QUẢN lý rủi RO tại cục hải QUAN TỈNH QUẢNG BỈNH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA ĐẶNG THỊ HẢI YẾN QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BỈNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ CÔNG Chuyên ngành: QUẢN LÝ CÔNG Mã số: 60340403 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN MINH SẢN THỪA THIÊN HUẾ – NĂM 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, Luận văn công trình nghiên cứu riêng tôi, hướng dẫn khoa học Tiến sĩ Nguyễn Minh Sản, Phó khoa Sau đại học, Học viện Hành Quốc gia Tất số liệu sử dụng Luận văn trung thực Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Thừa Thiên Huế, ngày tháng Học viên Đặng Thị Hải Yến năm LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong vòng gần 20 năm trở lại đây, hoạt động quan hải quan nước giới xuất số cụm từ mới: “quản lý rủi ro”, “tiền kiểm, hậu kiểm” “kiểm tra sau thông quan” Những thuật ngữ này, ngắn gọn, chứa đựng nội dung quan trọng tiến trình đổi mới, đại hóa quan hải quan đại nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội đất nước hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam giai đoạn hội nhập mạnh mẽ sâu rộng với quốc tế tất lĩnh vực, kèm theo gia tăng dòng hàng hóa, hành khách phương tiện vận tải qua lại biên giới Trong bối cảnh đó, việc áp dụng biện pháp quản lý chuyển từ quản lý truyền thống dựa hoạt động kiểm tra lô hàng hóa để thông quan sang phương pháp quản lý tiên tiến dựa kỹ thuật quản lý rủi ro, tức sở thu thập, phân tích, xử lý thông tin để định thông quan, với việc sử dụng giải pháp nghiệp vụ kỹ thuật áp dụng quản lý rủi ro, kiểm soát, thu thập thông tin, trở thành yêu cầu tất yếu khách quan Quản lý rủi ro phương tiện hữu hiệu để đảm bảo lúc thực công tác kiểm soát hải quan tạo thuận lợi cho thương mại Nhờ vào việc lựa chọn hàng hóa hành khách trọng điểm để kiểm tra, trình thông quan giải phóng hàng diễn nhanh chóng Quá trình làm thủ tục hải quan cho lô hàng, hành khách phương tiện vận tải xác định có độ rủi ro thấp bị quan hải quan can thiệp vậy, thủ tục làm nhanh chóng, thuận lợi Để tiếp tục hoàn thành nhiệm vụ chung BTC TCHQ giao, đồng thời đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa hải quan, Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình, phấn đấu giảm tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa xuống 7% vào năm 2020 (theo Chiến lược phát triển hải quan đến năm 2020 ban hành kèm theo Quyết định số 448/QĐ-TTg), công tác quản lý rủi ro cần tiếp tục cố, hoàn thiện cách toàn diện vào hoạt động đơn vị nhằm đảm bảo gắn kết hoạt động nghiệp vụ, tạo “cân tạo thuận lợi kiểm soát”, nâng cao lực quản lý Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình theo định hướng phát triển bền vững Xác định quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan yêu cầu cấp bách, có tính thời sự, phù hợp với thực tiễn tiến trình cải cách, phát triển, đại hoá ngành Hải quan nói chung Cục HQ tỉnh Quảng Bình nói riêng, đề tài: “Quản lý rủi ro Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình” thực không mục đích tác giả hy vọng nhận nhiều ý kiến đóng góp để vấn đề nghiên cứu hoàn thiện Tình hình nghiên cứu đề tài Trong năm gần đây, có số công trình nghiên cứu liên quan đến vấn đề quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan như: - Luận văn thạc sĩ với đề tài "Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan" Nguyễn Tường Linh, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, năm 2005; - Luận văn thạc sĩ với đề tài "Quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan" Nguyễn Hữu Mẫn, Trường Đại học Công nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2013; - Đề tài cấp Bộ "Dự án đại hóa Hải quan, phương án quản lý thương mại cửa khẩu, chiến lược thực thi phòng ngừa, sách quản lý rủi ro" Bộ Tài chính, năm 2005; - Đề án cấp Bộ: “Tăng cường lực quản lý rủi ro ngành Hải quan giai đoạn 2013-2015, tầm nhìn 2020” Bộ Tài chính, năm 2013; - Báo cáo nghiên cứu khả thi "Dự án đại hóa hải quan nguồn vốn vay Ngân hàng Thế giới" Bộ Tài chính, năm 2005; - "Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan", viết đăng tạp chí Nghiên cứu Hải quan số 11 tác giả Thiên An, năm 2005; - "Quản lý rủi ro kiểm tra hải quan: vấn đề bản", viết đăng tạp chí Nghiên cứu Tài kế toán Tiến sĩ Nguyễn Thị Phương Huyền, năm 2008; - Kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa Ngành Hải quan giai đoạn 2008-2010 Bộ Tài chính, năm 2008; - Kế hoạch thực cải cách, phát triển đại hóa Cục Hải quan Hà Nội giai đoạn 2008 - 2010 Tổng cục Hải quan, năm 2008 Nhìn chung, nghiên cứu nêu chủ yếu đề cập đến số khía cạnh mang tính khởi đầu, cần thiết phải thay đổi phương thức quản lý hải quan truyền thống sang phương thức quản lý dựa quản lý rủi ro Một số nghiên cứu lại thực bình diện toàn ngành hải quan, mang tính khái quát định hướng chung Vì vậy, với thực tế yêu cầu nâng cao hiệu công tác đơn vị, đòi hỏi phải có nghiên cứu có hệ thống, toàn diện lý luận thực tiễn áp dụng quản lý rủi ro vào hoạt động nghiệp vụ Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình, từ đưa được: thực trạng trình triển khai thực áp dụng quản lý rủi ro, đánh giá kết đạt hạn chế tồn tại, phân tích yếu tố ảnh hưởng đến áp dụng quản lý rủi ro để đưa giải pháp thúc đẩy, nâng cao hiệu áp dụng phương pháp Phạm vi, đối tượng nghiên cứu + Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động nghiệp vụ Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình giai đoạn từ năm 2010 đến hết năm 2015 + Đối tượng nghiên cứu : - Hệ thống văn quy phạm pháp luật Nhà nước quy định về: Thủ tục hải quan, quy trình thủ tục hải quan; áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ; - Quá trình triển khai QLLR hoạt động nghiệp vụ hải quan cho hàng hoá XNK thương mại Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề xuất định hướng, giải pháp có sở khoa học, thực tiễn nhằm triển khai nhanh hiệu kỹ thuật quản lý dựa phân tích rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Cục HQ tỉnh Quảng Bình Phù hợp với mục đích nói trên, luận văn có nhiệm vụ: - Hệ thống hóa sở lý luận việc áp dụng QLRR vào hoạt động nghiệp vụ Hải quan; - Tổng thuật kinh nghiệm QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan số nước; - Phân tích, đánh giá thực trạng áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan Cục HQ tỉnh Quảng Bình; - Đề xuất định hướng, giải pháp hoàn thiện QLRR hoạt động nghiệp vụ Hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình thời gian tới Phương pháp nghiên cứu đề tài Luận văn dự kiến sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính làm chủ đạo, kết hợp phương pháp nghiên cứu định lượng Dữ liệu phân tích bao gồm liệu thứ cấp liệu sơ cấp Dữ liệu thứ cấp thu thập từ website, số liệu thống kê, báo cáo ngành Hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình, sách báo, tạp chí nghiên cứu trước liên quan đến đề tài Dữ liệu sơ cấp thu thập qua quan sát thông qua việc điều tra mức độ hài lòng doanh nghiệp Dữ liệu sau thu thập phân tích thông qua phương pháp thống kê, mô tả, phân tích lịch sử, so sánh, hệ thống…để thấy tình hình thực trạng công tác quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ Cục HQ tỉnh Quảng Bình đề giải pháp thực Ý nghĩa khoa học và thực tiễn đề tài Để giải thách thức hoạt động quản lý xuất nhập địa bàn tỉnh Quảng Bình Việt Nam hội nhập sâu rộng vào kinh tế khu vực giới, Cục HQ tỉnh Quảng Bình phải tham gia vào công cải cách hành đại hóa toàn diện nhằm tăng cường lực kiểm tra, kiểm soát việc tuân thủ pháp luật thông qua việc áp dụng phương pháp quản lý hải quan đại- dựa áp dụng QLRR Do đó, Cục HQ tỉnh Quảng Bình cần nắm bắt thực trạng, mặt mạnh, mặt yếu, tìm giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu công tác QLRR đơn vị khâu nghiệp vụ hải quan nói chung, QLRR thủ tục hải quan hàng hóa XNK thương mại nói riêng Bên cạnh đó, việc quan HQ tỉnh Quảng Bình triển khai áp dụng hiệu công tác QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan nhằm hướng đến hoàn thiện sở để với đơn vị toàn ngành triển khai thực thủ tục hải điện tử, HQ cửa quốc gia, HQ cửa ASEAN, nâng cao tự động hóa thông quan hàng hóa, tự động kiểm tra điều kiện, kiểm tra sơ để đăng ký phân loại tờ khai HQ; cung cấp thông tin, liệu phân tích, đánh giá rủi ro để hỗ trợ cho hoạt động kiểm tra nghĩa vụ nộp thuế, kiểm tra sau thông quan, tra số hoạt động nghiệp vụ khác Với ý nghĩa lý luận thực tiễn nêu trên, đề tài dùng làm tài liệu tham khảo học tập, nghiên cứu QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ Công chức thực thi tham khảo kết nghiên cứu luận văn để vận dụng vào thực tiễn hoạt động kiểm tra, kiểm soát HQ hàng hóa XNK Bố cục đề tài: Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài kết cấu thành chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan; Chương 2: Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình; Chương 3: Phương hướng giải pháp tăng cường quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ HẢI QUAN 1.1 KHÁI QUÁT VỀ QUẢN LÝ HẢI QUAN VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ HẢI QUAN 1.1.1 Quản lý hải quan hàng hóa xuất nhập Hoạt động XNK giao lưu thương mại quốc gia vùng lãnh thổ giới tất yếu khách quan phát triển không ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh thương mại Xét phương diện lợi ích quốc gia, việc quản lý, kiểm soát hoạt động XNK hàng hóa tạo nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước mà cần thiết để bảo vệ lợi ích quốc gia lĩnh vực an ninh quốc phòng, kinh tế, văn hóa, trị Cơ quan HQ Chính phủ nước thành lập tổ chức thực với nhiệm vụ kiểm soát hàng hóa qua biên giới, thực việc kiểm tra, kiểm soát hàng hóa, vật phẩm phương tiện vận tải phép đưa vào, đưa khỏi lãnh thổ quốc gia theo luật lệ quốc gia thực sách thu thuế hàng hóa XNK Giai đoạn ban đầu thành lập, mục đích chủ yếu quan HQ thu thuế đánh vào hàng hóa XNK để tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước Hàng hóa XNK qua biên giới thường có giá trị lớn, người thực việc buôn bán hàng hóa qua biên giới nước thường thương nhân, quý tộc giàu có nên nhà nước phong kiến muốn thu lại phần thu nhập họ Cùng với trình phát triển hoạt động XNK, chức năng, nhiệm vụ quan HQ mở rộng lĩnh vực thu thuế Ngày nay, Cơ quan HQ nước giao nhiều nhiệm vụ như: kiểm tra, giám sát hàng hóa XNK, chống buôn lậu gian lận thương mại, chống vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, quản lý nhà nước HQ hàng hóa XNK xuất nhập cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh… ra, HQ thường giao - Kiến nghị quan cấp xây dựng hành lang pháp lý quản lý tuân thủ doanh nghiệp với chế sách đảm bảo tăng cường tuân thủ doanh nghiệp; - Kiến nghị TCHQ BTC ban hành áp dụng số đánh giá tuân thủ lĩnh vực XNK hàng hóa Trên sở Bộ tiêu chí đánh giá tuân thủ doanh nghiệp theo lĩnh vực hoạt động sau TCHQ xây dựng, Cục HQ tỉnh Quảng Bình tổ chức triển khai, ứng dụng thực tiễn; - Rà soát, đánh giá hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp để kịp thời phát khó khăn, hạn chế ứng dụng, kiến nghị nâng cấp, phát triển sở cập nhật thông tin từ nhiều nguồn ngành nhằm đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý, đánh giá trình hoạt động doanh nghiệp; - Định kỳ đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp XNK địa bàn tỉnh Quảng Bình tập trung vào lĩnh vực XNK số loại hình hoạt động ngành hàng chiếm tỷ trọng lớn hoạt động XNK Cục HQ tỉnh Quảng Bình (ví dụ doanh nghiệp nhập hàng đầu tư, gia công sản xuất xuất khẩu, doanh nghiệp XNK theo loại hình TNTX, doanh nghiệp XK tài nguyên…) - Rà soát, đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ phân tích hoạt động doanh nghiệp cho cán công chức HQ chuyên trách QLRR nhằm đáp ứng yêu cầu đánh giá, quản lý tuân thủ doanh nghiệp * Phân tích, đánh giá giải pháp: Thực giải pháp gặp nhiều thuận lợi, khung pháp lý quy trình đánh giá tuân thủ doanh nghiệp ban hành đầy đủ, chế tài xử phạt cho doanh nghiệp vi phạm quy định pháp luật ngày nghiêm khắc, hệ thống thông tin QLRR- Hệ thống VCIS thực công tác vào hoạt động từ tháng 5/2014, việc triển khai quản lý tuân thủ TCHQ quan tâm thực Hơn nữa, số lượng doanh nghiệp làm thủ tục HQ Cục HQ tỉnh Quảng Bình không nhiều, chủng loại hàng hóa loại hình tờ khai XNK không phức tạp (chủ yếu hàng gia công, sản xuất XK, NK nguyên liệu thiết bị phục vụ sản xuất, kinh doanh) Tuy vậy, việc thực giải pháp 96 gặp không khó khăn, lượng doanh nghiệp vãng lai (doanh nghiệp có trụ sở tỉnh, địa phương khác) làm thủ tục đơn vị nhiều, bất lợi cho việc thu thập hồ sơ doanh nghiệp việc triển khai phổ biến trực tiếp quy định pháp lý việc xây dựng thực giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tuân thủ pháp luật doanh nghiệp chịu nhiều ảnh hưởng công tác thu thập, xử lý thông tin QLRR, ảnh hưởng lớn lực trình độ, nhận thức thái độ làm việc cán công chức công tác 3.2.5 Nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin và các sơ vật chất cần thiết cho công tác QLRR Công tác áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ thực hiệu có hỗ trợ phương tiện kỹ thuật đại hệ thống mạng thông tin, hệ thống chương trình phần mềm tiện ích loại máy kiểm tra,… Thời gian qua, việc triển khai, ứng dụng hệ thống quản lý thông tin, liệu phục vụ công tác QLRR Cục HQ tỉnh Quảng Bình phát sinh số khó khăn trục trặc Để giải vấn đề này, đề xuất Cục HQ tỉnh Quảng Bình thực số nội dung công việc sau: - Xây dựng hệ thống thông tin, liệu tập trung, đảm bảo việc kết nối thống hệ thống thông tin liệu đồng thời khắc phục tình trạng xây dựng hệ thống thông tin liệu tản mát, chồng chéo, thiếu hiệu quả; xây dựng mạng diện rộng riêng HQ có khả chuyển tín hiệu kết nối đơn vị ngành với trung tâm tự động hóa Từng bước xây dựng mạng kết nối HQ với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng gắn kết đồng hệ thống với hoạt động Hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCIS; - Phát triển hệ thống thông tin nghiệp vụ theo hướng: Tích hợp, quản lý sở liệu nghiệp vụ phục vụ QLRR; Cung cấp đầy đủ chức phân tích, đánh giá rủi ro đáp ứng cho yêu cầu nghiệp vụ HQ; Kết nối hệ thống thông tin tình báo (VCIS) khuôn khổ dự án hợp tác hỗ trợ Chính phủ Nhật Bản tài trợ; 97 - Nâng cấp hạ tầng mạng công nghệ thông tin, đảm bảo tốc độ đường truyền cho vừa đáp ứng yêu cầu truyền tải thông tin thông suốt, đồng thời có khả đảm bảo an ninh, an toàn mạng; - Xây dựng hệ thống dự phòng cố, bảo mật liệu xây dựng hệ thống biện pháp hữu hiệu chống xâm nhập trái phép; - Tăng cường thêm trang thiết bị phục vụ cho việc kiểm tra hàng hóa XNK, hành lý khách xuất nhập cảnh phù hợp với điều kiện thực tiễn HQ tỉnh Quảng Bình, đáp ứng yêu cầu phát hiện, ngăn chặn việc vận chuyển hàng hóa thuộc diện cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, hay loại hàng hóa buôn lậu qua biên giới; - Tăng cường thêm trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng, dụng cụ hỗ trợ, phục vụ công tác chống buôn lậu máy phát ma túy, chất nổ, súng bắn đạn cay tăng cường tính sẵn sàng thực thi nhiệm vụ nâng cao hiệu hoạt động Đội Kiểm soát HQ; - Xây dựng phương án huấn luyện sử dụng đội chó nghiệp vụ thuộc quyền quản lý Đội Kiểm soát HQ để phát ma túy, chất nổ vị trí, địa bàn trọng điểm Tổ chức, bố trí lực lượng, phương tiện nghiệp vụ cần thiết để nắm trao đổi thông tin phục vụ cho việc điều tra đường dây, ổ nhóm buôn lậu * Phân tích, đánh giá giải pháp: Việc thực giải pháp gặp nhiều thuận lợi hệ thống công nghệ thông tin sở vật chất phục vụ công tác QLRR nằm hệ thống sở vật chất cần thiết thực cải cách đại hóa ngành HQ Chính phủ, BTC TCHQ quan tâm tạo điều kiện (nguồn vốn, sách, chế tư vấn giúp đỡ…) Tính đến nay, sở vật chất phục vụ cho công tác QLRR giải thủ tục HQ hệ thống máy vi tính nối mạng, hệ thống công nghệ thông tin trang bị, xây dựng đầy đủ, tốc độ đường truyền mạng thời gian gần ổn định hơn, hạn chế hệ thống mạng việc xử lý hệ thống thông tin QLRR Riskman 02 hệ thống thông tin tình báo hải quan- Hệ thống VCIS chậm, lỗi TCHQ xác định nhiệm vụ cần giải thời gian tới Khó khăn cho việc thực giải pháp việc xây 98 dựng đầu tư hệ thống công nghệ thông tin chương trình phần mềm phục vụ công tác QLRR phụ thuộc vào chương trình, kế hoạch hàng năm TCHQ, việc xây dựng, hoàn thiện hệ thống chương trình phần mềm gặp không khó khăn đòi hỏi chi phí đầu tư lớn, chất lượng hệ thống mã nguồn phương pháp lập trình lực nhà xây dựng phần mềm Bên cạnh đó, hiệu công tác áp dụng hệ thống công nghệ thông tin liên quan mật thiết đến thành thạo kỹ xử lý máy vi tính phần mềm tiện ích cán công chức HQ 3.2.6 Kiện toàn tổ chức máy Cục HQ tỉnh Quảng Bình phù hợp yêu cầu QLRR Để đẩy nhanh trình đại hóa HQ tỉnh Quảng Bình, tảng tích cực áp dụng QLRR, máy tổ chức quan HQ nói chung, máy thực QLRR nói riêng phải đổi theo hướng xây dựng HQ thành lực lượng chuyên nghiệp, có chuyên môn sâu đại, hoạt động minh bạch, liêm có hiệu nhằm vừa đáp ứng yêu cầu QLRR đặc thù vừa đáp ứng đòi hỏi hội nhập quốc tế cải cách đại hóa ngành HQ Nội dung công việc cần thực áp dụng giải pháp sau: - Rà soát củng cố lại máy tổ chức HQ tỉnh Quảng Bình, phát triển lực Phòng QLRR, Chi cục đơn vị phòng ban chuyên môn theo hướng: + Tại Cục HQ: Về kiện toàn tổ chức Tổ QLRR sở tiêu chí: Số lượng đơn vị trực thuộc; Số lượng cán bộ, công chức; Khối lượng công việc (thể số liệu tờ khai kim ngạch XNK phức tạp chủng loại hàng hóa XNK) vị trí địa lý liên quan trị, kinh tế, xã hội Tuy nhiên, để có sở xác định xác cần thực vào khung lực vị trí việc làm Đề án vị trí việc làm lĩnh vực HQ BTC TCHQ xây dựng ban hành (hiện TCHQ ban hành Khung lực Bản mô tả công việc vị trí việc làm lĩnh vực GSQL; Thuế XNK) + Các đơn vị chuyên môn cấp Cục (Đội Kiểm soát HQ, Phòng Nghiệp vụ, 99 Chi cục KTSTQ) thực việc thu thập, xử lý thông tin QLRR theo hướng liên thông, kết nối, vừa đảm bảo tính hệ thống, theo định hướng, kế hoạch chung, phù hợp với hoạt động nghiệp vụ đặc thù đơn vị; + Tại Chi cục HQ: phận chuyên trách QLRR tổ chức theo mô hình linh hoạt, phù hợp với đặc điểm riêng Chi cục HQ, theo hướng bổ sung quyền nhiệm vụ phận nhằm đáp ứng yêu cầu triển khai mở rộng QLRR khâu hoạt động nghiệp vụ HQ; + Việc luân chuyển, xếp cán công chức công tác QLRR phải đảm bảo tính kế thừa, người, việc, tạo ổn định, chuyên sâu phát triển kỹ công việc cán công chức làm công tác QLRR - Rà soát củng cố lại máy tổ chức Cục HQ tỉnh Quảng Bình: Trên sở thực Đề án vị trí việc ngành HQ xây dựng vào cuối năm 2014, rà soát đối chiếu kết thực công chức HQ với Bản mô tả công việc Khung lực vị trí việc làm để xác định tình trạng dư thừa hay thiếu hụt số lượng chất lượng nguồn nhân lực tại, đề giải pháp phù hợp kiện toàn máy tổ chức gắn với phân công, phân cấp rõ ràng, cụ thể chức năng, quyền hạn trách nhiệm cấp nhằm đảm bảo việc thực thi nhiệm vụ nhanh chóng, pháp luật, hạn chế sơ hở * Phân tích, đánh giá giải pháp: Thuận lợi cho việc áp dụng giải pháp cấu tổ chức phục vụ cho công tác QLRR Cục HQ tỉnh Quảng Bình xây dựng (các Tổ QLRR cấp Cục cấp Chi cục HQ), nhiệm vụ liên quan đến công tác thu thập, xử lý thông tin rủi ro phòng ban nghiệp vụ chuyên môn, Chi cục KTSTQ, Đội Kiểm soát HQ quy định đầy đủ văn quy phạm pháp luật HQ tỉnh Quảng Bình tổ chức triển khai thực đơn vị Tuy nhiên, việc rà soát thực trạng, hiệu cụ thể cán công chức làm công tác QLRR đơn vị gặp nhiều khó khăn sở thực chưa có (hiện Đề án vị trí việc làm ngành HQ công cụ giải hữu hiệu nhiên lĩnh vực QLRR chưa ban hành Khung lực mô tả công việc vị trí việc làm), việc điều chỉnh biên chế Tổ QLRR 100 Chi cục KTSTQ gặp không khó khăn từ năm 2011 đến nay, HQ tỉnh Quảng Bình không bổ sung thêm biên chế ngành HQ không tổ chức tuyển dụng thêm, biên chế đơn vị giảm số cán công chức nghỉ hưu, số khác chuyển đơn vị công tác 3.2.7 Nâng cao lực cán công chức HQ thực công tác QLRR * Về đào tạo, xây dựng đội ngũ cán QLRR, việc xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực công tác QLRR đóng vai trò quan trọng hoạt động thực thi nhiệm vụ cá nhân, đơn vị HQ thời ký Thời gian qua, HQ tỉnh Quảng Bình thực nhiều chương trình đào tạo bồi dưỡng cán bộ, nhiên, chất lượng công tác QLRR đơn vị nhiều bất cập Để nâng cao hiệu công tác này, việc đào tạo, xây dựng đội ngũ cán QLRR cho đơn vị cần thực theo kế hoạch có hệ thống, khả thi theo sát thực tế, Nội dung công việc mà HQ tỉnh Quảng Bình cần thực áp dụng giải pháp sau: - Trên sở Đề án vị trí việc làm lĩnh vực HQ BTC phê duyệt, Cục HQ tỉnh Quảng Bình rà soát thực trạng nguồn nhân lực đơn vị đưa chương trình phát triển nguồn nhân lực cách phù hợp hiệu sở rà soát, xác định tình trạng dư thừa hay thiếu hụt số lượng, chất lượng nguồn nhân lực yêu cầu quản lý tương lai; - Tăng cường công tác giáo dục đào tạo QLRR toàn thể cán công chức HQ toàn đơn vị, sở kết hợp việc cử cán tham gia lớp tập huấn, bồi dưỡng TCHQ quan khác tổ chức với lớp bồi dưỡng kỹ nghiệp vụ Cục HQ tỉnh Quảng Bình tổ chức (ưu tiên lớp để đào tạo lượng lớn cán công chức toàn đơn vị); - Xây dựng mục tiêu, nội dung giảng dạy đối tượng tham gia đào tạo Điều quan trọng HQ tỉnh Quảng Bình cần có chương trình đào tạo kỹ QLRR chuyên sâu Để thực điều này, cần chiến lược đào tạo dài hạn trọng đến việc đào tạo đội ngũ chuyên gia đơn vị Trong thời gian chờ xây dựng đội ngũ giảng viên đơn vị, Cục HQ tỉnh Quảng Bình cần kiến nghị 101 TCHQ hỗ trợ sở đào tạo cán thông qua việc soạn thảo, cung cấp đầy đủ tài liệu bồi dưỡng, hỗ trợ giảng viên đứng lớp có trình độ phương pháp bồi dưỡng thực hành tốt; - Xây dựng tiêu chuẩn trình độ cán công chức chuyên trách QLRR đơn vị; xây dựng triển khai kế hoạch luân chuyển người làm công tác QLRR toàn đơn vị theo hướng trọng nâng cao chất lượng hiệu công tác, đảm bảo tính kế thừa tính ổn định cán QLRR khâu nghiệp vụ then chốt năm, cấu lại lực lượng làm việc cấp, khâu, địa bàn làm việc; - Tích cực tìm kiếm nguồn chi phí phục vụ cho công tác đào tạo, bồi dưỡng cán công chức HQ Ngoài cần xây dựng, hoàn thiện nội dung đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ HQ định kỳ theo chuyên đề: sách mặt hàng, trị giá tính thuế, vấn đề sở hữu trí tuệ, xuất xứ hàng hóa, kiểm tra sau giải phóng hàng, kiểm soát chống buôn lậu, ngoại ngữ chuyên ngành HQ * Về nâng cao nhận thức và tinh thần trách nhiệm cán công chức HQ, bên cạnh việc nâng cao trình độ, kỹ chuyên môn cán công chức thực thi nhiệm vụ, việc cải thiện nhận thức, tinh thần trách nhiệm và thái độ làm việc là sở để đảm bảo việc thực hiệu công tác QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ, số đề xuất mà Cục HQ tỉnh Quảng Bình áp dụng bao gồm: - Tăng cường công tác giáo dục nhận thức, đạo đức nghề nghiệp, lĩnh trị, cán công chức, tuyên truyền giáo dục gắn với xử lý nghiêm minh hành vi sai phạm cán công chức HQ; Thường xuyên bám sát quán triệt nghiêm túc chủ trương, chế sách Đảng Nhà nước để tổ chức thực thống nhất, đảm bảo thực theo yêu cầu QLRR Thường xuyên giám sát đạo thực hiện, đặc biệt cấp sở, nhằm đưa kỹ thuật QLRR thực tiễn hoạt động quản lý; phát hiện, chấn chỉnh kịp thời biểu hiện, khuynh hướng, quan điểm sai lệch phận công chức HQ cản trở đến mục tiêu cải cách, phát triển đại hoá chung ngành HQ; 102 - Xây dựng áp dụng nghiêm túc quy chế làm việc quy, đại tác phong sinh hoạt lành mạnh cho cán công chức HQ để hỗ trợ cho QLRR; - Cải tiến công tác thi đua khen thưởng phát động phong trào thi đua yêu nước toàn đơn vị với phương thức nội dung thiết thực, phù hợp với hoạt động thực tiễn HQ tỉnh Quảng Bình, phát nhân rộng điển hình tiên tiến, tạo chuyển biến tích cực đơn vị, cá nhân Phát huy vai trò tổ chức đảng, đoàn thể việc giáo dục, động viên cán công chức thực cam kết nhiệm vụ giao * Phân tích, đánh giá giải pháp: Đào tạo phát triển nguồn nhân lực phục vụ công tác QLRR HQ Việt Nam hoạt động quan trọng đóng góp vào thành công công tác QLRR công tác cải cách đại hóa ngành HQ Việc thực giải pháp gặp nhiều thuận lợi công tác đào tạo phát triển nguồn nhân lực TCHQ quan tâm thực hàng năm, tổ chức nhiều chương trình tập huấn, bồi dưỡng kiến thức Việc thực giải pháp có tác động tích cực toàn diện đến hiệu áp dụng QLRR, nâng cao hiệu công tác thu thập, xử lý thông tin rủi ro; nâng cao hiệu công tác tuân thủ pháp luật doanh nghiệp XNK; hay tạo sở cho việc mở rộng triển khai áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ Tuy nhiên khó khăn thực giải pháp cần nhiều chi phí, thời gian quan tâm thường xuyên đơn vị, để đảm bảo hiệu cần thực theo kế hoạch tồng thể, triển khai trọng tâm, trọng điểm Giải pháp đào tạo, phát triển nguồn nhân lực cần đánh gía tính khả thi ba khía cạnh tài chính, thời gian nhân lực (đảm bảo phù hợp với quỹ đào tạo phát triển nguồn nhân lực phải có tầm quan trọng tương xứng với chi phí bỏ ra; đảm bảo chương trình tuyển dụng, bồi dưỡng, đào tạo không làm xáo trộn tổ chức, ảnh hưởng đến hoạt động quản lý quan HQ; việc số học viên, đối tượng tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng không làm ảnh hưởng đến hoạt động bình thường quan, đơn vị) 3.3 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 Ở chương 3, tác giả trình bày định hướng phát triển ngành HQ Việt Nam, định hướng phát triển mục tiêu cụ thể nhằm tăng cường lực QLRR hoạt động nghiệp vụ Cục HQ tỉnh Quảng Bình, phân tích yếu tố, môi trường pháp luật HQ Trên sở kết hợp điểm mạnh, điểm hạn chế (kèm theo nguyên nhân), hội thách thức áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ Cục HQ tỉnh Quảng Bình, tác giả đề xuất 07 giải pháp nhằm tăng cường lực QLRR hoạt động nghiệp vụ quan (các giải pháp bao gồm: Bổ sung, hoàn thiện sở pháp lý quy định, quy trình QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ; nâng cao hiệu công tác thu thập xử lý thông tin QLRR; Triển khai mở rộng áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ; Hoàn thiện công tác quản lý tuân thủ pháp luật doanh nghiệp; Nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin sở vật chất cần thiết cho công tác QLRR; Kiện toàn tổ chức máy Cục HQ tỉnh Quảng Bình phù hợp yêu cầu QLRR; giải pháp cuối Nâng cao lực cán công chức HQ thực công tác QLRR) Căn vào tình hình thực tế nguồn lực Cục HQ tỉnh Quảng Bình, sở ý kiến đóng góp chuyên gia, tác giả tiến hành phân tích, đánh giá mặt mạnh, mặt yếu giải pháp sở tiêu chuẩn (tính xác, tính khả thi tính linh hoạt) để xác định 03 phương án tối ưu để thực mục tiêu nâng cao hiệu công tác QLRR hoạt động nghiệp vụ Cục HQ tỉnh Quảng Bình, ba giải pháp bao gồm: Nâng cao lực cán công chức HQ thực công tác QLRR; Hoàn thiện công tác quản lý tuân thủ pháp luật doanh nghiệp; Nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin sơ vật chất cần thiết cho công tác QLRR Để thực hiệu ba giải pháp này, Cục HQ tỉnh Quảng Bình cần xây dựng kế hoạch làm việc cụ thể, thống nhất, tập trung nguồn lực để thực 3.4 KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QLRR TRONG HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ CỦA CỤC HQ TỈNH QUẢNG BÌNH 3.4.1 Kiến nghị Bộ Tài 104 Để tạo điều kiện cho Cục HQ tỉnh Quảng Bình đơn vị khác toàn ngành HQ áp dụng hiệu công tác QLRR hoạt động nghiệp vụ, thời gian tới, kiến nghị BTC số vấn đề sau đây: - Hỗ trợ ngành HQ đào tạo xây dựng đội ngũ cán HQ có trình độ học vấn tri thức khoa học cao làm việc hệ thống đảm bảo thông tin cho QLRR; - Hỗ trợ ngành HQ tái cấu máy xây dựng thêm số đầu mối thực nhiệm vụ bảo đảm thông tin cho hoạt động HQ nói chung, QLRR nói riêng; - Hoàn thiện hành lang pháp lý quản lý tuân thủ doanh nghiệp với chế sách đảm bảo tăng cường tuân thủ doanh nghiệp; áp dụng sách doanh nghiệp tuân thủ pháp luật có sách quản lý chuyên ngành doanh nghiệp tuân thủ tốt pháp luật HQ, song song với việc rà soát, loại bỏ thủ tục hành không thật cần thiết cho hoạt động quản lý HQ; ban hành áp dụng số đánh giá tuân thủ pháp luật cá nhân, tổ chức lĩnh vực XNK hàng hóa; 3.4.2 Kiến nghị Tổng cục Hải quan Thời gian qua, TCHQ phải thực khối lượng công việc lớn phục vụ công tác cải cách hành đại hóa HQ, để tiếp tục kiện toàn công tác QLRR hoạt động nghiệp vụ Cục HQ tỉnh Quảng Bình nói riêng Cục HQ địa phương nói chung thời gian tới, TCHQ cần tiếp tục quan tâm đến mảng công việc với số kiến nghị sau: - Hoàn thiện quy trình, quy định, sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ thu thập, xử lý thông tin QLRR cụ thể Chi cục đơn vị phòng ban nghiệp vụ Cục HQ Cụ thể hóa nội dung thu thập, xử lý thông tin QLRR Luật HQ văn hướng dẫn Luật, tạo lập sở pháp lý vững chắc, tạo thống cho việc tổ chức công tác thu thập, xử lý thông tin QLRR; đưa dẫn nghiệp vụ giúp cho cán bộ, công chức HQ vận dụng thực tiễn công tác QLRR; - Nâng cấp, xây dựng hệ thống sở liệu HQ nhằm đáp ứng đầy đủ 105 thông tin cho hoạt động nghiệp vụ, theo việc trao đổi thông tin với quan, đơn vị chức thuộc Bộ, ngành liên quan thực theo chế HQ cửa quốc gia, thông tin trao đổi, kết nối qua hệ thống; phát triển quan hệ hợp tác quốc tế trao đổi, cung cấp thông tin; - Hoàn thiện hệ thống thông tin, liệu tập trung, đảm bảo việc kết nối thống đồng thời khắc phục tình trạng thông tin chồng chéo, liệu tản mát Từng bước xây dựng, hoàn thiện mạng kết nối HQ với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng gắn kết đồng hệ thống với hoạt động Hệ thống VNACCS/VCIS; - Xây dựng phát triển hệ thống thông tin nghiệp vụ theo hướng: Tích hợp, quản lý sở liệu nghiệp vụ phục vụ QLRR; Cung cấp đầy đủ chức phân tích, đánh giá rủi ro đáp ứng cho yêu cầu nghiệp vụ HQ; đầ u tư hạ tầng mạng công nghệ thông tin, nâng cấp tốc độ đường truyền toàn ngành HQ cho vừa đáp ứng yêu cầu truyền tải thông tin thông suốt, đồng thời đảm bảo an ninh, an toàn mạng; - Xây dựng sớm ban hành, thực đề án vị trí việc làm lĩnh vực QLRR với đầy đủ Mộ tả công việc khung lực vị trí việc làm; - Đưa nội dung áp dụng QLRR vào hoạt động HQ thành tiêu chí bình xét thi đua toàn ngành HQ Việt Nam; - Ngoài ra, xuất phát từ thực tế Cục HQ tỉnh Quảng Bình, kiến nghị TCHQ hỗ trợ công tác đào tạo bồi dưỡng cán (Đội ngũ giảng viên, hỗ trợ giáo án giảng dạy, bổ sung nguồn kinh phí cho công tác đào tạo bỗi dưỡng kiến thức QLRR chuyên môn nghiệp vụ ), xem xét, cấp bổ sung biên chế cho Cục HQ tỉnh Quảng Bình 3.4.3 Kiến nghị Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình Do QLRR áp dụng hoạt động nghiệp vụ HQ phương thức quản lý đại, mức độ phạm vi tác động lớn đến hoạt động Cục HQ tỉnh 106 Quảng Bình, ý thức, tâm trị nỗ lực chủ quan ban lãnh đạo cấp có vị trí quan trọng định đến tính hiệu áp dụng công tác Để giải pháp tăng cường hiệu công tác QLRR thực có hiệu quả, tác giả kiến nghị Lãnh đạo Cục HQ tỉnh Quảng Bình cần đưa kế hoạch chương trình hành động cụ thể, liệt Sự quan tâm lãnh đạo Hải quan cấp cần thể nhiều mặt, tập trung vào công tác đào tạo, bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực, cải thiện sở hạ tầng kỹ thuật đặc biệt chế độ sách vật chất tinh thần cán công chức làm công tác QLRR đơn vị KẾT LUẬN QLRR kỹ thuật quản lý đại giúp quan HQ bố trí, xếp nguồn lực để tập trung quản lý lĩnh vực, đối tượng có rủi ro cao hoạt động XNK Với tính chất phức tạp khối lượng hàng hóa XNK không ngừng tăng lên, hạn chế yếu định tồn công tác áp dụng QLRR, Cục HQ tỉnh Quảng Bình cần thiết phải kiện toàn công tác để tăng cường hiệu quản lý nhà nước đồng thời tạo thuận lợi cho hoạt động XNK 107 Từ Cục HQ tỉnh Quảng Bình triển khai áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ đến nay, sở pháp lý bước hoàn thiện, hệ thống công nghệ thông tin, chương trình quản lý thông tin rủi ro xây dựng, loại bỏ dần bất cập, khó khăn thực hiện, trình độ cán chuyên trách QLRR Cục HQ tỉnh Quảng Bình bước nâng cao Tuy vậy, số nguyên nhân chủ quan khách quan, công tác áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ Cục HQ tỉnh Quảng Bình số yếu cần khắc phục Để nâng cao hiệu công tác áp dụng QLRR HQ tỉnh Quảng Bình, quan cần rà soát thực trạng, kiện toàn chất lượng nguồn nhân lực, công tác thu thập xử lý thông tin QLRR; công tác quản lý tuân thủ pháp luật doanh nghiệp; chương trình công nghệ thông tin sở vật chất cần thiết cho công tác QLRR; số bất cập tổ chức máy thực công tác QLRR Với 03 giải pháp (Nâng cao lực cán công chức HQ thực công tác QLRR; Hoàn thiện công tác quản lý tuân thủ pháp luật doanh nghiệp; Nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin sơ vật chất cần thiết cho công tác QLRR) xác định nhằm giải hạn chế thách thức công tác QLRR Cục HQ tỉnh Quảng Bình tham khảo vào thực tế để cải thiện hiệu công tác QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ tỉnh Quảng Bình, góp phần đảm bảo công tác quản lý nhà nước HQ, sử dụng hiệu nguồn nhân lực có hạn quan giúp ích phần cho cán làm công tác QLRR độc giả muốn tìm hiểu công tác ngành HQ 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ Tài (2001) Quyết định, 48/2008/QĐ-BTC, Hà Nội Cục HQ tỉnh Quảng Bình Báo cáo tình hình áp dụng QLRR qua năm 2008; 2009; 2010; 2011; 2012; 2013; 2014; 2015 Cục HQ tỉnh Quảng Bình 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 - Báo cáo tổng kết năm phương hướng hoạt động cho năm Hội đồng Hợp tác Hải quan Thế giới (1999), Công ước quốc tế hài hòa đơn giản hóa thủ tục HQ (Công ước Kyoto sửa đổi bổ sung) Hoàng Phê - Vũ Xuân Lương - Phạm Thị Thủy (2007) Từ Điển Tiếng Việt Nhà xuất Tp.Đà Nẵng, Đà Nẵng Giang Nam (2012) Tìm hiểu hệ thống thông quan NACCS HQ Nhật Bản, http://www.baohaiquan.vn/pages/tim-hieu-ve-he-thong-thong-quan-naccs-cua-haiquan-nhat-ban.aspx Nhật Minh (2008), Hệ thống quản lý rủi ro Cục thuế Hải quan Hoàng gia Anh, HQ Việt Nam "Những vấn đề đặt áp dụng phương pháp QLRR" (2015), http://tapchitaichinh.vn/kinh-te-vi-mo/kinh-te-dau-tu/xuat-nhap-khau-cua-viet-namnam-2014-va-trien-vong-2015-58384.html, ngày 17/11 Nguyễn Thanh Tuấn (2006) Quản trị rủi ro kinh doanh ngoại thương Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội 10 Khánh Minh (2008), Các công cụ QLRR WCO 11 Quốc hội (2014) Luật Hải quan, 54/2014/QH13, Hà Nội 12 Quốc hội (2006) Luật Quản lý thuế, 78/2006/QH11, Hà Nội 13 Tổng cục Hải quan (2005), 60 năm Hải quan Việt Nam (1945 – 2005), Nhà xuất Công an nhân dân 109 14 Tổng cục Hải quan (2015), 70 năm Hải quan Việt Nam kiện (1945 – 2015), Nhà xuất Bộ Tài 15 Tổng cục Hải quan (2002), Hợp tác quốc tế, Hải quan Việt Nam, http://www.customs.gov.vn/Lists/HaiQuanVietNam/Details.aspx?ID=8 16 Tài liệu Dự án JICA QLRR: Hướng tới QLRR đạt chuẩn mực quốc tế, HQ Việt Nam 17 Tạp chí Nghiên cứu Hải quan Tiếng Anh 18 Albert Sydney Hornby (2005) Oxford Advanced Learner's Dictionary Oxford University Press 19 http://www.customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/Print.aspx?ID=17382 20 NDoherty (1985) Corporate Risk Management: A Financial Exposition Mcgraw-Hill College Press, Boston 21 Oxford.http://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/Print.aspx?ID=16871 22 Risk management in customs context – Vn WCO 23 William & Michael Smith (1995) Risk Management and Insurance Irwin/McGraw-Hill Press, Boston 110