Giải pháp xử lý và ngăn ngừa nợ quá hạn của các Ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Trà Vinh

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH _ Mục lục MỞ ĐẦU Trang TRẦN THỊ HỒNG THẮM GIẢI PHÁP XỬ LÝ VÀ NGĂN NGỪA NỢ QUÁ HẠN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TRÀ VINH Chuyên ngành: Kinh Tế Tài Chính Ngân Hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS BÙI KIM YẾN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG……………………………4 1.1.Khái niệm sở đời tín dụng…………………………………………… 1.2.Chức tín dụng…………………………………………………………… 1.2.1.Chức tập trung phân phối lại vốn theo nguyên tắc có hoàn trả…… 1.2.2.Chức tiết kiệm tiền mặt……………………………………………… 1.2.3.Chức phản ánh cách tổng hợp kiểm soát trình hoạt động kinh tế…………………………………………………………………………….5 1.3.Vai trò tín dụng………………………………………………………………………6 1.3.1.Tín dụng góp phần thúc đẩy sản xuất lưu thông hàng hoá phát triển……… 1.3.2.Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá cả………………………… 1.3.3.Tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm ổn định trật tự xã hộI………………………………………………………………………………7 1.3.4.Tín dụng tạo điều kiện thuận lợi để phát triển kinh tế nước ngoài………… 1.4.Các loại rủi ro kinh doanh ngân hang……………………………………….7 1.4.1 Đặc trưng kinh doanh ngân hàng……………………………… ……7 1.4.2.Rủi ro kinh doanh ngân hang………………………………………… 1.4.2.1.Rủi ro tín dụng 10 1.4.2.2.Rủi ro lãi suất 11 1.4.2.3.Rủi ro toán 12 1.4.2.4.Các rủi ro khác 13 1.4.3 Ảnh hưởng rủi ro kinh doanh ngân hang 14 1.5.Phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NỢ QUÁ HẠN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TRÀ VINH 2.1.Giới thiệu tình hình kinh tế hệ thống Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Trà Vinh 17 2.1.1.Giới thiệu tình hình kinh tế tỉnh Trà Vinh 17 2.1.2.Hệ thống Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Trà Vinh 19 2.2.Kết hoạt động kinh doanh 19 2.3.Hoạt động tín dụng 21 2.3.1.Tình hình cho vay 21 2.3.2.Tình hình thu nợ 27 2.3.3.Tình hình nợ hạn 31 2.3.3.1.Nợ hạn phân theo thời hạn cho vay 31 2.3.3.2.Nợ hạn phân theo thành phần kinh tế 33 2.3.3.3.Nợ hạn phân theo nhóm 37 2.3.4.Tình hình xử lý nợ tồn đọng 40 2.4.Nhận xét đánh giá 42 2.4.1.Những thành tích đạt 42 2.4.2.Những mặt tồn 43 2.4.3.Những nguyên nhân hạn chế hoạt động tín dụng 45 2.4.3.1.Nguyên nhân chủ quan 45 2.4.3.1.1.Thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu Ngân hàng Nhà nước địa bàn tỉnh 45 2.4.3.1.2.Công tác kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh ngân hàng chưa chặt chẽ 45 2.4.3.1.3.Trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cán ngân hàng hạn chế 46 2.4.3.1.4.Công tác thẩm định cho vay sơ sài buông lỏng việc kiểm tra giám sát sau cho vay 47 2.4.3.1.5.Sự yếu doanh nghiệp vay vốn địa bàn 48 2.4.3.2.Nguyên nhân khách quan 49 2.4.3.2.1.Khách hàng vay vốn gặp rủi ro thời tiết dịch bệnh 49 2.4.3.2.2.Môi trường pháp lý chưa thuận lợi 50 CHƯƠNG 3:GIẢI PHÁP XỬ LÝ VÀ NGĂN NGỪA NỢ QUÁ HẠN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TRÀ VINH 51 3.1.Giải pháp chủ yếu xử lý nợ hạn 51 3.1.1.Thành lập công ty mua bán nợ chi nhánh Ngân hàng thương mại địa bàn thành lập 51 3.1.1.1.Sự cần thiết thành lập công ty 51 3.1.1.2.Mô hình công ty mua bán nợ 52 3.1.1.3.Quy trình xử lý 53 3.1.2.Vận động tài trợ nợ 55 3.1.3.Tháo gỡ vướng mắc quy định pháp lý 55 3.1.3.Xoá nợ 56 3.2.Giải pháp ngăn ngừa nợ hạn 57 3.2.1.Tập trung đào tạo lại cán để đáp ứng nhu cầu trước mắt lâu dài 57 3.2.2.Tăng cường công tác tra, kiểm tra nội ngân hang 57 3.2.3.Hạn chế việc giải ngân tiền mặt 58 3.2.4.Phân tán rủi ro, đa dạng hoá hình thức cho vay 59 3.2.5.Thực tốt việc khai thác phân tích thông tin tín dụng 59 3.2.6.Thẩm định chặt chẽ tài sản đảm bảo 63 3.2.5.2.Kiểm tra giám sát sau cho vay 64 3.2.5.3.Tích cực theo dõi thu hồi nợ gốc, nợ lãi 65 3.2.9.Dự báo 66 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG Trang BIDV: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam (Bank For Investment And Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh 20 Development Of Vietnam) Bảng 2: Tình hình cho vay 23 CTCP&TNHH: Công ty cổ phần Trách nhiệm hữu hạn DNTN: Doanh nghiệp tư nhân DNNN: Doanh nghiệp Nhà nước DPRR: Dự phòng rủi ro GDP: Gross Domestic Product HTX: Hợp tác xã NHTM: Ngân hàng thương mại NHNN: Ngân hàng Nhà nước NQH: Nợ hạn NTĐ: Nợ tồn đọng QTD: Quỹ tín dụng QTDND: Quỹ tín dụng nhân dân TCTD: Tổ chức tín dụng TNCT: Tư nhân cá thể TPKT: Thành phần kinh tế TTLT-NHNN-BTP: Thông tư liên tịch-Ngân hàng Nhà nước-Bộ tư pháp TTLT-NHNN-BTP-BTC-TCĐC: Thông tư liên tịch-Ngân hàng Nhà nước-Bộ tư phápBộ tài chính-Tổng cục địa VNĐ: Việt Nam đồng Bảng 3: Doanh số thu nợ NHTM tỉnh Trà Vinh theo TPKT từ 2003-2006 28 Bảng 4: Cơ cấu nợ hạn theo thời hạn cho vay 32 Bảng 5: Cơ cấu nợ hạn phân theo thành phần kinh tế 34 Bảng 6: Cơ cấu nợ hạn phân theo nhóm 37 Bảng 7: Tình hình xử lý nợ tồn đọng 40 Bảng 8: Tình hình tận thu nợ tồn đọng hạch toán bảng tổng kết tài sản 41 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ VÀ HÌNH LỜI MỞ `ĐẦU Trang Biểu đồ 1: Tổng dư nợ NHTM qua năm 22 Biểu đồ 2: Tỷ lệ dư nợ ngắn trung dài hạn năm 2006 24 Biểu đồ 3: Tỷ lệ dư nợ TPKT năm 2006 25 Biểu đồ 4: Tỷ lệ dư nợ ngắn hạn TPKT năm 2006 26 1.LÝ DO NGHIÊN CỨU Trong đời sống kinh tế hàng ngày, rủi ro thông thường coi bất trắc, biến cố lợi, mong đợi Rủi ro nhiều mang lại hậu không lường, người ta thường tìm cách để phòng ngừa, hạn chế rủi ro đến mức Biểu đồ 5: Tỷ lệ dư nợ trung, dài hạn TPKT năm 2006 27 thấp Cũng doanh nghiệp khác, ngân hàng gặp rủi ro, Biểu đồ 6: Doanh số thu nợ qua năm 27 kinh doanh lĩnh vực đặc biệt nên rủi ro kinh doanh ngân hàng không ảnh Biểu đồ 7: Tỷ lệ nợ hạn TPKT qua năm 36 Biểu đồ 8: Tổng nợ hạn qua năm 38 hưởng đến thân ngân hàng mà gây tác động xấu đến kinh tế-xã hội Quản lý rủi ro hoạt động trung tâm tổ chức tài chính-ngân hàng, kiểm soát quản lý rủi ro chặt chẽ đồng nghĩa với việc sử dụng cách có hiệu Biểu đồ 9: So sánh nợ hạn tạm thời nợ khoanh qua năm 39 nguồn vốn hoạt động Mặt khác, kinh tế thị trường không chấp nhận rủi Hình: Quy trình xử lý nợ hạn, tồn đọng công ty mua bán nợ 53 ro tạo hội đầu tư kinh doanh mới.Do quản lý rủi ro yêu cầu tất yếu đặt trình tồn phát triển ngân hàng thương mại Trong thực tế hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại nước ta, hoạt động tín dụng có vai trò chủ yếu, nên rủi ro hoạt động ngân hàng phần lớn rủi ro tín dụng Chính thế, vấn đề tồn xúc hoạt động ngân hàng nợ hạn làm để hạn chế thấp rủi ro tín dụng Nợ hạn giống “khối u” ngân hàng Theo thông lệ quốc tế nợ hạn mức 5% chấp nhận được, Việt Nam nói chung tỉnh Trà Vinh nói riêng số mức cao Tỷ lệ nợ hạn có ảnh hưởng xấu đến an ninh tài ngân hàng Do cần phải xử lý ngăn ngừa nợ hạn, nhằm góp phần lành mạnh hóa tình hình tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại thực tốt nghiệp vụ kinh doanh lĩnh vực tín dụng nhằm bước hội nhập quốc tế lĩnh vực ngân hàng đạt kết 2.MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Ngân hàng thương mại tác nhân chủ yếu để phát triển kinh 10 4.PHẠM VI NGHIÊN CỨU Luận văn phân tích tình hình hoạt động tín dụng nợ hạn dựa số liệu thực trạng năm 2003-2006 NHTM địa bàn tỉnh Trà Vinh Ý NGHĨA CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU tế-xã hội, mà hoạt động tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng đồng thời nguồn Thông qua số giải pháp việc xử lý ngăn ngừa nợ hạn nhằm tạo thu nhập quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng, hiệu hoạt động tăng trưởng tín dụng cách ổn định, an toàn, bền vững góp phần thúc đẩy tăng ngân hàng cao thể mức đóng góp ngân hàng xã hội lớn trưởng kinh tế xã hội tỉnh nhà Trên sở vận dụng lý luận phương pháp nghiên cứu khoa học ứng dụng vào tình hình thực tiễn tỉnh Trà Vinh, luận văn có mục tiêu nghiên cứu sau: -Phân tích tình hình hoạt động tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Trà Vinh qua đưa nhận xét đánh giá hoạt động NHTM địa bàn -Tìm hiểu nguyên nhân việc nợ hạn phát sinh kéo dài , sở xây dựng giải pháp cụ thể để xử lý ngăn ngừa nợ hạn để lành mạnh hoá tình hình tài NHTM địa bàn tỉnh Trà Vinh 3.PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Trên sở nội dung đề tài, thực thu thập thống kê số liệu từ báo cáo Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Trà Vinh Luận văn áp dụng phương pháp so sánh tương đối, tuyệt đối, phân tích đánh giá tình hình hoạt động tín dụng, xác định đạt mặt tồn NHTM địa bàn Tham khảo giáo trình, tài liệu,số liệu báo cáo niên giám thống kê…để phục vụ nội dung nghiên cứu Sử dụng phần mềm vi tính: word, excel để đánh văn bản, xử lý số liệu vẽ biểu bảng 6.KẾT CẤU LUẬN VĂN -Luận văn bao gồm phần sau: -Lời mở đầu -Chương I: Cơ sở lý luận chung tín dụng -Chương II: Thực trạng nợ hạn NHTM địa bàn tỉnh Trà Vinh -Chương III: Giải pháp xử lý ngăn ngừa nợ hạn NHTM địa bàn tỉnh Trà Vinh -Kết luận -Tài liệu tham khảo -Phụ lục 11 12 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG vốn tín dụng phận quan trọng nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Ngoài ra, vốn tín dụng nguồn vốn đầu tư quan trọng lĩnh vực vốn cố định Trong phạm vi toàn kinh tế, phân phối lại vốn tiền tệ hình thức tín 1.1.KHÁI NIỆM VÀ CƠ SỞ RA ĐỜI CỦA TÍN DỤNG “Tín dụng” xuất phát chữ La-tinh: Creditium có nghĩa tin tưởng, nuôi dưỡng lòng tin, hẹn trả Trong tiếng Anh gọi Credit Tín dụng xuất từ có phân công lao động xã hội, sản xuất trao đổi hàng hoá phát triển Trong trình trao đổi hàng hoá, nảy sinh quan hệ vay nợ lẫn chủ thể kinh tế Hiểu theo nghĩa rộng, tín dụng quan hệ xã hội, quan hệ sử dụng vốn lẫn chủ thể kinh tế với chủ thể kinh tế khác nguyên tắc có hoàn trả Nói cách khác, tín dụng chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng lượng giá trị định hình thức vật hay tiền tệ thời hạn định từ người cho vay sang người vay đến hạn phải hoàn trả lại với lượng giá trị lớn ban đầu Khoản giá trị dôi gọi lợi tức tín dụng Trong thực tế hoạt động tín dụng phong phú đa dạng, dù dụng thực hai cách: phân phối trực tiếp phân phối gián tiếp -Phân phối trực tiếp việc phân phối vốn từ chủ thể có vốn tạm thời chưa sử dụng sang chủ thể trực tiếp sử dụng vốn cho sản xuất kinh doanh tiêu dùng Phương pháp phân phối thực quan hệ tín dụng thương mại việc phát hành trái phiếu công ty -Phân phối gián tiếp việc phân phối vốn thực thông qua tổ chức tài trung gian như: Ngân hàng thương mại, Hợp tác xã tín dụng, Công ty tài 1.2.2 Chức tiết kiệm tiền mặt Lúc đầu, tiền tệ lưu thông tiền đúc kim loại (tiền vàng), kinh tế phát triển, làm xuất việc lưu thông dấu hiệu giá trị để thay cho tiền vàng Trong kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng ngày mở rộng phát triển hình thức tín dụng quan hệ kinh tế sản xuất hàng đa dạng, từ thúc đẩy việc mở rộng toán không dùng tiền mặt toán hóa, tồn phát triển gắn liền với tồn phát triển quan hệ hàng bù trừ đơn vị kinh tế Điều làm giảm khối lượng tiền mặt lưu hóa-tiền tệ Mục đích tính chất tín dụng mục đích tính chất sản xuất thông, giảm chi phí lưu thông tiền mặt, đồng thời cho phép Nhà nước điều tiết hàng hóa xã hội định Sự vận động tín dụng luôn chịu chi phối cách linh hoạt khối lượng tiền tệ nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu tiền tệ cho sản xuất quy luật kinh tế phương thức sản xuất xã hội lưu thông hàng hoá phát triển 1.2.CHỨC NĂNG CỦA TÍN DỤNG 1.2.1 Chức tập trung phân phối lại vốn theo nguyên tắc có hoàn trả Thực chức này, tín dụng thu hút đại phận tiền tệ nhàn rỗi kinh tế phân phối lại vốn hình thức cho vay để bổ sung vốn cho doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu vốn nhằm phục vụ cho sản xuất, kinh doanh dịch vụ tiêu dùng, 1.2.3 Chức phản ánh cách tổng hợp kiểm soát trình hoạt động kinh tế Trong việc thực chức tập trung phân phối lại vốn tiền tệ nhằm phục vụ yêu cầu tái sản xuất, tín dụng có khả phản ánh cách tổng hợp nhạy bén tình hình hoạt động kinh tế, tín dụng coi công 13 14 cụ quan trọng Nhà nước để kiểm soát, thúc đẩy trình thực chiến lược hàng hoá dịch vụ làm ngày nhiều, đáp ứng nhu cầu ngày tăng xã hoạch định phát triển kinh tế hội, nhờ mà tín dụng góp phần làm ổn định thị trường giá nước… Mặt khác, thực chức tiết kiệm tiền mặt, gắn liền với việc toán không dùng tiền mặt kinh tế, tín dụng phản ánh kiểm soát trình phân phối sản phẩm quốc dân kinh tế 1.3 VAI TRÒ CỦA TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.3.1 Tín dụng góp phần thúc đẩy sản xuất lưu thông hàng hoá phát triển Tín dụng, trước hết nguồn cung ứng vốn cho doanh nghiệp tổ chức kinh tế 1.3.3 Tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm ổn định trật tự xã hội Một mặt, tín dụng có tác động thúc đẩy kinh tế phát triển, sản xuất hàng hoá dịch vụ ngày gia tăng thoả mãn nhu cầu đời sống người lao động Mặt khác, vốn tín dụng cung ứng tạo khả việc khai thác tiềm sẵn có xã hội tài nguyên thiên nhiên, lao động, đất rừng,… thu hút nhiều lực lượng lao động xã hội, tạo lực lượng sản xuất mới, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Và xã hội phát triển lành mạnh, đời sống ổn định, có Tín dụng công cụ để tập trung vốn cách hữu hiệu kinh tế Tín dụng công cụ tập trung vốn mà công cụ thúc đẩy tích tụ vốn cho xí nghiệp, tổ chức kinh tế Như vậy, nhờ tín dụng ngân hàng doanh nghiệp tận dụng dòng chảy khác vốn xã hội Với dân chúng, tín dụng cầu nối tiết kiệm đầu tư, toàn xã hội, tín dụng làm tăng hiệu suất sử dụng đồng vốn Tất hợp lực tác động lên đời sống kinh tế-xã hội tạo động lực phát triển mạnh mẽ mà công cụ tài thay 1.3.2 Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá Khi thực chức tập trung phân phối lại vốn tiền tệ, tín dụng góp công ăn việc làm… tiền đề quan trọng để ổn định trật tự xã hội 1.3.4 Tín dụng tạo điều kiện thuận lợi để phát triển kinh tế nước Sự phát triển tín dụng phạm vi quốc nội mà mở rộng phạm vi quốc tế, nhờ thúc đẩy mở rộng phát triển quan hệ kinh tế đối ngoại nhằm giúp đỡ giải nhu cầu lẫn trình phát triển lên nước, làm cho nước có điều kiện xích lại gần phát triển 1.4 RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.4.1 Đặc trưng kinh doanh ngân hàng Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại có đặc trưng sau: phần làm giảm khối lượng tiền lưu hành kinh tế, đặc biệt tiền mặt tay Ngân hàng thương mại ngân hàng kinh doanh tiền gửi tầng lớp dân cư, làm giảm áp lực lạm phát, nhờ góp phần làm ổn định tiền tệ Mặt Trên thị trường tài chính, NHTM tổ chức trung gian tài quan trọng nhất, khác, cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoàn chuyển tải khoản vốn huy động xã hội đến người có nhu cầu chi thành kế hoạch sản xuất kinh doanh…làm cho sản xuất ngày phát triển, sản phẩm tiêu đầu tư Với chức ban đầu nhận tiền gửi xã hội, sau NHTM trở thành chủ thể chuyên mua bán quyền sử dụng vốn 15 16 Ngày có nhiều tổ chức cung cấp dịch vụ ngân hàng đời phát triển Nếu NHTM vừa thực loại hình dịch vụ có hiệu Song người ta phân biệt NHTM với tổ chức tín dụng khác chỗ NHTM ngân bị ngân hàng khác thực theo Như vậy, khái niệm sản phẩm dịch vụ hàng kinh doanh tiền gửi Cũng mà NHTM chủ yếu cấp tín dụng ngắn hạn cho NHTM phải hiểu sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng đưa thị trường trước khách hàng có nhu cầu vốn bổ sung đối thủ cạnh tranh Hoạt động NHTM có tính nhạy cảm cao chịu giám sát chặt chẽ pháp luật Kinh doanh ngân hàng dựa niềm tin, tính nhạy cảm kinh doanh Mặt khác, thời gian yếu tố quan trọng thực giá trị sản phẩm, đồng thời yếu tố định giá sản phẩm dịch vụ ngân hàng Vì vậy, sản phẩm dịch vụ ngân hàng gắn chặt với yếu tố thời gian cao Chỉ cần biến động nhỏ gây tác động hoạt động kinh Khách hàng ngân hàng đông đảo đa dạng doanh ngân hàng (một thay đổi nhỏ lãi suất dẫn đến dịch chuyển khách Khách hàng ngân hàng đông đảo đa dạng, đòi hỏi khách hàng hàng từ ngân hàng sang ngân hàng khác) Nếu ngân hàng hoạt động tốt, góp phần tiết kiệm nguồn lực, giảm thiểu chi phí cho xã hội, tạo điều kiện cho kinh tế tăng trưởng phát triển bền vững Ngược lại, ngân hàng phá sản ảnh hưởng trực tiếp đến người gửi tiền, phá sản ngân hàng có hiệu ứng dây chuyền, lây lan lớn tác động xấu đến đời sống kinh tế xã hội Do hậu việc phá sản ngân hàng đến kinh tế, hoạt động kinh doanh ngân hàng phải giám sát chặt chẽ, thường xuyên luật định, quy chế giám sát phổ biến là: quy chế an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng, quy chế phân phối tín dụng, quy chế bảo vệ nhà đầu tư, quy chế thành lập cấp giấp phép kinh doanh cho NHTM Các sản phẩm, dịch vụ NHTM mang tính tương đồng, dễ bắt chước gắn chặt với yếu tố thời gian Các sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng đa dạng Song phần lớn sản phẩm ngân hàng lại tương đồng với sản phẩm NHTM khác, đặc biệt sản phẩm truyền thống như: huy động vốn, cho vay, toán… sản phẩm dịch vụ ngân hàng khác Vì vậy, ngân hàng phải nghiên cứu xây dựng chiến lược khách hàng phù hợp Kinh doanh ngân hàng gắn liền với yếu tố rủi ro Rủi ro xảy loại hình kinh doanh Tuy nhiên, rủi ro kinh doanh ngân hàng có điểm khác biệt lĩnh vực kinh doanh khác mức độ nguyên nhân Rủi ro kinh doanh ngân hàng có tính lan truyền để lại hậu to lớn, không bao gồm rủi ro nội ngân hàng, mà tất ngành khác kinh tế, không phạm vi quốc gia mà ảnh hưởng đến nhiều quốc gia khác Những rủi ro thường gặp là: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro toán, rủi ro hối đoái, rủi ro hoạt động 1.4.2 Rủi ro kinh doanh ngân hàng Trong kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh chứa đựng rủi ro tiềm ẩn Hoạt động kinh doanh NHTM không tránh khỏi Rủi ro kiện xảy ý muốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh NHTM 17 18 Do đặc điểm đối tượng kinh doanh tính hệ thống nên kinh doanh ngân hàng rủi ro cao gấp so với doanh nghiệp lĩnh vực kinh doanh -Giá trị tài sản đảm bảo tiền vay không đáp ứng yêu cầu thu nợ ngân hàng khác Những rủi ro tài mà NHTM thường gặp phải là: 1.4.2.1 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng không thực khả thực nghĩa vụ theo cam kết Đối với NHTM rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp ngân hàng không thu gốc lãi khoản cho vay, việc toán nợ gốc lãi vay không hạn Nếu tất khoản cho vay ngân -Quá trọng lợi tức, đặt kỳ vọng vào lợi tức cao khoản cho vay lành mạnh -Các nguyên nhân khác như: người vay cố ý không trả nợ, lý bất khả kháng người vay chết tích Mức độ rủi ro tín dụng đánh giá qua tiêu: -Hệ số thu nợ : hàng toán đầy đủ hạn gốc lãi ngân hàng không bị rủi ro Hệ số thu nợ = Doanh số thu nợ / Doanh số cho vay * 100% tín dụng Ngược lại, người vay tiền khả trả nợ cố ý không trả nợ Chỉ tiêu đánh giá hiệu tín dụng việc thu nợ ngân hàng Nó phản rủi ro tín dụng nảy sinh Rủi ro tín dụng không giới hạn hoạt động cho vay mà bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác NHTM như: hoạt động bảo lãnh, tài trợ ngoại thương, cho thuê tài Rủi ro tín dụng loại rủi ro ngân hàng, nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng thường do: -Do người vay vốn lâm vào tình trạng khó khăn tài nên đủ khả toán nợ cho ngân hàng -Do thiếu thông tin khách hàng nên ngân hàng cho khách hàng kinh doanh hiệu vay vốn, nên việc thu nợ gặp khó khăn, đến hạn khách hàng không trả nợ cho ngân hàng -Cán ngân hàng bất cập trình độ vi phạm đạo đức kinh doanh, dẫn đến cho vay không mục đích, thẩm định dự án đầu tư, phương án kinh doanh không xác ánh thời kỳ đó, với doanh số cho vay định ngân hàng thu đồng vốn, tỷ lệ cao tốt -Hệ số nợ hạn: Hệ số nợ hạn = Dư nợ hạn/tổng dư nợ * 100% Chỉ tiêu cho thấy khả thu hồi vốn ngân hàng khoản vay Đây tiêu dùng để đánh giá chất lượng tín dụng rủi ro tín dụng ngân hàng Tỷ lệ nợ hạn cao thể chất lượng tín dụng ngân hàng ngược lại -Hệ số rủi ro tín dụng Hệ số rủi ro tín dụng = Tổng dư nợ cho vay/Tổng tài sản có Chỉ tiêu có kết nhỏ thể chất lượng tín dụng ngân hàng cao rủi ro tín dụng ngân hàng thấp 1.4.2.2 Rủi ro lãi suất 19 Lãi suất giá sản phẩm ngân hàng, nên có tác động trực tiếp đến giá trị tài sản Có tài sản Nợ ngân hàng Mọi thay đổi lãi suất tác động đến 20 ro toán xuất hai nguyên nhân nguyên nhân từ phía tài sản Nợ nguyên nhân từ phía tài sản Có việc tăng, giảm thu nhập, chi phí lợi nhuận ngân hàng Nếu thu nhập từ lãi không Nguyên nhân từ phía tài sản Nợ phát sinh ngân hàng không đáp ứng lớn chi phí lãi ngân hàng gặp rủi ro lãi suất Như vậy, rủi ro lãi suất rủi nhu cầu toán buộc phải nhượng bán tài sản khác với giá thấp giá thị trường ro biến động lãi suất gây nên Nếu ngân hàng có tài sản Nợ nhạy cảm với lãi Để có thu nhập cao hầu hết ngân hàng giảm dự trữ tiền mặt tăng đầu tư vào suất lớn tài sản Có nhạy cảm với lãi suất, lãi suất tăng lợi nhuận ngân tài sản có tính khoản thấp có thời hạn dài, người gửi hàng bị giảm Ngược lại, lãi suất giảm làm tăng lợi nhuận ngân hàng tiền đồng thời có nhu cầu rút tiền ngân hàng dễ bị rủi ro Nguyên nhân gây rủi ro lãi suất không cân xứng kỳ hạn Nguyên nhân từ phía tài sản Có phát sinh trường hợp số khoản tín tài sản Nợ tài sản Có Nếu ngân hàng dùng tài sản Nợ ngắn hạn để đầu tư vào tài sản dụng cấp không hoàn trả hạn, vốn huy động đến hạn Có dài hạn lãi suất ngắn hạn tăng lên, lãi suất đầu tư giữ nguyên, toán hợp đồng tín dụng ký đến hạn giải ngân Trong trường hợp này, ngân hàng ngân hàng gặp rủi ro Ngược lại, ngân hàng dùng tài sản Nợ dài hạn để đầu tư vào phải tìm nguồn vốn khác để tài trợ Để đáp ứng kịp thời nhu cầu tài sản Có ngắn hạn lãi suất đầu tư giảm ngân hàng có nguy bị rủi ro toán phát sinh buộc ngân hàng phải sử dụng tiền mặt dự trữ, bán tài sản Có khác, Ngoài ra, rủi ro lãi suất xảy nguyên nhân khác như: Do bất lợi cạnh tranh, buộc ngân hàng phải tăng lãi suất huy động hạ lãi suất cho vay để thu vay từ bên Điều dẫn đến rủi ro tài sản Nợ cho ngân hàng, làm giảm thu nhập ngân hàng, làm tăng chi phí cho ngân hàng hút khách hàng, làm tăng chi phí giảm thu nhập ngân hàng Do cung tiền 1.4.2.4 Các rủi ro khác tệ nhỏ cầu tiền, nên ngân hàng phải tăng lãi suất để huy động vốn Do sách ưu đãi cho vay Nhà nước nên ngân hàng phải giảm lãi suất cho vay 1.4.2.3 Rủi ro toán Rủi ro toán rủi ro nguy hiểm ngân hàng, có liên quan đến sống ngân hàng Một ngân hàng hoạt động bình thường phải đảm bảo khả toán, tức phải đáp ứng nhu cầu toán tại, tương lai nhu cầu toán đột xuất Nếu không đáp ứng nhu cầu toán ngân hàng bị khả toán có nguy phá sản Đặc trưng rủi ro toán tính lỏng tài sản Có thấp so với tài sản Nợ, nên ngân hàng không đáp ứng đầy đủ nhu cầu toán Rủi Ngoài rủi ro hoạt động ngân hàng chịu rủi ro khác như: -Rủi ro môi trường: rủi ro môi trường hoạt động ngân hàng gây nên, bao gồm rủi ro biến động thiên nhiên, rủi ro kinh tế, rủi ro thay đổi sách pháp luật Nhà nước gây bất lợi cho ngân hàng Rủi ro môi trường rủi ro mà ngân hàng khó kiểm soát được, chúng làm suy yếu khả chịu đựng rủi ro ngân hàng gây cho ngân hàng thiệt hại tài -Rủi ro công nghệ: loại rủi ro thường xảy trường hợp ngân hàng đầu tư lớn vào phát triển công nghệ hiệu sử dụng lại không cao, 61 62 Diễn giải mô hình: 3.1.2 Vận động tài trợ nợ (1): Tổ chức có nhu cầu bán nợ đến công ty làm thủ tục bán khoản nợ cho công Các Ngân Hàng Thương Mại phối hợp với quan chức tỉnh tiến (2): Bộ phận phân tích, thẩm định công ty tiến hành việc phân tích đánh giá toán nợ cho gia đình, cá nhân gặp thiên tai, lũ lụt, có công với cách mạng… ty hành vận động nhà hảo tâm, doanh nghiệp, việt kiều … tỉnh tài trợ khoản nợ để đưa mức giá hợp lý không khả trả nợ Để thực tốt công việc đỏi hỏi cán tín dụng phải nắm rõ tình trạng khó (3): Sau thẩm định, phân tích khoản nợ, công ty đưa mức giá báo cho đơn vị bán Nếu đơn vị bán đồng ý mức giá công ty tiến hành việc khăn gia cảnh khách hàng để vận động tài trợ Các quan chức toán cho đơn vị bán tỉnh phải phối hợp mật thiết với Ngân hàng Thiệc giải pháp Ngân hàng Thương mại thu hồi lại vốn (4): Đơn vị bán chuyển giao giấy tờ quyền sử dụng (đối với loại tài sản đất), giấy tờ quyền sở hữu (đối với tài sản tàu thuyền, xe,…)và giấy tờ mà nâng cao hình ảnh ngân hàng khách hàng, giúp ngân hàng khác có liên quan đến nợ cho công ty thực sách xã hội tỉnh; tạo mối quan hệ tốt với quyền (5): Bộ phận xử lý nợ công ty tiến hành xử lý biện pháp: -Thu nợ, bán nợ, bán, khai thác tài sản đảm bảo -Bán, cho thuê tài sản tồn đọng -Sử dụng nợ, tài sản tồn đọng để góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, hợp tác kinh doanh -Sữa chữa, nâng cấp tài sản tồn đọng để nâng cao hiệu xử lý tài sản sở 3.1.3 Tháo gỡ vướng mắc quy định pháp lý Nợ hạn NHTM địa bàn tỉnh Trà Vinh nằm dạng tài sản chấp lớn, xử lý tài sản chấp đơn phương ngân hàng giải được, liên quan đến đất đai, nhà cửa, phương tiện vận tải, phương tiện sản xuất…liên quan đến Công chứng, Tòa án, Viện Kiểm sát, Sở Địa chính… Trong tiến trình xử lý nợ hạn để thúc đẩy cổ phần hoá hội nhập kinh tế quốc Đây giải pháp đặc biệt quan trọng nằm nhiều giải pháp cần phải làm tế, hệ thống chi nhánh ngân hàng địa bàn tỉnh gặp phải nhiều khó khăn để lành mạnh hoá tình hình tài hệ thống ngân hàng Việc thành lập công ty mua mà trước hết môi trường pháp lý, văn hướng dẫn liên quan đến xử lý nợ bán nợ điều kiện chi nhánh NHTM địa bàn chuyển khoản nợ chưa cụ thể, chồng chéo ngân hàng chưa tự chủ động xử lý tài sản đảm bảo hạn, nợ tồn đọng khó đòi qua công ty để khai thác xử lý hình thức mua bán nợ Việc thực thi pháp luật số đơn vị, cá nhân chưa nghiêm túc Sau khoản nợ chuyển qua quan thi hành án định thi hành án việc thu hồi nợ giai đoạn chậm Người phải thi hành án cố tình không chấp hành, bên 63 cạnh đơn vị thi hành án không thường xuyên theo dõi, đôn đốc người phải thi 64 3.2 GIẢI PHÁP NGĂN NGỪA NỢ QUÁ HẠN hành án 3.2.1 Tập trung đào tạo lại cán để đáp ứng nhu cầu trước mắt lâu dài Vì vậy, để tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM xử lý tốt nợ hạn, nợ tồn Hiện có số lượng lớn cán chi nhánh ngân hàng địa đọng Bộ, quan ngang Bộ ngành có liên quan khác cần sớm ban hành bàn chưa đủ trình độ chuyên môn nghiệp vụ, chưa đào tạo kịp thời, chưa thực có văn thuộc thẩm quyền mình, tạo điều kiện cho ngân hàng tự bán tài sản đảm lực để thẩm định dự án vay vốn tư vấn cho khách hàng tránh bảo, không phụ thuộc quan chức cho ngân hàng chế đặc biệt hoàn thiện thủ rủi ro bất trắc sản xuất kinh doanh Do cần phải xây dựng đội ngũ cán tục pháp lý bán tài sản đảm bảo ngân hàng tinh thông nghiệp vụ, hiểu biết pháp luật đạo đức kinh doanh.Nâng cao 3.1.4 Xoá nợ lực cán quản trị tác nghiệp lĩnh vực tín dụng, đưa sách tuyển Đây giải pháp sau tất giải pháp xử lý nợ để làm tổng dụng, sử dụng, đãi ngộ đề bạt thích hợp với yêu cầu trách nhiệm công việc kết tài sản ngân hàng cho khoản nợ khả thu hồi nợ hạn Trước hết phải xác định yếu tố người yếu tố quan trọng thành bão năm 1997 đến chưa xử lý được, số hộ dân vay phát triển sản xuất công Vì vậy, để hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng cần phải có đội ngũ cán tín dịch bệnh kéo dài nên khả trả nợ Để tạo điều kiện cho hộ dụng có phẩm chất, lực công tác tinh thần trách nhiệm, tận tuỵ với công việc, cần nghèo thoát nợ, tiếp tục có vốn để sản xuất, chăn nuôi, tạo lập lại đời sống tốt lựa chọn cán tín dụng thực có lực để thẩm định dự án vay ngân hàng nên xem xét xoá nợ cho hộ vốn tư vấn cho khách hàng tránh rủi ro bất trắc sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, ngân hàng cần nhanh chóng tiến hành biện pháp khởi kiện, xử lý Thường xuyên tổ chức phối hợp với ngân hàng nước, Trường như: tài sản bảo đảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ xấu tồn đọng từ tháng trở lên sau Đại học Kinh tế, Đại học Ngân hàng … để mở lớp học, tập huấn, đào tạo đào tạo ngân hàng làm việc, đôn đốc trả nợ khách hàng cam kết cố tình không lại để cập nhật kiến thức ngân hàng thời kỳ kinh tế thị trường phát triển, tăng cường kỹ thực nghĩa vụ trả nợ cho cán quản trị cán tín dụng Đối với NHTM tổ chức tín dụng khác, để tạo hiệu kinh doanh cần cán chuyên môn sâu sắc mà phải có đạo đức để làm chủ thân xử lý nghiệp vụ họ không làm nghèo tư cách tình kinh doanh có hại đến quyền lợi chung 3.2.2 Tăng cường công tác tra, kiểm tra nội ngân hàng Công tác kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng địa bàn chưa chặt chẽ, qua tra chỗ tra NHNN chi nhánh tỉnh kiến nghị chỉnh sữa nhiều sai 65 66 sót, chưa mạnh dạn kiến nghị xử lý, tâm lý cán làm công tác kiểm tra kiểm soát 3.2.4 Phân tán rủi ro, đa dạng hoá hình thức cho vay nội ngại va chạm né tránh làm cho hiệu lực, hiệu thấp Rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng địa bàn tỉnh Trà Vinh thường bắt Cần tăng cường công tác tra, kiểm tra giám sát hoạt động ngân hàng nguồn từ rủi ro hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng vay vốn Tuy nhiên, địa bàn, có thông tin cảnh báo rủi ro tín dụng để tổ chức tín dụng phòng mức độ rủi ro ngân hàng phụ thuộc vào khả ngăn ngừa biện pháp ngừa hạn chế rủi ro Thường xuyên sở kiểm tra tình hình hoạt động chi nhánh khắc phục ngân hàng Trong phân tán rủi ro giải pháp có tính chủ động ngân hàng, QTDND sở để kịp thời chấn chỉnh sai phạm, có định hướng đầu ngăn ngừa tích cực hậu nghiêm trọng xảy ngân hàng tư vốn tín dụng ngân hàng phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế địa phương Mỗi ngân hàng không nên tập trung nhiều vốn tín dụng cho khách hàng vay vốn, lĩnh vực đầu tư có hiệu Cảnh báo đối tượng đầu tư xảy rủi có dự án khả thi thực có hiệu vượt khả cung ro vốn, góp phần chuyển dịch cấu kinh tế địa phương cấp vốn ngân hàng vượt mức cho phép ngân hàng nên thực Qua tra kiên xử lý vi phạm theo quy định, đồng thời có cảnh báo với chi nhánh ngân hàng, QTDND để ngăn ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động kinh hình thức đồng tài trợ để vừa đảm bảo nhu cầu vốn để thực dự án vừa chủ động phân tán rủi ro ngân hàng tham gia Ngân hàng đa dạng hoá hình thức cho vay cách áp dụng nhiều hình doanh 3.2.3 Hạn chế việc giải ngân tiền mặt Hầu hết khách hàng vay lĩnh tiền mặt mà không gửi vào tài khoản cá nhân, thức cho vay thích hợp như: cho vay chấp khoản phải thu, tín dụng thuê mua, chiết khấu thương phiếu…cũng biện pháp nhằm phân tán rủi ro việc lĩnh tiền vay hình thức tiền mặt gây nguy hiểm khách hàng 3.2.5 Thực tốt việc khai thác phân tích thông tin tín dụng vấn đề cất giữ, vận chuyển, khách hàng khó tự chủ số tiền trước mắt sử Việc khai thác phân tích thông tin khách hàng địa bàn sơ sài, khách dụng sai mục đích Do trình độ dân trí hạn chế ngân hàng chưa giải thích rõ hàng cần có tài sản chấp được, có hợp đồng tín dụng xét duyệt tiện ích việc mở tài khoản, nên việc mở tài khoản chưa thực rộng rãi thông qua quen biết, có trường hợp xảy địa bàn như: khách dân chúng hàng vay nhiều ngân hàng khác nhau, vay khách hàng nợ hạn Do đó, cán ngân hàng giải cho khách hàng vay vốn, phải giải thích rõ khó đòi chi nhánh ngân hàng khác,… nhận yêu cầu xin vay tiện ích việc mở tài khoản tiền gửi cho khách hàng vay để khách hàng chấp thuận mở khách hàng, cán tín dụng có hai nhiệm vụ chính: Một thu thập thông tin nhiều tài khoản tiền gửi chi nhánh phòng giao dịch để hạn chế việc giải ngân tiền tốt, hai xây dựng mối quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng qua hoàn thiện mặt Mặt khác, động viên khách hàng thường xuyên trì số dư tài khoản hồ sơ tín dụng tương đương số tiền lãi phải toán hàng tháng (hoặc kỳ toán) Phỏng vấn khoản vay: nguồn thông tin ban đầu khách hàng Đây hội để phòng trường hợp khách hàng không đến trả nợ đầy đủ, kỳ hạn ngân hàng để quan sát hành vi, đánh giá lực tài khách hàng, bắt đầu xây dựng trích từ tài khoản khách hàng thu nợ theo thoả thuận ký kết hợp đồng tín dụng mối quan hệ làm việc Cán tín dụng cố gắng hoàn thiện việc thu thập thông tin tối đa 67 68 cách trực tiếp từ phía khách hàng khoản thời gian ngắn Việc thu thập hoạt động doanh nghiệp, giúp cho biết hoạt động tín dụng khách hàng thông tin làm mang tính chất ngẫu nhiên làm cho khách hàng họ khứ điều tra Điều quan trọng để khách hàng cảm thấy dễ chiụ mối quan hệ cởi mở, thẳng thắng thiết lập vào thời gian ngắn Tham quan sở sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: “trăm nghe không Thu thập từ doanh nghiệp khác có liên quan với khách hàng xin vay Một phương pháp thu thập thông tin hoạt động trước khách hàng liên lạc với nhà cung cấp tín dụng thương mại với khách hàng Liên lạc tiếp xúc với nhà cung mắt thấy”, cán tín dụng biết nhiều thông tin qua việc thăm sở kinh cấp phương pháp tốt để xác định xem liệu doanh nghiệp có thực có khả doanh doanh nghiệp, nghiên cứu thông tin tài giấy tờ tài không Do đôi lúc việc nắm bắt thông tin ngân hàng không kịp thời nhà không nắm bắt hết Khi tham quan, cán tín dụng cố gắng đánh giá, kiểm cung cấp nhà cung cấp có mối quan hệ thường xuyên với doanh nghiệp chứng lại thông tin thu thập vấn khách hàng Thu thập từ quan quản lý khách hàng Kiểm tra thông tin thu thập: Đánh giá, nhận xét mục tiêu người vay mục Thu thập từ thông tin đại chúng đích khoản vay, đối chiếu thông tin thu thập để sàng lọc thông tin thu thập để làm sở phân tích thẩm định định cho vay hay không cho vay Thu thập từ hồ sơ khách hàng vay gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ tình hình tài chính, hồ sơ kế hoạch, chiến lược kinh doanh, dự án vay vốn -Khai thác thông tin tín dụng -Phân tích thông tin tín dụng Khai thác thông tin tín dụng để biết khả tiềm tàng khách Phân tích phi tài hàng sử dụng vốn vay, khả hoàn trả vốn vay Mục tiêu việc tìm kiếm thông tin tín dụng tìm kiếm tình dẫn đến rủi ro cho ngân hàng Một cho vay lành mạnh phụ thuộc lớn vào yếu tố người vay, tự nguyện, tiên lượng khả kiểm soát ngân hàng loại rủi ro đó, dự khả thực điều kiện khoản vay Các nhân tố ảnh hưởng đến việc thực kiến biện pháp phòng ngừa hạn chế thiệt hại xảy nghĩa vụ người vay gồm nhân tố tính cách người nhân tố nhân lực quản Việc khai thác thông tin tín dụng phải làm rõ hai vấn đề bản: Xác nhận lý thông tin khách hàng cung cấp khám phá thông tin để hiểu biết hoạt Nhân tố tính cách uy tín người vay: Tính cách người bao gồm động sản xuất kinh doanh khách hàng Từ thông tin thu thập, sàn lọc, vấn đề tính trung thực, đạo đức người vay yếu tố khác mục tiêu, phân tích để định cho vay mức hợp lý đảm bảo an toàn tín dụng động người vay Điều quan trọng người vay phải báo cáo cách trung thực, Khai thác thông tin tín dụng thường phải sử dụng nguồn thông tin sau: Thu thập từ ngân hàng có quan hệ tín dụng với khách hàng xin vay từ trung tâm phòng ngừa rủi ro tín dụng Các thông tin xem dấu hiệu chung đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài Sự xuyên tạc cố ý làm sai lệch thông tin người vay dấu hiệu nguy hiểm, biểu lừa đảo mà cán tín dụng bỏ qua 69 70 Tư cách đạo đức nói chung người vay yếu tố khó đánh giá, cán tín Vốn khách hàng: Mọi người vay phải có vốn tự có đủ lớn để bảo đảm cho chủ dụng phải quan tâm đặc biệt đến người vay để đưa nhận xét chủ quan tính cách nợ thu hồi vốn thông qua việc bán tài sản người vay Vốn tự có khách hàng người vay Động người vay phức tạp nên cán tín dụng khó phân tích, nhân tố quan trọng nhằm bù đắp cho rủi ro hoạt động kinh doanh đánh giá người vay chủ yếu qua thái độ hồ sơ làm việc người vay Cán khách hàng Việc tăng vốn tự có biểu tiến tài tín dụng phải nhớ uy tín đạo đức người vay yếu tố quan khách hàng Cán tín dụng không đánh giá thấp tầm quan trọng vốn tự có trọng để đánh giá, nhận biết trách nhiệm trả nợ người vay “biểu thước đo sức khỏe” khách hàng Một khách hàng vốn tự có nhỏ bé có Tuy nhiên, trung thực tương đối, người vay trung thực tài khả chống chọi với hoàn cảnh bất lợi lành mạnh trung thực phải đương đầu với vấn đề tài Năng lực vay nợ trả nợ: Sự khác khoản cho vay tốt Nhân tố quan trọng yếu tố tâm kinh doanh người vay quan điểm khoản cho vay chất lượng thể trước hết việc hoàn trả khoản vay Sự mối quan hệ họ với ngân hàng Nếu người vay sẵn lòng hợp tác chấp nhận lời đánh giá xác lực trả nợ người vay quan trọng đánh giá khuyên cán tín dụng qua tạo tôn trọng tin cậy song phương, điều tính cách lực quản lý người vay Đánh giá khả trả nợ thường theo hai cách: có ích cho hai bên Tầm quan trọng lực quản lý: Năng lực quản lý kỹ thuật tài không phần quan trọng so với tính cách người vay Cán tín dụng phải phân tích nhân tố chủ chốt định cho vay Trình độ lực quản lý thường thể qua điều kiện kinh *Nghiên cứu hoạt động sản xuất kinh doanh trước khách hàng kết kinh doanh khách hàng *Nghiên cứu phương án sản xuất kinh doanh thực tương lai, phải dự đoán luồng tiền thu nhập tương lai dùng để trả nợ vay Xem xét mục đích vay vốn có ảnh hưởng đến chất lượng khoản vay, mục đích doanh Một nhà quản lý tồi làm tốt cách tương đối điều kiện kinh khoản vay ảnh hưởng tới lợi nhuận mà tình hình tài khách doanh thuận lợi Tính linh hoạt khả điều chỉnh hoạt động kinh doanh thay hàng, mục đích vay vốn nhân tố quan trọng định thời hạn vay vốn Mục đổi biểu nhà quản lý giỏi Cán tín dụng xem xét chủ yếu cách quan sát hoạt động người vay đích khoản vay phải phân tích hiệu khả sinh lợi khách hàng, liệu khoản vay có tài trợ cho mở rộng, hoạt động có hiệu gây thêm thời gian định, định khả giải khó khăn người vay gánh nặng nợ nần mà không tạo chút lợi nhuận Khoản vay giúp cho cho thấy lực quản lý Biểu xác thực lực quản lý người vay thông doanh nghiệp tăng thu nhập mức cao đáng kể so với chi phí trả lãi vay qua lợi nhuận tăng trưởng tài qua hoạt động kinh doanh khách hàng -Phân tích tài 3.2.6 Thẩm định chặt chẽ tài sản đảm bảo Sự an toàn vấn đề cần xem xét trước tiên khoản cho vay, ngân hàng thường cho vay sở có đảm bảo để giảm thiểu rủi ro Loại đảm bảo 71 72 tín dụng ngân hàng chấp thuận thỏa mãn điều kiện sau: Một phải ngoài…Đến phần vốn vay hết, không nguồn khác để trả nợ ngân hàng dễ dàng xác định, hai phải có giá trị tuổi thọ tương đối dài, ba ngân hàng phải có nợ hạn phát sinh khả định giá phù hợp với giá trị tài sản, bốn phải dễ bán có thị trường Để hạn chế việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh có mức độ rủi ro cao, cán ngân hàng phải thường xuyên Muốn xác định giá trị tài sản đảm bảo, ngân hàng phải làm được: Một nhận diện kiểm tra, đánh giá tình hình sử dụng vốn vay khách hàng, vấn đề tuân thủ theo tài sản, hai giữ quyền sở hữu tài sản, ba xác định giá trị bốn tìm điều khoản ghi hợp đồng tín dụng Cần phải khẳng định rằng: giám sát việc sử thị trường tài sản dụng vốn vay trách nhiệm ngân hàng, lợi nhuận ngân hàng gắn liền với tín Vì vậy, cán tín dụng phải cố gắng tìm cách tìm hiểu tài sản làm đảm bảo có thông tin đầy đủ tài sản Sự kiểm định tài sản làm đảm bảo giúp cho cán tín dụng định giá xác định khả phát mại thị trường Ngân hàng thường lưỡng lự cho vay không đảm bảo doanh nghiệp họ chưa có hiểu biết nhiều doanh nghiệp Khoản vay muốn ngân hàng chấp thuận sở không đảm bảo cần phải đáp ứng yêu cầu sau: *Ngân hàng phải tin tưởng chắn vào tư cách lực doanh nghiệp *Doanh nghiệp phải có sức mạnh tài dồi *Doanh nghiệp phải có khả trả hết nợ chí tình bất lợi *Doanh nghiệp phải có hồ sơ tốt hoạt động tín dụng trước 3.2.7.Kiểm tra giám sát sau cho vay Đa số doanh nghiệp vay vốn ngân hàng địa bàn tỉnh có phương án kinh doanh cụ thể, khả thi như: phương án chăn nuôi heo, bò, phương án sản xuất đồ gỗ…nhưng cán tín dụng kiểm tra phát khách hàng sử dụng vốn vay vào mục đích: đem cho vay nóng, tiêu xài cá nhân dùng để trả tiền vay nóng bên dụng nên cấp tín dụng ngân hàng phải giám sát việc sử dụng khoản vốn cấp, tăng cường hoạt động kiểm tra trước sau cho vay 3.2.8.Tích cực theo dõi thu hồi nợ gốc, nợ lãi Kế hoạch trả nợ phải chứa đựng thông tin sau: *Nguồn thu cụ thể nguồn đảm bảo việc trả nợ *Số dự tính trả nợ từ nguồn cụ thể trả toàn hay theo tỷ lệ *Ngày dự định toán khoản trả nợ Kế hoạch trả nợ cần phải cụ thể phải đủ linh hoạt để sửa đổi điều kiện cho phép thay đổi, thường thay đổi tương lai xảy ý muốn, lường Khi khoản vay giải ngân cán tín dụng phải có trách nhiệm kiểm tra định kỳ việc thực trả nợ, đôn đốc việc trả nợ khoản nợ hạn theo kế hoạch trả nợ mà điều chỉnh Thông qua kiểm tra, cán tín dụng có biện pháp xử lý kịp thời, cán tín dụng người thỏa thuận với người vay kế hoạch khả thi, cụ thể, chắn, sau quản lý theo dõi việc trả nợ người vay 73 3.2.9.Dự báo 74 Các chi nhánh NHTM Nhà nước cần nghiên cứu nghị năm 2006 Tỉnh Các điều kiện kinh tế xã hội có ảnh hưởng lớn đến khả trả nợ khách hàng uỷ, kế hoạch Uỷ ban nhân dân tỉnh để chọn lĩnh vực, dự án ưu tiên đầu tư vốn vay điều kiện vượt kiểm soát người cho vay người vay Các Trong trình thực hiện, gặp khó khăn cần nghiên cứu đề xuất với lãnh đạo địa điều kiện kinh tế trị xã hội, thiên tai lũ lụt, hạn hán…bất ngờ tác động đến việc phương, Tổng Giám đốc NHTM có biện pháp tháo gỡ trả nợ, trước người vay có khả tạo lợi nhuận cao Do đó, ngân hàng Các chi nhánh NHTM cần nghiên cứu hình thức huy động vốn địa phưong theo cần phải có phận để theo dõi dự báo điều kiện Thời hạn vay dài việc hướng đa dạng hơn, gần tầng lớp dân chúng Nghiên cứu biện pháp để tăng khả nghiên cứu dự đoán kinh tế trở nên quan trọng Cán tín dụng cần phải nắm cung ứng vốn cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ, loại hình kinh tế thông tin kinh tế ngành nghề cho vay hợp tác xã… Bên cạnh đó, ngân hàng cần phải đảm bảo thủ tục nhanh gọn, thuận tiện, công bố Nhà nước cần xử lý cương trường hợp dù quan, hay cá công khai phương tiện thông tin đại chúng điều kiện, thủ tục lãi suất nhân không thực thực không với quy định pháp luật cho vay phù hợp loại tín dụng để khách hàng có điều kiện tham khảo lựa thi hành án nói chung, có pháp luật giữ vững, nợ hạn chọn, đẩy mạnh đại hoá để tăng cường chất lượng hoạt động TCTD sớm thu hồi để đảm bảo an toàn vốn tiếp tục đầu tư cho vay phục vụ Trên số giải pháp nhằm giúp cho hệ thống NHTM địa bàn tỉnh xử lý ngăn ngừa nợ hạn Để thực giải pháp đòi hỏi thân NHTM phải có nổ lực phấn đấu đồng thời cần có đạo cụ thể Chính phủ, Ngân hàng nhà nước hỗ trợ nhiệt tình ban ngành có liên quan Từ vấn đề trên, xin đưa số kiến nghị hệ thống ngân hàng địa bàn ban ngành tỉnh Trà Vinh sau: Trong chuyển dịch cấu đầu tư vốn, chi nhánh NHTM cần nghiên cứu, đề xuất với quan có thẩm quyền biện pháp tháo gỡ khó khăn để có điều kiện tham gia đầu tư vốn công ty phát triển hạ tầng khu công nghiệp, doanh nghiệp khu, cụm công nghiệp, đầu tư vốn ngắn hạn, trung dài hạn cho môi trường thuỷ sản (tôm, cá nước xuất khẩu), chế biến thức ăn chăn nuôi, chế biến thuỷ sản cho xuất khẩu, tiêu dùng, phát triển ngành nghề truyền thống… phát triển kinh tế -xã hội tỉnh nhà 75 76 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Cùng với phát triển kinh tế tỉnh nhà, nhu cầu vốn cho kinh tế ngày 1.Tín dụng ngân hàng, PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn, TS Hoàng Đức, TS Trần Huy Hoàng, TS Trầm Xuân Hương, Th.S Nguyễn Quốc Anh, NXB Thống kê, năm 2005 tăng, dẫn đến mức độ tăng trưởng tín dụng tăng tương ứng Sự tăng trưởng tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn phù hợp với tăng trưởng kinh 2.Quản trị ngân hàng thương mại, TS.Trần Huy Hoàng, NXB Thống kê, năm2003 tế nước nói chung kinh tế tỉnh Trà Vinh nói riêng Tuy nhiên tăng trưởng tín dụng kéo theo gia tăng rủi ro tín dụng, điều làm ảnh hưởng nhiều đến hiệu Quản trị ngân hàng thương mại, PGS.TS.Nguyễn Thị Mùi, NXB Tài chính, năm 2006 sử dụng vốn làm hạn chế việc mở rộng tín dụng NHTM Nhận thức tầm quan trọng vai trò hoạt động ngân hàng phát 4.Bài viết: Gian nan đường xử lý nợ xấu, Ths Lê Thị Kim Tuyến, Ngân hàng Công thương, Khu công nghiệp Biên Hòa triển kinh tế đất nước nói chung tỉnh Trà Vinh nói riêng, luận văn tập trung thực số nội dung sau: -Nghiên cứu sở lý luận tín dụng ngân hàng rủi ro hoạt động ngân hàng để làm sở cho việc phân tích thực trạng hoạt động chi nhánh NHTM 5.Báo cáo tổng kết hoạt động tiền tệ, tín dụng Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Trà Vinh năm 2003,2004,2005,2006 6.Niên giám thống kê tỉnh Trà Vinh năm 2006 địa bàn -Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHTM để tìm nguyên 7.Các công văn hướng dẫn nội ngân hàng thương mại nhân phát sinh nợ hạn -Trên sở thực tiễn hoạt động tín dụng nguyên nhân gây nợ hạn tìm hiểu, luận văn xây dựng giải pháp để ngăn ngừa xử lý nợ hạn chi nhánh NHTM địa bàn Các giải pháp tốt quản lý rủi ro tín dụng 8.Luật Tổ chức tín dụng 9.Quyết định Thủ tướng Chính phủ số 109/2003/QĐ-TTg ngày 05 tháng năm 2003 việc thành lập công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp vấn đề quan tâm hàng đầu ngân hàng nhằm tạo tăng trưởng cách ổn định, an toàn bền vững Mặc dù có nhiều cố gắng với hạn chế định thông tin kiến thức, luận văn chắn có nhiều thiếu sót định Rất mong nhận đóng góp nhà khoa học, quý thầy cô bạn 10.Thông tư hướng dẫn trình tự, thủ tục xử lý tài hoạt động mua, bán, bàn giao, tiếp nhận, xử lý nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp 77 BỘ TÀI CHÍNH Số: 38/2006/TT-BTC 78 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - o0o Hà Nội , Ngày 10 tháng 05 năm 2006 THÔNG TƯ Hướng dẫn trình tự, thủ tục xử lý tài hoạt động mua, bán, bàn giao, tiếp nhận, xử lý nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp Căn Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/07/2003 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 69/2002/NĐ-CP ngày 12/07/2002 Chính phủ quản lý xử lý nợ tồn đọng công ty nhà nước; Căn Nghị định số 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 Chính phủ việc chuyển công ty nhà nước thành công ty cổ phần; Căn Nghị định số 80/2005/NĐ-CP ngày 22/06/2005 Chính phủ giao, bán, khoán kinh doanh, cho thuê công ty nhà nước; Căn Quyết định số 109/2003/QĐ-TTg ngày 05/06/2003 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp; Bộ Tài hướng dẫn trình tự, thủ tục xử lý tài hoạt động mua, bán, bàn giao, tiếp nhận, xử lý nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp sau: Phần thứ QUY ĐỊNH CHUNG Phạm vi áp dụng: Thông tư hướng dẫn trình tự, thủ tục xử lý tài hoạt động: mua, bán, xử lý nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân với Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp theo nguyên tắc thoả thuận; mua, bán, xử lý nợ tài sản tồn đọng theo định Thủ tướng Chính phủ; bàn giao, tiếp nhận, xử lý nợ tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp thực chuyển đổi sở hữu công ty nhà nước Đối tượng áp dụng: 2.1 Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp thành lập theo Quyết định số 109/2003/QĐ-TTg ngày 05/06/2003 Thủ tướng Chính phủ (sau gọi tắt Công ty mua, bán nợ); 2.2 Các doanh nghiệp có nợ phải thu, tài sản tồn đọng bán cho Công ty mua, bán nợ; 2.3 Các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân mua nợ tài sản tồn đọng Công ty mua, bán nợ; 2.4 Các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có nợ phải trả; 2.5 Các doanh nghiệp, tổ chức giữ hộ nợ, tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu công ty nhà nước Các thuật ngữ sử dụng Thông tư hiểu sau: 3.1 "Nợ tồn đọng" khoản nợ phải thu, nợ phải trả hạn toán chưa thu được, chưa trả 3.2 "Chủ nợ" doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có nợ phải thu 3.3 "Khách nợ" doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có nợ phải trả 3.4 "Chủ tài sản" doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có quyền sở hữu tài sản 3.5 "Tài sản tồn đọng" thành phẩm, vật tư, hàng hoá, tài sản cố định thuộc sở hữu doanh nghiệp tồn kho, ứ đọng doanh nghiệp nhu cầu sử dụng 3.6 "Mua, bán nợ, tài sản tồn đọng" việc chủ nợ có nợ phải thu, chủ tài sản có tài sản tồn đọng bán cho Công ty mua, bán nợ Công ty mua, bán nợ trở thành chủ nợ khách nợ, chủ sở hữu tài sản 3.7 "Mua, bán nợ, tài sản tồn đọng theo định" việc mua, bán nợ, tài sản tồn đọng theo định Thủ tướng Chính phủ Công ty mua, bán nợ quyền mua, bán, xử lý khoản nợ, tài sản tồn đọng bao gồm giá trị quyền sử dụng đất theo giá thoả thuận theo định; có quyền bán tài sản cầm cố, chấp cho khoản nợ Công ty mua, bao gồm giá trị quyền sử dụng đất theo quy định hành Khi hợp đồng mua, bán nợ, tài sản tồn đọng có hiệu lực, bên có quyền nghĩa vụ sau: - Toàn quyền nghĩa vụ chủ nợ (bên bán nợ), chủ tài sản (bên bán tài sản) chuyển giao cho bên mua - Chủ nợ, chủ tài sản có trách nhiệm chuyển giao đầy đủ nợ, tài sản kèm theo hồ sơ, tài liệu có liên quan theo quy định hợp đồng quy định pháp luật hành Đồng thời có trách nhiệm thông báo cho khách nợ biết việc chuyển đổi chủ nợ khoản nợ bán - Bên mua kế thừa đầy đủ quyền nghĩa vụ chủ nợ khoản nợ mua, có quyền nghĩa vụ chủ tài sản tài sản mua - Khách nợ có trách nhiệm thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ; cung cấp tài liệu, thông tin liên quan đến khoản nợ nghĩa vụ khác liên quan đến khoản nợ theo quy định pháp luật bên mua nợ Đối với nợ tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp, sau ký Biên bàn giao, Công ty mua, bán nợ kế thừa đầy đủ quyền nghĩa vụ chủ nợ khoản nợ tiếp nhận; có đầy đủ quyền nghĩa vụ chủ tài sản tài sản tiếp nhận Khách nợ có trách nhiệm thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ nghĩa vụ khác Công ty mua, bán nợ Đối với khoản nợ tài sản tồn đọng mua nợ, tài sản tồn đọng Nhà nước giao xử lý, Công ty mua, bán nợ phép xử lý theo hình thức sau: - Thu nợ, bán nợ, bán, khai thác tài sản đảm bảo; - Bán, cho thuê tài sản tồn đọng; - Sử dụng nợ, tài sản tồn đọng để góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, hợp tác kinh doanh; 79 - Các hình thức khác mà pháp luật không cấm Công ty mua, bán nợ phép sửa chữa, nâng cấp tài sản tồn đọng để nâng cao hiệu xử lý tài sản tồn đọng theo hình thức nêu Trình tự, thủ tục thẩm quyền xử lý nợ tài sản tồn đọng Công ty mua, bán nợ quy định cụ thể Quy chế quản lý tài Công ty mua, bán nợ Hoạt động mua, bán nợ tài sản tồn đọng phải lập chứng từ theo quy định hành Bên mua nợ tài sản tồn đọng có trách nhiệm theo dõi, hạch toán đầy đủ chi phí mua nợ, tài sản tồn đọng bao gồm: giá mua nợ, giá mua tài sản tồn đọng ghi chứng từ, chi phí vận chuyển tài sản, chi phí sửa chữa, nâng cấp tài sản (nếu có) theo dõi giá trị nợ gốc khoản nợ tài khoản ngoại bảng 10 Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mua khoản nợ tài sản tồn đọng Công ty mua, bán nợ thực theo giá thị trường hình thức thoả thuận, đầu giá, đấu thầu theo quy định hành Trình tự, thủ tục xử lý tài khoản nợ tài sản tồn đọng mua thực quy định hoạt động mua bán nợ, tài sản tồn đọng theo hình thức thoả thuận Công ty mua, bán nợ 11 Công ty mua, bán nợ có trách nhiệm nộp thuế theo pháp luật hành thuế Phần thứ hai QUY ĐỊNH CỤ THỂ I ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG MUA, BÁN NỢ VÀ TÀI SẢN TỒN ĐỌNG THEO THOẢ THUẬN Trình tự, thủ tục thực mua, bán nợ tài sản tồn đọng 1.1 Việc mua, bán nợ tài sản tồn đọng thực sở hợp đồng ký kết hai bên 1.2 Việc mua, bán nợ tài sản tồn đọng theo giá thị trường phương thức thoả thuận, đấu thầu, đấu giá theo quy định hành Xử lý tài hoạt động mua, bán, nợ 2.1 Đối với Công ty mua, bán nợ: Khoản nợ mua coi loại hàng hoá đặc biệt Việc xử lý tài quy định Quy chế quản lý tài Công ty mua, bán nợ 2.2 Đối với bên bán nợ a) Trường hợp khoản nợ bán khoản nợ phải thu khả thu hồi mà chủ nợ xử lý theo quy định Nhà nước theo dõi tài khoản bảng cân đối kế toán số tiền thu hồi từ việc bán khoản nợ tính vào thu nhập khác bên bán b) Trường hợp khoản nợ bán khoản nợ theo dõi bảng cân đối kế toán (nội bảng) số tiền bán khoản nợ không tính vào doanh thu bên bán nợ mà ghi giảm khoản phải thu tương ứng Chênh lệch số tiền thu bán nợ với giá trị khoản nợ ghi sổ kế toán bù đắp nguồn theo thứ tự sau đây: - Dự phòng khoản phải thu khó đòi, dự phòng rủi ro (đối với tổ chức tín dụng), quỹ dự phòng tài 80 - Nếu nguồn dự phòng khoản phải thu khó đòi dự phòng rủi ro, quỹ dự phòng tài không đủ bù đắp, phần thiếu hạch toán vào chi phí kinh doanh + Đối với doanh nghiệp nhà nước: Trường hợp hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh 02 (hai) năm liên tiếp mà doanh nghiệp bị lỗ khả bù đắp doanh nghiệp không thuộc trường hợp phải giải thể, phá sản doanh nghiệp lập hồ sơ báo cáo quan nhà nước có thẩm quyền xem xét, định giảm vốn Nhà nước doanh nghiệp theo quy định hành + Đối với doanh nghiệp nhà nước thực chuyển đổi sở hữu: Trường hợp tính vào chi phí kinh doanh bị lỗ trừ vào phần vốn nhà nước doanh nghiệp trước chuyển đổi tương ứng với phần lỗ 2.3 Đối với khách nợ Sau thực xong việc toán nợ, trường hợp số tiền thực trả Công ty mua, bán nợ chấp nhận thấp giá trị khoản nợ hạch toán sổ kế toán khoản chênh lệch hạch toán vào thu nhập khác Trường hợp giá trị thực tế khoản nợ góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, hợp tác kinh doanh Công ty mua, bán nợ chấp nhận thấp giá trị khoản nợ theo sổ sách kế toán khoản chênh lệch hạch toán vào thu nhập khác Xử lý tài hoạt động mua, bán tài sản tồn đọng 3.1 Đối với Công ty mua, bán nợ: Tài sản mua coi hàng hoá Việc xử lý tài thực theo quy định Qui chế quản lý tài Công ty mua, bán nợ 3.2 Đối với bên bán tài sản doanh nghiệp: Số tiền bán tài sản hạch toán vào thu nhập khác doanh nghiệp Giá trị lại tài sản ghi sổ kế toán chi phí nhượng bán hạch toán vào chi phí khác theo quy định hành II ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG MUA, BÁN NỢ VÀ TÀI SẢN TỒN ĐỌNG THEO CHỈ ĐỊNH Đối tượng thực bán khoản nợ tài sản tồn đọng theo định 1.1 Các công ty nhà nước thực cổ phần hoá, trường hợp giá trị phần vốn Nhà nước doanh nghiệp không đủ để xử lý lỗ luỹ kế nợ khả thu hồi sau xử lý giảm giá trị phần vốn nhà nước doanh nghiệp mà giá trị lại không đủ để đảm bảo mức vốn Nhà nước cần tham gia công ty cổ phần theo phương án duyệt theo quy định hành 1.2 Các công ty nhà nước cần giữ lại doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước theo đề án xếp, đổi phát triển doanh nghiệp Thủ tướng Chính phủ phê duyệt mà bị thua lỗ, khả toán nợ, có khoản nợ tài sản tồn đọng phát sinh nguyên nhân sau đây: - Do thực định quan nhà nước có thẩm quyền - Do việc thay đổi chế, sách Nhà nước tác động trực tiếp đến doanh nghiệp - Do nguyên nhân khách quan, bất khả kháng khác như: thiên tai, dịch bệnh 81 1.3 Các đối tượng khác theo định Thủ tướng Chính phủ Hình thức mua bán nợ, tài sản tồn đọng theo định: Thủ tướng Chính phủ định đối tượng bán nợ, tài sản tồn đọng cho Công ty mua, bán nợ Bên mua bên bán tự thoả thuận để định giá mua bán nợ, tài sản tồn đọng Trình tự, thủ tục mua, bán nợ tài sản theo định 3.1 Các doanh nghiệp có khoản nợ tài sản tồn đọng thuộc đối tượng quy định điểm 1, mục II, phần thứ hai Thông tư có trách nhiệm lập hồ sơ liên quan đến khoản nợ tài sản tồn đọng, bao gồm: - Tờ trình xử lý nợ, tài sản tồn đọng: nêu rõ lý đề nghị bán nợ, tài sản tồn đọng theo định - Phương án kinh doanh có hiệu cấp có thẩm quyền duyệt (đối với trường hợp Tiết 1.2, Điểm 1, Mục II, phần thứ hai Thông tư này) - Các văn pháp lý tài liệu liên quan đến khoản nợ tài sản tồn đọng - Báo cáo tài 03 năm gần 3.2 Hồ sơ gửi đến đại diện chủ sở hữu doanh nghiệp (Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Hội đồng quản trị Tổng công ty Nhà nước), Bộ Tài 3.3 Trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ, Đại diện chủ sở hữu doanh nghiệp chủ trì với quan chức có liên quan thẩm định điều kiện mua bán theo định gửi Bộ Tài để trình Thủ tướng Chính phủ định Bộ trưởng Bộ Tài định theo uỷ quyền Thủ tướng Chính phủ 3.4 Công ty mua, bán nợ có trách nhiệm tổ chức xử lý nợ, tài sản tồn đọng mua định theo phương thức thoả thuận, đấu thầu, đấu giá theo quy định hành Các tài sản mua theo định cần thiết phải sửa chữa, nâng cấp nhằm mục đích tăng giá trị tạo thuận lợi cho việc xử lý tài sản tồn đọng để thu hồi vốn, Công ty mua, bán nợ sử dụng nguồn vốn để tiến hành sửa chữa, nâng cấp tài sản tồn đọng Việc đầu tư, sửa chữa thực theo quy định quản lý đầu tư xây dựng Xử lý tài hoạt động mua, bán nợ tài sản tồn đọng theo định 4.1 Đối với Công ty mua, bán nợ a) Công ty mua, bán nợ sử dụng nguồn vốn kinh doanh để toán cho bên bán theo hợp đồng kinh tế ký kết; b) Giá trị thu hồi từ khoản nợ, tài sản tồn đọng mua theo hình thức định xử lý trường hợp mua bán nợ, tài sản tồn đọng theo thoả thuận nêu Điểm 2, Điểm 3, Mục I, Phần thứ hai Thông tư c) Hàng quý, Công ty mua, bán nợ báo cáo Bộ Tài kết mua, bán, xử lý nợ, tài sản tồn đọng theo định 4.2 Đối với doanh nghiệp bán nợ tài sản tồn đọng Đối với doanh nghiệp bán nợ tài sản tồn đọng việc xử lý tài thực theo quy định Tiết 2.2, Điểm 2, Mục I, Phần thứ hai Tiết 3.2, Điểm 3, Mục I, Phần thứ hai Thông tư 82 4.3 Đối với khách nợ Đối với khách nợ, việc xử lý tài thực theo quy định Tiết 2.3, Điểm 2, Mục I, Phần thứ hai Thông tư III ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG BÀN GIAO, TIẾP NHẬN, XỬ LÝ NỢ VÀ TÀI SẢN KHÔNG TÍNH VÀO GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP KHI CHUYỂN ĐỔI SỞ HỮU DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC Bàn giao, tiếp nhận 1.1 Bên giao: 1.1.1 Đại diện chủ sở hữu khoản nợ tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu công ty nhà nước Bộ, quan ngang Bộ doanh nghiệp trực thuộc Bộ, Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương doanh nghiệp Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương định thành lập Hội đồng quản trị Tổng công ty Nhà nước doanh nghiệp thành viên Tổng công ty Đại diện chủ sở hữu uỷ quyền cho doanh nghiệp giữ hộ nợ tài sản thực việc bàn giao 1.1.2 Doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu giữ hộ nợ tài sản loại trừ khỏi giá trị doanh nghiệp 1.2 Bên nhận Công ty mua, bán nợ 1.3 Nội dung bàn giao tiếp nhận: a) Nợ phải thu: bao gồm khoản nợ phải thu loại khỏi giá trị doanh nghiệp cổ phần hoá chưa xử lý tính đến thời điểm có định giá trị doanh nghiệp Bên giao phân loại nợ phải thu theo tiêu thức nợ có đủ hồ sơ khách nợ tồn tại; nợ không đủ hồ sơ, khách nợ không tồn bàn giao toàn cho Công ty mua, bán nợ b) Tài sản: bao gồm tài sản doanh nghiệp không cần dùng, ứ đọng, chờ lý, đến thời điểm có định giá trị doanh nghiệp chưa xử lý Trước bàn giao, doanh nghiệp phải tiến hành phân loại theo tiêu thức sau: - Tài sản có giá trị thu hồi bán được; - Tài sản giá trị thu hồi không bán được, cần phá dỡ, huỷ bỏ; c) Doanh nghiệp phải nộp cho Công ty mua, bán nợ số tiền thu hồi từ việc xử lý khoản nợ, tài sản tồn đọng thuộc diện phải bàn giao theo quy định (a) Tiết 1.3 (b) Tiết 1.3, Điểm 1, Mục III, phần thứ hai Thông tư Thủ tục giao nhận 2.1 Đại diện chủ sở hữu (hoặc người uỷ quyền) với doanh nghiệp giữ hộ nợ, tài sản loại khỏi giá trị doanh nghiệp doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu có định giá trị doanh nghiệp (gọi chung doanh nghiệp) thực bàn giao nợ, tài sản cho Công ty mua, bán nợ 2.2 Khi giao, nhận phải lập Biên bàn giao Biên phải có chữ ký ba bên (đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp Công ty mua, bán nợ) Nội dung Biên gồm: a) Số lượng, giá trị theo sổ kế toán khoản nợ, tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp 83 b) Số lượng, giá trị theo sổ kế toán khoản nợ, tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp doanh nghiệp tự xử lý giai đoạn từ thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp đến thời điểm định công bố giá trị doanh nghiệp c) Số lượng, giá trị theo sổ kế toán khoản nợ, tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp phải bàn giao cho Công ty mua, bán nợ thời điểm định công bố giá trị doanh nghiệp (được xác định (=) số lượng, giá trị khoản nợ, tài sản (a) Tiết 2.2, Điểm 2, Mục III, phần thứ hai trừ (-) số lượng, giá trị khoản nợ, tài sản (b) Tiết 2.2, Điểm 2, Mục III, phần thứ hai Thông tư này), phân loại thành: nợ phải thu có đủ hồ sơ khách nợ tồn tại; nợ phải thu đủ hồ sơ, khách nợ không tồn tại; tài sản có giá trị thu hồi bán được; tài sản giá trị thu hồi, cần phá dỡ huỷ bỏ d) Số lượng, giá trị theo sổ kế toán khoản nợ tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp thực tế bàn giao cho Công ty mua, bán nợ, phân loại thành: nợ phải thu có đủ hồ sơ khách nợ tồn tại; nợ phải thu đủ hồ sơ, khách nợ không tồn tại; tài sản có giá trị thu hồi bán được; tài sản giá trị thu hồi, cần phá dỡ huỷ bỏ đ) Chênh lệch số lượng, giá trị theo sổ kế toán khoản nợ, tài sản phải bàn giao với số lượng, giá trị theo sổ kế toán khoản nợ tài sản thực tế bàn giao (được xác định (=) số lượng, giá trị khoản nợ, tài sản (c) Tiết 2.2, Điểm 2, Mục III, phần thứ hai trừ (-) số lượng, giá trị khoản nợ, tài sản (d) Tiết 2.2, Điểm 2, Mục III, phần thứ hai Thông tư này); nguyên nhân chênh lệch, đó: - Chênh lệch doanh nghiệp tự xử lý thời gian từ thời điểm có định công bố giá trị doanh nghiệp đến thời điểm bàn giao cho Công ty mua, bán nợ; số tiền thực tế thu xử lý nợ, tài sản; số nộp theo quy định, số phải nộp cho Công ty mua, bán nợ - Chênh lệch lý khác (nêu rõ nguyên nhân trường hợp cụ thể) Trách nhiệm bên giao, nhận 3.1 Bên giao: 3.1.1 Cơ quan đại diện chủ sở hữu: Chỉ đạo doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ, tài liệu liên quan đến nợ, tài sản cần bàn giao; với Công ty mua, bán nợ doanh nghiệp lập kế hoạch thực bàn giao toàn nợ tài sản không tính vào giá trị doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu; chủ trì xử lý số tài sản thiếu hụt phát sinh trước thời điểm bàn giao cho Công ty mua, bán nợ theo chế độ hành Nhà nước 3.1.2 Doanh nghiệp: Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tài liệu liên quan, phân loại nợ tài sản theo quy định Tiết 1.3, Điểm 1, Mục III, phần thứ hai Thông tư để thực bàn giao toàn nợ, tài sản không tính vào giá trị doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu công ty nhà nước cho Công ty mua, bán nợ; tiếp tục giữ hộ tài sản theo yêu cầu Công ty mua, bán nợ chịu trách nhiệm bồi thường cho Công ty mua, bán nợ tài sản bị trình quản lý giữ hộ; phối hợp với Công ty mua, bán nợ việc xử lý tài sản bàn giao 3.1.3 Trong vòng 30 ngày kể từ ngày có định giá trị doanh nghiệp, bên giao phải bàn giao toàn khoản nợ tài sản loại trừ xác định giá trị doanh nghiệp (kèm theo hồ sơ có liên quan) cho Công ty mua, bán nợ 84 3.2 Bên nhận: - Thống với bên giao kế hoạch tiếp nhận - Có trách nhiệm tiếp nhận nợ, tài sản hồ sơ, tài liệu kèm theo bên giao giao, mở sổ kế toán theo dõi nợ tài sản tồn đọng nhận bàn giao - Thực thu hồi nợ, xử lý tài sản tiếp nhận theo quy định điểm 3.5, Mục II, Phần thứ hai Thông tư - Hàng quý, Công ty mua, bán nợ báo cáo Bộ Tài kết xử lý nợ, bán tài sản tiếp nhận Nguyên tắc xử lý nợ tài sản tồn đọng tiếp nhận: 4.1 Việc định giá lại giá trị khoản nợ, tài sản tồn đọng trước xử lý việc bán tài sản tồn đọng (bao gồm tài sản đảm bảo khoản nợ), Công ty mua, bán nợ thực sau: - Thuê tổ chức có chức thẩm định giá để định giá tài sản trước xử lý Riêng lô tài sản tồn đọng doanh nghiệp địa có giá trị lại theo sổ sách kế toán 500 triệu đồng, trước bán, cho thuê góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh liên kết, Công ty mua, bán nợ tự định giá thực định giá thông qua doanh nghiệp, tổ chức có chức thẩm định giá - Bán đấu giá tài sản tồn đọng tài sản đảm bảo khoản nợ Riêng lô tài sản tồn đọng doanh nghiệp địa có tổng giá trị theo kết thẩm định quan có chức thẩm định giá xác định 100 triệu đồng Công ty mua, bán nợ lựa chọn hình thức bán tài sản để đẩy nhanh tiến độ thu hồi vốn đảm bảo nguyên tắc công khai, minh bạch có hiệu - Thuê tổ chức bán đấu giá chuyên nghiệp bán đấu giá tự tổ chức bán đấu giá tài sản theo quy định Doanh nghiệp có tài sản loại trừ tham gia đấu giá để mua tài sản Trường hợp thông qua đấu giá theo quy định pháp luật mà không bán tài sản (không có người đăng ký mua tài sản người trúng đấu giá) Công ty mua, bán nợ phép tự xác định giá khởi điểm để tiếp tục bán đấu giá 4.2 Xử lý nợ tài sản giá trị thu hồi: - Đối với nợ không khả thu hồi khách nợ không tồn tại, khách nợ tồn khả trả nợ, không đủ hồ sơ pháp lý, Công ty mua, bán nợ báo cáo Bộ Tài để xử lý xoá nợ - Đối với tài sản giá trị thu hồi, tài sản cần phải huỷ bỏ, Công ty mua, bán nợ phối hợp với doanh nghiệp tổ chức huỷ bỏ, thuê tổ chức, cá nhân bên huỷ bỏ Xử lý tài khoản nợ tài sản bàn giao, tiếp nhận 5.1 Đối với Công ty mua, bán nợ Số tiền thu từ việc thu hồi nợ; bán, khai thác tài sản tồn đọng; sử dụng khoản nợ tài sản tồn đọng nhận bàn giao để chuyển thành vốn góp cổ phần, vốn góp liên doanh, hợp tác kinh doanh sử dụng sau: - Bù đắp chi phí sửa chữa, nâng cấp tài sản (nếu có) - Trích 20% số tiền nợ tài sản thu hồi để lại cho Công ty mua, bán nợ để bù đắp chi phí tiếp nhận, quản lý nợ, tài sản; bù đắp chi phí định giá, đấu giá (nếu có), Bù đắp chi phí huỷ 85 86 bỏ tài sản giá trị thu hồi, thuộc diện huỷ bỏ khuyến khích xử lý nhanh, có hiệu khoản nợ tài sản giao để thu hồi vốn cho Nhà nước - Trích 10% số tiền nợ tài sản thu hồi chuyển trả doanh nghiệp giữ hộ tài sản để bù đắp chi phí quản lý, giữ hộ - Số lại Công ty mua, bán nợ nộp ngân sách Nhà nước 5.2 Đối với doanh nghiệp: Căn biên bàn giao nợ tài sản, doanh nghiệp xử lý giảm giá trị tài sản, nợ bàn giao tương ứng Doanh nghiệp hưởng số tiền giữ hộ tham gia bán tài sản quy định Tiết 5.1, Điểm 5, Mục III - phần thứ hai Thông tư 5.3 Đối với Tổng công ty Nhà nước: Khi thực bàn giao khoản nợ, tài sản loại khỏi giá trị doanh nghiệp cho Công ty mua, bán nợ, chủ sở hữu hạch toán giảm vốn tương ứng 5.4 Đối với khách nợ: Đối với khách nợ, việc xử lý tài thực theo quy định Tiết 2.3, Điểm 2, Mục I, Phần thứ hai Thông tư Phần thứ ba TỔ CHỨC THỰC HIỆN Thông tư có hiệu lực thi hành sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo thay Thông tư 39/2004/TT-BTC, ngày 11 tháng 05 năm 2004 Trong trình thực có vướng mắc đề nghị Bộ, ngành, địa phương, doanh nghiệp phản ánh Bộ Tài để nghiên cứu, giải quyết./ KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Trần Xuân Hà QUYẾT ĐỊNH Thủ tướng Chính phủ số 109/2003/QĐ-TTg ngày 05 tháng năm 2003 việc thành lập công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ Căn Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; Căn Luật Doanh nghiệp nhà nước ngày 30 tháng năm 1995; Căn Nghị định số 69/2002/NĐ-CP ngày 12 tháng năm 2002 Chính phủ quản lý xử lý nợ tồn đọng doanh nghiệp nhà nước; Căn Nghị định số 178/CP ngày 28 tháng 10 năm 1994 Chính phủ quy định nhiệm vụ, quyền hạn tổ chức máy Bộ Tài chính; Theo đề nghị Bộ trưởng Bộ Tài tờ trình số 67 TTr/BTC ngày 29 tháng 11 năm 2002 đề án thành lập Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp, QUYẾT ĐỊNH : Đ i ề u Thành lập Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp (gọi tắt Công ty mua, bán nợ) để xử lý khoản nợ tồn đọng tài sản không cần dùng, chờ lý, vật tư ứ đọng kém, phẩm chất (dưới gọi tắt nợ tài sản tồn đọng) góp phần lành mạnh hoá tình hình tài doanh nghiệp, thúc đẩy trình xếp chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước Đ i ề u Công ty mua, bán nợ doanh nghiệp nhà nước, hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng, mở tài khoản Kho bạc Nhà nước Ngân hàng Thương mại theo quy định pháp luật Công ty mua, bán nợ có trụ sở Hà Nội chi nhánh, văn phòng đại diện số tỉnh, thành phố 87 Đ i ề u Vốn hoạt động Công ty mua, bán nợ bao gồm : 88 Kinh doanh ngành nghề khác theo quy định pháp luật Vốn điều lệ Công ty : 2.000 (hai nghìn) tỷ đồng Trong : a) Ngân sách nhà nước cấp từ nguồn kinh phí cải cách doanh nghiệp nhà nước Ngân hàng Thương mại giai đoạn 2001 - 2003 : 500 (năm trăm) tỷ đồng Đ i ề u Quyền nghĩa vụ Công ty mua, bán nợ: Công ty có quyền : b) Số lại ngân sách nhà nước bổ sung dần đến năm 2005 Các nguồn vốn tự huy động khác gồm : vốn bổ sung từ lợi nhuận, vay tín dụng, phát hành trái phiếu, huy động từ nguồn hợp pháp khác theo nhu cầu hoạt động kinh doanh Đ i ề u Đối tượng phạm vi kinh doanh Công ty mua, bán nợ khoản nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp hoạt động khác quy định Điều Quyết định a) Được thực quyền doanh nghiệp nhà nước theo quy định Luật Doanh nghiệp nhà nước; b) Được khai thác thông tin, liệu có liên quan để phục vụ cho hoạt động mua, bán, tiếp nhận khoản nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp quan quản lý chuyên ngành : Cơ quan thuế, quan tài doanh nghiệp, Ngân hàng Thương mại, quan đăng ký kinh doanh, Trung tâm giao dịch chứng khoán nhằm bảo đảm cho hoạt động mua, bán nợ tài sản có hiệu quả; c) Được xác lập quyền sở hữu, quyền quản lý theo quy định pháp luật tài sản mua tiếp nhận; Đ i ề u Các hoạt động kinh doanh Công ty mua, bán nợ bao gồm : Mua khoản nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp (bao gồm tài sản quyền sử dụng đất sử dụng để bảo đảm cho khoản nợ) hình thức : thoả thuận trực tiếp, đấu thầu, đấu giá theo định Thủ tướng Chính phủ Tiếp nhận để xử lý khoản nợ tài sản loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp thực chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp nhà nước d) Tham gia với doanh nghiệp nợ liên quan việc xây dựng thực phương án cấu lại khoản nợ, phương án tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm khôi phục, phát triển doanh nghiệp để có nguồn trả nợ; đ) Được yêu cầu doanh nghiệp nhà nước xếp, chuyển đổi sở hữu chuyển giao nợ tài sản tồn đọng loại trừ xác định giá trị doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu kèm theo tài liệu liên quan Xử lý khoản nợ tài sản mua, tiếp nhận : Công ty có nghĩa vụ : a) Tổ chức đòi nợ; b) Bán khoản nợ tài sản hình thức : thoả thuận trực tiếp, đấu thầu, đấu giá; a) Thực nghĩa vụ doanh nghiệp nhà nước theo quy định Luật Doanh nghiệp nhà nước; c) Sử dụng khoản nợ, tài sản để đầu tư hình thức : góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, hợp tác kinh doanh theo quy định pháp luật; b) Cung cấp đầy đủ thông tin tạo điều kiện cho khách hàng tìm hiểu vấn đề có liên quan đến hoạt động mua, bán khoản nợ tài sản tồn đọng Công ty thực hiện; d) Bảo quản, sửa chữa, nâng cấp tài sản để bán, cho thuê, đầu tư, tổ chức sản xuất kinh doanh, liên doanh khai thác tài sản c) Thực nhiệm vụ xử lý nợ tài sản tồn đọng theo định Thủ tướng Chính phủ giao theo quy định hành Huy động vốn hình thức phát hành trái phiếu mua nợ để mua khoản nợ định có giá trị lớn, có tài sản bảo đảm Đ i ề u Những nội dung chủ yếu chế tài Công ty mua, bán nợ Tư vấn, môi giới xử lý nợ tài sản tồn đọng 89 90 Kinh doanh mua, bán nợ tài sản tồn đọng theo giá thoả thuận, bảo đảm kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn nhà nước doanh nghiệp c) Lợi nhuận chế phân phối lợi nhuận Công ty thực theo quy định doanh nghiệp nhà nước Trường hợp Công ty thực nhiệm vụ xử lý nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp nhà nước theo định Thủ tướng Chính phủ ngân sách nhà nước hỗ trợ chi phí Tiền lương, tiền thưởng người lao động Công ty xác định theo quy định doanh nghiệp nhà nước Doanh thu, chi phí kinh doanh lợi nhuận Công ty mua, bán nợ : a) Doanh thu Công ty bao gồm : Đ i ề u Giao Bộ trưởng Bộ Tài định : - Số tiền thực tế thu đòi nợ, bán lại khoản nợ; Cơ cấu tổ chức máy quản lý điều hành Công ty - Tiền thu từ bán tài sản; Bổ nhiệm, miễn nhiệm thành viên Ban lãnh đạo Công ty - Tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh; Cơ chế tài chính, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty - Các khoản thu từ góp vốn liên doanh, góp vốn cổ phần, hợp tác kinh doanh theo quy định pháp luật; - Phí hoa hồng hưởng từ hoạt động tư vấn, môi giới xử lý nợ tài sản tồn đọng; Thí điểm thực xử lý nợ tài sản tồn đọng 20 doanh nghiệp nhà nước nằm chương trình cải cách có nợ tài sản tồn đọng từ tỷ đồng trở lên để rút kinh nghiệm hoàn thiện chế hoạt động Công ty mua, bán nợ - Giá trị thu hồi từ hoạt động bán cổ phần chuyển nhượng vốn góp; - Tiền thu từ hoạt động cho thuê, liên doanh khai thác tài sản; - Tiền thu khác b) Chi phí kinh doanh Công ty bao gồm : - Chi phí mua nợ, tài sản; - Chi phí đòi nợ; - Chi phí tư vấn, môi giới xử lý nợ tài sản tồn đọng; - Chi phí cho hoạt động bán nợ, bán cổ phần chuyển nhượng vốn góp; - Chi phí bảo quản, đầu tư sửa chữa, nâng cấp tài sản; - Chi phí khác có liên quan đến mua, bán, tiếp nhận xử lý nợ tài sản tồn đọng; - Chi phí quản lý Công ty Đ i ề u Quyết định có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo Các Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng Quản trị Tổng giám đốc Tổng công ty nhà nước chịu trách nhiệm thi hành Quyết định