KẾ TOÁN CHI PHÍ sản XUẤT và TÍNH GIÁ THÀNH sản PHẨM tại CÔNG TY cổ PHẦN cơ KHÍ xây DỰNG CÔNG TRÌNH THỪA THIÊN HUẾ

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH U Ế - - -H CHUN ÂÃƯ TÄÚT NGHIÃÛP ÂẢI H TẾ HC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN KÃÚ TOẠN CHI PHÊ SN XÚT V TÊNH GIẠ THNH SN PHÁØM TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN CÅ KHấ XY DặNG CNG TRầNH THặèA THIN HU Lấ THỊ KHÁNH DƯ G N Ư Ờ TR C Ọ IH Ạ Đ H IN K TẾ -H U Ế Khóa học: 2007-2011 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH U Ế - - -H CHUN ÂÃƯ TÄÚT NGHIÃÛP ÂẢI H TẾ HOÜC TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN KÃÚ TOẠN CHI PHÊ SN XÚT V TÊNH GIẠ THNH SN PHÁØM TẢI CÄNG TY Cỉ PHệN C KHấ XY DặNG CNG TRầNH THặèA THIÃN HUÃÚ Giáo viên hướng dẫn: Phan Thị Hải Hà Sinh viên thực hiện: Lê Thị Khánh Dư -H U Ế Huế, tháng năm 2011 Đề tài nàyđược hoàn thành phần kết TẾ trình học tập ng hiên cứu giảngđường IN H Đại học Kinh tế Huế thời gian nghiên cứu thực K tập Cơng ty cổ phầnơc khí–xây dựng cơng trình C TT Huế IH Ọ Để hồn thành đề tài này, nỗ lực Ạ thân, emđã nhậnđược giúpđỡ nhiệt tình Đ thầy cô igáo trườngĐại học Kinh tế Huế Các N G thầy cô dạy dỗ, truyềnđạt cho em kiến Ư Ờ thức quý báuđể em có tảng Đặc biệt, em xin gửi TR lời cảmơn chân thành nhấtđến Cô giáo Phan ThịHải Hà, ngườiđã trực tiếp hớng dẫn, chỉbảo tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực đề tài Em xin chân thành cảmơn Ban ãnh l đạo chú, anh chịphịng kế tốn Cơng ty cổ phần ơc khí –xây dựng cơng trình TT Huếđã tạo điều kiện U Ế thuận lợi cho em thực thu thập số liệu để hoàn -H thành đề tài tốtnghiệp TẾ Bên cạnhđó, em xin gửi lời cảm ơn t i gia H đình, bạn bè, ng ười quan tâm,động viên IN giúp đỡ em suốt thời gian qua TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K Huế, tháng năm 2011 SV: Lê ThịKhánh Dư MỤC LỤC Trang PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài Ế I.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 U I.3 Đối tượng nghiên cứu -H I.4 Phạm vi nghiên cứu I.5 Phương pháp nghiên cứu TẾ I.6 Cấu trúc đề tài .3 H PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU IN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ K TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP .4 C 1.1 Những vấn đề chung chi phí, giá thành doanh nghiêp xây lắp Ọ 1.1.1 Đặc điểm hoặt động xây dựng ảnh hưởng đến cơng tác kế IH tốn chi phí, giá thành doanh nghiệp 1.1.2 Yêu cầu công tác quản lý .5 Đ Ạ 1.1.3 Chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1.3.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất N G 1.1.3.2 Giá thành loại giá thành sản phẩm xây lắp .9 Ư Ờ 1.1.4 Nội dung công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 10 TR 1.1.4.1 Đối tượng kế tốn chi phí sản xuất 10 1.1.4.2 Phương pháp tập hợp phân bổ chi phí sản xuất 11 1.1.4.3 Kế toán khoản mục chi phí sản xuất .11 1.1.4.4 Tổng hợp chi phí sản xuất 17 1.1.4.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 18 1.1.4.6 Tính giá thành sản phẩm 19 1.2 Tóm tắt kết nghiên cứu thời gian qua 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH THỪA THIÊN HUẾ .21 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 21 U Ế 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty .22 -H 2.1.2.1 Chức 22 2.1.2.2 Nhiệm vụ .22 TẾ 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 23 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 24 IN H 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 24 2.1.4.2 Tổ chức chế độ kế toán 25 K 2.1.4.3 Các sách chủ yếu áp dụng Công ty .27 Ọ C 2.1.5 Tình hình kết hoặt động kinh doanh Công ty COXANO từ IH năm 2007-2009 28 2.1.5.1 Tình hình lao động 28 Ạ 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 30 Đ 2.1.5.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh 31 G 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Ư Ờ N Cổ phần khí xây dựng cơng trình TT Huế 32 2.2.1 Khái quát quy trình sản xuất sản phẩm 32 TR 2.2.2 Thực trạng kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty 32 2.2.2.1 Đặc điểm, phân loại chi phí sản xuất Cơng ty 32 2.2.2.2 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất .33 2.2.2.3 Phương pháp tập hợp phân bổ chi phí sản xuất 33 2.2.2.4 Kế toán chi phí sản xuất Cơng ty 34 2.2.2.5 Tổng hợp chi phí sản xuất 61 2.2.2.6 Đánh giá sản phẩm dỡ dang cuối kỳ 63 2.2.2.7 Đối tượng kỳ tính giá thành .63 2.2.2.8 Phương pháp tính giá thành 64 Ế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC U KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI -H CÔNG TY COXANO 67 3.1 Đánh giá cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành Cơng ty Coxano 67 TẾ 3.1.1 Những mặt đạt cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 67 H 3.1.2 Những mặt tồn công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá IN thành sản phẩm 68 K 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác tập hợp chi phí tính giá C thành sản phẩm 70 Ọ PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 73 IH III.1 KẾT LUẬN 73 TR Ư Ờ N G Đ Ạ III.2 HƯỚNG NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 71 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Trang Ế Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp 12 U Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch tốn tập hợp chi phí nhân công trực tiếp 13 -H Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn chi phí sử dụng máy thi công trường hợp DN không tổ chức đội máy thi cơng riêng có tổ chức khơng hạch tốn độc lập 14 TẾ Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 16 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 17 H Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 23 IN Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 24 K Sơ đồ 2.3: Hình thức kế tốn máy Cơng ty COXANO 26 C Bảng 2.1: Tình hình sử dụng lao động Công ty (Giai đoạn 2007-2009) 28 Ọ Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn 30 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động kinh doanh 31 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NV: Nhân viên BHXH: Bảo hiểm xã hội NVXL: Nhân viên xây lắp BHYT: Bảo hiểm y tế NL: Nguyên liệu BH : Bán hàng NVL: Nguyên vật liệu CCDC: Công cụ dụng cụ NVLTT: Nguyên vật liệu trực tiếp CCDV: Cung cấp dịch vụ SC: Sửa chữa CN: Cơng nhân SP: Sản phẩm CP: Chi phí SPXL: Sản phẩm xây lắp CP SX: Chi phí sản xuất SX: Sản xuất CSH: Chủ sở hữu SXC: Sản xuất chung IN H TẾ -H U Ế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp SXKD: Sản xuất kinh doanh K CT: Cơng trình CTCP: Công ty cổ phần SX XL: Sản xuất xây lắp IH DNTN: Doanh nghiệp tư nhân ĐVT: Đơn vị tính Ạ GĐ: Giai đoạn Ọ C DN: Doanh nghiệp TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TK: Tài khoản TS: Tài sản TTH: Thừa Thiên Huế HĐKD: Hoặt động kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định G Đ GTGT: Giá trị gia tăng N K/C: Kết chuyển VL: Vật liệu XD: Xây dựng KL: Khối lượng XDCB: Xây dựng KL XL: Khối lượng xây lắp XDCT: Xây dựng cơng trình KPCĐ: Kinh phí cơng đồn XN: Xí nghiệp LN: Lợi nhuận XL: Xây lắp MTC: Máy thi công Z: Giá thành TR Ư Ờ KH: Khách hàng NCTT: Nhân công trực tiếp Chuyên đề tốt nghiệp 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Qua nhận định chủ quan tơi phần đánh giá tình hình Cơng ty trên, cộng với kiến thức trau dồi xin mạnh dạn đưa môt số giải pháp nhằm góp phần giải tồn đọng Cơng ty sau: U Ế Tổ chức quản lý sản xuất tốt biện pháp hạ giá thành sản phẩm -H xây lắp Ở Công ty muốn tổ chức sản xuất có hiệu quả, trước hết phải tổ chức phân bố lực lượng thi công hợp lý theo giai đoạn công việc Tổ chức giám sát chặt chẽ TẾ q trình thi cơng để đảm bảo tiến độ thi cơng cơng trình chất lượng cơng trình Ngồi Cơng ty cần có biện pháp quản lý chi phí sản xuất cụ thể sau: H - Đối với chi phí nguyên vật liệu: Chi phí nguyên vật liệu doanh nghiệp xây IN lắp chiếm tỷ trọng lớn nên tiết kiệm vật tư cần thiết Tiết kiệm khơng có nghĩa K cắt xén, mua vật liệu chất lượng, mà thực chất xuất dùng việc, không lãng phí, bừa bãi, có kế hoạch bảo đảm rõ ràng, tránh mát, hư hỏng giảm Ọ C chất lượng vật tư Công ty nên cử số cán có trình độ, lực, trung thực nhạy IH bén, chuyên viên nghiên cứu thị trường vật tư việc cung ứng vật tư phụ thuộc nhiều tình hình biến động thị trường Hơn Cơng ty có nhiều cơng trình Ạ nằm rải rác khắp nơi cơng trình lớn, thời gian thi công dài Công Đ ty nên đấu thầu cung ứng vật tư Yếu tố chi phí vận chuyển vật tư cần quan tâm, G Công ty phải có kế hoạch vận chuyển cho có hiệu tức nhà cung cấp đến N kho tận cơng trình phải có giá phù hợp, tránh vận chuyển nhiều gây hư hỏng, Ư Ờ hao hụt Trường hợp phải th xe ngồi nên thuê xe phù hợp với nhu cầu vận chuyển Bên cạnh việc tìm ngun vật liệu, có tính sử dụng hiệu TR cao, phù hợp với phát triển khoa học kỹ thuật giá phù hợp với u cầu cơng trình nên quan tâm - Đối với chi phí nhân cơng: Điểm cần khắc phục trình độ tay nghề tính kịp thời Cơng ty xuất nhu cầu nhân công Với đặc điểm sản xuất Công ty, điều kiện môi trường thi công tỉnh TT Huế, điều kiện sản xuất sản phẩm mang tính bất ổn định thời gian thi công số lượng lao GVHD: Phan ThịHải Hà 70 SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp động Nếu Công ty muốn nâng cao tay nghề, tăng tính ổn định lao động việc đào tạo nguồn nhân lực cho khó không thiết thực Minh chứng rõ ràng là: ví dụ tháng mùa mưa kéo dài tình hình sản xuất bị đình đốn, lúc lượng lao động phải cắt giảm để bớt gánh nặng chi phí…do với mơ hình sản xuất bao gồm tồn nhân cơng thời vụ Ế giải phần yêu cầu Tuy nhiên, xét độ trung thành, tính linh Vậy với u cầu đó, Cơng ty phải làm gì? -H U hoạt trình độ tay nghề chưa đảm bảo TẾ Trong xã hội mới, xã hội chuyên nghiệp hóa cao có phân công lao động rõ ràng thành phần tham gia vào kinh tế Cơng ty tìm thấy hướng giải H nhu cầu việc thân Cơng ty khơng phải người quản lý, IN đào tạo hay đầu tư vào lao động thời vụ mà Công ty thuê tổ chức bên K đảm nhận phần việc C Có thể phân tích sau: tiến hành thuê ngoài, tổ chức bên Ọ chuyên nghiệp hóa phần việc Họ tự đào tạo tay nghề, tự tổ chức quản lý IH điều chỉnh lượng nhân công phần việc Cơng ty kí kết Phía Cơng ty, Công ty tổ chức nhân công thông qua hợp đồng giao khốn với tổ trưởng Ạ nhiên tính chuyên nghiệp trách nhiệm chưa cao Khi tiến hành mua dịch vụ, Cơng Đ ty giảm bớt gánh nặng quản lý, đảm bảo dù không phần chi phí đào G tạo Cơng ty tuyển chọn đội ngũ nhân công lành nghề, trách nhiệm, N chuyên nghiệp Ư Ờ Với nhu cầu xã hội tại, việc chuyên nghiệp hóa khơng cịn điều q khó TR khăn Do đó, muốn tìm kiếm đơn vị chun mơn hóa Cơng ty tìm thấy dễ dàng, phù hợp nhu cầu mục đích Chính phân cơng lao động rõ ràng Cơng ty phát triển bền vững, chuyên nghiệp thời kì hội nhập - Đối với máy móc thi công: Cần tổ chức tốt khâu bảo quản máy móc thiết bị, định kỳ phải bảo dưỡng máy móc thiết bị theo quy định kỹ thuật, thường xuyên tổ chức kiểm tra máy móc thiết bị, tuyệt đối khơng sử dụng máy móc thiết bị tải Phát huy GVHD: Phan ThịHải Hà 71 SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp hết khả có máy móc thiết bị để chúng hoặt động thường xuyên hơn, chi phí khấu hao số chi phí khác giảm cách tương đối Đối với máy móc thiết bị thi công cũ, suất thấp Công ty nên lý nhượng bán để đầu tư mua sắm nhằm mang lại hiệu cao công việc - Đối với chi phí sản xuất chung: Cơng ty nên có quy định định mức, nội dung, Ế tiêu cho đội sản xuất Đồng thời quản lý chặt chẽ chi tiêu, đảm bảo tiết kiệm, -H U đạt hiệu cao - Đối với việc luân chuyển chứng từ: Để cung cấp thông tin cách định kỳ, TẾ Công ty nên quy định kỳ tốn chứng từ từ đội lên Cơng ty để tập hợp chi phí tính giá thành thời gian ngắn Công ty nên rút ngắn kỳ tính giá thành H xuống để cập nhật biến động chi phí, giá thành theo quý, để biết IN chênh lệch thực tế so với dự tốn để từ có biện pháp khắc phục TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K biến động đó, kiểm sốt hao hụt định mức,… GVHD: Phan ThịHải Hà 72 SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ III.1 KẾT LUẬN Ế Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nay, chi phí sản xuất giá thành U sản phẩm tiêu quan trọng nhà quản lý doanh nghiệp quan -H tâm Việc hạch toán chi phí sản xuất cách xác giúp Ban giám đốc có định đắn, kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Với yêu cầu TẾ quản lý nay, khơng địi hỏi phải hạch tốn đầy đủ chi phí sản xuất vào giá thành sản phẩm mà cịn phải tăng cường cơng tác kiểm sốt chi phí sản xuất để từ H hạ giá thành sản phẩm, mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Để thực tốt IN nhiệm vụ nói địi hỏi doanh nghiệp nói chung Cơng ty Coxano nói riêng K khơng ngừng cải tiến hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành C sản phẩm Ọ Đề tài trình bày rõ ràng sở lý luận tiêu chuẩn đơn vị xây lắp; cách IH phân loại chi phí, cách tập hợp loại chi phí phát sinh, cách phân bổ chi phí cuối tính giá thành sản phẩm thực tế Công ty Coxano; tiếp cận gần Ạ với quy trình sổ sách Cơng ty, cách thức luân chuyển chứng từ, quy định Đ đơn vị….Đồng thời em đưa phương án giải quyết, chưa phải G phương án tối ưu, song tất tâm huyết em muốn góp ý, kiến nghị N với Cơng ty nhằm giúp cho cơng tác hạch tốn quản trị chi phí sản xuất, tính giá Ư Ờ thành đơn vị ngày hoàn thiện TR Cũng hạn chế thời gian phạm vi tiếp cận, em tự nhận thấy đề tài cịn số tồn chưa sâu sát để tìm nguyên quy định làm ảnh hưởng đến cách hạch toán kế toán Công ty nhằm đưa sách tối ưu quản trị giá thành Công ty III.2 HƯỚNG NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Để phát triển thêm cho đề tài này, em thiết nghĩ nên tiếp cận thêm mảng dự tốn cơng trình nhằm nghiên cứu tính khả thi việc hạ giá thành sản phẩm đơn vị GVHD: Phan ThịHải Hà 73 SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp Trong trình nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty, em nhận thấy nhiều mặt, nhiều lỗ hổng nghiên cứu chưa đề cập đến Em xin phép đưa số hướng nghiên cứu sau: - Nghiên cứu sâu kế toán quản trị việc lập dự tốn vốn cho Cơng ty Có thể lý giải cho hướng nghiên cứu sau: Công ty quản lý Xí Ế nghiệp trực thuộc đội xây dựng cơng trình Như biết, đơn vị trực thuộc -H U chịu quản lý vốn, để điều hành nguồn vốn cho đơn vị trực thuộc công ty cần nghiên cứu xây dựng dự tốn vốn cho cơng trình để cơng trình hồn thành TẾ kịp tiến độ vượt tiến độ Như vậy, làm cho nguồn vốn công ty luân chuyển linh hoặc, hợp lý, không làm tồn đọng vốn, giảm thiểu chi phí lãi vay cho cơng ty, H chủ yếu vốn cơng ty vay ngân hàng nên chịu sức ép lãi vay lớn IN - Nghiên cứu tài việc xác định cấu trúc địn bẩy tài tồn K cơng ty; hay nghiên cứu cấu trúc vốn tối ưu cho cơng ty Có thể lý giải hướng nghiên cứu sau: Công ty với máy điều hành theo kiểu chân rết Công ty Ọ C Coxano việc sử dụng đòn bẩy nợ điều tất yếu, chí địn cân nợ giúp cho cơng IH ty kinh doanh hiệu tính tốn cách khoa học Việc phân tích cấu trúc vốn tối ưu hay tạo cân hiệu cho địn bẩy tài hướng nghiên cứu Ạ cần thiết cho việc phát triển hiệu quả, lâu bền Cơng ty Đ Tóm lại: G Trong phạm vi hạn chế thời gian kiến thức, em đưa nhận N xét, giải pháp đứng giác độ chủ quan sinh viên chuẩn bị bước vào Ư Ờ đường nghề nghiệp mà chọn lựa Do đó, nhiều đề tài khơng tránh khỏi sai sót, thiếu hụt hay tính thực tế việc áp dụng lý luận với đời sống Tuy TR nhiên, với tất tâm huyết, niềm đam mê hết khao khát kiến thức, em nỗ lực để hồn thành đề tài cách tốt Cuối cùng, em mong nhận góp ý từ phía thầy GVHD: Phan ThịHải Hà 74 SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Kế toán chi phí giá thành - TS Phan Đức Dũng, NXB Thống kê, 2007 Kế tốn chi phí - Th.S Huỳnh Lợi - Th.S Nguyễn Khắc Tâm, Hiệu đính Võ Ế Văn Nhị, NXB Thống kê, 2002 U Giáo trình Ngun lý kế tốn - TS Phan Thị Minh Lý, 2007 -H Giáo trình Kế tốn tài - NGƯT Phan Đình Ngân, 2009 Lý thuyết thực hành Kế tốn tài - PGS.TS Nguyễn Văn Công TẾ Hướng dẫn thực hành kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp – TS Võ Văn Nhị, NXB Thống kê, 2006 H Giáo trình Kế tốn quản trị - ThS Hồ Phan Minh Đức biên soạn http://www.webketoan.com.vn; K http://www.Tapchiketoan.com.vn; IN Kế toán doanh nghiệp xây lắp 2008 – PGS TS Võ Văn Nhị C http://www.tailieu.vn … Ọ 10 Một số khóa luận tốt nghiệp đề tài nghiên cứu khoa học khoá TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH trước GVHD: Phan ThịHải Hà SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu nhập kho nguyên vật liệu trực tiếp Cơng ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Địa chỉ: 76-Lý Thái Tổ - Mã số thuế: 3300100787 Số: VTXN607 Họ tên người nhận hàng: … Có: 3311 Địa chỉ(bộ phận): 10 Phạm Văn Đồng-Tp Huế XN6 mua cát vàng, sạn ngang Công ty TNHH Nhật q cho cơng trình TẾ Lý nhập kho: U Nợ: 152, 133111 -H 29/01/2010 Ế PHIẾU NHẬP Kho Xí nghiệp IN Nhập kho: H đường Ca Cút Mã số KH: 0046 Tên KH: Cty TNHH Nhật Quý Tên sản phẩm hàng Mã số Đ.v.t IH STT Ọ C K Họ tên:………… - Kí hiệu: MM/2009B - Ngày: 18/01/2010 hóa Cát vàng Sạn ngang Thực nhập Đơn giá 95.454,55 35.127.273 S001 380 127.727,27 65.636.364 100.763.637 N Cộng Ư Ờ Thành tiền 368 G Đ Theo CT C007 Ạ Số lượng Thuế GTGT (10%): 10.076.363 TR Tổng giá trị: 110.840.000 Cộng thành tiền: Một trăm mười triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng Tổng Giám Đốc Kế toán trưởng GVHD: Phan ThịHải Hà Kế toán vật tư Đơn vị trưởng Kế toán đơn vị SVTH: Lê ThịKhánh Dư Ế Chuyên đề tốt nghiệp -H U Phụ lục 2: Bảng toán tiền lương tháng 01 năm 2010 Cơng ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Xí nghiệp COXANO VI N.việc 94,0 108,4 125,6 D.Thu thực T.tiền C Ọ 2,56 1,8 1,8 2,37 3,19 3,74 2,71 1,8 2,35 2,35 2,18 2,18 IH 2,56 1,8 1,8 2,37 3,19 3,74 2,71 1,8 2,35 2,35 2,18 2,18 15.673 15.760 10 N 2,75 2,18 2,18 2,56 3,19 2,31 3,19 1,99 2,35 2,35 2,37 2,31 H.số 753,6 108,4 251,2 0,11 0,11 1.724,0 1.733,6 1.256,0 Lương ngừng việc Ngày 25 27 27 27 3,5 16,5 10 23,5 26 11,5 5.826,8 Ba mươi tám triệu, bốn trăm chín mươi bảy nghìn sáu trăm đồng chẵn./ H.S ố 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 0,9 0,9 0,9 1,0 1,0 1,0 1,0 0,9 T.Tiền 8.000,0 4.500,0 3.800,0 2.320,3 1.986,5 1.986,5 2.332,8 339,1 1.157.7 969,0 1.578,3 2.079,7 806,9 1 1 1 1 1 31.856,8 T.Tiền 86,4 60,8 60,8 80,0 107,7 126,2 91,5 60,8 73,6 66,2 814,0 Tổng cộng 8.000,0 4.500,0 3.800,0 2.406,7 2.047,3 2.047,3 2.412,8 1.200,4 1.392,3 1.311,7 1.639,1 1.724,0 1.733,6 2.153,3 2.129,1 38.497,6 TR Ư Ờ Tổng cộng 1 ĐVT: 1000đ Lương thời gian K 5,32 2,69 2,69 Ạ Lê Viết Quang Nguyễn Duy Tân Hồ Đắc Trình Nguyễn QuangTrường Cao Quảng Hồng Lê Hồi Nam Hà Như Kế Nguyễn Văn Hùng Nguyễn Xuân Đăng Hoàng Đại Dương Hà Thị Thu Hiền Lê Hồng Vũ Trần Đình Phước Trần Quốc Thanh Lê Thanh Nam C.Bản Đ 10 11 12 13 14 15 C.việc G Họ tên Lương khoán sản phẩm IN Hệ số lương S T T H TẾ BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 01 NĂM 2010 Giám đốc GVHD: Phan ThịHải Hà Huế, ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán Lập biểu SVTH: Lê ThịKhánh Dư Ký nhận Chuyên đề tốt nghiệp Phụ lục 3: Danh sách thu 6% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN tháng 01/2010 Công ty cổ phần COXANO DANH SÁCH THU 6% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN THÁNG 01/2010 ĐVT: 1000đ 1,5% BHYT 1% BHTN 16% BHXH 51.9 34.6 553.3 103.7 34.6 307.8 57.7 19.2 3% 1% BHYT BHTN Lê Viết Quang 5.32 207.5 5.32 Hồ Đắc Trình 2.96 115.4 2.96 28.9 19.2 Hà Thị Thu Hiền 1.80 70.2 1.80 17.6 Hoàng Đại Dương 2.71 105.7 2.71 26.4 Nguyễn Duy Tân 3.26 127.1 3.26 Cao Quảng Hoàng 1.80 70.2 1.80 Nguyễn Xuân Đăng 3.74 145.9 Lê Hoài Nam 1.80 70.2 Nguyễn Quang Trường 2.56 -H TẾ 6% BHXH Ế Họ tên TT Hệ số LCB U Hệ số LCB 187.2 35.1 11.7 17.6 281.8 52.8 17.6 31.8 21.2 339.0 63.6 21.2 17.6 11.7 187.2 35.1 11.7 36.5 24.3 389.0 72.9 24.3 1.80 17.6 11.7 187.2 35.1 11.7 99.8 2.56 25.0 16.6 266.2 49.9 16.6 92.4 2.37 23.1 15.4 246.5 46.2 15.4 3.19 124.4 3.19 31.1 20.7 331.8 62.2 20.7 IH Ọ IN K C 3.74 10 Hà Như Kế 11 Nguyễn Văn Hùng 12 Trần Đình Phước 2.35 91.7 2.35 22.9 15.3 244.4 45.8 15.3 13 Lê Hồng Công 1.83 71.4 1.83 17.8 11.9 190.3 35.7 11.9 Ư Ờ N G Đ Ạ 2.37 H 11.7 Nguyễn Văn Lâm 2.34 91.3 2.34 22.8 15.2 243.4 45.6 15.2 15 Trần Quốc Thanh 2.18 85.0 2.18 21.3 14.2 226.7 42.5 14.2 Lê Thanh Nam 1.96 76.4 1.96 19.1 12.7 203.8 38.2 12.7 XN6 42.2 1,644.6 42.2 411.4 274.0 TR 14 16 GVHD: Phan ThịHải Hà 4,385.6 822.1 274.0 SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp Phụ lục 4: Phiếu nhập kho nhiên liệu dùng cho máy thi cơng Cơng ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Địa chỉ: 76-Lý Thái Tổ - Mã số thuế: 3300100787 PHIẾU NHẬP H TẾ -H U Ế 29/01/2010 Nợ: 152, 133111 Số: VTXN603 Có: 3311 Họ tên người giao hàng: … Địa chỉ(bộ phận): 02 Trần Cao Vân, Huế Lý nhập kho: XN6 mua PCL komat SHD50, PCL GEAR 140, PCL- AW Hydroil 68 cty xăng dầu TT Huế Ca Nhập kho: Kho Xí nghiệp VI Mã số KH: 0059 Tên KH: Cty Xăng Dầu TT-Huế(CHXD số 5) Họ tên:………… - Kí hiệu: DN/2009T - Ngày: 25/01/2010 Số lượng Tên sản phẩm STT hàng hóa Mã số Đ.v.t Theo CT Thực nhập Đơn giá Thành tiền PLC komat SHD50 NL009 170,00 29.454,55 5.007.273 PLC GEAR 140 NL010 80,00 37.000,00 2.960.000 PLC68, loại khác NL007 90,00 34.636,37 3.117.273 Cộng 11.084.546 Người nhận Ọ C K IN Thuế GTGT (10%): 1.108.454 Tổng giá trị: 12.193.000 Cộng thành tiền: Mười hai triệu trăm chín mươi ba nghìn đồng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người giao IH Phụ lục 5:Phiếu xuất kho nhiên liệu dùng cho máy thi công Ạ Công ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Địa chỉ: 76-Lý Thái Tổ - Mã số thuế: 3300100787 PHIẾU XUẤT TR Ư Ờ N G Đ 29/01/2010 Nợ: 623226 Số: VTXN603XT Có: 152 Họ tên người nhận hàng: … Địa chỉ(bộ phận): Lý xuất kho: XN6 mua PCL komat SHD50, PCL GEAR 140, PCL- AW Hydroil 68 cty xăng dầu TT Huế Ca Xuất kho: Kho Xí nghiệp VI Mã số KH: Tên KH: Số lượng Tên sản phẩm hàng STT hóa Mã số Đ.v.t Theo CT Thực xuất Đơn giá Thành tiền PLC komat SHD50 PLC GEAR 140 PLC68, loại khác Cộng NL009 NL010 NL007 170,00 80,00 90,00 29.454,55 37.000,00 34.636,37 5.007.273 2.960.000 3.117.273 11.084.546 Tổng giá trị: 11.084.546 Cộng thành tiền: Mười triệu khơng trăm tám mươi tư nghìn năm trăm bốn mươi sáu đồng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho GVHD: Phan ThịHải Hà SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp Phụ lục 6: Chứng từ ghi sổ th ngồi xí ngiệp Ế Số tiền 5.227.268 U TK Có 3311 3311 52.272.732 -H CHỨNG TỪ GHI SỔ TNXN6 – Thuê ngồi xí nghiệp Từ tháng 1/2010 đến tháng 6/2010 Cơng ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Địa chỉ: 76-Lý Thái Tổ - Mã số thuế: 3300100787 Chứng từ TK Nợ Diễn giải Số Ngày TNXN601 29/01/2010 XN6 thuê máy ủi D5DP DNTN Nhật 133111 Trung (Ca cút) TNXN601 29/01/2010 XN6 thuê máy ủi D5DP DNTN Nhật 623726 Trung (Ca cút) …… ……… TẾ H kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Tổng cộng 1.729.069.200 Ngày 30 tháng năm 2010 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) K IN Người lập biểu (ký, ghi rõ họ tên) ……… C Phụ lục 7: Sổ chi tiết tài khoản 623404 – Xí nghiệp COXANO SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN IH Ọ Công ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Địa chỉ: 76-Lý Thái Tổ - Mã số thuế: 3300100787 Ngày Ngày Diễn giải CT GS KH01 30/6/2010 30/6/2010 Trích khấu hao TSCĐ tháng đầu năm 2010 VPCty, đội xí nghiệp 623404 154 KC_17 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí Khấu hao MTC sang chi phí SXKDởdang TR Ư Ờ N G Đ Ạ Số CT Tháng 1/2010 đến tháng 6/2010 623404 – Xí nghiệp COXANO VI Số dư đầu kỳ: Mã số Đối Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư ứng 623404 2141 172.147.800 172.147.800 Tổng phát sinh: Phát sinh lũy kế : 172.147.800 172.147.800 172.147.800 172.147.800 172.147.800 Số dư cuối kỳ: Người lập biểu GVHD: Phan ThịHải Hà Ngày 30 tháng năm 2010 Kế toán trưởng SVTH: Lê ThịKhánh Dư Chuyên đề tốt nghiệp Số tiền ……… 550.000 U TK Có ……… 141 -H Cơng ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Địa chỉ: 76-Lý Thái Tổ - Mã số thuế: 3300100787 CHỨNG TỪ GHI SỔ HUXN6 – Hoàn Ứng XN6 Từ 1/2010 đến tháng 6/2010 Chứng từ Diễn giải TK Nợ Số Ngày …………… ………… …………………………… ……… HUXN601 30/03/2010 XN6 tốn hồn ứng tháng 1,2 627126 ctr Ca cút HUXN601 30/03/2010 XN6 tốn hồn ứng tháng 1,2 627726 ctr Ca cút HUXN601 30/03/2010 XN6 tốn hồn ứng tháng 1,2 627826 ctr Ca cút …… ……… ………………………………… ……… Ế Phụ lục 8: Chứng từ ghi sổ hồn ứng xí ngiệp 817.272 141 600.000 IN H TẾ 141 kế toán trưởng Tổng cộng 2.020.308.210 Ngày 30 tháng năm 2010 Giám đốc Ọ C K Người lập biểu ………… IH Phụ lục 9: Chứng từ ghi sổ thuê xí ngiệp Ư Ờ N G Đ Ạ Cơng ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Địa chỉ: 76-Lý Thái Tổ - Mã số thuế: 3300100787 CHỨNG TỪ GHI SỔ TNXN6 – Thuê XN6 Từ 1/2010 đến tháng 6/2010 Chứng từ Diễn giải TK Nợ Số Ngày …………… ………… ………………………… ……… TNXN609 20/04/2010 XN6 thuê lập hồ sơ thiết kế 627726 CTy CP TVTK giao thông cho ctr ca cút TR …… Người lập biểu ……… ………………………………… kế toán trưởng GVHD: Phan ThịHải Hà TK Có …… 3311 Số tiền ……… 98.152.727 ……… ………… Tổng cộng Ngày 30 tháng năm 2010 Giám đốc 1.729.069.200 SVTH: Lê ThịKhánh Dư Ế Chuyên đề tốt nghiệp KC_4 KC_4 KC_4 KC_4 IN GVHD: Phan ThịHải Hà TẾ Số dư đầu kỳ Mã số Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có 15422 621 6.595.758.506 3.817.391.470 Số dư 10.413.149.976 15422 6234 172.147.800 10.585.297.776 15422 6237 1.708.100.036 12.293.397.812 15422 622 1794.716.560 14.088.114.372 15422 6232 1.057.944.996 15.146.059.368 15422 6271 132.150.000 15.278.209.368 15422 6273 74.670.091 15.352.879.459 15422 6277 208.904.937 15.561.784.396 15422 6278 73.889.298 15.635.673.694 15422 632 K C Ọ TR Ư Ờ KC010 IH KC_3 Ạ KC_2 Đ KC_19 G KC_17 Diễn giải Ngày CT Ngày GS 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí vật liệu sang chi phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí Khấu hao MTC sang chi phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí th ngồi MTC sang chi phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí nhân cơng sang chi phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí vật liệu MTC sang chi phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí sản xuất Chung sang chi phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí sản xuất Chung sang chi phí SXKD dở dang phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí sản xuất Chung sang chi phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 Kết chuyển chi phí sản xuất Chung sang chi phí SXKD dở dang 30/6/2010 30/6/2010 K/c chi phí DD tháng đầu năm xí nghiệp VI cang GVHB N Số CT KC_1 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 1/2010 đến tháng 6/2010 15422-Chi phí SXKD dở dang XN H Cơng ty Cp khí - Xây dựng Cơng trình TT-Huế Địa chỉ: 76-Lý Thái Tổ - Mã số thuế: 3300100787 -H U Phụ lục 10: Sổ chi tiết tài khoản 15422 - Chi phí SXKD dở dang XN Tổng phát sinh Phát sinh lũy kế 12.121.065.000 3.514.608.694 11.818.282.224 12.121.065.000 11.818.282.224 12.121.065.000 Số dư cuối kỳ 3.514.608.694 Ngày 30 tháng năm 2010 SVTH: Lê ThịKhánh Dư Ế Chuyên đề tốt nghiệp Kế toán trưởng TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Người lập biểu GVHD: Phan ThịHải Hà SVTH: Lê ThịKhánh Dư G N Ư Ờ TR C Ọ IH Ạ Đ H IN K TẾ -H U Ế