Ứng dụng phần mềm kế toán fedsoft lập báo cáo tài chính hợp nhất cho các tập đoàn, tổng công ty ở việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGUYỄN VĂN HUY ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSOFT LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT CHO CÁC TẬP ĐOÀN, TỔNG CÔNG TY Ở VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS NGHIÊM SỸ THƯƠNG HÀ NỘI – NĂM 2012 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỞ ĐẦU DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT SỰ CẦN THIẾT MỤC ĐÍCH VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU .10 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 11 KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN .12 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT VÀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN 13 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 13 1.1.1 Khái quát Báo cáo tài hợp 13 1.1.1.1 Khái niệm 13 1.1.1.2 Bản chất 13 1.1.1.3 Mục đích Báo cáo tài hợp 13 1.1.1.4 Phạm vi hợp Báo cáo tài 13 1.1.2 Các phương pháp hợp Báo cáo tài 14 1.1.2.1 Phương pháp hợp toàn 14 1.1.2.2 Phương pháp hợp theo tỷ lệ 14 1.1.2.3 Phương pháp hợp tương đương 15 1.1.3 Trình tự lập Báo cáo tài hợp 15 1.2 PHẦN MỀM KẾ TOÁN 16 1.2.1 Khái quát phần mềm kế toán 16 1.2.2 Lập Báo cáo tài hợp phần mềm Misa 16 1.2.3 Lập Báo cáo tài hợp phần mềm Effect 19 1.2.3.1 Hợp với mô hình tập trung 19 1.2.3.2 Hợp với mô hình hoạt động phân tán 20 1.3 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ 22 CHƯƠNG 2: PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSOFT LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 23 2.1 GIỚI THIỆU PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSoft 23 2.2 XÂY DỰNG QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TRÊN PHẦN MỀM FEDSoft 24 2.3 CÁC DANH MỤC CHỈ TIÊU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 25 2.3.1 Danh mục thông tin Công ty thành viên 25 2.3.2 Danh mục Bảng tổng hợp tiêu hợp 26 2.3.3 Danh mục Bảng cân đối kế toán 27 2.3.4 Danh mục Bảng kết qủa kinh doanh .28 2.3.5 Danh mục Bảng lưu chuyển tiền .28 2.4 QUY TRÌNH NHẬP BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH 29 2.4.1 Loại trừ toàn giá trị ghi sổ khoản đầu tư Công ty mẹ Công ty phần vốn Công ty mẹ vốn chủ sở hữu Công ty ghi nhận lợi thương mại 31 2.4.2 Phân bổ lợi thương mại 36 2.4.3 Tách lợi ích cổ đông thiểu số .37 2.4.4 Loại trừ ảnh hưởng giao dịch bán hàng nội Tập đoàn .41 2.4.5 Loại trừ ảnh hưởng giao dịch bán tài sản cố định nội 47 2.4.6 Điều chỉnh loại trừ ảnh hưởng giao dịch chuyển hàng tồn kho thành tài sản cố định nội Tập đoàn 54 2.4.7 Loại trừ cổ tức chia từ lợi nhuận sau ngày mua 59 2.4.8 Các khoản vay nội .60 2.4.9 Các khoản phải thu, phải trả nội 62 2.5 XỬ LÝ VÀ KẾT CHUYỂN LÃI LỖ 63 2.5.1 Xử lý Bảng tổng hợp tiêu hợp .64 2.5.1.1 Mục đích Bảng tổng hợp tiêu hợp 64 2.5.1.2 Cơ sở phương pháp lập Bảng tổng hợp tiêu hợp 64 2.5.1.3 Xử lý Bảng tổng hợp tiêu hợp phần mềm FEDSoft 65 2.5.2 Xử lý Bảng cân đối kế toán 66 2.5.3 Xử lý Bảng kết qủa kinh doanh .67 2.5.4 Xử lý Bảng lưu chuyển tiền 69 2.5.5 In Báo cáo tài hợp 69 CHƯƠNG 3: MINH HỌA LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TRÊN PHẦN MỀM FEDSOFT ĐÃ HOÀN THIỆN .75 2.1 GIỚI THIỆU VỀ TẬP ĐOÀN 75 3.2 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC CÔNG TY THÀNH VIÊN 76 3.2.1 Báo cáo tài Công ty mẹ KT 76 3.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 76 3.2.1.2 Bảng kết kinh doanh .79 3.2.1.3 Bảng lưu chuyển tiền 80 3.2.2 Báo cáo tài Công ty DD 81 3.2.2.1 Bảng cân đối kế toán .81 3.2.2.2 Bảng kết kinh doanh .84 3.2.2.3 Bảng lưu chuyển tiền 85 3.2.3 Báo cáo tài Công ty BL .86 3.2.3.1 Bảng cân đối kế toán .86 3.2.3.2 Bảng kết kinh doanh .89 3.2.3.3 Bảng lưu chuyển tiền 90 3.3 CÁC BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH 91 3.3.1 Bán hàng nội 92 3.3.2 Bán tài sản cố định nội 92 3.3.3 Vay ngắn hạn nội 94 3.3.4 Chia cổ tức Công ty 94 3.4 XỬ LÝ VÀ KẾT CHUYỂN 95 3.4.1 Lấy số liệu Báo cáo tài từ đơn vị thành viên 95 3.4.2 Xử lý, kết chuyển số liệu bút toán điều chỉnh 95 3.5 IN BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 96 3.5.1 In Bảng cân đối kế toán hợp .96 3.5.2 In Bảng kết kinh doanh hợp 100 3.5.3 In Bảng lưu chuyển tiền hợp 100 3.5.4 In Bảng tổng hợp tiêu hợp 102 3.5.5 In Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh 105 3.6 NHẬN XÉT 106 3.6.1 Thành tựu 106 3.6.2 Hạn chế 107 3.6.3 Các giải pháp hoàn thiện phần mềm FEDSoft .107 KẾT LUẬN 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ “Ứng dụng phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài hợp cho Tập đoàn, Tổng công ty Việt Nam“ công trình nghiên cứu cá nhân Các số liệu luận văn số liệu trung thực Thành phố Hà Nội, tháng 08 năm 2012 NGUYỄN VĂN HUY LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin chân thành cảm ơn Trường Đại học Bách khoa Hà Nội tạo hội điều kiện để học tập, nâng cao kiến thức chuyên môn kiến thức thực tế thông qua chương trình đào tạo Thạc sĩ nhà Trường Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo thuộc Khoa Kinh tế Quản lý, Viện Đào tạo Sau đại học, thuộc Trường Đại học Bách khoa Hà Nội, đơn vị trực tiếp hướng dẫn chuyên môn quản lý lớp Cao học Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến thầy cô giáo tận tình dạy bảo qua môn học thời gian học tập Trường Đặc biệt nữa, xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến PGS TS Nghiêm Sỹ Thương, người thầy dành nhiều thời gian tâm huyết hướng dẫn hoàn thành luận văn tốt nghiệp Đồng thời, xin cảm ơn đơn vị Tập đoàn, Tổng công ty, anh, chị, đồng nghiệp trực tiếp tạo điều kiện cho tham khảo, tìm hiểu điều tra liệu để hoàn thành luận văn Và cuối cùng, xin bày tỏ lòng biết ơn, tình yêu sâu sắc đến gia đình, đến Qúy thầy cô, bàn bè đồng nghiệp Gia đình tảng, nguồn động lực giúp có nhiều mơ ước, giúp đã, chắn thực hoài bão Thành phố Hà Nội, tháng 08 năm 2012 Học viên Nguyễn Văn Huy MỞ ĐẦU Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng, mang lại cho hội thách thức phát triển kinh tế xã hội Đứng trước hội lớn đó, doanh nghiệp đã, ngày mở rộng phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh nước thị trường quốc tế Một xu hướng diễn hình thành hay hợp đơn vị nhỏ thành Tập đoàn, Tổng công ty lớn, với mục đích tạo lập nhiều lợi cạnh tranh trình toàn cầu hóa Cùng với xu hướng này, doanh nghiệp lớn Việt Nam cần phải giải vấn đề phát sinh lĩnh vực hoạt động tài kế toán, quản lý nguồn nhân lực, quy trình hoạt động, sản xuất, kinh doanh, v.v Với lĩnh vực tài kế toán, việc lập Báo cáo tài hợp vấn đề quan trọng hàng đầu hoạt động sản xuất kinh doanh Tập đoàn, Tổng công ty Báo cáo tài hợp lập ra, xuất phát từ yêu cầu quản lý cung cấp thông tin kinh tế tài kịp thời, trung thực đến cấp lãnh đạo, quan quản lý nhà đầu tư, v.v Thông qua Báo cáo tài chính, nhà quản lý có nhìn toàn diện tình hình tài Tập đoàn, Tổng công ty, để từ đưa định chiến lược quan trọng Mặt khác, đứng góc độ nhà đầu tư, thông qua đây, họ nắm bắt tính hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, có sở tính toán, định đầu tư Tuy nhiên, việc lập Báo cáo tài hợp qua khảo sát thực tế Tập đoàn, Tổng công ty gặp nhiều khó khăn, như: Việc xác định phạm vi hợp Báo cáo tài Công ty mẹ Công ty thành viên; tính đồng bộ, xác quy trình lập Báo cáo tài chính, v.v Ngoài ra, Công ty sử dụng phần mềm hỗ trợ công tác kế toán dừng lại việc lập Báo cáo tài thông thường mà chưa phục vụ nhiều cho việc lập Báo cáo tài hợp Xuất phát từ tình hình thực tế đó, chọn đề tài “Ứng dụng phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài hợp cho Tập đoàn, Tổng công ty Việt Nam” nhằm cung cấp công cụ hữu ích để Tập đoàn, Tổng công ty sử dụng Đây để tài tác giả nghiên cứu phát triển thêm phần mềm FEDSoft lập Báo cáo tài hợp nhất, đáp ứng yêu cầu cấp quản lý, nhà đầu tư bên có liên quan nhằm cung cấp thông tin cách nhanh, xác, khoa học, hợp lý trung thực DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BCTCHN : Báo cáo tài hợp VAS : Chuẩn mực kế toán Việt Nam TK : Tài khoản ĐK : Đầu kỳ PS : Phát sinh CK : Cuối kỳ LK : Lũy kế KQ : Kết KD : Kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TN : Thu nhập TTN : Thuế thu nhập CP : Chi phí TSCĐ : Tài sản cố định KH : Khấu hao CNTT : Công nghệ thông tin VPN : Đường truyền riêng ảo CSDL : Cơ sở liệu SỰ CẦN THIẾT Cùng với phát triển kinh tế, có hàng loạt doanh nghiệp đời Số lượng Công ty tăng lên, quy mô hoạt động ngày mở rộng, đa lĩnh vực, đa ngành nghề, hoạt động khắp miền đất nước Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp liên kết với kinh tế, tài chính, nguồn lực v.v Thông qua liên kết hình thành lên Tập đoàn, Tổng công ty (Gọi tắt Tập đoàn) Các Tập đoàn hình thành thông qua việc thành lập liên kết số Công ty với nhau, Công ty chủ yếu có quan hệ vốn sở hữu với Công ty mẹ với nhóm chủ sở hữu lớn Công ty mẹ Tập đoàn gồm Công ty hoạt động kinh doanh nhiều lĩnh vực khác kiểm soát tài quản trị chung Các Tập đoàn thường hoạt động đa ngành nghề huy động nhiều nguồn lực từ đối tượng có mối liên kết chặt chẽ, tin cậy lẫn Các Tập đoàn thường sản xuất đầu tư vào nhiều thị trường nhiều chủng loại sản phẩm hàng hóa Mô hình Tập đoàn thông thường phân loại theo ba yếu tố: Cơ chế đầu tư vốn, chế liên kết kinh doanh chế quản lý Theo chế đầu tư vốn: Tập đoàn lựa chọn mô hình đầu tư: Đơn cấp, đồng cấp, đa cấp, hỗn hợp Theo chế liên kết kinh doanh: Tập đoàn có mô hình liên kết theo chiều dọc, liên kết theo chiều ngang, liên kết hỗn hợp Liên kết theo chiều dọc mô hình liên kết Công ty hoạt động chuỗi giá trị ngành Liên kết theo chiều ngang kết hợp Công ty có sản phẩm, dịch vụ liên quan với sử dụng hệ thống phân phối để gia tăng hiệu Theo chế quản lý: Tập đoàn lựa chọn mô hình tập trung, phân tán, hay hỗn hợp Trong mô hình tập trung, quyền lực tập trung quan đầu não Trong mô hình phân tán, Công ty mẹ đưa định hướng kiểm soát định hướng Tập đoàn hình thức liên kết kinh tế Công ty, tổ hợp Công ty có tư cách pháp nhân riêng liên kết với tài chính, công nghệ, thị trường mối liên kết kinh tế khác Với cấu trúc Tập đoàn đa dạng phức tập trên, để quản lý điều hành Tập đoàn, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho nhà đầu tư, quan quản lý, v.v, Tập đoàn cần phải lập Báo cáo tài hợp Báo cáo tài hợp (BCTC) có ý nghĩa tác dụng quan trọng nhà quản lý mà cần thiết cho đối tượng sử dụng thông tin kinh tế Tập đoàn Thông qua Báo cáo tài hợp cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá thực trạng tình hình tài tình hình kinh doanh Tập đoàn năm tài qua dự đoán tương lai Thông tin Báo cáo tài hợp quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh, định đầu tư chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai, v.v Báo cáo tài hợp loại trừ ảnh hưởng giao dịch nội Tập đoàn giúp cho người sử dụng thông tin kế toán đánh giá xác thực trạng tài chính, kết hoạt động kinh doanh Tập đoàn coi doanh nghiệp độc lập không tính đến ranh giới pháp lý pháp nhân riêng biệt Công ty mẹ hay Công ty Tập đoàn Thông qua Báo cáo tài hợp nhất, nhà quản lý Công ty mẹ người chịu trách nhiệm kiểm soát nguồn lực hoạt động nhóm Công ty đưa định kinh tế tốt hơn, liên quan đến hoạt động Tập đoàn Các chủ nợ Công ty mẹ, họ sử dụng thông tin hợp để đánh giá ảnh hưởng hoạt động Công ty Công ty mẹ kiểm soát đến khả trả nợ Công ty mẹ, v.v Quá trình lập Báo cáo tài hợp nhât, trình phức tạp mức độ lớn mạnh, đa dạng lĩnh vực hoạt động Công ty Tập đoàn Do công cụ hỗ trợ lập báo cáo trước nhiều hạn chế không phù hợp Nhằm đáp ứng nhu cầu cấp thiết quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Tập đoàn nhanh xác, cần có công cụ hỗ trợ phần mềm kế toán hợp Sự đời phần mềm kế toán ngày đáp ứng nhu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các phần mềm kế toán đa phần lập Báo cáo tài thông thường cho doanh nghiệp độc lập 3.5 IN BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 3.5.1 In Bảng cân đối kế toán hợp Sau nhập bút toán điều chỉnh, thực xử lý kết chuyển liệu xong, vào chọn menu “In báo cao” thực in Báo cáo tài hợp sau (Bảng 3-3): Bảng 3-3 Vào menu “In báo cáo” => “4 In bảng cân đối đơn vị” để in Bảng cân đối kế toán hợp nhất, kết sau (Bảng 3-4): 96 Bảng 3-4 97 Bảng 3-4 98 Bảng 3-4 99 3.5.2 In Bảng kết kinh doanh hợp Vào menu “In báo cáo” => “5 In bảng kết kinh doanh đơn vị” để in Bảng kết kinh doanh hợp nhất, kết sau (Bảng 3-5): Bảng 3-5 3.5.3 In Bảng lưu chuyển tiền hợp Vào menu “In báo cáo” => “6 In bảng lưu chuyển tiền đơn vị” để in Bảng lưu chuyển tiền hợp nhất, kết sau (Bảng 3-6): 100 Bảng 3-6 101 3.5.4 In Bảng tổng hợp tiêu hợp Vào menu “In báo cáo” => “9 In bảng tổng hợp tiêu hợp nhất” để in Bảng tổng hợp tiêu hợp nhất, kết sau (Bảng 3-7): Bảng 3-7 102 Bảng 3-7 103 Bảng 3-7 104 3.5.5 In Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh Vào menu “In báo cáo” => “8 In bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh” để in Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh, kết sau (Bảng 3-8): Bảng 3-8 105 3.6 NHẬN XÉT 3.6.1 Thành tựu Phần mềm kế toán hợp FEDSoft mang lại cho doanh nghiệp giải pháp tối ưu toàn diện, dễ sử dụng Bởi đáp ứng nhu cầu thực tế khách hàng Phần mềm kế toán FEDSoft cho phép tự động định khoản nghiệp vụ kế toán chứng từ phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu điều chuyển kho, hoá đơn, phiếu nhập hàng bán bị trả lại, phiếu kế toán, v.v Tự động phân bổ, kết chuyển, khoá sổ chuyển sang kỳ sau, tính khấu hao, xử lý chênh lệch tỷ giá, tính giá vốn hàng xuất kho, v.v lập Báo cáo tài FEDSoft không phần mềm hợp BCTC dành cho kế toán tài mà công cụ hỗ trợ đắc lực cho nhà quản trị doanh nghiệp Với công cụ FEDSoft, bạn phát huy tối đa sức mạnh quản lý doanh nghiệp, giúp công tác kế toán trở nên dễ dàng, nhanh chóng hiệu FEDSoft cho phép quản lý hợp đồng, đề án công trình; theo dõi chi phí lợi nhuận đơn vị, phận; phân tích chi phí theo khoản mục, yếu tố; theo dõi công nợ theo khách hàng, hoá đơn, thời hạn nợ (Tuổi nợ); tính toán doanh thu theo mặt hàng, nhóm hàng, phận / nhân viên bán hàng; quản lý đa ngoại tệ; tính giá thành sản phẩm công trình, v.v Bên cạnh đó, FEDSoft cung cấp loạt báo cáo thống kê, báo cáo nhanh đặc thù cho ngành nghề sản xuất kinh doanh doanh nghiệp FEDSoft cho phép phân quyền bảo mật chi tiết tới chứng từ, loại báo cáo, phận, menu, danh mục, cho phép tạo phân cấp chức sử dụng cho người dùng An toàn liệu tốt với tính bảo mật cao, mật người dùng mã hóa, phân quyền sử dụng đến chức năng, thao tác: Sửa, xoá, ghi sổ…v.v Nhật ký truy cập thao tác người dùng Tất báo cáo lọc số liệu theo nhiều tiêu thức khác Cho phép lựa chọn in báo cáo tiếng Anh hay tiếng Việt Kết xuất báo cáo sang Microsoft Word, Microsoft Excel, v.v Giải pháp lập Báo cáo tài hợp phần mềm kế toán FEDSoft đơn giản dễ sử dụng, thực hợp theo phương pháp hợp toàn 106 hợp theo tỷ lệ Phần mềm kế toán FEDSoft thực quy trình lập Báo cáo tài hợp 3.6.2 Hạn chế Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu quy trình lập trình bày Báo cáo tài hợp phần mềm FEDSoft tồn hạn chế định cần tiếp tục hoàn thiện tương lai, để trình lập Báo cáo tài hợp phần mềm thật phù hợp linh hoạt với loại hình doanh nghiệp Lập Báo cáo tài hợp phần mềm nhằm cung cấp thông tin kinh tế, tài cho Tập đoàn trung thực hợp lý nhất, phù hợp với quy định chung thông lệ quốc tế Sử dụng phương pháp hợp theo tỷ lệ để thực hợp BCTC sử dụng cho phương pháp hợp toàn bộ, chưa phù hợp với phương pháp hợp tương đương Cần nghiên cứu hoàn thiện với phương pháp hợp tương đương, để hệ thống phần mềm kế toán FEDSoft phù hợp với thực tế loại hình doanh nghiệp Một hạn chế đề tài thiết kế giao diện phần mềm chưa thực thân thiện với người sử dụng 3.6.3 Các giải pháp hoàn thiện phần mềm FEDSoft Hoàn thiện Báo cáo tài hợp xu hướng tất yếu, đáp ứng yêu cầu thông tin cung cấp thông tin phù hợp với phát triển tương lai Thông tin kinh tế tài phải thể tính pháp lý có thề so sánh Nguyên tắc thống nhất: Để hợp bắt buộc phải xử lý thông tin Báo cáo tài Công ty Công ty mẹ Công việc rõ ràng không đơn giản báo cáo riêng lẻ Công ty thành viên mối quan hệ với Công ty mẹ sách kế toán ước tính kế toán Chính để hợp Báo cáo tài đòi hỏi phải có thống sách kế toán, ước tính kế toán kỳ kế toán yêu cầu tiên cần quán triệt cho Công ty thành viên sử dụng phần mềm FEDSoft Vận dụng có chọn lọc quy định kế toán hợp BCTC, đưa vào phần mềm FEDSoft để đáp ứng nhu cầu lập trình bày Báo cáo tài hợp nhất, đáp ứng yêu cầu nhà quản lý đối tượng sử dụng chế độ báo cáo theo quy định Nhà nước 107 Tổ chức tốt công tác kế toán hợp phần mềm FEDSoft để thông tin Báo cáo tài hợp trung thực hợp lý Hệ thống kiểm soát nội cần phải quan tâm nữa, đảm bảo thông tin minh bạch, rõ ràng, tăng cường kiểm soát, tránh sai sót trình lập Báo cáo tài hợp Nghiên cứu xây dựng mô hình tổ chức công tác kế toán phần mềm FEDSoft phù hợp với tình hình tổ chức quản lý, tổ chức kinh doanh đặc điểm hoạt động để có thông tin thích hợp đánh giá Công ty phục vụ thông tin cho việc lập Báo cáo tài hợp Cần nghiên cứu hoàn thiện giải pháp chuyển đổi Báo cáo tài theo phương pháp tỷ giá lịch sử (Tỷ giá ban đầu), phương pháp tỷ giá đóng (Tỷ giá cuối kỳ) phần mềm kế toán FEDSoft Xây dựng hoàn thiện phương pháp hợp Báo cáo tài chính, đặc biệt phương pháp hợp tương đương Xây dựng thiết kế hoàn thiện giao diện phần mềm FEDSoft cho thân thiện với người sử dụng nữa, nhằm giúp người dùng khai thác phần mềm nhanh chóng hiệu 108 KẾT LUẬN Việc lập Báo cáo tài hợp cho Tập đoàn, Tổng công ty công việc phức tạp, liên quan đến giá trị khổng lồ, nhiều thông tin kế toán khác Công ty mẹ Công ty con, với vô số giao dịch nội bộ, ảnh hưởng khác khoản lãi, lỗ thực hiện, chưa thực Công ty Tập đoàn Do đó, việc lập Báo cáo tài hợp quan trọng hệ thống thông tin tài doanh nghiệp, nhằm đạt tính xác trung thực Báo cáo tài hợp Tác giả phát triển phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài hợp cho Tập đoàn, Tổng công ty Việt Nam Do hệ thống quy định hướng dẫn sở lý luận quan trọng cho việc lập trình bày Báo cáo tài hợp thông qua công cụ phần mềm nên phần mềm FEDSoft quán triệt sở nguyên tắc phương pháp lập BCTC hợp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Trong khuôn khổ nội dung luận văn, bên cạnh thành tựu đạt được, tác giả cần tiếp tục phát huy điểm mạnh, hoàn thiện hạn chế để việc lập, trình bày Báo cáo tài hợp phần mềm FEDSoft ngày đáp ứng nhu cầu thực tế, thực trở thành công cụ cung cấp thông tin nhanh, hữu ích tình hình tài cho Tập đoàn, Tổng công ty Việt Nam 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2009), Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002, Quyết định ban hành chuẩn mực kế toán Thông tư 161/2007/TT – BTC ngày 31/12/2007 hướng dẫn thực 16 chuẩn mực kế toán GS TS Ngô Thế Chi (2005), “Lập Báo cáo tài hợp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam – VAS25” TS Nguyễn Viết Tiến – PGS, TS Nguyễn Phú Giang (2011), “Thực hành kế toán hợp kinh doanh hợp Báo cáo tài chính” Công ty Cổ phần Phần mềm FED (2009), Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán FEDSoft PTS Nguyễn Tiễn Dũng (1999), “Kỹ lập trình Visual Basic 6” Phương Lan – Trần Tiến Dũng (2006), “Visual Basic 2005 – Ngôn ngữ ứng dụng” Nguyễn Ngọc Minh (2007), “Crystal Reports Developer” Phạm Hữu Khang – Phương Lan (2009), “Microsoft SQL Server 2008 – Quản trị sở liệu” Các website 9 9 9 9 http://www.misa.com.vn http://www.effect.com.vn http://www.fedsoft.com.vn http://www.caulacbovb.com http://www.quantrimang.com.vn http://www.download.com.vn http://www.kiemtoan.com.vn http://www.webketoan.vn http://www.ketoantruong.com.vn 110 [...]... lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho các Tập đoàn, Tổng công ty 23 Đề tài này tác giả nghiên cứu quá trình lập Báo cáo tài chính hợp nhất trên phần mềm, và phát triển thêm phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho các Tập đoàn 2.2 XÂY DỰNG QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TRÊN PHẦN MỀM FEDSoft Trên cơ sở các quy định và phương pháp lập Báo cáo tài chính hợp nhất của Bộ tài chính, ... mềm FEDSoft đã hoàn thiện 12 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT VÀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 1.1.1 Khái quát về Báo cáo tài chính hợp nhất 1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài chính hợp nhất: Là Báo cáo tài chính của một Tập đoàn được trình bày như Báo cáo tài chính của một doanh nghiệp Báo cáo này được lập trên cơ sở hợp nhất báo cáo của Công. .. Công ty mẹ và các Công ty con 1.1.1.2 Bản chất Báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đoàn được trình bày như là một Báo cáo tài chính của doanh nghiệp Báo cáo tài chính hợp nhất được lập trên cơ sở hợp nhất các Báo cáo tài chính riêng biệt của Công ty mẹ và các Công ty con Báo cáo tài chính hợp nhất mang tính chất tổng hợp có điều chỉnh các chỉ tiêu kinh tế từ các Báo cáo tài chính riêng biệt của Công ty. .. triển phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho luận văn KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN Ngoài phần mở đầu, kết luận, các phụ lục và tài liệu tham khảo, luận văn được chia thành 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về lập Báo cáo tài chính hợp nhất và phần mềm kế toán Chương 2: Phát triển phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài chính hợp nhất Chương 3: Minh họa lập Báo cáo tài chính hợp nhất trên phần. .. pháp hợp nhất toàn bộ Trên cơ sở hợp nhất Báo cáo tài chính thông qua phần mềm tác giả đã lựa chọn phát triển phần mềm kế toán FEDSoft lập BCTC hợp nhất làm đề tài cho luận văn này 22 CHƯƠNG 2: PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSOFT LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 2.1 GIỚI THIỆU PHẦN MỀM KẾ TOÁN FEDSoft Phần mềm kế toán FEDSoft được thiết kế trên Công nghệ mới nhất của Microsoft phù hợp với chế độ chính. ..Qua phân tích ở trên tác giả đã lựa chọn đề tài: Ứng dụng phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho các Tập đoàn, Tổng công ty ở Việt Nam, làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp này MỤC ĐÍCH VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Soạn thảo và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất là vấn đề có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với công tác kế toán ở các Tập đoàn Thông qua Báo cáo tài chính hợp nhất này sẽ cung... chính của Công ty đó ra file Excel để Công ty mẹ nhập vào cơ sở dữ liệu cần lập Báo cáo tài chính hợp nhất bằng cách: Mở Báo cáo tài chính của Công ty được hợp nhất trên phần mềm, trên thanh công cụ nhấn nút “Xuất Báo cáo tài chính hợp nhất ra file Excel” Trường hợp Công ty được hợp nhất không sử dụng phần mềm Misa, nhấn nút “Lấy mẫu ngầm định” và nhập các thông tin của Báo cáo tài chính được hợp nhất vào... cứu các quy định và phương pháp kế toán lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất theo chuẩn mực kế toán Việt Nam đã ban hành Tìm hiểu phần mềm kế toán Misa, Effect và quá trình hợp nhất Báo cáo tài chính trên các phần mềm này, phát triển phần mềm kế toán FEDSoft lập Báo cáo tài chính hợp nhất Trong khuôn khổ của luận văn, đối tượng nghiên cứu chỉ giới hạn vào phát triển phần mềm kế toán FEDSoft lập. .. lập BCTC hợp nhất trên phần mềm Nghiên cứu quá trình lập BCTC hợp nhất trên các phần mềm kế toán Misa, Effect, và phát triển phần mềm kế toán FEDSoft lập BCTC hợp nhất Từ đó phân tích so sánh quá trình lập BCTC hợp nhất bằng phần mềm, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu Trên cơ sở nghiên cứu Báo cáo tài chính hợp nhất, thực trạng tổ chức công tác lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất trên phần mềm kế. .. hay các Công ty con trong Tập đoàn 1.1.1.4 Phạm vi hợp nhất Báo cáo tài chính Trong quá trình hợp nhất Báo cáo tài chính, công việc trước tiên là phạm vi hợp nhất tức là xác định những Công ty con nào cần phải được hợp nhất Tập đoàn như là một thực thể kinh tế mà trong đó bao gồm một Công ty mẹ và ít nhất một Công ty con Báo cáo tài chính hợp nhất là loại Báo cáo tài chính được lập cho cả một Tập đoàn,