báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty TNHH POONGCHIN VINA

MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI NÓI ĐẦU 3 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 4 DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 DANH MỤC SƠ ĐỒ 6 CHƯƠNG 1 7 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 7 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA. 7 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 9 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH POONGCHIN VINA 9 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công tyTNHH POONGCHIN VINA 10 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 12 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TYTNHH POONGCHIN VINA 14 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 19 CHƯƠNG 2 23 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 23 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 23 2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 26 2.2.1. Các chính sách kế toán chung: 26 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: 27 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: 28 2.2.4. Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán: 30 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: 32 2.3. TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 33 2.3.1.Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 33 2.3.2.Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ 35 2.3.3.Kế toán tài sản cố định 37 CHƯƠNG 3 39 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 39 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 39 3.1.1.Ưu điểm 39 3.1.2.Nhược điểm 40 3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 41 3.2.1.Ưu điểm trong công tác kế toán tại công ty TNHH POONGCHIN VINA: 41 3.2.2.Bên cạnh những ưu điểm công tác kế toán của công ty còn tồn tại những hạn chế: 42 3.3. ĐỀ XUẤT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHUYÊN SÂU 42 KẾT LUẬN 44 LỜI NÓI ĐẦU Thực tập tốt nghiệp là giai đoạn quan trọng trong quá trình đào tạo của nhà trường. Nhằm thực hiện phương châm giáo dục lý thuyết gắn liền với thực tế, nhà trường gắn liền với xã hội. Thông qua khảo sát thực tế công tác kế toán tại các cơ quan giúp học sinh ngành kế toán có dịp làm quen với công việc chuyên môn trước khi tốt nghiệp. Sau khi nhận đề cương thực tập kế toán tổng hợp, em thực tập tại công ty TNHH Poongchinvina. Tại đây, em được làm quen, khảo sát và nghiên cứu các nghiệp vụ về công tác kế toán và từng bước bắt tay vào thực hành. Qua hai tháng thực tập có cơ hộ để kết hợp những kiến thức đã học trong trường với thực tế công tác kế toán tại cơ quan. Qua đó giúp em củng cố lại kiến thức, vận dụng kiến thức đã học vào thực tiễn, bên cạnh đó xây dựng được cho mình cách làm việc sau khi ra trường. Báo cáo thực tập đã là bảng tổng kết mục đích đề ra trong thời gian thực tập và tổng hợp kết quả quá trình thực tập tại cơ quan. Báo cáo gồm các phần: Phần I: Tìm hiểu chung về công ty TNHH Poongchinvina Phần II: Tìm hiểu về chuyên môn và nghiệp vụ, tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH Poongchinvina. Phần III: Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích kinh tế và tài chính của công ty TNHH Poongchinvina. Trong quá trình thực tập, em đã nhận được sự giúp đỡ, chỉ dẫn tận tình của thầy giáo, thạc sỹ Nguyễn Đức Phong cùng các anh chị trong phòng kế toán của công ty TNHH Poongchinvina để em có thể hoàn thành tốt chuyên đề báo cáo thực tập tổng hợp này. Em xin chân thành cảm ơn

TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Thực tập tốt nghiệp giai đoạn quan trọng trình đào tạo nhà trường Nhằm thực phương châm giáo dục lý thuyết gắn liền với thực tế, nhà trường gắn liền với xã hội Thông qua khảo sát thực tế công tác kế toán quan giúp học sinh ngành kế toán có dịp làm quen với công việc chuyên môn trước tốt nghiệp Sau nhận đề cương thực tập kế toán tổng hợp, em thực tập công ty TNHH Poongchinvina Tại đây, em làm quen, khảo sát nghiên cứu nghiệp vụ công tác kế toán bước bắt tay vào thực hành Qua hai tháng thực tập có hộ để kết hợp kiến thức học trường với thực tế công tác kế toán quan Qua giúp em củng cố lại kiến thức, vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, bên cạnh xây dựng cho cách làm việc sau trường Báo cáo thực tập bảng tổng kết mục đích đề thời gian thực tập tổng hợp kết trình thực tập quan Báo cáo gồm phần: Phần I: Tìm hiểu chung công ty TNHH Poongchinvina Phần II: Tìm hiểu chuyên môn nghiệp vụ, tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty TNHH Poongchinvina Phần III: Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích kinh tế tài công ty TNHH Poongchinvina Trong trình thực tập, em nhận giúp đỡ, dẫn tận tình thầy giáo, thạc sỹ Nguyễn Đức Phong anh chị phòng kế toán công NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG ty TNHH Poongchinvina để em hoàn thành tốt chuyên đề báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Viết tắt Tên đầy đủ BCTC CBCNV CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn Báo cáo tài Cán công nhân viên NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Tên bảng Trang Bảng1.4.1 Bảng kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH POONGCHIN VINA 19 Bảng 1.4.2 Bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốncủa công ty TNHH POONGCHIN VINA 20 NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.2.1 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH POONGCHIN VINA 11 Sơ đồ 1.3.1 Bộ máy quản lý cấp cao công ty TNHH POONGCHIN VINA 13 Sơ đồ 1.3.2 Bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh công ty TNHH POONGCHIN VINA 15 Sơ đồ 2.1.1 Bộ máy kế toán POONGCHIN VINA 22 Sơ đồ 2.3.1 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty TNHH POONGCHIN VINA Sơ đồ 2.3.2 Sơ đồ 2.3.3 công ty TNHH Quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty TNHH POONGCHIN VINA Quy trình ghi sổ kế toán tài sản cố định công ty TNHH POONGCHIN VINA 33 35 37 NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 1.1.1.Tên doanh nghiệp: - Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty TNHH POONGCHIN VINA - Tên công ty viết tiếng Anh: POONGCHIN VINA CO.,LTD 1.1.2.Địa trụ sở nhà máy: Thôn Trung Dương, xã Kiêu Kị, huyện Gia Lâm, TP Hà Nội - Mã số thuế: 0101.408.518 - Điện thoại: 84-4-36771356/58 Fax: 84-4-36771357 - Website: http//www.Poongchinvina.com.vn http//fedora-sense.com.vn - Email:fedora.sense@gmail.com - Văn phòng đại diện Hàn Quốc: Room 301, Now Building, 734-34 Banpo Dong, Seocho Ku, Seoul, Korea - Điện thoại: 82-2-512-2674 Fax: 82-2-512-2676 1.1.3.Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: số 193/GP-HN ngày 22/08/2003 với ngày phép điều chỉnh số 193/GPĐC1-HN ngày 25/03/2004, 193/GPĐC2-HN ngày 24/06/2004, 193/GPDDC3-HN ngày 14/10/2005, 193/GPDDC4-HN ngày 22/06/2005, 193/GPDDC5-HN ngày 02/03/2006 UBND TP Hà Nội cấp với ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: chuyên sản xuất loại tấm, chần dùng may mặc hàng xuất khẩu, ruột đệm đầu vào cho doanh nghiệp khác, sản xuất kinh doanh mặt hàng chăn ga gối đệm với thương hiệu SENSE FEDORA NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG 1.1.4.Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH có thành viên trở lên, doanh nghiệp 100% vốn nước (do công ty POONGCHIN PRODUCT Hàn Quốc làm chủ đầu tư) 1.1.5.Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất sản phẩm chăn ga gối đệm, chần gia công trụ sở nhà máy 1.1.6.Quy mô doanh nghiệp: -Vốn điều lệ: 3.240.000 USD - Vốn pháp định: 2.710.000 USD - Tổng số người lao động: 350 người Trong đó: Trình độ Đại Học: 10 người Trình độ Đại Học: 20 người Trình độ Cao Đẳng: người Trình độ Trung Cấp: 162 người Lao động Phổ Thông: 149 người -Nhà máy/tổng diện tích đất: 12.000m2/25.000m2 1.1.7.Người đại diện theo pháp luật công ty: Chức danh: Tổng Giám đốc Họ tên: MOON CHANG HO Giới tính: Nam Sinh ngày: 11/11/1959 Quốc tịch: Hàn Quốc Nơi tạm trú: thôn Trung Dương, xã Kiêu Kị, huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội Công ty thành lập vào tháng năm 2003 điều hành ông MOON CHANG HO, quốc tịch Hàn Quốc, chức vụ Tổng Giám đốc, công ty triển khai xây dựng nhà máy thời gian tháng Đến tháng năm 2004 quy trình xây dựng nhà xưởng lắp đặt máy móc hoàn thiện chuẩn bị cho công việc sản xuất từ tháng năm 2004 Quá trình xây dựng thêm hệ thống nhà xưởng máy móc thiết bị tiếp tục vào năm sau Cụ thể năm 2008 có xây dựng thêm nhà xưởng sản xuất nhà kho chứa thành phẩm Công ty TNHH POONGCHIN VINA thành lập vào hoạt động với số vốn điều lệ 3.200.000 USD thời điểm năm 2003 Công ty doanh nghiệp hoạt động tốt có uy tín cao thị trường Vì khách hàng tin tưởng trì tốt mối quan hệ nhiều năm Công ty TNHH POONGCHN VINA có lực tài dồi dào, công ty mạnh dạn đầu tư mua sắm thêm nhiều thiết bị máy móc đại với công nghệ phát triển vào sản NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm đảm bảo yêu cầu kỹ thuật đáp ứng với yêu cầu sản xuất Với 10 năm xây dựng phát triển, công ty TNHH POONGCHIN VINA có đội ngũ kỹ sư cán kỹ thuật có trình độ chuyên môn giỏi, có đội ngũ công nhân lành nghề, hệ thống dây chuyền sản xuất tiên tiến đại máy quản lý kinh nghiệm Trong suốt thời gian thành lập hoạt động, công ty hoàn thành tốt tiêu đề ra, thực tốt, quy định hoạt động liên doanh, liên kết Các loại hàng hóa công ty đạt chất lượng, có uy tín người tiêu dùng Công ty khẳng định vị trí kinh tế đầy cạnh tranh 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH POONGCHIN VINA 1.2.1.1 Chức năng: Công ty TNHH POONGCHIN VINA doanh nghiệp có uy tín thị trường lĩnh vực sản xuất loại tấm, chần xuất dùng cho may mặc, ruột đệm loại kích cỡ cho doanh nghiệp khác chăn ga gối đệm cung cấp cho người tiêu dùng nước, bệnh viện, khách sạn,…, bán thành phẩm cho hoạt động sản xuất công ty nguồn nguyên liệu đầu vào cho doanh nghiệp sản xuất lĩnh vực tương tự khác Công ty đáp ứng không nhỏ nhu cầu chăn ga gối đệm cho thị trường nước cho thị trường nước Hàn Quốc, Singapo,… 1.2.1.2 Nhiệm vụ: + Xây dựng thực tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty với phương châm năm sau cao năm trước, kỳ sau tốt kỳ này, xây dựng kế hoạch cao với thỏa mãn khả phát triển công ty Thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước việc nộp đầy đủ khoản tiền, thuế, phí, lệ phí cho ngân sách Nhà nước, hoạt động quy định pháp luật Nhà nước NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG + Thực tốt sách CBCNV, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công thu nhập tiền lương, bồi dưỡng đào tạo để không ngừng nâng cao nghiệp vụ tay nghề cho CBCNV công ty + Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với đơn vị nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy ín với khách hàng +Làm tốt công tác bảo vệ an toàn trật tự xã hội, vệ sinh môi trường + Kinh doanh có lãi, bảo toàn phát triển vốn đầu tư công ty doanh nghiệp khác, tối đa hóa lợi nhuận, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, đóng góp cho ngân sách nhà nước qua loại thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm, tạo thu nhập cho người lao động + Đa dạng hóa ngành, nghề kinh doanh, mở rộng thị trường nước, nâng cao lực cạnh tranh toàn công ty nhằm xây dựng phát triển công ty tiềm lực kinh tế ngày lớn mạnh 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công tyTNHH POONGCHIN VINA Công ty TNHH POONGCHIN VINA nằm diện tích rộng nên việc bố trí khu vực tương đối thuận lợi cho việc vận chuyển nguyên liệu, nhiên liệu, sản phẩm hay bán thành phẩm từ phân xưởng hay phân xưởng khác Nói cách khác, việc xếp khu vực hợp lý khoa học nên việc luân chuyển phân xưởng đảm bảo nhanh gọn từ khâu đầu vào khâu cuối đầu sản phẩm hoàn chỉnh Công ty tiếp cận thành công với công nghệ đại phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh phát triển, mở rộng quy mô Thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh sản xuất mặt hàng chăn ga gối đệm, chần gia công, công ty khai thác cách có hiệu nguồn vốn, vật tư, tài nguyên nhân lực để giữ vững nâng cao uy tín, vị canh tranh công ty thị trường, đảm bảo sống cho toàn CBCNV công ty NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm NVL (xơ, Đầu vào nhựa, dầu, túi,…) Xuất NVL PX Beding (Bộ đồ giường) Sản xuất PX Padding (bông, ruột đệm) Bông Nhập kho Thành phẩm PX Quilting (bông chần) NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN TRƯỜNG ĐHTCQTKD Thành phẩm đồ giường (chăn ga gối đệm TP) GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG Thành phẩm Chần hàng cho công ty (chăn ga, vỏ gối) Chần gia công theo đơn đặt hàng KH Sơ đồ1.2.1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH POONGCHIN VINA Quy trình công nghệ sản xuất công ty TNHH POONGCHIN VINA thường xuyên liên tục NVL đầu vào xuất cho phân xưởng sản xuất, phân xưởng sản xuất lại có mối quan hệ tương quan, sản phẩm phân xưởng vừa thành phẩm vừa bán thành phẩm phân xưởng khác Cuối công đoạn sản xuất thành phẩm chuyển nhập kho Cụ thể quy trình công nghệ sản xuất công ty TNHH POONGCHIN VINA thể sau: Tại phân xưởng Padding, NVL (xơ, nhựa, dầu,gas, túi) mua xuất cho sản xuất Máy M102 K302 nhập từ Đức theo công nghệ tiêu chuẩn châu Âu dùng để sản xuất bông, ruột đệm vừa để nhập kho thành phẩm vừa bán thành phẩm xuất cho phân xưởng khác sản xuất sản phẩm Tại phân xưởng Quilting, chuyển từ phân xưởng Padding sang theo lệnh điều chuyển nội bộ, với NVL (túi, vải, chỉ) sản xuất chần thành phẩm nhập kho; chần hàng cho công ty: ga chun chần, ga phủ chần, vỏ chăn chần, vỏ gối chần; chần hàng gia công theo đơn đặt hàng khách hàng (với vải khách hàng) Tại phân xưởng Bedding + NVL (chỉ, vải, khóa, túi) để sản xuất vỏ đệm ruột đệm chuyển từ phân xưởng Padding sang tiến hành lồng đệm nhập kho đệm thành phẩm NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 10 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG -Tài khoản 121: “Đầu tư tài ngắn hạn” -Tài khoản 129: “Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn” -Tài khoản 158: “Hàng hóa kho bảo thuế” -Tài khoản 161: “Chi nghiệp” -Tài khoản 343: “Trái phiếu phát hành” -Tài khoản 461: “Nguồn kinh phí nghiệp” -Tài khoản 512: “Doanh thu bán hàng nội bộ” -Tài khoản 611: “Mua hàng”,… 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán: Công ty TNHH POONGCHIN VINA thực qui định sổ kế toán Luật Kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 Công ty có hệ thống sổ kế toán cho kỳ kế toán năm Sổ kế toán bao gồm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết * Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ Nhật ký, Sổ * Sổ kế toán chi tiết gồm: sổ, thẻ kế toán chi tiết Công ty thực qui định nhà nước mẫu sổ, nội dung phương pháp ghi chép loại Sổ cái, sổ Nhật ký, sổ thẻ kế toán chi tiết Theo yêu cầu sổ kế toán nhà nước, công ty thực trang đầu sổ ghi rõ tên doanh nghiệp, tên sổ, ngày mở sổ, niên độ kế toán kỳ ghi sổ, họ tên, chữ ký người giữ ghi sổ, kế toán trưởng người đại diện pháp luật, ngày kết thúc ghi sổ ngày chuyển giao cho người khác Sổ kế toán từ trang đầu đến trang cuối , hai trang sổ có đóng dấu giáp lai công ty Việc ghi sổ kế toán công ty có vào chứng từ kế toán kiểm tra bảo đảm quy định chứng từ kế toán Mọi số liệu ghi sổ kế toán có chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lý chứng minh NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 29 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG Việc khóa sổ kế toán cuối kỳ kế toán trước lập báo cáo tài chính, khóa sổ kế toán công ty TNHH POONGCHIN VINAtrong trường hợp kiểm kê trường hợp khác thực theo quy định pháp luật Khi phát sai sót trước lập báo cáo tài năm nộp cho quan nhà nước có thẩm quyền công ty sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán máy vi tính năm Trường hợp phát sai sót sau lập báo cáo tài năm nộp cho quan nhà nước có thẩm quyền công ty sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán năm phát sai sót máy vi tính ghi vào dòng cuối sổ kế toán năm có sai sót Các trường hợp sửa chữa ghi sổ kế toán máy vi tính công ty TNHH POONGCHIN VINA thực theo “phương pháp ghi âm sổ” “phương pháp ghi bổ sung” Khi báo cáo toán năm duyệt công việc tra, kiểm tra, kiểm toán kết thúc có ý kiến kết luận thức có định phải sửa chữa lại số liệu theo báo cáo tài liên quan đến số liệu ghi sổ kế toán công tyTNHH POONGCHIN VINA sửa chữa lại sổ kế toán số dư tài khoản có liên quan theo phương pháp quy định Việc sửa chữa thực trực tiếp sổ kế toán năm phát sai sót, đồng thời ghi vào trang cuối (dòng cuối) sổ kế toán năm trước có sai sót (nếu phát sai sót báo cáo tài nộp cho quan có thẩm quyền) để giúp cho việcđối chiếu, kiểm tra thuận lợi, dễ dàng 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: Hệ thống báo cáo kế toán trình bày nhằm mục đích tổng hợp trình bày cách tổng quát, toàn diện tình hình tài chính, nguồn vốn doanh nghiệp, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm tài Cũng nhằm cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp năm tài qua dự đoán tương lai Thông tin báo cáo tài NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 30 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG quan trọng cho việc đưa định quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh chủ doanh nghiệp, đồng thời cung cấp thông tin phục vụ yêu cầu quản lý vĩ mô Nhà nước Cuối năm, kế toán tổng hợp công ty TNHH POONGCHIN VINA phải lập báo cáo tài để nộp cho quan quản lý Nhà nước bao gồm:  Bảng cân đối kế toán;  Báo cáo kết kinh doanh;  Bản thuyết minh báo cáo tài Ngoài để phục vụ yêu cầu quản lý đạo, công ty lập thêm số loại báo cáo sau: • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; • Bảng cân đối công nợ khách hàng 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA 2.3.1.Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Để hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty TNHH POONGCHIN VINA, kế toán vào chứng từ phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có,… để phản ánh vào sổ sách.Hằng ngày vào phiếu thu, phiếu chi kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt, đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung Căn vào số liệu sổ nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản 111 NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 31 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG Hằng ngày vào giấy báo nợ, giấy báo có kế toán ghi vào sổ tiền quỹ ngân hàng đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung Căn vào sổ liệu sổ nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản 112 Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có Sổ nhật ký chung Sổ tài khoản 111, 112 NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN Sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 32 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.3.1 : Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty TNHH POONGCHIN VINA 2.3.2.Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ Các chứng từ sử dụng công ty TNHH POONGCHIN VINA: - Phiếu nhập kho; - Phiếu xuất kho; - Biên kiểm kê vật tư; - Thẻ kho Các sổ kế toán sử dụng công ty TNHH POONGCHIN VINA: - Sổ chi tiết vật tư, công cụ dụng cụ; - Bảng cân đối nhập xuất tồn kho NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 33 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG Hàng ngày, vào chứng từ nhập xuất kho thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép số lượng thực nhập, thực xuất Ở phận kế toán, vào chứng từ nhập, xuất kho mở sổ chi tiết cho loại vật liệu giá trị số lượng Cuối tháng, kế toản tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn Thẻ kho Sổ chi tiết vật tư Bảng tổng hợp chi tiết nhập – xuất – tồn Phiếu nhập, phiếu xuất Sổ nhật ký chung Sổ TK 152, 153 NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 34 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.3.2: Quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty TNHH POONGCHIN VINA 2.3.3.Kế toán tài sản cố định Bộ sổ kế toán tài sản cố định công ty TNHH POONGCHIN VINA bao gồm chứng từ kế toán sau: - Biên giao nhận TSCĐ; - Thẻ TSCĐ; - Biên lý TSCĐ; - Biên giao nhận TSCĐ; - Biên đánh giá lại TSCĐ Căn vào chứng từ kế toán, kế toán ghi sổ nhật ký chung đồng thời ghi sổ, thẻ chi tiết TSCĐ sổ quỹ TSCĐ Căn vào số liệu sổ nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản 211 NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 35 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ TK 211 Sổ thẻ chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 36 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.3.3: Quy trình ghi sổ kế toán tài sản cố định công ty TNHH POONGCHIN VINA CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA Qua thời gian thực tập, tìm hiểu tình hình thực tế công ty TNHH POONGCHIN VINA, dẫn dắt giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán, kết hợp với kiến thức trang bị trường học giúp em có thêm số kinh nghiệm chuyên môn kế toán Với trình độ khả hạn hẹp mình, em xin đưa vài nhận xét đánh giá tổ chức máy kế toán tổ chức công tác kế toán công ty TNHH POONGCHIN VINA sau: 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 37 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG 3.1.1.Ưu điểm Công ty TNHH POONGCHIN VINA lựa chọn mô hình kế toán tập trung lựa chọn khả thi, hợp lý hiệu quả, đảm bảo đạo tập trung thống tạo điều kiện cho người lãnh đạo nắm tình hình sản xuất kinh doanh cách xác, kịp thời, dễ kiểm tra Việc xử lý thông tin kế toán nhanh kịp thời giúp cho ban lãnh đạo công ty đưa đạo sát hoạt động công ty, hình thức giảm thiểu đáng kể sai sót công tác hạch toán kế toán công ty Bộ máy kế toán thể đầy đủ vị trí công việc, tổ chức phù hợp với chuyên môn nhân viên Mỗi người theo dõi phần hành kế toán riêng chịu trách nhiệm việc hạch toán sổ sách Nhân viên phòng kế toán có trình độ thành thạo, kinh nghiệm lâu năm, có đạo đức nghề nghiệp tốt Giữa phần hành kế toán có phân công, phân nhiệm công việc cụ thể hợp lý góp phần đem lại hiệu cao cho công tác quản lý Với việc tổ chức máy kế toán chặt chẽ cụ thể góp phần làm tăng độ tin cậy sổ sách công ty Trong trình tổ chức chứng từ , kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời tuân thủ chế độ kiểm tra, ghi sổ, bảo quản, lưu trữ hủy chứng từ Do tổ cách bản, khoa học nên nhìn chung máy kế toán công ty luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho Ban Giám đốc Như vậy, máy kế toán góp phần không nhỏ công tác quản lý giúp tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm coi cánh tay phải đắc lực Ban Giám đốc Bộ máy kế toán thiết kế nhằm thực chức kiểm tra, giám sát đầy đủ chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bộ máy kế toán thể NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 38 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG rõ vai trò quan trọng việc tham mưu cho nhà quản lý việc đưa định kinh tế Với mô hình tổ chức này, lực kế toán viên khai thác cách hiệu đồng thời hạn chế việc tiêu hao công sức Công ty thành công việc tổ chức máy kế toán cấp, thống hoạt động có hiệu Qua sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty, ta thấy máy kế toán công ty TNHH POONGCHIN VINA tổ chức khoa học, gọn nhẹ, hợp lý phù hợp với đặc điểm tổ sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý công ty 3.1.2.Nhược điểm Tuy nhiên, với khối lượng công việc lớn mà số lượng kế toán lại ít, khiến nhân viên kế toán phải kiêm nhiều công việc dẫn đến trình làm việc dễ xảy sai sót Công ty nên bỏ thêm chi phí để tuyển thêm nhân viên kế toán cho khối lượng công việc vừa phải, không bị tải giúp cho chất lượng làm việc nâng cao 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGCHIN VINA Qua thực tế thực tập, kết vấn nội dung: Công tác kế toán, tài chính, phân tích thống kê hiệu kinh doanh doanh nghiệp thống kê doanh nghiệp công ty TNHH POONGCHIN VINA thực có ưu điểm hạn chế sau: 3.2.1.Ưu điểm công tác kế toán công ty TNHH POONGCHIN VINA: Công ty thưc tốt công tác kế toán đảm bảo cho công ty thực tốt kế hoạch đặt ra, chấp hành tốt chế độ sách Nhà nước Trong công tác kế toán, công ty TNHH POONGCHIN VINA áp dụng kế toán máy Do đó, hỗ trợ nhiều cho công tác quản lý chứng từ vào sổ lên báo NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 39 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG cáo Với nghiệp vụ kinh tế phức tạp, kế toán lập phiếu xử lý kế toán nhằm tổng hợp chứng từ, định khoản nhập vào máy Công ty thực nội dung công tác kế toán chế độ kế toán Việt Nam, công ty dùng sổ sách số chứng từ theo mẫu Bộ Tài Chính ban hành, thực hiên lưu chuyển chứng từ hợp lý, hợp lệ Công tác quản lý công ty thuận lợi, sổ sách công ty tập trung cách nhanh chóng, tầm kiểm soát Tổng Giám đốc thu gọn, bao quát tiết kiệm nhiều chi phí công tác tổ chức chứng từ lưu chuyển chứng từ công ty gọn nhẹ Chứng từ gốc công ty qua kế toán kho, kế toán công nợ cuối tập hợp cho kế toán trưởng để tổng hợp xử lý Tất trình theo trình tự định theo khâu mua bán hàng hóa việc thu chi công ty Mỗi tháng, phần mềm kết chuyển sổ sách lần Tất chứng từ phát sinh tháng lập theo bộ:  Phiếu nhập kho đối chiếu với hóa đơn đầu vào  Phiếu xuất kho đối chiếu với hóa đơn đầu Hệ thống sổ sách công ty TNHH POONGCHIN VINA quản lý chặt chẽ theo phận định kỳ tập hợp để đối chiếu Số dư tài khoản sổ đối chiếu với số liệu bảng cân đối phát sinh Qua thời gian thực tập công ty, kết hợp với kiến thức học trường tổ chức công tác kế toán công ty TNHH POONGCHIN VINA có hiệu quả, đội ngũ kế toán làm việc xác đầy đủ 3.2.2.Bên cạnh ưu điểm công tác kế toán công ty tồn hạn chế: Số lượng lao động công ty lớn (trên 300 người), có đội ngũ lao động gián tiếp hưởng lương theo ngày công, có trường hợp muộn sớm, chí làm việc nửa ngày công ty chưa có biện pháp cách thức để NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 40 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG hạch toán trường hợp Do vậy, công ty cần có biện pháp quản lý tiền lương chặt chẽ khối lao động trực tiếp khối lao động gián tiếp 3.3 ĐỀ XUẤT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHUYÊN SÂU Để đứng vững tồn có sức cạnh tranh chế thị trường tất doanh nghiệp phải có chiến lược, hoạch định quản lý kinh tế cách sâu sắc toàn diện Người lãnh đạo phải đặt câu hỏi làm để hoạt động sản xuất mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp mà thân thiện với môi trường sống Để trả lời câu hỏi đó, người cán tài kế toán phải kim nam cho lãnh đạo tròn việc thực quản lý kinh tế định phát triển doanh nghiệp Qua thời gian thực tập công ty Trách nhiệm hữu hạn poongchin vina, em nhận thức tầm quan trọng kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ doanh nghiệp ngành sản xuất bông, chăn ga gối đệm Với khả nhận thức hướng dẫn tận tình thạc sỹ Nguyễn Đức Phong quan tâm giúp đỡ phòng kế toán công ty TNHH Poongchin vina, em xin làm báo cáo thực tập tốt nghiệp nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu – Công cụ dụng cụ công ty TNHH Poongchin vina” NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 41 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG KẾT LUẬN Trong điều kiện hộ nhập kinh tế quốc tế điều kiện kinh tế khủng hoảng nay, việc trì phát triển thương hiệu doanh nghiệp nước nước không đơn giản Nhưng với lịch sử hình thành phát triển với nỗ lực ban lạnh đạo công ty TNHH Poongchin vina nay, công ty chắn trì tìm chỗ đứng thị trường nước quốc tế Do thời gian thực tập công ty có hạn khả trình độ sinh viên hạn chế nên báo cáo em nêu ý kiến bước đầu,nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận thông cảm đóng góp ý kiến quý thầy cô giáo anh chị công ty TNHH POONGCHIN VINA Một lần em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thạc sỹ Nguyễn Đức Phong, đến ban lãnh đạo công ty TNHH POONGCHIN VINA, nhân viên phòng kế toán tận tình hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập Đồng thời em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 42 TRƯỜNG ĐHTCQTKD GVHD: Th.s NGUYỄN ĐỨC PHONG truyền đạt cho em kiến thức quý báu thời gian học tập để em có điều kiện sâu, nghiên cứu hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 03 năm 2016 Sinh viên NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN NGUYỄN THỊ NGỌC HUYỀN 43