Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại sao mai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Ngọc Oanh Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI SAO MAI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Ngọc Oanh Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Ngọc Oanh Mã SV: 1112401168 Lớp: QT1502K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thƣơng mại Sao Mai NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày tháng năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN tháng năm 2015 Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2015 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.23: Trích bảng tổng hợp chứng từ nội dung CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI SAO MAI Khu dân cƣ Bình Minh – TT Vĩnh Bảo – Huyện Vĩnh Bảo – TP Hải Phòng BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ CÙNG NỘI DUNG Nội dung: Chi tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TH04/03 Tháng 03 năm 2014 Chứng từ Ghi có TK 112 ghi có TK Diễn giải SH NT … … 133 … … 4.452.800 Trả nợ CT dệt Nhân Mỹ … PBN66/03 21/03 642 … PBN61/03 17/03 Trả tiền mua điều hòa Panasonic PBN62/03 18/03 331 … Trả tiền mua đồ dung văn phòng … 44.528.000 48.980.800 54.500.874 … … … 658.783 6.587.830 … Cộng … 54.500.874 … … … Cơng có TK 112 575.441.204 6.134.727.975 68.041.156 … 7.246.613 … … 11.884.467.035 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngƣời ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn củ Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k i) 78 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.24 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Sao Mai) Đơn vị: Địa chỉ: - Mẫu số S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) - CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04/03 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Chi tiền gửi ngân hàng T03/2014 112 … … Có Số tiền Ghi … Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 133 575.441.204 Phải trả ngƣời bán 331 6.134.727.975 Chi phí quản lí kinh doanh 642 68.041.156 … … … … Cộng X X 11.884.467.035 Kèm theo…chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngƣời ghi sổ (ký, họ tên) Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k Kế tốn trƣởng (ký, họ tên) 79 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.25: Đơn vị: Công ty Địa chỉ: - - Mẫu số S02a - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số tiền Ghi … … 01/03 31/03/2014 1.668.156.925 02/03 31/03/2014 1.338.145.000 03/03 31/03/2014 19.079.458.000 04/03 31/03/2014 11.884.467.035 … … 07/03 31/03/2014 … … 15/03 31/03/2014 928.400.000 16/03 31/03/2014 1.110.500.000 17/03 31/03/2014 2.410.320.540 … … Cộng … … 1.235.768.100 … … 1.879.335.897.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế tốn trƣởng (ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Sao Mai) Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 80 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.26: Đơn vị Mẫu số S06 – DN Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Khu dân cƣ Bình Minh - TT Vĩnh Bảo - Huyện Vĩnh Bảo - TP Hải Phòng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2014 Nơi mở tài khoản: Ngân hàng Techcombank Số hiệu tài khoản:1121- Techcombank NT GS A Chứng từ Diễn giải SH NT C D Ghi Số tiền E Thu Chi Tồn SDĐK … … 1.875.964.800 … … … hàng G ứng … … 08/03 PBC45/03 08/03 Khách trƣớc 08/03 PBN59/03 08/03 Trả tiền mua điều hòa Panasonic 48.980.800 1.645.645.100 09/03 PBC60/03 09/03 Trả nợ CT dệt Nhân Mỹ 54.500.874 1.591.144.226 09/03 PBC46/03 09/03 Thu tiền hàng CT Cƣờng Phƣơng 135.690.000 252.529.750 ……… Trả tiền mua đồ dung văn phòng 23/03 PBC65/03 23/03 Thu tiền CT SX & TM Trung Dũng 94.027.000 24/03 PBC66/03 24/03 Chuyển tiền vào tài khoản 120.400.000 … … … … 1.843.673.976 … 21/03 PBN66/03 21/03 … 1.694.625.900 Cộng phát sinh SDCK … … 7.246.613 1.954.668.937 18.534.800.120 2.048.695.937 2.169.095.937 … … … 11.239.602.222 9.171.162.698 Ngày 31 tháng12 năm 2014 Giám đốc Thủ quỹ Kế tốn trƣởng (ký tên, đóng dấu) (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Sao Mai) Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 81 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.27 Đơn vị Sao Mai Địa chỉ: Khu dân cƣ Bình Minh - TT Vĩnh Bảo - Huyện Vĩnh Bảo - TP Hải Phòng Mẫu số S03a - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2014 TÀI KHOẢN: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Số hiệu CTGS Diễn giải SH NT TK ĐƢ Số dƣ ĐK … … … Nợ Có 3.673.934.600 … … 112 19.079.458.000 Phải thu khách hàng 131 9.090.800.364 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 7.056.474.867 Thuế GTGT phải nộp 3331 362.407.821 … … 31/03 01/03 31/03 Thu TGNH T03/2014 Số tiền … … … … 31/03 02/03 31/03 Chi TGNH T03/2014 112 Thuế GTGT phải nộp 133 575.441.204 150.900.000 Phải trả ngƣời bán 331 6.134.727.975 560.977.634 Chi phí QLKD 642 68.041.156 39.657.988 … … … … … … 11.884.467.035 Cộng PS 19.079.458.000 Dƣ CK 10.868.925.565 … 11.884.467.035 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Sao Mai) Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 82 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƢƠNG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI SAO MAI 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai Ngày nay, để tồn phát triển tất công ty doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng khó khăn, khơng bắt buộc Ban Giám Đốc nhân viên công ty phải liên kết tạo hƣớng mà cịn phải tìm kiếm mơ hình hoạt động để giảm chi phí tăng lợi nhuận Đây khó khăn mà Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai gặp phải Lúc đầ , tay ệ ăn, nhƣng vớ công n Để đạt đƣợc thành tựu phải kể đến đóng góp phần cơng sức lớn phận kế tốn cơng ty Bộ phận kế tốn với chức với chức thực công tác kế tốn tài khơng ngừng biến đổi cấu lẫn phƣơng pháp làm việc nhằm bƣớc hồn thiện để cung cấp thơng tin tài chính, kế tốn xác cho cấp lãnh đạo công ty phục vụ công tác quản lý, điều hành hoạt động định kinh doanh cơng ty Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty, em thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng có ƣu điểm nhƣợc điểm sau: 3.1.1 Ƣu điểm * Về công tác quản lý Bộ máy quản lý công ty đƣợc tổ chức cách hợp lý, khoa học, hoạt động có nề nếp, phù hợp với loại hình quy mơ doanh nghiệp Đồng Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 83 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP thời có biện pháp quản lý cách chặt chẽ công việc tất khâu, phận công ty cách nhịp nhàng có hiệu * Về cơng tác kế toán Bộ máy kế toán doanh nghiệp gọn nhẹ, nhân viên phịng kế tốn lại đảm nhận nhiều việc Kế tốn trƣởng có quyền hạn kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ nhân viên dồng thời phải chịu trách nhiệm trƣớc sai sót xảy q trình hách tốn kế tốn Điều cho thấy khả trình độ vững vàng đội ngũ nhân viên kế toán từ giúp cơng ty giảm thiểu đƣợc gian lận sai sót Hiện nay, cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Bộ Tài Chính ban hành Hình thức phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cơng ty có số nghiệp vụ kinh tế loại nội dung, nên phải tập hợp chứng từ vào bảng kê chứng từ nội dung lấy số cộng để gho vào chứng từ ghi sổ, sau lấy số cộng chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ tài khoản Chính cơng việc kế tốn giảm đƣợc nhiều thời giamr đƣợc nhiều thời gian việc ghi chép sổ cái, nhìn sổ khơng bị rối * Về hệ thống tài khoản sử dụng Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty hệ thống tài khoản thống theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính nhƣ tài khoản sử dụng cho việc hạch toán kế toán doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh phù hợp với hệ thống tài khoản đƣợc quy định hành * Về cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán nhƣ quản lý sử dụng vốn tiền - Hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn tiền đƣợc cập nhập xác đầy đử kịp thời vào Bảng tổng hợp chứng từ loại Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân Hàng theo mẫu quy định Bộ tài Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 84 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP - Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động Vốn tiền đƣợc tuân thủ theo Quy định chế độ kế toán Nhà nƣớc ban hành chi tiết cho loại tiền - Quỹ tiền mặt đƣợc kiểm tra định kì giúp phát sai sót hạn chế gian lận, biển thủ công quỹ Hơn nữa, Thủ quỹ ngƣời có tƣ chất tốt, có lực chuyên môn, thận trọng nghề nghiệp không trực tiếp nhân viên kế toán - Các nghiệp vụ nhập, xuất tiền mặt có chứng từ gốc hợp lệ đƣợc kế toán trƣởng soát xét giám đốc công ty phê duyệt bao gồm đầy đủ chữ ký ngƣời nộp tiền, ngƣời nhận tiền… Sự chi tiết giúp cho ban lãnh đạo nắm bắt đƣợc số liệu chi tiết cụ thể vốn tiền, từ định hợp lí xác - Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng, cơng ty mở sổ chi tiết tình hình biến động tiền gửi ngân hàng giúp cho việc kiểm tra, đối chiếu quản lí thuận tiện, dễ dàng 3.1.2 Nhƣợc điểm Cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai tƣơng đối tốt chặ chẽ, nhiên tồn nhứng hạn chế định nhƣ sau: Chƣa phát huy đƣợc hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn: cơng ty sử dụng máy vi tính để lƣu trữ số liệu sổ sách nhƣng thực chƣơng trình thơng thƣờng nhƣ: Excel, Word mà chƣa có phần mềm riêng biệt Vì chƣa tiết kiệm đƣợc tốt lao động nhân viên kế toán, thời gian lập, ghi chép tổng hợp số liệu, chuyển sổ Công ty không sử dụng tài khoản 113 – Tiền chuyển Đây hạn chế cần khắc phục cơng ty thực tế có nhiều trƣờng hợp thủ tục mua bán toán hồn tất nhƣng cơng ty chƣa nhận đƣợc tiền giấy báo có ngân hàng Điều có ảnh hƣởng lớn đến tính hình tài cơng ty vào cuối kì kế tốn năm khơng phản ánh tình hình tài chính, cơng nợ phải thu nhƣ tình hình cơng nợ phải trả Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 85 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai cịn giữ tiền mặt quỹ nhiều việc giữ lƣợng lớn tiền mặt quỹ nhƣ sử dụng để cân đối khoản phát sinh đột xuất nhiên lâu dài tiềm ẩn nhiều rủi ro dẫn đến chi sai nguyên tắc làm thâm hụt công quỹ dùng tiền công để kiếm lợi bất hợp pháp 3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền Trong chế thị trƣờng nhiều biến động nhƣ cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp muốn trì tốt hoạt động phải xác định đƣợc phƣơng hƣớng, mục tiêu rõ ràng từ có bƣớc phát triển Để làm đƣợc nhƣ vậy, trƣớc hết công ty phải hồn thiện, đổi khơng ngừng cơng tác kế toán cho phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế thị trƣờng nay, kế tốn cơng đổi khơng cơng cụ quản lý mà trở thành quản lý kinh tế, tài doanh nghiệp Thơng qua việc lập chứng từ, kiểm tra, tính tốn, ghi chép, tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh phƣơng pháp khoa học biết đƣợc thơng tin cách xác, kịp thời, đầy đủ vận động tài sản nguồn hình thành tài sản, góp phần bảo vệ tài sản sử dụng hợp lý tài sản đơn vị Hơn báo cáo tài cịn cung cấp thơng tin cho đối tƣợng quan tâm tình hình tài công ty nhƣnhà quản lý, quan thuế, ngân hàng,… để có định đầu tƣ đắn tƣơng lai Vì vậy, điều quan trọng thơng tin tài đƣa báo cáo kế tốn tài phải rõ ràng có độ tin cậy cao Vốn tiền cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ trọng lớn vốn kinh doanh Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế điểm yếu tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 86 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.2 Mục đích, yêu cầu, phạm vi hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai Với doanh nghiệp, yếu tố thơng tin chế quản lý có ảnh hƣởng lớn tới tổ chức công tác kế toán Do cần phải thấy đƣợc đặc trƣng kinh tế thị trƣờng tác động nhân tố khác tới việc tổ chức cơng tác kế tốn từ đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý doanh nghiệp đề Để hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền hồn thiện vốn tiền phải đảm bảo yêu cầu sau: - Hoàn thiện sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tổ chức sản xuất doanh nghiệp cho đạt hiệu cao - Hoàn thiện phải dựa sở tuân thủ quy định nhƣ chế độ kế tốn Bộ tài ban hành Nhƣng khơng phải dập khn máy móc theo chế độ mà phải vận dụng sáng tạo - Hoàn thiện phải hƣớng đến vận dụng chuẩn mực kế toán quốc tế vào q trình hạch tốn cho đơn giản, dễ hiểu mà lại phản ánh xác, đầy đủ tình hình tài cơng ty - Hồn thiện phải đảm bảo cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời, phù hợp với yêu cầu nhà quản lý 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai Sau trình thực tập, tìm hiểu sâu vào vào nghiên cứu công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai em thấy máy kế toán cơng ty nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty tƣơng đối hồn chỉnh khoa học Tuy nhiên để giúp cho máy kế tốn cơng ty đƣợc hồn thiện em xin có số ý kiến đóng góp nhƣ sau: * Ý kiến thứ nhất: Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Cơng ty nên trang bị cho phịng kế tốn phần mềm kế toán thống nhƣ phần mềm MISA, FAST ACCOUNTING….nhằm tự động hóa mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền Công ty lên nối mạng thông tin nội để kế tốn nắm bắt trao đổi kiểm tra thong tin cần thiết, đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chƣơng trình kế tốn nhằm quản lí xác đƣợc số Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 87 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Màn hình phần mềm kế tốn MISA Màn hình phần mềm kế tốn FAST ACCOUNTING Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 88 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP * Ý kiến thứ hai: Hạn chế việc tốn tiền mặt, đẩy mạnh hình thức tốn qua ngân hàng Nhà Nƣớc khuyến khích doanh nghiệp đẩy mạnh việc tốn khơng sử dụng tiền mặt mà thơng qua hình thức chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng, chuyển khoản qua máy ATM, tốn thẻ tín dụng qua máy qt thẻ POS sở cung ứng dịch vụ…, điều khơng giúp đƣợc Nhà Nƣớc kiểm sốt đƣợc dòng tiền doanh nghiệp mà giúp cho việc tốn cơng ty trở nên nhanh chóng, thuận tiện.Vì thế, cơng ty nên có sách hợp lý việc toán khoản tiền Nhƣ tiết kiệm đƣợc thời gian, chi phí, an toàn quỹ tiền mặt hạn chế đƣợc tiêu cực xảy q trình tốn * Ý kiến thứ 3: Hoàn thiện tài khoản hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty nên đƣa tài khoản 113 – Tiền chuyển vào công tác hạch toán kế toán vốn tiền Bởi vì, số tiền doanh nghiệp trình xử lý nhƣ chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng hay khách hàng chuyển trả toán qua bƣu điện, ngân hàng, nhƣng doanh nghiệp chƣa nhận đƣợc giấy báo Có doanh nghiệp làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho doanh nghiệp, đơn vị khác mà chƣa nhận đƣợc giấy báo nợ hay kê từ ngân hàng Hiện nay, công ty không sử dụng tài khoản mà chờ nghiệp vụ chuyển tiền hoàn thành hạch toán tiền chuyển qua ngân hàng cần chờ vài ngày có giấy báo nhƣng điền có ảnh hƣởng lớn rơi vào kì kế toán cuối quý cuối năm Nhƣ trƣờng hợp cuối kỳ có phát sinh tiền khách hàng chuyển trả nợ nhƣng chƣa tới nhận đƣợc giấy báo vào ngày đầu tháng sau Nếu nhƣ nghiệp vụ khơng sử dụng tài khoản 113 số dƣ cơng nợ Báo cáo tài khơng xác doanh nghiệp gặp khó khăn xác nhận số dƣ cơng nợ với khách hàng có kiểm tốn.Vì vậy, để đảm bảo việc cập nhật tiền đúng, xác kịp thời việc đƣa vào sử dụng tài khoản 113 cần thiết hợp lí * Ý kiến thứ 4: Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ Công ty nên kiểm kê quỹ định kỳ tháng lần thay quý lần để bắt quản lí tốt vốn tiền mặt Có thể kiểm kê quỹ đột xuất cần thiết bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải lập bảng kiểm kê, bảng kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời gian kiểm kê Phải ghi sổ tất Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 89 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP phiếu thu, phiếu chi số cịn tồn tính đến thời điểm kiểm kê trƣơc kiểm kê quỹ Điền giúp Ban lãnh đạo nắm bắt đƣợc xác số tiền cịn tồn quỹ từ đƣa đƣợc biện pháp kinh doanh hợp lý Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ theo chế độ kế toán hành Mẫu số: 08a – TT CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI SAO MAI TT Vĩnh Bảo – Huyện Vĩnh Bảo – TP Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 00 ngày 31 tháng 12 năm 2014 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Bùi Thùy Linh Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Hồng Thu Phƣơng Đại diện thủ quỹ Ơng/Bà: Nguyễn Văn Trình Đại diện giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng A B I Số dƣ theo sổ quỹ: Số tiền 695.178.285 II Số kiểm kê thực tế 695.178.285 Trong đó: - Loại 500.000 586 293.000.000 - Loại 200.000 598 119.600.000 - Loại 100.000 903 90.300.000 - Loại 50.000 1698 84.900.000 … … … … III Chênh lệc ( III = I – II ) - Lý do: + Thừa:………………………………………………………………… + Thiếu:………………………………………………………………… - Kết luận sau kiểm kê quỹ: số tiền theo sổ quỹ với số kiểm kê quỹ Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Trên số phƣơng pháp hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng mà em mạnh rạn nêu Em mong phƣơng hƣớng đem lại hiệu cho doanh nghiệp tƣơng lai Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 90 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Vốn tiền giữ vị trí quan trọng doanh nghiệp, sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, đồng thời đóng vai trị mạch máu lƣu thơng tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông qua kế tốn vốn tiền phản ánh đƣợc tình hình tăng, giảm loại vốn tiền doanh nghiệp Qua giúp nhà quản lý nắm bắt đƣợc tình hình, đƣa định quản lý kinh doanh phù hợp với doanh nghiệp Trong thời gian thực tập cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai, em nhận đƣợc nhiệt tình giúp đỡ dạy ban lãnh đạo công ty, đặc biệt cô bác phịng Kế tốn tài tạo điều kiện để em nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung kiến thức học nhà trƣờng, từ đối chiếu lý luận với thực tiễn Khóa luận: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai” phần nêu đƣợc biện pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai nói riêng doanh nghiệp khác nói chung Do trình độ hiểu biết em có hạn, thời gian thực tập không nhiều lên không tránh khỏi thiếu sót hạn chế luận Chính em mong nhận đƣợc đóng góp bảo thầy để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin cám ơn chân thành ban lãnh đạo cơng ty tồn thể bác phịng kế tốn tài đặc biệt GV-THs Trần Thị Thanh Thảo tạo điều kiện giúp đỡ để em hồn thành khóa luận Hải Phịng, ngày 20 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Ngọc Oanh_Qt1502k 91 h­íng dẫn đọc toàn văn báo cáo KQNC ! ! Bạn muốn đọc nhanh thông tin cần thiết ? Hy đọc qua Mục lục bên tay trái bạn trước đọc báo cáo ( với Acrobat 4.0 trở lên, cho trỏ chuột vào đề mục để đọc toàn dòng bị che khuất ) ! Chọn đề mục muốn đọc nháy chuột vào ! ! Bạn muốn phóng to hay thu nhỏ trang báo cáo hình ? Chọn, nháy chuột vào kích th thưước có sẵn Menu , ! Më View trªn Menu, Chän Zoom to ! Chän tû lƯ cã s½n hép kÝch th th­­íc mn,, Nhấn OK tự điền tỷ lệ theo ý muốn Chúc bạn hài lòng với thông tin đđưược cung cÊp ... cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai 47 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai 66 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI SAO MAI ... Thƣơng Mại Sao Mai 86 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền 86 3.2.2 Mục đích, u cầu, phạm vi hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai. .. kế tốn cơng ty 39 2.1.5 Đặc điểm cấu tổ chức máy kế toán công ty 42 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Sao Mai 46 2.2.1 Kế tốn tiền mặt quỹ cơng ty