Kế toán doanh thu tại doanh nghiệp bảo hiểm bưu điện

Bởi để tối đa hóa lợi nhuận,trong một số trường hợp, Doanh nghiệp phải chấp nhận mất thịphần, Doanh thu giảm, do phải hy sinh khách hàng xấu, thắt chặtđiều khoản, tăng phí… Hiện nay ở

MỤC LỤC

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1.2.2 Sơ đồ qui trình hoạt động

Sơ đồ 1.1.3 Sơ đồ mô hình tổ chức tại PTI Thủ Đô

Sơ đồ 1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại PTI

Sơ đồ 1.2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Kế toán trênMáy vi tính

Sơ đồ 2.2.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phần hành kế toán Doanhthu Bảo hiểm gốc

Sơ đồ 2.2.5 Sơ đồ hạch toán kế toán Doanh thu Bảo hiểm gốc

Sơ đồ 2.3.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phần Giảm trừ Doanh thuBảo hiểm gốc………

Sơ đồ 2.3.5 Sơ đồ hạch toán kế toán phần Giảm trừ Doanh thu Bảohiểm gốc

Sơ đồ 2.4.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phần hành Chi phí trựctiếp kinh doanh Bảo hiểm gốc

Sơ đồ 2.4.5 Sơ đồ hạch toán kế toán Phần hành Chi phí kinh doanhbảo hiểm gốc

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung

1 DNBH, DN Doanh nghiệp Bảo hiểm, Doanh nghiệp

2 BHBĐ, PTI Công tyBảo hiểm Bưu điện Thủ Đô

LỜI MỞ ĐẦU

 Tính cấp thiết của đề tài:

Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh Bảo hiểmđóng vai trò tích cực cho việc duy trì sự ổn định và phát triểnkinh tế -xã hội, thực hiện chức năng là tấm “lá chắn” để khắcphục hậu quả tài chính Hoạt động kinh doanh Bảo hiểm tạo ranguồn vốn nhàn rỗi lớn để đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển đấtnước

Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế, các DNBHđang đứng trước sự cạnh tranh ngày càng gay gắt không chỉ vớinhữngDoanh nghiệp BH trong nước mà còn với các Doanhnghiệp BH nước ngoài Muốn tồn tại và phát triển các Doanhnghiệp buộc phải quản lý tốt Doanh thu, Chi phí từ đó phản ánhchính xác kết quả kinh doanh phục vụ cho việc ra quyết định củalãnh đạo, nâng cao lợi nhuận và vị thế của Doanh nghiệp

Với cơ chế thị trường, sự cạnh tranh là tất yếu, nó vừa là cơ hộivừa là thách thức đối với mỗi Doanh nghiệp, nhất là đối với cácCông ty kinh doanh Bảo hiểm.Cơ chế thị trường cho phép đánhgiá chính xác hiệu quả kinh doanh của mỗi Doanh nghiệp Ngoàinhững công tác liên quan đến thị trường, những yếu tố bên trongDoanh nghiệp như hệ thống kế toán, tổ chức công tác kế toán liên

quan đến việc hạch toán Doanh thu, Chi phí, xác định kết quảmột cách chính xác, phù hợp sẽ có điều kiện tồn tại và phát triển

Dù khẩu hiệu chú trọng hiệu quả vẫn được đưa ra, nhưng thực tế,trong cạnh tranh, các Doanh nghiệp vẫn có các chiêu bài riêng đểtăng Doanh thu, mở rộng quy mô Bởi để tối đa hóa lợi nhuận,trong một số trường hợp, Doanh nghiệp phải chấp nhận mất thịphần, Doanh thu giảm, do phải hy sinh khách hàng xấu, thắt chặtđiều khoản, tăng phí…

Hiện nay ở các DNBH nói chung và tại Công ty Bảo hiểm BưuđiệnThủ Đô (PTIThủ Đô) nói riêng, vấn đề tổ chức kế toánDoanh thu, Chi phí, kết quả, đặc biệt là kế toán Doanh thu, Chiphí, kết quả hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốc vẫn chưa đượcthực hiện một cách toàn diện, đầy đủ, hệ thống khoa học Nghiệp

vụ Bảo hiểm đa dạng và là lĩnh vực kinh doanh đặc thù nên cácquy định, hướng dẫn của Nhà nước vẫn chưa hoàn toàn phù hợpvới thực tế Do đó, việc quản lý và tổ chức hạch toán một cáchđầy đủ, kịp thời, khoa học Doanh thu, Chi phí, kết quả hoạt độngBảo hiểm là rất cần thiết nhằm mục đích kiểm tra, giám sát đồngthời cung cấp thông tin kịp thời phục vụ cho việc ra quyết địnhcủa các nhà quản trị

 Mục đích, phạm vi nghiên cứu:

 Mục đích nghiên cứu:

- Nghiên cứu đề tài nhằm tìm hiểu lý luận về kế toán Doanhthu, Chi phí, kết quả hoạt động Bảo hiểm trong chế độ kế toánhiện hành Từ đó là cơ sở để đánh giá mức độ phù hợp của các

quy định về kế toán Doanh thu, Chi phí, kết quả kinh doanh tạiPTI.

- Sinh viên nghiên cứu, khảo sát thực tế, làm sáng tỏ thựctrạng về kế toán Doanh thu, Chi phí, kết quả hoạt động kinhdoanh Bảo hiểm tại Bảo hiểm Bưu điệnThủ Đô, nhằm đánhgiá, xác định tính phù hợp của các quy định về kế toán Doanhthu, Chi phí, kết quả kinh doanh áp dụng trong lĩnh vực Bảohiểm; mức độ ảnh hưởng của môi trường kinh doanh, đặcđiểm hoạt động, cơ chế kinh doanh, tính tuân thủ các quy địnhtrong chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Việt Nam tại PTI.Trên cơ sở đó đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện kếtoán Doanh thu, Chi phí, kết quả kinh doanh trong lĩnh vựcnày

 Phạm vi nghiên cứu:

Trong khuôn khổ bài Chuyên đề này, em chỉ giới hạn phạm vinghiên cứu về kế toán Doanh thu, Chi phí, kết quả kinh doanhhoạt động Bảo hiểm gốc trong 2 năm trở lại đây (từ năm 2012đến năm 2013) tại Công tyBảo hiểm Bưu điệnThủ Đô, bởiCông ty mới thành lập tháng 10/ 2012 Do đặc thù hoạt độngkinh doanh tại Đơn vị, hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốcvới 4 nghiệp vụ Bảo hiểm, trải đều hơn 100 loại hình dịch vụBảo hiểm khác nhau, trong phạm vị nghiên cứu của bàiChuyên đề, em xin trích dẫn nghiên cứu số liệu trong giới hạnDoanh thu, Chi phí Nghiệp vụ Bảo hiểm xe cơ giới

 Phương pháp nghiên cứu:

Chuyên đề được hoàn thành với những phương pháp nghiên cứu cơbản, thu thập dữ liệu thông qua thực hiện các quan sát, nghiên cứu.Phương pháp quan sát, bằng tất cả các giác quan giúp sinh viên pháthiện ra các vấn đề cần nghiên cứu Việc quan sát kết hợp với cáckiến thức sẵn có là cơ sở cho việc hình thành câu hỏi và đặt ra giảthuyết để nghiên cứu.

Phương pháp thu thập và nghiên cứu tài liệu giúp sinh viên nắmđược phương pháp của các nghiên cứu trước đây, tránh sự trùng lắp,làm rõ hơn đề tài nghiên cứu của mình

 Đóng góp của chuyên đề:

Chuyên đề làm sáng tỏ cơ sở lý luận kế toán Doanh thu, Chi phí, kếtquả hoạt động Bảo hiểm gốc

Chuyên đề nghiên cứu khảo sát thực tế kế toán Doanh thu, Chi phí,kết quả hoạt động bảo hiểm gốc tại Công tyBảo hiểm Bưu điệnThủ

Đô Trên cơ sở phân tích ưu điểm, nhược điểm đề ra các biện pháp,kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán Doanh thu, Chi phí, kết quả kinhdoanh Bảo hiểm cho Bảo hiểm Bưu điện nói riêng và các Doanhnghiệp Bảo hiểm nói chung Đồng thời, việc nghiên cứu này giúpsinh viên hiểu biết sâu sắc hơn về vấn đề nghiên cứu

Chuyên đề đóng góp những cơ sở lý luận cho việc nghiên cứu, là tàiliệu có ích cho những người cần nghiên cứu trong phạm vi kế toánDoanh thu, Chi phí, kết quả hoạt động Bảo hiểm gốc

Chuyên đề đóng góp các giải pháp để hoàn thiện Doanh nghiệp Bảohiểm, trên cơ sở đó nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán,giúp cho các nhà quản lý có thêm công cụ để đánh giá hiệu quả kinh

doanh, đồng thời có biện pháp khắc phục được những tồn tại củaDoanh nghiệp.

CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH

TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM BƯU ĐIỆN THỦ ĐÔ

1.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý sản

xuất kinh doanh tại Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô:

1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Bảo

hiểm Bưu điện Thủ Đô:

Tổng Công ty Cổ phần Bảo hiểm Bưu điện (PTI) tiền thân làCông ty Cổ phần Bảo hiểm Bưu điện được Bộ Tài chính cấp Giấychứng nhận đủ tiêu chuẩn và điều kiện hoạt động kinh doanh Bảohiểm số 10/TC/GCN ngày 18/06/1998, được Uỷ ban Nhân dânthành phố Hà Nội thành lập theo Giấy phép số 3633/GP-UB ngày01/8/1998 và Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Giấychứng nhận đăng ký kinh doanh số 055051 ngày 12/8/1998 Vốnđiều lệ là 450 tỷ, PTI có 7 cổ đông sáng lập: Tập đoàn Bưu chínhViễn thông Việt Nam (VNPT), Tổng Công ty Cổ phần Tái Bảohiểm Quốc gia Việt Nam (VINARE), Tổng Công ty Cổ phần Bảo

Minh, Tổng Công ty Xây dựng Hà Nội (HACC), Tổng Công ty xuấtnhập khẩu xây dựng Việt Nam (VINACONEX), Công ty Cổ phầnThương mại Bưu chính Viễn thông (COKYVINA), trong đó, Tậpđoàn VNPT vừa là cổ đông, vừa là khách hàng lớn nhất của PTI.

Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô có tiền thân là Ban Bảohiểm Dự án I của Tổng Công ty cổ phần Bảo hiểm Bưu điện, hoạtđộng từ năm 2009.Tháng 10 năm 2012, Ban Bảo hiểm dự án I đổitên thành Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô Ngày 9/10/2012,PTI tổ chức lễ khai trương tại trụ sở của PTI Thủ Đô ở số 12, phốHoàng Cầu, Phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, Hà Nội Là mộtđơn vị mới thành lập xong hiểu rõ tầm quan trọng cũng như sứmệnh mà Tổng Công ty đã tin tưởng giao phó kể từ khi đi vào hoạtđộng PTI Thủ Đô luôn nỗ lực không ngừng để nâng cao chất lượngdịch vụ phục vụ khách hàng, đưa thương hiệu PTI Thủ Đô trở thànhthương hiệu Bảo hiểm hàng đầu trong lòng khách hàng

Kể từ khi đi vào hoạt động đến nay, PTI Thủ Đô đã đem đếncho khách hàng những sản phẩm dịch vụ thiết thực, có uy tín trênthị trường PTI thực hiện cung cấp cho khách hàng bao gồm cảkhách hàng cá nhân và khách hàng Doanh nghiệp hơn 100 sản phẩmBảo hiểm thuộc 4 nhóm sản phẩm chính: Bảo hiểm xe cơ giới, Bảohiểm con người, Bảo hiểm tài sản kỹ thuật và Bảo hiểm hàng hải

PTI xác định không thỏa mãn với những kết quả đã đạt đượctrong hiện tại mà sẽ tiếp tục hoàn thiện mình và nỗ lực không ngừng

để vươn lên những tầm cao mới Góp phần cùng Tổng Công ty Cổphần Bảo hiểm Bưu điện thực hiện mục tiêu phấn đấu đạt vị trí số 3

trong top các Doanh nghiệp Bảo hiểm phi nhân thọ trên thị trườngBảo hiểm Việt Nam.

1.1.2. Lĩnh vực kinh doanh và qui trình hoạt động tại Công

ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô:

1.1.2.1. Lĩnh vực kinh doanh tại Công ty Bảo hiểm Bưu

điện Thủ Đô:

Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểmphi nhân thọ, nghành nghề kinh doanh chính của PTI baogồm:

- Kinh doanh Bảo hiểm gốc: Đây là hoạt động kinh doanhchính của PTI với 4 loại hình Bảo hiểm bao gồm Bảo hiểmCon người; Bảo hiểm Xe cơ giới; Bảo hiểm Hàng hải; Bảohiểm Tài sản kỹ thuật Mỗi loại hình Bảo hiểm mang mộtnét đặc trưng và thế mạnh riêng của PTI:

 Bảo hiểm Con người: Đây là một trong những nghiệp vụBảo hiểm truyền thống của PTI với gần 20 loại sản phẩmvới đầy đủ các loại hình Bảo hiểm Các sản phẩm của PTIhiện nay được chia thành 5 nhóm chính là Bảo hiểm tainạn, ốm đau, Bảo hiểm cho người lao động, Bảo hiểm sứckhỏe, Bảo hiểm học sinh, Bảo hiểm du lịch Đặc biệt PTI cógói sản phẩm “Phúc học đường hướng tới đối tượng họcsinh, sinh viên Các em tham gia chương trình “Phúc họcđường” sẽ được quyền lợi ưu viết nhất của Bảo hiểm toàndiện Khi không may bị ốm đau, tai nạn, gia đình các em cóđiều kiện lựa chọn cơ sở y tế để điều trị hoặc phẫu thuật.Với hệ thống các điểm tiếp nhận hồ sơ bồi thường lớn nhất

Việt Nam sẽ giúp cho việc chi trả bồi thường cho kháchhàng được thuận tiện và nhanh chóng.

 Bảo hiểm Xe cơ giới: Nghiệp vụ Bảo hiểm xe cơ giới đượcPTI triển khai ngay từ khi mới thành lập với 2 nhóm nghiệp

vụ chính là Bảo hiểm ô tô và Bảo hiểm mô tô-xe máy vớihai gói sản phẩm đặc trưng:

• Phúc lưu hành: Là gói Bảo xe máy bao gồm Bảo hiểmbắt buộc trách nhiệm dân sự của chủ xe cơ giới và Bảohiểm cho người điều khiển, người ngồi trên xe máy Sảnphẩm có phí Bảo hiểm thấp nhất trong khi mức bồithường cao hơn so với sản phẩm của các Doanh nghiệpkhác trên thị trường hiện nay Với mạng lưới bán hàngphủ kín toàn quốc, PTI luôn tạo điều kiện thuận lợi nhất

về thời gian và thủ tục yêu cầu bồi thường cho kháchhàng tham gia, sử dụng sản phẩm “Phúc lưu hành”

• Phúc vạn dặm: Là chương trình Bảo hiểm vật chất xe ô

tô với quyền lợi giảm 20% phí/năm trong 3 năm liên tiếpgiành cho khách hàng bảo quản xe tốt, lái xe an toàn.Ngoài ra khách hàng còn được hưởng mọi tiện ích khác

từ dịch vụ bán hàng và sau bán hàng của PTI như: Được

tư vấn về sản phẩm, cấp giấy chứng nhận Bảo hiểm,giám định tổn thất nhanh chóng, trung thực, khách quanthông qua mạng lưới khai thác viên, giám định viên dàydạn kinh nghiệm trên khắp cả nước; Đước hưởng dịch vụsửa chữa, phục hồi xe thiệt hại thuộc phạm vi Bảo hiểmnhanh chóng, chất lượng

Khách hàng PTI

 Bảo hiểm Hàng hải: Là những nghiệp vụ Bảo hiểm có liênquan đến hoạt động của con tàu, con người hoặc hàng hóađược vận chuyển trên biển hay những nghiệp vụ Bảo hiểmnhững rủi ro trên biển, trên bộ, trên sông có liên quan đếnhành trình đường biển Được chia làm hai mảng nghiệp vụchính đó là Bảo hiểm hàng hóa và Bảo hiểm tàu thủy.Trong suốt thời gian triển khai loại hình này, PTI luôn chủtrương kinh Doanh nghiệp vụ Bảo hiểm Hàng hải theohướng an toàn và hiệu quả

- Bảo hiểm Tài sản kỹ thuật: Kể từ khi thành lập đến nay, nhómnghiệp vụ tài sản kỹ thuật luôn là nghiệp vụ Bảo hiểm thế mạnh, cơbản, trọng tâm của PTI Nghiệp vụ Bảo hiểm Tài sản kỹ thuật baogồm các nhóm sản phẩm chính: Bảo hiểm Tài sản, Bảo hiểm Kỹthuật, Bảo hiểm trách nhiệm, Bảo hiểm hỗn hợp Trong đó, PTIluôn là Doanh nghiệp dẫn đầu thị trường Bảo hiểm về thiết bị điện

tử Kinh doanh tái Bảo hiểm: Nhận và nhượng tái Bảo hiểm đối vớitất cả các nghiệp vụ Bảo hiểm phi nhân thọ

- Giám định tổn thất: Giám định, điều tra, tính toán, phân bổ tổn thất,đại lý giám định tổn thất, yêu cầu người thứ ba bồi hoàn

1.1.2.2. Qui trình hoạt động tại Công ty Bảo hiểm Bưu

(5) Bộ chứng từ bảo hiểm

(6) Xuất hóa đơn VAT

(7) Thanh toán

(8) Giảm phí

(9) Hoàn phí

Sơ đồ 1.1.2.2.Sơ đồ qui trình hoạt động tại PTI

Với đặc thù của ngành kinh doanh bảo hiểm, là chu trình kinhdoanh ngược, tức là sản phẩm bán ra trước, Doanh thu được thựchiện sau đó mới phát sinh chi phí, là hoạt động kinh doanh dựa trênnhững rủi ro, mua Bảo hiểm là mua sự an tâm cho bản thân ngườimua Bảo hiểm Dựa trên những đặc thù đó quy trình hoạt động kinhdoanh để xác lập một Hợp đồng bảo hiểm tại PTI được khái quátnhư sau:

(1) Khách hàng liên hệ Phòng kinh doanh, phòng nghiệp vụBảo hiểm hoặc cán bộ kinh doanh Bảo hiểm sẽ tiếp cận/lấy thôngtin từ khách hàng

(2) PTI hướng dẫn và tư vấn cho khách hàng

(3) Dựa trên yêu cầu của khách hàng PTI sẽ chuẩn bị báo giá

và tư vấn cho khách hàng

(4) Khách hàng gửi lại PTI xác nhận báo giá bằng văn bản.(5) PTI phát hành hợp đồng bảo hiểm và Giấy báo nợ gửi chokhách hàng

(6) PTI xuất hóa đơn VAT gửi cho khách hàng cùng vớithông báo về việc thanh toán phí Sau khi nhận được hóa đơn, kháchhàng kiểm tra và xác nhận với PTI về ngày thanh toán

(7) Khách hàng thanh toán cho PTI trong thời hạn thanh toán.(8) Đối với những khách hàng tiềm năng( tham gia Bảo hiểmvới trị giá Hợp đồng lớn, tỷ lệ tổn thất ít hoặc chưa từng xảy ra tổn

thất), PTI xem xét giảm tỷ lệ phí tham gia Bảo hiểm cho khách hàng

với tiêu chí tri ân và giữ chân khách hàng

(9) Trong thời hạn Hợp đồng Bảo hiểm và chưa xảy ra tổn

thất và bồi thường nếu khách hàng có ý định hủy Hợp đồngBảo

hiểm, PTI xem xét và thực hiện hoàn phí cho Khách hàng theo thỏa

- Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật của Công ty, phụtrách chung và chịu trách nhiệm trước pháp luật, Tổng Công

ty về mọi hoạt động của đơn vị

- Phó Giám đốc: Là người chỉ đạo hoạt động kinh doanh liênquan đến mảng nghiệp vụ Bảo hiểm, Ký kết, thanh lý hợpđồng đại lý và ký duyệt thanh toán hoa hồng đại lý khi đượcGiám đốc ủy quyền

- Phòng Kế toán Tổng hợp: Thực hiện quản lý tài chính kế toáncủa công ty theo quy định của Nhà nước và theo quy chế củaTổng Công ty, cùng các phòng ban khác lên kế hoạch, chuẩn

bị tài chính cho Công ty

- Phòng Kinh doanh 1, 2, 3: Nhiệm vụ thực hiện toàn bộ cáchoạt động kinh doanh của đơn vị bao gồm: Tìm kiếm, khaithác, mở rộng thị trường, giới thiệu các sản phẩm Bảo hiểmđến khách hàng

- Phòng nghiệp vụ: Nghiên cứu, xây dựng các sản phẩm Bảohiểm mới; Xây dựng biểu phí, khung phí Bảo hiểm và hướngdẫn thực hiện trong toàn Công ty

1.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Bảo hiểm

Bưu điện Thủ Đô:

1.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán áp dụng tại Công ty Bảo hiểm

Bưu điệnThủ Đô:

Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô là Công ty thành viênhạch toán phụ thuộc thuộc Tổng Công ty Cổ phần Bảo hiểm Bưuđiện Phòng Kế toán tổng hợp tại Công ty gồm 4 kế toán viên, mỗikế toán có nhiệm vụ thực hiện các công tác chuyên môn kế toán

trưởng và ban Giám đốc Công ty PTI Thủ Đô có hệ thống sổ và tàikhoản kế toán riêng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tạiđơn vị (bao gồm cả Doanh thu và Chi phí) Tuy nhiên tại Công tykhông hạch toán xác định kết quả kinh doanh mà cuối kỳ thực hiệnkết chuyển Doanh thu, Chi phí về Tổng Công ty Định kỳ hàng quý,trên cơ sở hợp nhất số liệu Doanh thu, Chi phí, Tổng Công ty hạchtoán xác định kết quả kinh doanh chung cho toàn hệ thống

Sơ đồ 1.2.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại PTI

 Chức năng, nhiệm vụ của Kế toán chuyên quản:

- Kế toán Trưởng: Điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của

Công ty và chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc cũng nhưTổng Công ty Đồng thời Kế toán trưởng là người chịu trách

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

15

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

nhiệm về toàn bộ thông tin kế toán cung cấp, sổ sách chứng

từ, việc báo cáo thồng tin với Tổng Công ty, và nhà nước

- Kế toán Doanh thu: Thực hiện theo dõi, hạch toán toàn bộ

các khoản Doanh thu thu được từ hoạt động kinh doanh củaCông ty

- Kế toán Chi phí: Theo dõi, hạch toán các khoản Chi phí phát

sinh toàn Công ty

- Kế toán Lương, BHXH: Phụ trách hạch toán tiền lương, các

khoản trich theo lương cho cán bộ, công nhân viên

- Kế toán thanh toán: Theo dõi, thanh toán các khoản Thanh

toán, công nợ trong và ngoài công ty

1.2.2. Hình thức Kế toán áp dụng tại Công ty Bảo hiểm

Bưu điện Thủ Đô:

Công ty hiện nay đang sử dụng hình thức kế toán trên máy vitính Cụ thể tại PTI hiện nay đang sử dụng phần mềm tài chínhDoanh nghiệp VDC - Oracle trong công tác hạch toán kế toán Hệquản trị cơ sở dữ liệu Oracle là hệ quản trị cơ sở dữ liệu hàng đầutrên toàn thế giới với rất nhiều ưu điểm nổi trội trong việc hạch toánkế toán và quản lý tài chính doanh nghiệp

Quan hệ điều hành theo nguyên lý cấp trên , cấp dưới Quan hệ điều hành công việc theo chức năng, nhiệm vụ

Sơ đồ 1.2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Kế toán trên

Máy vi tính Ghi chú:

Nhập số liệu hằng ngày

In sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

Giải thích sơ đồ: Hằng ngày, từ các chứng từ kế toán và Bảng tổng

hợp chứng từ kế toán cùng loại Kế toán chuyên quản các phần hành

sẽ nhập số liệu vào phần mềm Tài chính Doanh nghiệp VDC –Oracle, phần mềm sẽ tự động xử lý số liệu và nhập vào Sổ Kế toánTổng hợp Cuối tháng Kế toán sẽ thực hiện thao tác khóa sổ và lậpBáo cáo tài chính cần thiết theo yêu cầu của Ban quản trị Công ty.Việc đối chiếu số liệu được thực hiện tự động và luôn đảm bảo tínhtrung thực, hợp lý, hợp lệ giữa các thông tin đã nhập trong kỳ

1.2.3. Chế độ kế toán áp dụng tại PTI:

Công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Bảo hiểm banhành theo Quyết định số 1296TC/QĐ/CĐKT ngày 31 tháng 12 năm

1996, sửa đổi bổ sung theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC ngày

31 tháng 12 năm 2001, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam vàcác Chuẩn mực kế toán Việt Nam theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài Chính, Thông tư244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài Chính

về việc ban hành, sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp

Việt Nam và các thông tư hướng dẫn thực hiện Chuẩn mực và Chế

độ kế toán Bộ Tài Chính Cụ thể:

- Về các loại chứng từ: PTI quy định mọi chứng từ phải được lưutrữ dưới dạng bản gốc và được lưu theo từng loại chứng từ phátsinh

- Về Tài khoản kế toán: Hệ thống Tài khoản kế toán áp dụng đốivới Doanh nghiệp môi giới Bảo hiểm thực hiện theo quy định tạiQuyết định 15/2006/QĐ-BTC; Thông tư 244/2009/TT-BTC vớicác sửa đổi, bổ sung theo quy định về Kế toán Doanh nghiệpkinh doanh Bảo hiểm:

+ Sửa đổi các Tài khoản cấp 2 của Tài khoản 511 - “Doanhthu bán hàng và cung cấp dịch vụ” Tài khoản 511 bao gồm 3tài khoản cấp 2 như sau:

Tài khoản 5111 - Doanh thu Bảo hiểm gốc;

Tài khoản 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ tư vấn;

Tài khoản 5118 - Doanh thu khác

+ Đổi tên Tài khoản 531 - “Hàng bán bị trả lại” thành “Hoànphí Bảo hiểm”

+ Đổi tên Tài khoản 532 - “Giảm giá hàng bán” thành “Giảmphí Bảo hiểm”

+ Bổ sung Tài khoản 624 - “Chi phí trực tiếp kinh doanh môigiới Bảo hiểm” Tài khoản này có 4 tài khoản cấp 2 sau:

Tài khoản 6241 - Chi phí môi giới Bảo hiểm;

Tài khoản 6242 - Chi mua Bảo hiểm trách nhiệm nghềnghiệp;

Tài khoản 6243 - Chi phí hoạt động dịch vụ tư vấn;

Tài khoản 6248 - Chi phí khác

- Về mặt sổ sách kế toán Công ty chỉ sử dụng hệ thống Sổ cái các tàikhoản

- Về các Báo cáo kế toán: Từ ngày 03/02/2010 Tổng Công

ty đã niêm yết sàn chứng khoán và phải tuân thủ quy địnhcủa Nhà nước đối với chế độ Báo cáo tài chính Tuy nhiên

là một đơn vị trực thuộc Tổng Công ty, PTI Thủ Đô sửdụng các Báo cáo nội bộ theo quy định của Tổng Công ty

và Báo cáo theo quy định của pháp luật

♦ Báo cáo về Doanh thu, Chi phí phát sinh

♦ Báo cáo số dư các tài khoản công nợ

♦ Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách

♦ Các Báo cáo quản trị nội bộ khác của Tổng Công tyquy định

+ Báo cáo quyết toán toàn Công ty theo quy định

1.2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốc một số

năm gần đây của Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô:

Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô được thành lập tháng 10năm 2012 tiền thân là Ban Bảo hiểm Dự án I thuộc Tổng Công ty,

do lịch sử hoạt động và phát triển của Đơn vị chưa dài, do đó emxin trích dẫn số liệu Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty 3 thángcuối năm 2012 và năm 2013

Chi phí hoạt động tài

Lợi nhuần thuận 964.982.872 3.407.240.159

Bảng 1.2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh tại PTI từ năm

2012-2013

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG BẢO HIỂM GỐC TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM BƯU ĐIỆN THỦ ĐÔ

I Đặc điểm hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốc tại Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô:

Nắm rõ nguyên tắc đặc điểm của môi trường kinh doanh, hiệnnay PTI đã triển khai mạng lưới Bảo hiểm rộng khắp với các loạihình Bảo hiểm đa dạng thuộc 4 loại Bảo hiểm chính: Bảo hiểm conngười, Bảo hiểm tài sản kĩ thuật, Bảo hiểm xe cơ giới và Bảo hiểmhàng hải Hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốc tại PTI dựa trên cácloại Bảo hiểm chính đó, mỗi đối tượng Bảo hiểm bao gồm rất nhiềunghiệp vụ cụ thể, mỗi nghiệp vụ là một hoạt động kinh doanh dưới

hình thức Doanh nghiệp bán sản phẩm Bảo hiểm ra thị trường vàthu về phí Bảo hiểm (giá Bảo hiểm) từ các hoạt động Bảo hiểm đã

ký kết trong kỳ Trong đó:

Doanh thu phí Bảo hiểm gốc là tiền thu về phí Bảo hiểm từ cáchoạt động được ký kết với người được Bảo hiểm

Chi phí kinh doanh Bảo hiểm gốc là tập hợp các Chi phí liênquan phát sinh trong quá trình thực hiện Hợp đồng Bảo hiểm

Cũng như các loại hình kinh doanh khác, DNBH có thể gặpphải trường hợp hàng bán bị trả lại hoặc DN áp dụng chính sáchgiảm giá hàng bán Tại PTI đây được coi là các khoản chi làm giảmthu phát sinh trong kỳ nhưng phải trả lại, bao gồm:

- Hoàn phí Bảo hiểm: Khi hoạt động Bảo hiểm bị giải ước, kháchhàng có thể được hoàn lại một phần phí Bảo hiểm đã đóng với mứchoàn lại đã được quy định trước trong Hợp đồng

- Giảm phí Bảo hiểm đối với khách hàng lớn, hoặc khách hàng ít bịtổn thất nhằm cạnh tranh lôi kéo và giữ khách hàng

Kinh doanh Bảo hiểm dựa trên nguyên tắc số lớn và phân tánrủi ro; Trong kinh doanh Bảo hiểm, để lợi ich của Khách hàng đượcđảm bảo tối đa và cũng để tự bảo vệ mình, PTI thực hiện tái Bảohiểm với các nhà nhận tái hàng đầu thế giới thông qua việc chuyểnmột phần phí Bảo hiểm đã thu từ hoạt động Bảo hiểm gốc cho Công

ty nhận tái Bảo hiểm gọi là phí nhượng tái Bảo hiểm Phí nhượng táiBảo hiểm cũng được coi là một khoản chi làm giảm thu phát sinhtrong kỳ (không phải là Chi phí)

II Thực trạng công tác kế toán Doanh thuBảo hiểm gốc tại PTI Thủ Đô:

2.2.1. Một số đặc điểm liên quan Kế toán Doanh thu Bảo hiểm

gốc tại Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô:

Doanh thu Bảo hiểm gốc là toàn bộ số tiền phí Bảo hiểm thuđược từ các hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốc thông qua các kênhbán hàng trực tiếp, môi giới qua đại lý trong kỳ kế toán Tất cả cácHợp đồng Bảo hiểm ký kết trong kỳ kế toán đều được ghi nhậnDoanh thu ngay kể cả các Hợp đồng được ký kết trong thời hạnnhiều năm Đây là nguồn thu cơ bản, đóng vai trò quyết định đối vớihoạt động kinh doanh Bảo hiểm của Công ty

- Đối tượng khách hàng của Công ty: Với hơn 100 loại hìnhBảo hiểm, đối tượng khách hàng của PTI rất đa dạng, tất cảcác khách hàng có nhu cầu tham gia mua Bảo hiểm cho các tàisản, vật chất, kỹ thuật,…, hoặc bản thân cá nhân khách hàngmuốn mua Bảo hiểm, đều được PTI hướng dẫn tham khảo cácloại hình Bảo hiểm và tham gia các gói Bảo hiểm thiết thựcphù hợp với các đối tượng khách hàng

- Thời hạn Bảo hiểm: Tùy từng loại hình nghiệp vụ Bảo hiểmtại PTI có các điều kiện về thời hạn tham gia Bảo hiểm khácnhau tùy theo nhu cầu của khách hàng và các điều khoản chàophí của Cán bộ kinh doanh phù hợp với gái trị Hợp đồng Bảohiểm và lợi ích đem đến cho khách hàng ở mức cao nhất

- Hình thức thanh toán: Khi khách hàng ký kết các Hợp đồngBảo hiểm với PTI, tùy vào giá trị Hợp đồng mà hai bên sẽ tiếnhành thỏa thuận các hình thức thanh toán phù hợp

+) Đối với Hợp đồng giá trị nhỏ, khách hàng có thể thanhtoán ngay bằng tiền mặt và thanh toán đầy đủ số phí ngay khicán bộ kinh doanh cấp Hóa đơn GTGT hoặc phát hành ấn chỉ.+) Đối với Hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thanh toántrước bằng việc chuyển khoản qua các ngân hàng liên kết vớiCông ty 80% giá trị hợp đồng khi cán bộ kinh doanh tiến hànhcấp Hóa đơn GTGT nhằm đảm bảo đủ điều kiện chi trả bồithường khi có rủi ro xảy ra trong phạm vi được Bảo hiểm vàsau đó thanh toán đủ số phí còn lại trong thời hạn thỏa thuận.

2.2.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng:

2.2.2.1. Chứng từ sử dụng:

Chứng từ sử dụng: PTI xây dựng hệ thống các chứng từ tuânthủ theo quy định trong hệ thống quy định của pháp luật, và để phùhợp đặc điểm của hoạt động kinh Doanh nghiệp vụ Bảo hiểm xe cơgiới của Công ty, cũng như phù hợp với sự lưu giữ của khách hàng

PTI sử dụng các chứng từ:

- Hợp đồng, Giấy chứng nhận Bảo hiểm (ấn chỉ Bảo hiểm);

- Phiếu Thu;

- Hóa đơn GTGT;

- Bảng kê chi tiết nộp phí Bảo hiểm, Bảng kê thanh toán thu phíBảo hiểm

2.2.2.2. Tài khoản sử dụng:

 Tài khoản 5111- Doanh thu Bảo hiểm gốc, dùng để phản ánh Doanhthu thuần của hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốc thực hiện trong

kỳ hạch toán

• Bên Nợ:

- Kết chuyển cuối kỳ các khoản hoàn phí Bảo hiểm gốc, hoàn hoa hoahồng Bảo hiểm gốc.

- Kết chuyển các khoản giảm phí Bảo hiểm gốc, giảm hoa hồng môigiới Bảo hiểm và các khoản giảm giá hàng bán khác;

• Bên Có:

- Phản ánh Doanh thu cung cấp dịch vụ của hoạt động kinh doanhBảo hiểm gốc và hoạt động kinh doanh khác thực hiện trong một kỳhạch toán

 Tài khoản 5111 không có số dư cuối kỳ

- TK 5111 có 7 TK cấp 3, tuy nhiên hach toán ghi nhận Doanh thuBảo hiểm gốc Nghiệp vụ Bảo hiểm xe cơ giới Kế toán sử dụng TK5111: Thu phí Bảo hiểm gốc

2.2.3. Sổ sách kế toán sử dụng:

Tại Công ty Bảo hiểm Bưu điệnThủ Đô hiện nay sử dụnghình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Tàichính Doanh nghiệp, việc in và sử dụng các sổ sách kế toán dựa vàoyêu cầu của nhà quản trị và yêu cầu của nhà nước Để phù hợp vớiđặc điểm hoạt động kinh doanh và yêu cầu của nhà quản lý, kế toánDoanh thu hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốc sử dụng các loại sổ

và Báo cáo kế toán:

 Về sổ sách kế toán: Như đã trình bày ở Chương 1, PTI Thủ Đô là

Công ty thành viên hạch toán phụ thuộc, do đó tại Đơn vị chỉ sửdụng Sổ Cái TK 5111 để tiến hành theo dõi và tập hợp các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh

Hợp đồng Bảo hiểm

Giấy chứng nhận Bảo hiểm (Ấn chỉ )

Phát hành hóa đơn GTGT và thông báo thu phí gửi cho khách hàng

Lập Bảng kê nộp phí Bảo hiểm và tiền phí Bảo hiểm

Lập phiếu thu và hạch toán ghi nhận Doanh thu

Khách hàng& Phòng Kinh doanh

Phòng Kinh doanh Bảo hiểm

Phòng Kinh doanh, phòng Văn thư lưu trữ, phòng kế toán

Phòng Kinh doanh

Phòng Kế toán

- Sổ Cái TK 5111 được tiến hành mở theo từng quý trên cơ

sở tổng hợp tất cả Doanh thu phát sinh của các Hợp đồngBảo hiểm đã ký kết trong kỳ và đã tiến hành hạch toán

- Mục đích của việc sử dụng sổ: Kế toán mở sổ với mục đíchtập hợp để theo dõi Doanh thu phí Bảo hiểm thu được trong

kỳ kế toán liên quan đến kinh doanh Bảo hiểm gốc, giúpcho việc xử lý thông tin nhanh chóng, và thuận tiện trongviệc tính các chỉ tiêu cần thiết để lập Báo cáo Doanh thuBảo hiểm gốc theo niên độ tại đơn vị

 Về Báo cáo kế toán sử dụng:

Định kỳ hằng quý, Kế toán trưởng đơn vị tiến hành lập Báocáo Doanh thu phí Bảo hiểm gốc gửi về Tổng Công ty làm cơ sở đểhạch toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh Bảo hiểm gốc

2.2.4. Quy trình luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.2.4.Sơ đồ luân chuyển chứng từ phần hành kế toán

Doanh thu Bảo hiểm gốc

 Giải thích sơ đồ: Khi cán bộ kinh doanh Bảo hiểm tiếp nhận và

hoàn tất một Hợp đồng Bảo hiểm, đại diện khách hàng và PTIthỏa thuận và ký kết vào Hợp đồng đã thỏa thuận Khi đó, PTI sẽtiến hàng cấp Giấy chứng nhận Bảo hiểm (Ấn chỉ) cho kháchhàng Cán bộ kinh doanh Bảo hiểm sẽ phát hành Hóa đơn GTGT,

Hợp đồng Bảo hiểm gốc chi tiết, Phiếu Thu, Giấy Báo Nợ của Ngân hàngPhần mềm kế toán VDC- Oracle Sổ Cái TK 5111

Giấy thông báo thu phí Bảo hiểm, Bảng kê thanh toán thu phí Bảo hiểm gốc

Máy tính

Báo Cáo Doanh thu Bảo hiểm gốc

gồm 3 liên: Liên 1: Màu trắng được lưu cuống tại bộ phận vănthư, lưu trữ; Liên 2: Màu đỏ, tiến hành giao cho khách hàng;Liên 3: Màu xanh, dùng để hạch toán nội bộ, lưu tại phòng Kếtoán và tiến hành thông báo cho khách hàng về việc thanh toánphí Bảo hiểm Cán bộ kinh doanh thu phí Bảo hiểm từ kháchhàng, lập Bảng kê nộp phí Bảo hiểm và tiền phí về phòng Kếtoán Kế toán Doanh thu tiến hành nhận tiền kèm Bảng kê, viếtphiếu thu và hạch toán ghi nhận Doanh thu vào phần mềm kếtoán

2.2.5. Quy trình ghi sổ kế toán:

Sơ đồ 2.2.5.Sơ đồ hạch toán kế toán phần hành kế toán Doanh

thu

Bảo hiểm gốc.

In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

Giải thích sơ đồ: Bộ phận kế toán Doanh thu căn cứ vào

chứng từ kế toán do bộ phận nghiệp vụ cung cấp sẽ tiến hành thaotác nhập liệu vào phần mềm kế toán trên cơ sở số liệu của bênnghiệp vụ tham chiếu sang Định kỳ hàng ngày và hàng tháng, Kếtoán Doanh thu tiến hành kiểm tra đối chiếu giữa số liệu kế toán và

số liệu nghiệp vụ Nếu số liệu khớp thì có thể in các sổ, các Báo cáoliên quan Khi Doanh nghiệpBảo hiểm nhận trách nhiệm đối vớiHợp đồng Bảo hiểm gốc và phát hành hóa đơn thu phí Bảo hiểm nóitrên: Bộ phận thống kê nghiệp vụ tiến hành làm thủ tục cho nợ phíhoặc thanh toán phí và phát hành hóa đơn Bộ phận kế toán căn cứchứng từ do bộ phận nghiệp vụ cung cấp để lựa chọn định khoản dophần mềm nghiệp vụ đẩy ra Trên cơ sở số liệu từ các chứng từ đãnhập vào máy, kế toán Doanh thu Bảo hiểm gốc in ra các sổ và Báocáo kế toán sau: Sổ Cái tài khoản 5111, và các Báo cáo tổng hợp vàchi tiết liên quan theo yêu cầu nhà quản trị

2.2.6. Quy trình hạch toán kế toán:

- Sau thời gian cán bộ phòng Kinh doanh 3 giới thiệu và chàophí với khách hàng Hợp đồng Bảo hiểm kết hợp xe cơ giới,Công tyBảo hiểm Bưu điện Thủ Đô đã ký kết Hợp đồng Bảohiểm số 000157/HD/0001-KD3/XO/2014 với khách hàng Trần

Thị Hằng tại Nhân Mỹ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội Phí Bảohiểm(đã bao gồm thuế GTGT) là 5.600.000đồng Đối tượngBảo hiểm:

Hiệu xe Biển

số

Số Khung

Số máy

Giá trị xe theo khai báo(trđ)

Số tiền Bảo hiể m

KiaMorning

141.00 221725 166258 400 400

30A Sau khi đại diện Khách hàng và PTI ký kết Hợp đồng, cán bộKinh doanh Bảo hiểm cấp ấn chỉ cho khách hang gồm 2 liên.Liên 1: Lưu tại Phòng Văn thư, lưu trữ và Liên 2: giao chokhách hàng, Liên 3: hạch toán nội bộ và lưu tại Phòng Kếtoán, và tiến hành thu phí Bảo hiểm từ khách hàng

- Cán bộ kinh doanh sau khi thu phí Bảo hiểm từ khách hàng sẽlập Bảng kê nộp phí Bảo hiểm và chuyển cho kế toán chuyênquản thanh toán lập phiếu thu

Đối với Hợp đồng Bảo hiểm kết hợp xe cơ giới số0157/HD/001- KD3/XO/2014 Sau khi kế toán chuyên quảnDoanh thu nhận được Bảng kê nộp phí Bảo hiểm kèm tiếnhành nhập liệu vào phần mềm kế toán, giao diện Nhập chứng

từ tiền, và treo trên công nợ khách hang:

+) Nội dung chứng từ: Thu tiền mặt việt

+) Nhóm chứng từ: Thu Phí Bảo hiểm

( Để tiết kiệm thời gian và linh hoạt trong cách thống kê đơnBảo hiểm cán bộ thống kê ghi bảng kê nộp phí chung cho 2 ấn

chỉ nên giao diện hạch toán chứng từ thu tiền mặt kế toán hạchtoán tổng cộng số tiền 15.500.000đ)

Giao diện Kế toán nhập chứng từ tiền tệ, sau khi nhận tiền phí Bảo hiểm

• Sau khi cán bộ kinh doanh Trần Thị Thu Hương nhận phiếuthu từ kế toán và tiến hành nộp số phí thu được cho kế toánthanh toán, Kế toán Doanh thu phí Bảo hiểm gốc tiến hành ghinhận Doanh thu phí Bảo hiểm gốc thu được từ Hợp đồng0157/HD/001 vào phần mềm kế toán, làm cơ sở để Kế toántiến hành lập Sổ Cái TK 5111 vào cuối kỳ kế toán.

Giao diện hạch toán ghi nhận Doanh thu Bảo hiểm của HD

0157/XO

• Cuối tháng, sau khi Kế toán thanh toán và Kế toán Doanh thutiến hành tổng hợp và nhập liệu hết các đơn Bảo hiểm đã nộpphí và ghi nhận Doanh thu vào phần mềm Kế toán trưởngthao tác tiến hành chạy Sổ Cái TK5111 trên giao diện phầnmềm kế toán.

- Sổ Cái TK 5111 được sử dụng nhằm giúp Kế toán có thể theodõi cụ thể các khoản thanh toán phí Bảo hiểm từ các Hợp đồngBảo hiểm phát sinh trong tháng và các Hợp đồng đồng Bảohiểm khác Trên cơ sở đó, tổng hợp được số phí Bảo hiểm đãthu trong kỳ, đánh giá chỉ tiêu kế hoach đề ra, làm cơ sở để Kếtoán trưởng lập Báo cáo Doanh thu Bảo hiểm gốc hằng quýgửi về Tổng Công ty hạch toán xác định kết quả kinh doanh,giúp Ban Giám đốc ghi nhận Doanh thu đã đạt được, tiến hànhkhắc phục và có hướng phát triển tiếp theo

SV: Tào Thị Vân Hạnh – Lớp Đ6KT3 35

Giao diện Sổ Cái TK 5311: Doanh thu phí Bảo hiểm gốc

III Thực trạng công tác Kế toán các khoản giảm trừ Doanh thu Bảo hiểm gốc tại Công ty Cổ phần Bảo hiểm Bưu điện:

2.3.1. Một số đặc điểm liên quan đến Kế toán các khoản Giảm

trừ Doanh thu Bảo hiểm gốc tại Công ty Bảo hiểm Bưu điện Thủ Đô:

- Đối với các Hợp đồng Bảo hiểm đã ký kết, tuy nhiên trongthời hạn tham gia Hợp đồng, khách hàng muốn tạm dừng Hợpđồng Bảo hiểm, hoặc xe cơ giới không sử dụng trong thời gianBảo hiểm, cán bộ kinh doanh phụ trách Hợp đồng, xem xétnếu khách hàng đã đóng đủ phí Bảo hiểm và chưa xảy ra tổnthất mà Doanh nghiệp có trách nhiệm tham gia chi trả bồithường Dựa trên điều khoản mà Hợp đồng đã ký kết, kháchhàng sẽ được hoàn số phí Bảo hiểm theo tỷ lệ đã thỏa thuận

- Để tri ân những khách hàng tái tục liên tục hoặc những kháchhàng tham gia Bảo hiểm mà tỷ lệ tổn thất ít, tại PTI thực hiêngiảm phí Bảo hiểm cho khách hàng, tuy nhiên việc giảm phíthực hiện ngay trên thỏa thuận về tỷ lệ phí giữa cán bộ kinhdoanh với khách hàng bằng việc giảm % tỷ lệ Bảo hiểm trựctiếp cho khách hàng

Giấy chứng nhận Bảo hiểm, Đơn xin cấp lại Giấy Bảo hiểm

Tờ trình hoàn phí Bảo hiểm

Phiếu chi, giấy báo có của ngân hàng

Khách hàng, Phòng Kinh doanh

Ban GĐ, Phòng Kế toán, Phòng Bồi thường, Phòng KD

Phòng Kế toán, Khách hàng

- Phiếu Chi (Giấy báo Có của ngân hàng)

2.3.2.2. Tài khoản sử dụng:

Tại PTI sử dụng tài khoản 5311 để hạch toán các khoản hoàn

phí Bảo hiểm gốc

 TK 5311: Hoàn phí Bảo hiểm gốc

- Bên Nợ TK 5311: Phản ánh các khoản hoàn phí Bảo hiểm gốc

trong kỳ

- Bên Có TK 5311: Kết chuyển toàn bộ các khoản hoàn phí Bảo

hiểm gốc trong kỳ sang TK 5111 để xác định Doanh thu thuầntrong kỳ hạch toán

- TK 5311 không có số dư cuối kỳ

2.3.3. Sổ sách và Báo cáo kế toán sử dụng:

 Về Sổ sách kế toán: Tại PTI sử dụng Sổ Cái TK 5311: Hoàn

phí Bảo hiểm gốc để tiến hành theo dõi và tập hợp các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các khoản Hoàn phí Bảohiểm gốc

- Mục đích của việc sử dụng sổ: tập hợp theo dõi Doanh thu các

khoản Hoàn phí bảo hiểm gốc từ các Hợp đồng bảo hiểm đã

ký kết là cơ sở để hạch toán giảm trừ Doanh thu phí Bảo hiểmgốc trong kỳ và lập Báo cáo Hoàn phí Bảo hiểm gốc theo niênđộ

 Về Báo Cáo kế toán: Định kỳ hằng quý, Kế toán trưởng tiến

hành lập Báo cáo Hoàn phí Bảo hiểm gốc gửi về Tổng công tylàm cơ sở để hạch toán xác định kết quả kinh doanh Bảo hiểmgốc

2.3.4. Quy trình luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.3.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phần Giảm trừ Doanh thu

Bảo hiểm gốc

 Giải thích sơ đồ: Khách hàng mua Bảo hiểm tại Công ty Với

nhu cầu và lý do cá nhân, khi muốn làm thủ tục Hoàn phí Bảohiểm gốc, Khách hàng gửi Giấy chứng nhận Bảo hiểm kèm Đơnxin cấp lại Giấy Bảo hiểm gửi đến Phòng Kinh doanh tại PTI Thủ

Đô xin hỗ trợ làm thủ tục Hoàn phí Cán bộ phòng kinh doanhtiếp nhận đơn, kiểm tra Giấy chứng nhận, xem xét Hợp đồng Bảohiểm đã phát sinh bồi thường chưa và tính lệ Hoàn phí cho kháchhang theo thỏa thuận trên Hợp đồng đã ký kết, sau đó lập Tờtrình v/v hoàn phí Bảo hiểm về lý do Hoàn phí, tỷ lệ phí được

Hợp đồng bảo hiểm gốc chi tiết

Phiếu chi

Phần mềm kế toán VDC - Oracle Sổ cái TK 5311

Giấy thông báo hoàn phí bảo hiểm Máy vi tính

Báo cáo chi tiết hoàn phí bảo hiểm

hoàn gửi trưởng phòng Kinh doanh; Phòng Tài chính kế toán;Phòng bồi thường; Ban Giám đốc ký và phê duyệt Cán bộ kinhdoanh nhận lại tờ trình và chuyển cho kế toán thanh toán hạchtoán ghi nhận vào phần mềm kế toán nội dung Chi thanh toánhoàn phí Bảo hiểm gốc và lập phiếu chi thanh toán phí

2.3.5. Quy trình ghi sổ kế toán:

Sơ đồ 2.3.5 Sơ đồ hạch toán kế toán phần Giảm trừ Doanh thu

Bảo hiểm gốc

In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

Giải thích sơ đồ: Khi Hợp đồng Bảo hiểm gốc phát sinh các khoản

Hoàn phí Bảo hiểm Kế toán chuyên quản thanh toán sẽ căn cứ vào

Tờ tình hoàn phí và Giấy chứng nhận Bảo hiểm đã cấp cho khách

hàng, mở phần mềm nghiệp vụ kiểm tra đối chiếu Phí Hợp đồngBảo hiểm và Hợp đồng đã phát sinh khoản bồi thường trong thờihạn Bảo hiểm Sau đó tiến hành hạch toán vào phần Công nợ kháchhàng và ghi tăng khoản Hoàn phí Bảo hiểm gốc Trên cơ sở số liệu

từ các chứng từ đã nhập vào máy, kế toán chuyên quản in các Sổ cáitài khoản 5311, Báo cáo tổng hợp và chi tiết Hoàn phí Bảo hiểm.Cuối tháng kế toán viên chuyên quản sẽ thực hiện các thao tác khóasổ và lập Báo cáo theo yêu cầu của Ban quản trị như: Báo cáo Chitiết Hoàn phí Bảo hiểm Việc đối chiếu số liệu được thực hiện tựđộng và luôn đảm bảo tính trung thực và hợp lý giữa các thông tin đãnhập trong kỳ

2.3.6. Quy trình hạch toán Khoản Hoàn Phí Bảo hiểm gốc:

- Sau khi tiếp nhận Tờ trình v/v hoàn phí Bảo hiểm do Cán bộphòng kinh doanh gửi, Kế toán Doanh thu sẽ tiếp nhận Tờtrình, mở phần mềm nghiệp vụ tìm kiếm Hợp đồng, xác nhậnchưa phát sinh bồi thường và chuyển cho kế toán trưởng kýnháy tờ trình bồi thường

- Kế toán Thanh toán nhận Tờ trình và Giấy đề nghị thanh toán

từ Cán bộ kinh doanh, hạch toán chi tiền mặt nội tệ vào phầnmềm và treo trên công nợ khách hàng và lập phiếu chi tiền mặtthanh toán tiền Hoàn phí Bảo hiểm: