BÁO cáo THỰC tập TỔNG hợp kế TOÁN CÔNG TY cổ PHẦN DU LỊCH và XNK LẠNG sơn

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XUẤT NHẬP KHẨU LẠNG SƠN. 3 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 3 1.1.1.Quá trình thành lập và phát triển của Công ty Du lịch và XNK Lạng Sơn. 3 1.1.2. Giai đoạn hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. 4 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 6 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần du lịch và XNK Lạng Sơn. 6 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần du lịch và XNK Lạng Sơn. 6 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. 7 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 9 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 14 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 19 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 19 2.1.1. Chức năng của phòng tài chính – kế toán 19 2.1.2. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 19 2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của từng cán bộ 21 2.2. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 22 2.2.1. Các chính sách kế toán chung 22 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán. 22 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 26 2.2.4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 26 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 27 2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 28 2.3.1. Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 28 2.3.2. Tổ chức hạch toán kế toán thuế và TSCĐ 29 2.3.3. Tổ chức hạch toán kế toán tại các cơ sở 31 2.3.4.Tổ chức hạch toán kế toán tổng hợp 31 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 32 3.1. Đánh giá về tổ chức bộ máy kế toán tai Công ty cổ phần du lịch và XNK Lạng Sơn. 32 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. 32 LỜI MỞ ĐẦU Từ khi thực hiện chính sách mở cửa, nền kinh tế Việt Nam đã có những bước tiến đáng kể trong việc ổn định và từng bước thâm nhập vào nền kinh tế thế giới. Năm 2006 đánh dấu một cột mốc lịch sử qua trọng khi Việt Nam trở thành thành viên của Tổ chức Thương mại thế giới WTO, một tiền đề to lớn cho sự phát triển kinh tế đất nước nới chung và các ngành nghề kinh doanh nói riêng. Theo những điều khoản đã ký kết, Việt Nam sẽ phải mở cửa thị trường ở hầu hết các lĩnh vực: công nghiệp, nông nghiệp, thương mại, dịch vụ, tài chính, ngân hàng… Điều này mang đến những thách thức cho các doanh nghiệp Việt Nam nhưng đồng thời cũng mang lại những cơ hội kinh doanh to lớn. Bên cạnh việc áp dụng các tiến bộ trong sản xuất để nâng cao chất lượng, hoàn thiện sản phẩm, mọi doanh nghiệp đều đặc biệt coi trọng đến tăng cường công tác quản lý để nâng cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh nói riêng và hiệu quả quản lý nói chung. Các doanh nghiệp sử dụng hàng loạt các công cụ quản lý khác nhau, trong đó kế toán là một công cụ quản lý hữu hiệu. Vai trò của hạch toán kế toán ngày càng được coi trọng góp phần không nhỏ vào hiệu quả hoạt động của toàn doanh nghiệp. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam không chỉ chịu sức ép cạnh tranh với các công ty trong nước mà gay gắt, quyết liệt hơn từ các tập đoàn đa quốc gia, những công ty hùng mạnh cả về vốn, thương hiệu và trình độ quản lý. Do vậy, để cạnh tranh được, các doanh nghiệp phải tìm được cho mình một hướng đi hợp lý để tồn tại và phát triển.Một trong số các giải pháp cần phải làm là tiết kiệm chi phí sản xuất, nâng cao hiệu quả quản lý…mà thông tin để làm cơ sở không thể khác hơn ngoài thông tin kế toán.Chính vì vậy, các doanh nghiệp muốn phát triển bền vững thì đòi hỏi phải có bộ máy kế toán tốt, hiệu quả. Thực tế công tác hạch toán kế toán tại các doanh nghiệp rất đa dạng, tuỳ thuộc vào quy mô,tính chất hoạt động, vào đặc điểm quá trình sản xuất kinh doanh và trình độ của nhân viên kế toán. Bắt nhịp với quá trình hội nhập, và sự thay đổi của các chế độ, chuẩn mực kế toán, đặt ra rất nhiều yêu cầu đối với bộ máy kế toán, đòi hỏi phải ngày càng hoàn thiện về tổ chức, nâng cao về trình độ nghiệp vụ để có thể vận dụng các quy định kế toán một cách linh hoạt, phù hợp với đặc thù của mỗi doanh nghiệp. Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn, em đã thu nhận được nhiều kinh nghiệm thực tế bổ ích. Trong giai đoạn thực tập tổng hợp này đã giúp em có được cái nhìn tổng quát về quá trình hình thành và phát triển, về các lĩnh vực hoạt động và cơ cấu tổ chức của công ty, bên cạnh đó giúp em có được những kinh nghiệm thực tế về cách thức tổ chức bộ máy kế toán, về việc vận dụng các chuẩn mực chế độ kế toán tại một doanh nghiệp hoạt động theo mô hình công ty liên doanh với đặc điểm kinh doanh đặc thù.Việc nghiên cứu tổng quát công tác hạch toán kế toán tại các phần hành đã tạo điều kiện cho em hiểu được đặc điểm đối tượng hạch toán và phương pháp kế toán áp dụng cho mỗi phần hành, qua đó giúp em lựa chọn được đề tài nghiên cứu sâu hơn trong giai đoạn thực tập chuyên đề. Được sự hướng dẫn và giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán tại Công ty và Cô Nguyễn thị Lời, em đã hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung chính gồm 3 phần: Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. Mặc dù có nhiều cố gắng trong việc sưu tầm và nghiên cứu các tài liệu để hoàn thành báo cáo song do thời gian, trình độ và đặc biệt là kinh nghiệm còn nhiều hạn chế nên bài viết không tránh khỏi nhiều thiếu sót. Do vậy em rất mong được sự thông cảm và nhận được lời đóng góp của thầy cô giáo và các bạn quan tâm để hoàn thiện hơn kiến thức của mình. PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XUẤT NHẬP KHẨU LẠNG SƠN. 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN Tiền thân của Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn là Công ty Du lịch và XNK Lạng Sơn, được thành lập theo quyết định số 99UBQĐ ngày 1441989 của UBND tỉnh Lạng Sơn, trực thuộc Sở Thương mại du lịch Lạng Sơn. 1.1.1.Quá trình thành lập và phát triển của Công ty Du lịch và XNK Lạng Sơn. Trong giai đoạn này Công ty trải qua 3 giai đoạn chính: Giai đoạn 1: Ngày 1441989 UBND tỉnh Lạng Sơn ban hành Quyết định số 99 – UBQĐ về việc thành lập Công ty du lịch trực thuộc UBND tỉnh Lạng Sơn. Với bước đầu khởi sắc Công ty đã không ngừng vươn lên bằng chính sức mạnh của mình để phát huy vai trò chủ đạo của doanh nghiệp Nhà nước trong toàn ngành nói riêng và trong hệ thống doanh nghiệp Nhà nước nói chung. Giai đoạn 2: Ngày 1981991 UBND tỉnh Lạng Sơn ban hành QĐ số 296 – UBQĐ về việc sáp nhập Công ty ăn uống phục vụ của Sở thương mại và du lịch Lạng Sơn với Công ty du lịch thành lập Công ty du lịch phục vụ thuộc Sở thương mại và du lịch Lạng Sơn. Trong thời gian này họat động kinh doanh của Công ty chỉ chuyên kinh doanh khách sạn, nhà hàng, phục vụ khách du lịch, thực hiện các chuyến du lịch nội bộ trong nước, thăm quan du lịch. Giai đoạn 3: Thêm một dấu mốc lịch sử được hình thành đó là vào ngày 27011994 UBND tỉnh Lạng Sơn ban hành QĐ số 36 UBQĐ về việc bổ sung chức năng, nhiệm vụ xuất nhập khẩu và đổi tên Công ty du lịch và dịch vụ Lạng Sơn thành Công ty Du lịch và XNK Lạng Sơn. Công ty du lịch và XNK Lạng Sơn là một doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, được Nhà nước giao vốn, tài nguyên, đất đai và các nguồn lực khác. Trên cơ sở nguồn vốn và nguồn lực Nhà nước đã giao cho Công ty tiến hành sản xuất kinh doanh để đảm bảo hiệu quả cao nhất. Đồng thời, để đạt được mục tiêu không ngừng tăng trưởng lợi nhuận, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, hoàn thành các chỉ tiêu xã hội mà Đảng và Nhà nước giao phó. Trong giai đoạn này: từ việc nhận thức, vận dụng đường lối của Đảng, chính sách pháp luật cuả Nhà nước, Công ty Du lịch và XNK Lạng Sơn đã không ngừng phát triển như: tạo công ăn việc lạm cho người lao động trên địa bàn tỉnh Lạng Sơn, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty, thu nhập bình quân năm sau cao hơn năm trước, Công ty đã phát triển và không ngừng lớn mạnh về quy mô và hiệu quả sản xuất: tăng trưởng về vốn năm sau cao hơn năm trước, tăng lợi nhuận, đảm bảo đầy đủ các khoản nộp ngân sách Nhà nước, nâng cấp và xây dựng mới cơ sở hạ tầng khách sạn, đạt tiêu chuẩn 2 sao, tuyển chọn và nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp cho cán bộ công nhân viên trong Công ty, khai thác thêm sản phẩm du lịch. 1.1.2. Giai đoạn hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. Nhằm tăng cường năng lực sản xuất, khả năng cạnh tranh trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển và mở cửa, thực hiện chủ trương cổ phần hoá các Doanh nghiệp Nhà nước theo nghị định số 1872004NĐ – CP ngày 16112004 của Chính ophủ về việc chuyển Công ty Nhà nước thành Công ty cổ phần, ngày 26 tháng 8 năm 2006 Chủ tịch UBND tỉnh Lạng Sơn ký Quyết định số 1710QĐ – UBND – KT phê duyệt phương án cổ phần hoá và chuyển Công ty Du lịch và XNK Lạng Sơn thành Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. Tên tiếng Việt: Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. Tên giao dịch quốc tế: Lang Son Tourism and import – export joint stock company. Tên viết tắt: TOCOLIIMEX Trụ sở chính: Số 9 Trần Hưng Đạo – Phường Chi Lăng – TP Lạng Sơn. Điện thoại: 0253 814 848 Fax: 0253 812 739 Vốn điều lệ: 26.890.000.000 đồng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1403000156, đăng ký lần đầu ngày 1032006, đăng ký thay đổi lần thứ nhất ngày 12022007 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Lạng Sơn cấp. Tài khoản: Ngân hàng Đầu tư và phát triển chi nhánh Lạng Sơn Số tài khoản: 35110000000178 Mã số thuế: 4900101456 ngày 22032006, do cục thuế Tỉnh Lạng Sơn cấp Với số vốn điều lệ là: 26.890.000.000đồng, cụ thể như sau: Vốn Nhà nước chiếm 54,99%( tương ứng 14.787.400.000VNĐ) Vốn người lao động trong công ty chiếm 12,42%(tương ứng 333.900.000 VNĐ) Cổ phần nhà đầu tư nước ngoài chiếm 30,63%(tương ứng 823.760.000VNĐ) Cổ phần đầu tư khác chiếm 1,95%( tương ứng 52.600.000VNĐ) Công ty đã chính thức đi vào hoạt động từ ngày 11 tháng 3 năm 2006 trên cơ sở lao động, tiền vốn và khách hàng do Công ty du lịch và XNK Lạng Sơn bàn giao sang Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn (159 lao động và 03 phòng nghiệp vụ cùng toàn bộ tài sản, tiền vốn). 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần du lịch và XNK Lạng Sơn. Công ty có nhiệm vụ chính là tổ chức kinh doanh trên các lĩnh vực lữ hành quốc tế và nội địa, mua bán, xuất nhập khẩu hàng hoá thương mại, sản xuất sản phẩm, kinh doanh khách sạn, nhà hàng… theo kế hoạch hàng năm và thực hiện chế độ hạch toán độc lập. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần du lịch và XNK Lạng Sơn. Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn chuyên kinh doanh: kinh doanh lữ hành quốc tế, nội địa, kinh doanh khách sạn, nhà hàng, chế biến các sản phẩm địa phương để phục vụ du khách như các đặc sản phục vụ ăn uống, sản xuất sản phẩm rượu Mẫu Sơn phục vụ nhu cầu trong và ngoài tỉnh. Sự trở lại bình thường hoá quan hệ giữa hai nước Việt Nam Trung Quốc từ tháng 111991, theo phương châm: “láng giềng hữu nghị, hợp tác toàn diện, ổn định lâu dài, hướng tới tương lai” đã góp phần phát triển kinh tế cửa khẩu phía Bắc. Đây chính là một thuận lợi cho Công ty cổ phần du lịch và XNK Lạng Sơn phát triển thế mạnh về du lịch và XNK của mình. Mặt khác, nằm ngay trên trục đường Trần Hưng Đạo, trung tâm thành phố Lạng Sơn rất thuận tiện cho việc giao dịch công tác, phù hợp với một doanh nghiệp thực hiện chức năng, nhiệm vụ kinh doanh du lịch và XNK. Tuy nhiên, Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng sơn gặp không ít khó khăn trong những năm gần đây. Với nạn buôn lậu hàng hoá qua biên giới Vịêt Nam Trung Quốc không kiểm soát được đã gây sức ép với việc buôn bán XNK của Công ty. 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. Quy trình sản xuất sản phẩm rượu Mẫu Sơn: Sơ đồ 11: Quy trình nấu rượu Sơ đồ 12: Quy trình sản xuất sản phẩm rượu Mẫu Sơn 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. Cơ cấu bộ máy quản lí của Công ty được tổ chức theo mô hình như: Sơ đồ 13 (Trang 4) Sơ đồ 13: Bảng cơ cấu quản lý của Công ty Đại hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông có thẩm quyền cao nhất Công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền bỏ phiếu hoặc người được cổ đông uỷ quyền. Đại hội đồng cổ đông quyết định cơ cấu tổ chức, thời hạn hoạt động, giải thể Công ty, quyết định các kế hoạch đầu tư dài hạn và chiến lược phát triển, cơ cấu vốn, bổ nhiệm Hội đồng quản trị. Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị là cơ quan điều hành Công ty, có đầy đủ quyền hạn để thay mặt Công ty quyết định những vấn đề liên quan đến mục tiêu và lợi ích của Công ty, ngoại trừ các vấn đề thuộc quyền hạn của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm pháp lý và trách nhiệm vật chất khi vi phạm pháp luật, vi phạm điều lệ và những sai phạm trong quản lý gây thiệt hại cho Công ty. Ban kiểm soát Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra. Có vai trò thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động quản trị và điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty nhằm đảm bảo các quyền lợi của các cổ đông. Tiến hành thẩm định báo cáo tài chính hàng năm của Công ty, kiểm tra từng vấn đề cụ thể liên quan đến quản lý, điều hành hoạt động của Công ty khi xét thấy cần thiết hoặc theo quyết định của đại hội đồng cổ đông. Báo cáo đại hội đồng cổ đông về tính chính xác, trung thực, hợp pháp của việc ghi chép, lưu giữ chứng từ và lập sổ kế toán, báo cáo tài chính, các báo cáo cáo khác của Công ty. Ban giám đốc Ban giám đốc gồm Giám đốc điều hành, các phó giám đốc và kế toán trưởng do Hội đồng quản trị bổ nhiệm. Giám đốc là đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm ra quyết định bổ nhiệm và pháp luật về điều hành hoạt động của Công ty, tổ chức phân công, xây dựng quy chế làm việc, quản lý chặt chẽ cơ sở vật chất, trang thiết bị và vốn đầu tư, có quyền uỷ nhiệm cho cấp dưới thừa lệnh thay mặt trong thời gian giám đốc đi vắng quản lý Công ty. Các phó giám đốc là người giúp giám đốc Công ty, phụ trách theo dõi, điều hành một số công việc, lĩnh vực của Công ty do giám đốc phân công, uỷ quyền và chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty và cấp trên về nhiệm vụ được giao. CHỨC NĂNG CỦA CÁC PHÒNG BAN Phòng tổ chức hành chính Phòng tổ chức tài chính của Công ty đảm nhiệm những nhiệm vụ cơ bản như sau: Tổ chức bộ máy quản lý cán bộ của Công ty Quản lý và thực hiện chế độ đối với người lao động trong Công ty Tổ chức thực hiện công tác quản trị hành chính Tổ chức thực hiện công tác bảo vệ cơ quan và PCCC tại Công ty Phòng tài chính kế toán Phòng tài chính kế toán của Công ty có nhiệm vụ: Xây dựng kế hoạch tài chính, đảm bảo nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư của Công ty. Quản lý, sử dụng vốn, tài sản và các hoạt động tài chính của Công ty. Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch tài chính theo đúng quy định Công ty và Nhà nước. Tổ chức kiểm tra, đánh giá các báo cáo quyết toán, kiểm toán, tuân thủ về quy định, quy chế hiện hành của Công ty. Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng kế hoạch tổng hợp của Công ty có nhiệm vụ: Quản lý, xây dựng các định mức, chỉ tiêu kinh doanh đối với phương án kinh doanh của Công ty. Tổ chức thực hiện đầu tư mới tài sản cố định và xây dựng cơ bản. Tổ chức thực hiện công tác bảo dưỡng, đại tu, nâng cấp kỹ thuật các phương tiện và TSCĐ. Quản lý kỹ thuật hàng hoá, kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, phụ tùng, thiết bị. Các phòng ban trong Công ty có quan hệ bổ trợ cho nhau trong việc cung cấp các thông tin để hoàn thành nhiệm vụ của phòng và giúp cho Ban giám đốc đưa ra các phương án hoạt động, kinh doanh phù hợp với điều kiện xã hội, pháp luật và giúp Công ty hoạt động có hiệu quả. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Khối khách sạn, nhà hàng: ( Gồm có: Khách sạn Hoa Sim, khách sạn Bắc Sơn, nhà hàng Nam Kai) Kinh doanh khách sạn, nhà hàng và các dịch vụ khác theo đăng ký kinh doanh của Công ty. Thực hiện nghĩa vụ và hoàn thành kinh doanh theo chỉ tiêu kế hoạch hàng năm của Công ty giao giúp ban giám đốc Công ty tổ chức quản lý, phân công điều hành cán bộ công nhân viên trong khách sạn, nhà hàng. Tổ chức điều hành chung mọi hoạt động trong khách sạn, nhà hàng và chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của khách sạn, đảm bảo đúng pháp luật. Khối du lịch: ( Trung tâm điều hành hướng dẫn du lịch) Thực hiện các tour du lịch trong và ngoài nước. Thay giám đốc giải quyết công việc thuộc phạm vi, thẩm quyền do giám đốc uỷ quyền thực hiện. Thực hiện nghĩa vụ và hoàn thành giao khoán kinh doanh du lịch theo chỉ tiêu kế hoạch hàng năm Công ty giao. Khối xuất nhập khẩu: Kinh doanh hàng hoá, khai thác thực hiện các hợp đồng XNK. Thay giám đốc giải quyết công việc thuộc phạm vi, thẩm quyền Công ty do giám đốc uỷ quyền thực hiện. Thực hiện nghĩa vụ và hoàn thành giao khoán kinh doanh XNK theo chỉ tiêu kế hoạch hàng năm của Công ty giao. Xí nghiệp rượu Mẫu Sơn: Tiến hành sản xuất sản phẩm rượu Mẫu sơn theo kế hoạch của Công ty và theo đúng pháp luật. Hoàn thành giao khoán kinh doanh theo chỉ tiêu của Công ty giao. 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. Từ khi chuyển thành Công ty cổ phần kết quả đạt được của Công ty qua các năm như sau: Đến ngày 31 tháng 12 năm 2006, lợi nhuận đạt 932.755.320đ Đến ngày 31 tháng 12 năm 2007, lợi nhuận đạt 1.043.744.270đ Đến ngày 31 tháng 12 năm 2008, lợi nhuận đạt 1.702.648.534đ Đến ngày 31 tháng 12 năm 2009, lợi nhuận đạt 444.035.180đ Chỉ tiêu phản ánh thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty qua các năm 2007, 2008, 2009: (Bảng 14, trang 13) Dựa vào Bảng phân tích trên, ta có nhận xét: Doanh thu thuần qua 3 năm đã tăng, và tỷ lệ tăng doanh thu thuần của năm 2009 là 133% cao hơn so với năm 2008, chứng tỏ việc kinh doanh của Công ty đã có xu hướng phát triển tốt và ngày càng tốt hơn. Tuy nhiên do do các hoạt động ngoài hoạt động sản xuất của Công ty năm 2009 không đạt hiệu quả tốt nên làm cho khoản lợi nhuận khác năm 2009 bị lỗ là 749.382.686 triệu đồng, làm cho lợi nhuận sau thuế của năm 2009 giảm mạnh. Các khoản chi phí bán hàng và quản lý của Công ty đã giảm đáng kể chứng tỏ việc kiểm soát chi phí của Công ty có hiệu quả, đây là biểu hiện tốt của Công ty. Tuy nhiên, nếu chỉ so sánh một cách đơn giản các chỉ tiêu qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thì không dễ dàng tìm được nguyên nhân làm tăng, giảm lợi nhuận vì doanh thu qua các năm không bằng nhau. Để thấy được kết quả và hiệu quả của việc sản xuất kinh doanh của Công ty ta cần phải tiến hành phân tích một số chỉ tiêu thể hiện ở Bảng 15 ( Trang 17) Bảng 15: Bảng phản ánh tình hình tài chính của Công ty qua các năm 2007,2008,2009 ĐVT: VND STT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 1 Cơ cấu tài sản TSCĐTổng tài sản 40,79% 41,61% 41,95% TSLĐTổng tài sản 59,21% 58,39% 58,05% 2 Cơ cấu vốn Nợ phải trảTổng nguồn vốn 11,92% 13,2% 14,45% Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng NV 88,08% 86,8% 85,55% 3 Khả năng thanh toán Khả năng thanh toán hiện hành 306,8% 308,7% 305,6% Khả năng thanh toán nhanh 14,8% 22,18% 12,8% 4 Tỷ lệ sinh lời LN sau thuế Doanh thu thuần 8,52% 12,81% 2,52% LN sau thuế Tổng tài sản 3,18% 2,9% 3,65% LN sau thuế Vốn chủ sở hữu 3,65% 3,35% 3,91% Dựa vào Bảng phân tích trên ta có nhận xét: Trong các năm Công ty đều đầu tư trang bị phương tiện máy móc mới cho sản xuất kinh doanh và phục vụ cho các hoạt động của Công ty. Các tài sản lưu động cũng được kiểm soát chặt chẽ hơn để không bị ứa đọng vốn nhiều. Về khả năng thanh toán các khoản nợ của Công ty luôn đựơc kiểm soát chặt chẽ để các khoản nợ luôn được thanh toán đúng hạn và không làm ảnh hưởng đến uy tín của Công ty. Do lợi nhuận sau thuế năm 2009 giảm mạnh nên làm cho tỷ lệ lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần giảm mạnh. Qua bảng phân tích nhận thấy trong các năm gần đây hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có xu hướng phát triển tốt, Công ty cần phát huy các thế mạnh của mình và khắc phục các hoạt động khác ngoài sản xuất để Công ty phát triển. PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 2.1.1. Chức năng của phòng tài chính – kế toán Xây dựng kế hoạch tài chính, đảm bảo nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư của Công ty. Quản lý, sử dụng vốn, tài sản và các họat động tài chính của Công ty. Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch tài chính theo đúng quy định Công ty và Nhà nước. Tổ chức kiểm tra, đánh giá các báo cáo quyết toán, kiểm toán, tuân thủ về quy định, quy chế hiện hành của Công ty. 2.1.2. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn hiện đang áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, tại đây mọi công việc kế toán được thực hiện tại phòng kế toán của Công ty, bắt đầu từ khâu phân loại các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh cho đến khâu cuối cùng là tổng hợp lên báo cáo quyết toán gửi về bộ phận liên quan.(Bảng 21 trang 18) Bảng 21 Bảng mô hình tổ chức bộ máy của Công ty 2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của từng cán bộ Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước giám đốc về tình hình hạch toán kế toán của Công ty, giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán tại Công ty theo cơ chế hiện hành. Kế toán phó kiêm kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm kiểm tra kiểm soát, tổng hợp, lập báo cáo quyết toán tài chính của toàn Công ty theo định kỳ qúy, năm. Kiểm tra, đôn đốc việc lập báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính của các đơn vị cơ sở trong toàn Công ty theo đúng thời gian quy định. Kế toán TSCĐ kiêm kế toán thuế: Chịu trách nhiệm theo dõi biến động tăng, giảm tài sản cố định, công cụ tại văn phòng Công ty. Báo cáo cung cấp số liệu thường xuyên, định kỳ giúp lãnh đạo phòng nắm rõ tình hình biến động của tài sản trong toàn Công ty kịp thời. Lập báo cáo kê khai định kỳ phát sinh trong Công ty về các sắc thuế với cơ quan thuế. Báo cáo thường xuyên phát sinh thuế trong toàn Công ty giúp lãnh đạo phòng cân đối, nắm bắt kịp thời tình hình thực hiện nghĩa vụ ngân sách Nhà nước. Kế toán tiền và các khoản thanh toán: Chịu trách nhiệm mở sổ sách theo dõi chi tiết các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng. Nhận và quản lý chứng từ các đơn vị cơ sở nộp lên Công ty. Theo dõi chi tiết nội dung phát sinh tình hình công nợ phải thu, phải trả thường xuyên tại văn phòng Công ty, số liệu báo cáo tổng hợp công nợ các đơn vị trực thuộc Công ty. Lập báo cáo tổng hợp số liệu thường xuyên, định kỳ theo chế độ báo cáo lãnh đạo phòng, đề xuất xử lý nội dung phát sinh đảm bảo công tách hạch toán kế toán tiền và các khoản thanh toán đúng chế độ. Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, kiểm soát, đối chiếu chứng từ phát sinh thu, chi tại văn phòng Công ty. Quản lý, kiểm soát hoá đơn, ấn chỉ, chứng từ lưu trữ. Kế toán các cơ sở: Các kế toán tại cơ sở có chức năng như một kế toán tổng hợp. Tùy theo hoạt động kinh doanh của từng cơ sở mà hạch toán tất cả các phát sinh tại cơ sở mình đảm nhiệm. Định kỳ gửi báo cáo lên bộ phận kế toán Công ty. 2.2. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 2.2.1. Các chính sách kế toán chung Công ty áp dụng hạch toán kế toán theo quyết định 152006QĐBTC ban hành ngày 2032006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Công ty sử dụng đơn vị tiền để hạch toán là Việt nam đồng. Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 0101 và kết thúc vào ngày 3112 hàng năm. Công ty áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ. Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Công ty sử dụng hình thưc kế toán là “ Nhật ký chứng từ” và được thực hiện trên máy vi tính. Công ty áp dụng phương pháp đường thẳng để tính khấu hao TSCĐ. 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán. Việc lập, luân chuyển, kiểm tra, ký duyệt, bảo quản và lưu giữ chứng từ được công ty quy định rõ ràng trách nhiệm cho từng phòng ban, bộ phận. Cụ thể, Phòng phân phối dự án lập các chứng từ liên quan đến nhập kho hàng hoá, Phòng nhân sự lập chứng từ liên quan đến tiền lương và nhân viên, Phòng kế toán lập chứng từ về tiền, TSCĐ, phiếu xuất kho... Các chứng từ sau khi lập đều được tập hợp tại phòng kế toán, các kế toán viên của từng phần hành sẽ kiểm tra, ký duyệt, sau đó nhập liệu vào phần mềm kế toán, tiến hành bảo quản và lưu trữ. Chứng từ kế toán được lưu trữ tuỳ thuộc đặc điểm của từng phần hành để tiện theo dõi, chẳng hạn chứng từ về tiền sẽ được lưu theo ngày tháng, riêng cho từng ngân hàng… Công ty sử dụng danh mục chứng từ kế toán theo Quyết định số 152006QĐBTC và chứng từ ban hành theo các văn bản pháp luật bổ sung khác.( Bảng 22, Trang 23) Bảng 22: Danh mục chứng từ kế toán STT Chứng từ sử dụng Số hiệu CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15 Lao động tiền lương 1 Bảng chấm công 01aLĐTL 2 Bảng chấm công làm thêm giờ 01bLĐTL 3 Bảng thanh toán tiền lương 02LĐTL 4 Bảng thanh toán tiền thưởng 03LĐTL 5 Giấy đi đường 04LĐTL 6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05LĐTL 7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06LĐTL 8 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài 07LĐTL 9 Hợp đồng giao khoán 08LĐTL 10 Biên bản thanh lý (nghiệm thu)hợp đồng giao khoán 09LĐTL 11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10LĐTL 12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11LĐTL Hàng tồn kho 1 Phiếu nhập kho 01VT 2 Phiếu xuất kho 02VT 3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 03VT 4 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ 04VT 5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 05VT 6 Bảng kê mua hàng 06VT 7 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07VT Bán hàng 1 Bảng thanh toán tiền hàng đại lý, ký gửi 01BH 2 Thẻ quầy hàng 02BH Tiền tệ 1 Phiếu thu 01TT 2 Phiếu chi 02TT 3 Giấy đề nghị tạm ứng 03TT 4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04TT 5 Giấy đề nghị thanh toán 05TT 6 Biên lai thu tiền 06TT 7 Bảng kê vàng bạc, kim khí, đá quý 07TT 8 Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ 08aTT 9 Bảng kiểm kê quy( dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý 08bTT 10 Bảng kê chi tiền 09TT Tài sản cố định 1 Biên bản giao nhận TSCĐ 01TSCĐ 2 Biên bản thanh lý TSCĐ 02TSCĐ 3 Biên bản bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành 03TSCĐ 4 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 04TSCĐ 5 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05TSCĐ 6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06TSCĐ CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC 1 Giấy chứng nhận ngỉ ốm hưởng BHXH 2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản 3 Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT3LL 4 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT3LL 5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03PXK3LL 6 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý 04HDL3LL 7 Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài chính 05TTCLL 8 Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn 04GTGT 9 …… 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.2.4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng hình thức kế toán là: “Nhật ký chứng từ’ và được thực hiện trên máy vi tính. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ như Bảng 23 (Trang 24) Bảng 23 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – chứng từ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan. Đối với các loại chi phí sản xuất và kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật ký – chứng từ liên quan. Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các sổ Nhật ký – chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký – chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký – chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái. Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ, ther kế toán chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ, thẻ kế toán chi tiết vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái. Số liệu tổng cộng ở Sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký – chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính. 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng 4 biểu mẫu báo cáo tổng hợp: Bảng cân đối kế toán tổng hợp: Mẫu số B 01 – DN Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp: Mẫu số B 02 – DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B 03 – DN Bản thuyết minh báo cáo tài chính tổng hợp: Mẫu số B 09 – DN Báo cáo tài chính tổng hợp phải lập và nộp vào cuối kỳ kế toán năm tài chính cho các cơ quan quản lý Nhà nước theo quy định chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Báo cáo kế toán tổng hợp phải được công khai trong thời hạn 120 ngày kể từ ngày kết thục kỳ kế toán năm. Hết mỗi năm Công ty lập báo cáo năm gửi cho: cơ quan thuế, cơ quan thống kê, sở công thương Lạng Sơn. 2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1. Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán Kế toán tiền mặt: Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên bản thu tiền, bảng kiểm kê quỹ. Tài khoản sử dụng: TK 1111 Tiền mặt VNĐ tại quỹ và các tài khoản liên quan. Hạch toán chi tiết: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán liên quan đến tiền mặt kế toán tiền hành ghi vào sổ Nhật ký chứng từ số 1, Bảng kê số 1 và sổ chi tiết tài khoản 111. Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu chiếu số liệu giữa Bảng kê số 1, sổ chi tiết tài khoản 111 và Nhật ký chứng từ số1.Từ sổ Nhật ký chung kế toán tiến hành ghi sổ cái tài khoản 111 và là cơ sở để lập các báo cáo tài chính. Kế toán tiền gửi ngân hàng Chứng từ: Giấy báo nợ, giấy báo có, séc chuyển tiền Tài khoản : kế toán sử dụng TK 1121 tiền gửi VNĐ tại ngân hàng TK 11211 Tiền VNĐ gửi tại ngân hàng đầu tư và phát triển Lạng Sơn TK 11212 – Tiền VNĐ gửi tại ngân hàng công thương Lạng Sơn TK 11213 Tiền VNĐ gửi tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển… Và các tài khoản liên quan. Hạch toán chi tiết: Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan đến TGNH để vào Nhật ký chứng từ số 2, Bảng kê 2 và sổ chi tiết TK112 Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu giữa Bảng kê số 2, sổ chi tiết TK 112 với chật ký chứng từ số 2. Từ Nhật ký chứng từ số 2 kế toán vào sổ cái TK 112 và là căn cứ để lập các báo cáo tài chính. Kế toán các khoản thanh toán Chứng từ: Hoá đơn GTGT hàng mua vào, bán ra, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng kinh tế….. Tài khoản: TK 131 Phải thu khách hàng (được chi tiết cho từng khách hàng) TK 331 Phải trả người bán (được chi tiết cho từng nhà cung cấp) Và các TK liên quan đến việc mua bán hàng hóa. Hạch toán chi tiết: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ có liên quan kế toán vào Sổ Nhật ký chứng từ số 5 , Bảng kê số 11 và sổ chi tiết TK 131, TK 331 Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán căn cứ vào Nhật ký chứng từ số 5 để vào sổ cái TK 331. Căn cứ vào Bảng kê số 11 để vào sổ cái TK131. Căn cứ vào đó để lập các báo cáo tài chính. 2.3.2. Tổ chức hạch toán kế toán thuế và TSCĐ Kế toán TSCĐ Chứng từ: Sổ tài sản cố định, thẻ tài sản cố định… Tài khoản : TK 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc TK 2112 – Máy móc, thiết bị TK 2113 – Phương tiện vận tải TK 2114 – Thiết bị dụng cụ quản lý TK 2115 – Cây lâu năm TK 2118 – TSCĐ khác TK 213 – TSCĐ vô hình TK 2141 – Hao mòn TSCĐ HH K 2143 – Hao mòn TSCĐ VH Và các TK liên quan đến việc tăng, giảm TSCĐ và các TK chi phí để phản ánh khấu hao. Hạch toán chi tiết: Khi có phát sinh nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ, kế toán tiến hành ghi vào Nhật ký chứng từ số 9 và thẻ TSCĐ. Hàng tháng căn cứ vào số khấu hao trích hàng tháng để ghi vào Nhật ký chứng từ số 7. Hạch toán tổng hợp: hàng tháng kế toán căn cứ vào Nhật ký chứng từ sổ 9 để vào sổ cái TK 211, và căn cứ để lập báo cáo tài chính. Kế toán thuế Chứng từ: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi… Tài khoản: TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ TK 1333 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng xuất nhập khẩu. TK 1334 – Thuế GTGT được khấu trừ của dự án toà nhà. TK 33311 – Thuế GTGT đầu ra phải nộp. TK 33312 – Thuế GTGT của hàng nhập khẩu. TK 3333 – Thuế nhập khẩu phải nộp TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt. Hạch toán chi tiết: Hàng ngày căn cứ vào các hoá đơn mua bán hàng kế toán tiến hành kê khai vào bảng kê khai thuế. Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán thuế của Công ty căn cứ vào các bảng kê khai thuế của các cơ sở đế đối chiếu và lập báo cáo thuế chung cho toàn Công ty. 2.3.3. Tổ chức hạch toán kế toán tại các cơ sở Chứng từ: Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn giá trị gia tăng, giấy để nghị tạm ứng, bảng tính lương…Các cơ sở hạch toán độc lập nên có đầy đủ các chứng từ theo quyết đinh 152006QĐ –BTC Tài khoản: Bảng hệ thống các tài khoản được Công ty thống nhất chung và chi tiết cụ thể theo hoạt động của từng cơ sở, các cơ sở sẽ cụ thể hoá theo từng hoạt động của cơ sở mình. Hạch toán chi tiết: Hàng ngày căn cứ vào các phát sinh tại cơ sở, kế toán sẽ tiến hành ghi chép vào sổ sách có liên quan. Hạch toán tổng hợp: Hàng tháng kế toán tại các cơ sở nộp Báo cáo kinh doanh, Bảng tính lương và bảo hiểm, Bảng kê khai thuế lên Công ty. 2.3.4.Tổ chức hạch toán kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp căn cứ vào các báo cáo của cơ sở gửi lên hàng tháng để tiến hành lập báo cáo tổng hợp của toàn Công ty. PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN. 3.1. Đánh giá về tổ chức bộ máy kế toán tai Công ty cổ phần du lịch và XNK Lạng Sơn. Bộ máy kế toán của Công ty là hợp lý và phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty và đúng với những quy định trong điều lệ tổ chức bộ máy kế toán Nhà nước, phù hợp với những chính sách, chế độ, thể lệ văn bản pháp quy về kế toán do Nhà nước ban hành. Do Công ty có nhiều cơ sở nên bộ máy kế toán của Công ty khá phức tạp và bị phân tán. 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn. Ưu điểm: Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung và hạch toán theo hình thức: “Nhật ký – chứng từ” là phù hợp với điều kiện của Công ty. Công tác kế toán của Công ty được phân công trách nhiệm cụ thể đến từng cơ sở, từng người giúp cho công tác kế toán được rõ ràng và không bị trồng chéo côn việc lẫn nhau. Quy trình quản lý, luân chuyển chứng từ của Công ty chặt chẽ và đảm bảo phù hợp với quy định. Việc lưu trữ chứng từ, sổ sách khoa học, ngăn nắp, các viên kế toán nắm vững các nghiệp vụ, tương đối đều về chuyên môn chính. Chính điều này là cơ sở để giúp cho đội ngũ kế toán hoạt động phù hợp với tình hình thực tế sản xuất kinh doanh tại Công ty. Các khâu kế toán được phối hợp chặt chẽ, giúp cho công tác kế toán được tiến hành suôn sẻ, đảm bảo công tác kế toán của Công ty được kịp thời và đúng theo quy định. Công ty được trang bị máy vi tính đầy đủ tạo điều kiện cho công việc kế toán tiến hành kịp thời, phục vụ yêu cầu quản lý, đảm bảo số liệu chính xác, giúp cho nhân viên giảm nhẹ việc ghi chép thủ công. Đồng thời các tài liệu được lưu trữ trong máy vi tính sẽ dễ dàng và giảm bớt được một số sổ sách không cần thiết. Nhược điểm Do bộ máy kế toán khá cồng kềnh, các cơ sở phải hạch toán báo sổ định kỳ lên Công ty nên việc luân chuyển chứng từ đôi khi không kịp thời. Do đặc điểm tình hình kinh doanh của Công ty nên không thể tập trung tất cả tại phòng kế toán của Công ty, do vậy công việc kế toán tại Công ty bị dồn vào ngày cuối tháng. Công tác kế toán tại cơ sở khá phức tạp và khó khăn khi phải làm việc như một kế toán tổng hợp đồng thời phải tiến hành hạch toán theo phương pháp báo sổ về Công ty.

Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XUẤT NHẬP KHẨU LẠNG SƠN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 1.1.1.Quá trình thành lập phát triển Công ty Du lịch XNK Lạng Sơn 1.1.2 Giai đoạn hình thành phát triển Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN .6 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần du lịch XNK Lạng Sơn 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần du lịch XNK Lạng Sơn 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn .7 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN .15 SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 20 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 20 2.1.1 Chức phòng tài – kế toán 20 2.1.2 Hình thức tổ chức máy kế toán Công ty 20 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ cán 22 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN .23 2.2.1 Các sách kế toán chung .23 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .23 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 26 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .26 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .28 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 28 2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền khoản toán 28 2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán thuế TSCĐ 30 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán sở 31 2.3.4.Tổ chức hạch toán kế toán tổng hợp 32 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 32 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán tai Công ty cổ phần du lịch XNK Lạng Sơn 32 SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn 33 SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời LỜI MỞ ĐẦU Từ thực sách mở cửa, kinh tế Việt Nam có bước tiến đáng kể việc ổn định bước thâm nhập vào kinh tế giới Năm 2006 đánh dấu cột mốc lịch sử qua trọng Việt Nam trở thành thành viên Tổ chức Thương mại giới WTO, tiền đề to lớn cho phát triển kinh tế đất nước nới chung ngành nghề kinh doanh nói riêng Theo điều khoản ký kết, Việt Nam phải mở cửa thị trường hầu hết lĩnh vực: công nghiệp, nông nghiệp, thương mại, dịch vụ, tài chính, ngân hàng… Điều mang đến thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam đồng thời mang lại hội kinh doanh to lớn Bên cạnh việc áp dụng tiến sản xuất để nâng cao chất lượng, hoàn thiện sản phẩm, doanh nghiệp đặc biệt coi trọng đến tăng cường công tác quản lý để nâng cao hiệu sản xuất, kinh doanh nói riêng hiệu quản lý nói chung Các doanh nghiệp sử dụng hàng loạt công cụ quản lý khác nhau, kế toán công cụ quản lý hữu hiệu Vai trò hạch toán kế toán ngày coi trọng góp phần không nhỏ vào hiệu hoạt động toàn doanh nghiệp Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế nay, doanh nghiệp Việt Nam không chịu sức ép cạnh tranh với công ty nước mà gay gắt, liệt từ tập đoàn đa quốc gia, công ty hùng mạnh vốn, thương hiệu trình độ quản lý Do vậy, để cạnh tranh được, doanh nghiệp phải tìm cho hướng hợp lý để tồn phát triển.Một số giải pháp cần phải làm tiết kiệm chi phí sản xuất, nâng cao hiệu quản lý…mà thông tin để làm sở khác thông tin kế toán.Chính vậy, doanh nghiệp muốn phát triển bền vững đòi hỏi phải có máy kế toán tốt, hiệu Thực tế công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp đa dạng, tuỳ thuộc vào quy mô,tính chất hoạt động, vào đặc điểm trình sản xuất kinh doanh trình độ nhân viên kế toán Bắt nhịp với trình hội nhập, thay đổi chế độ, chuẩn mực kế toán, đặt nhiều yêu cầu máy kế toán, đòi SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời hỏi phải ngày hoàn thiện tổ chức, nâng cao trình độ nghiệp vụ để vận dụng quy định kế toán cách linh hoạt, phù hợp với đặc thù doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn, em thu nhận nhiều kinh nghiệm thực tế bổ ích Trong giai đoạn thực tập tổng hợp giúp em có nhìn tổng quát trình hình thành phát triển, lĩnh vực hoạt động cấu tổ chức công ty, bên cạnh giúp em có kinh nghiệm thực tế cách thức tổ chức máy kế toán, việc vận dụng chuẩn mực chế độ kế toán doanh nghiệp hoạt động theo mô hình công ty liên doanh với đặc điểm kinh doanh đặc thù.Việc nghiên cứu tổng quát công tác hạch toán kế toán phần hành tạo điều kiện cho em hiểu đặc điểm đối tượng hạch toán phương pháp kế toán áp dụng cho phần hành, qua giúp em lựa chọn đề tài nghiên cứu sâu giai đoạn thực tập chuyên đề Được hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán Công ty Cô Nguyễn thị Lời, em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung gồm phần: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn Mặc dù có nhiều cố gắng việc sưu tầm nghiên cứu tài liệu để hoàn thành báo cáo song thời gian, trình độ đặc biệt kinh nghiệm nhiều hạn chế nên viết không tránh khỏi nhiều thiếu sót Do em mong thông cảm nhận lời đóng góp thầy cô giáo bạn quan tâm để hoàn thiện kiến thức SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XUẤT NHẬP KHẨU LẠNG SƠN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN Tiền thân Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn Công ty Du lịch XNK Lạng Sơn, thành lập theo định số 99/UBQĐ ngày 14/4/1989 UBND tỉnh Lạng Sơn, trực thuộc Sở Thương mại du lịch Lạng Sơn 1.1.1.Quá trình thành lập phát triển Công ty Du lịch XNK Lạng Sơn Trong giai đoạn Công ty trải qua giai đoạn chính: Giai đoạn 1: Ngày 14/4/1989 UBND tỉnh Lạng Sơn ban hành Quyết định số 99 – UB/QĐ việc thành lập Công ty du lịch trực thuộc UBND tỉnh Lạng Sơn Với bước đầu khởi sắc Công ty không ngừng vươn lên sức mạnh để phát huy vai trò chủ đạo doanh nghiệp Nhà nước toàn ngành nói riêng hệ thống doanh nghiệp Nhà nước nói chung Giai đoạn 2: Ngày 19/8/1991 UBND tỉnh Lạng Sơn ban hành QĐ số 296 – UB/QĐ việc sáp nhập Công ty ăn uống phục vụ Sở thương mại du lịch Lạng Sơn với Công ty du lịch thành lập Công ty du lịch phục vụ thuộc Sở thương mại du lịch Lạng Sơn Trong thời gian họat động kinh doanh Công ty chuyên kinh doanh khách sạn, nhà hàng, phục vụ khách du lịch, thực chuyến du lịch nội nước, thăm quan du lịch Giai đoạn 3: SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời Thêm dấu mốc lịch sử hình thành vào ngày 27/01/1994 UBND tỉnh Lạng Sơn ban hành QĐ số 36 UB/QĐ việc bổ sung chức năng, nhiệm vụ xuất nhập đổi tên Công ty du lịch dịch vụ Lạng Sơn thành Công ty Du lịch XNK Lạng Sơn Công ty du lịch XNK Lạng Sơn doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, Nhà nước giao vốn, tài nguyên, đất đai nguồn lực khác Trên sở nguồn vốn nguồn lực Nhà nước giao cho Công ty tiến hành sản xuất kinh doanh để đảm bảo hiệu cao Đồng thời, để đạt mục tiêu không ngừng tăng trưởng lợi nhuận, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, hoàn thành tiêu xã hội mà Đảng Nhà nước giao phó Trong giai đoạn này: từ việc nhận thức, vận dụng đường lối Đảng, sách pháp luật cuả Nhà nước, Công ty Du lịch XNK Lạng Sơn không ngừng phát triển như: tạo công ăn việc lạm cho người lao động địa bàn tỉnh Lạng Sơn, nâng cao đời sống cán công nhân viên Công ty, thu nhập bình quân năm sau cao năm trước, Công ty phát triển không ngừng lớn mạnh quy mô hiệu sản xuất: tăng trưởng vốn năm sau cao năm trước, tăng lợi nhuận, đảm bảo đầy đủ khoản nộp ngân sách Nhà nước, nâng cấp xây dựng sở hạ tầng khách sạn, đạt tiêu chuẩn sao, tuyển chọn nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp cho cán công nhân viên Công ty, khai thác thêm sản phẩm du lịch 1.1.2 Giai đoạn hình thành phát triển Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn Nhằm tăng cường lực sản xuất, khả cạnh tranh bối cảnh kinh tế ngày phát triển mở cửa, thực chủ trương cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nước theo nghị định số 187/2004/NĐ – CP ngày 16/11/2004 Chính ophủ việc chuyển Công ty Nhà nước thành Công ty cổ phần, ngày 26 tháng năm 2006 Chủ tịch UBND tỉnh Lạng Sơn ký Quyết định số 1710/QĐ – SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời UBND – KT phê duyệt phương án cổ phần hoá chuyển Công ty Du lịch XNK Lạng Sơn thành Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn Tên tiếng Việt: Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn Tên giao dịch quốc tế: Lang Son Tourism and import – export joint stock company Tên viết tắt: TOCOLIIMEX Trụ sở chính: Số Trần Hưng Đạo – Phường Chi Lăng – TP Lạng Sơn Điện thoại: 0253 814 848 Fax: 0253 812 739 Vốn điều lệ: 26.890.000.000 đồng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1403000156, đăng ký lần đầu ngày 10/3/2006, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 12/02/2007 Sở Kế hoạch Đầu tư Lạng Sơn cấp Tài khoản: Ngân hàng Đầu tư phát triển chi nhánh Lạng Sơn Số tài khoản: 35110000000178 Mã số thuế: 4900101456 ngày 22/03/2006, cục thuế Tỉnh Lạng Sơn cấp Với số vốn điều lệ là: 26.890.000.000đồng, cụ thể sau: Vốn Nhà nước chiếm 54,99%( tương ứng 14.787.400.000VNĐ) Vốn người lao động công ty chiếm 12,42%(tương ứng 333.900.000 VNĐ) Cổ phần nhà đầu tư nước chiếm 30,63%(tương ứng 823.760.000VNĐ) Cổ phần đầu tư khác chiếm 1,95%( tương ứng 52.600.000VNĐ) Công ty thức vào hoạt động từ ngày 11 tháng năm 2006 sở lao động, tiền vốn khách hàng Công ty du lịch XNK Lạng Sơn bàn giao SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời sang Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn (159 lao động 03 phòng nghiệp vụ toàn tài sản, tiền vốn) 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần du lịch XNK Lạng Sơn Công ty có nhiệm vụ tổ chức kinh doanh lĩnh vực lữ hành quốc tế nội địa, mua bán, xuất nhập hàng hoá thương mại, sản xuất sản phẩm, kinh doanh khách sạn, nhà hàng… theo kế hoạch hàng năm thực chế độ hạch toán độc lập 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần du lịch XNK Lạng Sơn Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn chuyên kinh doanh: kinh doanh lữ hành quốc tế, nội địa, kinh doanh khách sạn, nhà hàng, chế biến sản phẩm địa phương để phục vụ du khách đặc sản phục vụ ăn uống, sản xuất sản phẩm rượu Mẫu Sơn phục vụ nhu cầu tỉnh Sự trở lại bình thường hoá quan hệ hai nước Việt Nam- Trung Quốc từ tháng 11/1991, theo phương châm: “láng giềng hữu nghị, hợp tác toàn diện, ổn định lâu dài, hướng tới tương lai” góp phần phát triển kinh tế cửa phía Bắc Đây thuận lợi cho Công ty cổ phần du lịch XNK Lạng Sơn phát triển mạnh du lịch XNK Mặt khác, nằm trục đường Trần Hưng Đạo, trung tâm thành phố Lạng Sơn thuận tiện cho việc giao dịch công tác, phù hợp với doanh nghiệp thực chức năng, nhiệm vụ kinh doanh du lịch XNK Tuy nhiên, Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng sơn gặp không khó khăn năm gần Với nạn buôn lậu hàng hoá qua biên giới Vịêt Nam- SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp PGS.TS Nguyễn Thị Lời Trung Quốc không kiểm soát gây sức ép với việc buôn bán XNK Công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn * Quy trình sản xuất sản phẩm rượu Mẫu Sơn: Sơ đồ 1-1: Quy trình nấu rượu Gạo Cây, rễ, men Nước Gạo Nước mạch Xay nhỏ, trộn Tạo hình Cơm chín Ủ lên men Phơi khô Cơm vừa nguội Men khô đủ tuổi Lên men rượu Chưng cất Rượu SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 20 PGS.TS Nguyễn Thị Lời PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 2.1.1 Chức phòng tài – kế toán - Xây dựng kế hoạch tài chính, đảm bảo nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư Công ty - Quản lý, sử dụng vốn, tài sản họat động tài Công ty - Hướng dẫn, kiểm tra việc thực kế hoạch tài theo quy định Công ty Nhà nước - Tổ chức kiểm tra, đánh giá báo cáo toán, kiểm toán, tuân thủ quy định, quy chế hành Công ty 2.1.2 Hình thức tổ chức máy kế toán Công ty Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung, công việc kế toán thực phòng kế toán Công ty, khâu phân loại nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh khâu cuối tổng hợp lên báo cáo toán gửi phận liên quan.(Bảng 2-1- trang 18) SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 21 PGS.TS Nguyễn Thị Lời Bảng 2-1 Bảng mô hình tổ chức máy Công ty Kế toán trưởng Kế toán phó kiêm kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ kiêm kế toán thuế Kế toán tiền khoản toán Kế toán sở SV Vi Minh Thuý Thủ quỹ Báo cáo tổng hợp 22 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ cán Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước giám đốc tình hình hạch toán kế toán Công ty, giúp Giám đốc đạo thực toàn công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế hạch toán Công ty theo chế hành Kế toán phó kiêm kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm kiểm tra kiểm soát, tổng hợp, lập báo cáo toán tài toàn Công ty theo định kỳ qúy, năm Kiểm tra, đôn đốc việc lập báo cáo toán, báo cáo tài đơn vị sở toàn Công ty theo thời gian quy định Kế toán TSCĐ kiêm kế toán thuế: Chịu trách nhiệm theo dõi biến động tăng, giảm tài sản cố định, công cụ văn phòng Công ty Báo cáo cung cấp số liệu thường xuyên, định kỳ giúp lãnh đạo phòng nắm rõ tình hình biến động tài sản toàn Công ty kịp thời Lập báo cáo kê khai định kỳ phát sinh Công ty sắc thuế với quan thuế Báo cáo thường xuyên phát sinh thuế toàn Công ty giúp lãnh đạo phòng cân đối, nắm bắt kịp thời tình hình thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước Kế toán tiền khoản toán: Chịu trách nhiệm mở sổ sách theo dõi chi tiết nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, nghiệp vụ toán qua ngân hàng Nhận quản lý chứng từ đơn vị sở nộp lên Công ty Theo dõi chi tiết nội dung phát sinh tình hình công nợ phải thu, phải trả thường xuyên văn phòng Công ty, số liệu báo cáo tổng hợp công nợ đơn vị trực thuộc Công ty Lập báo cáo tổng hợp số liệu thường xuyên, định kỳ theo chế độ báo cáo lãnh đạo phòng, đề xuất xử lý nội dung phát sinh đảm bảo công tách hạch toán kế toán tiền khoản toán chế độ Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, kiểm soát, đối chiếu chứng từ phát sinh thu, chi văn phòng Công ty Quản lý, kiểm soát hoá đơn, ấn chỉ, chứng từ lưu trữ SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 23 PGS.TS Nguyễn Thị Lời Kế toán sở: Các kế toán sở có chức kế toán tổng hợp Tùy theo hoạt động kinh doanh sở mà hạch toán tất phát sinh sở đảm nhiệm Định kỳ gửi báo cáo lên phận kế toán Công ty 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 2.2.1 Các sách kế toán chung - Công ty áp dụng hạch toán kế toán theo định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Công ty sử dụng đơn vị tiền để hạch toán Việt nam đồng - Niên độ kế toán công ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Công ty áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ - Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Công ty sử dụng hình thưc kế toán “ Nhật ký - chứng từ” thực máy vi tính - Công ty áp dụng phương pháp đường thẳng để tính khấu hao TSCĐ 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Việc lập, luân chuyển, kiểm tra, ký duyệt, bảo quản lưu giữ chứng từ công ty quy định rõ ràng trách nhiệm cho phòng ban, phận Cụ thể, Phòng phân phối dự án lập chứng từ liên quan đến nhập kho hàng hoá, Phòng nhân lập chứng từ liên quan đến tiền lương nhân viên, Phòng kế toán lập chứng từ tiền, TSCĐ, phiếu xuất kho Các chứng từ sau lập tập hợp phòng kế toán, kế toán viên phần hành kiểm tra, ký duyệt, sau nhập liệu vào phần mềm kế toán, tiến hành bảo quản lưu trữ Chứng từ kế toán lưu trữ tuỳ thuộc đặc điểm phần hành để tiện theo dõi, chẳng hạn chứng từ tiền lưu theo ngày tháng, riêng cho ngân hàng… SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 24 PGS.TS Nguyễn Thị Lời Công ty sử dụng danh mục chứng từ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC chứng từ ban hành theo văn pháp luật bổ sung khác.( Bảng 2-2, Trang 23) Bảng 2-2: Danh mục chứng từ kế toán STT 10 11 12 2 Chứng từ sử dụng CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15 Lao động tiền lương Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng toán tiền thưởng Giấy đường Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành Bảng toán tiền làm thêm Bảng toán tiền thuê Hợp đồng giao khoán Biên lý (nghiệm thu)hợp đồng giao khoán Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng kê mua hàng Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ Bán hàng Bảng toán tiền hàng đại lý, ký gửi Thẻ quầy hàng Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng SV Vi Minh Thuý Số hiệu 01a-LĐTL 01b-LĐTL 02-LĐTL 03-LĐTL 04-LĐTL 05-LĐTL 06-LĐTL 07-LĐTL 08-LĐTL 09-LĐTL 10-LĐTL 11-LĐTL 01-VT 02-VT 03-VT 04-VT 05-VT 06-VT 07-VT 01-BH 02-BH 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT Báo cáo tổng hợp 10 6 25 PGS.TS Nguyễn Thị Lời Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kê vàng bạc, kim khí, đá quý Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ Bảng kiểm kê quy( dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý Bảng kê chi tiền Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC Giấy chứng nhận ngỉ ốm hưởng BHXH Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản Hoá đơn Giá trị gia tăng Hoá đơn bán hàng thông thường Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào hoá đơn …… SV Vi Minh Thuý 05-TT 06-TT 07-TT 08a-TT 08b-TT 09-TT 01-TSCĐ 02-TSCĐ 03-TSCĐ 04-TSCĐ 05-TSCĐ 06-TSCĐ 01GTKT-3LL 02GTGT-3LL 03PXK-3LL 04HDL-3LL 05TTC-LL 04/GTGT Báo cáo tổng hợp 26 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng hình thức kế toán là: “Nhật ký chứng từ’ thực máy vi tính Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ Bảng 2-3 (Trang 24) Bảng 2-3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – chứng từ Chứng từ kế toán bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng Thẻ sổ kế từ toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết SV Vi Minh Thuý Báo cáo tài Báo cáo tổng hợp 27 PGS.TS Nguyễn Thị Lời Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra - Hàng ngày vào chứng từ kế toán kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào Nhật ký chứng từ Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan Đối với loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần mang tính chất phân bổ, chứng từ gốc trước hết tập hợp phân loại bảng phân bổ, sau lấy số liệu kết bảng phân bổ ghi vào Bảng kê Nhật ký – chứng từ liên quan - Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu sổ Nhật ký – chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu Nhật ký – chứng từ với sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan lấy số liệu tổng cộng Nhật ký – chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Đối với chứng từ có liên quan đến sổ, ther kế toán chi tiết ghi trực tiếp vào sổ, thẻ liên quan Cuối tháng, cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết vào sổ thẻ kế toán chi tiết để lập Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái Số liệu tổng cộng Sổ số tiêu chi tiết Nhật ký – chứng từ, Bảng kê Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 28 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng biểu mẫu báo cáo tổng hợp: - Bảng cân đối kế toán tổng hợp: Mẫu số B 01 – DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng hợp: Mẫu số B 02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B 03 – DN - Bản thuyết minh báo cáo tài tổng hợp: Mẫu số B 09 – DN * Báo cáo tài tổng hợp phải lập nộp vào cuối kỳ kế toán năm tài cho quan quản lý Nhà nước theo quy định chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm * Báo cáo kế toán tổng hợp phải công khai thời hạn 120 ngày kể từ ngày kết thục kỳ kế toán năm * Hết năm Công ty lập báo cáo năm gửi cho: quan thuế, quan thống kê, sở công thương Lạng Sơn 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền khoản toán Kế toán tiền mặt: - Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên thu tiền, bảng kiểm kê quỹ - Tài khoản sử dụng: TK 1111- Tiền mặt VNĐ quỹ tài khoản liên quan - Hạch toán chi tiết: hàng ngày vào chứng từ kế toán liên quan đến tiền mặt kế toán tiền hành ghi vào sổ Nhật ký chứng từ số 1, Bảng kê số sổ chi tiết tài khoản 111 - Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu chiếu số liệu Bảng kê số 1, sổ chi tiết tài khoản 111 Nhật ký chứng từ số1.Từ sổ Nhật ký SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 29 PGS.TS Nguyễn Thị Lời chung kế toán tiến hành ghi sổ tài khoản 111 sở để lập báo cáo tài Kế toán tiền gửi ngân hàng - Chứng từ: Giấy báo nợ, giấy báo có, séc chuyển tiền - Tài khoản : kế toán sử dụng TK 1121- tiền gửi VNĐ ngân hàng TK 11211 - Tiền VNĐ gửi ngân hàng đầu tư phát triển Lạng Sơn TK 11212 – Tiền VNĐ gửi ngân hàng công thương Lạng Sơn TK 11213 - Tiền VNĐ gửi ngân hàng nông nghiệp phát triển… Và tài khoản liên quan - Hạch toán chi tiết: Hàng ngày kế toán vào chứng từ liên quan đến TGNH để vào Nhật ký chứng từ số 2, Bảng kê sổ chi tiết TK112 - Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu Bảng kê số 2, sổ chi tiết TK 112 với chật ký chứng từ số Từ Nhật ký chứng từ số kế toán vào sổ TK 112 để lập báo cáo tài Kế toán khoản toán - Chứng từ: Hoá đơn GTGT hàng mua vào, bán ra, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng kinh tế… - Tài khoản: TK 131- Phải thu khách hàng (được chi tiết cho khách hàng) TK 331- Phải trả người bán (được chi tiết cho nhà cung cấp) Và TK liên quan đến việc mua bán hàng hóa - Hạch toán chi tiết: Hàng ngày vào chứng từ có liên quan kế toán vào Sổ Nhật ký chứng từ số , Bảng kê số 11 sổ chi tiết TK 131, TK 331 SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 30 PGS.TS Nguyễn Thị Lời - Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán vào Nhật ký chứng từ số để vào sổ TK 331 Căn vào Bảng kê số 11 để vào sổ TK131 Căn vào để lập báo cáo tài 2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán thuế TSCĐ Kế toán TSCĐ - Chứng từ: Sổ tài sản cố định, thẻ tài sản cố định… - Tài khoản : TK 2111 - Nhà cửa, vật kiến trúc TK 2112 – Máy móc, thiết bị TK 2113 – Phương tiện vận tải TK 2114 – Thiết bị- dụng cụ quản lý TK 2115 – Cây lâu năm TK 2118 – TSCĐ khác TK 213 – TSCĐ vô hình TK 2141 – Hao mòn TSCĐ HH K 2143 – Hao mòn TSCĐ VH Và TK liên quan đến việc tăng, giảm TSCĐ TK chi phí để phản ánh khấu hao - Hạch toán chi tiết: Khi có phát sinh nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ, kế toán tiến hành ghi vào Nhật ký chứng từ số thẻ TSCĐ Hàng tháng vào số khấu hao trích hàng tháng để ghi vào Nhật ký chứng từ số - Hạch toán tổng hợp: hàng tháng kế toán vào Nhật ký chứng từ sổ để vào sổ TK 211, để lập báo cáo tài Kế toán thuế - Chứng từ: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi… - Tài khoản: SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 31 PGS.TS Nguyễn Thị Lời TK 1331 – Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá- dịch vụ TK 1333 – Thuế GTGT khấu trừ hàng xuất nhập TK 1334 – Thuế GTGT khấu trừ dự án nhà TK 33311 – Thuế GTGT đầu phải nộp TK 33312 – Thuế GTGT hàng nhập TK 3333 – Thuế nhập phải nộp TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt - Hạch toán chi tiết: Hàng ngày vào hoá đơn mua bán hàng kế toán tiến hành kê khai vào bảng kê khai thuế - Hạch toán tổng hợp: Cuối tháng kế toán thuế Công ty vào bảng kê khai thuế sở đế đối chiếu lập báo cáo thuế chung cho toàn Công ty 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán sở - Chứng từ: Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn giá trị gia tăng, giấy để nghị tạm ứng, bảng tính lương…Các sở hạch toán độc lập nên có đầy đủ chứng từ theo đinh 15/2006/QĐ –BTC - Tài khoản: Bảng hệ thống tài khoản Công ty thống chung chi tiết cụ thể theo hoạt động sở, sở cụ thể hoá theo hoạt động sở - Hạch toán chi tiết: Hàng ngày vào phát sinh sở, kế toán tiến hành ghi chép vào sổ sách có liên quan - Hạch toán tổng hợp: Hàng tháng kế toán sở nộp Báo cáo kinh doanh, Bảng tính lương bảo hiểm, Bảng kê khai thuế lên Công ty SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 32 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 2.3.4.Tổ chức hạch toán kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp vào báo cáo sở gửi lên hàng tháng để tiến hành lập báo cáo tổng hợp toàn Công ty PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán tai Công ty cổ phần du lịch XNK Lạng Sơn - Bộ máy kế toán Công ty hợp lý phù hợp với yêu cầu quản lý Công ty với quy định điều lệ tổ chức máy kế toán Nhà nước, phù hợp với sách, chế độ, thể lệ văn pháp quy kế toán Nhà nước ban hành - Do Công ty có nhiều sở nên máy kế toán Công ty phức tạp bị phân tán SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 33 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Du lịch XNK Lạng Sơn * Ưu điểm: - Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung hạch toán theo hình thức: “Nhật ký – chứng từ” phù hợp với điều kiện Công ty - Công tác kế toán Công ty phân công trách nhiệm cụ thể đến sở, người giúp cho công tác kế toán rõ ràng không bị trồng chéo côn việc lẫn - Quy trình quản lý, luân chuyển chứng từ Công ty chặt chẽ đảm bảo phù hợp với quy định - Việc lưu trữ chứng từ, sổ sách khoa học, ngăn nắp, viên kế toán nắm vững nghiệp vụ, tương đối chuyên môn Chính điều sở để giúp cho đội ngũ kế toán hoạt động phù hợp với tình hình thực tế sản xuất kinh doanh Công ty - Các khâu kế toán phối hợp chặt chẽ, giúp cho công tác kế toán tiến hành suôn sẻ, đảm bảo công tác kế toán Công ty kịp thời theo quy định - Công ty trang bị máy vi tính đầy đủ tạo điều kiện cho công việc kế toán tiến hành kịp thời, phục vụ yêu cầu quản lý, đảm bảo số liệu xác, giúp cho nhân viên giảm nhẹ việc ghi chép thủ công Đồng thời tài liệu lưu trữ máy vi tính dễ dàng giảm bớt số sổ sách không cần thiết * Nhược điểm Do máy kế toán cồng kềnh, sở phải hạch toán báo sổ định kỳ lên Công ty nên việc luân chuyển chứng từ không kịp thời SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 34 PGS.TS Nguyễn Thị Lời - Do đặc điểm tình hình kinh doanh Công ty nên tập trung tất phòng kế toán Công ty, công việc kế toán Công ty bị dồn vào ngày cuối tháng - Công tác kế toán sở phức tạp khó khăn phải làm việc kế toán tổng hợp đồng thời phải tiến hành hạch toán theo phương pháp báo sổ Công ty SV Vi Minh Thuý [...]... tốt, Công ty cần phát huy các thế mạnh của mình và khắc phục các hoạt động khác ngoài sản xuất để Công ty phát triển SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 20 PGS.TS Nguyễn Thị Lời PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 2.1.1 Chức năng của phòng tài chính – kế toán - Xây dựng kế hoạch... sở nên bộ máy kế toán của Công ty khá phức tạp và bị phân tán SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 33 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn * Ưu điểm: - Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung và hạch toán theo hình thức: “Nhật ký – chứng từ” là phù hợp với điều kiện của Công ty - Công tác kế toán của Công ty được phân công trách nhiệm... Thị Lời Kế toán các cơ sở: Các kế toán tại cơ sở có chức năng như một kế toán tổng hợp Tùy theo hoạt động kinh doanh của từng cơ sở mà hạch toán tất cả các phát sinh tại cơ sở mình đảm nhiệm Định kỳ gửi báo cáo lên bộ phận kế toán Công ty 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 2.2.1 Các chính sách kế toán chung - Công ty áp dụng hạch toán kế toán theo... TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN 3.1 Đánh giá về tổ chức bộ máy kế toán tai Công ty cổ phần du lịch và XNK Lạng Sơn - Bộ máy kế toán của Công ty là hợp lý và phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty và đúng với những quy định trong điều lệ tổ chức bộ máy kế toán Nhà nước, phù hợp với những chính sách, chế độ, thể lệ văn bản pháp quy về kế toán do Nhà nước ban hành - Do Công ty có nhiều cơ... tháng kế toán tại các cơ sở nộp Báo cáo kinh doanh, Bảng tính lương và bảo hiểm, Bảng kê khai thuế lên Công ty SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 32 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 2.3.4.Tổ chức hạch toán kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp căn cứ vào các báo cáo của cơ sở gửi lên hàng tháng để tiến hành lập báo cáo tổng hợp của toàn Công ty PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ... doanh và đầu tư của Công ty - Quản lý, sử dụng vốn, tài sản và các họat động tài chính của Công ty - Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch tài chính theo đúng quy định Công ty và Nhà nước - Tổ chức kiểm tra, đánh giá các báo cáo quyết toán, kiểm toán, tuân thủ về quy định, quy chế hiện hành của Công ty 2.1.2 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Công ty cổ phần Du lịch và XNK Lạng Sơn hiện... kiêm kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ kiêm kế toán thuế Kế toán tiền và các khoản thanh toán Kế toán các cơ sở SV Vi Minh Thuý Thủ quỹ Báo cáo tổng hợp 22 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng cán bộ Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước giám đốc về tình hình hạch toán kế toán của Công ty, giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán. .. kinh doanh XNK theo chỉ tiêu kế hoạch hàng năm của Công ty giao * Xí nghiệp rượu Mẫu Sơn: Tiến hành sản xuất sản phẩm rượu Mẫu sơn theo kế hoạch của Công ty và theo đúng pháp luật Hoàn thành giao khoán kinh doanh theo chỉ tiêu của Công ty giao 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN Từ khi chuyển thành Công ty cổ phần kết quả đạt được của Công ty qua các... Cái Số liệu tổng cộng ở Sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký – chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp 28 PGS.TS Nguyễn Thị Lời 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng 4 biểu mẫu báo cáo tổng hợp: - Bảng cân đối kế toán tổng hợp: Mẫu số B 01 – DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp: Mẫu số... DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XNK LẠNG SƠN Cơ cấu bộ máy quản lí của Công ty được tổ chức theo mô hình như: Sơ đồ 1-3 (Trang 4) SV Vi Minh Thuý Báo cáo tổng hợp SV Vi Minh Thuý 10 PGS.TS Nguyễn Thị Lời Báo cáo tổng hợp 11 PGS.TS Nguyễn Thị Lời Sơ đồ 1-3: Bảng cơ cấu quản lý của Công ty Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Giám đốc công ty Kế toán trưởng Phòng tài chính – kế toán Phó