Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 112 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
112
Dung lượng
1,89 MB
Nội dung
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢIPHÒNG - ISO 9001-2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾTOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Thị Hải Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢIPHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢIPHÒNG HỒN THIỆNCƠNGTÁCKẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHU CỦA CHINHÁNHCÔNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTÂNTHẾGIỚITẠIHẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TỐN Sinh viên : Vũ Thị Hải Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢIPHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢIPHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thị Hải Mã SV: 1012401218 Lớp Ngành: Kếtoán - Kiểm tốn : QT1403K Tên đề tài: Hồn thiệncơngtáckếtoánvốntiềnkhoảnphảithuchinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1.Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Nghiên cứu lý luận chung tổ chức côngtáckếtoánvốntiềnkhoảnphảithu doanh nghiệp - Khảo sát đánh giá thực trạng tổ chức cơngtáckế tốn vốntiềnkhoảnphảithu đơn vị thực tập - Đưa số biện pháp nhằm hoànthiện tổ chức cơngtáckế tốn vốntiềnkhoảnphảithu đơn vị thực tập 2.Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu năm 2013 3.Địa điểm thực tập tốt nghiệp CHINHÁNHCÔNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTÂNTHẾGIỚITẠIHẢIPHÒNG CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyền Thị Thúy Hồng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan cơng tác: Trường Đại học Dân lập HảiPhòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiệncơngtáckế tốn vốntiềnkhoảnphảithuChinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 31 tháng năm 2014 Yêu cầu phảihoàn thành xong trước ngày 30 tháng năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Vũ Thị Hải ThS.Nguyễn Thị Thúy Hồng Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 HIỆU TRƢỞNG GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1.Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Tinh thần thái độ nghiêm túc, cầu thị trình làm tốt nghiệp - Hồn thành khóa luận thời gian quy định 2.Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): Khóa luận có kết cấu khoa học hợp lý, chia thành chương: - Chương 1: Một số vấn đề lý luận tổ chức kếtoánvốntiềnkhoảnphảithu doanh nghiệp: Tác giả thu thập, tổng hợp khái quát vấn đề lý luận chung liên quan đến phạm vi nghiên cứu đề tài cách rõ ràng, chi tiết khoa học Đối với việc hạch toántiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoảnphảithu hạch toán sơ đồ kếtoán ngắn gọn khoa học - Chương 2: Thực trạng tổ chức côngtáckếtoánvốntiềnkhoảnphảithuchinhánhcôngtycổphẩnLogisticsTânThếGiớiHải Phòng: Tác giả trình bày tương đối khoa học hợp lý phần hạch toántiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoảnphảithu đơn vị thực tập theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ số liệu minh họa tháng 12/2013 Số liệu dẫn dắt từ chứng từ vào sổ sách tương đối logic hợp lý - Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốntiềnkhoảnphảithuchinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHải Phòng: tác giả đưa số biện pháp nhằm hồn thiệncơngtáckế tốn theo đề tài nghiên cứu Các ý kiến đưa có sở khoa học, hợp lý 3.Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): Bằng số: Bằng chữ: Hải Phòng, ngày 28 tháng năm 2014 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng AseanStem MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1Một số khái niệm vốntiềnkhoảnphảithu 1.1.2 Nguyên tắc hạch toánvốntiềnkhoảnphảithu 1.1.3 Nhiệm vụ kếtoánvốntiềnkhoảnphảithu 1.2 TỔ CHỨC KẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHU TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1.Chứng từ sử dụng 1.2.2.Tài khoản sử dụng 1.3 TỔ CHỨC VẬN DỤNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH TRONG CÔNGTÁCKẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHU TRONG DOANH NGHIỆP 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHUTẠICHINHÁNHCÔNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTÂNTHẾGIỚITẠIHẢIPHÒNG 33 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHINHÁNHCÔNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTÂNTHẾGIỚITẠIHẢIPHÒNG 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển chinhánhcơngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng 33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh côngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng 33 2.1.3 Đặc điểm máy quản lý chinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng 34 2.1.4 Đặc điểm máy kế tốn chinhánhcơngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng 36 2.1.5 Đặc điểm hình thức kế tốn chinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng 38 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNGTÁCKẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHUTẠICHINHÁNHCÔNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTÂNTHẾGIỚITẠIHẢIPHÒNG 41 2.2.1 Đặc điểm vốntiềnkhoảnphảithuchinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng 41 2.2.2 Thực trạng tổ chức kếtoánvốntiềnkhoảnphảithuchinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng 41 2.2.2.1 Chứng từ TK sử dụng 41 2.2.2.2 Quy trình hạch toánkếtoánvốntiềnkhoảnphảithuchinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng 44 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNGTÁCKẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHUTẠICHINHÁNHCÔNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTÂNTHẾGIỚITẠIHẢIPHÒNG 82 3.1 ĐÁNH GIÁ NHỮNG ƯU, NHƯỢC ĐIỂM TRONG TỔ CHỨC CƠNGTÁCKẾ TỐN VỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHUTẠICHINHÁNHCÔNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTÂNTHẾGIỚITẠIHẢIPHÒNG 82 3.1.1 Ưu điểm cơngtáckế tốn vốntiềnkhoảnphảithu 82 3.1.2 Một số tồn tổ chức kếtoánvốntiền 84 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆNCƠNGTÁCKẾ TỐN VỐNBẰNGTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHUTẠICHINHÁNHCÔNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTẦNTHẾGIỚITẠIHẢIPHÒNG 84 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 AseanStem LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong doanh nghiệp vốntiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Do đó, tiềncó vai trò quan trọng q trình sản xuất kinh doanh Vì vậy, việc sử dụng quản lý vốntiềncó ảnh hưởng định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiềnvốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơngtáckế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý Mặt khác hoạt động tài tốt doanh nghiệp cơng nợ, khả toán dồi đảm bảo doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Ngược lại hoạt động tài dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, khoản nợ phảithu kéo dài Điều không tốt cho doanh nghiệp chủ động vốn để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao Trong thời kỳ kinh tế khó khăn doanh nghiệp nói chung vấn đề vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn Đối với chinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng yếu tố lại quan trọng Là côngty hoạt động lĩnh vực vận tải, vốntiền để phục vụ cho việc toán cho nhà cung cấp quan trọng Do đó, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chitiền mặt, công nợ phảithu khách hàng liên tục thường xuyên Giải tốt vấn đề vốn, nợ phảithu cách tích cực để quản lý nguồn vốntài doanh nghiệp Mục đích nghiên cứu Xuất phát từ yêu cầu mong muốn nghiên cứu sâu cơngtáckế tốn vốntiềnkhoảnphảithu gắn liền với đơn vị cụ thể lại có thời gian thực tập chinhánhcơngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng em chọn đề tài: “Hồn thiệncơngtáckế tốn vốntiềnkhoảnphảithuchinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHải Phòng” để làm khóa luận tốt nghiệp Trên sở tìm hiểu tổng quan kế tốn AseanStem Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 Biên kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau: Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số: S08 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào… giờ… ngày…tháng…năm… Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/ Bà: Đại diện……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ × ………… II Sổ kiểm kê thực tế × ………… Trong đó: - Loại ………… ………… - Loại ………… ………… - Loại ………… ………… -… ………… ………… III Chênh lệch (III = I- II) × ………… - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kếtoán trƣởng (Ký, họ tên) Vũ Thị Hải - QT1403K Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 86 Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 Ví dụ: Theo thống kê Sổ chi tiết tiền mặt quỹ tính đến ngày 31/12/2013 số dư tiền mặt quỹ 6.039.140đ Cũng ngày 31/12/2013 kếtoán trưởng yêu cầu kiểm kê quỹ, hội đồng gồm kếtoántiền mặt, thủ quỹ kếtoán trưởng Thủ quỹ thực đếm số tiền tồn quỹ, kết sau: - Mệnh giá 500.000 VNĐ: 6tờ - Mệnh giá 50.000 VNĐ: tờ - Mệnh giá 200.000 VNĐ: tờ - Mệnh giá 20.000 VNĐ: 14 tờ - Mệnh giá 100.000 VNĐ: 11tờ - Mệnh giá 10.000 VNĐ: tờ Đối chiếu với sổ kếtoántiền mặt quỹ thấy thừa 200.860 đ Kế tốn tiền mặt tìm ngun nhân chênh lệch chứng từ phiếu thu khách hàng chưa ghi sổ kếtoán Căn vào định xử lý, kếtoántiền mặt thực lập phiếu thu Định khoản sau: Nợ TK 111: 200.860đ Có TK 338: 200.860đ Vũ Thị Hải - QT1403K 87 AseanStem Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khoá luận 2014 Mẫu số: S08 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CƠNGTYCỔPHẦNLOGISTICSTÂNTHẾ GIỚI-CN.HẢI PHỊNG Địa chỉ: 03 Lê Thánh Tơng-TP HảiPhòng Mã số thuế: 420067531-003 BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ CUỐI THÁNG 12 (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 16h 30 ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà:…………… Vũ Thị Yến Đại diện kế tốn Ơng/Bà: …………….Đào Thị Mai Hương Đại diện thủ quỹ Ông/ Bà: ……………Nguyễn Thị Kim Thoa Kếtoán trưởng Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B × 6.039.140 I Số dư theo sổ quỹ II Sổ kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại 500.000 tờ 3.000.000 - Loại 200.000 tờ 1.400.000 - Loại 100.000 11 tờ 1.100.000 - Loại 50.000 tờ 400.000 - Loại 20.000 14 tờ 280.000 - Loại 10.000 tờ 60.000 Cộng số tiền kiểm kê thực tế III Chênh lệch (III = I- II) 6.240.000 × 200.860 - Lý do: + Thừa: phiếu thu khách hàng chưa ghi sổ + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Căn theo định xử lý, kếtoán lập phiếu thuKếtoán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Vũ Thị Hải - QT1403K Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 88 Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 Ý kiến 2: Về việc trích lập khoản dự phòngphảithu khó đòi: Cơngtycó số khoản nợ khách hàng Điều gây khó khăn cho cơngty cần huy động vốnCôngty cần phải dự kiến mức tổn thất xảy tuổi nợ hạn khoản nợ tiến hành lập dự phòngkhoảnphảithu khó đòi Theo thông tư 228/2009 TT-BTC ban hành ngày 7/12/2009, nợ phảithu q hạn tốn, mức trích lập dự phòng sau: Thời gian hạn tốn Mức trích lập dự phòng tháng ≤ t < năm 30% giá trị nợ phảithu hạn năm ≤ t < năm 50% giá trị nợ phảithu hạn năm ≤ t < năm 70% giá trị nợ phảithu hạn t > năm 100% giá trị nợ phảithu hạn Đối với nợ phảithu chưa đến hạn toán tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể, người nợ tích, bỏ trốn, bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử thi hành án… doanh nghiệp dự kiến mức tổn thất khơng thểthu hồi để trích lập dự phòng Sau lập dự phòng cho khoản nợ phảithu khó đòi doanh nghiệp tổng hợp tồn khoản dự phòngkhoản nợ vào bảngkêchi tiết để làm hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp Cơngty nên lập bảngkêkhoản nợ phảithu khó đòi sau: BẢNGKÊCÁCKHOẢNPHẢITHU KHĨ ĐÕI Tính đến ngày… tháng….năm… STT Tên khách hàng Thời gian hạn tốn Tỉ lệ trích lập dự phòng Số tiền nợ Mức trích lập dự phòng TỔNG Vũ Thị Hải - QT1403K 89 AseanStem Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 Tàikhoản 139- Dự phòngphảithu khó đòi dùng để phản ánh tình hình trích lập sử dụng hồn nhập khoản dự phòngkhoảnphảithu khó đòi có khả khơng đòi vào cuối niên độ kế tốn Bên Nợ: Hồn nhập dự phòngphảithu khó đòi Xóa khoản nợ phảithu khó đòi Bên Có: Số dự phòngphảithu khó đòi lập tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Số dƣ bên Có: số dự phòngkhoảnphảithu khó đòi có cuối kỳ Phương pháp hạch toánkếtoán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu NV1: Cuối kỳ kếtoán cuối kỳ kếtoán niên độ doanh nghiệp khoản nợ phảithu xác định khơng chắn thu được, kế tốn tính, xác định số dự phòngphảithu khó đòi cần trích lập hồn nhập Nếu số dự phòng nợ phảithu khó đòi cần trích lập kỳ kế tốn lớn số dự phòng nợ phảithu khó đòi trích lập kỳ kế tốn trước chưa sử dụng hết số chênh lệch lớn hạch tốn vào chi phí Nợ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 139 – Dự phòngphảithu khó đòi NV2: Nếu số dự phòng nợ phảithu khó đòi cần trích lập kỳ kế tốn nhỏ số dự phòng nợ phảithu khó đòi trích lập kỳ kế tốn trước chưa sử dụng hết số chênh lệch hồn nhận ghi giảm chi phí Nợ TK 139 – Dự phòngphảithu khó đòi Có TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (chi phí hồn nhập dự phòngphảithu khó đòi) NV3: Cáckhoản nợ phảithu khó đòi xác định thực khơng đòi được phép xóa nợ Việc xóa nợ khoảnphảithu khó đòi phải theo sách tài hành Căn vào định xóa nợ khoản nợ phảithu khó đòi ghi: Nợ TK 111, 112, 331, 334…(phần tổ chức cá nhân phải bồi thường) Nợ TK 139 – Dự phòngphảithu khó đòi (nếu lập dự phòng) Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp ( chưa lập dự phòng) Có TK 131 – Phảithu khách hàng Có TK 138 – Phảithu khác Đồng thời ghi vào bên nợ TK004 “Nợ khó đòi xử lý” (TK ngồi bảng cân đối kế toán) Vũ Thị Hải - QT1403K 90 Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 NV4: Đối với khoản nợ phảithu khó đòi xử lý xóa nợ, sau lại thu hồi nợ, kếtoán vào giá trị thực tế khoản nợ thu hồi Nợ TK 111, 112… Có TK 711 – Thu nhập khác Đồng thời ghi vào bên có TK 004 “Nợ khó đòi xử lý” (TK ngồi bảng cân đối kế tốn) NV5: Đối với khoản nợ phảithu hạn bán cho côngty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp theo giá thỏa thuận, tùy trường hợp thực tế, kếtoán ghi nhận sau: Trường hợp khoảnphảithu hạn chưa lập quỹ dự phòngphảithu khó đòi ghi Nợ TK 111, 112 (theo giá bán thỏa thuận) Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (phần tổn thất lại từ việc bán nợ) Có TK 131, 138… Trường hợp khoảnphảithu hạn lập dự phòngphảithu khó đòi số lập dự phòng khơng đủ bù đắp tổn thất bán nợ số tổn thất lại hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 111, 112 ( theo giá bán thỏa thuận) Nợ TK 139 – Dự phòngphảithu khó đòi (phần trích lập dự phòng cho khoản nợ hạn này) Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (Phần tổn thất lại từ việc bán nợ) Có TK 131, 138… Trường hợp khoảnphảithu hạn lập dự phòng số lập dự phòng cao với tổn thất việc bán nợ, ghi: Nợ TK 111, 112 (theo giá bán thỏa thuận) Nợ TK 139 - Dự phòngphảithu khó đòi (chênh lệch giá trị ghi sổ khoản nợ giá bán) Có TK 131, 138… NV6: Kế tốn xử lý khoản dự phòngphảithu khó đòi trước doanh nghiệp nhà nước chuyển thành cơngtycổ phần: Khoản dự phòngphảithu khó đòi sau bù đắp tổn thất, hạch toán tăng vốn nhà nước, ghi: Nợ TK 139 - Dự phòngphảithu khó đòi Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh Ví dụ: Hiện nay, chinhánhcó khách hàng nợ, thểbảngkê trích lập dự phòng nợ phảithu khó đòi sau: Vũ Thị Hải - QT1403K 91 AseanStem Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 Bảngkê trích lập dự phòng nợ phảithu khó đòi tính đến 31/12/2013 BẢNGKÊCÁCKHOẢNPHẢITHU KHĨ ĐÕI Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thời gian Tỉ lệ trích q hạn lập dự phòng tốn Số tiền nợ Mức trích lập dự phòng STT Tên khách hàng Côngty TNHH dịch vụ vận tải Ngọc Minh tháng ngày 30% 34.235.000 10.270.500 Côngty TNHH tháng 20 TM PT CN ngày Trung Thành 30% 440.382.000 132.114.600 Côngtycổphần TMXNK Trường Giang 50% 216.590.000 108.295.000 691.207.000 250.680.100 TỔNG 14 tháng 10 ngày Cuối kỳ kếtoánchinhánhkhoản nợ phảithucôngty TNHH dịch vụ vận tải Ngọc Minh, côngty TNHH TM PT CN Trung Thành Côngtycổphần TMXNK Trường Giang xác định khơng chắn thu (Nợ phảithu khó đòi), kế tốn tính, xác định số dự phòng nợ phảithu khó đòi cần trích lập hồn nhập Kế tốn tiến hành trích lập dự phòng lần đầu sau: Nợ TK 642: 250.680.100 Có TK 139: 250.680.100 Sau lập dự phòng cho khoản nợ phảithu khó đòi, kế tốn tổng hợp khoản dự phòngkhoản nợ vào bảngkêchi tiết để làm hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp ghi chép vào sổ sách liên quan Ý kiến 3: Hồn thiện việc đại hóa cơngtáckế tốn: Hiện thị trường có nhiều phần mềm kế tốn giúp chinhánh phát triển, giải phóng sức lao động nhiều cán cơng nhân viên Cơngty tìm hiểu, xem xét đưa vào sử dụng số phần mềm kếtoán sau Vũ Thị Hải - QT1403K 92 Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 Phần mềm kế tốn Smart: Giao diện Tính năng: - Lập trình cơng nghệ Microsoft.NET, xử lý số liệu tốc độ cực nhanh xác việc áp dụng công nghệ xử lý SQL Server Visual Basic, chạy nhiều máy mạng LAN, có chức lưu liệu sang file khác dự phòng khơi phục liệu bị mất, khơng sợ virus làm hư data - Tính giá thành theo nhiều phương pháp như: Tính giá thành theo định mức, theo tỷ lệ, theo cơng trình, theo nhiều giai đoạn - Bạn thực phép tính (Cộng, trừ, nhân, chia) Textbox nhập dán vào sau tính tốn xong copy từ Cell Excel (có cơng thức khơng cócơng thức) dán vào - Cơng cụ quản trị bảng liệu (Bao gồm chức In Báo Cáo Nhanh, đẩy liệu file Excel chỉnh tự động, Access ngược lại ) - Có chức Quản trị liệu thơng minh: Lọc liệu, phân tích liệu mở giống Subtotal PivotTable Excel, người sử dụng việc đưa tiêu chuẩn lọc (dạng chữ số) Vũ Thị Hải - QT1403K 93 AseanStem Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 - Công nghệ DevExpress Report động cho phép khách hàng tự chỉnh biểu mẫu báo cáo loại chứng từ gốc cho phù hợp với đơn vị, chỉnh in hóa đơn theo mẫu doanh nghiệp - Đánh giá hàng tồn kho theo nhiều phương pháp như: bình quân gia quyền, thực tế đích danh, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước - Giao diện dễ nhìn, thao tác ngắn gọn lại thực nhiều việc mà phần mềm khác khơng thể làm Hình thức nhập liệu quen thuộc, cực nhanh, dễ sử dụng với chức vượt trội việc áp dụng công nghệ lập trình hình nhập liệu mà không chia theo phân hệ phần mềm kế tốn khác, nhập phát sinh bạn mở danh mục hồ sơ xem - Cập nhật báo cáo thuế, báo cáo tài trực tiếp qua HTKK mã vạch (không cần đẩy file Excel) theo dõi tình thuế GTGT đầu ra, đầu vào, phần mềm cập nhật luật Tài Chính Smart phù hợp với Cơngty xây dựng, sản xuất, thương mại, dịch vụ, doanh nghiệp vừa nhỏ, tổng cơngty liên hiệp xí nghiệp quản lý trực tiếp hai cấp (cấp tổng côngtycôngty thành viên) Đối với côngty làm dịch vụ kế tốn Smart hổ trợ chức tạo nhiều Database nên thuận lợi để làm nhiều côngtyphần mềm, côngty Database độc lập, số Database tạo không hạn chế Báo giá: Côngty thương mại, dịch vụ : 3.000.000đ Côngty sản xuất, xây dựng : 4.000.000đ Cá nhân làm dịch vụ kếtoán : 1.500.000đ Vũ Thị Hải - QT1403K 94 Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 Phần mềm kế tốn Misa: Giao diện thân thiện dễ sử dụng Tính năng: - Phần mềm MISA SME.NET 2012 phát triển tảng microsof.net tích hợp tính ưu việt phần mềm có giá trị lớn Tự động hóa hầu hết nghiệp vụ kế toán, liệu kếtoán cập nhật giây công cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp cơngtác hạch tốn kế tốn - Đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kếtoán doanh nghiệp, đồng thời cập nhật chế độ tàikế tốn thơng tư 13/2008/TT-BTC, 129/2008/TT-BTC, 51/2010/ND-CP, 28/2011/TT-BTC, thông tư 138/2011/TTBTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kếtoán vừa nhỏ, chế độ kếtoán theo QĐ48 QĐ 15, … - Sử dụng nhiều hình ảnh nghiệp vụ giúp dễ dàng hình dung quy định hạch tốn phần mềm hình ảnh thân thiện, dễ hiểu, dễ sử dụng với phim, sách sử dụng trợ giúp trực tuyến - Bao gồm 13 phân hệ: Ngân sách, quỹ, ngân hàng, mua hàng, bán hàng, kho, tài sản cố định, tiền lương, giá thành, thuế, hợp đồng, cổ đông phân hệ tổng hợp trung tâm Vũ Thị Hải - QT1403K 95 AseanStem Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 - Phần mềm cung cấp hàng trăm mẫu báo cáo tài báo cáo quản trị, hỗ trợ công cụ lập báo cáo nhanh xác Từ sổ sách báo cáo truy vấn ngược lại chứng từ gốc - Phần mềm cung cấp số tài thơng qua đồ thị hoạt động tài Hỗ trợ lập kế hoạch chi tiết cho công việc, giao việc cho cấp dưới, tự động nhắc việc đến hẹn Ngoài ra, cung cấp thư viện tàikế tốn cho doanh nghiệp tìm hiểu liệu nghiên cứu - Cập nhật chế độ kế tốn tài thông qua internet mà ko cần cài đặt lại phần mềm - Sẵn sàng trao đổi liệu với hệ thống khác Hoạt động tốt máy tính cá nhân mạng nội bộ, giúp nhiều người sử dụng làm việc tập liệu kế tốn - Phần mềm MISA cơng cụ hỗ trợ đắc lực cho đơn vị việc thực nhiệm vụ kế tốn cơng hạch tốn kế tốn Tài đơn vị ln tập chung giúp thủ trưởng đơn vị nắm hoạt động tài thời điểm Hệ thống tư vấn hỗ trợ khách hàng chuyên nghiệp Báo giá: 9.950.000 VNĐ Vũ Thị Hải - QT1403K 96 Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 3.3.2.3 Phần mềm kếtoán FAST ACCOUTING Giao diện: Tính năng: - Phần mềm kế tốn FAST ACCOUTING đáp ứng u cầu kế tốn thơng thường doanh nghiệp - Cập nhật bổ sung theo quy định Bộ tài Hỗ trợ cách suất liệu báo cáo thuế, báo cáo tài sang phần mềm hỗ trợ kê khai thuế - Khả bảo mật mật phân quyền truy cập chi tiết đến chức công việc chương trình người sử dụng - Giao diện báo cáo theo ngôn ngữ Anh Việt - Cung cấp phản ánh đầy đủ tình hình tài cách kịp thời đưa hệ thống báo cáo theo chuẩn mực nhà nước phục vụ côngtáckế tốn, kiểm tốn doanh nghiệp - Mơi trường làm việc chạy mạng nhiều người sử dụng máy đơn lẻ 97 Vũ Thị Hải - QT1403K AseanStem Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khoá luận 2014 Báo giá: 10.000.000 VNĐ Theo ý kiến cá nhân em, côngty nên lựa chọn đưa phần mềm kếtoán Smart Pro 2.5 vào sử dụng số lý sau: Smart Pro 2.5 phầm mềm mới, 4.000 khách hàng tin dùng sử dụng, đặc biệt loại hình dịch vụ chinhánh Giúp cải thiện hiệu làm việc doanh nghiệp Giao diện thân thiện, dễ hiểu, dễ sử dụng Tiết kiệm chi phí doanh nghiệp Mà tiết kiệm chi phí có nghĩa thêm thu nhập tăng tốc độ phát triển Giá trọn gói hợp lý Phát triển theo cơng ty, ln cập nhật quy định sách Cơngty nâng cấp phiên tốt thơng qua internet mà khơng cần cài đặt lại phần mềm, mở rộng quy mô ứng dụng Vũ Thị Hải - QT1403K 98 Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khoá luận 2014 KẾT LUẬN Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế điều kiện kinh tế khủng hoảng nay, việc trì khẳng định thương hiệu doanh nghiệp dịch vụ vận tải khơng đơn giản Với lịch sử hình thành phát triển lâu dài mình, chinhánhcơngtycổphầnLogisticsTânThếGiới chắn trì tìm chỗ đứng thị trường quốc tế thị trường nước, việc thực nhờ đoàn kết tâm tập thể cán bộ, công nhân viên cơngty vai trò to lớn đội ngũ kế tốn cơngty Họ biết tổ chức tốt cơngtáckế tốn vốntiềnkhoảnphảithu để giúp doanh nghiệp quản lý đồng vốn bỏ ra, hạn chế tối đa thất thoát sử dụng cách tiết kiệm có hiệu Cũng xuất phát từ tầm quan trọng kếtoánvốntiềnkhoảnphảithu em sâu vào tìm hiểu thực đề tài “Kế toánvốntiềnkhoảnphảithuchinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHải Phòng” hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trong thời gian thực tập chi nhánh, tiếp xúc trực tiếp với môi trường làm việc chi nhánh, bước đầu em định hình cơng việc nhân viên kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ mà côngty áp dụng, em biết cách ghi sổ sách chứng từ kế tốn thực tế Đó hành trang quý giá, tiền đề cho công việc tương lai Một lần em xin trân thành cảm ơn ban lãnh đạo chinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng mà trực tiếp phòngkế tốn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tổng hợp Cảm ơn giảng viên Nguyễn Thị Thúy Hồng tận tình, chu đáo hướng dẫn để em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Vũ Thị Hải - QT1403K 99 AseanStem Trƣờng Đại học Dân Lập HảiPhòng Khố luận 2014 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các số liệu, sổ sách kếtoánchinhánhcôngtycổphầnLogisticsTânThếGiớiHảiPhòng Trang web cơngtycổphầnLogisticsTânThế Giới: www.newworldlogistics.vn Chế độ kếtoán DN Quyển Hệ thống tàikhoảnkếtoán - Bộ tài 2011 NXB Lao Động Chế độ kế tốn DN Quyển Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kếtoán sơ đồ kếtoán - Bộ tài 2011 NXB Lao Động Websize: www.webketoan.com.vn Tham khảo khóa luận khóa trước thư viện trường Đại học Dân lập HảiPhòng Vũ Thị Hải - QT1403K 100 ... BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI PHÒNG 41 2.2.1 Đặc điểm vốn tiền khoản phải thu chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới. .. TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI PHÒNG 33 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI... tốn kế toán vốn tiền khoản phải thu chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới Hải Phòng 44 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH