3.2.1 Ưu điểm 63 ại họ cK in h 3.2.2 Nhược điểm 64 3.3.Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán công nợ doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH TM & DV Hồng Lợi nói riêng 64 3.3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán công nợ 64 3.3.2 Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán công nợ doanh nghiệp nói chung 65 3.4 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán quản lí công nợ Công ty Đ TNHH TM & DV Hồng Lợi 67 3.4.1 Hoàn thiện việc mã hóa đối tượng hạch toán công nợ 67 3.4.2 Hoàn thiện sách khoản phải thu 70 3.4.3 Hoàn thiện sách khoản phải trả 74 PHẦN III - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 75 Kết luận 75 Kiến nghị 76 2.1 Đối với quyền địa phương 76 2.2 Đối với Công ty 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 PHỤ LỤC SVTH: Trần Thị Khánh Liên v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT : Báo cáo tài - BĐS : Bất động sản - CK : Chiết khấu - CP : Cổ phần - DV : Dịch vụ - ĐKKD : Đăng kí kinh doanh - GTGT : Giá trị gia tăng - HĐBH : Hóa đơn bán hàng - KH : Khách hàng - KTVN : Phần mềm Kế toán Việt Nam - MTV : Một thành viên ại họ cK in h tế H uế - BCTC : Nhà cung cấp - TGNH : Tiền gửi ngân hàng - TK : Tài khoản - TM : Thương mại - TNHH : Trách nhiệm hữu hạn - TT HTK : Tập tin hàng tồn kho - TT KH : Tập tin khách hàng - TT HĐBH : TT Hóa đơn bán hàng - SXKD : Sản xuất kinh doanh - TSCĐ : Tài sản cố định Đ - NCC SVTH: Trần Thị Khánh Liên vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Luận văn tập trung nghiên cứu Công tác kế toán công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi Phần nội dung gồm Chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán công nợ doanh nghiệp thương mại dịch vụ Cơ sở lý luận chung nhằm làm rõ khái niệm nội dung liên quan đến kế toán công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán công tác thu hồi nợ tế H uế khách hàng, quản lí khoản phải trả người bán - Chương 2: Thực trạng công tác kế toán công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi + Mở đầu Chương phần giới thiệu khái quát Công ty TNHH TM DV ại họ cK in h Hồng Lợi bao gồm: lịch sử hình thành phát triển, cấu tổ chức, nhân tình hình tài Công ty + Trọng tâm Chương Thực trạng công tác kế toán công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi Khóa luận tập trung nghiên cứu kế toán phải thu khách hàng kế toán phải trả cho người bán Theo đó, phần thực trạng thể qua tình hình hạch toán nghiệp vụ phát sinh thực tế liên quan đến khoản phải thu khách hàng, phải trả cho người bán, trình tự luân chuyển chứng từ, chứng từ, sổ sách Đ công ty áp dụng +Thông qua nghiên cứu thực tiễn công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi nhằm rút mặt ưu điểm, thành tựu hạn chế, tồn cần giải theo yêu cầu thực tiễn - Chương 3: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán công nợ, quản lí công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi Trên sở lý luận thực tiễn công tác kế toán tình hình công nợ từ đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu hạch toán kế toán, thu hồi quản lí công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi SVTH: Trần Thị Khánh Liên vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình nhân Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi năm từ 2011-2013 27 Bảng 2.2: Bảng kết cấu tài sản nguồn vốn Công ty TNHH TM & DV Hồng Lợi năm 2011-2013 32 Bảng 2.3: Bảng kết kinh doanh Công ty TNH TM & DV Hồng Lợi năm 2011-2013 33 Bảng mã hóa tên khách hàng Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi 37 Bảng 2.5: Bảng mã hóa tên nhà cung cấp Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi 38 Bảng 2.6 Mã chi tiết khách hàng 39 Bảng 3.1: Mã chi tiết khách hàng 68 Bảng 3.2: Mã chi tiết khách hàng 68 Bảng 3.3: Mã chi tiết khách hàng 69 ại họ cK in h tế H uế Bảng 2.4: DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán khoản phải thu khách hàng 14 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán khoản phải trả cho người bán 21 Đ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức hoạt động Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi 25 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi 29 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức kế toán 30 SVTH: Trần Thị Khánh Liên viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ Lí chọn đề tài Với kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ nhanh chóng nay, tổ chức doanh nghiệp ví “chủ thể “, “huyết mạch” kinh tế Do việc đảm bảo cân bằng, ổn định lành mạnh cho hoạt động doanh nghiệp điều kiện chủ chốt, tạo sở cho kinh tế phát triển bền vững ổn định Hoạt động doanh nghiệp luôn đối mặt với nhiều rủi ro Không tế H uế doanh nghiệp dù có tiềm lực tài thị trường lại xem đủ khả uy tín để đứng vững trước khó khăn, thử thách Thực tế doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan đến toán công nợ như: toán với nhà nước, với cán nhân viên, thường xuyên với ại họ cK in h khách hàng nhà cung cấp Chính mối quan hệ kinh tế làm tăng rủi ro cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên việc tổ chức tốt công tác kế toán công nợ góp phần làm lành mạnh tình hình tài doanh nghiệp với việc theo dõi chặt chẽ khoản phải thu, phải trả giúp doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng vốn, bị chiếm dụng vốn thời gian lâu yêu cầu mà doanh nghiệp phải thực Đ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi hoạt động ngành kinh doanh hàng điện tử, điện lạnh cung cấp gas phục vụ cho khách hàng chủ yếu địa bàn Tỉnh Thừa Thiên Huế Trong nhiều năm qua, doanh nghiệp có nhiều đổi hoạt động đa dạng hóa thêm nhiều loại sản phẩm, nâng cao uy tín khách hàng Việc gắn liền với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, mà bật vai trò kế toán công nợ Chính từ ý nghĩa tầm quan trọng trên, qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi, em định chọn Đề tài: “Thực trạng công tác kế toán công nợ Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hồng Lợi” để thực Khóa luận tốt nghiệp cho đợt thực tập cuối khóa SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Kết cấu Luận văn: Luận văn chia làm phần Phần I – Đặt vấn đề Phần II – Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán công nợ doanh nghiệp thương mại dịch vụ Chương 2: Thực trạng công tác kế toán công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi Chương 3: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán công nợ, Phần III – Kết luận kiến nghị Mục tiêu nghiên cứu tế H uế quản lí công nợ Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi ại họ cK in h Về lý thuyết: Làm rõ khái niệm nội dung liên quan đến công tác kế toán công nợ phải thu phải trả Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi Về mặt thực tế: Nắm rõ quy trình luân chuyển chứng từ liên quan đến công nợ phải thu, phải trả Tìm hiểu cách hạch toán nghiệp vụ liên quan kế toán công nợ phải thu, phải trả Tìm hiểu cách thức quản lí công nợ doanh nghiệp Về hiệu đạt được: Trên sở lý luận thực tiễn công tác kế toán công nợ, Đ đánh giá ưu điểm, hạn chế công tác kế toán Công ty, từ đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu phần hành công tác kế toán chung Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi Đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu công tác kế toán công nợ phải thu phải trả Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi, bao gồm: Hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán, phương thức hạch toán, thông tin Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh thông tin khác liên quan đến Công ty SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Chuẩn mực kê toán Việt Nam GVC Phan Đình Ngân, Th.s Hồ Phan Minh Đức, 2009, Giáo trình lý thuyết kế toán tài chính, Đại học kinh tế, Đại học Huế Bộ tài chính, 2010, Hướng dẫn thực chế độ kế toán doanh nghiệp, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình phân tích Báo cáo tài chính, Đại học Kinh tế Quốc dân Thống kê tế H uế Belverd E.Neddles JR, 2007, Nguyên tắc kế toán – Principles of accounting, NXB PGS.TS Phạm Văn Dược, Ts Trần Phước, 2010, Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Đại học Công nghiệp TP Hồ Chí Minh học Huế ại họ cK in h GVC Phan Đình Ngân, 2009, Sơ đồ kế toán doanh nghiệp, Đại học Kinh tế, Đại Quyết định 48/QĐ – BTC ban hành ngày 14/09/2006 số thông tư hướng dẫn Bộ tài ban hành Ths Thái Phúc Huy, Ths Nguyễn Phước Bảo Ấn, 2012, Hệ thống thông tin kế toán, NXB Phương Đông Đ 10 Báo cáo tài Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi ba năm 2011, 2012, 2013 11 Một số trang web www tapchiketoan.com www webketoan.vn www danketoan.com www.niceaccounting.com www.learning.stockbiz.vn www.thuychung.vn www.tailieu.vn SVTH: Trần Thị Khánh Liên 78 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng 12 Nguyễn Thị Ngọc Lệ, 2013, Thực trạng công tác kế toán công nợ Công ty TNHH MTV Huế Thành, Khóa luận tốt nghiệp đại học, Đại học Kinh tế, Đại học Huế 13 Ngô Thị Ái, 2010, Kế toán công nợ phân tích khả toán Công ty Cổ phần Vinaconex Đà Nẵng, Khóa luận tốt nghiệp đại học, Đại học Kinh tế, Đại Đ ại họ cK in h tế H uế học Huế SVTH: Trần Thị Khánh Liên 79 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng PHỤ LỤC Phụ lục 01 HỆ THỐNG CHỨNG TỪ THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 48/2006/QĐ-BTC NGÀY 14/09/2006 TT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU TÍNH CHẤT BB (*) HD (*) A- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH NÀY I- Lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL x Bảng chấm công làm thêm 01b-LĐTL x Bảng toán tiền lương 02-LĐTL x Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL x Giấy đường 04-LĐTL x Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn 05-LĐTL thành x Bảng toán tiền làm thêm 06-LĐTL x Bảng toán tiền thuê 07-LĐTL x Hợp đồng giao khoán 08-LĐTL x 10 Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao 09-LĐTL khoán x 11 Bảng kê trích nộp khoản theo lương 10-LĐTL x 12 Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội 11-LĐTL x 01-VT x ại họ cK in h tế H uế II- Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho 02-VT x Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản 03-VT phẩm, hàng hoá X Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ 04-VT X Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, 05-VT hàng hoá X Bảng kê mua hàng 06-VT X Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, 07-VT dụng cụ X Đ III- Bán hàng Bảng toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH X Thẻ quầy hàng 02-BH X Bảng kê mua lại cổ phiếu 03-BH X SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Bảng kê bán cổ phiếu 04-BH X IV- Tiền tệ Phiếu thu 01-TT x Phiếu chi 02-TT x Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT X Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT X Giấy đề nghị toán 05-TT X Biên lai thu tiền 06-TT Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 07-TT X Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT X Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, 08b-TT kim khí quý, đá quý) x 10 Bảng kê chi tiền 09-TT X 01-TSCĐ X tế H uế x V- Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ X Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn 03-TSCĐ thành X Biên đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ X Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ X Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ X ại họ cK in h B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH X Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản X Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3LL x Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3LL x Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội 03 PXK-3LL x Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04 HDL-3LL x Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài 05 TTC-LL x Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào 04/GTGT hoá đơn Đ Ghi chú: (*) BB: Mẫu bắt buộc SVTH: Trần Thị Khánh Liên (*) HD: Mẫu hướng dẫn x Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 02 Đơn vị: CT TNHH TM DV Hồng Lợi Bộ phận: Thủ kho Mã đơn vị: HLH Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006- BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Số: 48 Tên, nhãn hiệu, quy S cách, phẩm chất vật tư, TT sản phẩm hàng hóa Mã số tế H uế Nợ: 632 Có: 156 Họ, tên người nhận hàng:…….Nguyễn Thị Ánh Tuyết…………………………………… Địa (bộ phận):…… Phòng thị trường………………………………………………… Lý xuất: Bán hàng cho Công ty TNHH Điện tử Quảng Trị………………………… Xuất kho: Lê Duẩn……… Địa điểm: 210 Lê Duẩn - Tp Huế……………………… Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền Ấm điện siêu tốc Gali GL-0017 AD0017 10 10 132.323 1.323.230 Tủ lạnh Samsung RT2BSATS2/XSV TLSS2S 04 04 5.456.000 21.824.000 Máy giặt Samsung WA11W9QEC MGS11 02 02 4.978 000 9.956.000 Máy lạnh Panasonic KCI18MKH-8 DHP18 01 01 15.121.898 15.121.898 ại họ cK in h 48.225.128 Đ Tổng số tiền:…… Bốn mươi tám triệu hai trăm hai mươi lăm nghìn trăm hai mươi tám nghìn đồng……………………………………………………………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo:……01 chứng từ…………………………………………………… Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 03 CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HỒNG LỢI Địa chỉ: 39-172-183 Phan Đăng Lưu, Phường Phú Hòa, Thành phố Huế Điện thoại: 054.3571399-3523575-3522248 *Fax: 054.3531968 Email: hongloihue39@gmail.com Mã số thuế: 3300382926 Số tài khoản:………………………………………………… tế H uế HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HT/13P Liên 1: Lưu Số: 0001472 Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Họ tên người mua hàng:………………………………………………………………… Tên đơn vị: ……………Công ty trách nhiệm hữu hạn điện tử Quảng Trị……………… Địa chỉ:……………… 79 Lê Lợi, Đông Hà, Quảng Trị…………………………… Số tài khoản:………x…………………………………………………………………… Hình thức toán:….TM/CK……MST: 3300 252 024 Đơn vị Số tính lượng Đơn giá Thành tiền Ấm điện siêu tốc Gali GL-0017 10 181.818 1.818.180 Tủ lạnh Samsung RT2BSATS2/XSV 04 5.772.727 23.090.908 Máy giặt Samsung WA11W9QEC 02 5.536.364 11.727.728 Máy lạnh Panasonic KCI18MKH-8 01 15.268.184 15.268.184 Tên hàng hóa, dịch vụ Đ ại họ cK in h STT Cộng tiền hàng:…………………………51.250.000 Thuế suất GTGT:……10……….% Tiền thuế GTGT:…………………………5.125.000 Tổng cộng tiền toán:…………….56.375.000 Số tiền viết chữ:….Năm mươi sáu triệu ba trăm bảy mươi lăm nghìn đồng…… …………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 04 Đơn vị: CT TNHH TM DV Hồng Lợi Bộ phận: Thủ kho Mã đơn vị: HLH Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006- BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 22 tháng 12 năm 2013 Số: 57 tế H uế Nợ: 632 Có: 156 Họ, tên người nhận hàng:…….Nguyễn Thị Ánh Tuyết…………………………………… Địa (bộ phận):…… Phòng thị trường………………………………………………… Lý xuất: Bán hàng cho Công ty TNHH Toàn Thủy……….………………………… Xuất kho: Lê Duẩn……… Địa điểm: 210 Lê Duẩn - Tp Huế……………………… Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu ại họ cK in h Tên, nhãn hiệu, quy STT cách, phẩm chất vật tư, Mã số sản phẩm hàng hóa Thực xuất Đơn giá Thành tiền 01 Tủ lạnh Funiki FR 91 IQ02 TLFR91 02 02 3.040.404 6.080.808 02 Tủ lạnh Funiki FR 126 IQA TLFR126 02 02 2.900.000 5.800.000 11.880.808 Đ Tổng số tiền:…….Mười triệu tám trăm tám mươi nghìn tám trăm lẻ tám đồng…… …………………………………………………………………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo:……01 chứng từ…………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 22 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 05 ại họ cK in h tế H uế CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HỒNG LỢI Địa chỉ: 39-172-183 Phan Đăng Lưu, Phường Phú Hòa, Thành phố Huế Điện thoại: 054.3571399-3523575-3522248 *Fax: 054.3531968 Email: hongloihue39@gmail.com Mã số thuế: 3300382926 Số tài khoản:………………………………………………… HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HT/13P Liên 1: Lưu Số: 0001521 Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Họ tên người mua hàng:……………………………………………………………… Tên đơn vị: ………Công ty trách nhiệm hữu hạn Toàn Thủy…………………….…… Địa chỉ:…………54 Phan Đăng Lưu, phường Phú Hòa, TP Huế…………………… Số tài khoản:………x………………………………………………………………… Hình thức toán:….TM/CK……MST: 3300 391 247 Đơn Số vị Đơn giá Thành tiền STT Tên hàng hóa, dịch vụ lượng tính Tủ lạnh Funiki FR 91 IQ02 02 2.163.636 6.490.908 Tủ lạnh Funiki FR 126 IQA 02 3.231.818 6.463.636 Đ Cộng tiền hàng:………………………12.954.544 Thuế suất GTGT:……10……….% Tiền thuế GTGT:……………………1.295.456 Tổng cộng tiền toán:………… 14.250.000 Số tiền viết chữ:….Mười bốn triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng……………… ………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 06 Đơn vị: CT TNHH TM DV Hồng Lợi Bộ phận: Thủ kho Mã đơn vị: HLH Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006- BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 01tháng 10 năm 2013 Số: 02 01 Tivi LG 42LD460 Số lượng Mã số Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất TVLG42LD 01 01 ại họ cK in h STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm hàng hóa tế H uế Nợ: 632 Có: 156 Họ, tên người nhận hàng:…….Hoàng Thị Vân…………………………………………… Địa (bộ phận):…… Phòng thị trường………………………………………………… Lý xuất: Bán hàng cho Công ty TNHH Toàn Thủy……….………………………… Xuất kho: Huỳnh Thúc Kháng…….Địa điểm: 39 Phan Đăng Lưu - Tp Huế Đơn giá Thành tiền 10.987.000 10.987.000 10.987.000 Đ Tổng số tiền:…….Mười triệu chín trăm tám mươi bảy nghìn đồng………………………… ………………………………………………………………………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo:……01 chứng từ………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 01 tháng 10 năm 2013 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 07 Đ ại họ cK in h tế H uế CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HỒNG LỢI Địa chỉ: 39-172-183 Phan Đăng Lưu, Phường Phú Hòa, Thành phố Huế Điện thoại: 054.3571399-3523575-3522248 *Fax: 054.3531968 Email: hongloihue39@gmail.com Mã số thuế: 3300382926 Số tài khoản:………………………………………………… HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HT/13P Liên 1: Lưu Số:0000851 Ngày 01 tháng 10 năm 2013 Họ tên người mua hàng:……Trần Xuân Quang……………………………………… Tên đơn vị: …………………………………………… ……………………….…… Địa chỉ:…………Thị Trấn Phong Điền, H Phong Điền, Thừa Thiên Huế ………… Số tài khoản:………x………………………………………………………………… Hình thức toán:….TM/CK……MST: Đơn Số STT Tên hàng hóa, dịch vụ vị Đơn giá Thành tiền lượng tính Tivi LG 42LD460 01 11.190.000 11.190.000 Cộng tiền hàng:………………………11.190.000 Thuế suất GTGT:……10…….% Tiền thuế GTGT:…………………… 1.119.000 Tổng cộng tiền toán:………… 12.309.000 Số tiền viết chữ:….Mười hai triệu ba trăm lẻ chín nghìn đồng…………………… ………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 08 Đơn vị bán hàng: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ SAMSUNG VINA TẠI ĐÀ NẴNG Mã số thuế: 0300741922-004 Địa chỉ: 53-55 Nguyễn Văn Linh, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Điện thoại: (84.511) 3652359 Fax: (84.511) 3652360 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT2/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: DN/13P ại họ cK in h tế H uế Liên 1: Lưu Số: 0002086 Ngày 20 tháng 03 năm 2013 Họ tên người mua hàng:……………………………………………………………… Tên đơn vị: ………Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi………………….……….…… Địa chỉ:……9 Phan Đăng Lưu, Phường Phú Hòa, TP Huế, TT Huế, Việt Nam Số tài khoản:………x………………………………………………………………… Hình thức toán:….TM/CK……MST: 3300 382926 Đơn Số STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn giá Thành tiền vị lượng tính Tủ lạnh Samsung RT32FAJCDSA Bộ 01 7.678.000 02 Tủ lạnh Samsung RT22FARBDSA Bộ 05 5.898.000 03 Tủ lạnh Samsung RT20FARWDSA Bộ 05 5.736.000 Đ 01 Cộng tiền hàng:……………… …… 65.848.000 Thuế suất GTGT:……10……….% Tiền thuế GTGT:………….………… 6.584.000 Tổng cộng tiền toán:………… 72.432.800 Số tiền viết chữ:…Bảy mươi hai triệu bốn trăm ba mươi hai nghìn tám trăm đồng ………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 09 Đơn vị: CT TNHH TM DV Hồng Lợi Bộ phận: Thủ kho Mã đơn vị: HLH Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006- BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 12 tháng 03 năm 2013 Số: 03 Mã số Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất ại họ cK in h STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm hàng hóa tế H uế Nợ: 156 Có: 331 Họ, tên người giao hàng:…… Nguyễn Như Thái……………………………………… Địa (bộ phận): Chi nhánh Công ty TNHH Điện tử Samsung Đà Nẵng……… Lý nhập: Nhập hàng bán theo HĐ 0002086 ngày 11/12/2013…………………… Nhập kho: Huỳnh Thúc Kháng…….Địa điểm: 39 Phan Đăng Lưu - Tp Huế Đơn giá Thành tiền 01 Tủ lạnh Samsung RT32FAJCDSA TLSS32 Bộ 01 01 7.678.000 7.678.000 02 Tủ lạnh Samsung RT22FARBDSA TLSS22 Bộ 05 05 5.898.000 29.490.000 03 Tủ lạnh Samsung RT20FARWDSA TLSS20 Bộ 05 05 5.736.000 28.680.000 Đ 65.848.000 Tổng số tiền: Sáu mươi lăm triệu tám trăm bốn mươi tám nghìn đồng………………… ………………………………………………………………………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo:……01 chứng từ………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Ngày 12 tháng 03 năm 2013 Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 10 Đơn vị Số tính lượng Bộ 01 ại họ cK in h STT Tên hàng hóa, dịch vụ tế H uế CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HỒNG LỢI Địa chỉ: 39-172-183 Phan Đăng Lưu, Phường Phú Hòa, Thành phố Huế Điện thoại: 054.3571399-3523575-3522248 *Fax: 054.3531968 Email: hongloihue39@gmail.com Mã số thuế: 3300382926 Số tài khoản:………………………………………………… HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HT/13P Liên 1: Lưu Số: 0001696 Ngày 30 tháng 03 năm 2013 Họ tên người mua hàng:……………………………………………………………… Tên đơn vị: …Chi nhánh Công ty TNHH Điện tử Samsung Vina Đà Nẵng Địa chỉ:…53-55 Nguyễn Tất Thành, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng .……… Số tài khoản:………x………………………………………………………………… Hình thức toán:….TM/CK……MST: 0300741922-004 Tủ lạnh Samsung RT32FAJCDSA Thành tiền 7.678.000 7.678.000 Đơn giá Đ ( Xuất hàng trả lại không chất lượng ) Cộng tiền hàng:……………………… 7.678.000 Thuế suất GTGT:……10……….% Tiền thuế GTGT:……………………… 767.800 Tổng cộng tiền toán:…….… 8.445.800 Số tiền viết chữ:…Tám triệu bốn trăm bốn mươi lăm nghìn tám trăm đồng.…… ………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Khánh Liên Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Phụ lục 11 Công ty TNHH TM DV Hồng Lợi Số:……/BB-HR CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ tế H uế ngày 31 tháng 10 năm 2013 gồm có: CÔNG TY TNHH TM DV HỒNG LỢI 39 Phan Đăng Lưu - TP Huế 3300382926 Lê Văn Giáo Giám đốc 53-55 Nguyễn Văn Linh, Q Hải Châu - Đà Nẵng 0300741922-004 ại họ cK in h Hôm nay, BÊN MUA: Địa : Mã số thuế : Đại diện : Chức vụ : BÊN BÁN: Địa : Mã số thuế : Đại diện : Chức vụ : Chúng xác nhận công nợ sổ sách kế toán sau: Từ ngày 01 tháng 10 đến ngày 31 tháng 10 năm 2013 Bên mua nợ bên bán số tiền: 46,483,800 đồng Bằng chữ: Bốn mươi sáu triệu bốn trăm tám mươi ba ngàn tám trăm đồng Với nội dụng chi tiết sau: Số dư đầu kỳ: 11,765,100 đồng Số phát sinh kỳ: Số hđ Đ Ngày tháng 02/10/13 03/10/13 04/10/13 04/10/13 04/10/13 07/10/13 07/10/13 09/10/13 09/10/13 09/10/13 10/10/13 10/10/13 9163 9164 9169 9172 9170 9188 9189 9205 9206 1121-VCB 1121-VCB 9211 Diễn giải Số dư đầu kỳ: Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán CK SVTH: Trần Thị Khánh Liên Mua hàng toán 11,765,100 - Mua hàng chưa toán 46,483,800 32,321,300 43,821,800 25,036,000 31,548,000 55,352,000 24,004,200 7,022,400 60,434,000 31,548,000 Chuyển tiền qua ngân hàng 34,733,000 32,322,000 - Khóa luận tốt nghiệp KM KM KM 30,217,000 18,671,400 60,434,000 44,281,600 34,716,000 24,723,600 18,671,400 28,089,600 40,444,800 24,004,200 32,439,000 28,007,100 6,943,200 29,920,000 64,878,000 22,005,500 22,005,500 66,184,800 52,756,000 83,028,000 83,028,000 45,804,000 22,765,600 39,556,000 44,011,000 66,345,400 - tế H uế Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán TM Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán TM Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Mua hàng toán CK Chuyển tiền mua hàng Mua hàng toán TM ại họ cK in h 9210 1121-VCB 9252 9268 1121-VCB 1121-VCB 9280 1121-VCB 9294 1121-VCB 9319 9320 9318 1121-VCB 9349 9350 9367 9370 9371 9369 1121-VCB 9394 1121-VCB 9417 9416 9415 1121-VCB 1121-VCB 9466 9467 9498 9497 9500 9501 1121-VCB 9575 9576 9579 9580 1121-VCB 9604 Đ 10/10/13 11/10/13 12/10/13 14/10/13 14/10/13 16/10/13 16/10/13 17/10/13 17/10/13 18/10/13 18/10/13 18/10/13 18/10/13 21/10/13 21/10/13 21/10/13 22/10/13 22/10/13 22/10/13 22/10/13 22/10/13 23/10/13 24/10/13 24/10/13 24/10/13 24/10/13 25/10/13 28/10/13 28/10/13 28/10/13 29/10/13 29/10/13 29/10/13 29/10/13 30/10/13 30/10/13 30/10/13 30/10/13 30/10/13 31/10/13 31/10/13 GVHD: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng 100,485,000 79,357,000 67,457,000 61,765,000 18,672,000 60,434,000 44,282,000 34,716,000 71,484,000 64,449,000 97,230,000 64,878,000 - Tổng cộng - 1,391,502,200 832,264,000 Số dư cuối kỳ: 46,483,800 đồng Đề nghị bên bán xác nhận điều chỉnh số liệu sớm trước tháng để cuối năm toán Để thuận tiện cho việc lập báo cáo tài khớp công nợ ĐẠI DIỆN BÊN BÁN SVTH: Trần Thị Khánh Liên ĐẠI DIỆN BÊN MUA