Phân tích và đề xuất một số giải pháp củng cố tình hình tài chính của công ty TNHH một thành viên dịch vụ cơ khí hàng hải

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - TRẦN ĐỨC THẮNG PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CỦNG CỐ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CƠ KHÍ HÀNG HẢI Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : PGS.TS NGUYỄN ÁI ĐOÀN Hà Nội – Năm 2012 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan toàn kết nghiên cứu trình bày Luận văn em nghiên cứu, em tự trình bày, không chép từ Luận văn khác Em xin chịu trách nhiệm hồn tồn nội dung, hình ảnh kết nghiên cứu Luận văn Hà Nội, ngày 20 tháng 02 năm 2012 Người thực Trần Đức Thắng HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội LỜI CẢM ƠN Trải qua hai năm học tập nghiên cứu đến em hồn thành khố học Lời đầu tiên, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo PGS.TS Nguyễn Ái Đoàn, người thầy tận tâm, nhiệt tình bảo, hướng dẫn em hồn thành luận văn Em xin gửi lời cảm ơn tới tồn thể Thầy giáo, Cơ giáo khoa Kinh tế Quản lý, Viện đào tạo sau đại học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội dạy dỗ, truyền đạt cho em kiến thức khoa học suốt thời gian học tập trường tạo điều kiện tốt để em hồn thành tốt khóa học luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, Phịng Tài Kế tốn Cơng ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải nhiệt tình giúp đỡ em việc thu thập số liệu để hoành thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè động viên, giúp đỡ em thời gian qua Xin chân thành cảm ơn chúc Thầy cô, bạn bè đồng nghiệp hạnh phúc thành đạt Hà nội, Ngày 20 tháng 02 năm 2012 Người thực Trần Đức Thắng HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU 10 Lý chọn đề tài: 10 Mục đích nghiên cứu đề tài: 11 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 11 Phương pháp nghiên cứu: 11 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: 12 Kết cấu luận văn: 12 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ 14 TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 14 1.1 Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài 14 1.1.1 Về tài doanh nghiệp 14 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 14 1.1.1.2 Nhiệm vụ, vai trị, chức tài doanh nghiệp 15 a Nhiệm vụ tài doanh nghiệp 15 1.1.1.3 Các tiêu đánh giá tài doanh nghiệp 18 1.1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 20 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 23 1.1.2.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 23 1.1.2.2 Đối tượng phân tích tài doanh nghiệp 26 1.1.2.3 Tổ chức công tác phân tích tài 27 1.1.2.4 Các loại hình phân tích tài 28 1.2 Phương pháp phân tích tài 30 1.2.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài 30 1.2.1.1 Thu thập thông tin 30 1.2.1.2 Xử lý thông tin 30 1.2.1.3 Dự đoán định 31 1.2.1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài 31 1.2.2 Phương pháp phân tích tài 35 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 35 HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 1.2.2.2 Phương pháp tỷ lệ 36 1.2.2.3 Phương pháp thay liên hoàn 37 1.2.2.4 Phương pháp Dupont 37 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 40 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 40 1.3.2 Phân tích tiêu an toàn 40 1.3.2.1 Phân tích cân đối TS NV 41 1.3.2.2 Phân tích khả toán 42 1.3.3 Phân tích hiệu tài 44 1.3.3.1 Phân tích tình hình sinh lợi 44 1.3.3.2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản 46 1.3.4 Phân tích địn bẩy tài 49 1.3.4.1 Đòn bẩy tác nghiệp DOL (đòn bẩy định phí) 49 1.3.4.2 Địn bẩy tài DFL (đòn bẩy nợ) 51 1.3.4.3 Đòn bẩy tổng DTL 52 TÓM TẮT CHƯƠNG 54 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CƠ KHÍ HÀNG HẢI 55 2.1 Khái quát Công ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải 55 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 55 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 56 2.1.3 Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh Công ty 62 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn 63 2.1.4.1 Thuận lợi 63 2.1.4.2 Khó khăn 63 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải 64 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 64 2.2.1.1 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 64 2.2.1.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn 69 2.2.2 Phân tích tiêu an toàn 75 2.2.2.1 Phân tích cân đối TS NV 75 HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 2.2.2.2 Phân tích tiêu phản ánh khả tốn 77 2.2.3 Phân tích hiệu tài 79 2.2.3.1 Phân tích hệ số sinh lợi 79 2.2.3.2 Phân tích sức sinh lợi doanh thu ROS 85 2.2.3.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản 88 2.2.3.4 Phân tích hệ số tài trợ 92 2.2.4 Phân tích địn bẩy tài 94 2.2.4.1 Mức độ tác động Đòn bẩy kinh doanh DOL (Đòn bẩy định phí): 94 2.2.4.2 Mức độ tác động Địn bẩy tài DFL (Địn bẩy nợ): 96 2.2.4.3 Đòn bẩy tổng DTL 99 TÓM TẮT CHƯƠNG 101 CHƯƠNG 3: XÂY DỰNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CỦNG CỐ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CƠ KHÍ HÀNG HẢI 103 3.1 Mục tiêu phát triển Công ty thời gian tới 103 3.2 Một số giải pháp củng cố tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng Hải 104 3.2.1 Giải pháp 1: Huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên104 3.2.1.1 Cơ sở thực giải pháp 104 3.2.1.2 Nội dung giải pháp 106 3.2.1.3 Kết thực giải pháp 107 3.2.2 Giải pháp 2: Đẩy mạnh hoạt động Marketing, củng cố thương hiệu sản phẩm 109 3.2.2.1 Cơ sở thực giải pháp 109 3.2.2.2 Mục tiêu giải pháp 110 3.2.2.3 Nội dung giải pháp 110 3.2.2.4 Lợi ích thu thực giải pháp 111 KẾT LUẬN 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO 114  HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh 62  Bảng 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 - 2010 64  Bảng 2.3: Tình hình doanh thu Cơng ty 65  Bảng 2.4: Tình hình chi phí lợi nhuận Công ty 66  Bảng 2.5: Cân đối kê tốn Cơng ty năm 2009 – 2010 69  Bảng 2.6: Cơ cấu tài sản Công ty 72  Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn vốn Công ty 74  Bảng 2.8: Các tiêu phản ánh khả toán ngắn hạn 77  Bảng 2.9: Chỉ tiêu hiệu tài 79  Bảng 2.10: Các tiêu ảnh hưởng đến ROS 85  Bảng 2.11: Giá vốn hàng bán 87  Bảng 2.12: Các tiêu phản ánh tình hình sử dụng tài sản 89  Bảng 2.13: Phân tích cụ thể tình hình biến động Tài sản 91  Bảng 2.14: Các tiêu ảnh hưởng đến hệ số tài trợ 92  Bảng 2.15: Phân tích cụ thể tình hình biến động Nguồn vốn 92  Bảng 2.16: Điểm hồ vốn địn bẩy kinh doanh DOL 94  Bảng 2.17: Địn bẩy tài DFL 97  Bảng 2.18: Đòn bẩy tổng DTL 99  Bảng 3.1: Kế hoạch doanh thu lợi nhuận năm 2011 104  Bảng 3.2: Dự báo tổng tài sản năm 2011 105  Bảng 3.3: Kết thực sau biện pháp 108  HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Phân tích đẳng thức DUPONT 38  Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải 57  Sơ đồ 2.2: Phân tích tổng hợp tình hình tài chính: sơ đồ DUPONT 84  HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNHH :Trách nhiệm hữu hạn VQTTS :Vòng quay tổng tài sản TSBQ :Tài sản bình qn VQKPT :Vịng quay khoản phải thu VQHTK :Vòng quay hang tồn kho DNNN :Doanh nghiệp Nhà nước TS :Tài sản NV :Nguồn vốn CĐKT :Cân đối kế toán GTGT :Giá trị gia tăng LNST :Lợi nhuận sau rhuế LN :Lợi nhuận DTT :Doanh thu TSDH :Tài sản dài hạn TSNH :Tài sản ngắn hạn TSLĐ : Tài sản lưu động CP :Chi phí CP SXKD :Chi phí sản xuất kinh doanh CP QLDN :Chi phí quản lý doanh nghiệp TNDN :Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ :Tài sản cố định TGHĐ :Tỷ giá hối đoái NL, VL :Nguyên liệu, vật liệu CC, DC :Công cụ, dụng cụ ĐTTC : Đầu tư tài HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội ĐT XDCB : Đầu tư xây dựng XDCB DD : Xây dựng dở dang HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 104 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội nghiệp chế kinh tế thị trường Để tiềm lực tài ngày lớn mạnh, doanh nghiệp ln tìm tịi khai thác biện pháp cải tiến q trình sản xuất kinh doanh Có nhiều giải pháp để cải thiện tình hình tài chính, tuỳ theo doanh nghiệp, thời điểm điều kiện cụ thể mà người ta đưa giải pháp thích hợp Qua việc phân tích tình hình tài Cơng ty ta thấy Cơng ty gặp khó khăn vấn đề vốn, VCSH cịn so với vốn vay, độ an toàn tài cịn tốt khả khoản Cơng ty cịn thấp, làm ảnh hưởng tới hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Do vậy, để đạt hiệu cao trình hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu tài cơng ty phải thực đồng hợp lý vấn đề hạn chế như: Cơng tác tìm kiếm, mở rộng thị trường, tìm hội đầu tư sản xuất kinh doanh nhằm tăng lợi nhuận cho Công ty, tăng sản lượng tiêu thụ, tăng cường công tác quản trị chất lượng sản phẩm,… 3.2 Một số giải pháp củng cố tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng Hải 3.2.1 Giải pháp 1: Huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên 3.2.1.1 Cơ sở thực giải pháp Căn vào kế hoạch doanh thu lợi nhuận năm 2011 Công ty, Cơng ty phải tìm kiếm nguồn tài trợ cho Tài sản để nhằm mục đích tăng doanh thu, ta có kế hoạch doanh thu lợi nhuận năm 2011 sau: Bảng 3.1: Kế hoạch doanh thu lợi nhuận năm 2011 Chỉ tiêu Sản lượng sản phẩm Doanh thu ĐVT (triệu VNĐ) Triệu Triệu HVTH: Trần Đức Thắng Thực năm 2010 Kế hoạch năm 2011 6,774,845.13 6,774,845.13 12,533,463 12,533,463 Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 105 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Triệu Lợi nhuận sau thuế 241,533.23 259,648 Triệu Chi phí lao động 475,246 855,443 (Nguồn: Kế hoạch doanh thu, lợi nhuận năm 2011 – 2012, Cơng ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải) Căn mục tiêu, kế hoạch năm 2011, để đạt nhu cầu kinh doanh thời gian tới, ta phải tính nhu cầu vốn, với doanh thu dự kiến năm 2011 12,533,463 triệu đồng tổng tài sản bao gồm tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn phải tăng tương ứng, tài sản tăng tương ứng sau: Bảng 3.2: Dự báo tổng tài sản năm 2011 ĐVT: Triệu đồng Việt Nam Chỉ tiêu Thực năm 2010 Kế hoạch năm 2011 TỔNG TÀI SẢN 2,595,877 4,055,571 Tài sản ngắn hạn bình quân 1,911,127 3,535,532 Tài sản dài hạn bình quân 281,104 520,039 Để tính tốn số liệu dự báo năm 2011 theo bảng trên, ta dùng phương pháp hệ số biến động, cách tính sau: TSNH bình qn cần có = = = TSDH bình qn cần có = = = Doanh thu dự kiến Vòng quay TSNH 12,533,463 3.545 3,535,532 Doanh thu dự kiến Vòng quay TSDH 12,533,463 24.101 520,039 Như vậy, tổng tài sản cần có là: 3,535,532 + 520,039 = 4,055,571 triệu HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 106 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội đồng Tổng tài sản cần tăng thêm là: 4,055,571 – 2,595,877 = 1,459,694 triệu đồng Nguồn tài trợ cho tài sản bao gồm ba nguồn: thứ vay vốn Tổng công ty với lãi suất lãi suất ngân hàng, thứ hai vay vốn chủ đầu tư, thứ ba huy động cán công nhân viên thứ tư huy động cổ phiếu Công ty trực thuộc Tổng Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Dầu khí cổ phiếu chưa lên sàn, tương lai Cơng ty chủ động tìm kiếm khách hàng khu vực không sử dụng nguồn vốn dự án nên có hai hình thức tài trợ cho tài sản vay ngân hàng huy động cán công nhân viên Qua phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải ta thấy: hàng năm Công ty phải vay khoản nợ ngắn hạn với lãi suất lãi suất ngân hàng để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy, hàng năm Công ty phải trả khoản lãi suất lớn phải toán kịp thời đến hạn Vì vậy, Cơng ty cần có giải pháp huy động vốn linh hoạt để giảm chi phí, biện pháp huy động vốn có hiệu cao là: Huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên 3.2.1.2 Nội dung giải pháp Đối với tình hình tài Công ty nay, việc huy động vốn từ cán công nhân viên quan trọng cần thiết Đây giải pháp mang lại hiệu cao, tạo nguồn vốn cần thiết để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Chúng ta cần xác định xem Cơng ty huy động từ nguồn vốn vay Vì thế, để làm việc cần phải thực công việc sau: - Huy động vốn từ tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty: Với tổng số cán cơng nhân viên tồn Cơng ty 2650 người Theo số liệu Phịng Tài - Kế tốn thực tế thu nhập bình quân HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 107 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội tháng cán công nhân viên Công ty là: 179.34 triệu đồng/người/năm Như vậy, để huy động số vốn 1,459,694 triệu đồng, huy động vốn từ cán công nhân viên với mức huy động bình qn 120 triệu đồng/người Cơng ty thu lượng tiền là: 120 x 2650 = 318,000 triệu đồng Để huy động số vốn 318,000 triệu đồng Cơng ty phải trả khoản lãi suất lớn lãi suất tiền gửi nhỏ mức lãi suất mà Công ty vay ngắn hạn Lãi suất tiền gửi kỳ hạn năm áp dụng khách hàng cá nhân là: 14%/năm Lãi suất cho vay kỳ hạn năm áp dụng khách hàng doanh nghiệp là: 20%/năm Từ huy động tiền với mức lãi suất R Với điều kiện: 14% < R < 20% Giả sử lãi suất huy động R = 16%/năm Công ty cần phải vừa thu hút tiền gửi từ cán công nhân viên, vừa có sách khuyến khích đãi ngộ cán nhân viên có số vốn góp cao, thưởng xứng đáng Cơng ty làm ăn có lãi Số vốn lại cần vay ngân hàng là: 1,459,694 – 318,000 = 1,141,694 triệu đồng với lãi xuất 20% 3.2.1.3 Kết thực giải pháp Như vậy, để huy động số vốn 318,000 triệu đồng, Công ty phải trả khoản lãi cho cán công nhân viên là: 318,000 x 16% = 50,880 triệu đồng Với mức lãi suất Công ty tiết kiệm chi phí lãi vay là: 318,000 x (20% - 16%) = 12,720 triệu đồng Các cán công nhân viên Công ty lợi thêm là: HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 108 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 318,000 x ( 16% - 14%) = 6,360 triệu đồng Số tiền lãi mà Công ty phải trả cho ngân hàng là: 1,141,694 x 20% = 228,338.8 triệu đồng Vậy tổng số tiền lãi mà Công ty phải trả là: 228,338.8 + 50,880 = 279,218.8 triệu đồng Do đó, sau thực giải pháp chi phí lãi vay tăng 279,218.8 triệu đồng dẫn đến lượng tiền mặt nợ phải trả tăng lên Bảng 3.3: Kết thực sau giải pháp ĐVT: Triệu đồng Việt Nam Chênh lệch Tuyệt đối % 5,758,617.87 85 5,758,617.87 3,731 279,218.8 100 Năm 2010 Biện pháp 1 Doanh thu Chi phí (chưa tính LV) EBIT = (1) – (2) Lãi vay 6,774,845.13 6,620,514.13 154,331 +5,758,617.87 +5,758,617.87 +279,218.8 Kết sau biện pháp 12,533,463 6,620,514.13 5,912,948.87 279,218.8 Lợi nhuận trước thuế (5) = (3) - (4) Thuế thu nhâp 154,331 +5,479,399.07 5,633,730.07 5,479,399.07 3,550 47,986.84 +1,703,794.9 1,751,781.74 1,703,794.9 3,550 106,344.16 +3,775,604.17 3,881,948.33 3,775,604.17 3,550 2,192,231 347,443.5 1,844,787.5 +1,459,694 +1,459,694 3,651,925 347,443.5 3,304,481.5 1,459,694 1,459,694 66.6 79.1 CHỈ TIÊU Lợi nhuận sau thuế (7) = (5) - (6) Tổng TS (tổng NV) BQ VCSH bình quân 10 Nợ phải trả 11 Vòng quay TTS (11) = (1) / (8) 3.090 3.432 0.342 11.07 12 Hệ số tài trợ (12) = (8) / (9) 6.310 10.510 4.2 66.6 13 Sức sinh lợi DT ROS (%), (13) = (7) / (1) 1.570 30.972 29.4 1,872 14 Tỷ suất thu hồi TS ROA(%), (14) = (11)*(13) 4.851 106.296 101.4 2,091 15 Sức sinh lợi VCSH ROE(%), (15) = (12)*(14) 30.61 1,117 1,086 3,549 Nhận xét: Kết cao Công ty muốn áp dụng biện pháp này, HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 109 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội mở cho Công ty hướng là: Cơng ty giảm khoản vay ngắn hạn ngân hàng thay việc huy động vốn nhàn rỗi của cán cơng nhân viên Khi Cơng ty áp dụng hình thức huy động vốn lãi suất huy động vốn lớn lãi suất tiền gửi ngân hàng nhỏ lãi suất vay ngân hàng Điều giúp cho Cơng ty giảm bớt gánh nặng chi phí lãi vay, tạo thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh cán cơng nhân viên lại có thêm thu nhập, động lực để họ làm việc hăng say Công ty vay vốn mà chấp tài sản Tuy nhiên, Công ty muốn mang lại hiệu cao áp dụng giải pháp Công ty phải huy động vốn từ tồn thể cán cơng nhân viên cần ý đến chế độ đãi ngộ cho thành viên có số vốn góp lớn 3.2.2 Giải pháp 2: Đẩy mạnh hoạt động Marketing, củng cố thương hiệu sản phẩm 3.2.2.1 Cơ sở thực giải pháp Qua việc phân tích số hoạt động, ta thấy số vịng quay hàng tồn kho giảm 16.65%, chứng tỏ mức dự trữ cịn nhiều, cơng ty phải bỏ khoản chi phí để đảm bảo cho việc bảo quản lưu giữ hàng tồn kho Điều chứng tỏ công ty chưa có biện pháp quản lý hàng tồn kho tốt, hàng hoá luân chuyển chậm gây ứ đọng vốn Qua bảng cân đối kế toán ta thấy: hàng tồn kho công ty năm 2010 tăng 81.08% so với năm 2009, chủ yếu cơng cụ dụng cụ tồn kho hàng hoá tồn kho chiếm tỷ trọng cao Do vậy, Cơng ty cần có giải pháp đẩy mạnh việc giải hàng tồn kho để giảm chi phí lưu kho đồng thời tăng số vòng quay hàng tồn kho lên cao Để khắc phục tình trạng này, cơng ty nên có sách tiếp thị, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm tập đồn dầu khí khác thị trường HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 110 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội nước Công ty khai thác dầu khí khu vực Đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm, xây dựng thương hiệu sản phẩm công ty thị trường 3.2.2.2 Mục tiêu giải pháp - Đẩy mạnh tiếp thị quảng cáo nhằm tiêu thụ sản phẩm, giảm lượng hàng tồn kho (cụ thể giảm công cụ dụng cụ tồn kho, hàng hoá tồn kho), tăng doanh thu bán hàng tăng lợi nhuận cho công ty - Nâng cao chất lượng các cơng trình, giảm tỷ lệ cơng trình hàng bán bị trả lại - Củng cố thương hiệu PTSC M&C thị trường nước khu vực 3.2.2.3 Nội dung giải pháp Trong thời gian vừa qua, hoạt động tiếp thị bán hàng công tác quảng bá, giới thiệu sản phẩm cơng ty cịn chậm, khơng hoạt động liên tục, vậy, công ty cần phải: - Tăng cường gặp gỡ khách hàng tiềm công ty nên giới thiệu với khách hàng hình ảnh, uy tín tính ưu sản phẩm, chiếm lòng tin khách hàng đồng thời thăm dò ý kiến khách hàng chất lượng sản phẩm - Đáp ứng yêu cầu khách hàng chất lượng sản phẩm yếu tố thiếu việc xúc tiến công tác bán hàng - Tăng cường cơng tác Marketing, tìm kiếm thị trường khách hàng ngồi tập đồn Dầu khí Việt Nam - Với tình hình cạnh tranh gay gắt nay, công ty cần phải trọng đến cơng tác chăm sóc khách hàng, tăng cường cơng tác khuyến mãi, tiếp thị, hỗ trợ thị trường đặc biệt khách hang tiềm khai thác dầu khí khu vực, với tập đồn, Cơng ty lớn Cơng ty HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 111 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội nên áp dụng hình thức giảm giá hàng bán, chiết khấu,… - Cần tuyển thêm nhân viên giỏi ngoại ngữ, am hiểu luật kinh doanh thương mại quốc tế, Marketing để nghiên cứu nhu cầu khách hàng thị trường nhằm thu thập thông tin khách hàng thị trường, tập trung công tác điều tra dự báo thị trường cách thường xuyên, kịp thời ứng phó với tình xảy 3.2.2.4 Lợi ích thu thực giải pháp - Đẩy nhanh cơng tác tiêu thụ hàng hố, giảm lượng hàng tồn kho - Giới thiệu sản phẩm công ty thị trường nước khu vực - Nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng khả cạnh tranh sản phẩm thị trường - Góp phần tăng doanh thu bán hàng tăng lợi nhuận cho công ty HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 112 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội KẾT LUẬN Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận vươn xa gia tăng giá trị công ty Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp không hoạt động kinh doanh đơn lẻ mà có quan hệ với nhà đầu từ, chủ nợ, quan quản lý nhà nước, khách hàng, Các nhà đầu tư hành hay tiềm định đầu tư vốn vào doanh nghiệp quan tâm đến khả sinh lời đồng vốn đầu tư mức độ rủi ro đầu tư vốn Trong chủ nợ lại quan tâm đến khả trả gốc lãi doanh nghiệp có quan hệ tín dụng Các quan quản lý nhà nước lại quan tâm đến tình hình hoạt động doanh nghiệp để đưa sách kinh tế - tài phù hợp, cho doanh nghiệp phát triển hướng thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Nhìn chung, nhà quản trị doanh nghiệp bên có liên quan đến doanh nghiệp muốn biết tình hình tài doanh nghiệp nào, cấu vốn, khả sinh lời, khả tốn, Đó nội dung việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tài khâu quan trọng hoạt động doanh nghiệp, tài bao gồm q trình liên quan đến việc huy động vốn, sử dụng vốn làm để đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp lớn lên, có nghĩa đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp sử dụng có hiệu Để đạt mục tiêu gia tăng lợi nhuận trì hoạt động cơng ty cách ổn định, địi hỏi cơng ty phải có cấu tài phù hợp đảm bảo khả tốn Phân tích tình hình tài nhằm đánh giá điểm mạnh, điểm yếu để từ có biện pháp nâng cao hiệu tài yêu cầu thiếu nhà quản trị, nhà đầu tư, chủ nợ quan quản lý nhà nước việc đưa định kinh tế HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 113 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Trong năm vừa qua, công ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải có nhiều nỗ lực cơng tác quản lý nói chung, cơng tác quản lý tài nói riêng nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Kết đạt công ty đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, tạo cơng ăn việc làm ổn định đời sống cho tồn thể cán cơng nhân viên Nhìn mặt tổng qt cơng ty ln đảm bảo độ an toàn kinh doanh, tiêu hiệu sinh lời đạt mức song mong muốn cờ đầu Tổng Công ty nước Dịch vụ cho nghành Dầu khí Qua số phần nhận xét phân tích tình hình tài cơng ty, với cố gắng thân, kết hợp lý luận học với tình hình thực tế tơi mạnh dạn đưa số biện pháp có tính chất tham khảo nhằm củng cố tình hình tài cơng ty, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên đồ án dừng Tơi mong nhận ý kiến đóng góp chân thành thầy cô giáo, tập thể lãnh đạo cơng ty phịng để đề tài hoàn thiện HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu Luận văn Thạc sỹ QTKD 114 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS.TS Nguyễn Thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, năm 2005 [2] TS Nghiêm Sĩ Thương, Bài giảng Quản lý tài doanh nghiệp, Khoa Kinh tế quản lý, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội, năm 2006 [3] Lê Thị Phương Hiệp, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội [4] Nguyễn Đăng Nam, Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài [5] Báo cáo tài năm 2009, Cơng ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải [6] Báo cáo tài năm 2010, Cơng ty TNHH thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải [7] PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, năm 2004 [8] PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS.Nguyễn Đăng Nam, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, năm 1999 [9] TS.Nguyễn Văn Cơng, Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê, năm 2003 [10] Trần Ngọc Thơ, Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, năm 2005 HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 115 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội PHỤ LỤC CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CƠ KHÍ HÀNG HẢI Mẫu số B02 – DN Số 31 đường 30/4, phường 9, TP Vũng Tàu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2009 – 2010 ĐVT: Triệu đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Doanh thu BH & cung cấp DV Các khoản giảm trừ Doanh thu từ BH & cung cấp DV (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH & cung cấp DV (20 = 10 - 11) DT hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hang Chi phí QLDN 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22 ) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng LN kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 CP thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 LN sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu Người lập biểu (Ký, ho tên) HVTH: Trần Đức Thắng Mã số 01 02 10 Thuyết minh Năm 2009 Năm 2010 3,207,490.36 6,774,845.13 3,207,490.36 6,774,845.13 11 20 3,178,298.97 29,191.39 6,620,514.13 154,331.000 21 22 23 24 25 30 82,280.86 10,456.09 1,835.55 197,986.05 55,597.41 1,044.00 99,972.15 10,289.33 286,430.31 31 32 40 1,077.16 262.06 815.10 26,080.66 22,990.90 3,089.76 50 100,787.26 289,520.07 51 52 60 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Anh Nguyễn Lê Nghĩa Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 116 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CƠ KHÍ HÀNG HẢI Mẫu số B02 – DN Số 31 đường 30/4, phường 9, TP Vũng Tàu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TÀI SẢN A/ TS NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 +130 +140 + 160) Mã số 100 Cuối 2008 Cuối 2009 Cuối 2010 1,294,837 1,538,251 2,284,003 110 111 112 120 121 128 123 290,605 290,605 332,968 332,968 610,672 610,672 130 131 132 133 134 135 139 140 141 148 142 143 144 149 150 151 152 155 158 160 831,510 760,733 23,181 869,205 762,464 18,088 1,094,251 327,767 381,600 38,291 4,642 125,397 (1,116) 5,507 91,573 (2,920) 332,711 271,344 63,526 165,812 2,318 103,213 (2,159) 3,367 387,804 (2,920) 572,549 510,434 63,956 60,250 25,904 424,280 (1,841) 6,531 5,507 3,367 6,531 Chi SN năm B/ TS DÀI HẠN (200 = 210 + 220 +240 + 250 + 260) 200 52,057 250,334 311,874 I/ Các khoản phải thu dài hạn 210 I/ Tiền & khoản tương đương tiền Tiền Các khoản TĐ tiền II/ Các khoản ĐTTC ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn ĐT ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán ĐTNH III/ Các khoản phải thu ngắn hạn PThu k/hàng Trả trước cho ng.bán P/thu nội NHạn Phải thu theo tiến độ k/h HĐ xây dựng Các khoản p/thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV/ Hàng tồn kho Hàng tồn kho Hàng mua đường NL, VL tồn kho CC, DC kho CP SXKD dở dang Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V/ TS ngắn hạn khác CP trả trước NHạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế & khoản khác phải thu NNước TS ngắn hạn khác VI/ Chi nghiệp 49,137 1,397 (2,921) 167,215 168,330 Chi SN năm trước HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 117 Luận văn Thạc sỹ QTKD TÀI SẢN Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu nội Phải thu DH khác Dự phòng p/thuDH II/ Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mịn TSCĐ th TChính Ngun giá G/trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình Ngun giá G/trị hao mịn lũy kế Chi phí XDCB DD III/ Bất động sản Nguyên giá G/trị hao mòn lũy kế IV/ Các khoản ĐTTC dài hạn ĐT vào c.ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh ĐT dài hạn khác Dư phòng giảm giá đầu tư dài hạn V/ Tài sản dài hạn khác CP trả trước DHạn TS thuế thu nhập hoãn lại TS dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) Mã số 211 212 218 219 220 211 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Cuối 2008 Cuối 2009 Cuối 2010 52,057 50,860 90,906 (40,046) 250,334 244,265 309,083 (64,818) 311,874 285,286 394,483 (109,197) 1,008 2,062 (1,053) 188 6,069 8,682 (2,613) 7,012 10,807 (3,795) 19,576 1,346,893 1,788,585 2,595,877 1,285,295 1,284,957 1,643,718 1,643,718 2,045,857 2,043,108 61 692,515 219,979 29,457 52,828 443,000 1,693 1,087,621 137,590 42,143 84,988 626,353 NGUỒN VỐN A/ NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I/ Nợ ngắn hạn Vay & nợ NHạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi Phải trả cho ng.bán Ng.mua trả tiền trước Thuế & khoản phái nộp NNước P/trả ng lao động Chi phí phải trả HVTH: Trần Đức Thắng 300 310 311 312 321 313 314 315 316 413,727 118,523 61,411 378,393 Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 118 Luận văn Thạc sỹ QTKD TÀI SẢN Phải trả nội Mã số 317 Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Cuối 2008 Cuối 2009 Cuối 2010 300,323 Phải trả nội khác P/trả theo tiến độ k/hoạch HĐ xây dựng 10 Các khoản phải trả, phải nộp khác 11 Dự phòng phải trả NHạn II/ Nợ dài hạn P/trả Dhạn ng.bán P/trả DHạn nội P/trả DHạn khác Vay & nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B/ VỐN CSH (400 = 410 + 430) I/ Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư CSH Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác CSH Cổ phiếu ngân quỹ Ch/lệch đánh giá lại TS Ch/lệch TGHĐ Quỹ đ/tư phát triển Quỹ dự phịng t/chính Quỹ khác thuộc vốn CSH 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn ĐTXDCB II/ Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ kh.thưởng, phúc lợi Nguồn k/phí nghiệp Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Người lập biểu (Ký, ho tên) HVTH: Trần Đức Thắng 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 12,580 205,675 62,720 337 203 2,749 337 203 2,749 61,599 60,000 60,000 144,867 144,867 60,000 550,020 550,020 300,000 5,768 8,487 79,099 241,533 1,788,585 2,595,877 1,599 1,599 1,346,893 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Anh Nguyễn Lê Nghĩa Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu