Giải pháp nâng cao chất lượng công tác đánh giá rủi ro trong hoạt động thẩm định dự án vay vốn của doanh nghiệp tại ngân hàng sài gòn thương tín chi nhánh thừa thiên huế

Lời cảm ơn Đ ại h ọc K in h tế H uế Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, trước hết xin gửi lời cảm ơn quý báu đến thầy, cô giáo Trường Đại Học Kinh Tế Huế tận tình dạy dỗ, bảo cung cấp cho kiến thức quý báu suốt bốn năm học Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Cô giáo- Th.s Lê Ngọc Mỹ Hằng- người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình thực hiện, nghiên cứu hồn thành khóa luận Trong thời gian thực tập tài Ngân Hàng Sài Gịn Thương Tín Chi NhánhThừa Thiên Huế Cô, Chú, Anh, Chị toàn thể Ngân hàng, đặc biệt anh chị phòng quản lý rủi ro, phòng kinh doanh bảo tận tình, tạo điều kiện thuận lợi, truyền đạt kiến thức thực tế cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho đề tài nghiên cứu Chính tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Ngân Hàng Sài Gịn Thương Tín Chi Nhánh Thừa Thiên Huế Cơ Chú, Anh Chị giúp tơi hồn thành khóa luận Cuối cùng, tơi xin gửi lời cảm ơn đến người thân gia đình bạn vè hết lịng ủng hộ, giúp đỡ tơi nhiều thời gian qua Xin chân thành cảm ơn! Huế, ngày 10 tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực tập Tống Phước Quang Long i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Lê Ngọc Mỹ Hằng MỤC LỤC Trang Mục lục ii Danh mục ký hiệu chữ viết tắt vi Danh mục sơ đồ vii Danh mục bảng biểu viii Phần I: ĐẶT VẤN ĐỀ 01 Phần II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 04 Chương 1: LÝ LUẬN THẨM ĐỊNH DỰ ÁN, RỦI RO VÀ RỦI RO THẨM ĐỊNH tế H uế DỰ ÁN TRONG NGÂN HÀNG 04 1.1 Dự án 04 1.2 Hoạt động thẩm định dự án xin vay vốn ngân hàng 04 1.2.1 Khái niệm thẩm định dự án đầu tư NHTM 04 h 1.2.2 Tính cấp thiết 05 K in 1.2.3 Qui trình nội dung thẩm định 05 1.2.3.1 Qui trình thẩm định dự án đầu tư NHTM 05 ọc 1.2.3.2 Nội dung thẩm định dự án đầu tư NHTM 05 1.2.4 Phương pháp thẩm định dự án đầu tư NHTM 11 ại h 1.2.4.1 Phương pháp thẩm định theo trình tự 11 1.2.4.2 Phương pháp phân tích so sánh tiêu kinh tế kỹ thuật 11 Đ 1.2.4.3 Phương pháp phân tích độ nhạy 11 1.2.4.4 Phương pháp triệt tiêu rủi ro 11 1.2.4.5 Phương pháp dự báo 11 1.2.4.6 Phương pháp lấy ý kiến chuyên gia 12 1.2.5 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hoạt động thẩm định dự án đầu tư NHTM 12 1.3 Rủi ro quản lý rủi ro 12 1.3.1 Khái niệm rủi ro 12 1.3.2 Nội dung quản lý rủi ro 13 1.4 Rủi ro ngân hàng 14 Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Toán Kiểm Toán ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Lê Ngọc Mỹ Hằng 1.5 Các loại rủi ro hoạt động thấm định dự án vay vốn 14 1.5.1 Rủi ro tính pháp lý khách hàng 14 1.5.2 Rủi ro dự án xin vay vốn 15 1.5.3 Rủi ro tài sản đảm bảo 17 1.6 Phương pháp phòng ngừa rủi ro 17 Chương 2:THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN VAY VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TẠI SACOMBANK CHI NHÁNH TT HUẾ 19 2.1 Giới thiệu Công ty 19 tế H uế 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 19 2.1.1.1 Tập đoàn Sacombank 19 2.1.1.2 Sacombank chi nhánh TT Huế 20 2.1.2 Sơ đồ máy tổ chức công ty 21 h 2.1.2.1 Sơ đồ máy hội sở Sacombank 21 K in 2.1.2.2 Sơ đồ tổ chức chi nhánh 21 2.1.3 Định hướng phát triển 24 ọc 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 26 2.1.5.1 Hoạt động huy động vốn 26 ại h 2.1.5.2 Hoạt động tín dụng 27 2.1.5.3.Hoạt động dịch vụ khác 27 Đ 2.1.5 Tình hình nhân 28 2.2 Thực trạng công tác thẩm định dự án Sacombank chi nhánh TT Huế 29 2.2.1 Quy trình thẩm định dự án đầu tư chi nhánh 29 2.2.2 Những thành tựu hoạt động thẩm định chi nhánh 31 2.2.3 Những khó khăn chủ yếu hoạt động thẩm định 31 2.3 Thực trạng đánh giá rủi ro thẩm định dự án Sacombank chi nhánh TT Huế 32 2.3.1 Quy trình đánh giá rủi ro hoạt động thẩm định dự án đầu tư Sacombank chi nhánh TT Huế 32 2.3.2 Các phương pháp phân tích rủi ro Sacombank chi nhánh TT Huế 35 Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Tốn Kiểm Tốn iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Lê Ngọc Mỹ Hằng 2.3.2.1 Phương pháp định tính 35 2.3.2.2 Phương pháp định lượng 36 2.3.3 Nội dung đánh giá rủi ro thẩm định dự án ngân hàng 37 2.3.3.1 Đánh giá tư cách khách hàng ( rủi ro chủ đầu tư) 37 2.3.3.2 Đánh giá rủi ro dự án xin vay vốn 38 2.3.3.3 Đánh giá rủi ro tài sản đảm bảo 44 2.4 Ví dụ minh họa đánh giá rủi ro hoạt động thẩm định dự án vay vốn Sacombank chi nhánh TT Huế 44 2.4.1 Thẩm định hồ sơ pháp lý 46 tế H uế 2.4.2 Thẩm định tài dự án vay vốn 48 2.4.3 Thẩm định hồ sơ tài sản bảo đảm 61 2.5 Những tồn công tác đánh giá rủi ro thẩm định dự án Sacombank chi nhánh TT Huế 63 h 2.5.1 Hạn chế mặt thông tin 63 K in 2.5.2 Hạn chế nhân viên 64 2.5.3 Hạn chế quy trình đánh giá 65 ọc 2.5.4 Hạn chế trình độ cơng nghệ 66 2.5.5 Hạn chế phương pháp đánh giá rủi ro 66 ại h 2.5.6 Hạn chế nội dung phân tích rủi ro 66 Chương 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC Đ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN XIN VAY VỐN TẠI SACOMBANK CHI NHÁNH TT HUẾ 68 3.1 Giải pháp thông tin để đánh giá rủi ro 68 3.2 Giải pháp nhân viên thẩm định số lượng chất lượng 69 3.3 Đẩy mạnh cơng tác hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 71 3.4 Đa dạng hóa phương pháp phân tích rủi ro 71 3.5 Cải thiện sở vật chất, hạ tầng trình độ cơng nghệ 77 PHẦN 3- KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 III.1 Kết luận 78 III.2 Kiến nghị 79 Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Toán Kiểm Toán iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Lê Ngọc Mỹ Hằng III.2.1 Kiến nghị Nhà nước 79 III.2.2 Kiến nghị ngân hàng Nhà nước 81 III.2.3 Kiến nghị Sacombank chi nhánh TT Huế 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………………… … 84 Đ ại h ọc K in h tế H uế PHỤ LỤC Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Tốn Kiểm Tốn v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Lê Ngọc Mỹ Hằng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT : Ngân hàng Thương Mại NHNN : Ngân hàng Nhà Nước SACOMBANK : Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín KH : Khách hàng EB : Ebanking IB : Internet Banking CTTNHH : Công ty trách nhiệm hữu hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh DAĐT : Dự án đầu tư KCN : Khu công nghiệp TCTD h K in ọc ại h SPDV : Công cụ lao động : Sản phẩm dịch vụ Đ CCLĐ tế H uế NHTM : Tổ chức tín dụng TT Huế : Thừa Thiên Huế TSLĐ : Tài sản lưu động TSCĐ : Tài sản cố định PGD : Phòng giao dịch Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Toán Kiểm Tốn vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Lê Ngọc Mỹ Hằng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình quản trị rủi ro chung Sơ đồ 2.1 Quy trình thẩm định dự án vay vốn Sacombank chi nhánh TT Huế Đ ại h ọc K in h tế H uế Sơ đồ 2.3 Quy trình đánh giá rủi ro tài Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Tốn Kiểm Tốn vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Lê Ngọc Mỹ Hằng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình hoạt động tín dụng Sacombank chi nhánh TT Huế 2011-2013 Bảng 2.2 Tình hình lao động Sacombank chi nhánh TT Huế từ năm 2011-2013 Bảng 2.3 Tình hình kinh doanh Cơng Ty Bia Huế 2010-2011 Bảng 2.4 Tình hình tài Cơng Ty Bia Huế 2010-2011 tế H uế Bảng 2.5 Công suất dự kiến dây chuyền Bia Lon qua năm hoạt động Bảng 2.6 Danh sách nhà máy Bia khu vực Bắc Trung Bộ Bảng 2.7 Dự kiến vốn đầu tư dự án Bia Lon Đ ại h ọc K in Bảng 2.9 Độ nhạy dự án Bia Lon h Bảng 2.8 Cơ cấu nguồn vốn dự án Bia Lon Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Tốn Kiểm Tốn viii Khóa luận tốt nghiệp Mỹ Hằng GVHD: Th.s Lê Ngọc PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Bước sang kỷ 21, Việt Nam coi điểm sáng đồ kinh tế tồn cầu với tốc độ tăng trưởng bình qn đạt 7,8% Với việc gia nhập tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) năm 2007, tốc độ tăng trưởng GDP lên tới gần 8,5% Từ khủng hoảng kinh tế toàn cầu nổ năm 2008, Việt Nam chìm vịng xốy tăng trưởng chậm Mặc dù Chính Phủ có biện pháp nhằm cải thiện tình hình nhiều doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn Trong tình hình đó, NHTM đóng vai trị sống cịn kinh tế suy thối Một tế H uế mặt vừa chịu tác động khủng hoảng, ngân hàng phải nổ lực để tồn tại, mặt lại nguồn cung vốn cho Doanh Nghiệp thơng qua hoạt động tín dụng Năm 2013, đánh dấu tăng trưởng trở lại trì ổn định ngành tài Ngân Hàng Tuy nhiên nhiều dự án kinh doanh không hiệu từ doanh nghiệp h làm cho trình thu hồi nợ ngân hàng trở nên khó khăn Điều địi hỏi K in cơng tác thẩm định dự án đầu tư vay vốn cần chặt chẽ cẩn thận tối thiểu hóa mức rủi ro kiểm sốt đến mức ọc Thẩm định dự án hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao Thông qua lợi ích tài ại h dự tốn qua tiêu tài để ngân hàng định cho vay hay bác bỏ cho vay Do đó, chất lượng việc thẩm định tài đóng vai trò quan Đ trọng tới kết Đối tượng mà ngân hàng cho vay có đủ an tồn hay khơng phụ thuộc vào q trình Với mục tiêu tìm hiểu tiếp cận thực tế quy trình thẩn định dự án vay vốn qua nhận dạng đánh giá thực trạng rủi ro công tác thẩm định cuối kiến nghị giải pháp với mong muốn góp phần giúp ngân hàng nâng cao chất lượng công tác thẩm định dự án vay vốn, em lựa chọn cách tiếp cận trực tiếp địa bàn mong muốn thực tập NHTM cổ phần Sài Gịn Thương Tín chi nhánh TT Huế để làm đơn vị nghiên cứu với đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng công tác đánh giá rủi ro hoạt động thẩm định dự án vay vốn doanh nghiệp Ngân Hàng Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Thừa Thiên Huế” Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Tốn Kiểm Tốn Khóa luận tốt nghiệp I.2 Mỹ Hằng GVHD: Th.s Lê Ngọc Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận thẩm định tài dự án ngân hàng thương mạị - Tìm hiểu thực trạng thẩm định dự án vay vốn rủi ro thẩm định dự án vay vốn Sacombank chi nhánh TT Huế - Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác đánh giá rủi ro thẩm định dự án Sacombank chi nhánh TT Huế I.3 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung sâu nghiên cứu thực trạng đánh giá rủi ro qui trình thẩm dự án vay vốn Sacombank chi nhánh TT Huế Phạm vi nghiên cứu - tế H uế I.4 Về thời gian: đề tài nghiên cứu sở thông tin số liệu năm từ năm 2010-2013 Riêng thông tin số liệu dự án đầu tư từ năm 20102012, nguyên nhân thời gian từ năm 2009 đến năm 2013 Ngân Hàng Về không gian: đề tài nghiên cứu phạm vi Sacombank chi nhánh TT Huế Phương pháp nghiên cứu - ọc I.5 K in - h có dự án vay vốn Phương pháp phân tích định tính: phương pháp nghiên cứu ại h liệu cần thu thập dạng định tính (ko thể đo lường số lượng) Dữ liệu định tính liệu trả lời cho câu hỏi: nào? gì? sao? Cụ Đ thể phương pháp sử dụng để phân tích rủi ro mà ngân hàng khó lượng hóa sách, thu nhập, tốn - Phương pháp phân tích định lượng: phương pháp nghiên cứu liệu cần thu thập dạng định lượng Các liệu định lượng liệu cho phép đo lường chúng số lượng Dữ liệu định lượng liệu trả lời cho câu hỏi: bao nhiêu? nào? Cụ thể phương pháp sử dụng để phân tích rủi ro lượng hóa từ xác định mức độ cường độ rủi ro dự án - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp sử dụng nhằm thu thập thông tin khơng có tài liệu mà đơn vị thực tập cung cấp Có Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Tốn Kiểm Tốn Khóa luận tốt nghiệp Mỹ Hằng GVHD: Th.s Lê Ngọc  Một vấn đề gây ảnh hưởng lớn đến chất lượng thẩm định dự án khách hàng doanh nghiệp ngân hàng khơng trung thực hợp lý báo cáo tài Ở nước phát triển, ngân hàng hồn tồn n tâm tin tưởng vào tính trung thực tình hình tài khách hàng họ có dấu chứng thực quan kiểm tốn có tiêu cực xảy trách nhiệm thuộc quan kiểm tốn Tuy nhiên Việt Nam, Nhà nước không ban hành quy định cụ thể việc thống chế độ kiểm toán nên làm nảy sinh nhiều vấn đề phức tạp Vì vậy, Nhà Nước cần có phương pháp quản lý kế tốn hiệu hơn, góp phần tạo thuận tế H uế lợi cho ngân hàng trình thẩm định dự án III.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước NHNN quan đại diện cho Nhà Nước lĩnh vực ngân hàng, trực tiếpchỉ đạo hoạt động ngân hàng Đây quan đảm trách việc phát hành, quản lý h tiền tệ tham mưu chinh sách liên quan cho phủ Việt Nam Vì thế, K in thay đổi sách NHNN ảnh hưởng khơng nhỏ đến hoạt động ngân hàng có hoạt động thẩm định tín dụng Qua q trình tìm ọc hiểu đề tài, nhóm xin có số kiến nghị NHNN sau: nhằm tạo ại h  NHNN cần hồn thiện chế sách sách lãi suất, tỷ giá hối đối, tín dụng…mềm dẻo, linh hoạt Đ mang tính ổn định định Đó sở để cơng tác thẩm định doanh nghiệp ngân hàng diễn cách hiệu  Trung tâm thông tin khách hàng CIC NHNN cần đại hóa hồn thiện hơn, cập nhật, bổ sung nhiều thơng tin tình hình tài chính, kinh doanh, hệ số an tồn vốn, quan hệ tín dụng khách hàng với tổ chức tín dụng với doanh nghiệp khác cách xác, nhanh chóng với chi phí hợp lý để tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng việc tra cứu thông tin đảm bảo an tồn tín dụng  NHNN cần thường xuyên tổng kết, đánh giá việc thực luật quy định tổ chức tín dụng, đặc biệt quy trình kiểm tra, kiểm Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Toán Kiểm Tốn 81 Khóa luận tốt nghiệp Mỹ Hằng GVHD: Th.s Lê Ngọc sốt, kiểm tốn tổ chức tín dụng Nhằm nhanh chóng phát kịp thời phát sai sót cơng tác tín dụng để ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro Bên cạnh cần đào tạo tăng cường đội ngũ tra cách toàn diện  Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy rủi ro cao Vì thế, yêu cầu cấp bách đặt ngân hàng phải định lượng rủi ro để có biện pháp phịng ngừa hữu hiệu Bên cạnh NHNN quan chức phải thường xuyên tra, kiểm tra giám sát hoạt động NHTM nhằm ngăn chặn từ đầu nguy tế H uế xảy rủi ro, đặc biệt rủi ro có tính hệ thống liên quan đến hệ thống kiểm soát nội Đồng thời lợi NHNN đưa khuyến nghị hữu ích mệnh lệnh yêu TCTD phải tuân thủ K in kiểm h  Cần sửa đổi bổ sung số quy định NHNN Việt Nam hệ thống  Kiểm tra, kiểm soát nội theo hướng phù hợp với Luật TCTD nhằm ọc khắc phục nhược điểm hệ thống kiểm soát nội bộ, nâng cao tính hiệu lực, hiệu kiểm sốt nơi ại h III.2.3 Kiến nghị Sacombank Chi Nhánh TT Huế  Hội sở ngân hàng cần phải đặt kế hoạch kinh doanh hàng Đ tháng, hàng năm cho Sacombank chi nhánh TT Huế phù hợp với điều kiện, đặc điểm tình hình kinh tế địa bàn Đây sở để nâng cao hiệu thẩm định, tránh chạy theo doanh số không lúc bỏ quên thẩm định  Chi Nhánh cần áp dụng thống trình thực quy định  Lĩnh vực thông tin ngân hàng cần phải trọng Hội sở nên tập trung xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, xác, khoa học để đảm bảo việc xác định, trao đổi, kiểm tra, thông tin tiến hành nhanh chóng, tiết kiệm mang lại hiệu cao góp phần tạo nên an tồn cơng tác thẩm định Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Tốn Kiểm Tốn 82 Khóa luận tốt nghiệp Mỹ Hằng GVHD: Th.s Lê Ngọc  Thường xuyên tổ chức tập trung xây dựng kế hoạch đào tạo gắn liền với kiện tồn mơ hình tổ chức hoạt động hệ thống kiếm sốt nội bộ, lưu ý công tác đào tạo nhân viên mới, trọng đào tạo chỗ, đào tạo theo chuyên đề cấp nhân viên để nâng cao chất lượng quản lý lực, phẩm chất đội ngũ nhân viên thực cơng tác kiểm sốt Thường xuyên quan tâm tới việc động viên, khen thưởng với nhân viên tín dụng giỏi để có sở đề nghị xét chọn, khen thưởng hàng năm Có sách khuyến khích thoả đáng đảm bảo chất lượng tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng đạt hiệu cao tế H uế  Đi đơi với nâng cao vai trị, trách nhiệm chất lượng đội ngũ nhân viên làm công tác kiểm sốt để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa sai sót, vi phạm vấn đề xử lý khắc phục sai sót phát phải thực triệt để Thường xuyên tổ chức kiểm tra định kỳ, kiểm tra đột h xuất việc thực theo quy trình thẩm định trụ sở K in chi nhánh, xử lý nghiêm khắc hành vi vi phạm gian lận nhằm tạo lành mạnh cơng tác thẩm định tín dụng ọc  Cho sinh viên thực tập tiếp xúc nhiều với công việc thực tế Đẩy mạnh Đ ại h tuyển dụng nhân từ sinh viên trường đại học Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Toán Kiểm Tốn 83 Khóa luận tốt nghiệp Mỹ Hằng GVHD: Th.s Lê Ngọc Tài liệu tham khảo: - Đỗ Phú Trần Tình: Giáo trình lập thẩm định dự án đầu tư: lý thuyết - tình thực tế - tập.Tái lần thứ - Tp Hồ Chí Minh: Giao thông vận tải, 2011 - Nguyễn Đức Thắng: Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư ngân hàng thương mại: Kinh nghiệm thực tiễn ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam - Hà Nội : Chính trị quốc gia - Nguyễn Thanh Thủy: Luận văn thạc sĩ đề tài rủi ro dự án đầu tư - Quy trình thẩm định, đánh giá rủi ro Sacombank Chi Nhánh - tế H uế TT Huế Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng ban hành theo định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 21/12/2001 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam Tạp chí Ngân Hàng số 04/2013 - Tờ trình thẩm định doanh nghiệp Bia Huế Sacombank - www.sacombank.com.vn/ Đ ại h ọc K in h - Sinh viên: Tống Phước Quang Long-Lớp K44 Kế Toán Kiểm Toán 84 Chỉ tiêu tài Cơng thức tính Nhóm tiêu khoản I Chỉ tiêu cho biết khả DN đáp ứng khoản nợ in h hành Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn ngắn hạn TSLĐ đầu tư ngắn hạn (Tài sản ngắn hạn- hàng tồn Chỉ tiêu cho biết khả khoản khoản nhanh kho)/Nợ ngắn hạn) nợ ngắn hạn DN TSLĐ khơng kể hàng tồn kho Khả tốn Tiền khoản tương đương thức thời tiền/Nợ ngắn hạn Thời gian tốn cơng nợ ọc K Khả toán ại h Khả toán Đ Mục đích tế H TT uế Phụ lục 01 Các số tài cần xem xét hoạt động thẩm định dự án Chỉ tiêu cho biết khả toán tức thời khoản nợ ngắn hạn DN tiền khoản tương đương tiền Giá trị khoản phải trả bình Đây khoảng thời gian chiếm dụng vốn vay DN Thời quân/giá vốn hàng bán trung gian dài khả trả nợ vốn vay hạn bình ngày ngân hàng tốt ngược lại Nhóm tiêu hoạt động Vịng quay hàng thu thuần/ tài sản ngắn hạn bình quân thể đơn vị TSLĐ sử dụng kì tạo đơn vị doanh thu Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho tồn kho bình quân Vòng quay Doanh thu thuần/các khoản khoản phải thu phải thu bình quân Hiệu suất sử dụng Doanh thu thuần/ giá trị tài sản cố định lại tài sản bình quân Chỉ tiêu cho biết hàng tồn kho quay vòng chu kỳ kinh doanh để tạo doanh thu Chỉ tiêu cho biết kỳ kinh doanh, để đạt doanh thu DN phải thu vịng Chỉ tiêu cho biết đơn vị TSCĐ sử dụng kỳ tạo đơn vị doanh thu Chỉ tiêu nợ cấu tài sản nguồn vốn tổng tài săn Nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu Tổng nợ phải trả/ tổng tài săn Đ Tổng nợ phải trả/ ại h III Chỉ tiêu cho biết hiệu suất sử dụng TSLĐ DN, cụ uế lưu động = Doanh in h quay vốn ọc K Vòng tế H II Nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng tổng tài sản tài trợ nợ DN Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng nợ dài hạn vốn chủ sở hữu mà DN sử dụng để tài trợ cho tổng tài sản Chỉ tiêu thu nhập IV (Lợi nhuận từ bán hàng Chỉ tiêu cho biết hiệu kinh doanh DN, đơn gộp/Doanh thu từ hoạt động tài chính+ chi phí vị doanh thu kỳ tạo đơn vị lợi từ hoạt động tài chính)/doanh nhuận gộp thu EBIT/ chi phí lãi vay Chỉ tiêu cho biết đơn vị doanh thu thu in h ọc K ROA hữu bình quân kỳ tạo đơn vị lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu cho biết đơn vị vốn chủ sở hữu bình quân đầu tư Lợi nhuận sau thuế/ tổng tài sản vào SXKD kỳ tạo đơn vị lợi nhuận sau bình quân thuế Chỉ tiêu cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn Đ ROE ại h Lợi nhuận sau thuế/ vốn chủ sở uế cung cấp dịch vụ-thu nhập tế H Lợi nhuận (Lợi nhuận trước thuế+ chi phí lãi vay)/chi phí lãi vay chủ sở hữu DN cao Chỉ tiêu cho biết hiệu sử dụng đòn cân nợ DN, đơn vị chi phí lãi vay bỏ kỳ tạo đơn vị lợi nhuận trước thuế lãi vay Đ in h ọc K ại h uế tế H Đ ại h ọc K in h tế H uế Phụ lục 02 Sơ đồ tổ chức Hội Sở Sacombank Phụ lục 03 Sơ đồ tổ chức Sacombank chi nhánh TT Huế GIÁM ĐỐC tế H uế PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN VÀ QUỸ PHỊNG KINH DOANH K in h PHỊNG KIỂM SỐT RỦI RO Bộ phận quỹ Bộ Bộ phận phận hành xử lý giao dịch Đ ại h ọc Chuyên Kiểm Chuyên Bộ viên soát viên phận viên kiểm quản Kế lý tín tín sốt rủi tốn dụng dụng ro PHÒNG GIAO DỊCH PHÚ BÀI PHÒNG GIAO DỊCH AN CỰU PHÒNG GIAO DỊCH PHÚ HỘI PHÒNG GIAO DỊCH PHÚ XUÂN Bộ Bộ Bộ Bộ phận phận phận phận Thanh Kinh quan tư toán doanh hệ vấn quốc ngoại khách tế hối hàng PHÒNG GIAO DỊCH MAI THÚC LOAN PHÒNG GIAO DỊCH TÂY LỘC PHÒNG GIAO DỊCH HƯƠNG TRÀ Phụ lục 04 Tình hình huy động vốn Sacombank chi nhánh TT Huế giai đoạn 2011-2013 So sánh Chỉ tiêu 2011 2012 2012/2011 2013 +/- 163,964 12.13 1,174,851 1,188,142 1,352,106 13,291 1.13 163,964 12.13 62,141 8.92 294,914 27.99 758,791 1,053,705 478,201 429,351 tế H 298,401 (48,850) 13,291 1.13 163,964 12.13 316,789 82,198 45.22 52,798 16.67 42,585 28.23 73,112 27.43 39,613 127.94 727,716 (64,085) (9.87) 142,265 19.55 513,606 679,714 (32,157) (5.89) 166,108 24.44 103,773 71,845 48,002 (31,928) (30.77) (23,843) (49.67) 343,522 338,700 307,601 (4,822) (1.40) (31,099) (10.11) 55 51,768 107,462 51,713 94023.64 55,694.00 343,467 286,932 181,793 263,991 150,832 193,417 30,961 70,574 649,536 545,763 h 1,174,851 1,188,142 1,352,106 (10.22) (130,950) (43.88) in + Ngoại tệ &Vàng (quy VND) uế 696,650 Đ + Ngoại tệ &Vàng (quy VND) Phát hành giấy tờ có giá + VND % 1.13 266,529 K + Ngoại tệ &Vàng (quy VND) Tiền gửi dân cư + VND +/- 13,291 ọc - Ngoại tệ &Vàng (quy VND) Theo tính chất tiền gửi Tiền gửi TCKT + VND % 1,174,851 1,188,142 1,352,106 585,451 ại h I Tổng nguồn vốn huy động 1.Theo loại tiền - VND 2013/2012 50,260 200,139 (56,535) (16.46) (20,314) (40.42) 51.83 (86,793) (43.37) Phụ lục 05 Các tiêu đánh giá hiệu tài dự án Bia Lon Khoản mục Vịng đời dự án ĐVT Trị Giá Năm 13 Cơng suất khai thác qua năm Công suất thiết kế dây chuyền chiết bia lon 48.000 lon/giờ động: Đ ại h Giá bán sản phẩm ọc K in h %/năm Suất Chiết khấu pháp đường thẳng) Thuế thu nhập doanh nghiệp - Năm 3: 52.5% - Năm 4: 62.5% - Năm 5: 72.5% - Năm 6: 82.5% - Các năm tiếp theo: 95% 20 - % Năm 2: 42.5% 9%/năm % Năm - Trước thuế 19.513 đồng/lit Tăng Đồng/lit Thời gian hao( theo phương Năm 1: 35% tế H - uế Dự kiến hồn thành cơng suất hoạt Chi phí xây dựng: 13 năm - Chi phí thiết bị: 10 năm - Chi phí khác: năm 25 Phụ lục 06 Thu/chi dòng tiền dự án Bia Lon CHỈ TIÊU Đvt Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm 31,099 52,978 76,405 107,640 17,472 17,472 17,472 17,472 11,667 3,889 _ _ _ (10,714) (15,184) (17,562) (20,245) (23,269) 29,131 24,945 37,276 52,889 98,270 I Dòng tiền từ hoạt động sản xuất trđ (4869 6,519 Khấu hao trđ 17,472 17,472 Chi phí phải trả trđ 16,528 Tăng giảm nhu cầu vốn lưu động trđ _ Dòng tiền ròng Chỉ đầu tư tài sản cố định trđ Mua đất trđ Chi xây dựng trđ (47,750) trđ (116,161) trđ (19,052) Chi phí khác+ dự phịng Vốn lựu động ban đầu trđ (33,110) _ _ _ _ _ trđ Giá trị lý tài sản cố định Đ Giá trị thu hồi ại họ c trđ K in h _ II Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư Chi thiết bị tế H Lợi nhuận ròng uế kinh doanh Thu hồi vốn lưu động cuối kỳ trđ Dòng tiền ròng trđ (182,963) (33,110) _ _ _ _ _ Dòng tiền ròng trđ (182,963) (3,979) 24,956 37,276 52,889 73,632 98,270 trđ CHỈ TIÊU Đvt Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm I Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh trđ (4869 6,519 31,099 52,978 76,405 107,640 Khấu hao trđ 17,472 17,472 17,472 17,472 17,472 17,472 Chi phí phải trả trđ 16,528 11,667 3,889 _ _ _ Tăng giảm nhu cầu vốn lưu động trđ _ (10,714) (15,184) (17,562) (20,245) (23,269) 24,945 37,276 52,889 98,270 Chỉ đầu tư tài sản cố định trđ Mua đất trđ Chi xây dựng trđ (47,750) Chi thiết bị trđ (116,161) Chi phí khác+ dự phịng trđ (19,052) Vốn lựu động ban đầu Giá trị lý tài sản cố định K in (33,110) _ _ _ _ _ trđ trđ trđ Dòng tiền ròng Đ Thu hồi vốn lưu động cuối kỳ trđ 29,131 h trđ ại họ c _ II Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư Giá trị thu hồi tế H Dòng tiền ròng uế Lợi nhuận ròng trđ (182,963) (33,110) _ _ _ _ _ Dòng tiền ròng trđ (182,963) (3,979) 24,956 37,276 52,889 73,632 98,270 Phụ lục 07 Tài sản đảm bảo dự án Bia Lon STT Tài Sản Đơn Vị Số Lượng Cái 01 Đơn Giá Trị Giá 62,461 62,461 Trđồng Trđồng Tồn chi phí xây dựng thiết kế nhà chiết chai kho thành phẩm Hàng rào, nhà vệ sinh, sân , đường nội bộ, hệ thống cấp thoát nước… thuộc dự án hồn tế H chi phí này, khách hàng đưa vào nguyên giá tài sản cố định) Máy móc thiết bị đồng hệ h uế thiện nhà máy Bia Phú Bài( tất Hệ in thống điều khiển dây chuyền K chiết lon công suất 48.000 lon/giờ Thống 97,981 97,981 Trđồng Trđồng 7,619 97,981 Trđồng Trđồng 168,061 168,061 Trđồng Trđồng ọc thuộc dự án hoàn thiện nhà máy 01 ại h Bia Phú Bài Hệ thống thu hồi CO2 thuộc dự Đ án hoàn thiện nhà máy Bia Phú Tổng Bài Hệ Thống 01 03