Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH kiểm toán win win

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN WIN WIN Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Diện Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thanh Trúc MSSV: 1220620231 Khóa: 2012 – 2016 Ngành: Kế tốn BÌNH DƢƠNG, THÁNG 06 NĂM 2016 TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN WIN WIN Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Diện Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thanh Trúc MSSV: 1220620231 Khóa: 2012 – 2016 Ngành: Kế tốn BÌNH DƢƠNG, THÁNG 06 NĂM 2016 i LỜI CẢM ƠN Trong suốt năm em ngồi ghế nhà trường thầy cô giúp đỡ để em học hỏi tích lũy nhiều kiến thức, bên cạnh thời gian qua em thực tập cơng ty TNHH Kiểm Tốn Win Win, giúp em học hỏi, biết thêm nhiều nhiều nghiệp vụ thực tế liên quan chun ngành kế tốn Ngồi cịn nhờ vào giúp đỡ tận tình anh chị cơng ty em rút nhiều kinh nghiệm giản trường thực tế Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô ban giám hiệu trường ĐH Thủ Dầu Một hết lòng giảng dạy trang bị kiến thức quý báu để em bước xã hội Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy giảng viên nhiệt tình hướng dẫn em viết khóa luận tốt nghiệp Qua em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện thuận lợi cho em đến thực tập công ty, đồng thời có quan tâm giúp đỡ ban giám đốc, anh chị phịng kế tốn tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Đối với thân em, đề tài thực tập kết việc áp dụng lý thuyết học vào thực tế Tuy nhận nhiều giúp đở nhà trường công ty kiến thức cịn nhiều hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu xót Chính em mong đóng góp ý kiến quý báu thầy hướng dẫn cô chú, anh chị công ty cho báo cáo Cuối em xin kính chúc thầy giáo ln dồi sức khỏe đạt nhiều thành công đường giản dạy Kính chúc q cơng ty sức khỏe, gặp nhiều thuận lợi kinh doanh chúc cho cơng ty ngày phát triển Bình Dương, ngày 05 tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực tập NGUYỄN THANH TRÚC ii MỤC LỤC CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 1.2 1.3 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền .3 1.1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.4 Kế toán tiền chuyển 11 Những vấn đề chung kế toán khoản toán .12 1.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 12 1.2.2 Kế toán khoản tạm ứng 14 1.2.3 Kế toán khoản phải thu nội 15 1.2.4 Kế toán phải thu khác 16 1.2.5 Kế tốn dự phịng phải thu khó đòi 17 1.2.6 Kế toán phải trả nhà cung cấp 18 1.2.7 Kế toán khoản phải trả người lao động 20 Phương pháp phân tích tỷ số tài 21 1.3.1 Nhóm tỷ số khả toán 21 1.3.2 Nhóm tỷ số quản trị nợ 23 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN WIN WIN 24 2.1 2.2 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Kiểm Toán Win Win 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 25 2.1.3 Tổ chức máy kế toán 27 2.1.4 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 28 Thực trạng công tác kế toán Vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Win Win .28 2.2.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty 28 iv 2.2.2 Kế tốn tiền mặt 29 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 38 2.2.4 Kế toán phải thu khách hàng 41 2.2.5 Kế toán khoản phải trả nhà cung cấp 46 2.2.6 Kế toán phải trả người lao động 48 2.2.7 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Win Win 52 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN WIN WIN 60 3.1 Nhận xét chung 60 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán Cty Kiểm Toán Win Win .61 3.2.1 Giải pháp công tác tổ chức quản lí cơng ty 61 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn vốn tiền công ty 62 3.2.3 Giải pháp cơng tác kế tốn khoản tốn công ty 65 3.2.4 Giải pháp việc nâng cao tình hình tài cơng ty 65 KẾT LUẬN 67 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TK : Tài khoản VND : Việt Nam Đồng TM : Tiền Mặt TGNH : Tiền gửi ngân hàng PC : Phiếu Chi PT : Phiếu Thu TSCĐ : Tài sản cố định GTGT : Giá trị gia tăng GBN : Giấy báo nợ 10 GBC : Giấy báo có 11 LTT : Lệnh toán 12 UNC : Ủy nhiệm chi 13 BQLNH : Bình quân liên ngân hàng 14 CCDV : Cung cấp dịch vụ 15 SXKD : Sản xuất kinh doanh 16 HĐ : Hóa đơn 17 TGHĐ : Tỷ giá hối đoái 18 KH : Khách hàng 19 NCC : Nhà cung cấp 20 CĐKT : Cân đối kế toán 21 CNV : Công nhân viên 22 BĐS : Bất động sản 23 XDCB : Xây dựng 24 BHXH : Bảo hiểm xã hội 25 BHYT : Bảo hiểm y tế 26 BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp 27 KPCĐ : Kinh phí cơng đồn vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt Bảng 2.2: Sổ quỹ tài khoản tiền mặt Bảng 2.3: Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt Bảng 2.4: Sổ tài khoản tiền mặt Bảng 2.5: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng Bảng 2.5: Sổ tiền gửi ngân hàng Bảng 2.7: Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng Bảng 2.8: Sổ chi tiết tài khoản toán với người mua Bảng 2.9: Sổ tài khoản phải thu khách hàng Bảng 2.10: Sổ chi tiết tài khoản toán với người bán Bảng 2.11: Sổ tài khoản phải trả nhà cung cấp Bảng 2.12: Sổ tài khoản phải trả người lao động Bảng 2.13: Sổ nhật ký chung Bảng 2.14: Tóm tắt hoạt động kinh doanh qua năm Bảng 2.13: Cơ cấu khoản phải thu qua năm Bảng 2.16: Cơ cấu khoản nợ ngắn hạn qua năm Bảng 2.17: Các tiêu khả toán qua năm Bảng 2.18: Các tiêu quản trị nợ qua năm Bảng 3.1: Sổ nhật kí thu tiền (mẫu) Bảng 3.2: Sổ nhật kí chi tiền (mẫu) vii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ 1.1 - Sơ đồ hạch tốn kế toán tiền mặt (VNĐ) 1.2 - Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt (ngoại tệ) 1.3 - Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng (VNĐ) 1.4 - Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ) 1.5 - Sơ đồ hạch toán kế toán tiền chuyển 1.6 - Sơ đồ hạch toán kế toán phải thu khách hàng 1.7 - Sơ đồ hạch toán kế toán khoản tạm ứng 1.8 - Sơ đồ hạch toán kế toán phải thu nội 1.9 - Sơ đồ hạch toán kế toán phải thu khác 1.10 - Sơ đồ hạch toán kế toán dự phịng phải thu khó địi 1.11 - Sơ đồ hạch toán kế toán phải trả người bán 1.12 - Sơ đồ hạch toán kế toán phải trả người lao động 2.1 - Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty 2.2 - Sơ đồ tổ chức máy kế toán 2.3 - Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền mặt 2.4 - Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 2.5 - Sơ đồ ghi sổ phải thu khách hàng viii LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Như biết kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt với quản lý nhà nước ta, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến nhiều vấn đề Và doanh nghiệp vào hoạt động mục đích cuối họ lợi nhuận Muốn doanh nghiệp đạt lợi nhuận bắt buộc doanh nghiệp phải tìm hiểu, nghiên cứu thị trường, tổ chức kinh doanh có hiệu đặc biệt hết việc quản lí tài Trong quản lý tài chính, người quản lí phải nắm bắt mặt tình hình tài doanh nghiệp Và phận cung cấp thơng tin tài cho người quản lí khơng khác phận kế tốn Nhờ có phận kế tốn mà người quản lí theo dõi, quản lí cách chặt chẽ chứng từ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thơng tin tài liên quan đến doanh nghiệp Vì nói phận kế tốn giữ vai trị tích cực việc quản lý, công cụ người quản lý điều hành, kiểm soát hoạt động kinh doanh Nhằm đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết cho việc quản lý, điều hành quản lý vĩ mô nhà nước Người kế toán phải tự hạch toán, đảm bảo doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận Từ nâng cao lợi ích doanh nghiệp người lao động Ngồi việc quản lí chặt chẽ phận kế tốn cách ngầm xây dựng nguồn lực tài doanh nghiệp cách vững Trong phận kế tốn kế tốn tốn người trực tiếp hạch tốn, theo dõi thơng tin tài nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Trách nhiệm cụ thể người kế tốn tốn đảm nhiệm cơng tác vốn tiền cơng tác khoản tốn doanh nghiệp Mặc dù nhắc đến công tác kế toán vốn tiền khoản toán khơng vấn đề q mẻ vấn đề doanh nghiệp trọng quan tâm ảnh hưởng trực tiếp đến việc quản lí việc phát triển bền lâu doanh nghiệp Từ nhận thức nên thời gian thực tập Cơng ty Kiểm Tốn Win Win em chọn đề tài “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán Cơng ty Kiểm Tốn Win Win” để nghiên cứu thực tế tiến hành viết khóa luận tốt nghiệp Với hiểu biết thông qua kiến thức em ngồi ghế nhà trường thời gian thực hành thực tế hạn chế, em mong nhận giúp đỡ lãnh đạo công ty anh chị phịng kế tốn để em nắm bắt hoàn thành tốt đề tài lĩnh vực kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty Đối tƣợng nghiên cứu: - Đề tài sâu tìm hiểu thực trạng để hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn năm 2014 Cơng ty Kiểm Toán Win Win 3.Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu chung: Đề tài thực nhằm tìm hiểu thực trạng để hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty Kiểm Toán Win Win  Mục tiêu cụ thể: Giúp thân củng cố kiến thức, đối chiếu kiến thức học với thực tế rút kinh nghiệm làm việc cho thân Mơ tả tình hình kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty Kiểm Tốn Win Win Từ đó, nhận xét đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản thah tốn cơng ty 4.Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi khơng gian: Phịng kế tốn Cơng ty Kiểm Tốn Win Win, Tịa nhà The Sun, số 48, đường Hồng Văn Thụ, P.Chánh Nghĩa, Tp Thủ Dầu Một, Bình Dương - Phạm vi thời gian: số liệu năm 2014 5.Phƣơng pháp nghiên cứu - Tiếp cận, thu thập số liệu thơng qua chứng từ sổ sách kế tốn Công ty - Quan sát tiếp thu ý kiến, kinh nghiệm anh chị phòng kế tốn Cơng ty Tham khảo ý kiến giáo viên hướng dẫn - Tham khảo số tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ15/2006/TT-BTC Ngày 20/03/2016 Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Số : Nợ : Có : Ngày 23 tháng 07 năm 2015 - Họ tên : - Địa : - Lý : - Số tiền toán: - Bằng chữ: - Chứng từ kèm theo : PT000042 1111 5113,3331 Công Ty TNHH Non Nước 36A, Tân Đơng Hiệp, Dĩ An, Bình Dương, VN Thu CCDV VND 4,565,000 Bốn triệu năm trăm năm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn HD0000309 P.Giám Đốc Kế Toán Trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên & đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ) : + Tỷ giá ngoại tệ ( Và ng, Bạc, đá quý ) : + Số tiền quy đổi : ( Lieâ n gửi ngoà i phải ng dấu) Ngày 23 tháng 07 năm 2015 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ15/2006/TT-BTC Ngày 20/03/2016 Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Số : Nợ : Có : Ngày 16 tháng 07 năm 2015 - Họ tên : - Địa : - Lý : - Số tiền toán: - Bằng chữ: - Chứng từ kèm theo : PT000039 1111 5113,3331 Công Ty TNHH Phong Thạnh 38/7, Kp.Thuận Giao, Thuận An, Bình Dương Thu CCDV VND 3,520,000 Ba triệu năm trăm năm hai mươi đồng chẵn HD0000300 P.Giám Đốc Kế Toán Trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên & đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 16 tháng 07 năm 2015 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ) : + Tỷ giaù ngoại tệ ( Và ng, Bạc, đá quý ) : + Số tiền quy đổi : ( Liê n gửi ngoà i phải đoù ng dấu) Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ15/2006/TT-BTC Ngày 20/03/2016 Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Ngày 29 tháng 08 năm 2015 - Họ tên : - Địa : - Lý : - Số tiền toán: - Bằng chữ: - Chứng từ kèm theo : Số : Nợ : Có : PT000042 1111 5113,3331 Công Ty TNHH Nội Thất Khánh Đăng 46, Võ Văn Ngân, P.Bình Thọ, Q.Thủ Đức, TP.HCM Thu nợ CCDV VND 39,456,200 Ba chín triệu bốn trăm năm mươi sáu nghìn hai trăm đồng chẵn P.Giám Đốc Kế Tốn Trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên & đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ) : + Tỷ giaù ngoại tệ ( Và ng, Bạc, đá quý ) : + Số tiền quy đổi : ( Lieâ n gửi ngoà i phải ng dấu) Ngày 29 tháng 08 năm 2015 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC B Mẫu số S31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 48, Hoàng Văn Thụ, P.Chánh Nghĩa, Tp TDM, BD, VN ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tên tài khoản : Phải Thu Khách Hàng - VNĐ Quý 3/2014 Mã KH: KH000215 Tên KH: Công Ty TNHH MTV DV Kuni Địa Chỉ: 96, Hiệp Thành, TDM, Bình Dƣơng Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK ĐƢ Nợ Có 470,000 6,947,600 7,417,600 Số dƣ cuối kỳ Nợ Có 470,000 Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ HD0000316 29/07 Cung cấp dịch vụ kế toán Cty Kuni Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 5113;33311 6,947,600 6,947,600 7,417,600 Ngày 31 tháng 09 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 48, Hoàng Văn Thụ, P.Chánh Nghĩa, Tp TDM, BD, VN ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tên tài khoản : Phải Thu Khách Hàng - VNĐ Quý 3/2014 Mã KH: KH000095 Tên KH: Công Ty TNHH An Thịnh Vƣơng Địa Chỉ: 61/21, Bình Giao, Thuận Giao, Thuận An, Bình Dƣơng Chứng từ Số Ngày TK ĐƢ Diễn giải Nợ Có Có 5,918,000 5,918,000 Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ HD0000327 04/08 Cung cấp dịch vụ Cty An Thịnh Vương 5113;33311 5,918,000 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 5,918,000 5,918,000 Ngày 31 tháng 09 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Mẫu số S31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 48, Hoàng Văn Thụ, P.Chánh Nghĩa, Tp TDM, BD, VN ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tên tài khoản : Phải Thu Khách Hàng - VNĐ Quý 3/2014 Mã KH: KH000065 Tên KH: Công Ty TNHH Hùng Thịnh Địa Chỉ: 30B, Thuận Giao, Thuận An, Bình Dƣơng, VN Chứng từ Số Ngày PT000034 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 07/07 Thu nợ phí cung cấp dịch vụ Cty Hùng Thịnh Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng TK ĐƢ 1111 Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 41,450,250 41,450,250 Số dƣ cuối kỳ Nợ Có 41,450,250 41,450,250 41,450,250 Ngày 31 tháng 09 năm 2014 Giám đốc Mẫu số S31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 48, Hoàng Văn Thụ, P.Chánh Nghĩa, Tp TDM, BD, VN ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tên tài khoản : Phải Thu Khách Hàng - VNĐ Quý 3/2014 Mã KH: KH000310 Tên KH: Công Ty TNHH SX Vĩnh Tƣờng Địa Chỉ: 45/550, Đơng Ba, Dĩ An, Bình Dƣơng Chứng từ Số Ngày TK ĐƢ Diễn giải Nợ Có 44,356,000 Có 44,356,000 Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có 44,356,000 Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ PT000132 18/09 Thu cung cấp dịch vụ Cty SX Vĩnh Tường 1111 44,356,000 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 44,356,000 Ngày 31 tháng 09 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Mẫu số S31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 48, Hoàng Văn Thụ, P.Chánh Nghĩa, Tp TDM, BD, VN ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tên tài khoản : Phải Thu Khách Hàng - VNĐ Quý 3/2014 Mã KH: KH000495 Tên KH: Công Ty TNHH Non Nƣớc Địa Chỉ: 36A, Tân Đơng Hiệp, Dĩ An, Bình Dƣơng, VN Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK ĐƢ Nợ Có 1,432,000 Có 5,918,000 7,350,000 Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có 1,432,000 Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ HD0000380 25/08 Cung cấp dịch vụ Cty Non Nước Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 5113;33311 5,918,000 5,918,000 7,350,000 Ngày 31 tháng 09 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 48, Hoàng Văn Thụ, P.Chánh Nghĩa, Tp TDM, BD, VN ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tên tài khoản : Phải Thu Khách Hàng - VNĐ Quý 3/2014 Mã KH: KH000123 Tên KH: Công Ty TNHH Nội Thất Khánh Đăng Địa Chỉ: 45/8, An Phú, Thuận An, Bình Dƣơng Chứng từ Số Ngày PT000063 TK ĐƢ Diễn giải Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 29/08 Thu cung cấp dịch vụ Cty Nội thất Khánh Đăng 1111 39,456,200 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Nợ Có 39,456,200 Có 39,456,200 Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có 39,456,200 39,456,200 Ngày 31 tháng 09 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Mẫu số S31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 48, Hoàng Văn Thụ, P.Chánh Nghĩa, Tp TDM, BD, VN ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tên tài khoản : Phải Thu Khách Hàng - VNĐ Quý 3/2014 Mã KH: KH000211 Tên KH: Công Ty TNHH Nội Thất Minh Huy Địa Chỉ: 86/3, Thủ Khoa Huân, Thuận An, Bình Dƣơng Chứng từ Số Ngày PT000128 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 17/09 Thu cung cấp dịch vụ Nội thất Minh Huy Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) TK ĐƢ 1111 Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 16,500,000 Có 15,000,000 1,500,000 Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có 16,500,000 15,000,000 15,000,000 1,500,000 Ngày 31 tháng 09 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC C ... ty TNHH Kiểm Toán Win Win CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền 1.1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền - Vốn. .. luận kế toán vốn tiền khoản toán Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Kiểm Toán Win Win Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty. .. kế toán 27 2.1.4 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 28 Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Kiểm Toán Win Win .28 2.2.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền khoản