Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty cổ phần dịch vụ phần mềm mặt trời

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN tế H uế TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Hương Trà, tháng 05 năm 2015 ại họ cK in h ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN - THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Đ DỊCH VỤ PHẦN MỀM MẶT TRỜI Tên sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Minh Thư Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Quang Huy Lớp: K45A Kế toán - Kiểm toán Niên khóa: 2011 - 2015 Huế, Tháng 5/2015 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Lời Cám Ơn Đ ại họ cK in h tế H uế Trước hết, xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý Thầy, Cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung quý Thầy, Cô giáo Khoa Kế toán – Kiểm toán nói riêng, tận tình truyền đạt kiến thức chuyên môn bổ ích quý giá cho Tất kiến thức tiếp thu trình học tập không tảng cho trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang vô quý giá để bước vào nghiệp tương lai sau Bên cạnh đó, xin cám ơn anh, chị phòng Tài Kế toán Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Phần Mềm Mặt Trời, dù bận rộn với công việc dành thời gian hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để tìm hiểu thực tế thu thập thông tin phục vụ cho khóa luận Đặc biệt, xin chân thành cám ơn thầy giáo – Thạc sĩ Nguyễn Quang Huy quan tâm, giúp đỡ tận tình hướng dẫn suốt thời gian làm báo cáo thực tập Trong trình thực tập làm khóa luận, thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía quý Thầy,Cô anh chị Công ty để em cố kiến thức rút kinh nghiệm bổ ích phục vụ tốt công tác thực tế sau Cuối cùng, kính chúc quý Thầy, Cô Anh, Chị Công ty dồi sức khỏe đạt nhiều thành công tốt đẹp công viêc Tôi xin chân thành cám ơn! Huế, Tháng năm 2015 Nguyễn Thị Minh Thư SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Gía trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân NSNN Ngân sách Nhà nước HHDV Hàng hóa dịch vụ TTĐB Tiêu thụ đặc biệt CSKD Cơ sở kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh ại họ cK in h tế H uế GTGT Tài sản cố định CNTT Công nghệ thông tin CCDV Cung cấp dịch vụ PYCMH Phiếu yêu cầu mua hàng NCC Nhà cung cấp Đ TSCĐ HĐ Hóa đơn PNK Phiếu nhập kho DL Dữ liệu PXK Phiếu xuất kho KH Khách hàng SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Tình hình lao động Công ty (2012 – 2014) .42 Bảng 2.2: Tình hình tài sản-nguồn vốn Công ty (2012-2014) 44 Bảng 2.3: Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty (2012-2014) 47 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ HHDV mua vào nước .24 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT khấu trừ HHDV nhập .25 tế H uế Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu .26 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán cp thuế TNDN hành 29 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán kế toán thuế TNDN hoãn lại phải trả 30 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán kế toán tài sản thuế TNDN hoãn lại 31 ại họ cK in h Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 49 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán máy vi tính 51 Sơ đồ 2.3: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào…………… 55 Đ Sơ đồ 2.4: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào…………… 67 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài .2 1.3 Đối tượng nghiên cứu .2 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Tính đề tài tế H uế 1.7 Kết cấu khóa luận .4 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ại họ cK in h 1.1 Những vấn đề thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò 1.2 Những vấn đề thuế GTGT .6 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế GTGT .6 1.2.1.1 Khái niệm Đ 1.2.1.2 Đặc điểm .6 1.2.1.3 Vai trò 1.2.2 Đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế 1.2.2.1 Đối tượng chịu thuế 1.2.2.2 Đối tượng không chịu thuế 1.2.3 Người nộp thuế 1.2.4 Căn tính thuế .8 1.2.4.1 Giá tính thuế .8 1.2.4.2 Thuế suất 1.2.5 Phương pháp tính thuế 10 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 1.2.6 Kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, hoàn thuế 12 1.2.6.1 Kê khai 12 1.2.6.2 Khấu trừ thuế 12 1.1.6.3 Nộp thuế 13 1.1.6.4 Hoàn thuế 14 1.3 Những vấn đề thuế TNDN .15 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế TNDN .15 1.3.1.1 Khái niệm 15 1.3.1.2 Đặc điểm 15 tế H uế 1.3.1.3 Vai trò .16 1.3.2 Người nộp thuế 16 1.3.3 Căn tính thuế 16 1.3.3.1 Thu nhập tính thuế 16 ại họ cK in h 1.3.3.2 Thuế suất 20 1.3.4 Phương pháp tính thuế 20 1.3.5 Kê khai, toán thuế nộp thuế 21 1.3.5.1 Kê khai thuế 21 1.3.5.2 Quyết toán thuế .21 1.3.5.3 Nộp thuế 22 1.4 Kế toán thuế GTGT 22 Đ 1.4.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào .23 1.4.1.1 Chứng từ sử dụng .23 1.4.1.2 Tài khoản sử dụng 23 1.4.1.3 Phương pháp hạch toán 24 1.4.2 Kế toán thuế GTGT đầu 25 1.4.2.1 Chứng từ sử dụng .25 1.4.2.2 Tài khoản sử dụng 26 1.4.2.3 Phương pháp hạch toán 26 1.5 Kế toán thuế TNDN 27 1.5.1 Kế toán chi phí thuế TNDN hành 27 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 1.5.1.1 Chứng từ sử dụng .27 1.5.1.2 Tài khoản sử dụng 27 1.5.1.3 Phương pháp hạch toán 29 1.5.2 Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn lại 29 1.5.2.1 Kế toán thuế TNDN hoãn lại phải trả .29 1.5.2.2 Kế toán tài sản thuế TNDN hoãn lại 30 1.6 Một số điểm đáng ý sách thuế .31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ PHẦN MỀM MẶT TRỜI 38 tế H uế 2.1 Tổng quan công ty .38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .38 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty .39 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty .39 ại họ cK in h 2.1.3.1 Chức 39 2.1.3.2 Nhiệm vụ 39 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 40 2.1.5 Tình hình lao động công ty 42 2.1.6 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 44 2.1.7 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty 47 2.1.8 Tổ chức công tác kế toán công ty 49 Đ 2.1.8.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 49 2.1.8.2 Chế độ sách kế toán áp dụng……………………………………….58 2.1.8.3 Hình thức ghi sổ kế toán 50 2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Phần Mềm Mặt Trời 52 2.2.1 Thực trạng kế toán Thuế GTGT 52 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán thuế GTGT .52 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng .52 2.2.1.3 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu vào .53 2.2.1.4 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu 65 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 2.2.1.5 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế 75 2.2.2 Thực trạng kế toán Thuế TNDN 81 2.2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán thuế TNDN .81 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng .81 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 82 2.2.2.4 Sổ sách kế toán liên quan 82 2.2.2.5 Phương pháp xác định thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp, toán thuế cuối năm .82 2.2.2.6 Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính toán thuế TNDN cuối năm 87 tế H uế CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ PHẦN MỀM MẶT TRỜI .92 3.1 Nhận xét công tác kế toán nói chung 92 3.1.1 Ưu điểm .92 ại họ cK in h 3.1.2.Hạn chế 93 3.1.3 Giải pháp .94 3.2 Nhận xét công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN .94 3.2.1 Ưu điểm .94 3.2.2 Hạn chế 95 3.2.3 Giải pháp 96 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 98 Đ 1.1 Kết luận 98 1.1.1 Mức độ đáp ứng đề tài 98 1.1.2 Hạn chế đề tài 99 1.2 Kiến nghị 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài Theo nhà kinh tế, năm 2015, kinh tế Việt Nam đứng trước nhiều hội phục hồi không khó khăn thách thức Những hiệp định thương mại tự ký kết vào hoạt động mở cho khả phát triển thị trường Tuy nhiên, thách thức buộc doanh nghiệp phải đổi mới, mở rộng quy mô sản xuất để cạnh tranh với công ty, tập đoàn lớn giới tế H uế Chính phủ ta có sửa đổi, bổ sung văn pháp luật, quy định chế độ kế toán số phần hành liên quan để phù hợp với thực tiễn, đại mang tính khả thi môi trường kinh doanh Gần Thông tư 200/2014/TT-BTC thay toàn Quyết định số 15/2006 chế độ kế toán có ại họ cK in h hiệu lực từ ngày 1/1/2015 Thông tư coi linh hoạt, cởi mở Quyết định số 15/2006, mang tính hướng dẫn nhiều, coi trọng chất hình thức đặc biệt đề cao trách nhiệm người hành nghề Qua đó, cho thấy kế toán ngày quan tâm đóng vai trò quan trọng doanh nghiệp Ngoài ra, Bộ Tài liên tục ban hành văn luật, thông tư để sửa đổi, bổ sung hướng dẫn nội dung thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN Quản lý Đ thuế như: Luật số 71/2014/QH13, Thông tư số 26/2015/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC Đối với doanh nghiệp, thay đổi luật thuế có tác động mạnh đến trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán thuế việc thực nộp thuế doanh nghiệp Do đó, công tác kế toán thuế nói chung thuế GTGT, thuế TNDN nói riêng doanh nghiệp cần có điều chỉnh để phù hợp với luật định Tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời, thuế GTGT thuế TNDN loại thuế chủ yếu, phát sinh thường xuyên, ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận sau thuế Do đó, tổ chức công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN cần thiết doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Dù hoạt động năm Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời không ngừng lớn mạnh đạt nhiều thành tích công tác quản lý Hoạt động kinh tế thị trường cạnh tranh liệt nay, phát triển công ty thể sáng suốt Ban Giám Đốc, trình độ đội ngũ nhân viên, đặc biệt đóng góp không nhỏ phòng Tài kế toán Việc am hiểu, cập nhật thực kế toán thuế với quy định luật thuế quan trọng người làm kế toán doanh nghiệp Nhất sinh viên chuẩn bị trường em, nhiều bỡ ngỡ, việc hiểu thực pháp luật thuế tất yếu để làm tốt công tác kế toán thuế sau tế H uế Hiểu điều đó, đồng thời để củng cố lại kiến thức học thuế kế toán thuế trình tìm hiểu thực tập Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời, em định chọn đề tài ”Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời” để thực ại họ cK in h nghiên cứu làm đề tài khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đề tài thực nhằm đạt mục tiêu sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa sở lý luận vấn đề kế toán thuế GTGT thuế TNDN để làm khung lý thuyết cho vấn đề nghiên cứu Đ Thứ hai: Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời Thứ ba: Đề xuất số giải pháp kiến nghị để góp phần cải thiện công tác kế toán thuế cho Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời 1.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài thực trạng công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời 1.4 Phạm vi nghiên cứu Không gian: Tại Công ty Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.1 Kết luận Trong trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài này, em nhận thấy đề tài hay, gần gũi với kiến thức học trường Và quan trọng cần thiết sinh viên thời gian chế độ kế toán sách thuế có nhiều thay đổi Qua đó, em rút số kết luận sau: 1.1.1 Mức độ đáp ứng đề tài tế H uế Thứ nhất, Chương sở lý luận, em chắt lọc khái niệm, từ khóa liên quan đến đề tài, nội dung phần hành kế toán liên quan đến thuế GTGT thuế TNDN cách đầy đủ khoa học dựa vào luật, nghị định, thông tư quy định hướng dẫn thuế; giáo trình, slide giảng kế toán thuế ại họ cK in h Theo em, gần đầy đủ để đạt mục tiêu hệ thống hóa sở lý luận vấn đề kế toán thuế GTGT thuế TNDN để làm khung lý thuyết cho vấn đề nghiên cứu Thứ hai, trình thực tập công ty, em có hội tiếp cận với quy trình kê khai thuế, chứng từ liên quan đến thuế GTGT thuế TNDN Bên cạnh đó, em chủ động quan sát, tìm hiểu học hỏi nhứng kiến thức thực tế kế toán nói chung quan trọng kế toán thuế Công ty Đặc biệt, em phản ánh Đ nghiệp vụ đặc trưng liên quan đến thuế GTGT TNDN Công ty cách trung thực khách quan Qua đó, em nhận thấy nội dung Chương thực trạng đáp ứng mục tiêu nghiên cứu đề tài Thứ ba, sau tìm hiểu tình hình thực tế công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN, em phân tích đánh giá ưu điểm hạn chế tồn công tác kế toán nói chung kế toán thuế nói riêng Từ đó, em đưa giải pháp thực tế phù hợp với hạn chế đó, nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán Công ty Như vậy, bản, nội dung nghiên cứu khóa luận đáp ứng mục tiêu nghiên cứu đề ban đầu hướng đến đề tài chọn SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 98 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 1.1.2 Hạn chế đề tài Trong thời gian thực tập Công ty, tiếp xúc với thực tế hướng dẫn kế toán viên với khoảng thời gian ngắn ngủi đó, em chưa thể tìm hiểu cách đầy đủ thực trạng kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Thêm vào đó, công việc phòng Tài kế toán thời gian bận rộn, khối lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều, phạm vi khóa luận phản ánh hết Vậy nên khóa luận tránh khỏi thiếu sót, thân em nhận thấy đề tài số hạn chế sau: - Quá trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài kéo dài tháng nên việc đánh tế H uế giá công tác kế toán thuế Công ty năm tài khó thực cách xác Đề tài giới hạn phạm vi kế toán thuế GTGT thuế TNDN mà chưa có đủ điều kiện tìm hiểu toàn sắc thuế áp dụng Công ty - Những kiến thức chuyên môn học không đủ để áp dụng vào thực tiễn ại họ cK in h mức độ hiểu biết thân nhiều hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót: nhìn nhận vấn đề chủ quan, phiến diện, mô tả thực tế thiếu sót, chưa chi tiết mang tính đại diện hay ý kiến đóng góp mang tính chất trực quan mang tính lý thuyết,… Vì trình thực đề tài nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý bổ sung quý thầy cô giáo để khóa luận hoàn Đ thiện 1.2 Kiến nghị Do bị giới hạn thời gian kiến thức thực tiễn nên đề tài khóa luận dừng lại việc nghiên cứu công tác kế toán thuế GTGT TNDN Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời Nội dung nghiên cứu bỏ qua nhiều vấn đề, có điều kiện em xin tiếp tục nghiên cứu sâu số vấn đề tương lai sau: - Thứ nhất, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi tiết Mô tả quy trình ghi nhận nghiệp vụ phần mềm kế toán, cách nhập liệu, kết xuất thông tin SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 99 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Công ty cách cụ thể Mô tả trình tự kê khai phần mềm hỗ trợ kê khai thuế Tổng cục thuế Như vậy, đề tài chi tiết mang tính thực tiễn - Thứ hai, mở rộng nghiên cứu nhiều sắc thuế khác áp dụng Công ty thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà thầu nước ngoài,… để phản ánh Đ ại họ cK in h tế H uế đầy đủ việc vận dụng luật thuế vào thực tế doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 100 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Khúc Đình Nam, Th.S Nguyễn Thu Hiền, Th.S Nguyễn Thị Bình Minh; 2012; Giáo trình thuế; Nhà xuất Lao động GVC Phan Đình Ngân, Th.S Hồ Phan Minh Đức; 2011; Giáo trình Kế toán tài chính; Nhà xuất Đại học Huế, Huế Bộ Tài chính; 2006; Chế độ kế toán doanh nghiệp; Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài tế H uế Th.S Phạm Thị Ái Mỹ; 2014; Slide môn Kế toán thuế Các luật thuế, thông tư, nghị định Bộ Tài chính, Chính phủ ban hành Ngoài khóa luận tham khảo thêm số khóa luận Đ ại họ cK in h đề tài anh chị khóa trước SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 101 GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Phụ lục 01 Đơn vị tính: Đồng Phát sinh có Dư Nợ Dư có - - - 86,545,000 - 86,545,000 173,630,000 - 260,175,000 406,756,800 - 666,931,800 146,972,650 - 813,904,450 295,171,000 - 1,109,075,450 259,632,000 - 1,368,707,450 288,000,000 - 1,656,707,450 Đ ại họ cK in h tế H uế Sổ chi tiết tài khoản TK 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu Ngày hạch Tài khoản chứng Diễn giải chi tiết Phát sinh nợ toán đối ứng từ - Số phát sinh kỳ 00220 02/01/2014 Thẻ cào Viettel 100k 131 00220 02/01/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00220 02/01/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00221 20/01/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 00221 20/01/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00221 20/01/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00223 14/02/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 00223 14/02/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00223 14/02/2014 Thẻ cào Mobifone 131 100k 00223 14/02/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00224 02/03/2014 Doanh thu dịch vụ 131 00226 05/03/2014 Thẻ cào Mobifone 131 100k 00226 05/03/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00226 05/03/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00227 17/03/2014 Thẻ cào Viettel 100k 131 00227 17/03/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 00227 17/03/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00227 17/03/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00228 04/04/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 00230 20/05/2014 Doanh thu dịch vụ 131 00232 09/06/2014 Doanh thu dịch vụ 131 00233 10/07/2014 Thẻ cào Mobifone 20k 131 00233 10/07/2014 Thẻ cào Mobifone 50k 131 00233 10/07/2014 Thẻ cào Viettel 100k 131 - SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 36,000,000 1,692,707,450 256,000,000 1,948,707,450 572,000,000 2,520,707,450 19,200,000 - 2,539,907,450 127,921,374 - 2,667,828,824 260,580,000 - 2,928,408,824 73,717,100 - 3,002,125,924 43,318,000 - 3,045,443,924 51,900,000 - 3,097,343,924 271,003,200 - 3,368,347,124 162,615,000 - 3,530,962,124 566,500,000 - 4,097,462,124 33,600,000 - 4,131,062,124 504,500,000 - 4,635,562,124 120,909,040 - 4,756,471,164 232,690,860 - 4,989,162,024 190,799,994 - 5,179,962,018 Khóa luận tốt nghiệp 00235 00235 00235 00235 00236 00237 00237 00237 00237 00237 00238 00239 00240 00240 00240 00240 00240 00241 00241 00241 00241 00241 00241 00241 00242 00242 00242 00242 00242 00242 00243 00243 00243 11/08/2014 11/08/2014 11/08/2014 11/08/2014 11/08/2014 21/08/2014 12/09/2014 12/09/2014 12/09/2014 12/09/2014 12/09/2014 30/09/2014 30/09/2014 20/10/2014 20/10/2014 20/10/2014 20/10/2014 20/10/2014 22/10/2014 Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Mobifone 20k Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 50k Dịch vụ thuê Server Thẻ cào Mobifone 20k Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 50k Doanh thu dịch vụ Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Mobifone 20k Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Mobifone 100k Thẻ cào Mobifone 20k 131 131 131 131 131 131 131 131 131 - - 131 - 131 131 131 131 131 22/10/2014 22/10/2014 22/10/2014 22/10/2014 Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 200k Thẻ cào Viettel 20k 22/10/2014 22/10/2014 20/11/2014 20/11/2014 20/11/2014 20/11/2014 20/11/2014 20/11/2014 25/11/2014 25/11/2014 25/11/2014 Thẻ cào Viettel 500k Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Mobifone 20k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 200k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 500k Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Mobifone 100k Thẻ cào Mobifone 200k Thẻ cào Mobifone 20k - 131 - 131 - 131 - 131 - 131 131 131 131 131 131 131 131 131 282,454,510 - 5,602,052,848 318,181,818 - 5,920,234,666 6,175,234,666 6,543,234,666 6,901,234,666 7,420,234,666 19,200,000 - 7,439,434,666 318,181,818 - 7,757,616,484 8,012,616,484 8,380,616,484 8,738,616,484 9,257,616,484 370,500,000 - 9,628,116,484 86,181,800 - 9,714,298,284 566,500,000 - 10,280,798,284 33,600,000 504,500,000 318,181,818 395,400,000 10,314,398,284 10,818,898,284 11,137,080,102 11,532,480,102 171,531,980 - 11,704,012,082 73,626,958 - 11,777,639,040 129,911,235 - 11,907,550,275 86,563,650 - 11,994,113,925 87,112,900 - 12,081,226,825 21,840,926 - 12,103,067,751 130,271,640 - 12,233,339,391 366,500,000 - 12,599,839,391 368,000,000 358,000,000 318,181,818 207,500,000 200,000,000 - 131 131 - SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 5,319,598,338 255,000,000 368,000,000 358,000,000 519,000,000 - 131 - 255,000,000 368,000,000 358,000,000 519,000,000 - 131 131 131 131 131 139,636,320 tế H uế 00235 10/07/2014 Thẻ cào Viettel 20k ại họ cK in h 00233 10/07/2014 Đ 00233 GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 12,967,839,391 13,325,839,391 13,644,021,209 13,851,521,209 14,051,521,209 86,097,970 - 14,137,619,179 8,597,143 - 14,146,216,322 86,869,950 - 14,233,086,272 Khóa luận tốt nghiệp 00243 00243 00244 00244 00244 00244 00244 00245 00245 00245 00245 00246 00246 25/11/2014 25/11/2014 25/11/2014 13/12/2014 13/12/2014 13/12/2014 13/12/2014 13/12/2014 15/12/2014 15/12/2014 15/12/2014 15/12/2014 20/12/2014 Thẻ cào Mobifone 500k Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Mobifone 100k Thẻ cào Mobifone 200k Thẻ cào Mobifone 20k Thẻ cào Mobifone 500k Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 200k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Viettel 50k 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 - 131 - 131 - 131 20/12/2014 00246 00246 00246 00246 20/12/2014 20/12/2014 20/12/2014 20/12/2014 00247 31/12/2014 31/12/2014 NVK 00160 31/12/2014 Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 200k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Mobifone 200k Doanh thu dịch vụ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đ NVK 00160 Thẻ cào Mobifone 20k SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 21,581,818 - 14,254,668,090 129,821,640 - 14,384,489,730 157,253,310 - 14,541,743,040 217,855,300 - 14,759,598,340 258,293,910 - 15,017,892,250 77,374,287 - 15,095,266,537 173,739,900 - 15,269,006,437 21,581,818 - 15,290,588,255 262,672,452 - 15,553,260,707 260,504,100 - 15,813,764,807 86,707,415 - 15,900,472,222 262,088,850 - 16,162,561,072 324,604,397 - 16,487,165,469 130,271,640 - 16,617,437,109 tế H uế 00243 25/11/2014 - 131 ại họ cK in h 00243 GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy - 131 - 131 131 131 131 131 366,500,000 16,983,937,109 368,000,000 358,000,000 318,181,818 17,351,937,109 17,709,937,109 18,028,118,927 277,228,360 18,305,347,287 370,500,000 - 18,675,847,287 6,548,938,197 - - 12,126,909,090 12,126,909,090 0 - - 911 911 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Phụ lục 02 Đơn vị tính: Đồng Sổ chi tiết tài khoản 25/01/2014 25/01/2014 25/01/2014 25/01/2014 25/01/2014 Phát sinh nợ - 25/02/2014 25/02/2014 25/02/2014 25/02/2014 25/02/2014 28/02/2014 25/03/2014 25/03/2014 25/03/2014 25/03/2014 25/03/2014 31/03/2014 25/04/2014 25/04/2014 25/04/2014 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Phát sinh có Dư Nợ - - Dư có - 1121 - 2,056 - 2,056 1121 - 3,469 - 5,525 1121 - 4,619 - 10,144 1121 - 14,867 - 25,011 1121 - 1,439 - 26,450 1121 - 69,493 - 95,943 1121 - 2,538 - 98,481 1121 - 31,193 - 129,674 1121 - 3,472 - 133,146 1121 - 5,720 - 138,866 1121 - 1,440 - 140,306 1121 - 66,297 - 206,603 1121 - 3,233 - 209,836 1121 - 4,916 - 214,752 1121 - 58,599 - 273,351 1121 - 5,020 - 278,371 1121 - 1,240 - 279,611 1121 - 21,882 - 301,493 1121 - 3,135 - 304,628 1121 - 100,021 - 404,649 1121 - 4,757 - 409,406 ại họ cK in h 27/01/2014 Ngân hàng trả lãi T01.2014 Ngân hàng trả lãi T01.2014 Ngân hàng trả lãi T01/2014 Ngân hàng trả lãi T01/2014 Ngân hàng trả lãi T01.2014 Ngân hàng trả lãi T01.2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T02.2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T03.2014 Ngân hàng trả lãi T03.2014 Ngân hàng trả lãi T03/2014 Ngân hàng trả lãi T03/2014 Ngân hàng trả lãi T03.2014 Ngân hàng trả lãi T03.2014 Ngân hàng trả lãi T4.2013 Ngân hàng trả lãi T4.2014 Ngân hàng trả lãi T4.2014 Đ NTTK 00016 NTTK 00017 NTTK 00021 NTTK 00022 NTTK 00110 NTTK 00015 NTTK 00006 NTTK 00007 NTTK 00008 NTTK 00009 NTTK 00111 NTTK 00005 NTTK 00029 NTTK 00030 NTTK 00049 NTTK 00050 NTTK 00112 NTTK 00025 NTTK 00042 NTTK 00058 NTTK 00059 Tài khoản đối ứng tế H uế TK 515 Doanh thu tài Số hiệu Ngày hạch Diễn giải chi tiết chứng từ toán - Số phát sinh kỳ Khóa luận tốt nghiệp 25/04/2014 29/04/2014 24/05/2014 24/05/2014 24/05/2014 25/05/2014 25/05/2014 31/05/2014 25/06/2014 25/06/2014 25/06/2014 25/06/2014 1121 - 2,746 - 412,152 1121 - 1,205 - 413,357 1121 - 64,451 - 477,808 1121 - 19,352 - 497,160 1121 - 13,114 - 510,274 1121 - 1,193 - 511,467 1121 - 4,599 - 516,066 1121 - 2,660 - 518,726 1121 - 194,745 - 713,471 1121 - 4,746 - 718,217 1121 - 22,318 - 740,535 1121 - 7,108 - 747,643 1121 - 2,751 - 750,394 1121 - 1,234 - 751,628 1121 - 122,013 - 873,641 1121 - 62,299 - 935,940 1121 - 4,588 - 940,528 1121 - 2,664 - 943,192 1121 - 280 - 943,472 1121 - 1,195 - 944,667 1121 - 78,333 - 1,023,000 1121 - 2,489 - 1,025,489 1121 - 249,688 - 1,275,177 1121 - 4,735 - 1,279,912 1121 - 27,477 - 1,307,389 1121 - 1,236 - 1,308,625 1121 - 14,864 - 1,323,489 1121 - 340,761 - 1,664,250 1121 - 3,024 - 1,667,274 ại họ cK in h 25/06/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T04.2014 Ngân hàng trả lãi T04.2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T05.2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T06.2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T7.2014 Ngân hàng trả lãi T7.2014 Ngân hàng trả lãi T07/2014 Ngân hàng trả lãi T07.2014 Ngân hàng trả lãi T7.2014 Ngân hàng trả lãi T7.2014 Ngân hàng trả lãi T08/2014 Ngân hàng trả lãi T08/2014 Ngân hàng trả lãi T08.2014 Ngân hàng trả lãi T08/2014 Ngân hàng trả lãi T8.2014 Ngân hàng trả lãi T8.2014 Ngân hàng trả lãi T09/2014 Ngân hàng trả lãi tế H uế 25/04/2014 30/06/2014 25/07/2014 25/07/2014 25/07/2014 25/07/2014 25/07/2014 Đ NTTK 00065 NTTK 00113 NTTK 00033 NTTK 00034 NTTK 00037 NTTK 00114 NTTK 00035 NTTK 00069 NTTK 00044 NTTK 00060 NTTK 00063 NTTK 00066 NTTK 00067 NTTK 00115 NTTK 00053 NTTK 00075 NTTK 00077 NTTK 00080 NTTK 00081 NTTK 00129 NTTK 00064 NTTK 00072 NTTK 00083 NTTK 00070 NTTK 00073 NTTK 00130 NTTK 00071 NTTK 00087 NTTK GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 31/07/2014 22/08/2014 22/08/2014 25/08/2014 25/08/2014 25/08/2014 30/08/2014 25/09/2014 25/09/2014 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp 25/09/2014 25/09/2014 30/09/2014 25/10/2014 25/10/2014 25/10/2014 25/10/2014 25/10/2014 31/10/2014 25/11/2014 25/11/2014 1121 - 25,161 - 1,692,435 1121 - 4,730 - 1,697,165 1121 - 1,237 - 1,698,402 1121 - 54,775 - 1,753,177 1121 - 4,572 - 1,757,749 1121 - 24,370 - 1,782,119 1121 - 141,538 - 1,923,657 1121 - 2,671 - 1,926,328 1121 - 1,198 - 1,927,526 1121 - 42,661 - 1,970,187 1121 - 22,927 - 1,993,114 1121 - 198,247 - 2,191,361 1121 - 2,762 - 2,194,123 1121 - 1,128 - 2,195,251 1121 - 4,719 - 2,199,970 1121 - 56,550 - 2,256,520 1121 - 19,528 - 2,276,048 1121 - 40,209 - 2,316,257 1121 - 2,675 - 2,318,932 1121 - 960 - 2,319,892 1121 - 32,926 - 2,352,818 1121 - 5,385 - 2,358,203 911 2,358,203 - - - 2,358,203 2,358,203 ại họ cK in h 25/11/2014 T09/2014 Ngân hàng trả lãi T09.2014 Ngân hàng trả lãi T9.2014 Ngân hàng trả lãi T9.2014 Ngân hàng trả lãi T9.2014 Ngân hàng trả lãi T10.2014 Ngân hàng trả lãi T10.2014 Ngân Hàng trả lãi T10.2014 Ngân Hàng trả lãi T10.2014 Ngân hàng trả lãi T10.2014 Ngân hàng trả lãi tháng 10.2014 Ngân hàng trả lãi T11.2014 Ngân Hàng trả lãi T11.2014 Ngân Hàng trả lãi T11.2014 Ngân hàng trả lãi T11.2014 Ngân hàng trả lãi T11.2014 Ngân hàng trả lãi T11.2014 Ngân hàng trả lãi T10.2014 Ngân Hàng trả lãi T12.2014 Ngân Hàng trả lãi T12.2014 Ngân hàng trả lãi T12.2014 Ngân hàng trả lãi T12.2014 Ngân hàng trả lãi T12.2014 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Tổng tế H uế 25/09/2014 25/11/2014 25/11/2014 29/11/2014 25/12/2014 25/12/2014 25/12/2014 Đ 00088 NTTK 00091 NTTK 00092 NTTK 00131 NTTK 00085 NTTK00 093 NTTK00 094 NTTK00 123 NTTK00 126 NTTK00 132 NTTK00 102 NTTK00 107 NTTK00 124 NTTK00 127 NTTK 00133 NTTK 00135 NTTK 00106 NTTK 00116 NTTK 00125 NTTK 00128 NTTK 00134 NTTK 00117 NTTK 00136 NVK 00160 GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 25/12/2014 31/12/2014 31/12/2014 31/12/2014 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Phụ lục 03 Đơn vị tính: Đồng Sổ chi tiết tài khoản TK 711 Thu nhập khác Ngày hạch toán Tài khoản đối ứng Diễn giải chi tiết - Số phát sinh kỳ 10/02/2014 Máy chủ Cisco UCS C200 M2 00222 10/02/2014 Máy chủ Fujitsu RX200S7 00229 05/05/2014 Máy chủ Cisco UCS C200 M2 00229 05/05/2014 Máy chủ Fujitsu RX200S7 NVK 00061 NVK 00160 20/06/2014 31/12/2014 131 131 131 131 ại họ cK in h 00222 Phát sinh nợ Thu hỗ trợ Phát sinh có tế H uế Số hiệu chứng từ 0 - 516,000,000 - - 1,220,000,000 - - 430,000,000 - - 915,000,000 - 1111 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 911 3,087,947,045 - Dư có 516,000,000 1,736,000,000 2,166,000,000 3,081,000,000 3,087,947,045 6,947,045 3,087,947,045 Phụ lục 04 Dư Nợ - 3,087,947,045 Bảng tính doanh thu phát sinh quý làm xác định Đ thuế TNDN tạm tính Đơn vị tính: Đồng Thời gian TK 511 TK 711 Doanh thu phát sinh Quý I 3,530,962,124 1,736,000,000 5,266,962,124 Quý II 1,104,600,000 1,345,000,000 2,449,600,000 Quý III 5,078,736,160 5,078,736,160 Quý IV 8,961,549,003 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy tế H uế Phụ lục 05 GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt: X Chuyển khoản Người nộp thuế: Cong Ty Co Phan Dich Vu Phan Mem Mat Troi Mã số thuế: 3301307689 Mẫu số C1- 02/NS (TT số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 Bộ Tài Chính) Mã hiệu: TTH0110/14 Số: 0010866 ại họ cK in h Địa chỉ: So 28 Ly Thuong Kiet Huyện: .Tỉnh, TP: Người nộp thay: Mã số thuế: Địa chỉ: Huyện: Tỉnh, TP: Đề nghị NHTMCPCT tinh Thua Thien Hue trích TK số: 101101001 (hoặc) nộp tiền mặt để chuyển cho KBNN: KHO BAC NHA NUOC HUETỉnh, TP:Tinh Thua Thien Hue Đ Để ghi thu NSNN vào TK 7111 nộp vào TK tạm thu số: Trường hợp nộp theo CQ có thẩm quyền: TK 3521 (Kiểm toán NN)  TK 3523 (Thanh tra CP)  TK 3522 (Thanh tra TC)  TK 3529 (CQ có thẩm quyền khác )  Cơ quan quản lý thu: Chi Cuc thue Thanh Hue – Cuc thue Tinh Thua Thien Hue CQ thu: 1056281 STT Nội dung khoản nộp NS Thue thu nhap doanh nghiep cua cac don vi khong hach toan toan nghanh QUY 1.2014 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Mã Mã NDKT Mã chương Kỳ thuế Số tiền 1052 03/2101 2,106,785 Tổng cộng 2,106,785 754 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Tổng số tiền ghi chữ: Hai triệu, trăm linh sáu nghìn, bảy trăm tám mươi lăm đồng PHẦN KBNN GHI Mã CQ thu:1056281 Nợ TK:1192 Mã ĐBHC: 474 HH Có TK: 7111 Mã nguồn NSNN: ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ NHTMCPCT tinh Thua Thien Hue Ngày 23 tháng 04 năm 2014 Ngày 23 tháng 04 năm 2014 Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng Kiểm soát viên tế H uế Phụ lục 06 Kế toán BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2014 3301307689 ại họ cK in h Mã số thuế: Người nộp thuế: Công ty CP Dịch Vụ Phần Mềm Mặt Trời Stt (1) Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (2) (3) (4) (5) (6) IV.08 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 9,781,834,747 7,174,625,242 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 8,894,012,540 4,657,631,504 Doanh thu hoạt động tài 21 2,358,203 8,881,412 Chi phí tài 22 110,670,270 Đ SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 18,675,847,287 11,832,775,246 518,500 18,675,847,287 11,832,256,746 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Chi phí quản lý kinh doanh 24 8,557,520,460 4,479,960,610 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 338,850,283 75,882,036 10 Thu nhập khác 31 3,150,347,045 2,505,573,336 11 Chi phí khác 32 3,245,798,956 2,505,573,336 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -95,451,911 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 243,398,372 75,882,036 14 Chi phí thuế TNDN 51 48,679,674 18,970,509 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60 = 50 – 51) tế H uế 60 ại họ cK in h Đ SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư IV.09 194,718,698 56,911,527 [...]... vừa và nhỏ 1.7 Kết cấu khóa luận Nội dung của khóa luận bao gồm các phần sau: PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Đ Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán Thuế GTGT và Thuế TNDN Chương 2: Thực trạng công tác kế toán Thuế GTGT và Thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Măt Trời Chương 3: Đánh giá công tác kế toán thuế tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Măt Trời PHẦN III: KẾT... người làm công tác kế toán thuế tại công ty có thể cập nhật được những thay đổi đó, góp phần vào sự phát triển của Công ty Khá nhiều hạn chế của Công ty trong bài khóa luận về công tác kế toán thuế là hạn chế chung của các doanh nghiệp vừa và nhỏ Do đó đề tài không chỉ đóng góp cho thực tiễn công tác kế toán thuế riêng tại Công ty mà ại họ cK in h còn góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế của các... xuất và nơi có trụ sở chính Cơ sở kinh doanh chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ phải nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế 1.4 Kế toán thuế GTGT Trong kế toán thuế GTGT, có hai phương pháp để kế toán và theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thuế GTGT là: phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp Để phục vụ cho khóa luận này em sẽ trình bày công tác kế toán. .. sau: Tài khoản 133 -Thuế GTGT được khấu trừ - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Số thuế GTGT đầu vào dùng chung - Thuế GTGT đầu vào không được cho hoạt động chịu thuế và không chịu khấu trừ thuế chưa hạch toán riêng được - Thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại - Thuế GTGT hàng mua trả lại hoặc được giảm giá Số dư: Số thuế GTGT hiện còn được khấu trừ và chưa được xử lý... thuế GTGT vào NSNN (4) Giảm thuế, hoàn thuế 1.5 Kế toán thuế TNDN 1.5.1 Kế toán chi phí thuế TNDN hiện hành Theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 17(VAS 17): Thuế thu nhập hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu năm hiện hành.” tế H uế hồi được) tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của “Chi phí thuế TNDN (hoặc thu nhập thuế TNDN) : Là tổng chi phí thuế. .. định số thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT = phải nộp Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ • Xác định số thuế GTGT đầu ra: đơn hoặc được xác định bằng công thức: Thuế GTGT đầu ra = tế H uế Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra ghi trên hóa Giá tính thuế của HHDV chịu thuế bán ra x Thuế suất thuế GTGT của HHDV đó Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá... với thuế TNDN hiện hành của các năm với thuế TNDN hiện hành của các năm trước được giảm trừ vào số thuế TNDN trước phải nộp bổ sung phải nộp năm nay TK 8211 “Chi phí thuế TNDN hiện hành” - Thuế TNDN phải nộp tính vào chi phí - Số thuế TNDN thực tế phải nộp năm Đ thuế TNDN hiện hành phát sinh trong trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN đã tạm nộp được ghi giảm chi phí thuế - Thuế TNDN của năm trước phải nộp TNDN. .. thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đây là phương pháp được sử dụng phổ biến tại các doanh nghiệp, đặc biệt nó được sử dụng tại công ty em đang thực tập Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm: 1.4.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 1.4.1.1 Chứng từ sử dụng • Hóa đơn GTGT • Hóa đơn chứng từ đặc thù • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào (mẫu 01 - 2 /GTGT) tế H uế • Bảng phân bổ thuế. .. thanh toán (trừ trường hợp được sử dụng chứng từ đặc thù), không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của hàng hóa, dịch cụ bán ra phải tính trên giá thanh toán ghi trên hóa Đ đơn, chứng từ • Xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua HHDV (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho SXKD hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT, ... 01-5 /GTGT) 1.4.2.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 3331 -Thuế GTGT phải nộp - Số thuế GTGT đã được khấu trừ trong kỳ - Số thuế GTGT đầu ra phát - Số thuế GTGT của hàng hóa bị trả lại - Số thuế GTGT được giảm trừ vào số thuế - Số thuế GTGT đã nộp vào NSNN Số dư: Số thuế GTGT đã nộp thừa vào NSNN tế H uế đã nộp Số dư: Số thuế GTGT còn phải ại họ cK in h nộp TK 3331 có hai tài khoản cấp 2 bao gồm: - TK 33311: Thuế