Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh xăng dầu tại công ty TNHH XD và TM hoàng ngọc

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH tế H uế -  - in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC K KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ ọc KINH DOANH XĂNG DẦU TẠI CÔNG TY TNHH Đ ại h XD VÀ TM HOÀNG NGỌC Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: HỒ THỊ ANH ThS HÀ DIỆU THU Lớp: K44 - KTDN Niên khóa: 2010 – 2014 Huế, tháng 05 năm 2014 SVTH: Hồ Thị Anh i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp nổ lực thân nhận quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tình Thạc Sỹ Hà Diệu Thương anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH XD TM Hồng Ngọc Trước tiên, tơi xin chân thành cảm ơn Thạc Sỹ Hà Diệu Thương tận tình uế hướng dẫn tơi suốt q trình thực tập tốt nghiệp hồn thành khóa luận tế H Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến q thầy, giáo khoa Kế tốnTài trường Đại học Kinh tế Huế giảng dạy giúp đỡ suốt thời gian học tập vừa qua in h Xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty Công ty TNHH XD TM Hồng K Ngọc, đặc biệt anh chị phịng kế tốn Cơng ty nhiệt tình trình bày, chia sẻ kinh nghiệm, cung cấp tài liệu giúp đỡ tơi hồn thành báo cáo ọc Cuối tơi xin chân thành cảm ơn bạn bè giúp đỡ, đóng góp ý kiến để tơi ại h hồn thành báo cáo tốt Do nhiều hạn chế mặt chủ quan khách quan nên báo cáo Đ tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy để báo cáo hồn thiện Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực Hồ Thị Anh SVTH: Hồ Thị Anh ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN Error! Bookmark not defined MỤC LỤC Error! Bookmark not defined DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Error! Bookmark not defined DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ CHỨNG TỪ Error! Bookmark not defined DANH MỤC BẢNG BIỂU Error! Bookmark not defined DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ Error! Bookmark not defined TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined uế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ i tế H Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài h Đối tượng nghiên cứu in Phạm vi nghiên cứu: K Phương pháp nghiên cứu ọc Cấu trúc đề tài: ại h PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KÊT Đ QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 1.1.1 Những vấn đề chung doanh thu XĐKQKD 1.1.1.1 Một số khái niệm kế toán doanh thu XĐKQKD 1.1.1.2 Tóm tắt nghị định, thơng tư tìm hiểu liên quan đến đềtài 1.1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn doanh thu XĐKQKD 1.1.1.4 Ý nghĩa kế toán doanh thu XĐKQKD 1.1.2 Đặc điểm chế độ kế toán doanh nghiệp 1.1.2.1 Hệ thống chứng từ sử dụng công tác kế toán doanh thu XĐKQKD SVTH: Hồ Thị Anh iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương 1.1.2.2 Đặc điểm hình thức sổ kế tốn 1.1.2.3 Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho 1.1.3 Các phương thức bán hàng 11 1.1.3.1 Phương thức bán bn hàng hóa 11 1.1.3.2 Phương thức bán lẻ hàng hóa 11 1.1.3.3 Các phương thức bán hàng khác 12 1.1.4 Nội dung kế toán doanh thu XĐKQKD 12 1.1.4.1 Điều kiện nguyên tắc ghi nhận doanh thu bán hàng CCDV 12 uế 1.1.4.2 Kế toán doanh thu bán hàng CCDV 14 tế H 1.1.4.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 1.1.4.4 Kế toán giá vốn hàng bán 16 1.1.4.5 Kế toán chi phí bán hàng QLDN 17 in h 1.1.4.6 Kế toán doanh thu hoạt động tài 18 K 1.1.4.7 Kế tốn chi phí tài 19 ọc 1.1.4.8 Kế toán thu nhập khác 20 ại h 1.1.4.9 Kế tốn chi phí khác 21 1.1.4.10 Kế tốn chi phí thuế TNDN 22 Đ 1.1.4.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 23 1.2 Một số đánh giá kế toán bán hàng XĐKQKD nghiên cứu trước tính đề tài tơi 23 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH XĂNG DẦU TẠI CƠNG TY TNHH XD VÀ TM HỒNG NGỌC 26 2.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức kế tốn cơng ty TNHH XD &TMHoàng Ngọc 26 2.1.1 Khái quát công ty TNHH XD TM Hoàng Ngọc 26 SVTH: Hồ Thị Anh iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 26 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 27 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 28 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty 28 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phận công ty 29 2.1.2.3 Tình hình sử dụng quản lý lao động công ty qua năm 2011- 2013 29 2.1.2.4 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2011- 2013 32 2.1.2.5 Kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2011- 2013 35 uế 2.2 Khái quát chung công tác kế tốn cơng ty 37 tế H 2.2.1 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 37 2.2.1.1 Tổ chức máy kế toán 37 2.2.1.2 Chức nhiệm vụ phận 37 in h 2.2.2 Tổ chức vận dụng chế độ sách kế tốn áp dụng cơng ty 38 K 2.2.3 Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ kế toán 38 ọc 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế tốn 39 ại h 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu XĐKQKD xăng dầu công ty TNHH XD TM Hoàng Ngọc 40 Đ 2.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty 40 2.3.1.1 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh 40 2.3.1.2 Đặc điểm tổ chức mạng lưới kinh doanh 40 2.3.1.3 Đặc điểm thị trường tiêu thụ 40 2.3.1.4 Các phương thức bán hàng phương thức tốn Cơng ty 41 2.3.1.5 Chính sách giá 41 2.3.2 Kế tốn doanh thu XĐKQ cơng ty 42 2.3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng công ty 42 2.3.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 46 SVTH: Hồ Thị Anh v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương 2.3.2.3 Kế toán GVHB 47 2.3.2.4 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 50 2.3.2.4.1 Kế tốn chi phí bán hàng 50 2.3.2.4.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 52 2.3.2.5 Kế tốn doanh thu tài 55 2.3.2.6 Kế tốn chi phí tài 57 2.3.2.7 Kế toán thu nhập khác 59 2.3.2.8 Kế tốn chi phí khác 61 uế 2.3.2.9 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 62 tế H 2.3.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh 66 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN VÀ NÂNG CAO CƠNG h TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KQKD XĂNG DẦU TẠI CƠNG in TY TNHH XD VÀ TM HỒNG NGỌC 71 K 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn hạch tốn doanh thu XĐKQKD Cơng ty ọc TNHH XD TM Hoàng Ngọc 71 ại h 3.1.1 Ưu điểm 71 3.1.2 Tồn 72 Đ 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết Cơng ty TNHH XD TM Hồng Ngọc 74 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 Kết luận 78 Kiến nghị 79 SVTH: Hồ Thị Anh vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ý Nghĩa Ký hiệu Xác định kết kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn NV Nguồn vốn DTBH Doanh thu bán hàng CHT Cửa hàng trưởng GTGT Giá trị gia tăng tế H h in ại h TK K SXKD Hàng Tồn kho Tài khoản Bảo vệ môi trường Đ BVMT Sản xuất kinh doanh ọc HTK uế XĐKQKD SVTH: Hồ Thị Anh vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ CHỨNG TỪ Ý nghĩa Ký hiệu uế Chứng từ tế H Chứng từ nhiều liên Sổ sách/ Báo cáo Đ ại h ọc K in h Xử lý thủ công Lưu trữ Điểm nối trang Bắt đầu/ kết thúc/ đối tượng bên ngồi SVTH: Hồ Thị Anh viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình sử dụng lao động cty qua năm 2011-2013 30 Bảng 2.3: Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty qua năm 2011-2013 35 Bảng 2.4: Kiểm kê hao hụt dầu Diezen tháng 12/2013 48 Bảng 2.5: Phân bổ tỷ lệ doanh thu tháng 12 67 Đ ại h ọc K in h tế H uế Bảng 2.6: Phân bổ chi phí tháng 12 mảng xăng dầu .67 SVTH: Hồ Thị Anh ix Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Phương pháp kế toán DT bán hàng cung cấp dịch vụError! Bookmark not defined Sơ đồ 1.2: Phương pháp kế toán khoản giảm trừ doanh thuError! Bookmark not defined uế Sơ đồ 1.3: Phương pháp kế toán giá vốn hàng bán (theo Phương pháp KKTX) Error! tế H Bookmark not defined Sơ đồ 1.4: Phương pháp kế toán CP bán hàng CP quản lý doanh nghiệp Error! Bookmark not defined h Sơ đồ 1.5: Phương pháp kế toán doanh thu tài Error! Bookmark not defined in Sơ đồ 1.6: Phương pháp kế tốn chi phí tài Error! Bookmark not defined K Sơ đồ 1.7: Phương pháp kế toán thu nhập khác Error! Bookmark not defined ọc Sơ đồ 1.8: Phương pháp kế tốn chi phí khác Error! Bookmark not defined ại h Sơ đồ 1.9: Phương pháp kế tốn chi phí thuế TNDN Error! Bookmark not defined Sơ đồ 1.10: Tổng hợp kế toán xác định kết kinh doanhError! defined Bookmark not Đ Sơ đồ 2.1 Bộ máy hoạt động công ty Error! Bookmark not defined Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Error! Bookmark not defined Sơ đồ 2.3: Trình tự kế tốn máy vi tính theo hình thức chứng từ ghi sổ Error! Bookmark not defined Lưu đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng, thu tiền ghi nhận vào sổ sách Cty TNHH XD TM Hoàng Ngọc 45 SVTH: Hồ Thị Anh x Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Nhà trường nên tạo điều kiện để sinh viên có hội tiếp xúc với thực tiễn cơng tác kế tốn nhiều trình học tập giúp sinh viên vững vàng trường thích ứng nhanh với u cầu cơng việc Một lần xin chân thành cảm ơn Thạc Sỹ Hà Diệu Thương tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình thực tập để hồn thành khóa luận này, cảm ơn anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH XD TM Hồng Ngọc tạo điều Đ ại h ọc K in h tế H uế kiện giúp đỡ suốt trình thực tập Cơng ty SVTH: Hồ Thị Anh 80 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2008) “Nội dung hướng dẫn 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam”, Nhà xuất Lao động –Xã hội, Hà Nội Bộ tài (2006) Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài PGS.TS Võ Văn Nhị (2009), “ Kế tốn tài doanh nghiệp”, Nhà xuất tài chính, Hà Nội uế Phan Đình Ngân, Hồ Phan Minh Đức, 2011, “Lý thuyết kế tốn tài chính”, Đại học Kinh tế Huế tế H Phan Thị Minh Lý (chủ biên), 2008, “Nguyên lý kế toán”, Đại học Kinh tế Huế Quốc hội (2010) luật số 57/2010/QH12 Quốc hội: “Luật thuế Bảo vệ môi h trường” in Tài liệu kế toán năm 2011, 2012, 2013 Cơng ty TNHH XD TM Hồng K Ngọc Khóa luận anh chị khóa trước thư viện trường Đại học Kinh tế Huế ọc Thông tin tổng hợp website: ại h  http://www.vatm.vn/  http://www.webketoan.vn/ Đ  http://kiemtoan.com.vn/  http://www.danketoan.com  Và số website khác SVTH: Hồ Thị Anh 81 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương PHỤ LỤC Phụ lục số 01 CƠNG TY TNHH XD&TM HỒNG NGỌC Mẫu số: 02 - TSCĐ Đ ại h ọc K in h tế H uế BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Số: 02 Căn định số: 357/QĐ- GĐ ngày 18 tháng 12 năm 2013 việc lý TSCĐ I Hồi đồng lý TSCĐ gồm: Ông: Nguyễn Thế Cường - Chức vụ: Giám đốc - Chủ tịch hội đồng Bà: Nguyễn Thị Hằng - Chức vụ: KT trưởng - Phó CT hội đồng Bà: Nguyễn Thị Đức - Chức vụ: Kế toán TSCĐ - Ủy viên II Tiến hành lý TSCĐ - Tên, mã hiệu, quy cách, phẩm chất TSCĐ: Xe bán tải Hilux 0475 - Số hiệu: TSCĐ: 211 - Nước sản xuất: Trung Quốc - Năm sản xuất: 2004 - Năm đưa vào sử dụng: 2006 - Nguyên giá TSCĐ: 305.500.000 đồng - Giá trị hao mịn trích đến thời điểm lý: 274.384.260 đồng - Giá trị lại TSCĐ: 31.115.740 đồng III Kết luận hội đồng lý TSCĐ Đồng ý lý Xe bán tải Hilux 0475 dùng để đưa đón giám đốc vận chuyển hàng hóa Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Chủ tịch hội đồng lý (Ký, ghi rõ họ tên) IV Kết lý - Chi phí lý TSCĐ: khơng - Giá trị thu hồi: 105.000.000 đồng ( chưa bao gồm thuế GTGT) (Bằng chữ: Một trăm lẻ năm triệu đồng chẵn) - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 20 tháng 12 năm 2013 Ngày 03 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Hồ Thị Anh 82 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục số 02 PHỤ LỤC DANH MỤC ĐỊA BÀN ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 Chính phủ) Địa bàn có điều kiện kinh tế Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn xã hội khó khăn Bắc Kạn Tồn huyện thị xã Cao Bằng Toàn huyện thị xã Hà Giang Toàn huyện thị xã Lai Châu Toàn huyện thị xã Sơn La Toàn huyện thị xã Toàn huyện thành Điện Biên phố Điện Biên Lào Cai Toàn huyện Thành phố Lào Cai Các huyện Hàm Yên, Sơn Các huyện Na Hang, Chiêm Tuyên Quang Dương, Yên Sơn Thành phố Hóa, Lâm Bình Tuyên Quang Các huyện Lục Ngạn, Lục Nam, Bắc Giang Huyện Sơn Động Yên Thế, Hiệp Hòa Các huyện Kim Bơi, Kỳ Sơn, 10 Hịa Bình Các huyện Đà Bắc, Mai Châu Lương Sơn, Lạc Thủy, Tân Lạc, Cao Phong, Lạc Sơn, Yên Thủy Các huyện Bình Gia, Đình Lập, Cao Lộc, Lộc Bình, Các huyện Bắc Sơn, Chi Lăng, 11 Lạng Sơn Tràng Định, Văn Lãng, Văn Hữu Lũng Quan Các huyện Đoan Hùng, Hạ Hòa, Các huyện Thanh Sơn, Yên 12 Phú Thọ Phù Ninh, Sông Thao, Thanh Ba, Lập Tam Nông, Thanh Thủy Các huyện Võ Nhai, Định Các huyện Đại Từ, Phổ Yên, Phú 13 Thái Ngun Hóa Lương, Phú Bình, Đồng Hỷ Các huyện Lục Yên, Mù Căng Các huyện Trấn Yên, Văn Chấn, 14 Yên Bái Chải, Trạm Tấu Văn Yên, Yên Bình, thị xã Nghĩa Tỉnh Đ ại h ọc K in h tế H uế STT SVTH: Hồ Thị Anh 83 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Lộ 15 16 17 18 19 24 25 26 27 28 K Đ 23 ại h ọc 22 in h 21 tế H uế 20 Các huyện Ba Chẽ, Bình Quảng Ninh Liêu, huyện đảo Cô Tô Huyện Vân Đồn đảo, hải đảo thuộc tỉnh Các huyện đảo Bạch Long Vĩ, Hải Phòng Cát Hải Hà Nam Các huyện Lý Nhân, Thanh Liêm Các huyện Giao Thủy, Xuân Nam Định Trường, Hải Hậu, Nghĩa Hưng Thái Bình Các huyện Thái Thụy, Tiền Hải Các huyện Nho Quan, Gia Viễn, Ninh Bình Kim Sơn, Tam Điệp, n Mơ Các huyện Mường Lát, Quan Hóa, Quan Sơn, Bá Thước, Các huyện Thạch Thành, Nơng Thanh Hóa Lang Chánh, Thường Xn, Cống Cẩm Thủy, Ngọc Lạc, Như Thanh, Như Xuân Các huyện Kỳ Sơn, Tương Dương, Con Cuông, Quế Các huyện Tân Kỳ, Nghĩa Đàn, Nghệ An Phong, Quỳ Hợp, Quỳ Châu, Thanh Chương Anh Sơn Các huyện Đức Thọ, Kỳ Anh, Các huyện Hương Khê, Hà Tĩnh Nghi Xuân, Thạch Hà, Cẩm Hương Sơn, Vũ Quang Xuyên, Can Lộc Các huyện Tun Hóa, Minh Quảng Bình Các huyện cịn lại Hóa, Bố Trạch Các huyện Hướng Hóa, Đắc Quảng Trị Các huyện cịn lại Krơng Các huyện Phong Điền, Quảng Thừa Thiên Huyện A Lưới, Nam Đông Điền, Hương Trà, Phú Lộc, Phú Huế Vang Đà Nẵng Huyện đảo Hoàng Sa Các huyện Đông Giang, Tây Giang, Nam Giang, Phước Quảng Nam Các huyện Đại Lộc, Duy Xuyên Sơn, Bắc Trà My, Nam Trà My, Hiệp Đức, Tiên Phước, SVTH: Hồ Thị Anh 84 Khóa luận tốt nghiệp 33 Ninh Thuận 40 41 42 43 44 45 ại h ọc Đắk Lắk Gia Lai Kon Tum Đắk Nông Lâm Đồng Bà Rịa - Vũng Huyện đảo Côn Đảo Huyện Tân Thành Tàu Các huyện Tân Biên, Tân Tây Ninh Các huyện lại Châu, Châu Thành, Bến Cầu Các huyện Lộc Ninh, Bù Các huyện Đồng Phú, Bình Long, Bình Phước Đăng, Bù Đốp Phước Long, Chơn Thành Thị xã Kiến Tường; huyện Long An Đức Huệ, Mộc Hóa, Tân Thạnh, Đức Hòa, Vĩnh Hưng, Tân Hưng Các huyện Gị Cơng Đơng, Gị Tiền Giang Huyện Tân Phước Cơng Tây Bến Tre Các huyện Thạnh Phú, Ba Các huyện lại Đ 35 36 37 38 39 K 34 Bình Thuận uế 32 Khánh Hịa tế H 31 Phú Yên h 30 Bình Định Núi Thành đảo Cù Lao Chàm Các huyện Ba Tơ, Trà Bồng, Sơn Tây, Sơn Hà, Minh Long, Các huyện Nghĩa Hành, Sơn Tịnh Bình Sơn, Tây Trà huyện đảo Lý Sơn Các huyện An Lão, Vĩnh Thạnh, Vân Canh, Phù Cát, Các huyện Hồi Ân, Phù Mỹ Tây Sơn Các huyện Sơng Hinh, Đồng Thị xã Sông cầu; huyện Đông Xuân, Sơn Hòa, Phú Hòa Hòa, Tây Hòa, Tuy An Các huyện Khánh Vĩnh, Các huyện Vạn Ninh, Diên Khánh Sơn, huyện đảo Khánh, Ninh Hòa, thị xã Cam Trường Sa đảo thuộc Ranh tỉnh Toàn huyện Các huyện Bắc Bình, Tuy Phong, Huyện đảo Phú Quý Đức Linh, Tánh Linh, Hàm Thuận Bắc, Hàm Thuận Nam Toàn huyện Toàn huyện thị xã Toàn huyện thị xã Toàn huyện Toàn huyện Thành phố Bảo Lộc in 29 Quảng Ngãi GVHD: ThS Hà Diệu Thương SVTH: Hồ Thị Anh 85 Khóa luận tốt nghiệp 48 Vĩnh Long 49 Sóc Trăng 50 Hậu Giang 51 An Giang 52 Bạc Liêu 53 Cà Mau Đ ại h ọc K in h 54 Kiên Giang uế 47 Đồng Tháp Chi, Bình Đại Các huyện Châu Thành, Trà Các huyện Cầu Ngang, Cầu Kè, Cú Tiểu Cần Các huyện Hồng Ngự, Tân Các huyện cịn lại Hồng, Tam Nơng, Tháp Mười Huyện Trà Ơn Tồn huyện thị xã Thành phố Sóc Trăng Vĩnh Châu Tồn huyện thị xã Thành phố Vị Thanh Ngã Bảy Các huyện An Phú, Tri Tôn, Thoại Sơn, Tân Châu, Tịnh Các huyện cịn lại Biên Tồn huyện Thành phố Bạc Liêu Toàn huyện Thành phố Cà Mau Toàn huyện Thị xã Hà Tiên, thành phố Rạch đảo, hải đảo thuộc tỉnh Giá tế H 46 Trà Vinh GVHD: ThS Hà Diệu Thương SVTH: Hồ Thị Anh 86 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục số 03 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc tế H uế TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2013 [02] Lần đầu [X] [03] Bổ sung lần thứ [04] Người nộp thuế :Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hồng Ngọc [05] Mã số thuế: 3000304765 [06] Địa chỉ: Khối 8- Thị Trấn Hương Khê [07] Quận/huyện: Hương Khê [06] Tỉnh/Thành phố: Hà Tĩnh [08] Điện thoại:0393790559 [09] Fax: [10] Email: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Mã số Chỉ tiêu STT Doanh thu phát sinh kỳ 21 18.507.913.320 Chi phí phát sinh kỳ 22 18.518.913.320 23 (11.000.000) Lợi nhuận phát sinh kỳ ([23]=[21]-[22]) ại h ọc K in h Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế Thu nhập chịu thuế ([26]=[23]+[24]-[25]) Thu nhập miễn thuế Lỗ chuyển kỳ Thu nhập tính thuế ([29]=[26]-[27]-[28] Thuế suất thuế TNDN (%) Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm Thuế TNDN phải nộp kỳ ([32]=[29]x[30]-[31]) Đ 10 11 12 24 25 26 27 28 29 30 31 32 (11.000.000 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Ngày 19 tháng 04 năm 2103 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Nguyễn Thế Cường SVTH: Hồ Thị Anh 87 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục số 04 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2013 [02] Lần đầu [X] [03] Bổ sung lần thứ [04] Người nộp thuế :Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc [05] Mã số thuế: 3000304765 uế [06] Địa chỉ: Khối 8- Thị Trấn Hương Khê [06] Tỉnh/Thành phố: Hà Tĩnh [08] Điện thoại:0393790559 [09] Fax: tế H [07] Quận/huyện: Hương Khê [10] Email: Đ ại h ọc K in h Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Mã Chỉ tiêu STT số Doanh thu phát sinh kỳ 21 6.935.561.278 Chi phí phát sinh kỳ 22 6.935.560.000 23 1.278 Lợi nhuận phát sinh kỳ ([23]=[21]-[22]) Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế 24 Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế 25 Thu nhập chịu thuế ([26]=[23]+[24]-[25]) 26 1.278 Thu nhập miễn thuế 27 Lỗ chuyển kỳ 28 1.278 Thu nhập tính thuế ([29]=[26]-[27]-[28] 29 10 Thuế suất thuế TNDN (%) 30 10 11 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm 31 Thuế TNDN phải nộp kỳ ([32]=[29]x[30]32 12 [31]) Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Ngày 19 tháng 07 năm 2103 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Nguyễn Thế Cường SVTH: Hồ Thị Anh 88 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục số 05 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2013 [02] Lần đầu [X] [03] Bổ sung lần thứ [04] Người nộp thuế :Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc [05] Mã số thuế: 3000304765 uế [06] Địa chỉ: Khối 8- Thị Trấn Hương Khê [06] Tỉnh/Thành phố: Hà Tĩnh [08] Điện thoại:0393790559 [09] Fax: h [10] Email: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Mã số ọc ại h 10 11 12 Lợi nhuận phát sinh kỳ ([23]=[21]-[22]) Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế Thu nhập chịu thuế ([26]=[23]+[24]-[25]) Thu nhập miễn thuế Lỗ chuyển kỳ Thu nhập tính thuế ([29]=[26]-[27]-[28] Thuế suất thuế TNDN (%) Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm Thuế TNDN phải nộp kỳ ([32]=[29]x[30]-[31]) Đ K in Chỉ tiêu STT Doanh thu phát sinh kỳ Chi phí phát sinh kỳ tế H [07] Quận/huyện: Hương Khê 21 13.908.477.874 22 13.888.480.526 23 19.997.348 24 25 26 27 28 29 30 31 32 19.997.348 10.998.722 8.998.626 10 899.863 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Ngày 19 tháng 10 năm 2103 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Nguyễn Thế Cường SVTH: Hồ Thị Anh 89 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục số 06 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Đ ại h ọc K in h tế H uế TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2013 [02] Lần đầu [X] [03] Bổ sung lần thứ [04] Người nộp thuế :Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc [05] Mã số thuế: 3000304765 [06] Địa chỉ: Khối 8- Thị Trấn Hương Khê [07] Quận/huyện: Hương Khê [06] Tỉnh/Thành phố: Hà Tĩnh [08] Điện thoại:0393790559 [09] Fax: [10] Email: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Mã Chỉ tiêu STT số Doanh thu phát sinh kỳ 21 30.874.947.719 Chi phí phát sinh kỳ 22 30.875.957.531 23 (1.009.812) Lợi nhuận phát sinh kỳ ([23]=[21]-[22]) Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế 24 Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế 25 Thu nhập chịu thuế ([26]=[23]+[24]-[25]) 26 (1.009.812) Thu nhập miễn thuế 27 Lỗ chuyển kỳ 28 Thu nhập tính thuế ([29]=[26]-[27]-[28] 29 10 Thuế suất thuế TNDN (%) 30 11 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm 31 12 Thuế TNDN phải nộp kỳ ([32]=[29]x[30]-[31]) 32 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Ngày 25 tháng 01 năm 2104 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Nguyễn Thế Cường SVTH: Hồ Thị Anh 90 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục số 07 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc tế H uế TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: Năm 2013 từ 01/01/2013 đến 31/12/2013 [02] Lần đầu [X] [03] Bổ sung lần thứ [04] Người nộp thuế :Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc [05] Mã số thuế: 3000304765 [06] Địa chỉ: Khối 8- Thị Trấn Hương Khê [07] Quận/huyện: Hương Khê [06] Tỉnh/Thành phố: Hà Tĩnh [08] Điện thoại:0393790559 [09] Fax: [10] Email: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Mã Chỉ tiêu Số tiền STT số (3) (4) (1) (2) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh A1 nghiệp 97.048.626 1.3 1.4 1.5 2.1 2.2 2.3 2.4 3.1 h in K ọc 1.1 1.2 ại h Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1=B2+B3+B4+B5+B6) Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B7=B8+B9+B10+B11) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B7) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh (B13=B12-B14) Đ B SVTH: Hồ Thị Anh B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 B11 B12 B13 97.048.626 97.048.626 91 Khóa luận tốt nghiệp 10 K ọc E ại h D in h 11 B14 C1 C2 C3 C4 C5 C6 97.048.626 C7 24.262.157 C8 14.557.295 uế C Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1=B13) Thu nhập miễn thuế Lỗ từ năm trước chuyển sang Thu nhập tính thuế (C4=C1-C2-C3) Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5) Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông (C7=C6x25%) Thuế TNDN chênh lệc áp dụng mức thuế suất khác mức thuế suất 25% Thuế TNDN miễn, giảm kỳ Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh (C11=C7-C8-C9-C10) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải nộp sau trừ thuế TNDN nộp địa phương khác Tổng số thuế TNDN phải nộp kỳ Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh tế H 3.2 GVHD: ThS Hà Diệu Thương Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản 97.048.626 97.048.626 C9 C10 C11 9.704.862 D E E1 9.704.862 9.704.862 E2 Đ D Ngoài phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu Trường hợp gia hạn: NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên Chứng hành nghề số SVTH: Hồ Thị Anh Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THU Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) Nguyễn Thế Cường 92 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục số 08 Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc Địa chỉ: Khối 6- TT Hương Khê – Hà Tĩnh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Năm Mã Thuyết số minh 01 02 10 IV.08 64.085.090.506 59.603.012.225 56.585.190 64.085.090.506 59.546.527.035 11 20 56.940.119.128 54.848.014.654 7.144.971.378 4.698.512.381 Đ ại h ọc K in h (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu oanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán ợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 ) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) í thuế TNDN Năm trước uế CHỈ TIÊU tế H STT 21 22 23 24 30 1.724.598 2.749.084.887 2.542.015 1.200.809.292 4.346.017.008 51.594.081 3.325.965.908 174.279.196 31 32 40 50 185.733.225 140.278.680 45.454.545 97.048.626 217.853.348 155.733.354 62.119.994 236.399.190 9.704.862 19.202.487 87.343.764 217.196.703 51 IV.09 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) Hà Tĩnh, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hằng SVTH: Hồ Thị Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hằng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thế Cường 93 GVHD: ThS Hà Diệu Thương Đ ại h ọc K in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Hồ Thị Anh i