tổ chức kế toán của công ty cổ phần dịch vụ và thương mại sản xuất vạn thành

Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Hiện đất nước ta trình hội nhập kinh tế khu vực giới cách sâu rộng để tạo phát triển nhanh, bền vững mặt Điều đặt doanh nghiệp Việt Nam trước thử thách to lớn, với cạnh tranh ngày khốc liệt kinh tế thị trường Vì để đứng vững thắng thương trường, nhu cầu thông tin cho quản lý trình kinh doanh doanh nghiệp vô cần thiết quan tâm đặc biệt Kế toán với tư cách phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế - tài chính, có vai trò thiếu quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Thông tin mà kế toán cung cấp không cần thiết cho doanh nghiệp mà có ý nghĩa quan trọng tổ chức, cá nhân có liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến lợi ích doanh nghiệp như: Nhà đầu tư, ngân hàng, quan nhà nước Trong thời gian thực tập công ty cổ dịchvụ thương mại sản xuất Vạn Thành em có điều kiện tìm hiểu công tác tổ chức máy kế toán phương pháp hạch toán công ty giúp em nắm bắt hiểu sâu kiến thức học trường Tuy nhiên thời gian có hạn, kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế nên báo cáo em tránh khói sai sót Em mong dẫn đóng góp ý kiến thầy cô trường Đại học Hải Phòng tập thể phòng kế toán quý công ty để báo cáo em hoàn thiện, phong phú lý luận sát thực tế Em xin chân thành cảm ơn Bài viết em gồm phần : Phần I: Tổng quan tổ chức Công ty Cổ phần dịch vụ thương mại sản xuất Vạn Thành Phần II: Tìm hiểu tổ chức kế toán công ty Cổ phần dịch vụ thương mại sản xuất Vạn Thành Phần III : Khảo sát phần hành kế toán Công ty Cổ phần dịch vụ thương mại sản xuất Vạn Thành Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng PHẦN I TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN THÀNH 1.1Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty cổ phần dịch vụ thương mại sản xuất Vạn Thành thành lập ngày 31 tháng 05 năm 2008 thức vào hoạt động từ ngày 01 tháng 08 năm 2008 Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN DVTM & SX VẠN THÀNH Tên giao dịch Tiếng Anh: VĂN THÀNH PRODUCT AND TRADING SERVICE JOINT STOCK COMPANY Trụ sở chính: Số 304 Lê Thánh Tông, Máy Chai, Ngô Quyền, Hải Phòng Điện thoại, fax: 0313.246719 Sô tài khoản: 43163379 ngân hang ACB chi nhánh Duyên Hải Hải Phòng Thời kỳ đầu, Công ty tập trung đầu tư phát triển đội sửa chữa tàu cho Công ty theo hướng sửa chữa, gia công chi tiết thay tàu biển sử dụng công ty vận tải biển Hải phòng tỉnh lân cận Cùng với tăng trưởng vốn, chất lượng, uy tín sửa chữa, Công ty không ngừng đầu tư phát triển đội sửa chữa tàu, nâng cao lực trẻ hoá đội sửa chữa tàu biển, đảm bảo thoả mãn nhu cầu đối tác Đây đầu tư lớn thực mang lại hiệu kinh tế cao, năm doanh thu tàu tỷ đồng Công ty có đội ngũ chuyển tải cát san lấp công trình sẵn sàng phục vụ tới tận chân công trình Đây phận thiếu phát triển kinh tế Công ty cổ phần dịch vụ thương mại & sản xuất Vạn Thành Ngoài việc tiếp tục phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh, hoàn thiện chế quản lý, Công ty trọng việc nâng cao chất lượng lao động Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng kết hợp Công ty đóng tàu Bạch Đằng tổ chức đào tạo lớp học an toàn lao động; lớp kỹ thuật hàn…cho công nhân Đối với sửa chữa tàu biển Công ty hoạt động thêm số ngành nghề như: Gia công khí; xây dựng công trình dân dụng; mua bán vật tư, máy móc thiết bị; Sau số tiêu thể phát triển Công ty năm gần Một số tiêu chủ yếu Công ty năm gần Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tổng giá trị TS Doanh thu 38.169 26.882 48.443 L.nhuận HĐKD 333 210 387 Lợi nhuận khác 2 Lợi nhuận sau thuế 83 52 89 Tốc độ tăng trưởng công ty thể thông qua tiêu doanh thu, lợi nhuận năm sau cao năm trước Ngoài ra, hoạt động chuyển tải trọng tâm nên Công ty đầu tư theo hướng: Đối với sửa chữa tàu thủy đầu tư thêm máy móc phục vụ công việc sửa chữa; chuyển tải đầu tư hệ thống dàn ống chuyển tải máy chuyển tải, tàu khai thác cát + Nhiệm vụ Công ty -Gia công khí, sửa chữa tàu biển - Kinh doanh xăng dầu,máy móc thiết bị tàu biển - Xây dựng công trình dân dụng - Khu trụ sở : Số 304 Lê Thánh Tông, Máy Chai, Ngô Quyền Hải Phòng + Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty cổ phần dịch vụ thương Mại & sản xuất Vạn Thành, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực san lấp mặt bằng; gia công sửa chữa tàu biển Đặc thù kinh doanh tổng hợp nên Tài sản cố định (TSCĐ) Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng trang thiết bị doanh nghiệp khác TSCĐ Công ty chủ yếu phương tiện chuyển tải với tổng giá trị tài sản cố định chiếm tới 80% toàn tài sản Công ty tổng trị giá lên tới hàng tỷ đồng việt Nam 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần dịch vụ thương mại & sản xuất Vạn Thành tổ chức hoạt động tuân thủ theo Luật doanh nghiệp Hiện máy tổ chức Công ty tương đối gọn nhẹ hoạt động hiệu quả, bao gồm: + Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc: Là người điều hành có quyền định cao tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty người chịu trách nhiệm trước pháp luật + Phòng hành chính: có chức tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực quản lý nhân sự, ký kết hợp đồng, kế hoạch chiến lược kinh doanh… + Phòng Kỹ thuật - Vật tư: Có chức tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực quản lý kỹ thuật vật tư, đầu tư phát triển đội sửa chữa tàu, quản lý phát triển đội quân san lấp … + Phòng Kế toán - tài chính: Có chức lĩnh vực tài kế toán, đầu tư, kế hoạch, tổ chức hệ thống kế toán Nhiệm vụ phòng xây dựng hoàn thiện quy chế, quy trình quản lý tài chính, hạch toán kế toán phù hợp với quy định hành Nhà nước, thực tế Công ty, tổ chức thực nghiệp vụ hạch toán kế toán toàn Công ty hệ thống, hướng dẫn kiểm tra đơn vị trực thuộc lĩnh vực tài kế toán , xây dựng phương án tổ chức hệ thống kế toán Công ty + Đội sửa chữa tàu vận tải biển: Thực hoạt động sửa chữa tàu biển, gia công khí cung cấp vật tư, máy móc + Đội san lấp mặt : Thực hoạt động san lấp, xây dựng công trình Sơ đồ máy quản lý Công ty: Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng CHỦ TICH HĐQT KIÊMGIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG HÀNH CHÍNH ĐỘI SỬA CHỮA TÀU Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A PHÒNG KỸ THUẬT VẬT TƯ ĐỘI SAN LẤP MẶT BẰNG Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng : TÌM HIỂU VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN THÀNH 1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần dịch vụ thương mại sản xuất Vạn Thành Việc tổ chức thực chức nhiệm vụ hạch toán đơn vị máy kế toán đảm nhiệm Do cần thiết phải tổ chức hợp lý máy kế toán cho đơn vị sở định hình khối lượng công tác kế toán chất lượng cần phải đạt hệ thống thông tin kế toán Bộ máy kế toán góc độ tổ chức lao động kế toán tập hợp đồng cán nhân viên kế toán để đảm bảo thực khối lượng công tác kế toán với đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động đơn vị sở Các nhân viên kế toán máy kế toán có mối liên hệ chặt chẽ qua lại xuất phát từ phân công lao động máy Mỗi cán bộ, nhân viên quy định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, để từ tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, lệ thuộc chế ước lẫn Guồng máy kế toán hoạt động hiệu phân công, tạo lập mối liên hệ chặt chẽ lao động kế toán theo tính chất khác khối lượng công tác kế toán Tại Công ty cổ phần dịch vụ thương mại & sản xuất Vạn Thành máy kế toán tổ chức theo phương thức trực tuyến nghĩa Kế toán trưởng trực tiếp điều hành nhân viên kế toán không thông qua khâu trung gian nhận lệnh Các kế toán viên có chuyên môn hoá sâu theo công việc kiêm nhiệm số công việc theo nguyên tắc chung tổ chức khoa học lao động kế toán Kế toán trưởng phải có trách nhiệm quản lý trực tiếp, phản ánh thông tin kế toán, thực kiểm tra qua ghi chép phản ánh tổng hợp đối tượng kế toán viên đảm nhiệm từ: Giai đoạn kế toán ban đầu (Trực tiếp ghi Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng chứng từ tiếp nhận kiểm tra ) tới giai đoạn kế toán tiếp theo; Ghi sổ, đối chiếu kiểm tra số liệu sổ với thực tế tài sản, tiền vốn hoạt động sau lập kế toán phần hành giao Các kế toán viên có trách nhiệm liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành ghi sổ tổng hợp lập báo cáo định kỳ chung báo cáo phần hành Quan hệ lao động kế toán phần hành quan hệ ngang có tính chất tác nghiệp, quan hệ có tính chất đạo Chức nhiệm vụ Công ty Do đặc điểm Công ty đơn vị kinh doanh tổng hợp, kế toán phát sinh nhiều như: Kế toán toán, Kế toán quỹ kế toán tổng hợp Như máy kế toán Công ty gồm : 1Kế toán trưởng, kế toán viên Về tổ chức máy kế toán Công ty tổ chức phù hợp với yêu cầu công việc chuyên môn người Bên cạnh cán chủ chốt có trình độ đại học, cán khác qua lớp bồi dưỡng với trình độ tương đương đại học Hơn để giới hoá công tác kế toán Công ty quan tâm tới việc trang bị kiến thức máy vi tính cho toàn nhân viên kế toán để tiến hành công tác kế toán Nhìn chung công việc kế toán Công ty vào nếp ổn định với sổ sách đầy đủ, rõ ràng, phản ánh thực trạng tình hình kinh tế tài Công ty - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là người đứng đầu máy kế toán chịu trách nhiệm việc tổ chức đạo toàn diện công tác kế toán Công ty, đồng thời người giúp Giám đốc việc tổ chức thông tin kinh tế tổ chức phân tích hoạt động kinh tế Công ty Kế toán trưởng kết hợp với Giám đốc có nhiệm vụ tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp lý, hướng dẫn toàn công việc kế toán phòng, đảm bảo cho nhân viên phát huy hết khả năng, chuyên môn họ, kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán chế độ quản lý kinh tế theo Pháp luật Nhà nước.Hàng tháng tập hợp số liệu hạch toán, kê khai báo cáo thuế gồm có: Khai thuế GTGT hàng tháng, Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng khai thuế TNDN hàng quý lập báo kết thúc năm niên độ gồm: Bảng cân đối kế toán, bảng phát sinh tài khoản, thuyết minh tài chính, lưu chuyển tiền tệ Giữ sổ tổng hợp, ghi sổ tổng hợp số công việc khác liên quan - Kế toán tiền mặt- Thủ quỹ: Là người chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết tiền mặt lên sổ chi tiết tiền mặt nghiệp vụ liên quan, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ tài liệu viết phiếu thu chi cho nghiệp vụ tiền mặt toán Công ty Kế toán viên : Theo dõi giá trị có TSCĐ, tình hình tăng giảm TSCĐ tính mức khấu hao TSCĐ, phản ánh chi phí toán công trình Theo dõi xuất nhập vật tư tính giá thành sản phẩm gia công 1.4 Các sách phương pháp kế toán áp dụng Công tác hạch toán kế toán công ty thực theo chế độ hành Bộ tài Các chứng từ kế toán tuân thủ theo qui định Nhà nước, lập theo mẫu sắn Bộ tài phát hành công ty xây dựng có tính đến đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Hệ thống tài khoản kế toán báo cáo kế toán công ty áp dụng theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC - Công ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp xác định giá trị vật liệu xuất dùng theo phương pháp bình quân sau lần nhập - Niên độ kế toán công ty ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 - Phương pháp tính thuế GTGT phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ phương pháp khấu hao theo đường thẳng Mức khấu hao Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A = Nguyên giá TSCĐ Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Số năm sử dụng TSCĐ Mức khấu hao trung bình năm Mức khấu hao trung bình tháng 12 tháng = [ Số khấu hao trích = Mức khấu hao trung Số khấu hao + tăng - Số khấu hao giảm bình tháng trước tháng tháng tháng - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác: VNĐ - Hình thức kế toán : Hình thức Nhật ký chung Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Phần KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VÀ VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN THÀNH 3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động công ty hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán.Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi (tại ngân hàng tổ chức tài chính) loại tiền gửi Quy mô vốn tiền phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp Tại Công ty Cổ phần Cơ khí đóng tàu thủy sản Việt Nam, tính chất hoạt động kinh doanh, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền chuyển không có, nên kế toán vốn tiền sử dụng chủ yếu tài khoản: - TK 111 : Tiền mặt quỹ - TK 112 : Tiền gửi ngân hàng Kế toán tiền mặt  Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu tiền mặt(Mẫu số 01-TT) - Phiếu chi tiền mặt(Mẫu số 02-TT) - Giấy đề nghị tạm ứng(Mẫu số 03-TT) - Giấy toán tạm ứng(Mẫu số 04-TT) - Giấy đề nghị toán(Mẫu số 05-TT) - Các chứng từ khác có liên quan  Tài khoản sử dụng: TK 111  Quy trình kế toán tiền mặt: Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Lớp: KT41A 10 Biểu sô 45: Phiếu chi Mẫu số 02-TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành PHIẾU CHI Ngày 31 tháng năm 2014 Số : 28 Nợ TK 641: 300.000 Có TK 111 : 300.000 - Họ tên người nhận tiền : Tô Quang Thắng - Địa : Công ty Lam Sơn - Lý chi : Thanh toán tiền vận chuyển hàng bán hộp số tàu thủy 16A - Số tiền : 300.000 đồng ( Bằng chữ: Ba trăm nghìn đồng chẵn ) - Kèm theo : chứng từ gốc - Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba trăm nghìn đồng chẵn Ngày 31 tháng năm 2014 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 46: Phiếu chi Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành Mẫu số 02-TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 06 tháng năm 2014 Số : 07 Nợ TK 642: 734.000 Nợ TK 133: 73.400 Có TK 111 : 807.000 - Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn Chinh - Địa : Nhà máy nước Hải Phòng - Lý chi : Thanh toán tiền nước T11/2012 - Số tiền :807.000 đồng - Bằng chữ: Tám trăm linh bảy nghìn đồng chẵn - Kèm theo : chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bảy triệu ba trăm bốn mươi bốn nghìn đồng chẵn Ngày 06 tháng năm 2014 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 47: Phiếu kế toán Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 03 Ngày 31 tháng năm 2014 STT Nội dung TK nợ TK có Số tiền Kết chuyển doanh thu bán hàng, 511 911 7.852.486.559 doanh thu tài quý II/2014 Cộng 515 911 146.542.256 7.999.028.815 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập phiếu Biểu số 48: Phiếu kế toán Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 04 Ngày 31 tháng năm 2014 STT Nội dung Kết chuyển chi phí quý II/2014 Cộng TK nợ TK có Số tiền 911 632 6.845.652.644 911 641 89.225.475 911 642 425.025.395 911 635 75.053.496 911 821 157.940.015 911 421 406.131.790 7.999.028.815 Ngày 31 tháng năm 2012 Người lập phiếu Biểu số 49: Phiếu kế toán Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 05 Ngày 31 tháng năm 2014 STT Nội dung Tính thuế TNDN phải nộp quý TK nợ TK có 821 157.940.015 3334 II/2014 Cộng Số tiền 157.940.015 157.940.015 Ngày 31 tháng năm 2014 Người lập phiếu Biểu số 50: Sổ Nhật ký chung Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số S03a-DN Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Chứng từ SH NT …… …… PC03 05/5 …… …… HĐ 31/5 1550 Diễn giải ……………………………… … Thanh toán tiền ăn ca tháng 642 11/2012 111 …………………………… … Xuất bán hộp số tàu thủy 16A 131 cho công ty Lam Sơn 511 Giá vốn hàng bán …… …… PC28 31/5 PKT 03 31/5 …… …… TK ĐƯ …………………………… Thanh toán tiền vận chuyển hàng bán hộp số tàu thủy 16A cho Công ty Lam Sơn 3331 632 155 … 641 111 Kết chuyển DT bán hàng, DT 511 hđ tài quý IV/2012 515 …………………………… Cộng phát sinh Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 51: Trích Sổ Cái TK 511 911 … Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ ……………… 7.344.000 ……………… 20.900.000 Có …………… 7.344.000 …………… 19.000.000 1.900.000 18.400.000 ……………… 300.000 18.400.000 …………… 300.000 7.852.486.55 146.542.256 ……………… 7.999.028.815 ……………… 281.459.312.576 281.459.312.576 Ngày 31 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, HP Mẫu số S03b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH NT …… ……, 29/5 …… …… PX34 31/5 …… PKT …… 31/5 03 Diễn giải TK ĐƯ …………………………… Công ty cổ phần tiến Quốc tế - thuê kho bãi …………………………… Xuất bán hộp số tàu thủy 16A cho Công ty Lam Sơn …………………………… Kết chuyển doanh thu bán Số phát sinh Nợ Có … ……………… 131 …………… 45.614.545 … ……………… 131 …………… 19.000.000 … ……………… 911 7.852.486.559 …………… hàng xác định kqhđkd qúy IV/2012 Cộng phát sinh năm 31.409.946.240 31.409.946.240 Ngày 31 tháng năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu số 52: Trích Sổ Cái TK 641 Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số S03b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH …… Diễn giải TK ĐƯ NT Nợ …… …………………………… PC28 31/5 Số phát sinh … Thanh toán tiền vận chuyển 111 hàng bán hộp số tàu thủy 16A cho Công ty Lam Sơn Có …………… 300.000 …… …… …………………………… BTK 31/5 Trích khấu hao T12 H T12 BPBL 31/5 Lương phải trả nhân viên T12 bán hàng … 214 334 46.852.000 BPBL 31/5 T12 PKT 31/5 04 338 10.775.960 Các khoản trích theo lương …………… …………… …………… 34.196.816 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 xác định kết kinh doanh qúy IV/2012 Cộng phát sinh năm 89.225.475 356.901.900 356.901.900 Ngày 31 tháng năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu số 53: Trích Sổ Cái TK 642 Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số S03b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH Diễn giải TK Số phát sinh ĐƯ NT Nợ Có Số dư đầu kỳ …… PC03 …… …………………………… … 05/5 Thanh toán tiền ăn ca tháng 111 …………… …………… 7.344.000 …… 11/2012 …… …………………………… …………… BTKH 31/5 T12 BPBL T12 BPBL T12 PKT … Trích khấu hao T12 214 62.827.709 31/5 Lương phải trả nhân viên 334 210.356.483 31/5 QLDN T12 Các khoản trích theo lương 338 48.381.991 31/5 T12 Kết chuyển chi phí QLDN 911 04 …………… 425.025.395 quý II/2014 Cộng phát sinh năm 1.700.101.580 1.700.101.580 Ngày 31 tháng năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu số 54: Trích Sổ Cái TK 632 Mẫu số S03b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng Ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh ĐƯ SH NT Nợ Có … …… …………………………… … PX 23/5 156 21 … Thiên Hoàng …… …………………………… … …………… PX 31/5 Xuất bán vật tư cho Công ty 156 18.400.000 …… Lam Sơn …………………………… … .…………… 34 … Xuất bán vật tư cho Công ty …………… 25.630.000 PKT 31/52 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 04 …………… …………… …………… 6.845.652.644 quý II/2014 Cộng phát sinh năm 27.382.610.580 27.382.610.580 Ngày 31 tháng năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu số 55: Trích Sổ Cái TK 911 Mẫu số S03b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đc: Số 304 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng Ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC Công ty Cổ phần DVTM & SX Vạn Thành SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH Diễn giải TK ĐƯ NT Số phát sinh Nợ … …… …………………………… … PKT 31/5 Kết chuyển doanh thu bán 511 03 hàng, doanh thu hđ tài qúy II/2014 Có ……………… 515 PKT 31/5 04 PKT 31/5 04 PKT 31/5 04 Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí QLDN quý II/2014 Kết chuyển thuế TNDN quý II/2014 Kết chuyển lãi quý II/2014 146.542.256 632 6.845.652.644 635 75.053.496 641 89.225.475 642 425.025.395 821 157.940.015 421 406.131.790 Cộng phát sinh năm …………… 7.852.486.559 31.452.905.233 31.452.905.233 Ngày 31 tháng năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) KẾT LUẬN Tổ chức quản lý doanh nghiệp kinh tế thị trường việc tổ chức hoạt động kế toán cách khoa học việc quan trọng cần thiết Cùng với trình đổi kinh tế đất nước, hệ thống kế toán Việt Nam trình cải tiến hoàn thiện bước nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế Mục đích mục tiêu đặt trước mắt nhà quản lý doanh nghiệp cho hiểu kinh tế cao nhất, nâng cao đời sống người lao động uy tín doanh nghiệp thương trường Kế toán với chức công cụ quản lý đổi phù hợp với thực tế doanh nghiệp sản xuất nói chung công ty nói riêng Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại sản xuất Vạn Thành nhờ hướng dẫn tận tình cô giáo Th.s Lương Khánh Chi, Ban lãnh đạo công ty, phòng ban cô chú, anh chị nhân viên phòng tài kế toán công ty với cố gắng thân, em nghiên cứu phần hành kế toán công ty Qua đó, em hiểu rõ công việc thực kế toán viên, vân dụng kiến thức học vào thực tế, thấy khác thực tế lý thuyết Do trình độ hạn chế, kiến thức thực tế ỏi, thời gian thực tập tìm hiểu chưa sâu nên không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận góp ý cán công nhân viên công ty, thầy cô giáo để báo cáo thực tập em phong phú lý luận sát thực tế Em xin chân thành cám ơn! MỤC LỤC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý CHỦ TICH HĐQT KIÊMGIÁM ĐỐC : TÌM HIỂU VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN THÀNH 1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần dịch vụ thương mại sản xuất Vạn Thành Chức nhiệm vụ Công ty 1.4 Các sách phương pháp kế toán áp dụng .8 Phần 10 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VÀ VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN THÀNH .10 3.1 Kế toán vốn tiền 10 Kế toán tiền mặt 10 Kế toán tiền gửi ngân hàng : .17 3.2 Kế toán hàng tồn kho .25 Tài khoản, chứng từ sổ sách sử dụng để hoạch toán hàng tồn kho: 25 Quy trình kế toán hàng tồn kho 26 Quy trình luân kế toán hàng tồn kho: 26 3.3 Kế toán tài sản cố định: 35 3.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng: 35 3.3.2 Tài khoản sử dụng: 35 3.3.3 Quy tình hạch toán TSCĐ: 35 1.5 Kế toán tiền lương cà khoản trích theo lương 48 Chứng từ sử dụng: 48 Tài khoản sử dụng: .48 Quy trình kế toán tiền lương khoản trích theo lương 49 3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm .57 3.5.1 Tài khoản sử dụng .57 3.5.2 Quy trình kế toán 58 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 69 3.6.1 Chứng từ sử dụng .69 3.6.2 Tài khoản sử dụng .70 70 70 3.6.3 Quy trình kế toán 71 DANH MỤC BẢNG BIỂU 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý CHỦ TICH HĐQT KIÊMGIÁM ĐỐC : TÌM HIỂU VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN THÀNH 1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần dịch vụ thương mại sản xuất Vạn Thành Chức nhiệm vụ Công ty 1.4 Các sách phương pháp kế toán áp dụng .8 Phần 10 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VÀ VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN THÀNH .10 3.1 Kế toán vốn tiền 10 Kế toán tiền mặt 10 Kế toán tiền gửi ngân hàng : .17 3.2 Kế toán hàng tồn kho .25 Tài khoản, chứng từ sổ sách sử dụng để hoạch toán hàng tồn kho: 25 Quy trình kế toán hàng tồn kho 26 Quy trình luân kế toán hàng tồn kho: 26 3.3 Kế toán tài sản cố định: 35 3.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng: 35 3.3.2 Tài khoản sử dụng: 35 3.3.3 Quy tình hạch toán TSCĐ: 35 1.5 Kế toán tiền lương cà khoản trích theo lương 48 Chứng từ sử dụng: 48 Tài khoản sử dụng: .48 Quy trình kế toán tiền lương khoản trích theo lương 49 3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm .57 3.5.1 Tài khoản sử dụng .57 3.5.2 Quy trình kế toán 58 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 69 3.6.1 Chứng từ sử dụng .69 3.6.2 Tài khoản sử dụng .70 70 70 3.6.3 Quy trình kế toán 71