Quản lí vốn tập trung tại ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu VN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM Đoàn Thanh Huệ CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2010 Vietluanvanonline.com Page BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM Đoàn Thanh Huệ CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS TRẦN HOÀNG NGÂN TP Hồ Chí Minh – Năm 2010 Vietluanvanonline.com Page TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU – MÔ HÌNH DANH MỤC CÁC CHỮ - KÝ HIỆU VIẾT TẮT .6 LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: 10 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VÀ QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ - TÀI SẢN CÓ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .10 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ - TÀI SẢN CÓ 10 1 Quản trị tài sản có: 10 Khái niệm tài sản có: .10 Cấu trúc tài sản Có: 10 Mục tiêu quản trị tài sản có: 11 Quản trị tài sản nợ: 12 Khái niệm tài sản nợ: .12 Cấu trúc tài sản nợ 12 Mục tiêu quản trị tài sản nợ: 15 QUẢN LÝ TSN CHIẾN LƢỢC VÀ KỸ THUẬT PHÕNG CHỐNG RỦI RO LÃI SUÂT – RỦI RO KỲ HẠN 15 Chiến lƣợc quản lý Tài sản - Nợ: .15 Chiến lƣợc quản lý tài sản: 15 Chiến lƣợc quản lý nợ: 16 1.2.1.3 Chiến lƣợc quản lý hỗn hợp: 16 Rủi ro lãi suất: 17 Những ảnh hƣởng rủi ro lãi suất: 17 1.2.2.2 Mục tiêu quản lý rủi ro lãi suất: 17 1.2.2.3 Quản lý khe hở nhạy cảm lãi suất: 18 Rủi ro kỳ hạn: 22 Kỳ hạn hoàn vốn 22 Kỳ hạn hoàn trả 23 Quản lý khe hở kỳ hạn: 23 Hoạt động bảng cân đối kế toán – Hợp đồng tín dụng phái sinh 26 Chứng khoán hóa .26 Mua bán nợ: .27 Bảo lãnh tín dụng 28 Vì phải quản lý TSN – TSC công tác quản lý vốn NHTM ? 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1: 31 CHƢƠNG 2: 32 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ - TÀI SẢN CÓ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 32 CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ - TÀI SẢN CÓ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM: 32 Khái quát trình thành phát triển NH TMCP XNK Việt Nam: .32 Quản lý Tài sản Nợ - tài sản Có Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam .35 Quản lý hoạt động huy động vốn: 35 Quản lý hoạt động sử dụng vốn: 35 Quản lý khả chi trả rủi ro khoản: 36 Vietluanvanonline.com Page Quản lý rủi ro lãi suất: 40 ỦY BAN QUẢN LÝ TÀI SẢN CÓ -TÀI SẢN NỢ (ALCO) 41 Quyết định thành lập Ủy ban quản lý Tài sản có - Tài sản nợ (ALCO): 41 Tổ chức máy điều hành Ủy ban ALCO: 44 Cơ cấu tổ chức 44 Thƣờng trực Ủy Ban ALCO: 45 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động Ủy Ban ALCO: 45 Chức 45 Nhiệm vụ: 45 Báo cáo: 46 HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ - TÀI SẢN CÓ THEO CƠ CHẾ HIỆN TẠI CỦA NGÂN HÀNG TM CP XNK VIỆT NAM: 48 Cơ chế quản lý vốn Eximbank: 48 Hiệu quản lý vốn theo chế quản lý vốn phân tán Eximbank: .49 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2: 55 CHƢƠNG 3: 56 GIẢI PHÁP CHUYỂN ĐỔI CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN THEO MÔ HÌNH HIỆN ĐẠI TẠI NH TMCP XNK VIỆT NAM 56 CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG 56 Mục đích: .57 Nguyên tắc .57 TÁC ĐỘNG CỦA CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG ĐẾN HIỆU QUẢ KINH DOANH – VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA NHTM ĐỀ XUẤT CHUYỂN ĐỔI CƠ CHẾ QUẢN LÝ TSN - TSC TẠI NH TMCP XNK VIỆT NAM 59 Mô hình mẫu: 59 Mô hình: 59 Mô hình 9: Cơ chế quản lý vốn tập trung .59 Các nội dung đề án quản lý vốn tập trung 59 Định giá chuyển vốn nội bộ: 64 Đảm bảo khả toán: 77 Tổ chức thực hiện: 77 Hội sở chính: 77 Chi nhánh: 78 Sự cần thiết chuyển đổi chế quản lý vốn EIB 78 Tạo môi trƣờng công toàn hệ thống 78 Cải tạo bất cập chế điều chuyển vốn Eximbank 79 So sánh hiệu chế quản lý vốn theo chế cũ & mới: 80 Xu hƣớng tất yếu quản lý tài sản nợ – tài sản có theo chế đại – chế quản lý vốn tập trung: 81 Phân tích tác động việc thay đổi chế quản lý vốn EIB 82 CÁC GIẢI PHÁP THỰC HIỆN CHUYỂN ĐỔI CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI EIB 84 Phƣơng án triển khai thí điểm: 86 Phƣơng án triển khai đồng bộ: 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3: 88 KẾT LUẬN: .89 Vietluanvanonline.com Page PHỤ LỤC 1: ĐỊNH NGHĨA KỲ HẠN 90 PHỤ LỤC 2: KỲ HẠN FTP 92 PHỤ LỤC 3: CÁC BIỂU MẪU BÁO CÁO 93 PHỤ LỤC 4: LÃI SUẤT ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ EXIMBANK 94 PHỤ LỤC 5: LÃI SUẤT VAY/ GỬI CỦA EXIMBANK 95 PHỤ LỤC 6: CÁC TRƢỜNG HỢP KINH DOANH VỐN TẠI CHI NHÁNH EIB 96 Vietluanvanonline.com Page TÀI LIỆU THAM KHẢO Chính phủ nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2004), Luật Tổ chức tín dụng ( sửa đổi, bổ sung năm 2004), Nhà xuất trị quốc gia Peter S.Rose ( 2001 ), Quản trị ngân hàng thƣơng mại ( Xuất lần thứ tƣ ), Nhà xuất tài PGS-TS Lê Văn Tề ( 2003 ), Quản trị ngân hàng thƣơng mại, Nhà xuất Thống Kê Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 Qui định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam Quyết định số 03/2007/QĐ-NHNN ngày 19/01/2007 sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 Qui định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam Quyết định số 34/2008/QĐ-NHNN ngày 05/12/2008 sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 Qui định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Tổ chức tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (2007), Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (2007), Cơ chế định giá chuyển vốn nội Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (2007), Hệ thống báo cáo định giá chuyển vốn nội Ngân hàng TM CP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (2005), Quyết định việc thành lập Ủy ban quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có 11 Ngân hàng TM CP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (2006), Quy định sách quản lý TSC-TSN 12 Ngân hàng TM CP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (2006), Quy định quản lý khả khoản 13 Ngân hàng TM CP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (2007), Quy chế điều hành TSC-TSN 14 Ngân hàng TM CP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (2008), Quy định tổ chức hoạt động Ủy ban quản lý TSN-TSC 15 Website Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam www.sbv.gov.vn 16 Website Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam: www.bidv.com.vn 17 Website Ngân hàng TM CP XNK Việt Nam: www.eximbank.com.vn DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU – MÔ HÌNH Bảngbiểu /mô hình Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Mô hình Mô hình Mô hình Mô hình Mô hình Mô hình Mô hình Mô hình Mô hình Nội dung Tài sản / nhạy cảm nhạy cảm với lãi suất Phản ứng nhà quản trị ngân hàng trƣớc biến động lãi suất Phản ứng (2) nhà quản trị ngân hàng trƣớc rủi ro làm NIM giảm Ảnh hƣởng trạng thái khe hở kỳ hạn đến trạng lãi suất thay đổi giá trị ròng Hiệu quản lý khe hở kỳ hạn So sánh hiệu chế quản lý vốn theo chế cũ & Mô hình chứng khoán hóa Quy trình phát hành bảo lãnh Mô hình hoạt động hệ thống Ngân Hàng XNK Việt Nam Sơ đồ tổ chức Ủy ban ALCO Cơ chế quản lý vốn phân tán Quản lý vốn phân tán, đẩy rủi ro chi nhánh Cơ cấu nhân quản lý vốn phân tán Eximbank Mô hình lƣu chuyển vốn hệ thống Cơ chế quản lý vốn tập trung DANH MỤC CÁC CHỮ - KÝ HIỆU VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải ALCO (Asset/Liability Management Committee) : Hội đồng Quản lý tài sản Nợ - Tài sản Co BIDV (Bank for Investment and Development of Vietnam): Ngân hàng Đầu tƣ Phát Triển Việt Nam Cá nhân CN Công nghệ thông tin CNTT Dự án DA Doanh nghiệp DN Dịch vụ DV EIB (Vietnam Export Import Bank): Ngân hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Fund Transfer Pricing): Giá điều chuyển vốn FPT Hội đồng quản trị HĐQT ( Head Office ): Hội Sở Chính HO Khách hàng cá nhân KHCN Khách hàng doanh nghiệp KHDN Ngân hàng NH Thƣơng Mại – Cổ Phần TMCP Ngân hàng Nhà Nƣớc NHNN (Net Interest Margin): Hệ số thu nhập lãi ròng cận biên NIM Phát triển PT Sản phẩm SP Tài sản có TSC Tài sản cố định TSCĐ Tài sản nợ TSN Tiền tệ TT Xuất Nhập Khẩu XNK LỜI MỞ ĐẦU Nhƣ xu hƣớng tất yếu kinh tế mở đại, ngành Ngân hàng dần trở thành yếu tố then chốt việc xây dựng kinh tế phát triển bền vững, bên cạnh việc công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế thông qua sách tiền tệ, ngành ngân hàng ngày khẳng định tầm quan trọng mình, ảnh hƣởng đến kinh tế Việc xây dựng quản lý hệ thống ngân hàng lành mạnh, phát triển bền vững quan tâm hàng đầu Chính phủ Tuy nhiên để xây dựng đƣợc ngành ngân hàng mà bền vững phát triển đảm bảo song hành kinh tế chung, việc cần thiết phải xây dựng “ tế bào” nhỏ , “mắt xích” nhỏ, lành mạnh, bền vững phát triển NHTM Việt Nam Đã không thời mà ngân hàng ạt thành lập, ạt phá sản Việc thành lập ngân hàng Việt Nam ngày đòi hỏi khắc khe hơn, thận Nền kinh tế mở Việt Nam để tiến dần đến kinh tế thị trƣờng cạnh trạnh hoàn hảo, Ngân hàng Việt Nam phải dần đối mặt với thách thức vô lớn cạnh tranh từ ngân hàng nƣớc dần chiếm lĩnh thị phần Việt Nam theo chế dần mở kinh tế Trƣớc “cuộc chiến” cạnh tranh công lộ trình gia nhập WTO bắt đầu, Ngân hàng Thƣơng Mại phải tự “cứu” lấy để tồn phát triển trƣớc bị quy luật cạnh tranh khốc liệt đào thải Các NHTM cần phải thay đổi, điều chỉnh chế quản lý cũ, lạc hậu để thay dần vào chế đại phù hợp với xu hƣớng chung kinh tế Một ngân hàng đƣợc quản lý tốt, đồng bộ, thống không mâu thuẫn yếu tố đƣợc xem xét việc quản lý Việc tập trung quản lý cho NHTM thêm hội tăng khả sinh lời tối đa giảm thiểu rủi ro đến mức thấp chấp nhận đƣợc Quản lý tài sản nợ - tài sản có phƣơng pháp giúp định hình định mang tính phối hợp tổng hợp Quản lý tài sản nợ - tài sản có hiệu giúp NHTM chống lại biến động rủi ro tiềm ẩn từ biến động lãi suất, tỷ giá…mà giúp NHTM tối ƣu hoá tổn thất mức lợi nhuận kỳ vọng nhƣ giảm thiểu tổn thất tổn thất mức không dự kiến Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam NHTM có lực hoạt động thƣơng hiệu mạnh thị trƣờng Tài Chính – Ngân Hàng Việt Nam Tuy nhiên việc quản lý vốn theo chế cũ làm ngân hàng đứng trƣớc thách thức lớn khả sinh lời ngày giảm, chi phí vốn ngày tăng, quản lý không đồng thống trở ngại việc tồn phát triển xa hơn.Vì định chọn đề tài nghiên cứu Cơ chế quản lý vốn tập trung, từ đƣa đề xuất ứng dụng chế cho mô hình quản lý vốn Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Mục đích nghiên cứu: Tổng hợp số sở lý luận quản trị vốn NHTM làm sở lý thuyết nghiên cứu chế quản lý vốn Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam Từ rút tồn bất cập qua thực tiễn quản lý vốn tại, so sánh hiệu thành tựu đáng kể chế quản lý vốn đề xuất, đồng thời đƣa giải pháp nhằm chuyển đổi hợp lý từ chế quản lý vốn cũ sang chế quản lý vốn Phƣơng pháp nghiên cứu: Phƣơng pháp thống kê: Áp dụng số phƣơng pháp toán học nhằm xác định tiêu chí liên quan đến quản lý vốn áp dụng mô hình quản lý vốn tập trung, đồng thời tính toán thu nhập, chi phí … liên quan Phƣơng pháp mô tả : Trình bày đặc điểm chế quản lý vốn Trên sở đó, so sánh hiệu vận dụng chế cũ Kết cấu đề tài nghiên cứu: Chƣơng 1: Những vấn đề quản lý tài sản nợ - tài sản có NHTM Chƣơng trình sở quản lý TSN –TSC NHTM, khẳng định tầm quan TSN – TSC công tác quản lý vốn chung NHTM Chƣơng 2: Thực trạng quản lý tài sản nợ - tài sản có ngân hàng TMCP XNK Việt Nam Chƣơng trình bày chế quản lý vốn EIB, từ Chịu trách nhiệm xây dựng giá chuyển vốn nội bộ, công bố thông tin giá chuyển vốn nội áp dụng cho toàn hệ thống, cung cấp đối chiếu số dƣ huy động theo tiêu đơn vị kinh doanh để điều chỉnh thu nhập, chi phí Chịu trách nhiệm tham mƣu cho Ban Tổng Giám Đốc HĐQT nhằm xác định thời điểm thực Thời điểm thực chuyển đổi quan trọng thời điểm chuyển đổi chế quản lý vốn thời điểm chấm dứt chế quản lý cũ, việc xác định đảm bảo đầy đủ yêu cầu cho việc chuyển đổi để không xảy cố chuyển đổi liệu nhƣ xử lý liệu đƣợc chuyển đổi quan trọng Thời điểm chuyển đổi kéo dài nhiều ngày song song hai chế thời gian đầu chuyển đổi, nhằm bảo bảo tính ổn định của hệ thống, Khối phải chịu trách nhiệm phối hợp với Khối CNTT để hoàn thành dự án thời hạn - Khối nguồn nhân lực: Chịu trách nhiệm tổ chức đào tạo, gửi cán theo học khóa học liên quan, thuê chuyên gia có kinh nghiệm quản lý vốn tập trung tƣ vấn, đảm bảo lực lƣợng nhân có trình độ đáp ứng đƣợc nhu cầu cao công việc chyển đổi chế quản lý vốn Chịu trách nhiệm tổ chức tập trung tập huấn cho cán chi nhánh liên quan đến công tác chuyển đổi cấu, đảm bảo tính thống nhất, đồng triển khai - Khối Giám sát hoạt động: Phòng pháp chế tuân thủ, phòng kế toán tổng hợp phối hợp với Khối NQ-ĐTTC chịu trách nhiệm xây dựng văn bản, hƣớng dẫn hạch toán, hƣớng dẫn quy định liên quan đến pháp luật để đảm bảo công tác triển khai đƣợc hiệu quả, đồng bộ, tuân thủ pháp luật Phƣơng án triển khai thí điểm: Phƣơng án triển khai thí điểm phƣơng án triển khai chế quản lý vốn thực theo chi nhánh/ đơn vị trực thuộc, không chuyển đổi lần toàn hệ thống Quá trình chuyển đổi đƣợc thực theo lịch cụ thể phân tán theo khu vực (theo phân bố Eximbank thời điểm ngày 31/07/2009, hệ thống CNTT đƣợc phân bổ theo khu vực : Miền Bắc, Miền Trung Miền Nam) * Ưu điểm: Xử lý sai sót phát sinh phạm vi nhỏ, sở điều chỉnh hoàn thiện trƣớc áp dụng cho toàn hệ thống * Nhược điểm: Thời gian chuyển đổi liệu dài, tiêu kinh doanh chi nhánh chuyển đổi trƣớc sau không thống tạo không công đánh giá kết hoạt động kinh doanh chi nhánh thời gian chuyển đổi Phải trì đội ngũ nhận lớn để trì vận hành song song hai chế thời gian chuyển đổi, gây lãng phí lớn chi phí Phƣơng án triển khai đồng bộ: Phƣơng án triển khai đồng phƣơng án triển khai chế quản lý vốn tập trung toàn hệ thống, chuyển đổi lần toàn hệ thống đồng Quá trình chuyển đổi đƣợc thực theo lịch cụ thể tập trung toàn hệ thống * Ưu điểm: Tính tập trung cao, đồng bộ, giảm thiếu chi phí thời gian chuyển đổi ngắn, lực lƣợng nhân lực chuyên môn cao không phân tán vận hành chế vốn thời điểm chuyển đổi * Nhược điểm: Đòi hỏi chuẩn bị kỹ lƣỡng, cần phải thành lập phận IT trình độ cao chuyên gia chuyển dổi tập trung xử lý liệu nhằm xử lý nhanh hiệu có cố sai sót Thời điểm chuyển đổi liệu thời điểm nghĩ nhiều ngày liên tục toàn hệ thống nhƣ: Tết Nguyên đán, Tết Dƣơng Lịch, Lễ 30/4 – 1/05 … KẾT LUẬN CHƢƠNG 3: Dựa phân tích chƣơng 2, chƣơng phân tích đánh giá ƣu nhƣợc điểm chế quản lý vốn tập trung, từ đƣa so sánh chế quản lý vốn áp dụng Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam xu hƣớng quản lý vốn Việc tối đa hóa lợi nhuận, giảm thiểu chi phí, đồng thời quản lý hợp lý TSN-TSC điều kiện tiên để NHTM ViệT Nam trở thành ngân hàng đại, đủ lực để hoạt động canh tranh với Ngân hàng nƣớc hội nhập Quản lý vốn hiệu tổng hợp đƣợc nguồn lực chung toàn hệ thống, thống quan điểm hoạt động điều kiện tận dụng tối đa đƣợc nguồn nội lực hệ thống ngân hàng Ngân hàng ngày thực đồng hành kinh tế, mà kinh tế Việt Nam phát triển dần hoàn thiện, kinh tế phi thị trƣờng hoàn toàn bị thay nên kinh tế thị trƣờng, ngành Ngân hàng Việt Nam phải trƣởng thành để tồn hoạt động hiệu kinh tế với đối thủ ngân hàng nƣớc có lịch sử tồn hoạt động hiệu quả, tiến nhiều kỷ, chế quản lý vốn tập trung chế quản lý vốn hiệu giúp cho nhà quản trị ngân hàng Việt Nam nâng cac thêm lực cạnh tranh hiệu ngân hàng KẾT LUẬN: Việc nghiên cứu chế quản lý vốn tập trung trình bày phần luận văn Cơ chế quản lý vốn đề tài thú vị, tìm kiếm chuyển đổi chế vốn phù hợp với NHTM quan tâm nhà quản trị ngân hàng Xu hƣớng thành lập tập đoàn tài xu hƣớng ảnh hƣởng lớn đến hoạt động quản trị hệ thống ngân hàng Các hệ thống ngân hàng hoạt động độc lập tách biệt khỏi kinh tế mà song hành nó, quản trị ngân hàng ngày đòi hỏi mô hình quản lý hiệu khoa học Tính thống chuyên nghiệp hội sống cho NHTM trƣớc biến động lãi suất thị trƣờng tài Việt Nam bƣớc hòa nhập vào tài giới Cơ chế quản lý vốn tập trung đáp ứng nhiều yêu cầu khắt khe quản lý vốn NHTM Đề tài nghiên cứu Cơ chế quản lý vốn tập trung Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam phân tích nhƣ đánh giá vấn đề liên quan đến chế quản lý vốn EIB, so sánh số nội dung bản, nguyên tắc vận hành sô vấn đề liên quan đến hai chế quản lý vốn cũ Hai điểm bật chế quản lý vốn tập trung nguyên tắc Mua – Bán vốn thay cho nguyên tắc Vay – Gửi chế cũ việc vận hành chế quản lý vốn tập trung hoàn toàn HO với tính chuyên nghiệp cao thống toàn hệ thống Mô hình quản lý vốn tập trung ứng dụng tập đoàn, Tổng công ty hay công ty lớn Nghiên cứu cho việc tìm kiếm chuyển đổi sang chế vốn khoa học hiệu đóng góp đáng lƣu ý đề tài đóng góp công tác quản lý vốn EIB PHỤ LỤC 1: ĐỊNH NGHĨA KỲ HẠN (Cho khoản mục không xác định đƣợc kỳ hạn định giá lại) STT A 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 KHOẢN MỤC ĐỊNH NGHĨA CÁC KHOẢN MỤC BÊN TÀI SẢN CÓ: Tiền mặt tồn quỹ, vàng, kim loại quý, chứng từ có giá(đƣợc coi nhƣ tiền mặt) Tiền gửi NHNN, tiền gửi toán TCTD khác nƣớc Góp vốn liêm doanh, mua cổ phần Dự phòng rủi ro (DPRR)bao gồm loại DPRR chung DPRR cụ thể sau: - DPRR chung/cụ thể cho vay TCTD trong/ngoài nƣớc - DPRR chung/cụ thể chiết khấu/cầm cố TP/GTCG phủ, TCTD khác, công ty - DPRR chung/cụ thể cho vay nƣớc/nƣớc (cho vay thƣơng mại cá nhân tổ chức kinh tế, cho vay đồng tài trợ, cho vay đầu tƣ xây dựng bản, cho vay định, cho vay bắt buộc nghiệp vụ bảo lãnh nƣớc, cho vay vốn ủy thác đầu tƣ nƣớc, cho vay khác nƣớc/nƣớc ngoài) - DPRR chung/cụ thể cho thuê tài chính, cho thuê tài đồng tài trợ - DRPP nợ chờ xử lý - DPRR nợ khoanh Nhà cửa, vật kiến trúc Phƣơng tiện vận tải truyền dẫn Máy móc thiết bị tin học Máy móc thiết bị khác Thiết bị dụng cụ quản lý Quyền sử dụng đất Phần mềm máy tính Tài sản cố định khác Các khoản tạm ứng: - Tạm ứng chi phí công trình - Tạm ứng chi phí vật liệu ung cho xây dựng - Tạm ứng mua sắm TSCĐ - Tạm ứng sửa chửa TSCĐ Các khoản tạm ứng: - Tạm ứng chi phí hoạt động cho văn phòng - Tạm ứng kinh phí hoạt động cho trung tâm đào tạo - Tạm ứng kinh phí hoạt động cho trung tâm công nghệ thông tin - Tạm ứng chi tiêu hành quản trị Tham ô tài sản chờ xử lý Các khoản bồi thƣờng CB-CNV Chi phí xử lý tài sản đảm bảo mua lại nợ Chênh lệch đánh giá lại tài sản: - Chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ kinh doanh vào thời điểm báo cáo - Chênh lệch quy đổi ngoại tệ - Chênh lệch đánh giá lại cam kết phái sinh - Chênh lệch đánh giá lại tài sản khác Các khoản xử lý lỗi hệ thống: - Xử lý lỗi không cân số - Xử lý lỗi không tìm thấy tài khoản - Xử lý lỗi treo giao dịch không tìm thấy KỲ HẠN (tháng) O/N O/N >5 năm 12 T 6T 9T 3T 6T 6T 9T 6T 3T 6T Không áp FTP 3T 3T 1T 1T O/N 20 B Ấn chỉ: - Ấn quan trọng - Ấn thƣờng CÁC KHOẢN MỤC BÊN TÀI SẢN NỢ: Nợ phải thu: - Thu nợ gốc/lãi tồn đọng nhóm II, nợ có tài sản chấp nhóm II (Quyết định số 149/2001/QĐ-TTg ngày 05/10/2001) - Thu nợ gốc/lãi nợ định, TDCĐ, KHNN xử lý - Thu lãi TDTM xử lý Các Quỹ: - Quỹ khen thƣởng - Quỹ phúc lợi - Quỹ khác Tạm ứng nộp thuế thu nhập năm Lợi nhuận năm trƣớc chịu thuế thu nhập Tạm trích quỹ khen thƣởng phúc lợi THU NHẬP CHI PHÍ (Nguồn: Tham khảo Quy dịnh định giá chuyển vốn nội BIDV) Không áp FTP Không áp FTP 1T Không áp FTP Không áp FTP tháng tháng PHỤ LỤC 2: KỲ HẠN FTP STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 SỐ NGÀY Không kỳ hạn 1 ngày 4 ngày 10  21 ngày 22  45 ngày 46  75 ngày 76  105 ngày 106  135 ngày 136  165 ngày 166  195 ngày 196  225 ngày 226  255 ngày 256  285 ngày 286  315 ngày 316  345 ngày 346  375 ngày 376  450 ngày 451  630 ngày 631  900 ngày 901  460 ngày 461  830 ngày Từ 831 ngày trở lên KỲ HẠN FTP Không kỳ hạn O/N tuần tuần tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng 10 tháng 11 tháng 12 tháng 13 tháng 18 tháng 24 tháng 36 tháng 60 tháng >60 tháng (Nguồn: Quy dịnh định giá chuyển vốn nội BIDV) PHỤ LỤC 3: CÁC BIỂU MẪU BÁO CÁO Biểu mẫu 1A: Bảng xác định chi phí chuyển vốn Tháng Đơn vị kinh doanh Số liệu Tỷ lệ Số dƣ bình quân Số tiền Biểu mẫu 1B: Bảng xác định thu nhậpchuyển vốn Tháng Đơn vị kinh doanh Số dƣ bình quân Số liệu Tỷ lệ Số tiền Biểu mẫu 02 : Điều chỉnh thu nhập – chi phí Tháng Đơn vị kinh doanh Chỉ tiêu Điều chỉnh chi phí Số tiền -Nợ cho vay đƣợc khoanh - Nợ cho vay định - Nợ cho vay theo kế hoạch nhà nƣớc - Nợ cho vay tài trợ, ủy thác Tổng chi phí điều chỉnh Điều chỉnh thu nhập Tổng chi phí điều chỉnh Biểu mẫu 04: Phạt giảm thu nhập/ tăng chi phí Tháng Đơn vị kinh doanh Chỉ tiêu Giảm thu nhập Tổng thu nhập giảm Tăng chi phí Tổng chi phí tăng Số tiền -Rút tiền gửi trƣớc hạn - Thanh toán giấy tờ có giá trƣớc hạn - Nợ hạn PHỤ LỤC 4: LÃI SUẤT ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ EIB (Hiệu lực từ ngày 04/08/2009) Lãi suất nhận cho vay VND: Lãi suất (%/năm) Loại Không kỳ hạn Từ O/N đến tuần Từ tuần đến tháng Từ tháng đến tháng Từ tháng đến tháng Từ tháng đến tháng Từ tháng đến 12 tháng Từ 12 tháng đến 18 tháng Từ 18 tháng đến 60 tháng Lãi suất nhận 1.2 7.5 8.5 8.7 9.0 9.5 9.7 10.0 10.3 Lãi suất cho vay 8.7 8.7 8.7 9.0 9.5 9.7 10.0 10.3 Lãi suất nhận cho vay USD: Lãi suất (%/năm) Loại Không kỳ hạn O/N Kỳ hạn(tất kỳ hạn) Lãi suất nhận 0.1 2.4 2.4 Lãi suất cho vay 0.1 2.4 2.4 Lãi suất nhận cho vay Vàng: Lãi suất (%/năm) Loại O/N Dƣới tháng tháng Trên tháng đến dƣới tháng Từ tháng trở lên Lãi suất nhận 0.5 3.2 4.6 4.2 4.2 Lãi suất cho vay 4.5 4.5 4.6 4.6 4.6 Lãi suất nhận cho vay loại ngoại tệ khác: Loại tiền tệ Không kỳ hạn EUR AUD JPY CAD GBP CHF SGD HKD NZD 0.5 0.5 0.5 0 0 0 Lãi suất (%năm) Lãi suất nhận O/N có kỳ hạn 1.5 1.5 2.0 0.7 0.7 0.5 0.5 1.5 1.5 Lãi suất cho vay O/N có kỳ hạn 2.0 2.0 3.5 1.5 1.3 1.0 1.5 3.0 4.5 Ghi chú: Từ ngày 01/01/2010 lãi suất điều chuyển vốn nội EIB không phân kỳ hạn, vay gửi O/N có kỳ hạn gộp chung, vay gửi kỳ hạn O/N áp dụng ngày 05/04/2010 VND 12.5 %/năm, USD 4.5% PHỤ LỤC 5: LÃI SUẤT VAY/ GỬI CỦA EXIMBANK (Tại thời điểm 16/03/2010) Kỳ hạn KKH tuần tuần tuần tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng 12 tháng 18 tháng 24 tháng 36 tháng 60 tháng KKH tuần tuần tuần tháng tháng tháng tháng tháng tháng tháng 12 tháng 18 tháng 24 tháng 36 tháng 60 tháng TIỀN GỬI Lãi suất Lãi suất VND USD (%/năm) (%/năm) 3.0 10.44 10.44 10.44 10.499 10.44 10.44 10.44 10.44 10.44 10.38 10.44 10.32 10.32 10.08 10.08 0.3 0.5 1.0 1.5 3.0 3.1 3.3 3.4 3.5 3.6 3.8 3.9 3.5 3.5 3.5 3.5 3.0 10.44 10.44 10.44 10.499 10.44 10.44 10.44 10.44 10.44 10.38 10.44 10.32 10.32 10.08 10.08 0.3 0.7 0.8 0.9 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 Lãi suất Kỳ hạn Vàng (%/năm) Khách hàng CÁ NHÂN TIỀN VAY Lãi suất Lãi suất VND USD (%/năm) (%/năm) 0 0.1 NGẮN 17 0.12 HẠN 0.12 0.12 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 TRUNG 0.1 DÀI 16.5 0.1 HẠN 0.1 Khách hàng DOANH NGHIỆP NGẮN HẠN TRUNG DÀI HẠN 7.5 6.0 12 16 Lãi suất Vàng (%/năm) PHỤ LỤC 6: CÁC TRƢỜNG HỢP KINH DOANH VỐN TẠI CHI NHÁNH EIB Trƣờng hợp 1: Khách hàng gửi tiết kiệm, tất toán hạn: *GỬI:(gửi chi nhánh) - Số tiền :1.000.000.000 đ.Kỳ hạn: tháng.Lãi suất:8.4%/năm cuối kỳ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng.Lãi suất:9.0%/năm cuối kỳ Hội sở *NHẬN:(nhận CN) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất:9.0%/năm cuối kỳ *NHẬN: Ngày đáo Khách =1.000.000.000+(1.000.000.000*8.4%/360 ngày)*180 ngày = 1.042.000.000 đ hạn hàng Chi nhánh *TRẢ:(trả khách hàng) = 1.042.000.000 đ *NHẬN :(từ HO) =1.000.000.000+(1.000.000.000*9%/360 ngày)*180 ngày = 1.045.000.000 đ * CHÊNH LỆCH: =(1.045.000.000-1.042.000.000)=3.000.000 đ Hội sở *TRẢ: (trả cho chi nhánh): =1.045.000.000 đ * Chi nhánh gửi toàn vốn huy động cho HO, chi nhánh không quan tâm đến rủi ro lãi suất, rũi ro kỳ hạn, sau thời gian đáo hạn chi nhánh hưởng chênh lệch 0.6%/năm, thu nhập hưởng phần chnh lệch thu chi (1.045.000.000 – 1.042.000.000=3.000.000 đ) Ngày giao dịch Khách hàng Chi nhánh Trƣờng hợp 2: Khách hàng gửi tiết kiệm, tất toán trƣớc hạn: Ngày giao dịch Khách hàng Chi nhánh Hội sở Ngày tất toán trƣớc hạn (Trƣờng hợp ½ kỳ hạn) Khách hàng Chi nhánh Hội sở Ngày đáo hạn Khách hàng Chi nhánh *GỬI:(gửi chi nhánh) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất:8.4%/năm cuối kỳ *NHẬN: (nhận KH) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất:8.4%/năm cuối kỳ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất:9.0%/năm cuối kỳ *NHẬN:(nhận chi nhánh) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất:9.0%/năm cuối kỳ *NHẬN:- 80% lãi suất, tính số ngày gửi thực tế) = 80%*8.4%=6.72%năm *TRẢ:(trả khách hàng) =1.000.000.000 (1.000.000.000*80%*8.4%/360 ngày)*90ngày= 1.016.800.000 đ *VAY:(vay HO) - Số tiền :1.016.800.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất:8.7%/năm * CHO VAY:(cho CN vay) - Số tiền : 1.016.800.000 đ Kỳ hạn: tháng.Lãi suất:8.7%/năm *NHẬN :(từ HO) =1.000.000.000+(1.000.000.000*9%/360ngày)*180ngày= 1.045.000.000 đ *TRẢ: (trả HO) =1.016.800.000+(1.016.800.000*8.7%/360ngày)*90ngày= 1.038.915.400đ *CHÊNH LỆCH: =1.045.000.000-1.038.915.400=6.084.600 đ Hội sở * TRẢ: (trả chi nhánh) 1.045.000.000 đ * NHẬN: 1.038.915.400đ * Ví dụ cho thấy phần chênh lệch tăng thêm KH rút trƣớc hạn, xét điều kiện lãi suất ĐCVNB không thay đổi, trƣờng hợp lãi suất ĐCVNB thay đổi: • Lãi suất giảm : Chi nhánh đƣợc lợi khách hàng tất toán trƣớc hạn • Lãi suất tăng : Chi nhánh rủi ro lãi suất Trƣờng hợp 3: Khách hàng vay, tất toán hạn: Ngày giao dịch Ngày trả lãi hàng tháng *VAY(vay chi nhánh) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: 10.5%/năm lãi hàng tháng, gốc trả cuối kỳ, lãi suất điều chỉnh tháng/lần Chi nhánh *CHO VAY: (cho KH vay) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: 10.5%/năm lãi hàng tháng, gốc trả cuối kỳ, lãi suất điều chỉnh tháng/lần *VAY: (vay HO) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Hội sở *CHO VAY: (cho CN vay) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: 9%/năm lãi gốc trả cuối kỳ Khách • Kỳ lãi suất 1: (tháng thứ 1, 2, 3) hàng *TRẢ: (lãi vay cho CN) =(1.000.000.000*10.5%/360 ngày)*30 ngày = 8.749.998 đ • Kỳ lãi suất 2: (tháng thứ 4, 5, 6) + Trƣờng hợp điều chỉnh tăng: =(1.000.000.000*12%/360 ngày)*30 ngày = 10.000.000đ + Trƣờng hợp điều chỉnh giảm: =(1.000.000.000*9%/360 ngày)*30 ngày =7.500.000d Chi nhánh Chi nhánh kinh doanh vốn tƣơng đối *NHẬN: (lãi vay từ KH) • Kỳ lãi suất 1: (tháng thứ 1, 2, 3) =8.749.998 đ • Kỳ lãi suất 2: (tháng thứ 4, 5, 6) + Trƣờng hợp điều chỉnh tăng: = 10.000.000đ + Trƣờng hợp điều chỉnh giảm:=7.500.000 đ Chi nhánh kinh doanh vốn tuyệt đối • Kỳ lãi suất 1:  Tháng 1: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 8.749.998 đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 8.749.998 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ = 328.125 đ  Tháng 2: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 8.749.998 đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 8.749.998 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ = 262.500 đ  Tháng 3: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 8.749.998 đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 8.749.998 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: 8.7 %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Khách hàng Ngày đáo hạn Hội sở Khách hàng Chi nhánh Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ =190.312 đ • Kỳ lãi suất 2: + Trƣờng hơp không điều chỉnh:  Tháng 4: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 8.749.998 đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 8.749.998 đ Kỳ hạn: tháng.Lãi suất: 8.7 %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ =126.875 đ  Tháng 5: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 8.749.998 đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 8.749.998 đ Kỳ hạn: 1tháng Lãi suất: 8.7 %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ = 63.437 đ  Tháng 6: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 8.749.998 đ + Trƣờng hợp điều chỉnh tăng:  Tháng 4: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 10.000.000đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 10.000.000 đ.Kỳ hạn: tháng.Lãi suất: 8.7 %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ = 145.000đ  Tháng 5: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 10.000.000đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 10.000.000 đ Kỳ hạn: tháng.Lãi suất: 8.7 %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ = 72.500đ  Tháng 6: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 10.000.000đ + Trƣờng hợp điều chỉnh giảm:  Tháng 4: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 7.500.000 đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 7.500.000 đ.Kỳ hạn: tháng Lãi suất: 8.7 %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ = 108.750 đ  Tháng 5: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 7.500.000 đ *GỬI: (gửi HO) - Số tiền 7.500.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: 8.7 %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Số tiền lãi thu đƣợc cuối kỳ = 54.375 đ  Tháng 6: *NHẬN: (lãi vay từ KH) = 7.500.000 đ Nhận khoản chi nhánh gửi theo kế hoạch kinh doanh chi nhánh *TRẢ:(gốc+lãi vay chi nhánh) Gốc:1.000.000.000 đ Lãi: + Trƣờng hơp không điều chỉnh: =Tiền lãi kỳ + Tiền lãi kỳ = 8.749.998*6 = + Trƣờng hợp điều chỉnh tăng: =Tiền lãi kỳ + Tiền lãi kỳ = 8.749.998*3+10.000.000*3 = 56.249.994 đ + Trƣờng hợp điều chỉnh giảm: =Tiền lãi kỳ + Tiền lãi kỳ = 8.749.998*3+7.500.000*3 = 48.749.994 đ Chi nhánh kinh doanh vốn tƣơng đối *TRẢ:(gốc+lãi cho HO) =1.000.000.000+(1.000.000.000*9%/360ngày)*180 ngày = 1.045.000.000 đ *NHẬN:(gốc+lãi KH) + Trƣờng hơp không điều chỉnh: =1.000.000.000+8.749.998*6 = 1.052.499.988 đ + Trƣờng hợp điều chỉnh tăng: =1.000.000.000+(8.749.998*3+ 10.000.000*3) = 1.056.249.994 đ + Trƣờng hợp điều chỉnh giảm: =1.000.000.000+(8.749.998*3+ 7.500.000*3) = 1.048.749.994 đ CHÊNH LỆCH: + Trƣờng hơp không điều chỉnh: =1.052.499.988 – 1.045.000.000 = 7.499.988 đ (a) + Trƣờng hợp điều chỉnh tăng: =1.056.249.994 - 1.045.000.000 = 11.249.994 đ (b) + Trƣờng hợp điều chỉnh giảm: =1.048.749.994- 1.045.000.000 = 3.749.994 đ (c) Chi nhánh kinh doanh vốn tuyệt đối *TRẢ:(gốc+lãi cho HO) =1.000.000.000+(1.000.000.000*9%/360ngày)*180 ngày = 1.045.000.000 đ *NHẬN:(gốc+lãi KH) Giống phần CN kinh doanh vồn tƣơng đối +NHẬN:(phần lãi cộng thêm CN kinh doanh kỳ hạn lãi KH với HO) + Trƣờng hợp không điều chỉnh: n Lãi thu đƣợc từ HO = ∑ lãi tháng i = 971.249 đ i=6 + Trƣờng hợp điều chỉnh tăng: n Lãi thu đƣợc từ HO = ∑ lãi tháng i = 1.110.000 đ i=6 + Trƣờng hợp điều chỉnh giảm: n Lãi thu đƣợc từ HO = ∑ lãi tháng i = 832.500 đ i=6 CHÊNH LỆCH: + Trƣờng hơp không điều chỉnh: = chênh lệch KD vốn không tƣơng đối + lãi kd tuyệt đối =(a)+ 971.249 = 8.471.237 đ + Trƣờng hợp điều chỉnh tăng: =(b)+ 1.110.000 =12.359.994 đ + Trƣờng hợp điều chỉnh giảm: =(c)+ 832.500 = 4.582.494 đ Hội sở *THU: (thu chi nhánh): =Gốc + lãi = 1.045.000.000 đ *TRẢ: Trả thêm khoản trƣờng hợp chi nhánh doanh vốn tuyệt đối (xem phần NHẬn CN) • Lãi suất kỳ 1: LSCB 7%/năm  LS vay : 10.5%/năm • Lãi suất kỳ 2: - Điều chỉnh tăng : LSCB 8%/năm  LS vay : 12%/năm - Điều chỉnh tăng : LSCB 6%/năm  LS vay : %/năm Trƣờng hợp 4: Khách hàng vay, tất toán trƣớc hạn: *VAY(vay chi nhánh) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: 10.5%/năm lãi hàng tháng, gốc trả cuối kỳ, lãi suất điều chỉnh tháng/lần Chi nhánh *CHO VAY: (cho KH vay) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: 10.5%/năm lãi hàng tháng, gốc trả cuối kỳ *VAY: (vay HO) - Số tiền:1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng Lãi suất: %/năm, lãi gốc trả cuối kỳ Hội sở *CHO VAY: (cho CN vay) - Số tiền :1.000.000.000 đ Kỳ hạn: tháng.Lãi suất: 9%/năm lãi gốc trả cuối kỳ TRẢ: Ngày tất Khách hàng toán • Kỳ lãi đầu tiên, tháng : trƣớc =(1.000.000.000*10.5%/360 ngày)*30 ngày = 8.749.998 đ hạn • Ngày tất toán trƣớc hạn, tháng (1/3 kỳ  Lãi: hạn) =(1.000.000.000*10.5%/360 ngày)*30 ngày = 8.749.998 đ  Gốc: =1.000.000.000 đ Chi nhánh *NHẬN: Chi nhánh nhận phần lãi theo tháng vốn gốc khách hàng tất toán trƣớc hạn (các tính xem trƣờng hợp 1, 2, 3) *GỬI: - Số tiền :gốc + lãi Kỳ hạn: kỳ hạn lại khoảng vay.Lãi suất: kỳ hạn điều chuyển vốn *Lưu ý: Chi nhánh kinh doanh vốn tƣơng đối kinh doanh vốn tuyệt đối có cách tính nhƣ trƣờng hợp Hội sở NHẬN: (của CN) - Số tiền :gốc + lãi Kỳ hạn: kỳ hạn lại khoảng vay Lãi suất: kỳ hạn điều chuyển vốn *NHẬN: Ngày đáo Khách Gốc + lãi kỳ gửi KH tất toán trƣớc hạn hạn hàng *TRẢ:(gốc+lãi cho HO) =1.000.000.000+(1.000.000.000*9%/360ngày)*180 ngày = 1.045.000.000 đ CHÊNH LỆCH: Cách tính nhƣ trƣờng hợp Chi nhánh Hội sở *TRẢ:(gốc+lãi cho HO) =1.000.000.000+(1.000.000.000*9%/360ngày)*180 ngày = 1.045.000.000 đ • Lãi suất kỳ 1: LSCB 7%/năm  LS vay : 10.5%/năm • Lãi suất kỳ 2: - Điều chỉnh tăng : LSCB 8%/năm  LS vay : 12%/năm - Điều chỉnh tăng : LSCB 6%/năm  LS vay : %/năm Khách hàng tất toán trƣớc hạn không bị tính lãi phạt, thông thƣờng NHTM áp dụng chế quản lý vốn trung trung dặt mức lãi phạt từ 100 – 150% lãi lỳ hạn vay thực tế khách hàng tất toán trƣớc hạn Ngày giao dịch Khách hàng