LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân, là nơi trực tiếp tiến hành các cơ sở hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các sản phẩm lao vụ, dịch vụ để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của xã hội. Bằng những hiểu biết đã được khám phá và tích lũy từ bao thế hệ con người đã và đang làm giàu cho kho tàng trí tuệ nhân loại, được kết tinh từ sự phát triển không ngừng của khoa học kỹ thuật; tạo bước ngoặt lớn, hứa hẹn và thách thức mới trên con đường hiện đại hóa đất nước. Trong đó, phần đóng góp không nhỏ là sự phấn đấu không mệt mỏi của ngành sản xuất kinh doanh dây, cáp điện và thiết bị điện; ở đây vai trò kế toán là vô cùng quan trọng và cần thiết để doanh nghiệp đứng vững và tiếp tục phát triển. Cùng với sự đi lên của nền sản xuất xã hội là sự phát triển của kế toán, nền sản xuất ngày càng phát triển thì kế toán ngày càng trở lên quan trọng và thành công cụ không thể thiếu trong quản lý kinh tế của Nhà nước và của các doanh nghiệp, nhất là hiện nay trong nền kinh tế thị trường nhiều thành phần chịu sự tác động của các quy luật kinh tế, có sự cạnh tranh gay gắt thì công tác kế toán có vị trí, vai trò rất thiết thực trong hệ thống quản lý thông tin, giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp có khả năng xem xét toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình và doanh nghiệp cần nắm bắt được các vấn đề thị trường mà tham gia cạnh tranh lành mạnh. Để tồn tại và phát triển trên thị trường cạnh tranh gay gắt như vậy đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm ra cho mình một hướng đi đúng đắn, phù hợp với tiềm năng, thế mạnh của doanh nghiệp nhằm đem lại hiệu quả thiết thực cho hoạt động sản xuất kinh doanh và phải làm sao để có thể sử dụng hiệu quả nguồn vốn mà vẫn đảm bảo được chất lượng sản phẩm, tạo được chỗ đứng vững vàng trên thị trường. Để đạt được yêu cầu đó thì doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán tại doanh nghiệp nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng. Sự thành công của một doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường luôn có sự đóng góp rất lớn của công tác hạch toán kế toán. Tổ chức được một hệ thống thông tin kế toán khoa học và hiệu quả là một trong những nhân tố quan trọng. Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành, phát triển và tồn tại; là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền còn là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh, là một yếu tố quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận, đảm bảo cho quá trình tái sản xuất mở rộng thị trường của doanh nghiệp. Mọi hoạt động trao đổi đều thông qua trung gian là tiền. Vì vậy, yêu cầu đặt ra cho các doanh nghiệp là phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn bằng tiền sao cho hợp lý, tạo được hiệu quả là cao nhất. Tổ chức công tác hạch toán vốn bằng tiền có hiệu quả sẽ đáp ứng được nhu cầu thanh toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt được những thông tin cần thiết qua đó biết được số vốn bằng tiền hiện có của doanh nghiệp, tình hình biến động tăng, giảm các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp. Giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc thu, chi, tăng khả năng quay vòng vốn trong quá trình sản xuất; giúp cho nhà quản trị cũng như nhà quản lý của đơn vị dễ dàng đưa ra các quyết định đầu tư kinh doanh đúng đắn, có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Hiện nay khi nền kinh tế nước ta đã có sự phát triển vượt bậc, nền kinh tế thị trường cùng với sự năng động của nó đã khiến các doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thức hơn trong việc tìm kiếm, phát triển và mở rộng thị trường. Cùng với đó là việc quản lý và sử dụng vốn bằng tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của doanh nghiệp. Do đó việc tổ chức công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng mang một ý nghĩa quan trọng. Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần công thương Đông Phương, thấy được sự cần thiết của việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền, em đã chọn đề tài “ Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần công thương Đông Phương” để đi sâu vào nghiên cứu và làm báo cáo tốt nghiệp. Báo cáo tốt nghiệp của em ngoài phần mở đầu và kết luận gồm 4 chương chính: Chương I: Đặc điểm chung của Công ty cổ phần công thương Đông Phương. Chương II: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền. Chương III: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần công thương Đông Phương. Chương IV: Kết luận và kiến nghị. Trong quá trình nghiên cứu và viết đề tài do trình độ và thời gian có hạn nên trong báo cáo sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Do đó, mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy, cô cũng như các cô, chú, anh, chị trong công ty. Em xin chân thành cảm ơn CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG ĐÔNG PHƯƠNG 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1.1.1 Giới thiệu chung về doanh nghiệp Tên công ty: Công ty cổ phần công thương Đông Phương Địa chỉ: Trang Liệt – Phường Trang Hạ Thị xã Từ Sơn – Tỉnh Bắc Ninh Mã số thuế: 2300321946 Điện thoại: 0241.6260.079 Giám đốc công ty: Ông Trần Văn Hải Cơ quan lập: Ban điều hành công ty Cơ quan phê duyệt: Hội đồng quản trị công ty cổ phần công thương Đông Phương Ngành nghề kinh doanh chính: Dây đồng và nguyên vật liệu chính phục vụ ngành dây, cáp điện và thiết bị điện Sản phẩm chính của doanh nghiệp: Dây đồng, hạt nhựa các loại phục vụ ngành dây, cáp điện và thiết bị điện Vốn điều lệ: 40.600.000.000 đồng ( Bốn mươi tỷ, sáu trăm triệu đồng ) Ngày hoạt động: 09012008 1.1.2. Thời điểm thành lập, các mốc thời gian quan trọng trong quá trình phát triển của công ty Công ty cổ phần công thương Đông Phương hoạt động dựa trên giấy phép kinh doanh số 2300321946 do Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp. Năm 2008, khủng hoảng tài chính toàn cầu tác động lớn đến kinh tế trong nước, công ty cổ phần công thương Đông Phương được thành lập ngày 09012008 với mục đích phục vụ chính cho việc thương mại dây đồng. Việc thành lập công ty cổ phần công thương Đông Phương là do các đối tác nước ngoài ( Daewoo; Sumitomo; Glenco; RMM, LS, Nikko ) không muốn giao dịch với loại hình doanh nghiệp tư nhân (theo thông lệ nước ngoài thì họ ưa thích loại hình doanh nghiệp cổ phần vì có tính đại chúng cao hơn so với doanh nghiệp tư nhân và công ty TNHH). Chính vì vậy đây là cơ hội nâng tầm phát triển cho chủ doanh nghiệp và chuyên nghiệp hóa lĩnh vực kinh doanh và sản xuất dây đồng. Năm 2009, công ty cổ phần công thương Đông Phương trở thành một trong hai đại lý độc quyền phân phối sản phẩm dây đồng CFT tại thị trường miền bắc Việt Nam; sản phẩm được đánh giá là tốt nhất trên thị trường Việt Nam. Năm 2011, mở rộng sản xuất bằng việc đầu tư xây dựng nhà xưởng số 2. Năm 2012, công ty triển khai lên kế hoạch đầu tư sản xuất dây đồng. Năm 2013 đến nay, công ty luôn là đơn vị đóng góp cao cho Ngân sách Nhà nước, với số tiền đóng góp tối thiểu là 9 tỷ đồng và tối đa là 24 tỷ đồng (năm 2014). Kể từ khi thành lập, doanh nghiệp luôn tuân thủ chính sách của Đảng và Nhà nước. Doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp nhận được nhiều bằng khen của Bộ tài chính, Tổng cục thuế, UBND tỉnh Bắc Ninh về đóng góp cho ngân sách địa phương, tuân thủ tốt chế độ chính sách của Đảng và Nhà nước trong hoạt động kinh doanh và tham gia hoạt động vì cộng đồng. Mặc dù mới thành lập được 8 năm nhưng công ty đã xây dựng được khu văn phòng, nhà xưởng sản xuất với đầy đủ, tiện nghi và hiện đại. Việc đầu tư máy móc, công nghệ hiện đại phục vụ sản xuất được các bạn hàng đánh giá rất cao, đó là một bước tiến lớn trong sự phát triển của công ty. Cùng với hệ thống tài sản, trang thiết bị tốt nhất, mức lương ưu ái, tính đến năm 2016 công ty đã thu hút, tuyển dụng được 32 nhân lực gồm kỹ sư, kỹ thuật viên có tay nghề, trình độ chuyên môn cao vào làm việc. Đặc biệt là sản phẩm dây đồng của doanh nghiệp đang phát triển mạnh. Doanh số 2 năm gần đây tăng mạnh, kéo theo thị phần trên thị trường ngày càng lớn ( khoảng 80% ). Sự phát triển của công ty là do định hướng của người lãnh đạo, uy tín của công ty, cũng như phân khúc của ngành là chuyên cung cấp các mặt hàng phụ trợ cho ngành sản xuất dây, cáp điện. Song song với việc củng cố hoàn thiện tổ chức bộ máy, công ty luôn tích cực mở rộng thị trường cùng tìm kiếm đối tác. Bằng chứng là công ty đã có nhiều khách hàng thường xuyên ký hợp đồng hàng năm và có nhiều bạn hàng là doanh nghiệp lớn trên thị trường. Tổ chức bộ máy của công ty được phân công rõ trách nhiệm và sắp xếp công việc phù hợp với khả năng của từng cán bộ công nhân viên. Những cán bộ công nhân viên lâu năm luôn tận tình chỉ bảo, hướng dẫn cho đội ngũ công nhân viên trẻ. Đội ngũ công nhân viên trẻ được truyền đạt những kinh nghiệm quý báu cộng với lòng hăng say, nhiệt tình luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. Chiến lược kinh doanh của công ty luôn bám sát thị trường vì vậy thị trường khách hàng luôn được mở rộng không chỉ trong và còn vươn rộng ra các tỉnh thành khác, đối tác khách hàng không chỉ là đối tác trong nước mà còn thu hút nhiều đối tác khách hàng nước ngoài với những đơn hàng lớn đạt hiệu quả kinh tế cao. Công ty luôn tạo được mối quan hệ tốt với các bạn hàng và cơ quan thuế. Mối quan hệ giữa chủ đầu tư và người lao động luôn được coi trọng. 1.1.3. Quy mô hiện tại của công ty Tổng tài sản của công ty: 258.740.117.628 đ Trong đó: Tài sản ngắn hạn: 215.830.426.531 đ Tài sản dài hạn: 42.909.691.097 đ +) Nhà cửa, vật kiến trúc: 24.252.784.327 đ +) Máy móc, thiết bị: 9.519.771.648 đ +) Phương tiện vận tải : 7.743.863.696 đ +) Thiết bị dụng cụ quản lý: 1.393.271.426 đ Tổng nguồn vốn công ty: 258.740.117.628 đ Trong đó: Nguồn vốn chủ sở hữu: 41.118.455.018 đ Nợ phải trả: 217.621.662.610 đ Tổng số công nhân viên và người lao động: 32 người Trong đó: Lao động trực tiếp: 12 người Lao động gián tiếp: 20 người Năng lực cán bộ nhân viên trong công ty như sau: Trình độ MBA về quản trị kinh doanh và CEO: 02 người Tốt nghiệp Đại học tại Anh Quốc: 01 người Tốt nghiệp Đại học trong nước và trình độ tương đương: 09 người Công nhân kỹ thuật lành nghề: 20 người Cơ sở vật chất phục vụ sản xuất kinh doanh: Diện tích đất của công ty là 10.000 bao gồm hệ thống các
Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào quan trọng kinh tế quốc dân, nơi trực tiếp tiến hành sở hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp sản phẩm lao vụ, dịch vụ để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Bằng hiểu biết khám phá tích lũy từ bao hệ người làm giàu cho kho tàng trí tuệ nhân loại, kết tinh từ phát triển không ngừng khoa học kỹ thuật; tạo bước ngoặt lớn, hứa hẹn thách thức đường đại hóa đất nước Trong đó, phần đóng góp không nhỏ phấn đấu không mệt mỏi ngành sản xuất kinh doanh dây, cáp điện thiết bị điện; vai trò kế toán vô quan trọng cần thiết để doanh nghiệp đứng vững tiếp tục phát triển Cùng với lên sản xuất xã hội phát triển kế toán, sản xuất ngày phát triển kế toán ngày trở lên quan trọng thành công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước doanh nghiệp, kinh tế thị trường nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế, có cạnh tranh gay gắt công tác kế toán có vị trí, vai trò thiết thực hệ thống quản lý thông tin, giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp có khả xem xét toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị doanh nghiệp cần nắm bắt vấn đề thị trường mà tham gia cạnh tranh lành mạnh Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm cho hướng đắn, phù hợp với tiềm năng, mạnh doanh nghiệp nhằm đem lại hiệu thiết thực cho hoạt động sản xuất kinh doanh phải để sử dụng hiệu nguồn vốn mà đảm bảo chất lượng sản phẩm, tạo chỗ đứng vững vàng thị trường Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán doanh nghiệp nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Sự thành công doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên công tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thông tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, phát triển tồn tại; điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng thị trường doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức công tác hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết qua biết số vốn tiền có doanh nghiệp, tình hình biến động tăng, giảm loại vốn tiền doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp chủ động việc thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình sản xuất; giúp cho nhà quản trị nhà quản lý đơn vị dễ dàng đưa định đầu tư kinh doanh đắn, có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Hiện kinh tế nước ta có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thức việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng vốn tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Do việc tổ chức công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần công thương Đông Phương, thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền, em chọn đề tài “ Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần công thương Đông Phương” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp em phần mở đầu kết luận gồm chương chính: Chương I: Đặc điểm chung Công ty cổ phần công thương Đông Phương Chương II: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền Chương III: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty cổ phần công thương Đông Phương Chương IV: Kết luận kiến nghị Trong trình nghiên cứu viết đề tài trình độ thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Do đó, mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô cô, chú, anh, chị công ty Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG ĐÔNG PHƯƠNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.1 Giới thiệu chung doanh nghiệp Tên công ty: Công ty cổ phần công thương Đông Phương Địa chỉ: Trang Liệt – Phường Trang Hạ - Thị xã Từ Sơn – Tỉnh Bắc Ninh Mã số thuế: 2300321946 Điện thoại: 0241.6260.079 Giám đốc công ty: Ông Trần Văn Hải Cơ quan lập: Ban điều hành công ty Cơ quan phê duyệt: Hội đồng quản trị công ty cổ phần công thương Đông Phương Ngành nghề kinh doanh chính: Dây đồng nguyên vật liệu phục vụ ngành dây, cáp điện thiết bị điện Sản phẩm doanh nghiệp: Dây đồng, hạt nhựa loại phục vụ ngành dây, cáp điện thiết bị điện Vốn điều lệ: 40.600.000.000 đồng ( Bốn mươi tỷ, sáu trăm triệu đồng ) Ngày hoạt động: 09/01/2008 1.1.2 Thời điểm thành lập, mốc thời gian quan trọng trình phát triển công ty Công ty cổ phần công thương Đông Phương hoạt động dựa giấy phép kinh doanh số 2300321946 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Năm 2008, khủng hoảng tài toàn cầu tác động lớn đến kinh tế nước, công ty cổ phần công thương Đông Phương thành lập ngày 09/01/2008 với mục đích phục vụ cho việc thương mại dây đồng Việc thành lập công ty cổ phần công thương Đông Phương đối tác nước ( Daewoo; Sumitomo; Glenco; RMM, LS, Nikko ) không muốn giao dịch với loại hình doanh nghiệp tư nhân (theo thông lệ nước họ ưa thích loại hình doanh nghiệp cổ phần có tính đại chúng cao so với doanh nghiệp tư nhân công ty TNHH) Chính hội nâng tầm phát triển cho chủ doanh nghiệp chuyên nghiệp hóa lĩnh vực kinh doanh sản xuất dây đồng Năm 2009, công ty cổ phần công thương Đông Phương trở thành hai đại lý độc quyền phân phối sản phẩm dây đồng CFT thị trường miền bắc Việt Nam; sản phẩm đánh giá tốt thị trường Việt Nam Năm 2011, mở rộng sản xuất việc đầu tư xây dựng nhà xưởng số Năm 2012, công ty triển khai lên kế hoạch đầu tư sản xuất dây đồng Năm 2013 đến nay, công ty đơn vị đóng góp cao cho Ngân sách Nhà nước, với số tiền đóng góp tối thiểu tỷ đồng tối đa 24 tỷ đồng (năm 2014) Kể từ thành lập, doanh nghiệp tuân thủ sách Đảng Nhà nước Doanh nghiệp chủ doanh nghiệp nhận nhiều khen Bộ tài chính, Tổng cục thuế, UBND tỉnh Bắc Ninh đóng góp cho ngân sách địa phương, tuân thủ tốt chế độ sách Đảng Nhà nước hoạt động kinh doanh tham gia hoạt động cộng đồng Mặc dù thành lập năm công ty xây dựng khu văn phòng, nhà xưởng sản xuất với đầy đủ, tiện nghi đại Việc đầu tư máy móc, công nghệ đại phục vụ sản xuất bạn hàng đánh giá cao, bước tiến lớn phát triển công ty Cùng với hệ thống tài sản, trang thiết bị tốt nhất, mức lương ưu ái, tính đến năm 2016 công ty thu hút, tuyển dụng 32 nhân lực gồm kỹ sư, kỹ thuật viên có tay nghề, trình độ chuyên môn cao SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên vào làm việc Đặc biệt sản phẩm dây đồng doanh nghiệp phát triển mạnh Doanh số năm gần tăng mạnh, kéo theo thị phần thị trường ngày lớn ( khoảng 80% ) Sự phát triển công ty định hướng người lãnh đạo, uy tín công ty, phân khúc ngành chuyên cung cấp mặt hàng phụ trợ cho ngành sản xuất dây, cáp điện Song song với việc củng cố hoàn thiện tổ chức máy, công ty tích cực mở rộng thị trường tìm kiếm đối tác Bằng chứng công ty có nhiều khách hàng thường xuyên ký hợp đồng hàng năm có nhiều bạn hàng doanh nghiệp lớn thị trường Tổ chức máy công ty phân công rõ trách nhiệm xếp công việc phù hợp với khả cán công nhân viên Những cán công nhân viên lâu năm tận tình bảo, hướng dẫn cho đội ngũ công nhân viên trẻ Đội ngũ công nhân viên trẻ truyền đạt kinh nghiệm quý báu cộng với lòng hăng say, nhiệt tình hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Chiến lược kinh doanh công ty bám sát thị trường thị trường khách hàng mở rộng không vươn rộng tỉnh thành khác, đối tác khách hàng không đối tác nước mà thu hút nhiều đối tác khách hàng nước với đơn hàng lớn đạt hiệu kinh tế cao Công ty tạo mối quan hệ tốt với bạn hàng quan thuế Mối quan hệ chủ đầu tư người lao động coi trọng 1.1.3 Quy mô công ty Tổng tài sản công ty: 258.740.117.628 đ Trong đó: - Tài sản ngắn hạn: 215.830.426.531 đ - Tài sản dài hạn: 42.909.691.097 đ +) Nhà cửa, vật kiến trúc: 24.252.784.327 đ SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên +) Máy móc, thiết bị: 9.519.771.648 đ +) Phương tiện vận tải : 7.743.863.696 đ +) Thiết bị dụng cụ quản lý: 1.393.271.426 đ Tổng nguồn vốn công ty: 258.740.117.628 đ Trong đó: - Nguồn vốn chủ sở hữu: 41.118.455.018 đ - Nợ phải trả: 217.621.662.610 đ Tổng số công nhân viên người lao động: 32 người Trong đó: - Lao động trực tiếp: 12 người - Lao động gián tiếp: 20 người Năng lực cán nhân viên công ty sau: - Trình độ MBA quản trị kinh doanh CEO: 02 người - Tốt nghiệp Đại học Anh Quốc: 01 người - Tốt nghiệp Đại học nước trình độ tương đương: 09 người - Công nhân kỹ thuật lành nghề: 20 người Cơ sở vật chất phục vụ sản xuất kinh doanh: Diện tích đất công ty 10.000 bao gồm hệ thống nhà xưởng, văn phòng điều hành với hệ thống dây chuyền máy móc thiết bị đại đầu tư đồng đạt tiêu chuẩn môi trường EU Đội phương tiện vận tải : 1.2 Những đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty a) Chức năng: - Cung cấp cho khách hàng sản phẩm, dịch vụ với chất lượng tốt nhất, giá thành hợp lý + Bằng cách áp dụng công nghệ tiên tiến nhất, đại SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên + Luôn đề cao tính nghiên cứu hoạch định sách bổ sung nguồn nhân lực, cải tiến mẫu mã sản phẩm, tăng cường đầu tư công nghệ đại tiên tiến… - Tập trung nghiêm túc vào nhân lực + Luôn nâng cao trình độ quản lý kỹ chuyên môn, tập trung xây dựng quản lý nguồn nhân lực theo hướng bền vững + Đội ngũ nhân viên có tri thức trình độ vững vàng, có trách nhiệm nghề nghiệp + Có sách quản lý chế độ hấp dẫn: thuận lợi cho việc thu hút nhân tài phục vụ cho công ty + Có sách đào tạo, bồi dưỡng hợp lý thường xuyên - Đảm bảo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất cho cán công nhân viên công ty - Công ty chấp hành nghiêm chỉnh, tuân thủ quy định pháp luật, sách nhà nước - Công ty chuyên sản xuất kinh doanh dây cáp điện loại, vật tư ngành điện; sản xuất đúc, kéo dây đồng; mua bán máy móc, thiết bị phụ tùng thay Kinh doanh sản phẩm kim loại, sản phẩm khí Buôn bán vật liệu thiết bị lắp đặt khác xây dựng Sản xuất sản phẩm nhựa loại, sản phẩm đồ dùng cá nhân gia đình b) Nhiệm vụ - Hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trường - Bảo toàn tăng trưởng vốn, mở rộng kinh doanh - Xây dựng thực mục tiêu, sách, kế hoạch, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nhà nước đặt ra, sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký Đảm bảo mục đích thành lập công ty quy định phạm vi kinh doanh, tuân SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên thủ sách, chế độ nhà nước mặt quản lý kinh tế tài chính, nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh uy tín công ty thị trường - Sản xuất thực nghiêm chỉnh hợp đồng công ty ký kết với bạn hàng - Quản lý sử dụng nguồn vốn nhằm sản xuất sản phẩm kinh doanh có lãi - Luôn lập kế hoạch kinh doanh có định hướng theo giai đoạn; kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn - Luôn cập nhật thị trường đề mục tiêu sát thực quản lý sản xuất quản trị nhân lực - Hệ thống văn sách không ngừng cải tổ, kiện toàn đảm bảo theo kịp xu phát triển chung xã hội - Thực đầy đủ cam kết khách hàng sản phẩm, dịch vụ, giải thỏa đáng mối quan hệ lợi ích với chủ thể kinh doanh theo nguyên tắc bình đẳng, có lợi - Thực hiệu biện pháp nâng cao sản xuất chất lượng sản phẩm công ty mở rộng thị trường chịu kiểm tra tra nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Thực quy định nhà nước môi trường, tạo điều kiện làm việc đảm bảo an toàn cho công nhân, thực tốt công tác phòng cháy quy định có liên quan đến công ty, mục tiêu tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty - Chấp hành pháp luật, thực chế độ hạch toán thống kê thống thực nghĩa vụ nhà nước Ngoài ra, công ty thiết lập mối quan hệ rộng để tiêu thụ sản phẩm SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp 10 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên 1.2.2 Các ngành nghề kinh doanh công ty Công ty cổ phần công thương Đông Phương công ty sản xuất kinh doanh đa ngành nghề Các ngành nghề kinh doanh sản phẩm công ty bao gồm: Sản xuất kinh doanh vật tư ngành điện, sản xuất sản phẩm kim loại, sản phẩm khí Sản xuất kinh doanh sản phẩm dây, cáp điện điện tử khác Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng khác (bán buôn dây cáp điện loại, kinh doanh vật tư ngành điện, mua bán máy móc thiết bị, phụ tùng thay thế, kinh doanh sản phẩm kim loại, sản phẩm khí ) Đúc sắt, thép (đúc cán kéo đồng, nhôm) Sản xuất hàng may sẵn (trừ trang phục) May trang phục (trừ trang phục từ da, long thú) Mua bán, chế biến gỗ sản xuất kinh doanh sản phẩm từ gỗ Sản xuất giường, tủ, bàn ghế Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Sản xuất plastic cao su tổng hợp dạng nguyên sinh Bán buôn kim loại quặng kim loại Mua bán kim loại màu, kim loại đen Sản xuất kinh doanh sản phẩm nhựa loại Vận tải hàng hóa đường Kinh doanh, dịch vụ vận chuyển hàng hóa hành khách ô tô Dịch vụ lưu trú ngắn ngày Kinh doanh, dịch vụ khách sạn, nhà hàng, dịch vụ ăn uống Đại lý, môi giới, đấu giá (không bao gồm môi giới đấu giá bất động sản) Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê (cho thuê kho bãi) Đúc kim loại màu Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép 1.2.3 Quy trình công nghệ sản xuất - Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp 94 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Có TK 1121: 700.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 03/01/2014 Nguyễn Thị Thanh Loan rút tiền ngân hàng Sacombank nhập quỹ tiền mặt, số tiền 2.350.000.000 VND Kèm theo phiếu thu số 09 giấy rút tiền mặt Nợ TK 1111 : 2.350.000.000 Có TK 1121: 2.350.000.000 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 95 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Nghiệp vụ 3: Ngày 03/01/2014, Công ty cổ phần công thương Đông Phương ký quỹ phát hành LC TF140025963 (1980 USD * 21112) Kèm theo Phiếu Chuyển Khoản, Hóa đơn GTGT Nợ TK 244 : 41.801.760 Có TK 1121: 41.801.760 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 96 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Nghiệp vụ 4: Ngày 05/01/2014, Nguyễn Thị Bắc dùng tiền công ty để chi trả tiền cước điện thoại mà công ty sử dụng hoạt động phục vụ sản xuất kinh doanh, quản lý; giao tiếp với đối tác , tổng tiền toán cước điện thoại 537.076 VND, thuế GTGT khấu trừ vào chi phí ( kèm theo Phiếu Chi số 06, Hóa đơn GTGT liên giao cho người mua số 1585656 ngày) Nợ TK 6422 : 488.251 Nợ TK 1331: 48.825 Có TK 1111 : 537.076 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 97 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Nghiệp vụ 5: Ngày 09/01/2014, Nguyễn Thị Bắc chi nộp tiền ngân hàng vietinbank với số tiền 2.000.000.000 VNĐ Kèm theo phiếu chi số 16 giấp nộp tiền Nợ TK 1121: 2.000.000.000 Có TK 1111: 2.000.000.000 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 98 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Nghiệp vụ 6: Ngày 13/01/2014, Nguyễn Thị Thủy đơn vị công ty CP công thương Đông Phương xuất bán dây đồng fi 8.0 mm cho công ty TNHH Xuân Lộc Thọ, số lượng 9.735 kg, giá bán chưa thuế 156.000 đ/kg, thuế GTGT 10% Đã thu đủ tiền hàng Kèm theo Phiếu xuất kho số 01 ngày 13/01, Hóa đơn GTGT số 0002107 phiếu thu ngày (a) Nợ TK 632: 1.518.660.000 Có TK 155: 1.518.660.000 (156.000 9.735) (b) Nợ TK 155 : 1.518.660.000 Nợ TK 133 : 151.866.000 Có TK 111: 1.670.526.000 (c) Nợ TK 1111: 1.670.526.000 Có TK 131 : 1.670.526.000 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 99 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Nghiệp vụ 7: Ngày 14/01/2014 : Nguyễn Thị Loan đơn vị Công ty CP công thương Đông Phương chi nộp tiền vào tài khoản ngân hàng MB ( ngân hàng TMCP Quân đội – Chi Nhánh Bắc Ninh) , Số tiền 1.200.000.000 VND Kèm theo phiếu chi số 1408692 giấy nộp tiền mặt ngày 14/01/2014 Nợ TK 1121 :1.200.000.000 Có TK 111:1.200.000.000 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 100 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Nghiệp vụ 8: Ngày 14/1/2014, công ty TNHH VINACOMPOUND toán tiền hàng cho công ty cổ phần công thương Đông Phương số tiền 800.000.000 VND, kèm theo giấy báo Có ngân hàng ngày 14/01/2014 Nợ TK 1122 : 800.000.000 Có TK 131 :800.000.000 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 101 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Nghiệp vụ 9: Ngày 19/01/2014, Nguyễn Quỳnh hương đơn vị công ty CP công thương Đông Phương xuất bán dây đồng fi 8.0 mm cho công ty cáp điện SH Vina số lượng 6.275 kg, giá bán chưa thuế 162.500 đ/kg, thuế GTGT 10% Đã thu đủ tiền hàng Kèm theo Phiếu xuất kho số 02 ngày 19/01, Hóa đơn GTGT số 0002163 phiếu thu ngày (a) Nợ TK 632: 1.019.687.500 Có TK 156 : 1.019.687.500 ( 6.275 162.500) (b) Nợ TK 156 : 1.019.687.500 Nợ TK 133 : 101.968.750 Có TK 111: 1.121.656.250 (c) Nợ TK 1111 : 1.121.656.250 Có TK 131 : 1.121.656.250 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 102 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Nghiệp vụ 10: Ngày 26/01/2014, Nguyễn Thị Thanh đơn vị công ty CP công thương Đông Phương xuất bán dây nhôm fi 9.5 mm cho công ty Thái Dương, số lượng 25.878 kg, giá bán chưa thuế 49.500 đ/kg, thuế GTGT 10% Đã thu đủ tiền hàng Kèm theo Phiếu xuất kho số 02 ngày 19/01, Hóa đơn GTGT số 0002217 phiếu thu ngày (a) Nợ TK 632: 1.280.961.000 Có TK 155 : 1.280.961.000(25.878 49.500) (b) Nợ TK 155 : 1.280.961.000 Nợ TK 133 : 128.096.100 Có TK 111: 1.409.057.100 (c) Nợ TK 1111 :1.409.057.100 Có TK 131 : 1.409.057.100 Nghiệp vụ 11: Công ty cổ phần công thương Đông Phương chi trả tiền lương công nhân viên tháng 1/2014, tổng số tiền toán 139.719.092 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp 103 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên VNĐ Kèm theo bảng chấm công tháng 1/2014 , bảng toán tiền lương tháng 1/2014, phiếu chi số 0001955 vào cuối tháng Nợ TK 334: 139.719.092 Có TK 111: 139.719.092 SV: Nguyễn Hương Giang 42AK Lớp Khóa luận tốt nghiệp Yên SV: Nguyễn Hương Giang 42AK 104 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Lớp Khóa luận tốt nghiệp 105 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên Chương IV: Nhận xét kiến nghị 4.1 Nhận xét: Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần công thương Đông Phương: Qua thời gian thực tập công ty đề tài “kế toán vốn tiền”, em nhận thấy công ty cổ phần công thương Đông Phương quản lý ban lãnh đạo tinh thần làm việc cán công nhân viên giúp cho Công ty gặt hái nhiều thành công ngày lên Đề tài hoàn thành dựa vào số kiến thức học trường kết hợp với việc thực tập công ty Việc nghiên cứu giúp em hiểu thêm mà học lý thuyết thực tế Mặc dù hạn chế em xin đưa vài nhận xét kiến nghị từ cá nhân em sau: - Cơ cấu máy công ty: Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban có chức hỗ trợ có hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho ban lãnh đạo công ty việc giám sát công nhân viên, thực chế độ sách chăm lo đời sống cho người lao động phù hợp với mức sống Đảm bảo mục tiêu công ty có đội ngũ công nhân viên lành nghề, có trình độ chuyên môn cao, tận tình công việc giữ nhiều uy tín với đối tác - Tình hình tổ chức kế toán công ty: Bộ máy kế toán tổ chức, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động công ty, hạn chế sử dụng lãng phí nhân viên kế toán vào công việc riêng khác , giúp công ty tiết kiệm chi phí đảm bảo chất lượng công việc Kế toán trưởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế toán viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trước sai sót hạch toán kế toán Đến nay, máy kế toán công ty SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp 106 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời, xác thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho ban giám đốc công ty - Vận dụng chứng từ kế toán: Công ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ, xác hợp lý, đảm bảo việc tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ kế toán Bộ Tài Chính ban hành đặc điểm kinh doanh công ty - Ghi sổ kế toán: Hình thức Nhật ký chung mà công ty áp dụng phù hợp với khả công ty, đảm bảo tính chuyên môn hóa cao, tính chất đối chiếu, kiểm tra cao Hàng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc 4.1.1 Ưu điểm - Đặc thù công ty hoạt động lĩnh vực nên nhu cầu vốn lưu thông đặc biệt lượng vốn tiền lớn Chính vậy, công ty áp dụng hình thức sổ kế toán “Nhật ký chung” phù hợp với nhu cầu đặc thù Đây hình thức khoa học, chặt chẽ, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán việc ứng dụng tin học, sử dụng máy tính công tác kế toán, cung cấp thông tin xác, đầy đủ kịp thời - Công ty có đội ngũ cán công nhân viên đào tạo quy lại có nhiều năm hoạt động thực tiễn ngành kế toán Có đoàn kết trí tập thể toàn công ty phấn đấu mục tiêu đưa công ty ngày phát triển Phòng tài kế toán với chức thực công tác kế toán tài công ty không ngừng đổi biến cấu lẫn phương pháp làm việc, bước hoàn thiện nhằm tổ chức công tác thông tin tài chính, kinh tế xác để cấp lãnh đạo định đắn quản lý điều hành sản xuất kinh doanh công ty SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp 107 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên 4.1.2 Nhược điểm Bên cạnh lí khách quan nhiên công ty số hạn chế sau: - Công ty áp dụng hình thức nhật lý chung hợp lý phù hợp.Tuy nhiên khối lượng công việc phải ghi chép nhiều mà công ty hạch toán định kỳ hàng tháng tổng hợp vào sổ kế toán thường xuyên.Vì vậy,khó khăn công tác kế toán - Công ty chưa lập khoản dự phòng phải thu khó đòi Việc trích lập giúp cho tình hình tài công ty ổn định chủ động 4.2 Kiến nghị - Doanh nghiệp nên trọng đầu tư cho công tác kế toán công ty mình, sở vật chất trang thiết bị cần thiết, để công tác hạch toán kế toán vốn tiền nói riêng công tác kế toán công ty nói chung phát huy hết khả phục vụ tốt cho việc kinh doanh doanh nghiệp - Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản xuất tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền - Công ty nên lập khoản dự phòng phải thu khó đòi Việc trích lập giúp cho tình hình tài công ty ổn định chủ động SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK Khóa luận tốt nghiệp 108 Trường CĐ Công Nghiệp Hưng Yên KẾT LUẬN Trong chế thị trường với đơn vị kinh doanh, nói “Vốn tiền” đóng vai trò quan trọng trình kinh doanh Vốn tiền luân chuyển phong phú đa dạng, chịu chi phối nhiều hoạt động khác công ty mối quan hệ Do đòi hỏi người làm công tác kế toán nói chung vốn tiền nói riêng phải nắm bắt cách xác, kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đồng thời phản ánh trung thực xác, sổ kế toán cụ thể, rõ ràng Sau thời gian nghiên cứu thực tập Công ty Cổ phần công thương Đông Phương em học hỏi nhiều điều bổ ích thực tế công tác vốn tiền có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, quản lý thực tốt kế toán vốn tiền góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh, thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển mạnh mẽ Từ em thấy có lý thuyết chưa đủ mà phải biết vận dụng lý thuyết vào thực tế cách khoa học phù hợp với điều kiện cụ thể công ty Là sinh viên nhiều hạn chế mặt thời gian kiến thức nên nhiều điều em chưa tìm hiểu sâu, hiểu rộng nhờ bảo tận tình cô giáo Vũ Thị Toan quan tâm, giúp đỡ ban lãnh đạo công ty, phòng kế toán, giúp em hiểu nhiều điều mà lý thuyết chưa rõ, đồng thời giúp cho em hoàn thiện khóa luận Khóa luận khó tránh khỏi sai sót nên em mong đóng góp ý kiến phê bình thầy cô giáo, phòng kế toán công ty để khóa luận em hoàn thiện SV: Nguyễn Hương Giang Lớp 42AK