Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên

Công trình hoàn thành tại: ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN ĐÌNH TUẤN PHẠM VĂN CHỨC Phản biện 1: TS Phí Văn Kỷ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60 - 34 - 01 Phản biện 2: TS Trần Nhuận Kiên Luận văn bảo vệ trước hội đồng chấm luận văn họp tại: TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH Ngày 17 tháng 12 năm 2011 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Có thể tìm hiểu luận văn tại: - TRUNG TÂM HỌC LIỆU - ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN - THƯ VIỆN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD THÁI NGUYÊN - 2011 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn CÔNG TRÌNH KHOA HỌC ĐÃ ĐƯỢC CÔNG BỐ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––––––– TS Trần Đình Tuấn-Phạm Văn Chức-Nguyễn Thị Tố Oanh, "Quản lý DN dân doanh tỉnh Thái Nguyên: Giải pháp khả thi", Tạp chí thuế nhà nước số 41(351) kỳ tháng 11/2011, ISSN: 1859-0756 PHẠM VĂN CHỨC GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 60 - 34 – 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Trần Đình Tuấn THÁI NGUYÊN, NĂM 2011 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn i ii LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sỹ với đề tài: “Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế Trước hết xin chân thành cảm ơn toàn thể thầy, cô giáo, cán doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên” viên chức trường Đại học Kinh tế Q uản trị kinh doanh - Đại học Thái thực hướng dẫn Tiến sỹ Trần Đình Tuấn - giảng viên trường Nguyên giảng dậy tạo điều kiện cho thời gian học tập Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh-Đại học Thái Nguyên giúp đỡ nhà trường Ban Lãnh đạo, cán Cục Thuế Thái Nguyên Để hoàn thành luận văn thạc sỹ này, được chỉ dẫn tận tình Các tài liệu , số liệu sử dụng luận văn Tổng cục Thuế, Cục Thuế Thái Nguyên cung cấp cá nhân thu thập từ báo cáo Tiến sỹ Trần Đình Tuấn Tôi xin gửi tới Tiến sỹ Trần Đình Tuấn lời cảm ơn trân trọng Ngành thuế, sách, báo, tạp chí Thuế, kết nghiên cứu có liên quan đến Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục Thuế Thái Nguyên, đề tài được công bố Các trích dẫn luận văn đ ã được chỉ rõ cán Phòng chuyên môn, cán Chi cục Thuế giúp đỡ tạo nguồn gốc điều kiện cho việc thu thập số liệu để làm luận văn Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan Học viên Cuối cùng, xin bảy tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới bạn bè, đồng nghiệp, gia đình giúp đỡ trình học tập thực hiện luận văn thạc sỹ Tôi xin chân thành cảm ơn! Học viên Phạm Văn Chức Phạm Văn Chức Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn iii iv MỤC LỤC CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH Ở LỜI CAM ĐOAN i THÁI NGUYÊN 33 LỜI CẢM ƠN ii 2.1 Một số nét tỉnh Thái Nguyên 33 MỤC LỤC iii 2.2 Khái quát Cục thuế tỉnh Thái Nguyên 34 DANH MỤC CHƢ̃ VIÊT TẮT vi 2.2.1 Chức 34 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vii 2.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn 35 MỞ ĐẦU 2.2.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động 38 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đóng góp luận văn Bố cục luận văn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Cơ sở khoa học thuế quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh 1.1.1 Cơ sở lý luận 1.1.2 Kinh nghiệm thực tế quản lý thuế doanh nghiệp 2.2.4 Kết thu ngân sách địa bàn tỉnh Thái Nguyên 43 2.3 Thực trạng công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên 44 2.3.1 Tình hình phân cấp quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh tỉnh Thái Nguyên 44 2.3.2 Tình hình quản lý thu thuế Cục Thuế Thái Nguyên 48 2.3.3 Thực trạng thu thuế quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên thời gian qua 51 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN 75 3.1 Mục tiêu phát triển ngành thuế Thái Nguyên thời gian tới 75 quốc doanh giới Việt Nam 22 3.1.1 Mục tiêu chung 75 1.1.3 Một số vấn đề rút từ nghiên cứu lý luận thực tiễn 28 3.1.2 Mục tiêu cụ thể công tác quản lý thuế 76 1.2 Phương pháp nghiên cứu đề tài 30 3.1.3 Dự kiến số thu ngân sách đến năm 2015 81 1.2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 30 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế 1.2.2 Phương pháp nghiên cứu đề tài 30 doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên 82 1.2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 32 3.2.1 Giải pháp công tác chỉ đạo điều hành 82 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn v vi DANH MỤC CHƢ̃ VIÊT TẮT 3.2.2 Giải pháp công tác cán 83 3.2.3 Giải pháp công tác quản lý thuế 83 STT CHỮ VIẾT TẮT NGUYÊN NGHĨA KẾT LUẬN 91 CNTT Công nghệ thông tin Kết luận 91 CQT Cơ quan thuế Kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp đề 92 CTN-NQD Công thương nghiệp quốc doanh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 DNNN Doanh nghiệp nhà nước ĐTNN Đầu tư nước GDP Tốc độ tăng trưởng kinh tế GTGT Giá trị gia tăng HTX Hợp tác xã MSDN Mã số doanh nghiệp 10 MST Mã số thuế 11 NNT Người nộp thuế 12 NQD Ngoài quốc doanh 13 NSNN Ngân sách nhà nước 14 QLT Quản lý thuế 15 SHNN Sở hữu nhà nước 16 TNCN Thu nhập cá nhân 17 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 18 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 19 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 20 UBND Ủy ban nhân dân 21 XHCN Xã hội chủ nghĩa Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn vii viii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.12: Số kế hoạch thu NSNN doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2008-2010 (phân theo loại hình doanh nghiệp) 57 Bảng 1.1: Tỷ lệ thuế, phí tổng thu Ngân sách Nhà nước Thu nhập quốc dân giai đoạn 1990 - 2010 10 Bảng 1.2: Mức thuế Môn phải nộp 14 Bảng 2.1: Tình hình cán ngành thuế Thái Nguyên phân theo đơn vị, chức năm 2010 41 Bảng 2.2: Tình hình trang thiết bị quản lý thu thuế ngành thuế Thái Nguyên năm 2010 42 Bảng 2.3 Kết thu ngân sách tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2008-2010 43 Bảng 2.4: Tình hình quản lý doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2008-2010 (phân theo đơn vị quản lý) 47 Bảng 2.5: Tình hình quản lý doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2008 - 2010 (phân theo loại hình doanh nghiệp) 48 Bảng 2.6: Kế hoạch thu ngân sách nhà nước doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2008-2010 (phân theo đơn vị quản lý) 52 Bảng 2.7: Tình hình thực thu ngân sách nhà nước doanh nghiệp Bảng 2.13: Tình hình thực thu NSNN doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2008-2010 (phân theo loại hình DN) 58 Bảng 2.14: Tỷ lệ thực so với kế hoạch thu NSNN doanh nghiệp NQD giai đoạn 2008-2010 (phân theo loại hình DN) 59 Bảng 2.15: Tình hình tra, kiểm tra thuế doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2008 - 2010 60 Bảng 2.16: Tình hình thu thuế doanh nghiệp NQD qua công tác tra, kiểm tra giai đoạn 2008-2010 (theo đơn vị quản lý) 61 Bảng 2.17: Tình hình thu thuế DN quốc doanh qua công tác tra, kiểm tra giai đoạn 2008-2010 (theo sắc thuế) 62 Bảng 2.18: Tình hình thu thuế doanh nghiệp NQD qua công tác tra, kiểm tra giai đoạn 2008-2010 (theo loại hình DN) 63 Bảng 2.19: Dự kiến số thu ngân sách địa bàn tỉnh Thái Nguyên đến năm 2015 81 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu thu ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên năm 2010 ….44 quốc doanh giai đoạn 2008 - 2010 (phân theo đơn vị quản lý) 53 Bảng 2.8: Tỷ lệ thực so với kế hoạch thu ngân sách doanh nghiệp quốc giai đoạn 2008-2010 (phân theo đơn vị quản lý) 54 Bảng 2.9: Kế hoạch thu thuế doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2008-2010 (phân theo sắc thuế) 55 Bảng 2.10: Thực thu thuế doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn 2008-2010 (phân theo sắc thuế) 55 Bảng 2.11: Tỷ lệ thực thu so vơi kế hoạch DN quốc doanh giai đoạn 2008 - 2010 (phân theo sắc thuế) 56 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn MỞ ĐẦU Nguyên có nhiều tiến bộ, năm 2008 số thu ngành thuế bao gồm thuế phí đạt 1.000 tỷ đồng đến năm 2010 số thu đạt gần 2.000 tỷ Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Thuế đời phát triển gắn liền với hình thành phát triển Nhà nước, thuế công cụ quan trọng để điều tiết vĩ mô kinh tế Thuế nguồn thu quan trọng chủ yếu ngân sách nhà nước mà ảnh hưởng to lớn đến công phát triển kinh tế Mỗi định thuế liên quan đến tích luỹ, đầu tư, tiêu dùng, đến vấn đề phân bổ nguồn lực xã hội Cụ thể, nó biểu qua mặt: tạo ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát, tạo lập, phân phối sử dụng nguồn lực cách có hiệu quả, khuyến khích tiết kiệm đầu tư, ổn đồng, trước năm đạt gấp lần mục tiêu thu ngân sách nhà nước Đại hội Đảng tỉnh lần thứ XVII đặt ra.[5], [7] Tuy vậy, việc thất thu thuế, nợ đọng thuế khu vực kinh tế quốc doanh nói chung doanh nghiệp quốc doanh nói riêng xẩy ra, nguyên nhân ý thức chấp hành pháp luật thuế số doanh nghiệp chưa tốt Để tăng cường xử lý nợ đọng chống thất thu ngân sách nhà nước, phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu thuế Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Tỉnh uỷ, Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân định tài tiền tệ, tạo đảm bảo an toàn tài cho hoạt dân tỉnh giao, tạo nguồn lực để thực nhiệm vụ quan trọng cho phát động kinh tế xã hội Do vậy, thuế khoản đóng góp mang tính bắt triển kinh tế, xã hội tỉnh Ngành thuế Thái Nguyên cần xây dựng buộc, cưỡng chế, pháp lý cao, nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế khu vực kinh tế trọng nước, đó thu thuế doanh nghiệp quốc doanh chiếm điểm doanh nghiệp quốc doanh Do việc nghiên cứu đề tài: tỷ trọng cao ngân sách nhà nước Phải quản lý thu thuế “Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh nghiệp quốc doanh nào, cho có hiệu Đó doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên” góp phần giải vấn câu hỏi cấp bách đặt ra, cần có giải pháp cụ thể từ phía ngành Thuế đề nêu Đối với ngành Thuế Việt Nam, lãnh đạo Đảng, Quốc hội, chỉ đạo điều hành Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế; phối hợp cấp, ngành; nỗ lực tập thể cán công chức, Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Đánh giá thực trạng công tác thu thuế doanh nghiệp viên chức ngành thuế, vượt qua khó khăn, thách thức đồng thuận quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên để có sở đề xuất các doanh nghiệp, doanh nhân nên số thu ngành Thuế tăng cao, giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế nhằm thu năm sau cao năm trước, tăng trưởng từ 18% đến 20% Các sách chống thất thu cho ngân sách nhà nước thuế tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực nhiệm vụ thu NSNN, 2.2 Mục tiêu cụ thể góp phần quan trọng đảm bảo an toàn tài cho hoạt động kinh tế xã hội, an ninh, quốc phòng, đảm bảo an sinh xã hội Thực Luật Quản lý thuế, luật thuế văn hướng dẫn  Hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn thuế quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh  Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế doanh thi hành Nhà nước, công tác thu ngân sách địa bàn tỉnh Thái nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn , thu đủ, Http://www.lrc-tnu.edu.vn  Đề xuất các giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế Chƣơng doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP giai đoạn tới NGOÀI QUỐC DOANH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.1 CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC 3.1 Đối tượng Các vấn đề liên quan đến việc q uản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh DOANH NGHIỆP NGOÀI QUÔC DOANH 1.1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò doanh nghiệp quốc doanh 3.2 Phạm vi nghiên cứu  Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu địa bàn tỉnh Thái Nguyên Cụ thể: Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế Thái Nguyên quản lý a Khái niệm Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định được đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh.[10]  Phạm vi thời gian: Các số liệu tài liệu nghiên cứu tập trung Các doanh nghiệp quốc doanh bao gồm Công ty TNHH, Công vào giai đoạn 2008-2010 ty cổ phần, Công ty hợp danh, Doanh nghiệp tư nhân Trong kinh tế thị Đóng góp luận văn trường doanh nghiệp kinh doanh thành phần kinh tế thiếu Đánh giá thực trạng quản lý thu thuế doanh nghiệp đóng vai trò ngày mạnh mẽ, đóng góp xứng đáng vào tồn tại, quốc doanh, đồng thời đề xuất giải pháp nhằm nâng cao công tác phát triển kinh tế thị trường theo định hướng XHCN Để phát huy quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh góp phần nâng hiệu hoạt động doanh nghiệp kinh doanh đòi hỏi Nhà nước cao công tác quản lý thu thuế nói chung, tăng thu cho ngân sách tỉnh phải có sách, điều kiện thuận lợi để khu vực phát huy được Thái Nguyên, bước cải cách đại hoá ngành thuế vai trò kinh tế b Đặc điểm doanh nghiệp quốc doanh Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm chương: Chƣơng 1: Tổng quan quản lý thuế doanh nghiệp quốc - Các doanh nghiệp quốc doanh dựa quan hệ sở hữu tư nhân, toàn vốn, tài sản … thuộc sở hữu tư nhân - Nhiều loại hình doanh nghiệp, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh doanh phương pháp nghiên cứu Chƣơng 2: Thực trạng công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp đa dạng - Đối tượng lao động doanh nghiệp quốc doanh trình độ quốc doanh Thái Nguyên Chƣơng 3: Giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên chưa cao, trình độ quản lý, trình độ công nghệ hạn chế - Mô hình các doanh nghiệp quốc doanh chủ yếu nhỏ vừa, vốn điều lệ thấp Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn - Ý thức chấp hành pháp luật thuế doanh nghiệp quốc doanh chưa cao đến hợp đồng dài hạn, theo mùa vụ theo thời gian định Do đó khu vực góp phần giải thất nghiệp tạo phát triển c Vai trò doanh nghiệp quốc doanh - Các doanh nghiệp quốc doanh phát triển góp phần làm tăng cải vật chất cho xã hội, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế cân đối cho kinh tế - Các doanh nghiệp quốc doanh phát triển tạo nguồn thu ngân sách ổn định ngày tăng Nước ta nước có kinh tế phát triển, cấu kinh tế nhiều Trước hết phải khẳng định khoản nộp ngân sách khu vực thành phần mục tiêu phát triển kinh tế hàng đầu Khu vực doanh doanh nghiệp NQD chất “thuế” Vì khác với doanh nghiệp NQD khu vực có nhiều đặc điểm thuận lợi cho việc phát triển nghiệp Nhà nước, Nhà nước chủ sở hữu tư liệu sản xuất, Nhà kinh tế nơi nước, rút ngắn khoảng cách thu nhập thành nước thu thuế từ khu vực mà đầu tư trực tiếp vào khu vực thị nông thôn, đồng thời góp phần khai thác tiềm to lớn Nguồn thu từ khu vực lớn ngày tăng được dùng chủ kinh tế tài nguyên, sức lao động, thị trường mà chưa được yếu để đầu tư vào ngành kinh tế mũi nhọn, xây dựng sở hạ tầng, hỗ khai thác cách có hiệu Bên cạnh đó đặc thù linh hoạt, nhanh trợ ngành kinh tế yếu đồng thời khu vực tham gia đóng nhạy sản xuất để thu lợi nhuận cao nên khu vực có khả góp tài cho đất nước nhiều thông qua hoạt động tự phát huy nội lực, mở rộng sản xuất kinh doanh phù hợp với nhu cầu thị nguyện hưởng ứng phong trào Nhà nước, đoàn thể phát động trường Vậy khu vực doanh nghiệp NQD khu vực có vai trò hết sức quan ủng hộ đồng bào bị lũ lụt, thương binh, gia đình liệt sỹ, xây dựng trường trọng đồng thời khu vực góp phần vào việc thực chỉ tiêu tăng học, đường xá đóng góp vào quỹ an ninh, đền ơn đáp nghĩa Vậy khu trưởng kinh tế Nhà nước đề vực doanh nghiệp NQD có vai trò điều hoà thu nhập đóng góp vào ngân - Các doanh nghiệp quốc doanh góp phần giải việc làm cho người lao động sách nhà nước lớn - Các doanh nghiệp quốc doanh phát triển góp phần tăng vốn Nước ta nước có dân số 80 triệu dân, đó đối tượng lao đầu tư cho xã hội động lớn, vấn đề thất nghiệp được đặt cần được giải Trong Khu vực tạo thị trường vốn tín dụng lớn hứa hẹn nhiều khu vực kinh tế Nhà nước khu vực kinh tế có vốn đầu tư nước tiềm cho phát triển ngân hàng nước ta đổi kinh đòi hỏi lao động phải có văn hoá, trình độ kỹ thuật định tế, nhờ sách phát triển kinh tế nhiều thành phần nên khu vực doanh có thể làm việc khu vực dẫn đến khối lượng lớn lao động nghiệp NQD hình thành huy động lượng vốn đầu tư lớn cho xã tuổi lao động làm việc hai khu vực Vậy điều hội Đây nguồn vốn quan trọng, song khai thác chưa hiệu Bên đáng nói so với hai khu vực khu vực kinh tế doanh nghiệp cạnh đó khu vực doanh nghiệp NQD phát triển nhu cầu vốn NQD có vai trò thu hút nhiều thành phần lao động, từ lao động có ngày gia tăng có mối quan hệ mật thiết với ngân hàng, đóng trình độ cao đến lao động thủ công, từ hợp đồng ngắn hạn góp vào lớn mạnh hệ thống ngân hàng công tác huy động vốn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn - Các doanh nghiệp quốc doanh tồn phát triển có tác dụng nhiều mặt bao cấp không thích hợp Nhà nước lệnh cho doanh nghiệp NQD phải sản xuất gì, bán theo giá quy định, mà Khu vực doanh nghiệp NQD phát triển thoả mãn phần nhu cầu quy luật giá trị, thị trường, nhu cầu xã hội định Với khu vực tiêu dùng xã hội, giúp cho Nhà nước điều kiện vốn hạn hẹp, có doanh nghiệp NQD quan quản lý, công chức Nhà nước thể tập trung đầu tư vào ngành nghề mũi nhọn, có tác dụng đến toàn can thiệp vào trình sản xuất kinh doanh họ Đây kinh tế đời sống xã hội, tránh đầu tư phân tán, dàn trải Thực tiền đề đặt cần phải đổi chế quản lý phải hoàn thiện tiễn cho thấy có khu vực nhiều ngành nghề, mặt hàng lĩnh vực kinh chế quản lý kinh tế thị trường theo định hướng XHCN doanh Nhà nước không cần phải đầu tư chỉ đầu tư có hạn chế Phát triển khu vực doanh nghiệp NQD có tác động làm khu vực kinh tế NQD đảm đương chức bán lẻ mặt thay đổi ý thức, tác phong làm việc công chức quan Nhà hàng tiêu dùng tổ chức dịch vụ tiêu dùng cho xã hội, đặc biệt địa nước Vì khu vực doanh nghiệp NQD toàn vốn tài sản thuộc sở bàn nông thôn miền núi hữu tư nhân, họ có quyền định phương án sản xuất kinh doanh Khu vực doanh nghiệp NQD tồn phát triển góp phần thúc đẩy chỉ chịu sử quản lý Nhà nước thông qua pháp luật Cán công hình thành phát triển kinh tế hàng hoá, tạo cạnh tranh sống động chức Nhà nước không có quyền can thiệp vào công việc kinh doanh thị trường, thúc đẩy kinh tế Nhà nước tăng cường hạch toán kinh họ Quan hệ doanh nghiệp NQD công chức chỉ quan hệ doanh, đổi công nghệ, nâng cao lực sản xuất, hạ giá thành sản bình đẳng trước pháp luật phẩm Trước điều kiện chỉ có kinh tế quốc doanh kinh tế hợp Đối với người lao động người quản lý sản xuất kinh doanh, tác, sản phẩm hàng hoá dù sản xuất với chất lượng nào, giá câu hỏi đặt thu được lợi nhuận cao Muốn phải cải được tiêu thụ Nhưng từ có khu vực doanh nghiệp NQD với tiến sản xuất, kinh doanh, nâng cao trình độ chuyên môn để sản xuất đặc điểm tư hữu cao, khu vực linh hoạt động với tinh thần hàng hoá chất lượng cao, giá thành hạ trách nhiệm cao sản xuất, tìm kiếm thị trường đồng thời tập 1.1.1.2 Khái niệm, vai trò thuế quản lý thu thuế doanh trung cao độ làm việc với tinh thần làm việc, phát huy khả sẵn có nghiệp quốc doanh a Khái niệm thuế Khu vực doanh nghiệp NQD hình thành phát triển tác động Thuế đời với đời Nhà nước phát triển tổn vào chế quản lý làm thay đổi phương thức quản lý sản xuất kinh doanh, kinh tế hàng hoá tiền tệ Nhà nước sử dụng thuế công cụ thay đổi tác phong, lề lối làm việc cán công chức nhà nước, để phục vụ cho việc thực chức nhiệm vụ Lịch người lao động sử phát triển, hệ thống thuế khoá, hình thức thuế khoá pháp Trước hết quan quản lý cán công chức Nhà luật thuế ngày đa dạng hoàn thiện với phát triển nước phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, chế quản lý tập trung kinh tế thị trường, khoản đóng góp người dân cho Nhà nước được Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 69 70 (5) Về kiểm tra hồ sơ hoàn thuế không đủ điều kiện như: thủ tục toán tiền bên nhập phía Tỷ lệ phát sai sót trước hoàn thuế so với số đề nghị hoàn nước chưa phù hợp với nội dung hợp đồng xuất ký theo quy thấp, chưa được phân loại đối tượng thường sai, sai sót thường rơi vào trường hợp nào? Nội dung thường sai sót gì? Để tập trung kiểm tra kỹ lưỡng vào hồ sơ có rủi ro hoàn thuế nhanh chóng cho hồ sơ không có rủi ro định, hoá đơn chứng từ hàng hoá, xuất không quy định - Xác định không đối tượng được hoàn thuế, hồ sơ hoàn thuế thiếu, chưa đủ chứng từ theo quy định - Doanh nghiệp điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT tờ khai thuế Mặc dù đơn vị tích cực công tác hoàn thuế, hoàn thuế kịp thời cho doanh nghiệp, năm 2009 năm 2010 nhiều đơn vị âm tháng liên tục với số âm lớn đơn vị chưa đôn đốc doanh nghiệp lập hồ sơ hoàn thuế tháng chưa đúng; có trường hợp điều chỉnh trùng hai lần dẫn đến làm tăng số thuế được hoàn, được khấu trừ - Hoá đơn hàng hoá, dịch vu ghi sai thuế suất; ghi thiếu, sửa chữa chỉ tiêu hoá đơn; phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chưa Qua công tác thẩm định hoàn thuế cho thấy, công tác kiểm tra hồ sơ xác hoàn thuế thuế suất đầu ra, đầu vào bảng kê 01-2/GTGT cán - Kê khai thuế GTGT đầu vào khấu trừ không phục vụ cho hoạt thụ lý hồ sơ hoàn thuế để sai sót, từ bảng kê doanh nghiệp động sản xuất kinh doanh người nộp thuế; kê trùng hoá đơn GTGT đầu đưa lên đơn vị kê khai liên quan đến tờ khai bổ sung điều chỉnh giảm vào, kê thiếu hoá đơn GTGT đầu bảng kê; kê khai khấu trừ thuế đơn vị kê khai vào bảng kê 01-2/GTGT dẫn đến làm tăng số GTGT đầu vào chậm thời gian quy định (6 tháng) thuế được hoàn, xác định đối tượng hoàn không đúng, kê khai - Sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu hoạt động sản xuất kinh doanh tỉnh chưa phát sinh doanh thu, chưa vào: mua hoá đơn đơn vị bỏ trốn không kinh doanh hàng hoá kê khai ứng trước tiền thuế để nộp lập hồ sơ xin hoàn thuế đơn GTGT đầu vào, sử dụng hoá đơn đơn vị khác để kê khai khấu Qua việc kiểm tra hồ sơ hoàn thuế GTGT thuộc diện hoàn thuế trước trừ thuế kiểm tra trước qua báo cáo Phòng Kê khai & Kế toán thuế, Phòng - Bán hàng không xuất hoá đơn xuất hoá đơn kê khai Thanh tra thuế, Phòng Kiểm tra Thuế Chi cục Thuế cho thấy tình không thời gian quy định làm giảm số thuế GTGT đầu ra, số thuế trạng người nộp thuế có hồ sơ xin hoàn vi phạm quy định Luật được hoàn kỳ hoàn thuế không thuế, có số thuế GTGT không được hoàn trường hợp sau: - Doanh nghiệp chưa nắm rõ sách, chế độ liên quan đến - Thanh toán tiền mặt hoá đơn có giá trị toán từ 20 triệu đồng trở lên hoá đơn phát sinh từ 01/01/2009 quy trình được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào; hồ sơ, thủ tục Hầu hết qua tra, kiểm tra trước sau hoàn thuế phát cần thực để xuất được hưởng thuế suất 0% theo quy định; việc vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế; nhiên việc kiểm trình tự, thủ tục, quy trình giải hoàn thuế vướng mắc lớn thường tra sau hoàn thuế đạt tỷ lệ thấp so với số hồ sơ được giải gặp việc hoàn thuế doanh nghiệp xuất mà hồ sơ xuất hoàn thuế Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 71 72 (6) Về công tác quản lý nợ phận quản lý nợ cưỡng chế thuế thuộc đội Kiểm tra, quản lý nợ Mặc dù triển khai liệt theo chỉ đạo Tổng cục Thuế cưỡng chế thuế Do cán thuộc Đội Kiểm tra, quản lý nợ cưỡng quy trình quản lý thu nợ hiệu chưa cao Tổng số nợ đến thời chế thuế vừa phải thực kế hoạch kiểm tra vừa phải theo dõi nợ thuế điểm 30/12/2010 tăng đến 18% so với thời điểm 31/12/2009 Trong đó chủ dẫn đến hiệu không cao yếu nằm địa bàn văn phòng cục Thuế tăng 25%, Thành phố Thái Nguyên tăng 17%, Phổ Yên tăng 14%, [7] Ở số Chi cục Thuế cán quản lý nợ thuế trình độ hạn chế chưa nghiên cứu đầy đủ để lập hồ sơ xóa nợ, gia hạn nợ thuế theo quy Ngoài nguyên nhân khách quan làm gia tăng nợ thuế như: nhiều định Luật quản lý thuế làm chậm tiến độ xử lý nợ; chưa chủ động doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính; số doanh nghiệp nghiên cứu Luật khác để áp dụng việc xử lý dứt điểm tiền nợ thuế thức giải thể treo nợ thuế; doanh nghiệp nợ thuế còn để số nợ không có khả thu hồi dây dưa, kéo dài nhiều năm khiếu nại chế, sách; nợ khó thu không có chế Việc áp dụng hệ thống đánh giá phân loại khoản nợ sở xử lý kịp thời làm gia tăng tiền phạt; ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế phân tích thông tin hạn chế; chưa thực được việc kết nối thông tin số tổ chức, cá nhân chưa cao có nguyên nhân chủ quan với quan, tổ chức có liên quan để theo dõi tình trạng tài sản, số quan thuế như: nguồn vốn phục vụ công tác thu hồi nợ thuế Ở số Chi cục Thuế, công tác quản lý nợ chưa được quan tâm (7) Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT mức, lãnh đạo không kiên chỉ đạo áp dụng biện pháp thu Công tác tuyên truyền tập trung vào diện rộng mà chưa vào hồi nợ đọng kịp thời, chưa chủ động tham mưu cho UBND chỉ đạo chiều sâu, chưa vào nghiên cứu nhu cầu loại đối tượng, nội ngành chức có liên quan địa bàn phối hợp với quan thuế dung cần thiết họ gì? để có sản phẩm cung ứng cụ thể, nội dung công tác cưỡng chế nợ thuế theo quy định Luật quản lý thuế thiết thực, thật nâng cao nhận thức hiểu biết loại đối tượng đó Chưa có phối kết hợp tốt phận quản lý thuế theo mô Hình thức tuyên truyền theo lối truyền thống, chưa quan tâm đến hình hình chức nội quan thuế (bộ phận kê khai, phân thức tuyên truyền qua Internet Các hội nghị đối thoại doanh nghiệp chưa tra kiểm tra, phận thu nợ) nên chưa xử lý triệt để khoản nợ chờ được tổ chức thường xuyên 1, đến lần/năm, chủ yếu hình thức điều chỉnh (đến 31/12/2010 tăng thêm 37 tỷ so với 31/12/2009), doanh nghiệp hỏi quan thuế trả lời văn khoản gia hạn xóa nợ tiền thuế, khoản thu NSNN được thực Công tác hỗ trợ NNT chưa nắm bắt được nhu cầu hỗ trợ hình thức ghi thu, ghi chi, khoản thuế phát tăng thu qua loại đối tượng, chưa xác định được loại đối tượng cần tập trung hỗ trợ tra, kiểm tra, nội dung cần hỗ trợ, chưa nắm bắt phân loại được vướng mắc, Cán làm công tác quản lý nợ chưa được bố trí đầy đủ, thiếu sai sót thường xuyên nhóm đối tượng sách thuế, thủ tục số lượng chưa đảm bảo chất lượng Ngoài Chi cục Thuế thành phố hành thuế để có hình thức hỗ trợ, nội dung hỗ trợ sản phẩm hỗ Thái Nguyên có Đội Quản lý nợ cưỡng chế thuế, Chi cục khác Bộ trợ hiệu Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 73 74 (8) Về công tác tổ chức, đào tạo bồi dưỡng cán (9) Tình hình chấp hành kỷ luật, kỷ cương ngành Cơ cấu cán bộ, công chức bố trí vào phân quản lý thuế Việc chấp hành kỷ luật, kỷ cương ngành thuế có chuyển biến chức năng, phân bổ số lượng địa bàn nhiều điểm chưa tích cực chậm Cơ quan thuế cấp tăng cường tra, hợp lý; đặc biệt cấu cán làm công tác tra (chỉ chiếm khoảng kiểm tra nội để phát xử lý kịp thời hành vi tiêu cực, không 13%) Mặc dù số cán làm công tác tra, kiểm tra tăng thực quy định pháp luật trách nhiệm cán bộ, công so với trước số lượng tỷ lệ %/tổng số cán bộ, theo yêu cầu chức; rà soát, sửa đổi, bổ sung quy trình nghiệp vụ, thủ tục hành Tổng cục Thuế số lượng cán làm công tác tra phải đạt 30% tổng thuế theo hướng minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực Đồng thời tăng số cán toàn ngành, so với thông lệ quốc tế (phải bố trí khoảng 50- cường công tác giáo dục trị tư tưởng, đạo đức nghề nghiệp, văn 70%) tỷ lệ thấp Trong đó kinh tế ngày minh, văn hóa công sở cho đội ngũ cán bộ, công chức, phát triển, số lượng người nộp thuế ngày gia tăng, với tỷ lệ cán Tuy nhiên, lực lượng cán thuế phân bố huyện, thành phố, tra, kiểm tra nay, việc giám sát, kiểm tra, tra người thị xã, phường, thị trấn nên quản lý cán số nơi chưa chăt chẽ nộp thuế khó đảm bảo được thực đầy đủ Vẫn tình trạng số cán thuế vi phạm kỷ luật lao động; vi phạm Việc chuyển đổi vị trí công tác địa bàn gặp khó khăn quy trình, quy định, chế độ thu nộp tiền thuế; thiếu tinh thần trách nhiệm điều kiện nhà ở, lại, gia đình, ngành thuế chưa có hệ thống nhà công công tác quản lý thuế doanh nghiệp để doanh nghiệp trốn vụ để bố trí chỗ cho cán bộ, công chức thuộc diện luân chuyển công tác; thuế, mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp chưa phát kịp thời đội ngũ cán bộ, công chức ngành Thuế chưa đồng mặt lực, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ nên chuyển đổi vị trí công tác nhiều thời gian để tiếp cận với công việc Mặc dù tỷ lệ cán được đào tạo, bồi dưỡng tăng lên đáng kể; cán bộ, công chức thuế được đào tạo bồi dưỡng trình độ chuyên môn (đại học, sau đại học), lý luận trị, kiến thức quản lý nhà nước, kiến thức bổ trợ kế toán bản, ngoại ngữ, tin học Tuy nhiên kỹ quản lý thuế theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp, công tác đào tạo, bồi dưỡng nhiều hạn chế Việc xây dựng chương trình, biên soạn giáo trình bồi dưỡng kỹ chậm, chưa theo kịp thay đổi nghiệp vụ quản lý thuế Một số Chi cục Thuế chậm triển khai bồi dưỡng kỹ quản lý thuế theo chức cho cán đội thuế trực thuộc Chi cục Thuế Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 75 76 Chƣơng Chi cục Thuế quản lý doanh nghiệp nhỏ quản lý sắc thuế điều tiết GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU thu nhập thể nhân Nghiên cứu kiện toàn hệ thống pháp chế chuyên THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC trách để nâng cao hiệu lực, hiệu công tác pháp chế ngành thuế DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN đại diện cho quan thuế giải khiếu nại, khởi kiện liên quan đến việc thực thi công vụ công chức thuế; tăng cường nguồn lực cho 3.1 MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA NGÀNH THUẾ THÁI NGUYÊN phận pháp chế, theo dõi đánh giá kết thực hiện, kế hoạch hoạt động TRONG THỜI GIAN TỚI hàng năm quan thuế cấp 3.1.1 Mục tiêu chung 3.1.2 Mục tiêu cụ thể công tác quản lý thuế Xây dựng ngành thuế Thái Nguyên tiên tiến, đại chuyên nghiệp, đảm bảo thực thi tốt pháp luật thuế; đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch, hiệu lực hiệu theo lộ trình cải cách đại hoá ngành thuế đến năm 2015; phục vụ tốt đối tượng nộp thuế, tăng tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế đối tượng nộp thuế; đảm bảo nguồn thu cho Ngân sách nhà nước tỉnh Thái Nguyên, phục vụ mục tiêu phát triển ngành nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Hiện đại hoá toàn diện công tác quản lý thuế phương pháp quản lý, thủ tục hành theo định hướng chuẩn mực quốc tế; nâng cao hiệu quả, hiệu lực máy tổ chức, đội ngũ cán kiện toàn, hoàn thiện sở vật chất, trang thiết bị; tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ cung 3.1.2.1 Về thể chế quản lý Tham gia đóng góp ý kiến vào việc sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành Luật đó nghiên cứu bổ sung chức điều tra cho quan thuế để thực thi nhiệm vụ, chống hành vi chuyển giá, gian lận thuế, tội phạm thuế; nghiên cứu, sửa đổi quy định thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm tần suất kê khai, nộp thuế, chi phí người nộp thuế; thay đổi phương pháp tính thuế, mức thuế theo hướng đơn giản, tạo thuận lợi cho người nộp thuế Thực thi Luật quản lý thuế, tổ chức triển khai thực kịp thời sau Luật có hiệu lực thi hành Hệ thống quy trình nghiệp vụ quản lý đáp cấp dịch vụ cho người nộp thuế, nâng cao lực hoạt động tra, ứng yêu cầu tự động hoá tối thiểu 80%; hướng dẫn đại lý thuế thành lập kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật người nộp thuế; ứng dụng công hoạt động nghệ thông tin áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu công 3.1.2.2 Về tổ chức máy phát triển nguồn nhân lực Tổ chức máy quản lý thuế đại, hiệu phù hợp với yêu cầu tác quản lý thuế Xây dựng thực mô hình quản lý thuế theo chức kết hợp thực thi nhiệm vụ quan thuế định hướng phát triển kinh tế-xã hội với quản lý theo nhóm đối tượng hợp lý, khoa học, hiệu theo hướng: đất nước, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế đại theo nguyên tắc tập Cục Thuế tập trung thực chức chỉ đạo, hướng dẫn, tra, trung thống Đội ngũ cán công chức chuyên nghiệp, chuyên sâu, kiểm tra công tác quản lý thuế địa bàn, trực tiếp quản lý doanh liêm Việc kiểm tra, giám sát thực thi công vụ cán bộ, công chức nghiệp lớn theo phân cấp doanh nghiệp vừa địa bàn quản lý; thuế được tăng cường Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 77 78 - Về tổ chức máy: Các chức quản lý thuế được điều chỉnh, Cung cấp thông tin thay đổi sách, thủ tục hoàn thiện thực theo mô hình quản lý thuế theo chức kết hợp thuế cho quan báo chí, truyền thông thực đăng tải trang với quản lý theo đối tượng hợp lý, khoa học, hiệu Nghiên cứu, kiến thông tin điện tử ngành Thuế trang Thông tin điện tử cục Thuế nghị Nhà nước bổ sung chức điều tra thuế cho quan thuế Bộ vòng 05 ngày làm việc Tối thiểu 75% NNT được tiếp cận đầy đủ máy Cục Thuế, Chi cục Thuế được xếp lại, tinh gọn, đảm bảo hiệu lực, kịp thời thông tin thay đổi sách thuế, thủ tục hành thuế hiệu quả; đồng thời đổi công tác uỷ nhiệm thu Tối thiểu 60% doanh nghiệp sử dụng dịch vụ thuế điện tử Tối thiểu - Về nguồn nhân lực: Tỷ lệ cán có trình độ đại học trở lên đạt 70% NNT hài lòng với dịch vụ mà quan thuế cung cấp Dịch vụ hỗ tối thiểu 70%, đổi nâng cao chất lượng nguồn công chức tuyển trợ Bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ NNT giải đáp thuế điện thoại dụng 100% cán bộ, công chức tuyển dụng dược học nghiệp vụ thuế đảm bảo: 70% điện thoại gọi đến được nhấc máy vòng 20 bản; 100% cán thuế có liên quan được cập nhật văn pháp luật giây; 705 câu trả lời đem lại hài lòng thuế có thay đổi ; 20-30% cán bộ, công chức thuế được đào tạo 3.1.2.4 Về công tác tra, kiểm tra nâng cao kiến thức quản lý thuế; tỷ lệ cán có ngoại ngữ trình độ C trờ Công tác tra, kiểm tra NNT đạt trình độ chuyên nghiệp, lên đạt tối thiểu 30%; tiêu chẩn công chức theo chức năn g quản lý chuyên sâu, hiệu sở phân tích, đánh giá rủi ro, phân loại NNT thuế gắn liền với mô tả công việc vị trí công việc theo tất khâu đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế hoàn thuế; tăng chức được xây dựng ban hành Điều chỉnh cấu nguồn nhân cường ứng dụng công nghệ thông tin; tập trung thúc đẩy việc xây dựng lực cho phù hợp với yêu cầu quản lý thuế: tỷ lệ cán làm công tác sử dụng sở liệu NNT cách hiệu tra, kiểm tra đạt tối thiểu 30% tổng số cán bộ; giảm dần tỷ Tỷ lệ tờ khai thuế được kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng trọng công chức làm phận gián tiếp để tăng cường công chức quan thuế đạt tối thiểu 95% Tỷ lệ NNT được tra tổng số cho cán trực tiếp quản lý thuế Việc kiểm tra, giám sát thực thi công NNT quan thuế quản lý đạt tối thiểu 3%; tỷ lệ NNT được kiểm tra vụ cán bộ, công chức thuế được tăng cường trụ sở NNT tổng số NNT quan thuế quản lý đạt tối thiểu 25% 3.1.2.3 Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Tỷ lệ NNT được lựa chọn tra, kiểm tra qua phần mềm quản lý rủi ro Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ NNT đa dạng hình thức, phong phú quan thuế đạt tối thiểu 95% Tỷ lệ trường hợp tra, kiểm tra nội dung đáp ứng nhu cầu theo nhóm NNT phù hợp với chuẩn phát có sai phạm đạt tối thiểu 80% mực quốc tế Các dịch vụ hỗ trợ NNT thực thủ tục hành thuế 3.1.2.5 Về đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế kế toán thuế chủ yếu hình thức điện tử trực tuyến, tập trung thống nhất; tự động - Về đăng ký thuế: Hồ sơ thủ tục đăng ký thuế đơn giản, rõ ràng, hoá việc cung cấp thông tin tra cứu hỗ trợ NNT thực nghĩa vụ minh bạch, dễ thực thiện; đăng ký thuế được thực phương pháp thuế thường xuyên 24/24 Khuyến khích, hỗ trợ phát triển tổ chức điện tử đảm bảo cấp mã số thuế nhanh chóng, kịp thời nhằm tạo điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế thuận lợi cho NNT, giảm chi phí tuân thủ cho NNT chi phí quản lý Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 79 80 quan thuế, tích cực đăng ký thuế với đăng ký kinh doanh loại đăng ký khác Xây dựng tiêu chí thu nợ làm cứ chỉ đạo, điều hành tiêu chuẩn đánh giá công tác quản lý nợ: Thống mã số thuế cá nhân với mã số bảo hiểm xã hội, bảo hiểm + Hạn chế nợ phát sinh lớn, phấn đấu nợ thuế đến thời điểm y tế Triển khai mở rộng đăng ký thuế qua mạng Internet, tối thiểu 50% 31/12 hàng năm không vượt 5% so với số thực thu ngân sách nhà doanh nghiệp thực đăng ký thuế qua mạng Internet nước năm đó - Về khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế: Hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế đơn giản, rõ ràng, minh bạch, dễ thực hiện, giảm tần suất kê khai thuế, nộp thuế; thực thủ tục khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế phương thức điện tử nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT, giảm chi phí tuân thủ NNT chi phí quan quản lý thuế Tối thiểu 50% doanh nghiệp khai thuế qua mạng Internet, số tiền thuế được nộp qua hệ thống ngân hàng đạt tối thiểu 80% số thuế kê khai; Tỷ lệ tờ khai thuế nộp tổng số tờ khai thuế phải nộp đạt 97%; tỷ lệ tờ khai thuế hạn đạt 100%; tỷ lệ tờ khai không có lỗi số học đạt + Giảm 100% số nợ chờ điều chỉnh (trừ khoản nợ chờ điều chỉnh có khiếu nại) + Thu 80% số nợ có khả thu thời điểm 31/12 năm trước + Tỷ lệ hồ sơ gia hạn thuế được giải thời hạn quy định đạt tối thiểu 90% 3.1.2.7 Về phát triển hệ thống công nghệ thông tin đại hoá hạ tầng kỹ thuật Xây dựng sở liệu NNT đầy đủ, xác, tập trung thống 100%; tỷ lệ hồ sơ đề nghị hoàn được giải hạn đạt 100% phạm vi toàn tỉnh; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin 3.1.2.6 Về công tác thu nợ cưỡng chế nợ thuế hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hoá cao, gắn chặt với Nâng cao chất lượng hiệu công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ trình cải cách thủ tục hành thuế áp dụng thuế điện tử; xây dựng hạ thuế theo hướng thể chế quy trình quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế tầng kỹ thuật công nghệ thông tin, trang thiết bị tiên tiến, đại, đồng được hoàn thiện đáp ứng yêu cầu theo chuẩn mực quốc tế; đội ngũ cán bộ, Triển khai hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng tự động công chức quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế được tăng cường đảm bảo tính hóa 90% nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế, 100% chức quản lý chuyên sâu, chuyên nghiệp, hiệu quả; ứng dụng công nghệ thông tin thuế được ứng dụng công nghệ thông tin Nâng cấp hệ thống kiến tất khâu công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế đảm bảo khoản nợ thuế được phân loại theo dõi đầy đủ, xác, kịp thời xử lý phù hợp theo tính chất khoản nợ Tăng cường công tác đào tạo cán công chức quản lý nợ theo chương trình đào tạo kỹ cho công chức mới, công chức có kinh nghiệm, công chức lãnh đạo quản lý nợ Phối hợp xây dựng triển khai thực thống ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý nợ hướng đại, tự động tích hợp cao Phát triển triển khai hệ thống ứng dụng, hạ tầng kỹ thuật để mở rộng dịch vụ công nghệ thông tin phục vụ NNT Nâng cao lực điều hành hoạt động nội quan Thuế thông qua việc triển khai ứng dụng dùng chung toàn ngành Chuẩn bị điều kiện công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu chuyển đổi hệ thống đảm bảo tính tự động hoá cưỡng chế nợ thuế phạm vi toàn quốc Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN trúc ứng dụng để nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thuế theo Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 81 82 3.1.3 Dự kiến số thu ngân sách đến năm 2015 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU Dự kiến đến năm 2015, số thu toàn ngành thuế Thái Nguyên đạt 4.722 tỷ đồng tăng 97% so với năm 2010 Trong đó dự kiến số thu doanh nghiệp quốc doanh đạt 1.105 tỷ đồng, tăng 169% so với năm 2010 Chi tiết dự kiến số thu ngân sách địa bàn tỉnh Thái Nguyên đến năm 2015 theo (Bảng 2.19) THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN 3.2.1 Giải pháp công tác đạo điều hành Ngay có kế hoạch giao dự toán Bộ Tài chính, Tổng cục Bảng 2.19: Dự kiến số thu ngân sách địa bàn tỉnh Thái Nguyên Thuế, Tỉnh uỷ, Hội đồng nhân dân tỉnh, UBND tỉnh giao, Cục Thuế Thái đến năm 2015 Nguyên phải tiến hành giao dự toán cho Phòng, Chi cục Thuế; Chỉ tiêu TT A Thu Cân đối loại đất ĐVT: Triệu đồng Chỉ đạo Phòng thu, Chi cục Thuế triển khai việc giao dự toán Dự kiến năm So với năm Bộ, UBND tỉnh cho Đội thuế, địa bàn, cán Căn 2015 2010 (%) 3.858.000 cứ nhiệm vụ được giao, cụ thể hoá tháng, quý để thực 205 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ B Thu cân đối ngành thuế thực 4.722.000 197 cán bộ, đơn vị theo quy trình quản lý thuế quy DNNN Trung ương 1.382.200 274 chế công tác theo hướng làm rõ trách nhiệm cá nhân người DNNN địa phương 92.000 260 nội dung công việc Phân công cụ thể Lãnh đạo quan thuế cấp DN có vốn ĐTNN 124.000 346 nhằm nâng cao trách nhiệm, đảm bảo thống nhất, tính chủ động hiệu Thuế CTN NQD 1.230.000 276 chỉ đạo điều hành Phát huy được sức mạnh tập thể cán 1.105.000 269 công chức, tổ chức, đoàn thể trình thực nhiệm vụ - Thu từ doanh nghiệp NQD Thuế TNCN 276.000 341 thực tốt quy chế dân chủ quan đơn vị Phát động phong trào Thu tiền sử dụng đất 864.000 166 Thuế Nhà đất thi đua phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách được giao 11.000 99 Tiền thuê đất 35.000 229 Tiền thuê nhà Thuộc SHNN 800 100 10 Phí xăng dầu 260.000 202 11 Lệ phí trước bạ 311.000 295 12 Phí, lệ phí 103.000 135 26.000 106 7.000 137 Chủ động triển khai biện pháp khai thác tối đa nguồn thu (Nguồn: Cục Thuế Thái Nguyên năm 2011) tiềm để có thêm nguồn thu, thực nhiệm vụ chi ngân sách 13 Thu khác NSNN 14 Thu xã từ ngày đầu, tháng đầu, quý đầu năm Tổ chức rà soát, đánh giá, phân tích, dự báo yếu tố ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN địa bàn, làm rõ khoản thu chưa sát với thực tế, nguồn thu tiềm năng; đề giải pháp quản lý hiệu quả, cụ thể để kiến nghị với UBND chỉ đạo ngành, cấp phối hợp thực công tác thu ngân sách địa phương ổn định kinh tế vĩ mô cho đất nước Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 83 84 Chỉ đạo triển khai thực tốt Luật thuế, văn hướng nhân nộp thuế để nâng cao hiểu biết tính tuân thủ, tự giác việc dẫn Chính phủ, Bộ Tài chính, đề án được UBND tỉnh phê kê khai, nộp thuế Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ NNT đa dạng hình duyệt việc quản lý thu chống thất thu thuế thức, phong phú nội dung đáp ứng nhu cầu theo nhóm NNT như: 3.2.2 Giải pháp công tác cán tiếp tục thông tin đại chúng Báo, Truyền hình, Đài truyền địa Quản lý chặt chẽ đội ngũ cán công chức, xây dựng đoàn kết nội phương đưa tin sách thuế, thủ tục hành thuế; thực kỷ luật kỷ cương Thực nghiêm 10 điều kỷ luật ngành; tuyên truyền qua hệ thống Internet; hướng dẫn, trả lời vướng mắc nghiêm túc xử lý cán công chức gây phiền hà, nhũng nhiễu người NNT thông qua hình thức: trả lời trực tiếp quan thuế, trả lời qua điện nộp thuế, đồng thời xem xét trách nhiệm lãnh đạo đơn vị trực tiếp quản thoại, trả lời văn bản; tổ chức hội nghị tập huấn sách thuế mới, lý cán công chức để xử lý theo quy định kết hợp tổ chức đối thoại giải đáp vướng mắc NNT Công khai Tiếp tục thực quy chế luân phiên, luân chuyển, điều động cán thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý trụ sở quan thuế, theo quy định Bộ Tài Quyết định số: 675/QĐ-BTC ngày phương tiện thông tin đại chúng để NNT biết giám sát việc thực 16/4/2008 việc quy định danh mục vị trí công tác cần định kỳ chuyển thi pháp luật thuế công chức thuế Lồng ghép phận hỗ trợ NNT với đổi cán bộ, công chức, viên chức tổ chức, đơn vị thuộc Bộ phận cửa Tiếp tục hoàn thiện chế “một cửa”, “một cửa liên Tài Kế hoạch luân phiên, luân chuyển, điều động Cục Thuế thông” để giải thủ tục hành thuế thuận lợi, giảm chi phí Tiếp tục thực tốt vận động “học tập, làm theo gương tuân thủ cho NNT, thực tốt công tác tiếp nhận hồ sơ trả kết đạo đức Hồ Chí Minh” Đồng thời đẩy mạnh phong trào thi đua lập phận cửa Áp dụng chế, biện pháp quản lý, giám sát phối thành tích hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ năm toàn thể cán công hợp hoạt động chức Mỗi phong trào thi đua phải có mục tiêu cụ thể, tiêu chí đánh Tôn vinh tổ chức, cá nhân thực tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời giá rõ ràng, sát thực để phản ánh thành tích đạt được khen thưởng lên án mạnh mẽ hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực đối tượng tốt nghĩa vụ thuế Thực tốt Pháp lệnh thực hành tiết kiệm chống lãng phí, Luật phòng chống tham nhũng quy chế khoán chi ngành Quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần cho cán công chức; tạo điều kiện cho cán Xây dựng cổng thông tin điện tử để cung cấp dịch vụ hỗ trợ NNT; phục vụ cung cấp dịch vụ cho NNT ngày đầy đủ Xây công chức được học tập nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ lý luận; dựng ứng dụng phân tích thông tin thuế phục vụ kiểm tra thuế hoàn thuế xem xét, giải chế độ tiền lương, tiền thưởng cho cán kịp thời, cấp Cục Thuế Chi cục Thuế quy định Tiếp tục đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành thuế, 3.2.3 Giải pháp công tác quản lý thuế đó trọng tâm thủ tục hành thuế liên quan đến cấp, 3.2.3.1 Công tác tuyên truyền hỗ trợ ngành nhằm tạo điều kiện thuận lợi cao cho người nộp thuế, góp phần Tiếp tục đổi hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt dịch vụ hỗ trợ tổ chức, cá Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn thu hút vốn đầu tư, tăng thu cho NSNN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 85 86 nghiệp sử dụng dịch vụ thuế điện tử; 50% doanh nghiệp đăng ký thuế, 3.2.3.2 Về công tác kê khai, kế toán thuế Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế tổ khai thuế qua mạng internet; 70% số người nộp thuế hài lòng với dịch chức, cá nhân, đảm bảo 100% người nộp thuế nộp tờ khai thuế thời vụ mà quan thuế cung cấp Tỷ lệ tờ khai thuế nộp tổng số tờ hạn, phát trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế khai thuế phải nộp tối thiểu 98%; tỷ lệ tờ khai thuế hạn đạt 100%; phải nộp để có biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự tỷ lệ tờ khai thuế được kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng giác tuân thủ pháp luật thuế Thay đổi cách thức kiểm tra theo hướng phân quan thuế đạt tối thiểu 95% loại đối tượng, loại hồ sơ, loại nội dung thường xuyên sai sót để nâng cao Triển khai diện rộng dự án “Nộp thuế qua ngân hàng”, theo đó tiếp chất lượng hiệu kiểm tra hồ sơ khai thuế; theo đó xây dựng tiêu tục mở rộng hình thức nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại chí phân loại kiểm tra cho loại hồ sơ hoàn thuế đảm bảo hoàn thuế ngân hàng có đủ điều kiện chuẩn bị điều kiện để tiếp tục mở nhanh chóng cho loại hồ sơ không có dấu hiệu vi phạm kiểm tra chặt rộng phạm vi trao đổi, kết nối thông tin qua mạng quan thuế với chẽ hồ sơ có dấu hiệu vi phạm Kiểm tra thường xuyên hồ sơ khai thuế ngân hàng để phục vụ cho mục đích quản lý thuế (thông tin tình hình tháng để thu thuế theo giá bán, doanh thu, chi phí thực tế; chống thất thu toán, giao dịch tài khoàn ngân hàng) thuế kê khai không giá bán Giải nhanh chóng vướng mắc hoàn thuế GTGT theo quy trình được ban hành Tăng cường cán cho khâu công việc công tác kiểm tra, kiểm soát việc đăng ký, kê khai thuế, giám sát chặt chẽ NNT; phối hợp tốt Theo dõi, phát để kiến nghị với UBND cấp tháo gỡ kịp thời với phận quản lý thu nợ để xử lý dứt điểm khoản nợ chờ điều chỉnh, khó khăn, vướng mắc việc thành lập hoạt động nợ chờ xử lý, nợ ảo Áp dụng biện pháp đôn đốc, xử phạt trường doanh nghiệp; rà soát giảm thủ tục việc cấp phép hoạt động, đăng ký hợp kê khai chậm, không nộp tờ khai, tờ khai có nhiều sai sót kinh doanh để tạo điều kiện cho doanh nghiệp đẩy mạnh hoạt động đầu 3.2.3.3 Công tác quản lý nợ thuế tư, phát triển sản xuất, kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước Tổ chức theo dõi, giám sát thường xuyên biến động khoản nợ thuế Phân loại khoản nợ, đối tượng nợ, phân tích nguyên nhân nợ Tiếp tục mở rộng diện áp dụng mã vạch hai chiều kê khai đến doanh nghiệp theo tiêu chí: nợ khó khăn kinh tế, nợ thuế, kể kê khai thuế thu nhập cá nhân Đẩy nhanh tiến trình đại ý thức chấp hành luật, nợ tích, bỏ trốn, phá sản hay nợ lỗi chủ hóa công tác thu nộp NSNN, giảm thiểu khối lượng công việc nhập quan quan thuế để có biện pháp xử lý phù hợp, kịp thời, có hiệu liệu, đối chiếu chứng từ thu NSNN theo đó Cục Thuế xây dựng quy chế theo quy định Phối hợp với phận để kết hợp hoàn thuế với thu phối tổ chức phối hợp thu nộp NSNN Kho bạc nhà nước-cơ quan hồi nợ đọng thông qua việc bù trừ số tiền thuế nợ với số tiền thuế mà doanh thuế-cơ quan hải quan toàn địa bàn tỉnh, đảm bảo 100% giao dịch thu nghiệp được hoàn nộp thuế được thực trao đổi thông tin qua mạng quan Thực tốt chế phối hợp với ngành liên quan quản lý ngành Tài Phấn đấu đến năm 2015 tối thiểu có: 60% doanh nợ cưỡng chế nợ thuế: Xây dựng quy chế phối hợp quan liên Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 87 88 quan việc thu nợ cưỡng chế thu nợ Kịp thời báo cáo UBND phạt chế độ, tránh khiếu kiện, đảm bảo thu đủ tiền thuế, tiền phạt vào cấp để chỉ đạo quan chức địa bàn thực phối hợp với NSNN thời hạn quy định Phối hợp tốt với phận quản lý thu nợ quan thuế việc đôn đốc, thu hồi nợ đọng thực biện thực kiểm tra toán năm doanh nghiệp gắn với xử lý thu pháp cưỡng chế nợ thuế có liên quan Phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc, nợ Kết thúc tra, kiểm tra, hàng tháng phải tổng hợp, phân tích, rút tổ chức tín dụng, thực trích tiền từ tài khoản tiền gửi tổ dấu hiệu, hành vi vi phạm mang tính phổ biến cá biệt; đúc rút chức, cá nhân chây ỳ không thực nghĩa vụ thuế để thu tiền thuế, tiền kinh nghiệm phát hiện, biện pháp kiểm tra xử lý vi phạm phạt Công khai phương tiện thông tin đại chúng đối tượng đó; tổng hợp thành kinh nghiệm chung toàn ngành để góp phần nâng trốn thuế, chây ỳ nợ thuế cao chất lượng, hiệu công tác tra, kiểm tra Triển khai chương trình ứng dụng quản lý nợ thuế đến cấp Chi cục; Tiếp tục phối hợp với quan có liên quan kiểm tra, kiểm soát Xây dựng phần mềm hỗ trợ việc thống kê, theo dõi số liệu giảm, miễn thuế, thị trường; kết hợp kiểm tra thuế với kiểm tra giá nhằm kiềm chế lạm phát gia hạn nộp thuế để cập nhật thông tin kịp thời, đảm bảo việc phân loại chống gian lận thương mại Thực tốt Quy chế phối hợp số nợ được xác tập trung thực có hiệu biện pháp cưỡng 373/QCPH/CT-CA ngày 8/4/2009 Cục Thuế với Công an tỉnh chế nợ thuế đấu tranh phòng, chống hành vi tội phạm lĩnh vực thuế phối Tiếp tục thực thủ tục cần thiết để xoá nợ, gia hạn nợ theo quy định Luật Quản lý thuế hướng dẫn Bộ Tài Thực tốt chỉ đạo Chính phủ, Bộ Tài việc triển khai thực bình ổn giá, chống lạm phát, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển 3.2.3.4 Công tác tra, kiểm tra thuế Tăng cường công tác tra, kiểm tra thuế, theo đó: Phấn đấu hàng tháng kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế doanh nghiệp theo kế hoạch kiểm tra rủi ro nâng cao số lượng hồ sơ thuế được kiểm tra trụ sở NNT Tập trung đào tạo đội ngũ tra, cấp chứng chỉ tra, thẻ hợp chặt chẽ với quan chức địa bàn đẩy mạnh công tác tra, điều tra, phát xử lý nghiêm hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, tội phạm buôn bán sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền thuế ngân sách Nhà nước Quản lý chặt chẽ diện hộ kinh doanh, điều chỉnh doanh thu tính thuế sát thực tế kinh doanh phù hợp với doanh thu tính thu nhập xếp bậc thuế môn Kiểm soát chặt chẽ trường hợp thuộc đối tượng miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân trường hợp có kê khai người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh theo quy định 3.2.3.5 Về công tác cải cách, đại hoá tra viên để bổ sung đủ lực lượng cán làm công tác tra, kiểm Phối hợp chặt chẽ đơn vị nhằm triển khai thực có hiệu tra Đẩy nhanh tiến độ thực kế hoạch tra, kiểm tra Thường chương trình cải cách, đại hoá ngành Thuế theo chỉ đạo xuyên rà soát để bổ sung kịp thời đối tượng có dấu hiệu gian lận Tổng cục Thuế Tiếp tục đầu tư xây dựng tu, bảo dưỡng, nâng thuế vào kế hoạch tra, kiểm tra Chỉ đạo giải kịp thời cấp công trình trụ sở làm việc được xây dựng từ năm trước vướng mắc trình tra, kiểm tra thuế, tạo điều kiện cho đoàn lắp đặt trang thiết bị đồng để hoàn thành đưa vào sử dụng phục tra lập biên tra, kiểm tra, kết luận định xử lý thu vụ tốt cho công tác quản lý thu NSNN yêu cầu đại hoá ngành Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 89 90 Triển khai dự án công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu đại huyện, thành phố, thị xã, làm tốt công tác tuyên truyền pháp luật thuế hoá quản lý ngành với bên thứ (Kho bạc, Tài chính, Hải quan, Ngân đến tận sở, thống kê, phân loại sở kinh doanh công thương hàng ) theo lộ trình chung ngành Thuế Tổ chức phòng đào tạo nghiệp dịch vụ quốc doanh, theo ngành nghề, quy mô kinh doanh, thực hành công nghệ thông tin đảm bảo đáp ứng cho việc đào tạo công tác có đủ điều kiện để đưa vào quản lý thu thuế tin học, tập huấn ứng dụng cho cán công chức toàn ngành; đồng b Phối hợp với Sở ban ngành Tỉnh thời phối hợp với Tổng cục Thuế nơi đào tạo, tập huấn cho tỉnh Tiếp tục phối hợp với Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên thực miền núi phía Bắc Thực quy chế thu thập, cập nhật khai thác thông “cơ chế cửa liên thông” việc cấp đăng ký kinh doanh tin từ hệ thống sở liệu NNT Xây dựng cổng thông tin điện tử cung đăng ký thuế cho doanh nghiệp, đảm bảo thực cấp đăng ký thuế cấp dịch vụ cho NNT đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế điện tử thời hạn, kịp thời Thực thông tin cho Sở Kế hoạch Đầu tư, Ban Tham mưu với Tổng cục Thuế tăng cường hệ thống trang thiết bị công quản lý Khu công nghiệp, UBND huyện, thành phố, thị xã nghệ thông tin cho ngành thuế doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, doanh nghiệp ngừng nghỉ, doanh Tiếp tục xây dựng, cải tạo trụ sở, trang thiết bị làm việc quan thuế tiên tiến, đại, đồng Phấn đấu đến hết năm 2015 xây dựng nghiệp kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp đóng cửa mã số thuế để xử lý theo quy định luật doanh nghiệp cải tạo mở rộng xong trụ sở làm việc quan thuế đảm bảo yêu cầu Các Sở ban ngành, Ban quản lý Khu công nghiệp kiểm tra tình đại hóa công sở Trang bị tài sản trang thiết bị cho hệ thống công sở hình kinh doanh doanh nghiệp sau được cấp giấy chứng nhận đầu toàn ngành theo hướng đại, đồng bộ, đảm bảo điều kiện thuận lợi cho tư, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hợp đồng thuê đất cán công chức thuế Triển khai hiệu việc thực chế quản lý c Phối hợp với Kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại tài biên chế giai đoạn 2011-2015, gắn với nhiệm vụ thu ngân sách Cục Thuế phối hợp với Kho bạc nhà nước thực khấu trừ số thuế nhà nước, cải cách đại hoá ngành thuế đảm bảo thu nhập cán GTGT vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định 2% số tiền bộ, công chức thuế để yên tâm công tác hoàn thành nhiệm vụ toán khối lượng công trình, hạng mục công trình xây dựng Chủ động tiếp cận nhóm doanh nghiệp theo ngành, lĩnh vực đặc thù, từ đó đề xuất với Bộ Tài chính-Tổng cục Thuế để sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện chế sách, quy trình thủ tục phù hợp với thực tế 3.2.3.6 Tăng cường sự phối hợp giữa qu an thuế với các quan khác quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn nguồn vốn ngân sách nhà nước, dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT Phối hợp với Ngân hàng thương mại địa bàn việc cưỡng chế đối tượng nợ thuế thực trích từ tài khoản tiền gửi vào ngân sách nhà nước; thực uỷ nhiệm thu cho Ngân hàng nhà nước thu a Phối hợp với UBND huyện, thành phố, thị xã khoản thuế vào NSNN, theo đó NNT có thể nộp thuế tất Chi Phối hợp với UBND huyện, thành phố, thị xã chỉ đạo Chi cục nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh thuế phối hợp với UBND xã, phường, thị trấn, quan chức Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 91 92 K ẾT LUẬN mạnh mẽ, đóng góp ngày nhiều cho ngân sách nhà nước, góp phần thực tốt mục tiêu công nghiệp hóa đại hóa đất nước Kết luận Trong những năm gần đây, khu vực kinh tế quốc doanh Kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp đề địa bàn tỉnh Thái Nguyên phát triển mạnh , doanh nghiệp ngoài quốc doanh Qua nghiên cứu thực trạng công tác quản lý thu thuế doanh tăng nhanh số lượng, quy mô ngành nghề Năm 2008, toàn tỉnh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Thái Nguyên, xin có số có 1.817 doanh nghiệp đến năm 2010 tăng 1,6 lần với gần 3000 kiến nghị sau: doanh nghiệp Trong giai đoạn 2008-2010, kết quả thu thuế các doanh 2.1 Đối với nhà nước nghiệp ngoài quốc doanh đều vượt chỉ tiêu kế hoạch được giao Nhưng việc - Xây dựng thực sách huy động từ thuế, phí lệ phí thất thu thuế, nợ đọng thuế khu vực doanh nghiệp quốc hợp lý nhằm thúc đẩy phát triển sản xuất, tăng khả cạnh tranh doanh xẩy ra, nguyên nhân do: ý thức chấp hành pháp luật thuế hàng hoá, dịch vụ sản xuất nước, khuyến khích xuất khẩu, khuyến số doanh nghiệp chưa tốt; số doanh nghiệp chưa nắm rõ khích đầu tư đầu tư áp dụng công nghệ cao sách, chế độ liên quan đến quy trình được kê khai, khấu trừ thuế GTGT - Hệ thống sách thuế, phí lệ phí được sửa đổi bổ sung phù đầu vào; đội ngũcán làm công tác tra, kiểm tra mỏng, tổng số hợp với định hướng phát triển kinh tế thị trường có quản lý Nhà cán làm công tác tra kiểm tra chưa đạt 30% tổng số cán công nước; khuyến khích thu hút đầu tư thành phần kinh tế đầu tư chức Cục Thuế Thái Nguyên nên tiến độ thực kế hoạch tra, nước vào Việt Nam; bảo hộ hợp lý, có chọn lọc, có thời hạn sản kiểm tra chậm; Công tác quản lý kê khai hạn chế việc chủ phẩm, hàng hoá sản xuất nước phù hợp với cam kết, thông lệ động nắm bắt phân loại được nhóm đối tượng thường xuyên kê khai sai, quốc tế - Hệ thống sách thuế được xây dựng, hoàn thiện bảo đảm minh chậm nộp; … Ngày tiền trình hội nhập, ngành thuế lại có vị lớn bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện; mở rộng sở thuế để phát triển nguồn chiến lược toàn cầu hoá Do việc quản lý thuế nói chung quản thu, bao quát nguồn thu phát sinh lý thuế doanh nghiệp quốc doanh nói riêng nhiệm vụ 2.2 Đối với Bộ Tài -Tổng cục Thuế quan trọng nhà nước kinh tế - tài Những tri thức thuế a Về sách thuế quản lý thuế nhu cầu thường trực không chỉ nhà quản - Đối với thuế giá trị gia tăng: Sửa đổi, bổ sung theo hướng giảm bớt lý, doanh nhân mà cần phổ cập đến tất công dân Với số lượng nhóm hàng hoá dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng; giảm bớt giải pháp nêu luận văn hy vọng góp phần tăng cường công nhóm hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5%; bổ sung quy định để xác định tác quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh Chắc chắn chế thu số loại hàng hoá, dịch vụ phát sinh theo thời gian tới với giải pháp ngành thuế, khu vực kinh tế phát triển kinh tế thị trường; nghiên cứu đến năm 2020 áp dụng doanh nghiệp quốc doanh chấp hành pháp luật tốt hơn, phát triển mức thuế suất (không kể mức thuế suất 0% áp dụng hàng Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 93 94 hoá, dịch vụ xuất khẩu); hoàn thiện phương pháp tính thuế, tiến tới sản tái cấu doanh nghiệp, thỏa thuận trước giá doanh thực phương pháp khấu trừ thuế; quy định ngưỡng doanh thu để áp nghiệp liên kết dụng hình thức kê khai thuế giá trị gia tăng phù hợp với chế kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước thông lệ quốc tế - Đối với thuế tài nguyên: Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung theo hướng thuế tài nguyên công cụ hữu hiệu để góp phần quản lý, bảo vệ thúc - Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt: Nghiên cứu điều chỉnh, bổ sung đối đẩy việc sử dụng hiệu tài nguyên quốc gia, tài nguyên tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để hướng dẫn điều tiết tiêu dùng phù hợp không tái tạo; thúc đẩy khai thác tài nguyên gắn liền với chế biến sâu với tình hình phát triển kinh tế xã hội; xây dựng lộ trình điều chỉnh thuế đối góp phần hạn chế tối đa xuất tài nguyên chưa qua chế biến; sửa đổi, với mặt hàng thuốc lá, bia, rượu, ô tô để điều tiết tiêu dùng thực bổ sung quy định giá tính thuế, thuế suất thực phương pháp quản cam kết quốc tế; nghiên cứu, bổ sung quy định giá tính thuế đối lý thu cho phù hợp với thực tiễn hoạt động khai thác tài nguyên theo với số trường hợp, hợp tác, phân công nước chuỗi sản giai đoạn xuất toàn cầu, bảo đảm điều tiết công hàng hóa, dịch vụ sản xuất b Về quản lý thuế nước hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu; nghiên cứu áp dụng kết hợp Sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi thuế suất theo tỷ lệ thuế suất tuyệt đối số hàng hóa, hành Luật, đó nghiên cứu, sửa đổi quy định thời gian khai thuế, dịch vụ chịu thuế nộp thuế để giảm tần suất kê khai, nộp thuế, chi phí người nộp thuế, - Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp: Điều chỉnh giảm mức thuế mở rộng diện doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế điện tử qua suất chung theo lộ trình phù hợp để thu hút đầu tư tạo điều kiện để doanh mạng internet; thay đổi phương pháp tính thuế, mức thuế theo hướng đơn nghiệp có thêm nguồn lực tài chính, tăng tích luỹ để đẩy mạnh đầu tư phát giản, tạo thuận lợi cho người nộp thuế kinh doanh “ngưỡng tính thuế triển, nâng cao lực cạnh tranh; đơn giản hoá sách ưu đãi thuế giá trị gia tăng” hộ gia đình, cá nhân thuộc diện nộp thuế sử dụng đất phi theo hướng hẹp lĩnh vực, tiếp tục khuyến khích đầu tư vào ngành nông nghiệp, khoản phí, lệ phí; chuẩn hóa quy trình quản lý thuế sản xuất sản phẩm có giá trị gia tăng lớn, ngành công nghiệp hỗ trợ, sở ứng dụng công nghệ thông tin đảm bảo thống nhất, có tính liên kết sử dụng công nghệ cao, công nghệ sinh học, dịch vụ chất lượng cao, lĩnh cao; nghiên cứu bổ sung nhiệm vụ điều tra thuế cho quan thuế; xây vực xã hội hoá, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn đặc biệt khó dựng áp dụng chế độ kế toán thuế đảm bảo ghi chép đầy đủ, kịp thời khăn; bổ sung quy định khoản chi phí được trừ không được trừ nghĩa vụ thuế người nộp thuế xác định thu nhập chịu thuế; bổ sung quy định để bao quát được Xây dựng sở liệu người nộp thuế đầy đủ, xác, tập trung hoạt động kinh tế phát sinh kinh tế thị trường hội nhập phù thống phạm vi nước; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hợp với thông lệ quốc tế như: Hoạt động bán hàng đa cấp, thương mại điện hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt tử, phát triển tập đoàn kinh tế, tượng “vốn mỏng” xác với trình cải cách thủ tục hành thuế áp dụng thuế điện tử; xây định chi phí, đặc biệt chi phí lãi vay, điều chuyển đánh giá lại tài dựng hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tin, trụ sở làm việc, trang thiết bị Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 95 96 tiên tiến, đại, đồng bộ; triển khai thực chế quản lý tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO gắn với nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước tạo điều kiện để đại hoá ngành thuế nhằm quản lý thu có hiệu Tăng cường hợp tác, phối hợp với quan thuế nước, tổ chức quốc tế việc trao đổi thông tin, kinh nghiệm, hỗ trợ kỹ thuật tìm kiếm nguồn vốn vay, vốn tài trợ cải cách đại hóa công tác thuế Quản lý chặt chẽ khai thác tối đa hiệu nguồn vốn vay, vốn tài trợ với hỗ trợ tổ chức quốc tế vào công tác cải cách đại hóa ngành thuế Bộ Tài (2009), Hướng dẫn thủ tục hành lĩnh vực thuế sách thuế 2009-2010, Nhà xuất lao động Hà Nội Bộ trưởng Bộ Tài (2010)-Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 “quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế” Bộ trưởng Bộ Tài (2011), Quyết định số 2162/QĐ-BTC ngày 08/9/2011 "về việc phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 đề án triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020" Cục Thống kê Thái nguyên (2011), Niên giám Thống kê Thái Nguyên 2010 Cục Thuế Thái Nguyên (2009), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2008 Cục Thuế Thái Nguyên (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2009 Cục Thuế Thái Nguyên (2011), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2010 Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội (2005), Hệ thống văn pháp luật thuế hành Phan Thị Cúc-Trần Phước-Nguyễn Thị Mỹ Linh (2007), Giáo trình Thuế (Lý thuyết, tập giải), Nhà xuất thống kê 10 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá X (2005), Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 11 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XI (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 97 12 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008), Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008 13 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008)Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008 14 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008), Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008 15 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2009)Luật thuế Tài nguyên số 45/2009/QH12 ngày 25/11/2009 16 Tạp chí thuế nhà nước (2008), Quy trình kê khai, miễn giảm, hoàn, kiểm tra & quản lý nợ thuế tập 1, Nhà xuất Hà Nội 17 Tạp chí thuế nhà nước (2010), Quy trình quản lý thuế tập 2, Nhà xuất Hà Nội 18 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 "về việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020" 19 Tổng cục Thuế (2007), Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành, Nhà xuất Tài 20 Tổng cục Thuế (2008), Thuế quốc tế, Nhà xuất tài 21 Tổng cục Thuế (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2010 22 Tổng Cục Thuế (2011), Báo cáo đánh giá kết thực chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2010 23 UBND tỉnh Thái Nguyên (2010)-Báo cáo tình hình kinh tế xã hội tỉnh Thái Nguyên năm 2010 24 http://www.mof.gov.vn 25 http://www.gdt.gov.vn 26 http://www.thainguyen.gov.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn