KHẢO sát các PHẦN HÀNH kế TOÁN CÔNG TY TNHH MINH HUỆ

-BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - MỤC LỤC PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH Minh Huệ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 Ngành nghề kinhh donh 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TNHH MINH HUỆ 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 2.3 Đặc điểm chế độ phương pháp kế toán công ty PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MINH HUỆ 3.1 Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1 Kế toán tiền mặt 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 3.2 Kế toán hàng tồn kho 3.2.1 Đặc điểm 3.2.2 Chứng từ sử dụng 3.2.3 Tài khoản sử dụng 3.2.4 Quy trình kế toán 3.3 Kế toán TSCĐ 3.3.1 Đặc điểm 3.3.2 Chứng từ sử dụng 3.3.3 Tài khoản sử dụng 3.3.4 Quy trình kế toán 3.3.5 Khấu hao TSCĐ 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 3.4.1 Đặc điểm 3.4.1 Đặc điểm Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - 3.4.2 Chứng từ sử dụng 3.4.3 Tài khoản sử dụng 3.4.4 Quy trình kế toán 3.5 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 3.5.1 Đặc điểm 3.5.2 Chứng từ sử dụng 3.5.3 Tài khoản sử dụng 3.5.4 Quy trình kế toán 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 3.6.1 Tổ chức công tác kế toán tiêu thụ công ty 3.6.2 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 3.6.3 Tổ chức công tác kế toán phân phối, xác định kết kinh doanh Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - DANH MỤC BẢNG BIÊU, SƠ ĐỒ Sơ đồ : Sơ đồ : Sơ đò máy kế toán công ty TNHH Minh Huệ Sơ đồ : Sơ đồ tổ chức hạch toán theo hình thức nhật ký chung Bảng biểu : Phiếu chi Sổ nhật ký chung Sổ tài khoản Ủy nhiệm chi Giấy báo có Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Hóa đơn giá trị gia tăng Bảng phân bổ khấu hao Bảng toán lương Bảng phân bổ tiền lương BHXH Sổ chi tiết tài khoản Sổ chi tiết bán hàng Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, CCDC Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TGNH Tiền gửi ngân hàng QLPX Quản lý phân xưởng TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng BHXH Bảo hiểm xã hội CNTT Công nhân trực tiếp QLDN Quản lý doanh nghiệp CPSXC Chi phí sản xuất chung BHYT Bảo hiểm y tê BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn TNDN Thu nhập doanh nghiệp CCDC Cung Cấp dịch vụ DTTC Doanh thu tài LỜI MỞ ĐẦU Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - Như biết thực tập khâu quan trọng trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng khoảng cách lý thuyết thực tiễn Chương trình thực tập giai đoạn chuyển tiếp môi trường học tập môi trường xã hội thực tiễn Mục tiêu đợt thực tập nhằm tạo cho sinh viên có hội cọ sát với thực tế, gắn kết lý thuyết học ghế nhà trường với môi trường thực tiễn bên Hàng năm, sau hoàn thành môn học khoa, toàn sinh viên năm cuối thuộc chuyên ngành thực chương trình thực tập tốt nghiệp Đợt thực tập tốt nghiệp xem thử thách bắt buộc dành cho bạn sinh viên năm cuối Nội dung chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư công việc Các sinh viên tự vận động, tìm nơi thực tập theo chủ đề quan tâm Và em chọn công ty Cổ Phần Loan Phượng phận kế toán Công ty Thông qua chương trình thực tập giúp cho em có hội khẳng định mình, vận dụng kiến thức chuyên ngành kế toán học cách có khoa học sang tạo vào công việc đơn vị thực tập Ngoài ra, trình thực tập không giúp sinh viên vận dụng kiến thức học vào công việc thực tế, mà giúp cho sinh viên học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc biết ứng xử mối quan hệ quan Qua thời gian thực tập Công ty, em tiếp cận số hoạt động kinh doanh chung công ty hướng dẫn thầy cán Công ty Cổ Phần Loan Phượng, em hoàn thành báo cáo tổng quan PHẦN Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MINH HUỆ 1.1 Lich sử hình thành phát triển: Công ty TNHH Minh Huệ thành lập vào ngày 02/02/2011,theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0200584708 Sở kế hoạch đầu tư thành phố hải Phòng Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH MINH HUỆ Trụ sở chính: 103 tổ – Lãm Hà – Kiến An – Hải Phòng Giám đốc: Nguyễn Văn Minh Điện thoại : 0313.751665 Số tài khoản : 160314851006867-Exibank chi nhánh hải phòng 1.2 Ngành nghề kinh doanh: Công ty TNHH Minh Huệ đơn vị sản xuất giầy xuất 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý : Công ty có : 4.300 người Cơ cấu lao động : Bao gồm lao động nữ nam từ tất tỉnh Trình độ : Trình độ cao đẳng đại học, trung cấp lao động phổ thông Hiện ngành sản xuất giầy coi ngành mũi nhọn công nghiệp Hải Phòng Công ty tiêu thụ sản phẩm chủ yếu xuất sang Đài Loan, Hồng Kông, Trung Quốc… PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MINH HUỆ 2.1 Đặc điểm tổ chức kế toán công ty Sơ đồ1: Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH Minh Huệ Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán tiêu thụ Kế toán thuế Kế toán công nợ &tt Thủ quỹ - Kế toán trưởng - Trưởng phòng kế toán: người đạo toàn diện công tác kế toán toàn mặt công tác phòng, người giúp việc Phó Giám Đốc tài mặt tài Công ty Kế toán trưởng có quyền dự họp Công ty bàn định vấn đề thu chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tài chính, đầu tư, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất cán công nhân viên - Kế toán tổng hợp: ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết, xác định kết kinh doanh, lập báo cáo tài - Kế toán vốn tiền: Có nhiệm vụ lập chứng từ kế toán vốn tiền phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, séc, tiền mặt, séc báo chi, sác chuyển khoản, ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng để đối chiếu với sổ tổng hợp kịp thời phát khoản chi không chế độ, sai nguyên tắc, lập báo cáo thu chi tiền mặt - Kế toán toán công nợ: Có nhiệm vụ lập chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết công nợ, toán, lập báo cáo công nợ báo cáo toán Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - - Kế toán tiêu thụ: Tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phương pháp bán hàng công ty Căn vào chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng biến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày, giá hàng hoá trình kinh doanh - Kế toán thuế: Căn vào chứng từ đầu vào hoá đơn GTGT, theo dõi hạch toán hoá đơn mua hàng hoá, hoá đơn bán hàng lập bảng kê chi tiết, tờ khai báo thuế Đồng thời theo dõi tình hình vật tư hàng hoá Công ty - Thủ quỹ: Là người thực nghiệp vụ, thu chi, chi phát sinh ngày, theo dõi chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ hàng ngày 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán công ty Hình thức sổ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng theo hình thức Nhật ký chung Là hình thức kế toán đơn giản số lượng sổ sách gồm: Sổ nhật ký, sổ sổ chi tiết cần thiết Đặc trưng hình thức tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký, mà tâm sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh định khoản kế toán nghiệp vụ đó, sau lấy số liệu sổ nhật ký để ghi vào sổ thoe nghiệp vụ kinh tế phát sinh Số tổng hợp: Do công ty áp dụng hình thức ghi sổ tổng hợp mà công ty mở sổ nhật ký chung mở để ghi chép nghiệp vụ kế toán phát sinh theo thời gian gồm: Sổ mở để theo dõi số dư đầu kỳ, phát sinh kỳ, số dư cuối kỳ, bảng cân đối số, phát sinh theo dõi số dư đầu kỳ cuối kỳ tài khoản Để có loại sổ tổng hợp công ty phải cập Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - nhật số liệu vào máy cuối kỳ in từ máy vi tính, đóng thành theo tháng, quý, năm Sơ đồ 2: Tổ chức hạch toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc(phiếu thu, phiếu chi) Ghi hàng ngày: Ghi theo tháng: Đối chiếu: Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ TK111 Hàng ngày vào tất chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ nhật ký Bảng chungcân để đối ghi số vào sổ theo tài khoản kế phát sinh toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán Báo cáo tài chi tiết liên quan Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - Trường hợp đơn vị mở sổ nhật ký đặc biệt hàng ngày vào chứng từ chi tiết dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3,5,10 ngày) cuối tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh tổng hợp sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp sổ cái, su loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có) Cuối tháng, quý năm sau hoàn thành công việc ghi sổ khoá sổ kế toán in toàn hệ thống sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết để lưu trữ phục vụ công tác kiểm tra, tra tài Các sổ kế toán phải làm đầy đủ thủ tục pháp lý theo quy định chế độ kế toán 2.3 Đặc điểm chế độ phương pháp kế toán công ty Công tác kế toán tài tổ chức kết hợp với kế toán quản trị, nhằm tạo phản ánh, cập nhật số liệu, giải vấn đề kinh tế cách hiệu kịp thời - Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 trưởng Bộ Tài với văn quy định sửa đổi bổ sung - Niên độ kế toán: Niên độ kế toán năm, theo năm dương lịch, ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Hình thức kế toán sử dụng: Nhật ký chung - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu từ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp nhập trước xuất trước - Phương pháp hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ) Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - Cộng 6.836.760.000 Ngày 31.tháng01năm2013 Người lập (ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 3.6.2 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 3.6.2.1 Kế toán chi phí bán hàng Chi phí bán hàng bao gồm: Chi phí tiền lương nhân viên bán hàng, khấu hao TSCĐ phận bán hàng, chi phí khuyến mại… Để tập hợp phản ánh chi phí bán hàng công ty sử dụng tài khoản 641: Chi phí bán hàng TK 641 mở chi tiết: - TK 6411: Chi phí nhân viên bán hàng - TK6414- chi phí khấu hao, SC lớn khâu bán hàng - TK6417 -CP dịch vụ mua khâu bán hàng 3.6.2.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí khấu hao, chi phí tiếp khách, chi phí điện nớc… Để tập hợp phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp công ty sử dụng tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản 642 đợc mở chi tiết: - TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý - TK6424- chi phí khấu hao, SC lớn khâu quản lý - TK6427 -CP dịch vụ mua khâu quản lý - TK6428: chi phí quản lý khác VD: Ngày 10/01/2013 trả tiền điện thoại số tiền 766.399 đồng tiền mặt (bao gồm thuế VAT 10%) theo hóa đơn GTGT số Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - 0158745 -Kế toán ghi chép: Đơn vị : Công tyTNHH PHIẾU CHI Minh Huệ Ngày 10 tháng 01 năm 2013 Quyển số: 01 Mẫu số C30 – BB Số: 02/2013 Theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Nợ: BTC ngày 30 tháng năm Có: 2006 Bộ trởng BTC Họ, tên người nhận tiền: Mai Phương Thảo Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: chi tiền trả tiền điện thoại Số tiền: 766.399 (Viết chữ): Bảy trăm sáu mươi sáu nghìn ba trăm chín mươi chín đồng Kèm theo: 01 Chứng từ kế toán số: 0158745 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập Ngời nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày10 tháng 01 năm 2013 - Kế toán định khoản Nợ TK 642: 696.726 đồng Nợ TK 133: 69.673 đồng Có TK 111: 766.399 đồng Mấu số S03b – DN ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) Công ty TNHH Minh Huệ 103 tổ – Lãm Hà – Kiến An – Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2013 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng PXK/ 01 PXK/ 03/01/ 2013 03/01/ Diễn giải Xuất kho xăng, dầu dùng cho phận QLDN Nguyên liệu, vật liệu Đã ghi Số hiệu a a 642 152 Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E Đơn vị tính : VND Số tiền Nợ Có 925,630 925,630 -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP 01 BN/0 BN/0 BN/0 BN/0 BN/0 BN/0 PXK/ 07 PXK/ 07 PK/0 PK/0 BN/0 BN/0 PC/02 PC/02 PC/03 PC/03 PXK/ 10 PXK/ 10 BN/0 BN/0 PXK/ 11 PXK/ 11 PXK/ 12 PXK/ 12 BN/0 2013 05/01/ 2013 05/01/ 2013 05/01/ 2013 05/01/ 2013 06/01/ 2013 06/01/ 2013 06/01/ 2013 06/01/ 2013 06/01/ 2013 06/01/ 2013 09/01/ 2013 09/01/ 2013 09/01/ 2013 09/01/ 2013 10/01/ 2013 10/01/ 2013 11/01/ 2013 11/01/ 2013 12/01/ 2013 12/01/ 2013 12/01/ 2013 12/01/ 2013 12/01/ 2013 12/01/ 2013 13/01/ KHOA KT- TC - Thanh toán tiền cước vận chuyển a 641 Tiền gửi ngân hàng a 112 Phí NH a 642 Tiền gửi ngân hàng a 112 Phí NH a 642 Tiền gửi ngân hàng Xuất kho xăng, dầu dùng cho phận QLDN a 112 a 642 Nguyên liệu, vật liệu Mua xăng, dầu dung cho QLDN a 152 a 642 Phải trả cho người bán a 331 Phí NH a 642 Tiền gửi ngân hàng a 112 Trả tiền điện VP a 642 Tiền mặt a 111 Thanh toán tiền điện thoại a 642 Tiền mặt a 111 Xuất kho thùng catton a 641 Công cụ, dụng cụ a 153 Phí chuyển tiền a 642 Tiền gửi ngân hàng a 112 Xuất kho băng dính loại a 641 Công cụ, dụng cụ Xuất kho xăng, dầu dùng cho phận QLDN a 153 a 642 1,256,300 Nguyên liệu, vật liệu Thanh toán tiền cước vận a a 152 641 172,978,500 Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E 195,136,500 195,136,500 20,000 20,000 10,000 10,000 925,630 925,630 925,630 925,630 10,000 10,000 6,123,123 6,123,123 696,726 696,726 56,321,987 56,321,987 10,000 10,000 56,123,156 56,123,156 1,256,300 -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP BN/0 PXK/ 14 PXK/ 14 BN/1 BN/1 2013 13/01/ 2013 14/01/ 2013 14/01/ 2013 15/01/ 2013 15/01/ 2013 17/01/ PC/06 2013 17/01/ PC/06 2013 PXK/ 17/01/ 16 2013 PXK/ 17/01/ 16 2013 PXK/ 18/01/ 17 2013 PXK/ 18/01/ 17 2013 BN/1 19/01/ 2013 BN/1 19/01/ 2013 BN/1 19/01/ 2013 BN/1 19/01/ 2013 PK/0 19/01/ 2013 PK/0 19/01/ 2013 BN/1 20/01/ 2013 BN/1 20/01/ 2013 BN/1 23/01/ 2013 BN/1 23/01/ 2013 BN/2 30/01/ 2013 BN/2 30/01/ 2013 PK/0 31/01/ 2013 PK/0 31/01/ KHOA KT- TC - chuyển Tiền gửi ngân hàng a 112 Xuất kho thùng catton a 641 Công cụ, dụng cụ a 153 Phí chuyển tiền a 642 Tiền gửi ngân hàng a 112 Chi tiền tiếp khách a 642 Tiền mặt Xuất kho xăng, dầu dùng cho phận QLDN a 111 a 642 Nguyên liệu, vật liệu a 152 Xuất kho thùng catton a 641 Nguyên liệu, vật liệu Thanh toán tiền cước vận chuyển a 152 a 641 Tiền gửi ngân hàng a 112 Phí NH a 642 Tiền gửi ngân hàng Mua xăng, dầu dung cho QLDN a 112 a 642 Phải trả cho người bán a 331 Phí NH a 642 Tiền gửi ngân hàng a 112 Phí chuyển tiền a 642 Tiền gửi ngân hàng a 112 Phí chuyển tiền a 642 Tiền gửi ngân hàng a 112 Kết chuyển thuế MB sang 642 Các loại thuế khác a a 642 3338 Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E 172,978,500 11,906,720 11,906,720 20,000 20,000 7,123,000 7,123,000 1,256,300 1,256,300 17,800,463 17,800,463 111,245,000 111,245,000 20,000 20,000 1,256,300 1,256,300 20,000 20,000 10,000 10,000 10,000 10,000 3,000,000 3,000,000 -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 KHOA KT- TC - Trích lương T01 a 642 Phải trả người lao động a 334 Trích BH T01 a 642 Bảo hiểm xã hội a 3383 Trích hao a 642 Hao mòn TSCĐ Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí QLDN a 214 a 911 Chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí QLDN a 641 a 911 Chi phí quản lý kinh doanh a  642 37,600,000 37,600,000 7,896,000 7,896,000 36,110,000 36,110,000 621,512,326 621,512,326 105,244,639 105,244,639 1,453,493,930 1,453,493,930 TỔNG CỘNG Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) CÔNG TY TNHH MINH HUỆ 103 tổ – Lãm Hà – Kiến An – Hải Phòng Mấu số S03b – DN ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 Chi phí bán hàng Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - Tháng 01 năm 2013 Chứng từ Số Ngày BN/01 PXK/10 PXK/11 BN/09 PXK/14 PXK/17 BN/13 05/01/2013 11/01/2013 12/01/2013 13/01/2013 14/01/2013 18/01/2013 19/01/2013 PK/15 31/01/2013 Diễn giải TK Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Thanh toán tiền cước vận chuyển Xuất kho thùng catton Xuất kho băng dính loại Thanh toán tiền cớc vận chuyển Xuất kho thùng catton Xuất kho thùng catton Thanh toán tiền cớc vận chuyển Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí QLDN Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 112 153 153 112 153 152 112 195,136,500 56,321,987 56,123,156 172,978,500 11,906,720 17,800,463 111,245,000 911 621,512,326 621,512,326 621,512,326 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MINH HUỆ 103 tổ – Lãm Hà – Kiến An – Hải Phòng Mấu số S03b – DN ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 Tên tài khoản : Chi phí quản lý kinh doanh Tháng 01 năm 2013 Số Chứng từ Ngày Diễn giải TK Số dư đầu kỳ PXK/01 BN/02 BN/04 03/01/2013 05/01/2013 06/01/2013 06/01/2013 PXK/07 PK/01 BN/06 PC/02 PC/03 BN/08 06/01/2013 09/01/2013 09/01/2013 10/01/2013 12/01/2013 PXK/12 BN/10 BN/12 PC/06 12/01/2013 13/01/2013 15/01/2013 17/01/2013 PXK/16 BN/14 PK/03 BN/16 BN/18 BN/20 PK/04 PK/05 PK/06 PK/07 17/01/2013 19/01/2013 19/01/2013 20/01/2013 23/01/2013 30/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 PK/15 Số tiền Nợ Xuất kho xăng, dầu dùng cho phận QLDN Phí NH Phí NH Xuất kho xăng, dầu dùng cho phận QLDN Mua xăng, dầu dung cho QLDN Phí NH Trả tiền điện VP Thanh toán tiền điện thoại Phí chuyển tiền Xuất kho xăng, dầu dùng cho phận QLDN Phí NH Phí chuyển tiền Chi tiền tiếp khách Xuất kho xăng, dầu dùng cho phận QLDN Phí NH Mua xăng, dầu dung cho QLDN Phí NH Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Kết chuyển thuế MB sang 642 Trích lơng T01 Trích BH T01 Trích hao Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí QLDN Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Có - 152 112 112 925,630 20,000 10,000 152 331 112 111 111 112 925,630 925,630 10,000 6,123,123 696,726 10,000 152 112 112 111 1,256,300 20,000 20,000 7,123,000 152 112 331 112 112 112 3338 334 3383 214 1,256,300 20,000 1,256,300 20,000 10,000 10,000 3,000,000 37,600,000 7,896,000 36,110,000 911 - 105,244,639 105,244,639 105,244,639 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - 3.6.3 Tổ chức công tác kế toán phân phối, xác định kết kinh doanh Vào cuối tháng công ty tiến hành xác định kết sản xuất kinh doanh Công việc thực tài khoản 911 chi tiết cho thành phẩm Vào cuối tháng kế toán tổng hợp thực kết chuyển xử lý số liệu từ sổ đa số liệu kết kinh doanh tháng (lỗ, lãi) Tài khoản kế toán: - TK911: Xác định kết kinh doanh - TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối - TK 821: Chi phí thuế TNDN VD: Cuối tháng: Xác định kết bán hàng tháng 01/2013 Kế toán tiến hành tính toán tổng hợp chi phí, doanh thu để xác định Kết bán hàng kỳ + Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Nợ TK 511: 5.534.520.000đồng Có TK 911: 5.534.520.000đồng + Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 4.056.870.136đồng Có TK 632: 4.056.870.136đồng + Kết chuyển doanh thu tài chính: Nợ TK 515: 452.000 đồng Có TK 911: 452.000 đồng + Kết chuyển chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 726.756.965 đồng Có TK 641: 621.512.326 đồng Có TK 642: 105.244.639 đồng + Thuế TNDN 25% Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - Nợ TK 821: 187.836.225 đồng Có TK 3334: 187.836.225 đồng + Kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911: 187.836.225đồng Có TK 821: 187.836.225đồng + Lợi nhuận chưa phân phối Nợ TK 911: 563.508.674đồng Có TK 421: 563.508.674đồng + Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ: Nợ TK 333: 244.442.739đ Có TK 133: 244.442.739đ Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - Mấu số S03b – DN ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) Công ty TNHH Minh Huệ 103 tổ – Lãm Hà – Kiến An – Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2013 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 06/01/ 2013 06/01/ 2013 06/01/ 2013 06/01/ 2013 18/01/ 2013 18/01/ 2013 18/01/ 2013 18/01/ 2013 19/01/ 2013 19/01/ 2013 19/01/ 2013 19/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 Đã ghi Số hiệu a 642 Phải trả cho người bán Mua xăng, dầu dung cho QLDN a 331 a 133 Phải trả cho người bán a 331 Xuất kho giầy bán cho C&U Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ a 131 a 511 Xuất kho giầy bán cho C&U a 131 Thuế giá trị gia tăng phải nộp Mua xăng, dầu dung cho QLDN a 3331 a 642 Phải trả cho người bán Mua xăng, dầu dung cho QLDN a 331 a 133 Phải trả cho người bán a 331 Kết chuyển thuế MB sang 642 a 642 Các loại thuế khác a 3338 Trích lương T01 a 622 Phải trả người lao động a 334 Trích lương T01 a 627 Phải trả người lao động a 334 Diễn giải Mua xăng, dầu dung cho QLDN Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E Đơn vị tính : VND Số tiền Nợ Có 925,630 925,630 92,563 92,563 5,534,520,000 5,534,520,000 553,452,000 553,452,000 1,256,300 1,256,300 125,630 125,630 3,000,000 3,000,000 1,125,650,000 1,125,650,000 30,650,000 30,650,000 -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/0 PK/1 PK/1 PK/1 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 KHOA KT- TC - Trích lương T01 a 642 Phải trả người lao động a 334 Trích BH T01 a 622 Bảo hiểm xã hội a 3383 Trích BH T01 a 627 Bảo hiểm xã hội a 3383 Trích BH T01 a 642 Bảo hiểm xã hội a 3383 Trích BH T01 a 334 Bảo hiểm xã hội a 3383 Trích hao a 627 Hao mòn TSCĐ a 214 Trích hao a 642 Hao mòn TSCĐ a 214 Tập hợp chi phí a 154 Chi phí NVLTT a 621 Tập hợp chi phí a 154 Chi phí NCTT a 622 Tập hợp chi phí a 154 Chi phí SCC a 627 Nhập kho thành phẩm Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang a 155 a 154 Phản ánh giá vốn hàng bán a 632 Thành phẩm Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ a 155 a 3331 Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E 37,600,000 37,600,000 236,386,500 236,386,500 6,436,500 6,436,500 7,896,000 7,896,000 113,420,500 113,420,500 228,365,000 228,365,000 36,110,000 36,110,000 1,821,790,180 1,821,790,180 1,362,036,500 1,362,036,500 560,255,123 560,255,123 5,630,221,971 5,630,221,971 4,056,870,136 4,056,870,136 244,442,739 -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 PK/1 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 31/01/ 2013 KHOA KT- TC - Thuế GTGT khấu trừ Kết chuyển doanh thu bán hàng ccdv a 133 a 511 Xác định kết kinh doanh a 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán a 911 Giá vốn hàng bán a 632 Kết chuyển DTTC a 515 Xác định kết kinh doanh Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí QLDN a 911 a 911 Chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí QLDN a 641 a 911 Chi phí quản lý kinh doanh a 642 Chi phí thuế TNDN phảI nộp a 821 Thuế thu nhập doanh nghiệp a 3334 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp a 911 a 821 Lợi nhuận sau thuế a 911 Lợi nhuận chưa phân phối a  421 244,442,739 5,534,520,000 5,534,520,000 4,056,870,136 4,056,870,136 452,000 452,000 621,512,326 621,512,326 105,244,639 105,244,639 187,836,225 187,836,225 187,836,225 187,836,225 563,508,674 563,508,674 TỔNG CỘNG Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - CÔNG TY TNHH MINH HUỆ 103 tổ – Lãm Hà – Kiến An – Hải Phòng KHOA KT- TC - Mấu số S03b – DN ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Tên tài khoản : Xác định kết kinh doanh Tháng 01 năm 2013 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số tiền TK Nợ Số dư đầu kỳ PK/12 PK/13 PK/14 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 PK/15 31/01/2013 PK/15 PK/17 PK/18 31/01/2013 31/01/2013 Kết chuyển doanh thu bán hàng CCDC Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển DTTC Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí QLDN Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí QLDN Kết chuyển chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Có - - 511 632 515 4,056,870,136 5,534,520,000 641 621,512,326 642 821 421 105,244,639 187,836,225 563,508,674 452,000 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 5,534,972,000 5,534,972,000 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 421 Tên tài khoản : Lợi nhuận chưa phân phối Tháng 01 năm 2013 Số Chứng từ Ngày Diễn giải Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E TK Số tiền Nợ Có -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - Số dư đầu kỳ PK/18 31/01/2013 Lợi nhuận sau thuế 911 563,508,674 Cộng số phát sinh 563,508,674 Số dư cuối kỳ 563,508,674 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Minh Huệ với kiến thức học trường quan tâm giúp đỡ tận tình cô, chú, anh chị phòng kế toán, em hiểu sâu việc hạch toán kế toán học hỏi tích lỹ thêm kiến thức kế toán sở thực tế Điều giúp em so sánh lý thuyết học trường thực tế Công ty nơi em thực tập Đây yếu tố phục vụ cho công tác chuyên môn em trường Với kiến thức hạn chế nên vấn đề trình bày báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến, nhận xét thầy, cô giáo khoa kế toán trường Đại học Hải Phòng để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Ngô Thị Nguyên toàn thể cán toán phòng kế toán Công ty TNHH Minh Huệ giúp cho em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN ĐHHP - KHOA KT- TC - TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài - Nhà xuất Lao động xã hội - Năm 2006 Chế độ kế toán doanh nghiệp Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài - Nhà xuất Lao động xã hội - Năm 2006 Lý thuyết thực hành kế toán tài TS Nguyễn Văn Công - Nhà xuất Tài Chính Năm 2006 Các chuẩn mực kế toán Việt Nam Website: Webketoan.com Danketoan.com Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E [...]... KT- TC - ĐHHP - PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH MINH HUỆ 3.1 Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ở các ngân hàng và các khoản tiền đang... dấu, ghi rõ họ tên) Kế toán tiến hành ghi chép: - Lập phiếu chi thanh toán tiền hàng Đơn vị : Công ty PHIẾU CHI TNHH Minh Huệ Ngày 05 tháng 01 năm 2013 Quyển số: 01 Mẫu số C30 - BB Số: 01/2013 Theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Nợ: BTC ngày 30 tháng 3 năm Có: 2006 của Bộ trưởng BTC Họ, tên người nộp tiền: A .Toán - Công ty TNHH Hùng Dương Địa chỉ: 258 Tô Hiệu, Lê Chân, Hải Phòng Lý do nộp: Thanh toán tiền mua toluen... 01 HĐ Chứng từ kế toán số: 0000512 Ngày 05 tháng 01 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 11.169.000 đồng Nợ TK 1331: 1.116.900 đồng Có TK 111: 12.285.900 đồng Công ty TNHH Minh Huệ 103 tổ 2 – Lãm Hà – Kiến An – Hải Phòng Mẫu số : S03a – DNN ( Ban hành theo quyết... hàng tại Công ty TNHH Minh Huệ 3.1.2.1 Đặc điểm Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng EximBank Hải Phòng Số tài khoản 160314851006867 3.1.2.2 Chứng từ sử dụng - Uỷ nhiệm chi - Giấy báo nợ - Giấy báo có Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - - Séc chuyển khoản 3.1.2.3 Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng TK 112 “TGNH” để hạch toán Tiền gửi ngân hàng của công ty nhầm... Công ty TNHH Minh Huệ PHẦN DO NH GHI Nợ Số tài khoản : 160314851006867 Tại ngân hàng : EXIMBANK CHI NHÁNH HẢI PHÒNG Số hiệu NH A Có Đơn vị nhận tiền: CÔNG TY TNHH GREAT EASTERN RESINS INDUSTRIAL (VietNam) Số hiệu NH B Số tài khoản : 5590211000337 Tại ngan hàng : NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG Loại nghiệp vụ Ký hiệu thống kê THÔN VIỆT NAM KHU CÔNG NGHIỆP SÓNG THẦN BÌNH DƯƠNG Nội dung thanh toán: ... tên) KHOA KT- TC - Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) 3.4 Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương 3.4.1 Đặc điểm Tiền lương là biểu hiện của chi phí nhân công mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo thời gian, khối lượng công việc mà họ đã cống hiến cho doanh nghiệp Công ty đang áp dụng theo chế độ hiện hành quy định cho các doanh nghiệp... 02001019000870 Tại ngân hàng: Ngân hàng Hàng Hải Hải Phòng Tên Tài khoản : Công ty CP Thương mại Phú Dương Ngân hàng chúng tôi xin trân Kính gửi: Ban giám đốc công ty TNHH Minh Huệ Trọng thông báo.Tài khoản của quí khách đó được ghi « Có » với nội dung sau : Ngày hiệu Số tiền Loại tiền Diễn giải lực 14/01/2013 900.056.000 VNĐ Công ty C&U thanh toán tiền hàng Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)... 153: Công cụ dụng cụ Tài khoản 155: Thành phẩm 3.2.4 Quy trình kế toán Chứng từ nhập Sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Thẻ kho Chứng từ xuất Sinh viên: ĐỖ THỊ CHÂM _ LỚP : LTK4E Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn -BÁO CÁO TỔNG QUAN KHOA KT- TC - ĐHHP - VD: Ngày 05/01/2013 Chi tiền mua Toluen của Công ty TNHH Hùng Dương số tiền 12.285.900đ (Bao gồm cả VAT 10%) hoá đơn số 0000512 - Kế toán định... định khoản: (đã định khoản ở phần tiền mặt) Nợ TK 152: 11.169.000 đồng Nợ TK 1331: 1.116.900 đồng Có TK 111: 12.285.900 đồng - Lập phiếu nhập kho cho số NL trên Đơn vị: Công ty TNHH PHIẾU NHẬP KHO Minh Huệ Ngày 05 tháng 01 năm 2013 Số:01/2013 Mẫu số 02 – VT Nợ: Theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Có: BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng BTC Họ tên người giao hàng: A .Toán - Công ty TNHH Hùng Dương Nhập tại kho:... thuộc các loại a 133 Phải trả cho người bán Xuất kho da thuộc các loại dùng sản xuất sp a 331 a 621 Nguyên liệu, vật liệu a 152 Xuất kho keo dùng sản xuất sp a 621 Nguyên liệu, vật liệu Mua keo của Công ty Công ty GREAT a 152 a 152 Phải trả cho người bán a 331 Xuất kho băng dính các loại a 641 Công cụ, dụng cụ a 153 Nhập kho da thuộc các loại a 152 Phải trả cho người bán a 331 Nhập kho da thuộc các loại