Quản lý rủi ro trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại cục hải quan thành phố hà nội

y o c u -tr a c k c ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN QUANG HUY QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN QUANG HUY QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN CẨM NHUNG XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2015 d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c LỜI CAM ĐOAN Tôi tên : Nguyễn Quang Huy Sinh ngày : 12/10/1986 Nơi sinh : Vĩnh Phúc Học viên lớp : QH-2012-E.CH(QLKT 1) Khóa : Kinh tế Chính trị Mã số : 60340410 Tôi xin cam đoan: Luận văn Thạc sỹ quản lý kinh tế: “Quản lý rủi ro trình thực thủ tục Hải quan điện tử Cục Hải quan Thành phố Hà Nội” thực dƣới hƣớng dẫn TS Nguyễn Cẩm Nhung Các số liệu, tài liệu, dẫn chứng mà sử dụng luận văn thu thập, xử lý mà chép không hợp lệ Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Học viên Nguyễn Quang Huy d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chƣơng trình cao học luận văn này, bên cạnh nỗ lực thân tác giả nhận đƣợc quan tâm, động viên, giúp đỡ tận tình thầy cô, gia đình bạn bè suốt trình học tập, công tác Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới: - Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Cẩm Nhung - Các thầy cô giáo Khoa Kinh tế Chính trị - Trƣờng Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội - Các quan hữu quan, nhà khoa học, gia đình, đồng nghiệp, bạn bè giúp đỡ cung cấp tài liệu cho trình thực luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng để hoàn thành Luận văn tất nhiệt tình lực thân, nhiên Luận văn không tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý báu thầy cô bạn đọc để tác giả hoàn thiện tốt luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Tác giả Nguyễn Quang Huy d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: Quản lý rủi ro trình thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Tác giả: Nguyễn Quang Huy Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Bảo vệ năm: 2015 Giáo viên hƣớng dẫn: TS Nguyễn Cẩm Nhung Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu:  Mục đích nghiên cứu: Trên sở lý luận thủ tục hải quan điện tử áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử, luận văn tập trung phân tích nêu bật đƣợc: thực trạng việc áp dụng quản lý rủi ro thông quan điện tử Cục Hải quan Thành phố Hà Nội, phân tích đánh giá thực trạng rủi ro hoạt động thủ tục hải quan điện tử, tìm nguyên nhân phát sinh rủi ro  Nhiệm vụ nghiên cứu: Trên sở phân tích thực trạng việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động thủ tục Hải quan điện tử Cục Hải quan Hà Nội , Nghiên cứu phân tích tìm nguyên nhân gây rủi ro tạo thuận lợi cho gian lận thƣơng mại Từ đó, luận văn đề xuất phƣơng hƣớng, giải pháp nhằm hoàn thiện việc áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử Cục Hải quan thành phố Hà Nội Những đóng góp luận văn: Luận văn hệ thống hóa lý luận Quản lý rủi ro thông quan điện tử; phân tích thực trạng yếu tố ảnh hƣởng đến việc áp dụng quản lý rủi ro thông quan điện tử Hải quan Hà Nội Kết quan trọng luận văn đƣa đƣợc số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý rủi ro thông quan điện tử, góp phần vào công phát triển Cục Hải quan Hà Nội .d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI 1.1 Thủ tục HQĐT 1.1.1 Khái niệm thủ tục HQĐT 1.1.2 Các bên tham gia thực thủ tục HQĐT 1.1.2 Quy trình thực thủ tục HQĐT 1.1.3 Sự khác biệt thủ tục hải quan điện tử thủ tục hải quan thông thường 13 1.2 Rủi ro thực thủ tục HQĐT 13 1.2.1 Khái niệm rủi ro thực thủ tục HQĐT 13 1.2.2 Tiêu chí đánh giá rủi ro thực thủ tục HQĐT 14 1.2.3 Phân loại rủi ro thực thủ tục HQĐT 15 1.2.4 Mức độ rủi ro thực thủ tục HQĐT 18 1.3 QLRR thực thủ tục HQĐT 21 1.3.1 Khái niệm QLRR thực thủ tục HQĐT: 21 1.3.2 Phân cấp QLRR thực thủ tục HQĐT: 22 1.3.3 Mục tiêu QLRR thực thủ tục HQĐT: 23 1.3.4 Nguyên tắc QLRR thực thủ tục HQĐT: 24 1.3.5 Lợi ích QLRR thực thủ tục HQĐT: 26 1.3.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến QLRR: 27 d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y c 1.3.7 Tiêu chí QLRR 27 1.3.8 Quy trình QLRR thực thủ tục HQĐT: 28 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 2.1 Cơ sở phƣơng pháp luận cách tiếp cận: 33 2.1.1 Cơ sở phương pháp luận: 33 2.1.2 Cách tiếp cận 33 2.2 Các phƣơng pháp nghiên cứu cụ thể: 33 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu định tính, không khảo sát, số liệu thu thập số liệu thứ cấp, trích dẫn từ nguồn 33 2.2.3 Phương pháp nghiên cứu định lượng: 34 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QLRR TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI 35 3.1 Thực Thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội 35 3.1.1 Giới thiệu Cục Hải quan TP Hà Nội 35 3.1.2 Quy trình thông quan hàng hóa thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội: 38 3.2 Rủi ro thực Thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội 46 3.2.1 Rủi ro xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh hàng hóa 46 3.2.2 Rủi ro phương tiện vận tải hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh 48 3.3 Công tác QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội 49 3.3.1 Quá trình áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội 49 3.3.2 Phân cấp QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội 50 d o m w o o c u -tr a c k w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y c 3.3.3 Quy trình QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội 52 3.4 Đánh giá kết đạt đƣợc áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội 60 3.4.1 Các kết đạt áp dụng QLRR thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội 60 3.4.2 Một số vấn đề tồn tại: 62 CHƢƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QLRR TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HQĐT TẠI CỤC HẢI QUAN TP.HÀ NỘI 65 4.1 Phƣơng hƣớng QLRR thực Thủ tục HQĐT đến năm 2020 Cục Hải quan TP Hà Nội 65 4.2 Các giải pháp hoàn thiện QLRR thực thủ tục HQĐT Tại Cục Hải quan Tp Hà Nội 66 4.2.1 Xây dựng chiến lược quản lý thay đổi theo hướng QLRR: 66 4.2.2 Hoàn thiện quy trình QLRR 67 4.2.3 Nâng cao hiệu KTSTQ: 68 4.2.4 Tăng cường công tác tra, kiểm tra hoạt động xây dựng, quản lý, áp dụng QLRR: 69 4.2.5 Tăng tính hiệu việc thu thập thông tin tình báo Hải quan 70 4.2.6 Tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ cho DN 70 4.2.7 Một số Kiến nghị với quan quản lý nhà nước 71 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 d o m w o o c u -tr a c k w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa DN Doanh nghiệp HQĐT Hải quan điện tử QLRR Quản lý rủi ro TCHQ Tổng cục Hải quan UBND Ủy ban nhân dân XNK Xuất nhập KTSTQ Kiểm tra sau thông quan i d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Bảng 1.1 Bảng xác định mức độ rủi ro 19 Bảng 1.2 Bảng phân tích đối chiếu tần suất rủi ro 20 Bảng 1.3 Bảng phân tích đối chiếu hậu quản rủi ro 20 Bảng 3.1 Cơ cấu máy Cục Hải quan Tp Hà Nội 37 Bảng 3.2 Kết thực thủ tục HQĐT Cục Hải quan TP Hà Nội ii Trang 46 d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c E 20 21 + Nợ thuế, nợ phạt 100 triệu đến 500 triệu đ (vốn đ.lệ ≥ 100 triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt 500 triệu đến tỷ đ (vốn đ.lệ < 500triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt 500 triệu đến tỷ đ (vốn đ.lệ ≥ 500 triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt tỷ đ (vốn đ.lệ < tỷ đ) + Nợ thuế, nợ phạt tỷ đ (vốn đ.lệ ≥ tỷ đ) + Nếu thuộc vào trƣờng hợp nợ thuế, nợ phạt nêu nhƣng lô hàng sử dụng vốn ngân sách cấp (hàng an ninh, quốc phòng, hàng dùng vốn đối ứng ODA…) thời gian xét miễn thuế - Đã bị cƣỡng chế thuế vòng 365 ngày Kiểm tra sau thông quan Kết kiểm tra sau thông quan - Đã kiểm tra sau thông quan trụ sở hải quan thời gian 365 ngày không phát vi phạm - Đã bị kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp thời gian 365 ngày không phát vi phạm - Đã kiểm tra sau thông quan thời gian 365 ngày (bao gồm trụ sở hải quan trụ sở doanh nghiệp) phát vi phạm: + Truy thu dƣới 100 triệu đ khoảng thời gian 365 ngày kể từ ngày định truy thu + Truy thu từ 100 - 500 triệu đ khoảng thời gian 365 ngày kể từ ngày định truy thu + Truy thu từ 500 - 01 tỷ đ khoảng thời gian 365 ngày kể từ ngày định truy thu + Truy thu từ 01 tỷ đ khoảng thời gian 365 ngày kể từ ngày định truy thu Thái độ chấp hành định kiểm tra sau thông quan - Không chấp hành định kiểm tra sau thông quan quan hải quan (bị nt nt nt nt nt nt nt Cập nhật nt nt nt nt nt nt nt d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c F 22 23 lập biên thái độ không chấp hành) - Không cung cấp tài liệu phục vụ kiểm tra sau thông quan (bị lập biên hành vi không cung cấp tài liệu) - Cố ý trì hoãn việc cung cấp tài liệu phục vụ kiểm tra sau thông quan (bị lập biên hành vi trì hoãn cung cấp) Thông tin khác Doanh nghiệp bị tiến hành điều tra Kết theo dõi, đánh giá, đo lường tuân thủ cho thấy: - Doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao - Doanh nghiệp có mức độ rủi ro trung bình - Doanh nghiệp có mức độ rủi ro thấp nt nt - d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k PHỤ LỤC DANH MỤC RỦI RO TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ RỦI RO SỐ TC 101 XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU, QUÁ CẢNH, CHUYỂN KHẨU HÀNG HÓA Tuân thủ quy định thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế, khai hải quan, khai thuế, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan 10101 Thời hạn khai nộp hồ sơ hải quan, hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế 10102 Khai hải quan khai thuế 10103 Quy định kiểm tra hải quan, tra thuế 10104 Quy định giám sát hải quan 10105 Quy định kiểm soát hải quan 102 Đảm bảo nguồ n thu 10201 Trị giá hải quan 10202 Phân loại hàng hoá 10203 Gian lận khai báo số lƣợng, chất lƣợng, chủng loại hàng hoá xuất khẩu, nhập 10204 Xuất xứ hàng hoá 10205 Hồ sơ chứng từ hải quan 10206 Gian lận định mức gia công, sản xuất hàng xuất 10207 Gian lận thay đổi nguyên liệu, sản phẩm gia công, sản xuất hàng xuất 10208 Xuất khống, khai sai số lƣợng hàng xuất sản phẩm gia công, sản xuất hàng xuất 10209 Hàng hoá ra, vào khu phi thuế quan 10210 Hàng hoá thuộc đối tƣợng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế 10211 Doanh nghiệp “ảo” 10212 Chấp hành nghĩa vụ tài 103 Chính sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh 10301 Hàng hoá cấm xuất khẩu, cấm nhập 10302 Hàng hoá tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập 10303 Hàng hoá xuất khẩu, nhập quản lý theo giấy phép c y o c u -tr a c k c 10304 Hàng hoá xuất khẩu, nhập phải kiểm tra chất lƣợng, tiêu chuẩn kỹ thuật 10305 Hàng hoá xuất khẩu, nhập thuộc diện phải kiểm tra dịch tễ, vệ sinh an toàn thực d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k phẩm 10306 Giấy phép tạm nhập - tái xuất, tạm xuất - tái nhập hàng hoá 10307 Quy định nhãn mác hàng hoá xuất khẩu, nhập 104 Quản lý kho bảo thuế 10401 10402 Khai báo tên hàng, chủng loại, số lƣợng, trọng lƣợng hàng hoá từ nƣớc đƣa vào kho bảo thuế; hàng hoá từ kho bảo thuế đƣa nƣớc Chấp hành chế độ sổ sách theo dõi xuất khẩu, nhập khẩu, xuất kho, nhập kho hàng hoá theo quy định pháp luật 10403 Tự ý tẩu tán hàng hoá lƣu giữ kho bảo thuế 10404 Tiêu hủy hàng hoá lƣu giữ kho bảo thuế không quy định pháp luật 105 Thực thi quyền sở hữu trí tuệ 10501 Xuất khẩu, nhập hàng hoá vi phạm quy định bảo hộ quyền tác giả 10502 Xuất khẩu, nhập hàng hoá vi phạm quy định bảo hộ quyền sở hữu công nghiệp PHƢƠNG TIỆN VẬN TẢI VÀ HÀNH KHÁCH XUẤT CẢNH, NHẬP CẢNH, QUÁ CẢNH 201 Phƣơng tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh 20101 Qui đinh ̣ về kiểm tra, giám sát, kiể m soát hải quan 20102 20103 20104 20105 Xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phƣơng tiện vận tải không nội dung giấy phép quan có thẩm quyền Xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phƣơng tiện vận tải thuộc diện phải có giấy phép mà giấy phép quan có thẩm quyền Vâ ̣n chuyể n hàng hóa cấ m xuấ t khẩ u , cấ m nhâ ̣p khẩ u Vâ ̣n chuyể n hàng hóa gây ô nhiễm môi trƣờng , nguy ̣i cho sƣ́c khỏe ngƣời, sinh vâ ̣t, ̣ sinh thái 20106 Buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới 202 Hành khách xuất nhập cảnh 20201 Tiêu chuẩn hành lý 20202 Vận chuyển trái phép ngoại tệ, tiền Việt Nam, vàng, bạc, kim loại quý, đá quý 20203 Buôn bán, vận chuyển ma tuý c y o c u -tr a c k c d o 20204 Buôn bán, vận chuyển chất nổ, chất cháy 20205 Vận chuyển văn hoá phẩm phản động, đồi truỵ 20206 Buôn bán, vận chuyển đồ cổ, tác phẩm nghệ thuật có giá trị 20207 Buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới 20208 Vận chuyển hàng hoá thuộc danh mục cấm xuất khẩu, cấm nhập 20209 Vận chuyển hàng hoá thuộc danh mục hàng ta ̣m ngƣ̀ng xuất khẩu, tạm ngừng nhập 20210 Vận chuyển hàng hoá thuộc danh mục hàng hóa xuấ t khẩ u, nhâ ̣p khẩ u có điề u kiê ̣n LĨNH VỰC KHÁC VỀ HẢI QUAN 301 Hàng hoá cƣ dân biên giới 30101 Định mức hàng miễn thuế theo quy định 30102 Hàng hoá thuộc danh mục cấm nhập khẩu, cấm xuất 30103 Hàng hoá thuộc danh mục tạm ngừng xuất khẩu, nhập 30104 Hàng hoá thuộc diện quản lý theo giấy phép 302 Nhập hàng viện trợ nhân đạo 30201 Quy định hàng viện trợ nhân đạo 303 Hàng hoá quà biếu, tài sản di chuyển, hàng hoá ngƣời xuất cảnh, nhập cảnh 30301 Quy định quà biếu quà tặng 30302 Quy định tài sản di chuyển 304 Quá cảnh, chuyển hàng hoá 30401 Quy định thời hạn, địa điểm làm thủ tục hải quan 30402 Quy định giấy phép 30403 Tiêu thụ hàng hoá 30404 Vi phạm sách quản lý 305 Quản lý kho ngoại quan 30501 Thời hạn hợp đồng thuê kho ngoại quan 30502 Thời hạn giấy phép 30503 Hàng hoá di chuyển từ kho ngoại quan sang kho ngoại quan khác 30504 30505 Khai báo tên hàng, chủng loại, số lƣợng, trọng lƣợng hàng hoá từ nƣớc đƣa vào kho ngoại quan; hàng hoá từ kho ngoại quan đƣa nƣớc Chấp hành chế độ sổ sách theo dõi xuất khẩu, nhập khẩu, xuất kho, nhập kho hàng hoá theo quy định pháp luật m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c 30501 Chấp hành chế độ báo cáo hàng hoá chịu giám sát hải quan kho ngoại quan theo quy định pháp luật 30507 Chính sách quy định hàng hoá đƣa từ nƣớc vào kho ngoại quan 30508 Tự ý tẩu tán hàng hoá lƣu giữ kho ngoại quan 30509 Tiêu hủy hàng hoá lƣu giữ kho ngoại quan không quy định pháp luật 30510 Tự ý mở rộng, thu hẹp, di chuyển địa điểm kho ngoại quan 30511 Tẩy xoá, sửa chữa Giấy phép thành lập kho ngoại quan 306 d o Buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới không qua cửa biên giới 30601 Buôn bán, vận chuyển tría phép hàng hoá qua biên giới địa bàn kiểm soát hải quan 30602 Vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Hướng dẫn: - Số TC: số tham chiếu phục vụ cho việc tra cứu, phân loại rủi ro Hàng 03 số: Nhóm rủi ro Hàng 05 số: rủi ro m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c PHỤ LỤC BỘ TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ, PHÂN LOẠI DOANH NGHIỆP THAM GIA THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI I TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP CHẤP HÀNH TỐT PHÁP LUẬT HẢI QUAN Số TT Chỉ số Nguồn liệu Ghi Doanh nghiệp có trình hoạt động thời gian 365 ngày CSDL quản lý tờ khai ≤ tờ khai/365 ngày (Chủ doanh nghiệp) không bị pháp luật xử lý hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Thu thập, cập nhật hệ thống Làm rõ chủ doanh nghiệp hay doanh nghiệp (Chủ doanh nghiệp) Không bị xử lý hành vi trốn thuế, gian lận thuế - CSDL vi phạm - Thu thập, cập nhật Làm rõ chủ doanh nghiệp hay doanh nghiệp 10 Không bị xử phạt 03 lần với mức tiền phạt thuộc thẩm quyền Cục trƣởng Cục Hải quan tỉnh, thành phố - CSDL vi phạm 11 Không nợ thuế hạn 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế thời điểm đăng ký tờ khai hải quan - KTT559 12 Thực nộp thuế giá trị gia tăng theo phƣơng pháp khấu trừ T2C (TCT) (Bộ tiêu chí đánh giá doanh nghiệp ưu tiên xây dựng sở quy dịnh thông tư 05/TT-BTC) d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c II TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ RỦI RO DOANH NGHIỆP TT A 24 25 26 Chỉ số Thông tin chung Loại hình doanh nghiệp 1.Doanh nghiệp nhà nƣớc Công ty TNHH Doanh nghiệp 100% vốn đầu tƣ nƣớc Doanh nghiệp chế xuất Công ty cổ phần NN Công ty cổ phần tƣ nhân Loại khác Địa doanh nghiệp Không ổn định; Không tồn Không có thông tin Trụ sở doanh nghiệp Trụ sở thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp d) Cao tầng (kiên cố) e) Thấp tầng (ít kiên cố) f) Căn hộ (tập thể, chung cƣ) Trụ sở thuê d) Thuê riêng biệt e) Thuê chung địa điểm f) Không rõ địa Không có thông tin Điểm rủi ro Nguồn liệu T2C nt nt nt nt nt nt Thu thập, cập nhật nt nt Thu thập, cập nhật nt nt nt nt nt nt nt Ghi d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c 27 Doanh nghiệp gia công, SX Nhà xưởng, dây chuyền sản xuất Có nhà xƣởng, dây truyền sản xuất phù hợp Nhà xƣởng, dây truyền sản xuất thuê Không có dây truyền sản xuất Không có thông tin 28 29 30 B 31 Số lượng nhân viên Một thành viên Từ 02 - 10 ngƣời Trên 10 ngƣời Không có thông tin Mức độ phụ thuộc Công ty độc lập Chi nhánh hạch toán độc lập Chi nhánh hạch toán phụ thuộc Phát hành trái phiếu Không phát hành trái phiếu Phát hành trái phiếu nội Phát hành cổ phiếu chứng khoán Không có thông tin Tình hình tài Vốn điều lệ - dƣới 100 triệu đồng - từ 100 - 500 triệu đồng - từ 500 - 01 tỷ triệu đồng - từ 01 tỷ - 05 triệu đồng Thu thập, cập nhật nt nt - T2C nt nt Thu thập, cập nhật nt nt T2C nt nt nt d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c 32 33 34 35 C 36 37 - 05 tỷ Vốn kinh doanh Tự có Vay ngân hàng Huy động từ nguồn khác 10 Không có thông tin nt Thu thập, cập nhật nt nt Chấp hành chế độ báo cáo thuế Báo cáo đầy đủ Báo cáo không đầy đủ Không có thông tin Thu thập, cập nhật nt nt Doanh thu năm trước liền kề ≤ 100 triệu năm > 100 triệu đến 01 tỷ đồng > 01 tỷ đồng Thu thập, cập nhật nt nt Lợi nhuận năm trước liền kề ≤ 100 triệu năm > 100 triệu đến 01 tỷ đồng > 01 tỷ đồng Thu thập, cập nhật nt nt Hoạt động xuất nhập Thời gian hoạt động XNK - Dƣới 180 ngày chƣa đủ thông tin để kết luận doanh nghiệp tốt hay xấu - Từ 180 ngày đến dƣới 365 ngày chƣa đủ thông tin để kết luận doanh nghiệp tốt hay xấu - Từ 01 năm đến dƣới 03 năm Số lượng tờ khai xuất nhập 365 ngày - Dƣới 02 tờ khai Hệ thống SLXNK nt nt Hệ thống SLXNK d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c 38 39 40 D 41 - Từ 02 tờ khai đến dƣới 10 tờ khai - Từ 10 tờ khai đến dƣới 100 tờ khai - Từ 100 tờ khai đến dƣới 500 tờ khai - Trên 500 tờ khai Kim ngạch xuất nhập năm trước liền kề - Dƣới 500 triệu đồng - Từ 500 đến dƣới 05 tỷ đồng - Từ 05 tỷ đồng đến dƣới 50 tỷ đồng - Từ 50 tỷ đồng đến dƣới 100 tỷ đồng - Trên 100 tỷ đồng - Trong số 10 % doanh nghiệp có kim ngạch lớn toàn quốc Số thuế nộp cho Nhà nước - Dƣới 100 triệu đồng - Từ 100 đến dƣới 500 triệu đồng - Từ 500 triệu đồng đến dƣới 01 tỷ đồng - Từ 01 tỷ đồng đến dƣới 05 tỷ đồng - Trên 05 tỷ đồng - Trong số 10 % doanh nghiệp có kim ngạch lớn toàn quốc - Nằm số 10% doanh nghiệp đóng góp thuế lớn cho Nhà nƣớc Phương thức hạch toán - Thực nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) theo phƣơng pháp khấu trừ - Không thực nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) theo phƣơng pháp khấu trừ - Không thực nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) theo phƣơng pháp khấu trừ doanh nghiệp 100% vốn đầu tƣ nƣớc Chấp hành pháp luật Chấp hành pháp luật hải quan nt nt nt nt Hệ thống SLXNK nt nt nt nt nt Hệ thống KT559 nt nt nt nt nt nt T2C nt nt d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c - Chủ doanh nghiệp bị pháp luật xử lý hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới thời gian 365 ngày Thu thập, cập nhật hệ thống QLRR - Chủ doanh nghiệp bị xử lý hành vi trốn thuế, gian lận thuế thời gian 365 ngày - Thu thập, cập nhật hệ thống QLRR - CSDL vi phạm nt - Doanh nghiệp bị xử phạt lần với mức tiền phạt thuộc thẩm quyền Cục trƣởng Cục hải quan thời gian 365 ngày nt - Doanh nghiệp bị xử phạt lần với mức tiền phạt thuộc thẩm quyền Chi cục trƣởng Chi cục hải quan thời gian 365 ngày 42 - Chấp hành tốt pháp luật hải quan thời gian năm trở lên Mức độ chấp hành pháp luật thuế: - Hiện nợ thuế hạn 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế thời điểm đánh giá + Nợ thuế, nợ phạt 01 triệu đến 10 triệu đồng + Nợ thuế, nợ phạt 10 triệu đến 100 triệu đ + Nợ thuế, nợ phạt 100 triệu đến 500 triệu đ (vốn đ.lệ < 100 triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt 100 triệu đến 500 triệu đ (vốn đ.lệ ≥ 100 triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt 500 triệu đến tỷ đ (vốn đ.lệ < 500triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt 500 triệu đến tỷ đ (vốn đ.lệ ≥ 500 triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt tỷ đ (vốn đ.lệ < tỷ đ) + Nợ thuế, nợ phạt tỷ đ (vốn đ.lệ ≥ tỷ đ) - Doanh nghiệp nợ thuế hạn (90 ngày), nợ tiền phạt vi phạm pháp luật thuế XNK thời gia 365 ngày: + Nợ thuế, nợ phạt 01 triệu đến 10 triệu đồng + Nợ thuế, nợ phạt 10 triệu đến 100 triệu đ + Nợ thuế, nợ phạt 100 triệu đến 500 triệu đ (vốn đ.lệ < 100 triệu đ) - nt Hệ thống KT559 nt nt nt nt nt nt nt nt nt nt nt nt d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c E 43 44 + Nợ thuế, nợ phạt 100 triệu đến 500 triệu đ (vốn đ.lệ ≥ 100 triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt 500 triệu đến tỷ đ (vốn đ.lệ < 500triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt 500 triệu đến tỷ đ (vốn đ.lệ ≥ 500 triệu đ) + Nợ thuế, nợ phạt tỷ đ (vốn đ.lệ < tỷ đ) + Nợ thuế, nợ phạt tỷ đ (vốn đ.lệ ≥ tỷ đ) + Nếu thuộc vào trƣờng hợp nợ thuế, nợ phạt nêu nhƣng lô hàng sử dụng vốn ngân sách cấp (hàng an ninh, quốc phòng, hàng dùng vốn đối ứng ODA…) thời gian xét miễn thuế - Đã bị cƣỡng chế thuế vòng 365 ngày Kiểm tra sau thông quan Kết kiểm tra sau thông quan - Đã kiểm tra sau thông quan trụ sở hải quan thời gian 365 ngày không phát vi phạm - Đã bị kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp thời gian 365 ngày không phát vi phạm - Đã kiểm tra sau thông quan thời gian 365 ngày (bao gồm trụ sở hải quan trụ sở doanh nghiệp) phát vi phạm: + Truy thu dƣới 100 triệu đ khoảng thời gian 365 ngày kể từ ngày định truy thu + Truy thu từ 100 - 500 triệu đ khoảng thời gian 365 ngày kể từ ngày định truy thu + Truy thu từ 500 - 01 tỷ đ khoảng thời gian 365 ngày kể từ ngày định truy thu + Truy thu từ 01 tỷ đ khoảng thời gian 365 ngày kể từ ngày định truy thu Thái độ chấp hành định kiểm tra sau thông quan - Không chấp hành định kiểm tra sau thông quan quan hải quan (bị nt nt nt nt nt nt nt Cập nhật nt nt nt nt nt nt nt d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c F 45 46 lập biên thái độ không chấp hành) - Không cung cấp tài liệu phục vụ kiểm tra sau thông quan (bị lập biên hành vi không cung cấp tài liệu) - Cố ý trì hoãn việc cung cấp tài liệu phục vụ kiểm tra sau thông quan (bị lập biên hành vi trì hoãn cung cấp) Thông tin khác Doanh nghiệp bị tiến hành điều tra Kết theo dõi, đánh giá, đo lường tuân thủ cho thấy: - Doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao - Doanh nghiệp có mức độ rủi ro trung bình - Doanh nghiệp có mức độ rủi ro thấp nt nt - d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y c d o m w o o c u -tr a c k w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c [...]... xuất các giải pháp hoàn thiện quản lý rủi ro trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Cục Hải quan thành phố Hà Nội trong thời gian tới 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu: Phân tích thực trạng việc áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động thủ tục Hải quan điện tử của Cục Hải quan Hà Nội, hệ thống hóa lý luận về quản lý rủi ro trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử cấp cục, Nghiên cứu phân... nào để hoàn thiện công tác quản lý rủi ro trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại cục Hải quan Thành phố Hà Nội? 5 Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tham khảo, luận văn sẽ đƣợc trình bày thành 4 chƣơng nhƣ sau: Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận về quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hà Nội Chương 2:... SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI 1.1 Thủ tục HQĐT 1.1.1 Khái niệm thủ tục HQĐT Thủ tục hải quan điện tử là thủ tục hải quan trong đó việc khai, tiếp nhận, xử lý thông tin khai hải quan, trao đổi các thông tin khác theo quy định của pháp luật về thủ tục hải quan giữa các bên có liên quan thực hiện thông qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải. .. nhân có thể gây ra rủi ro tạo thuận lợi cho gian lận thƣơng mại Từ đó, luận văn đề xuất phƣơng hƣớng, giải pháp nhằm hoàn thiện hơn việc áp dụng quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Cục Hải quan thành phố Hà Nội 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Các nội dung liên quan đến áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục Hải quan TP Hà Nội - Phạm vi nghiên... cứu Chương 3: Thực trạng quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Cục Hải quan Hà Nội Chương 4: Các giải pháp hoàn thiện QLRR trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Cục hải quan Hà Nội 3 d o m o w w w d o C lic k to bu y bu to k lic C w w w N O W ! h a n g e Vi e N PD ! XC er O W F- w m h a n g e Vi e w PD XC er F- c u -tr a c k c y o c u -tr a c k c CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN... Nội nghiên cứu, phát triển Áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Cục Hải quan TP Hà Nội trong những năm qua đã đi đúng hƣớng và đạt đƣợc một số yêu cầu nhất định Những kết quả này đã đƣợc Lãnh đạo Tổng cục Hải quan (TCHQ) và cộng đồng DN ghi nhận Tuy nhiên, việc áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục Hải quan TP Hà Nội vẫn còn tồn tại những hạn chế, bất cập dẫn đến hiệu... liệu điện tử hải quan Theo một nghĩa chung nhất thì có thể coi: Thủ tục HQĐT là thủ tục hải quan (bao gồm cả thủ tục quản lý thuế) được thực hiện bằng phương tiện điện tử Nội dung thực hiện thủ tục HQĐT đƣợc thể hiện ở chỗ DN gửi và nhận thông tin (bao gồm thông tin trong tờ khai và các chứng từ liên quan) tới cơ quan Hải quan bằng phƣơng tiện điện tử Cơ quan Hải quan tiếp nhận, xử lý, ra quyết định... c thành nghĩa vụ nộp thuế trƣớc khi xác nhận “Hàng đã qua khu vực giám sát hải quan (luồng xanh có điều kiện): - Tổ chức thực hiện: Chi cục Hải quan nơi thực hiện thủ tục hải quan điện tử bố trí công chức kiểm tra, hoàn chỉnh hồ sơ hải quan điện tử ngay khi ngƣời khai hải quan xuất trình Công chức đƣợc giao nhiệm vụ căn cứ thông tin tờ khai hải quan điện tử trên Hệ thống, tờ khai hải quan điện tử. .. đánh giá rủi ro trong thực hiện thủ tục HQĐT Để đánh giá rủi ro trong thực hiện thủ tục HQĐT, sử dụng bộ tiêu chí cụ thể với từng đối tƣợng để kiểm soát tốt hơn các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình quản lý Hiện nay, có các bộ tiêu chí cụ thể đối với hàng hóa XNK và bộ tiêu chí đánh giá quá trình chấp hành tốt pháp luật của DN là cơ sở để đánh giá rủi ro và có biện pháp tập trung quản lý Bên cạnh... giữa thủ tục hải quan điện tử và thủ tục hải quan thông thường * Thủ tục hải quan thông thƣờng: - Doanh nghiệp chuẩn bị toàn bộ hồ sơ bằng giấy liên quan đến lô hàng - Mang hồ sơ đến cơ quan hải quan gặp trực tiếp cán bộ hải quan tiếp nhận hồ sơ và phân luồng trên hồ sơ giấy - Cơ quan Hải quan tự nhập dữ liệu hồ sơ vào hệ thống máy tính để quản lý và phải có kho lƣu giữ hồ sơ giấy * Thủ tục hải quan điện