Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CPTM giấy bao bì việt nam

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai MỤC LỤC Lời mở đầu Lời cảm ơn Nhận xét quan thực tập Nhận xét giảng viên hƣớng dẫn Nhận xét giảng viên phản biện Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CPTM GIẤY - BAO BÌ VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam 1.2.Chức nhiệm vụ công ty…………………………………… 1.3 Dây truyền sản xuất đặc điểm trang thiết bị sản xuất 1.3.1 Dây truyền sản xuất sản phẩm 1.3.2 Đặc điểm phương pháp sản xuất 1.4 Tổ chức sản xuất kết cấu sản xuất công ty 1.4.1 Tổ chức sản xuất 1.4.2 Cơ cấu sản xuất công ty 1.5 Tổ chức máy quản lý công ty 1.5.1 Sơ đồ máy quản lý 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.5.3 Mối quan hệ phận, phòng ban hệ thống quản lý công ty 1.6 Tổ chức công tác kế toán công ty 1.6.1 Tổ chức máy kế toán công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam 1.6.2 Hình thức sổ kế toán công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam .10 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai PHẦN : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CPTM GIẤY BAO BÌ VIỆT NAM 12 2.1 Nhiệm vụ công tác kế toán vốn tiền công ty CPTM Giấy Bao Bì Việt Nam 12 2.2 Sơ đồ kế toán vốn tiền công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam ……………………………………………………………………… 12 2.2.1 Chứng từ hạch toán vốn tiền công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam 15 2.2.2 Các tài khoản kế toán chủ yếu sử dụng kế toán vốn tiền công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam 21 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam 21 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam ……………………………………………… ………………31 2.2.2.3 Kế toán phải thu khách hàng công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam……………………………………………… ……….39 2.3 Sổ kế toán tổng hợp vốn tiền khoản phải thu công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam……………….……… ………………… 43 PHẦN : : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY CPTM GIẤY- BAO BÌ VIỆT NAM………………………………………55 3.1.Bài học rút khảo sát công ty CPTM Giấy-Bao Bì Việt Nam 55 3.2 Bài học rút xem xét sách kế toán công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam…………………………………………………55 3.3 Bài học rút sau nghiên cứu thực tế công tác kế toán theo chuyên đề vốn tiền…………………………………………………56 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai LỜI MỞ ĐẦU Kinh tế Việt Nam thời gian trước kinh tế nông nghiệp lạc hậu, đông dân chậm phát triển trải qua chiến tranh kéo dài Từ năm 1986, Việt Nam thực sách đổi mới, mở cửa xoá bỏ bao cấp bước chuyển dịch sang kinh tế nhiều thành phần theo chế thị trường có quản lý Nhà nước Nền kinh tế dần thoát khỏi khủng hoảng đạt nhiều thành tựu quan trọng Kể từ Việt Nam có nhiều thay đổi to lớn, trước hết đổi tư kinh tế, chuyển đổi từ chế kinh tế kế hoạch hoá tập trung, bao cấp sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa thực công nghiệp hoá, đại hoá đất nước, đa dạng hoá đa phương hoá quan hệ kinh tế đối ngoại, thực mở cửa hội nhập quốc tế Con đường đổi giúp Việt Nam giảm nhanh tình trạng nghèo đói, bước đầu xây dựng kinh tế cao đôi với công tương đối xã hội Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, tài kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế doanh nghiệp, đảm bảo hệ thống thông tin xác kịp thời tránh lãng phí gian lận xảy Như nói kế toán công cụ hiệu lực việc quản lý kinh tế Nó cung cấp đầy đủ có hệ thống thông tin kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua việc ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ số có tình hình hoạt động vốn tài sản trình sản xuất kinh doanh công ty Đó nguồn thông tin đáng tin cậy giúp lãnh đạo nhà quản lý điều hành kinh tế ngày phát triển Để đạt yêu cầu đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm trọng đến khâu trình sản xuất kinh doanh Từ bắt đầu bỏ đồng vốn vào sản xuất kinh doanh thu hoàn bảo toàn đồng vốn, đảm bảo cho thu nhập doanh nghiệp thực nghĩa SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai vụ Nhà nước Muốn doanh nghiệp phải thực quản lý nghiêm ngặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính kế toán vốn tiền có vai trò quan trọng kinh tế Tài Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng cần thiết “Kế toán vốn tiền” tiền mặt tiền gửi ngân hàng kế toán điều tiết quản lý trình sản xuất nhằm thu thập cung cấp thông tin trình Nhằm phục vụ công tác kiểm tra, đạo hoạt động kinh tế đảm bảo trình sản xuất đạt hiệu cao Xuất phát từ thực tế đó, hoạt động sản xuất, quản lý kinh tế cần phải có thông tin kinh tế, tài cách hợp lý, đầy đủ có hệ thống có hạch toán kế toán cung cấp đầy đủ thông tin để đáp ứng nhu cầu quản lý kinh doanh công ty Qua lý thuyết thực tế em thấy vai trò kế toán quan trọng đặc biệt kế toán vốn tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng mà em lạ chọn công tác kế toán vốn tiền để viết báo cáo thực tập nghiệp vụ Bản báo cáo em gồm ba phần: Phần 1: Tổng quan công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam Phần 2: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty CPTM Giấy Bao Bì Việt Nam Phần 3: Nhận xét kiến nghị công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty CPTM Giấy Bao Bì Việt Nam Qua thời gian thực tập giúp đỡ tận tình thầy cô giáo trường Đại Học Điện Lực cô, anh, chị Ban giám đốc, Phòng kế toán, Phòng nhân công ty CPTM Giấy Bao Bì Việt Nam em hoàn thành tốt đợt thực tập viết báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CPTM GIẤY – BAO BÌ VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam - Công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam nằm số 47 Hà Thủy, Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội - Giám đốc công ty công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam ông Đoàn Mạnh Hùng Năm ông 45 tuổi , ông cử nhân kinh tế với trình độ chuyên môn cao - Cơ sở pháp lý công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam Công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam thành lập theo định số 84/QĐ-UB ký ngày 17/03/1990 Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội - Quá trình phát triển Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam qua thời kỳ: Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam công ty cổ phần thành lập theo định số 84/QĐ-UB ký ngày 17/03/1990 với chức sản xuất kinh doanh in ấn mặt hàng bao bì, thùng carton Công ty đóng trụ sở Hà Thủy, Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội ông Đoàn Mạnh Hùng làm Giám đốc Trước năm 1990 công ty xưởng tái chế giấy vật liệu bao bì Từ năm 1990 đến doanh nghiệp tồn phát triển qua gần 20 năm, trải qua nhiều thăng trầm thay đổi chế Nhà nước, thách thức kinh tế thị trường, công ty nhanh chóng kiện toàn máy quản lý đưa công ty bước ổn định, phát triển sản xuất, mở rộng thị trường nước SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai 1.2 Chức nhiệm vụ công ty Là đơn vị kinh tế hoạt động lĩnh vực sản xuất mặt hàng bao bì, in ấn công ty cp Giấy – Bao Bì Việt Nam có vai trò quan trọng nghiệp xây dựng thành phố ngày giầu đẹp hơn, thể hiện: + Thực hoạt động sản xuất kinh doanh sở chủ động tuân thủ quy định pháp luật Tuân thủ luật pháp Nhà nước quản lý tài chính, nghiêm chỉnh thực cam kết hợp đồng thương mại có liên quan đến hoạt động mua bán công ty Quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, đầu tư mở rộng đổi trang thiết bị, tự cân đối bù đắp chi phí để đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh có lãi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách Nhà nước 1.3 Dây truyền sản xuất đặc điểm trang thiết bị sản xuất 1.3.1 Dây chuyền sản xuất sản phẩm a Sơ đồ dây chuyền sản xuất: Giấy Máy cắt Ép giấy Sản phẩm SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai b Thuyết minh sơ đồ dây chuyền sản xuất công ty: - Theo đơn đặt hàng khách hàng Phòng kỹ thuật chuẩn bị mẫu thiết kế lên kế hoạch sản xuất Khi kế hoạch duyệt, cung cấp nguyên vật liệu, vật tư cho phân xưởng đúc để sản xuất sản phẩm Trước nguyên vật liệu đưa vào để tiến hành sản xuất phải phòng KCS kiểm tra đạt tiêu chuẩn đưa vào sản xuất Nguyên vật liệu đưa vào máy cắt thành giấy vụn sau chuyển sang phân xưởng ép để sản xuất Sản phẩm sau hoàn thành phòng KCS kiểm tra xem quy định, chất lượng chưa Khi đảm bảo theo mẫu mã cho phép đóng hộp nhập kho giao trả cho khách hàng khâu trình sản xuất, phải tuân thủ chặt chẽ quy định kỹ thuật, tiêu chuẩn chất lượng quy trình vận hành máy móc xử lý gặp cố bất thường xảy 1.3.2 Đặc điểm phương pháp sản xuất * Trang thiết bị: Công ty tìm đối tác làm ăn ký kết hợp đồng chuyển giao công nghệ, mua sắm máy móc thiết bị, dây truyền sản xuất công ty nhập chủ yếu từ Singapo, Đài Loan phù hợp với hoạt động sản xuất kỹ thuật công ty * Mặt hàng nhà xưởng: công ty có 3.000m2 nhà xưởng thông thóng trang bị tốt hệ thống ánh sáng, hệ thống gió thiết bị phòng cháy chữa cháy * An toàn lao động: Công ty trang bị cho toàn công nhân quần áo bảo hộ lao động, găng tay, trang a Đặc điểm phương pháp sản xuất Công ty sản xuất sản phẩm vừa tiến hành thủ công vừa tiến hành máy SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai b Đặc điểm trang thiết bị STT Các loại thiết bị ĐVT Số Giá trị lƣợng Năm Nƣớc sản xuất Sản xuất Máy cắt giấy 10 100.000.000 2005 Singapo Máy ép 40.000.000 2003 Đài Loan Máy in bìa carton 120.000.000 2007 Singapo Ghi * Nhận xét chung: Khối lượng thiết bị máy móc công ty vừa phải Chủng loại thiết bị đa dạng Doanh nghiệp có hệ thống máy móc tiên tiến đại phù hợp với nhu cầu sản xuất công ty c Đặc điểm bố trí mặt nhà xưởng thông gió, độ sáng Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam với lợi thuận lợi cho việc giao lưu kinh tế Công ty nằm trục đường quốc lộ lên thuận tiện cho việc vận chuyển hàng hoá, nguyên vật liệu Bên công ty phòng bảo vệ với nhiệm vụ bảo vệ đảm bảo an ninh, trật tự công ty Cách 200m sâu vào bên xưởng sản xuất giấy Với hàng câu cảnh trồng xung quanh nhà xưởng làm cho không khí trở lên mát mẻ lành Nhà máy sản xuất thiết kế với hai cửa để tiến hành vào bên nhà xưởng Với 12 sổ thuận tiện bên cạnh nhà máy công ty hồ nước làm cho không khí trở lên mát mẻ Các kho xưởng lại xếp khoa học Nhằm đảm bảo cho trình sản xuất trình xuất nhập thuận tiện nhanh Với dây truyền sản xuất đại, máy móc đồ sộ lại gọn gàng Bên trái xưởng nhà hai tầng nhỏ với ba phòng Tầng phòng bên phải phòng Giám đốc công ty, bên trái phòng kế toán Trên tầng hai phòng tiếp khách công ty Cách khoảng 100m từ nhà tầng vào sâu bên khu vệ sinh nhân viên công ty đảm bảo rộng rãi SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Có thể nói với cách bố trí mặt bằng, nhà xưởng công ty khoa học Vì nên trình vận hành dây truyền không bị gián đoạn mà nâng cao sản xuất đap ứng nhu cầu thị trường người tiêu dùng với nhu cầu họ ngày cao d Đặc điểm an toàn lao động An toàn lao động vấn đề đặt lên hàng đầu người lao động nói chung toàn công nhân viên nói riêng Để nhân viên công nhân công ty nhận thức sâu sắc vấn đề an toàn lao động giám đốc công ty tập hợp nhân viên thường xuyên tuyên truyền nhắc nhở công nhân với hiệu: “An toàn bạn, tai nạn thù” Quy định công ty nhân viên đến làm việc phải mặc quần áo bảo hộ lao động bịt trang làm việc, đồ dùng công nhân công ty cấp cho công nhân ba quần áo bảo hộ lao động công ty có dụng cụ, đồ dùng cứu thương có tai nạn bất thường xảy Nền nhà xưởng vệ sinh ngày hai lần đảm bảo không khí tốt cho người lao động làm việc 1.4 Tổ chức sản xuất kết cấu sản xuất công ty CPTM Giấy Bao Bì Việt Nam 1.4.1 Tổ chức sản xuất a Loại hình sản xuất công ty công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam Công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng Bên cạnh công ty tiến hành sản xuất mặt hàng đơn Công ty có phận sản xuất phận vận chuyển hàng hoá đến địa điểm giao hàng b Chu kỳ sản xuất SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam vừa tiến hành sản xuất thủ công vừa dây truyền, vừa dùng sức người dùng máy móc Chu kỳ sản xuất để hoàn thành sản phẩm kéo dài Cụ thể kết cấu chu kỳ sản xuất Trước hết nguyên vật liệu đưa vào kho vào máy ép thành giấy sau đưa vào máy khuôn để dập Như để tạo sản phẩm giấy hoàn thời gian cần thiết bỏ 15 phút 1.4.2 Cơ cấu sản xuất công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam a Bộ phận sản xuất công ty công nhân trực tiếp tiến hành sản xuất b Bộ phận sản xuất phụ trợ, sản xuất phụ công ty có phận chuyên bảo dưỡng, sửa chữa máy móc c Bộ phận sản xuất phụ thuộc phận in ấn đóng hộp d Bộ phận cung cấp : Công ty có phận kho vật tư công ty với nhiệm vụ nhập xuất vật liệu, bảo đảm vật liệu bảo quản vật tư xếp khoa học đảm bảo cho trình sản xuất không bị gián đoạn e Bộ phận vận chuyển : Công ty có đội công nhân chuyên vận chuyển vật liệu từ kho đến phân xưởng sản xuất, sản xuất hoàn thành vận chuyển thành phẩm trở lại kho SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 10 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Để theo dõi việc thu chi tồn quỹ tiền mặt đơn vị có hai loại sổ để theo sõi tiền mặt Đó sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (S05b - DNN) Sổ kế toán chi tiết tiền mặt kế toán ghi vào theo dõi Đây loại sổ dùng để ghi chép khoản thu chi tồn quỹ tiền mặt tiền Việt Nam công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam Người kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng toán phải vào phiếu thu, phiếu chi có đầy đủ tính hợp lệ chứng từ gốc kèm theo hoá đơn giá trị gia tăng, giấy đề ngị tạm ứng thực nhập quỹ để ghi sổ Trong sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt phiếu thu, phiếu chi ghi dòng vào sổ Việc ghi sổ phải đảm bảo nguyên tắc, tượng kinh tế phát sinh trước ghi trước trình tự ghi theo thời gian Đến cuối ngày kế toán viên phải xác định số tồn quỹ để ghi vào cột tồn Khi giao nhận chứng từ thủ quỹ kế toán phụ trách tiền mặt phải ký xác nhận tồn quỹ vào cột ghi Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam trình bày ghi chép sau: SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 48 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam Số 47 Hà Thủy,Hoàng Cầu,Đống Đa,Hà Nội Mẫu số: (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT Trích tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Ngày tháng ghi sổ A 01/12 03/12 05/12 12/12 15/12 16/12 18/12 22/12 … Ngày tháng chứng từ B 01/12 03/12 05/12 12/12 15/12 16/12 18/12 22/12 … Số hiệu chứng từ C Diễn giải E Số dƣ đầu kỳ PT45 Thu tiền làm hộp đựng bánh 10.420.540 PC49 Chi tạm ứng tiền lương cho cán 7.500.000 PT 46 Thu trước tiền làm hộp đựng máy tính 42.870.000 PC50 Chi mua hóa đơn giá trị gia tăng 220.000 PC51 Chi tiền ủng hộ trẻ em nghèo vượt khó 5.000.000 PT 47 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 47.565.000 PT48 Thu hồi tiền bán hộp đựng cồn 42.675.000 PT49 Thu tiền phạt phá hợp đồng 7.740.000 … … … … … Cộng phát sinh 151.270.540 12.720.000 SDCK (Trích trang Sổ quỹ tiền mặt tháng 12 năm 2012 Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam ) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc D 49 Lớp: Đ6LTKT29 Ghi Số tiền 549.720.000 560.140.540 552.640.540 595.510.540 595.290.540 590.290.540 637.855.540 680.530.540 688.270.540 … 688.270.540 G Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam Số 47 Hà Thủy, Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội Ngày tháng ghi sổ Mẫu số: (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHỎA TIỀN MẶT Trích tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Nhật ký Số tiền Số hiệu chung Diễn giải TK đối ứng Trang Dòng Nợ Có Chứng từ A Số hiệu B Ngày tháng C 01/12 PT45 01/12 03/12 05/12 12/12 PC49 PT46 PC50 03/12 05/12 12/12 15/12 16/12 18/12 22/12 … PC51 PT47 PT48 PT49 15/12 16/12 18/12 22/12 D Số dƣ đầu kỳ E Thu tiền làm hộp đựng bánh G H 511 VAT phải nộp Chi tạm ứng tiền lương cho cán Thu trước tiền làm hộp đựng máy tính Chi mua hóa đơn GTGT VAT khấu trừ Chi tiền ủng hộ trẻ em nghèo vượt khó Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Thu hồi tiền bán hộp đựng cồn Thu tiền phạt phá hợp đồng ……… Công phát sinh Số dƣ cuối kỳ 333.1 334 131 642.2 133 138.8 112 131 711 …… (Trích trang Sổ tài khoản 111 tháng 12/2012 Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 50 Lớp: Đ6LTKT29 549.720.000 9.473.218 947.322 7.500.000 42.870.000 200.000 20.000 5.000.000 47.565.000 42.675.000 7.740.000 …… 151.270.540 688.270.540 …… 12.720.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Công ty CPTM Giấy- Bao Bì Việt Nam Số 47 Hà Thủy,Hoàng Cầu,Đống Đa,Hà Nội Mẫu số: (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Trích tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chứng từ Ngày Số hiệu tháng A B … HĐ0034577 UNC20 LCC09 GNT12 HĐ00654 UNC21 LCC UNC22 PT50 … … 02/12 02/12 04/12 06/12 10/12 10/12 11/12 11/12 14/12 … SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Diễn giải Gửi vào Rút C D SDĐK(T12/2012) … VAT khấu trừ Trả tiền mua sơn màu Thanh toán tiền mua hộp đựng đồ Nộp tiền mặt vào ngân hàng VAT khấu trừ Trả tiền mua dầu nhớt Thu tiền bán hàng Trả tiền hàng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt … Cộng phát sinh SDCK 51 Số tiền TK đối ứng … 133 152 121 111.1 133 152 131.1 331 111.1 … Lớp: Đ6LTKT29 … … 1.500.000 15.000.000 19.870.650 70.000.000 1.395.000 13.950.000 2.800.000 … 72.800.000 1.650.000 175.500.000 … 228.865.650 Ghi Còn lại 235.498.000 … 233.998.000 218.998.000 119.127.350 269.127.350 267.732.350 253.782.350 256.582.350 254.932.350 79.432.350 … 79.432.350 E Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Công ty CPTM Giấy- Bao Bì Việt Nam Số 47 Hà Thủy, Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số: (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHỎA NGÂN HÀNG Trích tháng 12 năm 2012 Ngày tháng ghi sổ A 02/12 04/12 06/12 10/12 11/12 11/12 14/12 … Chứng từ Diễn giải Ngày tháng C Số hiệu B HĐ0034577 UNC20 LCC09 PC52 HĐ00654 UNC21 LCC UNC22 PT50 Nhật ký chung D Số dƣ đầu kỳ Trang Dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Đơn vị tính: đồng Việt Nam Số tiền Nợ 235.498.000 VAT khấu trừ 133 Trả tiền mua sơn màu 152 04/12 Trả tiền mua hộp đựng đồng hồ 121 06/12 Nộp tiền mặt vào ngân hàng 111.1 70.000.000 10/12 VAT khấu trừ 133 Trả tiền mua dầu nhớt 152 11/12 Thu tiền bán hàng 131.1 2.800.000 11/12 Trả tiền hàng 331 14/12 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 111.1 tiền mặt ……… …… …… Công phát sinh 72.800.000 Số dư cuối kỳ 79.432.350 (Trích trang Sổ tài khoản 112 tháng 12/2012 Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 02/12 52 Lớp: Đ6LTKT29 Có 1.500.000 15.000.000 19.870.650 1.395.000 13.950.000 1.650.000 175.500.000 …… 228.865.650 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam Số 47 Hà Thủy,Hoàng Cầu,Đống Đa,Hà Nội Mẫu số: (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Trích tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính : đồng Việt Nam Ngày tháng ghi sổ A Ngày tháng chứng từ B Số hiệu chứng từ C D 09/12 09/12 GBC22 11/12 18/12 18/12 11/12 18/12 18/12 LCC PT48 GBC23 24/12 24/12 GBC24 … … … SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc … Diễn giải E Số dƣ đầu kỳ Nhận đƣợc tiền toán công ty Cổ phần thực phẩm dinh dƣỡng Đồng Tâm Thu tiền bán hàng Thu hồi tiền bán lọ đựng cồn Công ty dƣợc phẩm Hà Tây trả tiền mua hộp giấy đựng dao , kéo Công ty TNHH Thiết bị khoa học Việt Anh toán tiền mua loại thùng giấy … … Cộng phát sinh Tồn cuối tháng 12 53 Lớp: Đ6LTKT29 Số tiền Ghi 198.498.000 15.482.500 2.800.000 42.675.000 15.473.000 42.545.900 … 79.521.600 … … 118.976.400 G Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam Số 47 Hà Thủy, Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số: (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHỎA 131 Trích tháng 12 năm 2012 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C Đơn vị tính: đồng Việt Nam Nhật ký chung Diễn giải Trang D Số dƣ đầu kỳ E Số hiệu TK đối Dòng ứng G H Số tiền Nợ Có 198.498.000 09/12 GBC22 09/12 Công ty Cổ phần thực phẩm dinh dƣỡng Đồng Tâm toán tiền mua hộp giấy đựng thuốc 112.1 15.482.500 11/12 LCC 11/12 Thu tiền bán hàng 112.1 2.800.000 18/12 PT48 18/12 Thu hồi tiền bán hộp đựng cồn 111.1 42.675.000 18/12 GBC23 18/12 Công ty dƣợc phẩm Hà Tây trả tiền mua hộp giấy đựng kéo, dao 112.1 15.473.000 24/12 GBC24 24/12 Công ty TNHH Thiết bị khoa học Việt Anh toán tiền mua loại thùng giấy 112.1 42.545.900 ……… …… … Công phát sinh Số dƣ cuối kỳ (Trích trang Sổ tài khoản 131 tháng 12/2012 Công ty CP Giấy – Bao Bì Việt Nam SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 54 Lớp: Đ6LTKT29 …… …… 118.976.400 79.521.600 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai PHẦN : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY CPTM GIẤY- BAO BÌ VIỆT NAM 3.1 Bài học rút khảo sát công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam Qua gần hai tháng thực tập công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam, em học hỏi nhiều, cộng thêm hiểu biết sẵn có mà thầy co trang bị cho em, em thấy rằng: Việc tổ chức máy kế toán công ty phù hợp Em thấy chị kế toán, thủ quỹ nhanh nhẹn công việc Và thêm khẳng định tri thức, kiến thức chuyên môn nghiệp vụ cần phải trang bị đầy đủ nhiều để theo kịp xu phát triển đất nước Đồngthời, hình thức sổ kế toán cho thấy nhanh gọn đầy đủ, xác đảm bảo thực thi kế toán công ty theo luật kinh tế nhà nước ban hành Các chế độ phương pháp kế toán công ty thể trình độ chuyên môn cao nhân viên Đặc biệt lựa chọn phương pháp hoạch toán hàng tồn kho phương pháp kiểm kê định kỳ Với giúp đỡ nhiệt tình chị kế toán trưởng, em tận tay xem xét sổ kế toán công ty đa phần với nguyên tắc chế độ, có số sai sót áp lực công việc vào thời điểm cuối tháng lớn Việc nộp thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế công ty quan tâm trọng điều thấy quan tâm công ty đến người lao động chứng cho hoạt động công ty tuân thủ theo quy định nhà nước 3.2 Bài học rút xem xét sách kế toán công ty CPTM Giấy - Bao Bì Việt Nam Mỗi ngày chứng kiến công việc hoạt động thu chi quỹ tiền mặt gửi vào rút TGNH em thêm nhận cần thiết vai trò quan trọng vốn tiền.Cũng từ nhận thức mà việc theo dõi biến động tiền mặt SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 55 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai tiền gửi ngân hàng phòng kế toán theo dõi xát xao Toàn việc theo dõi liên quan đến vốn tiền với trình tự phương pháp ghi Mỗi phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, báo có công ty hợp lệ ngăn chặn thất thoát tài sản sử dụng hiệu tiết kiệm vốn lưu động Công ty Các hoạt động tiền mặt gửi ngân hàng diễn thường xuyên liên tục Do việc bố trí riêng kế toán viên tiền mặt tiền gửi ngân hàng toán xác hợp lý Song khối lượng công việc nhiều gây nhiều áp lực cho kế toán viên lĩnh vực chị cố gắn phấn đấu hoàn thành công việc giao Đây điểm gâycho em nhiều thiện cẩm khâm phục 3.3 Bài học rút sau nghiên cứu thực tế công tác kế toán theo chuyên đề vốn tiền Trong thời gian thực tập em nhận nhiều giúp đỡ ban lãnh đạo Công ty phòng tài kinh tế hướng dẫn bảo kịp thời sâu sắc thầy cô giáo nhà trường Nhờ em hoàn thành xong báo cáo thực tập nghiệp vụ kế toán theo chuyên đề vốn tiền Đây điểm thành công lớn đánh dấu lỗ lực học tập khẳng định khả áp dụng vào thực tế.Cũng qua thời gian em thêm hiểu biết thực tiễn Công ty Và nhận hoạt động hoạch toán kế toán Công ty bám sát vào thực thi theo chủ trương sách Tài chính, pháp luật Nhà nước Do khả thân em hạn hẹp thực tế nhiều điều mẻ mà em không phản ánh văn báo cáo Do em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo anh chị phòng kế toán công ty để báo cáo hoàn thiện Đồng thời,em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới nhà trường, thầy cô, ban lãnh đạo phòng kế toán giúp đỡ em hoàn thành chương trình thực tập nghiệp vụ kế toán Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 56 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai 57 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai LỜI CẢM ƠN Nhân dịp báo cáo thực tập tốt nghiệp hoàn thành, xin trân trọng gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo trường Đại Học Điện Lực cô, anh, chị Ban giám đốc, Phòng kế toán, Phòng nhân công ty CPTM Giấy Bao Bì Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập thực đề tài Em xin bày tỏ lòng kính trọng biết ơn sâu sắc đến cô giáo Nguyễn Thị Thanh Mai tận tình bảo, trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình học tập thực báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Công ty CPTM Giấy – Bao Bì Việt Nam giúp đỡ tạo điều kiện cho em trình học tập nghiên cứu công ty Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Thầy – Cô Hội Đồng chấm luận văn đóng góp cho em nhiều kinh nghiệm quý báu trình hoàn thành luận văn Hà Nội, tháng năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Bích Ngọc SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 58 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày……tháng……năm 2013 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 59 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày……tháng……năm 2013 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 60 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày……tháng……năm 2013 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 61 Lớp: Đ6LTKT29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thanh Mai TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiến Sỹ Nguyễn Thị Đông: Giáo trình Lý thuyết Hạch toán kế toán – Nhà xuất Tài chính, 2006 PGS – Tiến sỹ Nguyễn Thị Đông: Giáo tình Kế toán Công đơn vị hành nghiệp – Nhà Xuất Tài chính, 2002 Tiến Sỹ Nguyễn Đình Đồ: Giáo trình Kế toán Doanh nghiệp sản xuất – Nhà xuất Tài chính, 2006 PGS.TS Nguyễn Văn Công: Giáo trình Kế toán tài trường Đại học Kinh tế Quốc dân, 2006 PGS.TS Nguyễn Văn Công: Giáo trình Tổ chức hạch toán kế toán trường Đại học Kinh tế Quốc dân, 2006 Kế toán doanh nghiệp (số 48/2006/ QĐ – BTC chuẩn mực kế toán chế độ tài chính) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 62 Lớp: Đ6LTKT29