Quản trị tài chính tại công ty xuất nhập khẩu thiết bị toàn bộ và kỹ thuật (TECHNOIMPORT)

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI NGUYỄN DOÃN NGÂN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ TOÀN BỘ VÀ KỸ THUẬT (TECHNOIMPORT) Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS LÊ HỮU ẢNH HÀ NỘI – 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Doãn Ngân MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cở sở lý luận chung quản trị tài 1.2 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp …………… 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ TOÀN BỘ VÀ KỸ THUẬT 22 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty Xuất nhập thiết bị toàn kỹ thuật (TECHNOIMPORT) 22 2.2 Thực trạng quản trị tài công ty Xuất nhập thiết bị toàn kỹ thuật (TECHNOIMPORT) 30 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức quản trị tài công ty Technoimport 51 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TECHNOIMPORT 54 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện tổ chức quản trị tài công ty Technoimport 54 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hoàn thiện tổ chức quản trị tài công ty Technoimport 56 3.3 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện công tác quản trị tài công ty Technoimport 60 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 DANH MỤC VIẾT TẮT DNNN : Doanh nghiệp nhà nước EPS : Tối đa hóa lợi nhuận cổ phần MTV : Một thành viên TECHNOIMPORT : Công ty Xuất Nhập Khẩu Thiết bị toàn Kỹ thuật TNDN : Tài doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động WTO : Tổ chức Thương mại Thế giới XDCB : Xây dựng XNK : Xuất nhập DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 : Bảng thống kê vốn qua năm công ty Technoimport Bảng 2.2 : Các tiêu tài dự kiến năm 2016 Bảng 2.3 : Sức sinh lời TSCĐ Bảng 2.4 : Sức sản xuất TSCĐ Bảng 2.5 : Hiệu sử dụng vốn cố định theo doanh thu Bảng 2.6 : Hiệu sử dụng vốn cố định theo lợi nhuận Bảng 2.7 : Hiệu sử dụng vốn cố định công ty Technoimport Bảng 2.8 : Hiện trạng TSCĐ công ty Technoimport Bảng 2.9 : Cơ cấu vốn lưu động công ty Technoimport Bảng 2.10 : Tốc độ luận chuyển vốn lưu động công ty Technoimport Bảng 2.11: Sức sinh lời vốn lưu động Bảng 2.12 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.13 : Tình hình chi phí kinh doanh công ty qua năm MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong công đổi kinh tế năm gần đây, Đảng Nhà nước ta nỗ lực tìm kiếm biện pháp đưa kinh tế phát triển mặt, bước hội nhập vào kinh tế khu vực giới Đặc biệt sau gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) mở nhiều hội đan xen thách thức cho Doanh nghiệp Việt Nam Các Doanh nghiệp Việt Nam cần nâng cao hiệu công tác quản trị doanh nghiệp nói chung Quản trị tài nói riêng tồn phát triển thời kỳ hội nhập kinh tế Quản trị tài có vai trò quan trọng việc định hướng, cung cấp thông tin phục vụ cho việc quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty Xuất Nhập Khẩu Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT) có vai trò quan trọng việc cung cấp hàng hóa dịch vụ cho TP Hà Nội cho nến kinh tế, nhu cầu quản trị tài thực cần thiết để nâng cao hiệu quản lý khả cạnh tranh TECHNOIMPORT tiến trình toàn cầu hóa Tuy nhiên công tác quản trị tài chưa thực mức, việc xây dựng, tổ chức công tác quản trị Công ty Xuất Nhập Khẩu Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT) vấn đề cấp thiết nhằm nâng cao hiệu hoạt động đổi công tác quản trị doanh nghiệp Tình hình nghiên cứu đề tài Qua trình kháo sát doanh nghiệp, nhận thấy công tác quản trị doanh nghiệp nói chung quản trị tài Công ty Xuất Nhập Khẩu Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT) nhiều điểm thiếu sót gây nên tình trạng thất thoát tài chính, công tác quản trị vốn nhiều trục trặc Chính vậy, đề tài muốn tìm hiểu thực trạng quản trị tài công ty tìm giải pháp để công tác quản trị tài đơn vị nâng cao hiệu quả, qua giúp Công ty phát triển bền vững, đạt hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao sức cạnh tranh thương trường trình hội nhập WTO Chính vậy, đề tài “Quản trị tài công ty Xuất Nhập Khẩu Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT)” đáp ứng yêu cầu thực tiễn chọn làm đề tài nghiên cứu cho Luận văn Cao học Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu *Mục đích Trên sở nghiên cứu số vấn đề Quản trị tài doanh nghiệp, hệ thống hóa số vấn đề lý luận Quản trị Tài theo qui định, văn pháp luật kinh tế, tài hành từ đưa giải pháp giúp TECHNOIMPORT quản trị tài ngày hiệu *Nhiệm vụ nghiên cứu Phân tích sở lý luận chung, thực trạng quản trị tài Công ty Xuất Nhập Khẩu Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT) nhằm rút thành công hạn chế công tác quản trị tài Công ty Đề xuất giải pháp tài nằm nâng cao hiệu quản trị tài đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề lý luận chung quản trị tài doanh nghiệp nghiên cứu thực trạng quản trị tài công ty Technoimport Phạm vi nghiên cứu luận văn nội dung quản trị tài áp dụng cụ thể Công ty Xuất Nhập Khẩu Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT) lập kế hoạch dự toán, tổ chức hệ thống báo cáo quản trị tài phân tích thông tin quản trị công ty Technoimport Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu Để đảm bảo tính khoa học thực tiễn phần nội dung nghiên cứu, luận văn sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu khác giai đoạn nghiên cứu vận dụng phương pháp thích hợp nhất, có kế thừa công trình nghiên cứu nước làm sở cho việc lý luận Các phương pháp cụ thể: - Phương pháp phân tích tổng hợp Trong phân tích tác giả sử dụng bảng biểu để so sánh, minh họa, rút kết luận cần thiết - Phương pháp thống kê, khảo sát, phân tích, so sánh, diễn dải, quy nạp - Số liệu sử dụng luận văn chủ yếu số liệu thứ cấp trích dẫn từ nguồn tài liệu công bố thức số liệu thống kê, báo cáo, tài liệu ấn phẩm Ý nghĩa lý luận thực tiễn đề tài - Về mặt lý luận: Luận văn hệ thống hoá vấn đề lý luận tổ chức quản trị tài chính, nêu rõ chất, phương pháp quản trị tài nội dung tổ chức quản trị tài doanh nghiệp nói chung Công ty Xuất nhập thiết bị toàn kỹ thuật (Technoimport) nói riêng - Về mặt thực tiễn: Luận văn nghiên cứu, phân tích thực trạng tổ chức quản trị tài Công ty Xuất nhập thiết bị toàn kỹ thuật (Technoimport) để từ vận dụng đưa ra nhận xét, đánh giá ưu, nhược điểm, hạn chế nguyên nhân thực trạng Từ việc phân tích thực trạng tình hình quản trị tài Công ty Technoimport, luận văn đề xuất giải pháp phương hướng hoàn thiện tổ chức quản trị tài công ty Cơ cấu luận văn Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, đề tài gồm chương: Chương 1: Những vấn đề quản trị tài doanh nghệp hiệu quản trị tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản trị tài TECHNOIMPORT Chương 3: Các giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu quản trị tài Công ty Xuất Nhập Khẩu Thiết bị toàn Kỹ thuật (TECHNOIMPORT) CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cở sở lý luận chung quản trị tài 1.1.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp hoạt động nhằm bố trí phân phối dòng tiền tệ doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp Quản trị tài bao gồm hoạt động làm cho luồng tiền tệ công ty phù hợp trực tiếp với kế hoạch Nói cách khác, quản trị tài quản trị nguồn vốn (bao gồm vốn tiền mặt, vốn, tài sản quan hệ tài phát sinh như: khoản phải thu - khoản phải trả), nhằm tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp Trong đó: Tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị phán ánh vận động chuyển hóa nguồn tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp [7] 1.1.2 Mục tiêu quản trị tài Mỗi công ty có nhiều mục tiêu đề giác độ quản trị tài mục tiêu công ty nhằm tối đa hoá giá trị tài sản chủ sở hữu Muốn tăng giá trị tài sản cổ đông định tài cần ý đến khả tạo giá trị dài hạn Một định không tạo giá trị không làm tăng mà làm giảm giá trị tài sản chủ sở hữu mục tiêu công ty quan điểm tài làm tăng giá trị doanh nghiệp Mục tiêu thể cách làm tăng giá trị thị trường cổ phiếu công ty thị trường [9] Mục tiêu tạo lợi nhuận mát hư hỏng TSCĐ trước thời hạn khấu khao Hàng năm phải lập kế hoạch khấu khao theo tỷ lệ nhà nước quy định Bên cạnh phải điều chỉnh kịp thời giá trị TSCĐ có trượt giá để tính đúng, tính đủ khấu khao vào giá thành sản phẩm, bảo toàn vốn cố định Sau kỳ hế hoạch, người quản lý cần phải tiến hành phân tích, đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định, thông qua tiêu phân tích hệ thống tiêu đánh giá hiệu Từ rút học Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Những tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động giúp lãnh đạo doanh nghiệp nghiên cứu tìm biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Bời vậy, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng việc phát triển kinh doanh, số vốn nhập nhiều sản phẩm hơn, hoàn thành nhiều khối lượng sản phẩm Tổ chức hợp lý mặt hoạt động sản xuất kinh doanh giảm nhiều khoản chi phí nằm giá thành sản phẩm, có ánh hưởng tích cực đến việc hạ thấp giá thành đồng thời doanh thu bán hàng lợi nhuận thực nhanh chóng khiến cho doanh nghiệp có đủ vốn để đảm bào thoa mãn nhu cầu cho hoạt động kinh doanh Khi đề biện pháp để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động phải xét kỹ đến điều kiện cụ thể kinh doanh doanh nghiệp Trước hết phải quy định rõ biện pháp giai đoạn sản xuất lưu thông giai đoạn có hình thức phương pháp khác để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động Tìm phương hướng để tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động tức thực biện pháp mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, toán với người mua, người bán Tác dụng phần vốn lưu động trình kinh doanh không giông nhau, có thê 57 xác định số phương pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cho công ty để cải thiện tình hình vốn lưu động Công ty Tăng tốc độ luân chuyến vốn lưu động lĩnh vực lưu thông: Thời gian luân chuyển vốn lưu thông phụ thuộc vào cách tố chức hoạt động tiêu thụ mua sắm Các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập phải rút ngắn thời gian luận chuyến vốn tới mức tối thiếu Khi xác định nhu câu vốn thành phẩm phải nghiên cứu kỹ thị trường tiêu thụ khả vốn tối đa thân công ty công ty phải quản lý tốt khâu Vốn thành phẩm nằm giai đoạn cuối trình luân chuyến vốn công ty, quản lý vốn không tốt khâu tình hình tài công ty gặp khó khăn, làm cho kết tăng tốc độ luân chuyển vốn tiết kiệm vốn khâu trước bị ảnh hưởng Muốn cho công việc lưu thông theo kế hoạch công ty phải hoàn thành kế hoạch xuất nhập mặt số lượng, chất lượng mặt chủng loại Không có điều kiện trình tiêu thụ không tiến hành theo kế hoạch vốn lưu động luân chuyển chậm Vấn đề ký kết hợp đồng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc thúc đẩy vốn lưu động luân chuyến Đối với công ty, hợp đồng điều hoa trình tiêu thụ sản phẩm nhập nguyên vật liệu 3.2.2 Giải pháp quản trị doanh thu Công ty Xuất nhập thiết bị toàn kỹ thuật Một điều kiện để quản trị tốt công tác doanh thu doanh nghiệp cần tuân thủ quy định nhà nước DN nhà nước Thứ công ty cần hoàn thiện công tác lập kế hoạch dự toán Việc thực đủ tốt quy trình lập dự toán giúp cho nhà quản lý có phương hướng định phân phối nguồn lực có hiệu Dự toán ngân sách phải lập dựa phân tích nhân tố bên bên doanh nghiệp Công tác dự toán ngân sách phải thực liên tục Việc 58 lập dự toán ngân sách không hoạt động hàng năm, mà công tác dự toán ngân sách phải tổ chức liên tục năm, thường xuyên theo dõi ngân sách, so sánh với thực tế điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với thực tế Công tác lập dự toán ngân sách phải thu hút người, phận tham gia Dự toán ngân sách công việc riêng nhà lãnh đạo công ty Tất phận, phòng ban tham gia vào công tác lập dự toán ngân sách nhằm đưa thông tin báo cáo dự toán ngân sách xác với phận phụ trách Các phận tham gia lập dự toán ngân sách phải cần có thời gian để thu thập tất thông tin hữu ích cho việc lập kế hoạch dự toán ngân sách cho công ty để lập báo cáo dự toán ngân sách có tính thực tế cần phận, đơn vị đưa tiêu ngân sách không phù hợp làm ảnh hưởng đến thông tin, tiêu báo cáo dự toán ngân sách khác Các báo cáo dự toán ngân sách nên lập công ty Technoimport - Dự toán tiêu thụ sản phẩm - Dự toán sản lượng hàng hóa cần mua vào - Dự toán chi phí bán hàng - Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp - Dự toán tiền - Dự toán kết hoạt động kinh doanh Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo KTQT Hệ thống báo cáo quản trị cần xây dựng phù hợp với yêu cầu cung cấp thông tin phục vụ quản lý nội doanh nghiệp cụ thể 59 - Nội dung hệ thống báo cáo quản trị cần đảm bảo cung cấp đầy đủ đảm bảo tính so sánh thông tin phục vụ yêu cầu quản lý , điều hành định kinh tế doanh nghiệp - Các tiêu báo cáo KTQT cần phải thiết kế phù hợp với tiêu kế hoạch, dự toán báo cáo tài thay đổi theo yêu cầu quản lý cấp Khác với hệ thống báo cáo kế toán tài có tính pháp lệnh có tính thống nhất, bắt buộc cho doanh nghiệp, hệ thống báo cáo kế toán quản trị tính bắt buộc, thiết kế nhằm đáp ứng nhu cầu quản trị nội doanh nghiệp, phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhu cầu sử dụng thông tin khác đặc điểm hoạt động khác có nhu cầu hệ thống báo cáo khác 3.3 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện công tác quản trị tài công ty Technoimport 3.3.1 Về phía nhà nước Thực có hiệu luật doanh nghiệp Nhà nước cần thường xuyên đổi mới, cải cách chế, sách theo hướng thuận lợi cho doanh nghiệp Góp phần tạo điều kiện cho doanh nghiệp huy động vốn hiệu phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà nước ban hành quy định, điều khoản rõ ràng, bước tiến tới đơn giản hóa nhằm tạo chủ động, sáng tạo cho nhà quản trị doanh nghiệp, nâng cao hiệu quản trị doanh nghiệp Đây hạn chế tồn Việt Nam Các quy định cho doanh nghiệp chưa cụ thể rõ ràng, mang tính chất thủ tục hành mà chưa thích ứng điều kiện thị trường ngày mờ rộng Nhà nước ban hành văn pháp luật cần thiết, cung cấp thông tin công khai, tập trung cập nhật thường xuyên doanh nghiệp Thị 60 trường thông tin mờ, công khai xác giúp cho doanh nghiệp chủ động định hoạt động Để thực có hiệu luật doanh nghiệp Nhà nước cần phải hợp lý hoá đơn giản thủ tục thành lập doanh nghiệp công ty Chẳng hạn hoàn thiện trình hợp giai đoạn: cấp giấy phép, lập giấy phép thành lập yêu cầu đăng ký doanh nghiệp Điều chỉnh số khiếm khuyết quan trọng luật doanh nghiệp việc quy định cấu vốn mềm dẻo hơn, bảo vệ cách hữư hiệu cụ thể cổ đông thiểu số, có quy định rõ ràng trách nhiệm pháp lý giám đốc giao dịch quan trọng công ty sáp nhập chuyển đổi hình thức công ty Quy định điều khoản rõ ràng toàn diện việc quản lý công ty nhằm cải thiện việc quản lý công ty kiểm soát tốt nhà quản lý cổ đông Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế theo hướng phù hợp Hệ thống thuế cần đổi theo hướng : Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp: cần sửa đổi, bổ sung quy định mức thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng mở rộng đối tượng chịu thuế; đơn giản hoá phương pháp tính thuế; giảm trường hợp ưu đãi thuế để đơn giản hoá sách ưu đãi, tạo hội cho doanh nghiệp dễ tiếp cận hưởng ưu đãi Bổ sung, sửa đổi quy định chi phí hợp lý làm cho việc xác định thu nhập chịu thuế doanh nghiệp Đối với thuế giá trị gia tăng: cần thu hẹp khoảng cách đối tượng nộp thuế khoán đối tượng nộp thuế theo thu nhập, dần hạn chế áp dụng chế độ khoán thuế tiến tới áp dụng chế độ thuế phù hợp hơn, để khuyến khích hộ kinh doanh thực đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp 61 Đối với thuế xuất, nhập cần nghiên cứu sửa đổi biểu thuế nhập theo hướng quy định rõ quyền trách nhiệm quan thuế, đối tượng nộp thuế tổ chức, cá nhân có liên quan trình thu nộp thuế Về tài doanh nghiệp: sửa đổi, bổ sung quy định khấu hao tài sản cố định theo hướng cho phép áp dụng chế độ khấu hao luỹ tiến, nhằm khuyến khích doanh nghiệp thực đổi máy móc, thiết bị, công nghệ Hoàn thiện sách tài chính, tín dụng vốn: Các doanh nghiệp cần tài để tồn phát triển Bên cạch vốn tự có, nguồn tài cho doanh nghiệp tính dụng vốn Chính sách tín dụng vốn tác động mạnh tới việc cải thiện tình hình vốn cho doanh nghiệp Để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn an toàn, thuận lợi đảm bảo tài doanh nghiệp, sách cần thiết phải đổi theo hướng: - Đổi sách tài tiền tệ: có sách chống độc quyền kinh doanh ngân hàng giảm mức dự trữ bắt buộc Nhà nước nên điều tiết lãi suất phương pháp thị trường mở dự trữ bắt buộc, điều chỉnh lãi suất trần cách linh hoạt sát với cân cung - cầu vốn thị trường Việc khống chế mức lãi suất trần làm hoạt động cho vay ngân hàng bị hạn chế - Mở rộng cạnh tranh kinh doanh ngân hàng: giải pháp nhằm thiết lập lãi suất thị trường thực sự, ổn định lãi suất, giảm bớt phiền hà cho khách hàng việc vay vốn - Giảm bớt thủ tục vay vốn: mở rộng mạng lưới cho vay hình thức huy động, khuyến khích cạnh tranh hợp pháp - Phát triển quỹ tín dụng nhân dân: Khuyến khích doanh nghiệp huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu 62 - Sửa đổi ban hành Văn Pháp luật, quy định để xây dựng khung pháp luật toàn diện, đại tạo điều kiện cho người vay thực việc bắt buộc cầm cố chấp - Mở rộng khả tiếp cận doanh nghiệp tới vốn quỹ đầu tư theo hướng như: tiếp cận với nguồn vốn nước ngoài, khuyến khích tạo điều kiện cho hoạt động liên doanh, liên kết - Xem xét thành lập quỹ bảo lãnh tín dụng để trợ giúp cho doanh nghiệp gặp khó khăn, đáp ứng yêu cầu chấp để vay tín dụng từ nguồn thức Để đảm bảo nguồn tài chính, giúp doanh nghiệp tiếp tục phát triển Đổi sách công nghệ Khuyến khích hợp đồng thuê, thuê mua bán trả góp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có máy móc, thiết bị cải tiến, nâng cấp máy móc, thiết bị cách loại bỏ trở ngại hành để chuyển giao công nghệ từ nước vào Việt Nam Tạo điều kiện cho quỹ hỗ trợ để cung cấp thông tin đào tạo cho nhà quản lý, cán kỹ thuật nhân viên doanh nghiệp Nghiên cứu ban hành Nghị định hướng dẫn thực pháp luật chất lượng sản phẩm văn hướng dẫn cần thiết, quy định thủ tục để xác định chất lượng sản phẩm xin cấp chứng nhận Nghiên cứu soạn thảo ban hành pháp lệnh tiêu chuẩn hoá kỹ thuật nhằm phát triển hệ thống tiêu chuẩn thống nhất, tạo điều kiện cho doanh nghiệp dễ áp dụng vào trình sản xuất Mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế cho doanh nghiệp Duy trì kiểm soát ngoại tệ cho phép doanh nghiệp tiếp cận với thị trường không thức để huy động ngoại tệ từ cá nhân cho mục đích sản xuất 63 Tiếp tục điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đoái nhằm trì tỷ giá sát với thị trường tốt tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận thị trường ngoại tệ Hạ thấp hàng rào thuế quan so với mức khu vực, đơn giản hoá thủ tục hải quan theo hướng: cải tiến quy trình tiếp nhận tờ khai hải quan phương thức quản lý, giám sát hàng hoá xuất - nhập Một biệp pháp quan trọng khác để trì tính cạnh tranh quốc tế doanh nghiệp Việt Nam bảo đảm cách liên tục tỷ giá quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam không cao giá trị thực Hoàn thiện hệ thống tổ chức, quản lý doanh nghiệp: Hiện việc quản lý doanh nghiệp có khác tuỳ thuộc loại hình doanh nghiệp Thực tế doanh nghiệp bị quản lý nhiều tầng lớp quan quyền, tổ chức xã hội, chí tổ chức đoàn thể,…gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động sản xuất kinh doanh, từ ảnh hưởng đến nguồn tài doanh nghiệp Vì việc thành lập quan chuyên trách quản lý nhà nước doanh nghiệp theo lĩnh vực cần thiết 3.3.2 Về phía công ty Technoimport Xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh ông ty Trước năm kế hoạch, công ty cần đưa tiêu kế hoạch để thực dựa có khoa học kế hoạch kinh doanh, kế hoạch nhập khẩu, tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, định mức tiêu hao vật tư, giá trình độ lực quản lý Nhưng việc xác định xác nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh khó khăn Vì để xác định xác nhu cầu vốn lưu động cần phải thực cách có khoa học: - Phải vào doanh thu năm báo cáo năm kế hoạch: theo phương pháp Công ty nên chọn khoản mục vốn lưu động có liên quan khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu thực 64 kỳ Sau dùng tỷ lệ phần trăm vừa ước tính để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch dựa doanh thu dự kiến Trên sở tính tỷ lệ doanh thu vốn lưu động Sau lại sử dụng tỷ trọng phân bổ khoản mục vốn lưu động Chúng ta tính nhu cầu vốn lưu động - Phải vào tiêu tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động năm báo cáo để xác định tiêu tài cho năm kế hoạch cho khả thi Tuy nhiên điều kiện để áp dụng phương pháp người làm kế hoạch phải hiểu rõ ngành nghề hoạt động, quy mô kinh doanh (được đo lường mức doanh thu dự kiến hàng năm) - Công ty cần phải trọng đến tình hình thị trường, nhu cầu sản phẩm có liên quan đến hoạt động Công ty tình hình phát triển kinh tế kế hoạch định hướng Công ty năm tới Tuy nhiên, việc xác định nhu cầu vốn lưu động lúc thuận lợi xác mong muốn Vì vậy, Công ty nên có kế hoạch huy động vốn lưu động cách kịp thời Lựa chọn cách hợp lý hình thức khai thác tạo lập vốn lưu động Công ty Technoimport doanh nghiệp Nhà nước vốn lưu động công ty đáp ứng từ nhiều nguồn khác vốn từ ngân sách Nhà nước, nguồn vốn từ lợi nhuận để lại công ty, nguồn vốn vay tổ chức tín dụng, nguồn chiếm dụng từ cá nhân, tổ chức khác Trong nguồn vốn nguồn từ ngân sách Nhà nước vốn tự bổ sung không tăng Trước tiên để huy động vốn doanh nghiệp nên ý đến việc huy động nội lực cách sau: - Huy động vốn nhàn rỗi từ quỹ chưa sử dụng: việc huy động vốn từ quỹ chưa sử dụng nguồn vốn nhanh công ty cần bổ vốn sung nhanh 65 - Huy động vốn từ lợi nhuận năm trước để lại Với nguồn công ty cần chủ động lập kế hoạch bổ sung từ lợi nhuận để lại bước nâng cao khả độc lập tài tăng uy tín Công ty - Công ty nên có kiến nghị với Nhà nước nhằm xin cấp thêm nguồn vốn cho kinh doanh Tuy nhiên điều khó khăn nguồn ngân sách hạn hẹp, việc huy động nội lực chiếm vai trò quan trọng kinh doanh toàn vốn nội lực đảm bảo yêu cầu phát triển, không phát huy tiềm xã hội, dễ dẫn đến rủi ro, Công ty cần có kế hoạch huy động có hiệu vốn lưu động từ bên - Nguồn vốn bên quan trọng vốn vay ngân hàng Nguồn vốn vay Công ty chủ yếu vay ngắn hạn Trong năm tới, Công ty cần tiếp tục huy động vốn từ nguồn nhiên cần phải đảm bảo tính an toàn tính hiệu Các nguồn vốn vay ngắn hạn nên dùng để tài trợ cho tài sản lưu động không nên dùng để tài trợ cho tài sản cố định điều gây an toàn cho tình hình tài công ty ảnh hưởng đến tính độc lập Công ty thị trường Quản lý hàng tồn kho - Hàng tồn kho vốn chết suôt thời gian chờ đợi sử dụng Như thời gian thời gian tới Công ty cần thực biện pháp hữu hiệu để giảm lượng hàng hoá tồn kho chi phí bảo quản không cần thiết Công ty cần thường xuyên đánh giá, kiểm kê vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu nguyên vật liệu từ lên kế hoạch thu mua để lựa chọn thời điểm giá rẻ, địa điểm thuận lợi nhằm giảm chi phí vận chuyển hạ thấp giá thành - Công ty cần thiết phải lựa chọn khách hàng có khả cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên, đảm bảo mặt chất lượng tránh tình trạng bấp bênh, gián đoạn 66 - Công ty cần phải xử lý kịp thời vật tư thành phẩm phẩm chất để giải thoát số vốn ứ đọng Nếu vật tư hàng hoá kém, phẩm chất đưa vào tái chế mà đảm bảo chất lượng nên đưa vào sản phẩm tiêu thụ Quản lý khoản phải thu - Nội dung quản lý khoản phải thu phải vừa tăng doanh số bán hàng mà không để bị chiếm dụng vốn qúa nhiều Để thực tốt điều Công ty cần áp dụng hoạt động sau: - Công ty cần phải tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định hàng hóa (năng lực tài chính, khả trả nợ) Công ty cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng toán như: thực triết khấu, giảm gia, có ưu tiên, ưu đãi khách hàng trả tiền - Theo dõi thường xuyên tình trạng khách hàng, thời gian khoản nợ khách hàng tránh tình trạng nợ lâu dẫn đến khó đòi - Bên cạnh công ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ: + Công ty cần lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ đến hạn Trong công tác thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức triết khấu cho khách hàng trả nợ trước thời hạn + Đối với khoản nợ khó đòi: mặt công ty thực trích lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi đảm bảo ổn định mặt tài Mặt khác Công ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó đòi cách phù hợp như: gia hạn nợ, chí giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị 67 Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, tăng cường đổi đầu tư tài sản cố định Trong điều kiện cách mạng công nghệ, việc áp dụng tiến kỹ thuật vào kinh doanh điều kiện định lợi khả phát triển doanh nghiệp Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng caohơn lực quản lý Sức mạnh kinh tế hệ thống doanh nghiệp định, định lại đội ngũ người định Do sách hướng vào người phát triển nguồn nhân lực phải đầu tư lên vị trí hàng đầu, chiến lược kinh doanh biện pháp quản lý Nhà nước tất doanh nghiệp Để thực tốt sách doanh nghiệp cần phải tuân thủ số nguyên tắc quản lý sau: - Cơ cấu máy quản lý kinh tế tinh giảm, gon nhẹ việc đào tạo đào tạo lại cán nhằm nâng cao trình độ để phục vụ tốt hơn, nhanh công việc - Xây dựng triết lý kinh doanh văn hoá công ty hướng vào người mục tiêu phát triển lâu dài Mục tiêu hướng vào khách hàng mà phục vụ cách không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm đa dạng hoa sản phẩm - Phát huy sáng kiến đổi đội ngũ cán quản lý nâng cao trình độ tay nghề công nhân viên 68 KẾT LUẬN Quản trị tài doanh nghiệp vấn đề vô quan trọng hoạt động doanh nghiệp, đóng vai trò định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vấn đề quản trị tài liên quan đến vấn đề quan trọng doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, quản trị nguồn vốn, phương thức huy động vốn Đặc biệt, giai đoạn nay, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát triển vũ bão, mức độ cạnh tranh trở nên vô khốc liệt quàn trị tài trở nên quan trọng Doanh nghiệp phân tích liệu tình hình tài để phát điểm mạnh, điểm yếu tìm giải pháp để giải vấn đề tài đặt cho doanh nghiệp mình, từ thúc doanh nghiệp phát triền Cụ thể, đề tài dựa việc phân tích thực trạng quản trị tài công ty Technoimport từ năm 2012- 2014 rút số học thành công hạn chế công tác quản trị tài Công ty Trong năm gần đây, hoạt động tài Công ty Xuất nhập thiết bị toàn đạt hiệu đề ra, doanh thu có tăng không đều, hiệu sinh lời từ vốn chủ sở hữu tăng đạt tiêu chí tỷ lệ Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt tồn hạn chế cần khắc phục cấu nợ tăng, giá vốn hàng bán chi phí tăng lên Một nguyên nhân công tác quản trị tài Công ty chưa đám báo Một số công tác liên quan đến quản trị tài phương án kinh doanh, phương án sản phẩm chưa nâng cao hiệu sử dụng vốn, hiệu tiêu thụ sản phẩm thấp nên nhiều sản phẩm ứ đọng Để giải tồn hạn chế công ty cần có sách phù hợp đề tài đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị tài công ty 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài công ty Xuất nhập thiết bị Toàn năm 2012 Báo cáo tài công ty Xuất nhập thiết bị Toàn năm 2013 Báo cáo tài công ty Xuất nhập thiết bị Toàn năm 2014 Công văn số 570/TTg-ĐMDN ngày 9/4/2010 Thủ tướng Chính phủ việc triển khai thực Nghị định số 25/2010/NĐ-CP Điều 5, Nghị định 71/2013/NĐ-CP đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý tài nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ ban hành ngày 11/07/2013, Điều 3, 5, 41 Đinh Thế Hiên, (2001), Quản trị tài công ty - Lý thuyết ủng dụng,NXB Thống Kê, Hà Nội Dương Thị Bình Minh - Sử Đình Thành (2005), Lý thuyết Tài tiền tệ, NXB Thống Kê, Hà Nội Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội Lưu Thị Hương - Vũ Duy Hào (2013), Tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 10.Nghị định 172/2013/NĐ-CP ban hành ngày 13/11/2013 thành lập, tổ chức 11.Nguyễn Thanh Liêm, (2007), Quản trị tài chính, NX B Thống Kê, Hà Nội 12.Nguyễn Hải Sản, (2004), Quản trị doanh nghiệp, NX B Thống Kê, Hà Nội 13.Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Đại học KTQD, Hà Nội 14.UBND Thành phố (2012), Chỉ thị số 22/2012/CT-UBND ngày 02/10/2012 nâng cao hiệu quản lý, giám sát doanh nghiệp 100% vốn nhà nước trực thuộc UBND Thành phố 70 15.Lê Hồng Hạnh (1988), Quản lý nhà nước kinh tế, Tạp chí Cộng sản 16 Giải thể Công ty TNHH MTV nhà nước làm chủ sở hữu Công ty TNHH MTV công ty Công ty TNHH MTV nhà nước làm chủ sở hữu 17.Thông Tư số 117/2010/TT-BTC ngày 05/08/2010 Bộ Tài hướng dẫn chế tài Công ty TNHH MTV Nhà nước làm chủ sở hữu, Điều 2, 18.Võ Đại Lược (1997), Đổi doanh nghiệp nhà nước Việt Nam, NXB Khoa học xã hội, 71