Báo cáo thực tập tại công ty dệt 19 tháng 5 Hà Nội

1 Lời nói đầu Trải qua 19 năm chuyển đổi từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trờng có điều tiết vĩ mô Nhà nớc, đất nớc ta giành đợc nhiều thành tựu lĩnh vực, đặc biệt kinh tế Bớc sang kinh tế thị trờng với nhiều thành phần kinh tế tồn cạnh tranh gay gắt đặt khó khăn thách thức hội buộc doanh nghiệp phải tổ chức tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ động phát huy khả có, tận dụng điều kiện nhằm đảm bảo tồn phát triển kinh tế thị trờng Đợc thành lập vào năm đầu công xây dựng đất nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa Miền Bắc, Công ty Dệt 19/5 Hà Nội trải qua nhiều bớc phát triển với khó khăn thách thức, đến công ty đạt nhiều thành tựu to lớn, không ngừng khẳng định thơng hiệu HATEXCO thị trờng nớc giới Đặc biệt công ty góp phần không nhỏ vào công công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vừa nhỏ với sản phẩm sản xuất sợi cotton vải bạt loại, để tổ chức tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý tốt từ khâu đầu vào tới khâu tiêu thụ công tác tổ chức kế toán công ty dệt 19/5 có vai trò quan trọng Với đội ngũ nhân viên kế toán giàu tâm huyết, nhiệt tình động giúp công ty quản lý tốt tất khâu trình sản xuất kinh doanh, từ góp phần nâng cao hiệu kết sản xuất kinh doanh cho công ty Mặt khác phòng kế toán có mối quan hệ mật thiết với phòng ban khác công ty, với phòng ban khác thực tốt chức năng, nhiệm vụ Qua trình thực tập công ty, đợc giúp đỡ tận tình giáo viên hớng dẫn Trần Thị Phợng cán phòng tài vụ giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập tổng hợp gồm hai phần: -Phần I: Những vấn đề chung hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý công ty dệt 19/5 Hà Nội Phần II: Tổ chức công tác kế toán công ty Dệt 19/5 Hà Nội Phần I Những vấn đề chung hoạt động sản xuất kinh doanh quản lí công ty dệt 19-5 Hà Nội I Quá trình hình thành phát triển công ty dệt 19-5 Hà Nội Công ty dệt 19-5 Hà Nội, trụ sở 203 Nguyễn Huy Tởng Thanh Xuân Hà Nội loại hình doanh nghiệp Nhà nớc thuộc sở Công nghiệp Hà Nội Tên giao dịch HATEXCO thơng hiệu rõ nét thị trờng Công ty có địa điểm sản xuất chính: Tại Thanh Xuân, diện tích 45000 m Tại phòng Mai Động, quận Hoàng Mai -89 Lĩnh Nam Tại xã Thanh Liệt, diên tích 15000 m Cơ sở khu công nghiệp Đồng Văn Hà Nam, diện tích 100000 m mà sau công ty chuyển sở vào Tiền thân công ty xí nghiệp dệt 8-5 Hà Nội ( tức lấy tên ngày bầu cử quốc hội), đợc thành lập thức vào tháng 10 năm 1959 sơ sở hợp doanh nghiệp t nhân nh: Dệt Việt Thắng, công ty Tây Hồ Mục tiêu chung công ty bớc mở rộng thị trờng, nâng cao khả cạnh tranh tìm kiếm lợi nhuận Tính đến trải qua 46 năm xây dựng trởng thành, công ty bớc khẳng định thơng hiệu 19-5 thị trờng Có thể tóm tắt trình hình thành phát triển công ty qua giai đoạn sau: *Giai đoạn 1959-1973: Gai đoạn công ty đợc thành phố Hà Nội công nhận xí nghiệp quốc doanh 8-5 gồm HTX dệt bít tất, khăn mặt, dệt vải Trong ngày đầu thành lập quy mô công ty nhỏ, có sở sản xuất kinh doanh Trụ sở công ty đợc đặt số Hàng Chuối, Hà Nội Nhiệm vụ sản xuất chủ yếu công ty giai đoạn thực gia công cho nhà nớc, phục vụ cho ngành công nghiệp quốc phòng bảo hộ lao động Trong thời kỳ này, sở vật chất kĩ thuật nghèo nàn lạc hậu, công ty đầu t đợc số máy móc thiết bị Dây chuyền sản xuất chủ yếu máy dệt Trung Quốc, loại máy dệt phổ thông thích ứng với quy mô sản xuất nhỏ, suất thấp Sản phẩm công ty chủ yếu bít tất, vải kaki, vải phin kẻ, khăn mặt Công ty sản xuất theo tiêu kế hoạch nhà nớc việc giao nộp sản phẩm theo kế hoạch định sẵn Số lợng công nhân khoảng 250 ngời với 20 cán bộ, lại công nhân bậc trung bình thấp Trình độ quản lý thấp công với ảnh hởng chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp nên hiệu không cao Tuy thời kì đầu đầy gian nan thử thách này, tập thể cán công nhân viên không ngừng nỗ lực để vơn lên mặt Năm 1964, diễn kiện vịnh Bắc Bộ, đế quốc Mỹ tiến hành phá hoại miền Bắc chủ trơng nhà nớc ta lúc vừa sản xuất vừa chiến đấu nên phận công ty phải chuyển nông thôn để sản xuất thôn Văn, xã Thanh Liệt làm nhiệm vụ se sợi dệt vải Thời kỳ công ty nhập 50 máy dệt Trung Quốc từ nhà máy dệt Nam Định Năm 1967 theo quy định thành phố, Công ty tách phận dệt bít tất thành lập xí nghiệp dệt kim Hà Nội Thời kỳ quy mô sản xuất công ty đợc mở rộng sở vật chất đợc xây dựng, máy móc thiết bị đợc trang bị tốt hơn, suất hiệu sản xuất ngày đợc nâng cao *Giai đoạn 1973-1986: Sau tách phận xí nghiệp dệt kim Hà Nội, công ty thực chức sản xuất mặt hàng vải bạt Do UBND Thành phố Hà Nội định cho nhà máy đổi tên thành xí nghiệp dệt bạt Hà Nội Trong giai đoạn này, xí nghiệp đợc nhà nớc bao cấp, sản xuất theo kế hoạch giao hoạt động sản xuất tiêu thụ ổn định Trong giai đoạn công ty chuyển trụ sở phờng Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội Năm 1980 xí nghiệp đợc duyệt luận chứng kinh tế kĩ thuật cho xây dựng sở với tổng diện tích 4,5 ha, kế hoạch xây dựng năm ( từ 1981 đến 1985) Đến cuối năm 1985 hoàn thành thức vào hoạt động Tiếp xí nghiệp đợc UBND thành phố đầu t thêm 100 máy dệt Tiệp Khắc, đồng thời đa số cán công nhân công ty sang Tiệp để đào tạo nhằm nâng cao tay nghề, trình độ quản lý, trình độ sử dụng máy móc kĩ thuật đại Do có đầu t mà giai đoạn suất hiệu sản xuất công ty đợc nâng cao rõ rệt Nhu cầu sản xuất tiêu thụ sản phẩm xí nghiêp tăng lên từ 1,8 đến 2,7 triệu m/năm, số lợng lao đọng có khoảng 1256 ngời tăng lên 1776 ngời, số máy dệt tăng lên khoảng 200 máy, nhu cầu nguyên liệu( sợi ) khoảng 500 tấn/ năm Với thành tựu trên, năm 1983 UBND thành phố định chuyển đổi tên công ty thành xí nghiệp dệt 19-5 *Giai đoạn 1989- nay: Đây giai đọa khốc liệt ngành công nghiệp vào thị trờng Việt Nam nói chung công ty dệt 19-5 nói riêng Năm 1986 năm đất nớc ta chuyển đổi từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng có quản lý Nhà nứơc theo định hớng XHCN Đây thời kì khó khăn công ty vừa phải xóa bỏ dần cũ, vừa phải làm quen với lạ kinh tế thị trờng Công ty không nằm chế quản lý nhà nớc nữa, việc sản xuất tiêu thụ không theo kế hoạch nhà nớc mà công ty phải tự tìm thị trờng đa phơng án sản xuất kinh doanh cho mình, phải tự chủ tài chính, tự hạch toán mà hoàn thành nghĩa vụ với nhà nớc Do khó khăn nên công ty buộc phải giảm việc sản xuất, điều làm cho sản lợng sản xuất công ty giảm rõ rệt Năng suất tiêu thụ triệu m/ năm, so với thời kỳ trớc giảm 50%, số máy móc thiết bị 200 máy dệt Nhận định đợc yêu cầu mà thực tế đặt ra, ban lãnh đạo công ty có hàng loạt cải cách nh cải cách máy quản lý, cải tiến sản xuất, đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh, công ty không dám sản xuất đại trà nh trớc mà tự tìm hiểu thị trờng, tự tìm đối tác tiêu thụ vải thời kì chủ yếu tiêu thụ vải bạt tự tìm cho phong hớng kinh doanh Để thích ứng với hoàn cảnh mới, giải vấn đề khó khăn đặc biệt tận dụng cách có hiệu nguồn lực sẵn có lao động, sở vật chất, đất đai, công ty tìm đối tác, mở rộng quan hệ làm ăn kinh doanh với doanh nghiệp nớc Năm 1995, công ty liên doanh với số đối tác Singapore thành lập nên Tập đoàn sản xuất hàng dệt may 19-5 chuyên sản xuất may mặc giặt tẩy hấp loại Vốn góp công ty khoảng 20% đất đai toàn dây chuyền sản xuất dệt kim, phía đối tác khoảng 80% vốn Đây bớc chuyển biến lớn công ty, vừa giúp công ty tăng doanh thu vừa nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực đồng thời tạo công ăn việc làm cho 500 công nhân Năm 1988, công ty tiếp tục đầu t dây chuyền kéo sợi đầu t máy dệt tự động UTAS Tiệp Do tiêu thụ công ty tăng lên 50 tỷ VND Tháng 12 / 1992, UBND thành phố Hà Nội định số 3218 ngày 15 tháng 12 năm 1992 , định đổi tên nhà máy thành công ty dệt 19-5 Hà Nội, tên giao dịch quốc tế HATEXCO: Ha Noi Textile Company Đây điều kiện thuận lợi cho công ty để mở rộng thị trờng nớc quốc tế Tháng năm 2000 công ty đợc tổ chức quốc tế QMS( Australia) đánh giá cấp chứng ISO 9002 Nh vậy, trải qua 46 năm xây dựng phát triển với nhiều bớc thăng trầm, khó khăn thử thách công ty Tuy nhiên với cố gắng nỗ lực, động sáng tạo tập thể cán công nhân viên toàn công ty, công ty dệt 19-5 tự khẳng định có kinh nghiệm việc làm kinh tế thị trờng Điếu đợc chứng tỏ sở vật chất kỹ thuật trang bị đầy đủ, quy mô lớn thơng hiệu HATEXCO ngày đợc khẳng định rõ nét thị trờng nớc quốc tế Cho đến thành tựu mà công ty đợc Nhà nớc trao tặng: - Về sản phẩm: Đạt đợc huy chơng bạc vải bạt loại hội chợ triển lãm Giảng Võ - Công đoàn: Đạt công đoàn vững mạnh - Đảng vững mạnh xuất sắc tiêu biểu 2003 - Luôn đạt quản lý giỏi qua năm - Đoàn niên đạt vững mạnh - Phong trào tự vệ an toàn, tự vệ thắng 30 năm liền II Chức năng, nhịêm vụ: Chức năng: Công ty dệt 19-5 doanh nghiệp hạng trực thuộc sở công nghiệp Hà Nội nên vị công ty ngành không lớn, nhiên công ty có chức nh doanh nghiệp khác ngành bảo toàn phát triển vốn mình, với doanh nghiệp khác thực mục tiêu kinh tế xã hội mà nhà nớc giao cho, đảm bảo công ăn việc làm cho cán công nhân viên, thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập tự chủ chịu trách nhiệm trớc định Nhiệm vụ: Nhiệm vụ công ty giai đoạn khác có đặc điểm khác Trong thời kỳ đất nớc có chiến tranh nhiệm vụ công ty vừa sản xuất vừa đấu tranh , cung cấp sản phẩm dệt cho tiêu dùng ngời dân phục vụ cho chiến đấu chống giặc ngoại xâm đất nớc Khi đất nớc hòa bình, nhiệm vụ công ty là sản xuất kinh doanh sản phẩm phục vụ cho tiêu dùng nhân dân đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên công ty Từ nớc ta chuyển sang kinh tế thị trờng nhiệm vụ công ty có thay đổi lớn, sản xuất kinh doanh khuôn khổ luật định vừa có nhiệm vụ bảo toàn phát triển số vốn mà nhà nớc cấp, tự hạch toán đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, bảo đảm đời sống cho cán công nhân viên có trách nhiệm nộp thuế cho Nhà nớc theo quy định phủ luật pháp đồng thời phải cho sản phẩm có sức cạnh tranh ngày chiếm đợc nhiều thị phần thị trờng nớc quốc tế Trong thời kỳ nhiệm vụ công ty ngày nhiều khó khăn Tuy nhiên với đoàn kết , nỗ lực ham học hỏi toàn thể cán công nhân viên nhiệm vụ chắn đợc thực cách tốt III Mô hình tổ chức máy quản lý công ty 1.Cơ cấu máy quản lý Tổng số quản lý: 76 ngời với hình thức quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng: giám đốc phó giám đốc: - PGĐ phụ trách sản xuất kinh doanh - PGĐ phụ trách tài nội - PGĐ phụ trách kỹ thuật đầu t - PGĐ phụ trách liên doanh Hiện doanh nghiệp có phòng ban phân xởng: - Phòng kế hoạch thị trờng - Phòng vật t - Phòng tài vụ - Phòng lao động - PHòng kỹ thuật - Phòng quản lý chất lợng - Phòng hành bảo vệ - Phòng y tế đời sống - Phòng kiểm toán 2- Sơ đồ máy tổ chức quản lý Sơ đồ máy quản l ý công ty Dệt 19-5 Hà Nội: Giám đốc PGĐ phụ trách SXKD 3PX Phòng kế hoạch thị tr ờng PGĐ phụ trách TC nội Phòng kiểm toán Phòng tài vụ Phòng hành bảo vệ PGĐ phụ trách Kỹ thuật vật t P ytế đời sống Phòng LĐ tiền lơng Phòng kỹ thuật Phòng quản lý chất lợng Phòng Vật t PGĐ phụ trách LD 3- Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý: * Giám đốc: ngời điều hành tất hoạt động công ty, chịu trách nhiệm chung tất lĩnh vực sản xuất kinh doanh, ngời đại diện giao dịch công ty, giám đốc ngời có quyền cao công ty Giám đốc trực tiếp phụ trách phòng lao động tiền lơng phòng vật t - Phòng lao động tiền lơng: phòng lao động tiền lơng hay gọi phòng tổ chức nhân Phòng lao động thực việc tuyển dụng nhân sự, đào tạo, bồi dỡng cán công nhân viên, bố trí xếp lao động, luân chuyển lao động cho phù hợp với yêu cầu công việc, giải chế độ tiền lơng, tiền công, bảo hiểm xã hội, khen thởng, kỷ luật lao động -Phòng vật t : quản lý cung ứng vật t cho sản xuất kinh doanh quản lý kho thành phẩm, kho nguyên liệu, thiết bị phụ tùng, thực bốc dỡ cung ứng vật t, vận chuyển * Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: PGĐ kinh doanh phụ trách phòng nh phòng kế hoạch thị trờng, xởng ( có xởng sản xuất xởng hoành thành ) - Phòng kế hoạch thị trờng: phòng có vai trò quan trọng hạot động sản xuất kinh doanh công ty Phòng kế hoạch thị trờng thực nhiều chức Quan trọng lập xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thị trờng, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Phòng kế hoạch thị trờng thực nhiệm vụ nghiên cứu thị tròng, phân tích thông tin thu thập, tìm kiếm thị trờng, kí kết hợp đồng, lên kế hoạch thực việc tiêu thụ sản phẩm công ty * PGĐ tài nội chính: PGĐ nội phụ trách phòng kiểm toán, phòng tài vụ, phòng hành bảo vệ, phòng y tế đời sống - Phòng kiểm toán: thực hịên việc kiểm tra báo cáo tài chính, kiểm tra chứng từ toán, séc tiền mặt, tiền vay, kiểm tra nhập, xuất vật t, gia công, kiểm tra chứng từ công nợ, đánh giá kết kiểm tra, báo cáo giám đốc, đề xuất biện pháp xử lý theo dõi thực việc xử lý - Phòng tài vụ: phòng nắm nguồn tài công ty, quản lý tất khoản vốn công ty, chuẩn bị vốn, cung ứng tiền vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác Phòng tài vụ thực việc hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh, thu chi công ty, lên bảng cân đối kế toán xây dựng giá thành sản phẩm - Phòng hành bảo vệ: làm nhiệm vụ chuẩn bị giấy tờ, công văn cho họp, phụ trách phận văn th, bảo vệ tài sản, trật tự an ninh công ty - Phòng y tế đời sống : chăm sóc sức khoẻ cho ngời lao động, chăm lo đời sống cho cán công nhân viên công ty, đảm bảo vệ sinh công cộng công ty * PGĐ kỹ thuật đầu t: PGĐ kỹ thuật phụ trách phòng phòng kỹ thuật phòng quản lý chất lợng - Phòng quản lý chất lợng: có nhiệm vụ kiểm tra chất lợng nguyên vật liệu nhập kho, kiểm kê việc nhập, xuất kho thành phẩm - Phòng kĩ thuật: Nhiệm vụ quản lý máy móc, thiết bị, quản lý công tác kĩ thuật, lên kế hoạch sửa chữa, tu bổ đầu t mua sắm *Phó giám đốc phụ trách liên doanh: Có nhiệm vụ phụ trách hai liên doanh vơi Singapore IV Cơ sở vật chất kĩ thuật, vốn lao động công ty 1.Cơ sở vật chất kĩ thuật 1.1.Cơ sở hạ tầng, nhà xởng: Đối với lĩnh vực sở hạ tầng có vai trò quan trọng yếu tố ảnh hởng trực tiếp tới trình hoạt động công ty Đối với ngành dệt sở hạ tầng lại đặc biệt quan trọng ngành thờng sử dụng nhiều lao động với máy móc, thiết bị cỡ lớn nhà xởng nhà kho phải đảm bảo rộng rãi, thoáng mát bảo đảm cho hoạt động sản xuất lu trữ hàng hoá Nhà xởng công ty đợc thức đầu t xây dựng từ năm1981 đến cuối năm 1985 với diện tích mặt khoảng 4.5 nói lớn, nhiên nhà xởng cũ kĩ, việc cải tạo nhiều hạn chế 1.2 Máy móc thiết bị Trong năm gần đây, công ty bớc đại hoá số khâu dây chuyền sản xuất việc đầu t máy móc thiết bị Đầu năm 2002, công ty mua hai máy đậu máy xe để hoàn thiện nâng cao suất sản xuất Mặc dù có nhiều quan tâm đổi trang thiết bị nhng chủ yếu máy móc từ năm 60 lạc hậu, cũ kĩ.Những máy móc đợc sử dụng dù đợc khấu hao chí tái khấu hao hết đem lại suất không cao, ảnh hởng đến hiệu sản xuất kinh doanh kết doanh nghiệp Về công nghệ: theo đánh giá chuyên gia kĩ thuật công nghệ công ty trung bình tiên tiến Máy dệt lạc hậu, dây chuyền dệt công nghiệp lạc hậu 10 Dây chuyền sợi trung bình khá, có 80% máy Trung Quốc số máy bổ sung sau Châu Âu,ý, Đức Công nghệ may thêu tơng đối tiên tiến, có 10 máy thêu Trung Quốc, hệ thống may dàn máy khâu tốt 1.3.Nguyên vật liệu đầu vào Nguyên vật liêiụ yếu tố quan trọng trình sản xuất, có ảnh hởng trực tiép đến chất lợng sản phẩm đầu Do việc cung ứng, dự trữ nguyên vật liệu phải đợc đảm bảo để cung cấp kịp thời cho việc sản xuất hoàn thành sản phẩm theo kế hoạch Do sản phẩm công ty vải công nghiệp nên nguyên vật liệu đầu vào chủ yếu sợi giá trị sản phẩm chiếm 50%, sợi chiếm 45%, vật t, nguyên liệu khác khoảng 5% nguồn cung ứng sợi công ty bao gồm nhà cung ứng nớc nh: sợi Huế, sợi 8/3, sợi Hà Nội, nhng chủ yếu lấy từ nhà cung ứng nớc nh: Tây Phi, Liên Xô, Mỹ, ấn Độ Do nguồn cung ứngbông nớc nhiều hạn chế nên công ty hầu nh phải nhập từ nớc ngoài, khó khăn cho công ty việc cung ứng đầu vào cho trình sản xuất Do để giảm bớt khó khăn để giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm công ty cần phải tìm kiếm thêm nhà cung ứng khác để đảm bảo cho chất lợng đầu vào tránh tình trạng lệ thuộc vào số nhà cung ứng 2.Nguồn vốn công ty Nguồn vốn công ty bao gồm vốn quỹ nh đầu t phát triển,quỹ dự phòng taì chính, quỹ xây dựng bản, nguồn vốn kinh doanh, lợi nhuận, khoản vay ngắn hạn, dài hạn, khoản phải trả, khoản phải nộp cho Nhà nớc Đây tiêu quan trọng thể tình hình tài công ty Trong năm gần hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn nên nguồn vốn công ty đợc bổ sung thêm; mặt khác công ty lại sử dụng vốn vay lớn Do ảnh hởng nhiều tới hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Trong năm 2002 tổng nguồn vốn công ty 109514389431,tới năm 2003 tỏng nguồn vốn cuả công ty giảm 99095972649,so với năm 2002 giảm 9.6% Do nhiều bất cập sách huy động vôn, cộng thêm tình hình kinh doanh năm gần cha cao làm cho hiệu sử dụng vốn công ty thấp Hiện nguồn vốn cảu công ty chủ yếu nằm tài sản cố định nh đất đai, nhà xởng, trang thiết bị Chính điều làm ảnh hởng tới khả huy động vôn công ty công ty khó tránh khỏi khó khăn tơng lai 24 Tài sản cố định đợc giao cho phận, phân xởng quản lý sử dụng Cứ tháng lần tài sản cố đinh đợc kiểm kê kết kiểm kê đợc gửi phòng tài vụ để tổng hợp tình hình tăng giảm tài sản cố định Các nguồn hình thành tài sản cố định công ty : -Tài sản cố đinh Nhà nớc cấp -Tài sản cố định công ty tự mua sắm xây dựng -Tài sản cố đinh công ty thuê tài Tại công ty , TSCĐ đợc phân loại theo đặc trng kỹ thuật nh sau: -TSCĐ hữu hình gồm: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phơng tiện vận tải TSCĐ vô hình gồm : quyền sử dụng đất TSCĐ công ty đợc đánh giá theo nguyên tắc giá trị lại Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ theo phơng pháp khấu hao bình quân 2.2.Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng - Hoá đơn giá trị gia tăng - Biên bàn giao TSCĐ - Biên lý, nhợng bán TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Sổ chi tiết TSCĐ - Sổ tổng hợp trích khấu hao TSCĐ - Sổ tính khấu hao TSCĐ theo đơn vị sử dụng - Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Các NKCT số 1,2,5,10( công ty không mở NKCT số 9) 2.3.Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán Biên bàn giao TSCĐ, biên kiểm kê , biên lý, nhợng bán TSCĐ tháng này 3.Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Thẻ TSCĐ Bảng tổng hợp tăng, bảng 3.1 Tài khoản sử dụng tổng hợp giảm tháng NKCT số -TK 334: Phải trả công nhân viên 1,2,5,10 -TK 338: Các khoản trích theo tiền lơng CNV TK đợc chi tiết thành Sổ chi tiết TSCĐ tiểu khoản: Sổ TK Sổ khấu hao +TK3382: Kinh phí công đoàn 211,213,212 TSCĐ theo 3383: BHXH đơn +TK vị sử dụng Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng sau +TK 3384:BHYT Sổ tổng hợp trích khấu hao TSCĐ Sổ TK 214 25 -TK 622: Chi phí nhân công -TK 627: Chi phí sản xuất chung Các TK 622, 627 đợc chi tiết thành tiểu khoản theo phân xởng nh TK 621 -TK 642:Chi phí quản lý công ty -TK 3388: Phải trả cán công ty, công đoàn -TK 4312: Quỹ phúc lợi xã hội 3.2.Sổ sách chứng từ kế toán sử dụng -Bảng chấm công -Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xã hội -Bảng toán tiền lơng, toán BHXH -Phụ lơng -Danh sách bình bầu thi đua cá nhân xếp loại A -Bảng lơng sản phẩm luỹ tiến -Bảng toán lơng -Bảng phân bổ tiền lơng BHXH 3.3 Sơ đồ trình tự hạch toán a, Sơ đồ hạch toán tiền lơng toán với công nhân viên 3383,3384,141,1388 334 622,627,641,642 Khấu trừ khoản vào Tiền lơng, phụ cấp thờng xuyên, tiền kong b Sơ đồ hạch toán cáccông khoản trích nhân viên: tiền lơng nhân viêntheo tiền tiềnlơng ăn cacủa phảicông trả công nhân viên 3.4 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ: a Quy111 trình luân chuyển chứng từ phần trợ cấp BHXH ngắn hạn 111,112 4311,4312 Thanh toán tiền lơng, thởng th Tiền thi đua, trợ cấp khó khăn ởng,BHXH công nhân viên 622,627,641,642,2412 BHXH khoảnGiấy khácchứng cho CNV nhận nghỉPhải ốm trả hởng BHXH 3382,3383,3384 Nộp BHXH,BHYT,KPCĐ Trích BHXH,BHYT,KPCĐ theo 3383 Danh sách ng ời lao động hởng cấp BHXH ngắnCPSXKD hạn cho quan quản lý quỹ Tỉ lệtrợ quy định tính vào Tiền trợ cấp BHXH 334 Chi trả trợ cấp Trợ cấp BHXH Phải trả công nhân viên Bảng toán BHXH ngắn hạn BHXH,BHYT,K BHXH cho CNV Phải trả CNV PCĐ 334 Trích BHXH, BHYT Trừ vàotiền lơng CNV 26 b Quy trình luân chuyển chứng từ phần tiền lơng: Quyết định giám đốc công ty mức lơng khoán đợc hởng Bảng chấm công Bảng toán lơng khối văn phòng Bảng toán lơng tổ Danh sách bình bầu cá nhân xếp loại A Bảng tính l ơng sản phẩm luỹ tiến Phiếu chấm điểm hoàn thành công việc Bảng tổng hợp tiền lơng toàn công ty Bảng toán lơng phân xởng Bảng đơn giá tiền l ơng Phụ l ơng Giấy đề nghị toán l ơng phân x ởng Bảng phân bổ tiền lơng BHXH 27 c.Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán Chứng từ gốc Bản phân bổ tiền lơng BHXH Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 334,338 Bảng tổng hợp chi tiết TK 334,338 NKCT số 1, NKCT số Bảng kê số 4,5 Sổ TK 334,338 Báo cáo kế toán 4.Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 4.1.Tài khoản sử dụng * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK đợc chi tiết nh sau,338 +TK 1541: Phân xởng dệt +TK 1543: Ngành hoàn thành +TK 1544: Chi phí thuê gia công chế biến +TK 1545: Chi phí sản xuất phụ khác +TK 1546: Phân xởng sợi +TK 1548: Phân xởng may +TK 1549: Phân xởng thêu *TK 1421 : Chi phí trả trớc *TK 152 (1521,1522, 1523):Nguyên vật liệu *TK 214: Chi phí khấu hao TSCĐ *TK 141: Tạm ứng *TK 621,622,627: tài khoản đợc chi tiết thành tiểu khoản giống kế toán NVL 28 4.2.Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: *Bảng kê số 4, số 5, số 6( công ty không mở NKCT số 7) *Bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xã hội *Bảng phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ *Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định *Các nhật ký chứng từ có liên quan :NKCT số 1, NKCT số 4.3 Sơ đồ phơng pháp hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 621 154 Kết chuyển NVLTT CK 1523 Phế liệu thu hồi từ sx nhập kho 622 155 Kết chuyển CPNCTT CK SP hoàn thành NK Nhập kho Tổng giá thành thực tế SP hoàn thành TK 627 Kết chuyển CPSXC CK 632 SP tiêu thụ Bảngtrình phânluân bổ sốchuyển bảng bổ sổ số 2kế toán 4.4.Quy chứng từ phân ghi bảng phân bổ số Bảng kê số Các chứng từ gốc Các NKCT có liên quan Bảng kê số 5, số Bảng tính giá thành sản xuất giá thành toàn 29 5.Đặc điểm kế toán thành phẩm , tiêu thụ xác đinh kết kinh doanh 5.1 Tài khoản sử dụng: -TK155: Thành phẩm -TK 632: Giá vốn hàng bán -Tk 641: Chi phí bán hàng -TK642: Chi phí quản lý -TK 511: Doanh thu bán hàng -TK131: Phải thu khách hàng -TK 3331: Thuế GTGT đầu hàng bán -TK 911: Xác định kết kinh doanh -TK 421:Lợi nhuận cha phân phối 5.2.Sổ sách, chứng từ kế toán sử dụng -Chứng từ gốc: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, hoá đơn giá trị gia tăng -Thẻ kho -Bảng kê số lợng thành phẩm nhập, xuất kho -Bảng tổng hợp nhập , xuất thành phẩm -Báo cáo tổng hợp thành phẩm -Sổ chi tiết bán hàng -Sổ chi tiết phải thu khách hàng -Bảng kê số 11, số 5( công ty không mở NKCT số 8) -Sổ chi tiết chi phí bán hàng -Sổ chi tiết giá vốn hàng bán -Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp -Bảng xác định kết kinh doanh -Sổ tài khoản TK 632,641,642,511,911 30 5.3.Sơ đồ hạch toán a Sơ đồ hạch toán tổng hợp thành phẩm 154 155 TP sản xuất xong thuê gia công xong nhập kho 632 Xuất TP tiêu thụ trực tiếp 632 GV TP đợc coi tiêu thụ 1381 Bị trả lại mang nhập kho TP thiếu hụt KK chờ xử lý 3381 TP thừa kiểm kê chờ giải 412 Đánh giá số chênh lệch tăng 412 Đánh giá tăng (số chênh lệch) b Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh 632 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán CK 511,512 Kết chuyển DT CK Phiếu xuất kho Thẻ kho Phiếu nhập kho 641 Kết chuyển CP bán hàng CK Bảng kê số lợng thành phẩm nhập kho Bảng kê số lợng thành phẩm xuất kho 642 421 Lỗ tiêu thụ chuyển CP QLDN CK 5.4.Sơ đồKết quy trình luân chuyển chứng từ Lãi tiêu thụ a Phần thành phẩm Bảng tính giá thành, hóa đơn GTGT Bảng tổng hợp nhập thành phẩm Bảng tổng hợp xuất thành phẩm Báo cáo tổng hợp tài khoản 155 Bảng tính trị giá thành phẩm xuất kho 31 b Phần tiêu thụ xác định kết kinh doanh: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có Sổ chi tiết phải thu khách hàng Bảng kê số 11 Sổ TK 632 Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết, NKCT có liên quan Sổ chi tiết tài khoản 511TK Sổ 511 Bảng kê số Sổ TK 641,642 Bảng tổng hợp xuất thành phẩm Bảng xác định kết sản xuất kinh doanh 32 III Báo cáo kế toán công ty 1.Số lợng báo cáo kế toán Hiện công ty dệt 19/5 sử dụng loại báo cáo kế toán sau: -Thuyết minh BCTC -Báo cáo KQSXKD -Bảng cân đối kế toán Các báo cáo đợc lập quý lần -Báo cáo quản trị gồm báo cáo: + Báo cáo giá trị sản xuất công nghiệp + Báo cáo doanh thu + Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh +Báo cáo đầu t phát triển 2.Các báo cáo kế toán năm gần 2.1.Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Kết hoạt động kinh doanh Quý III, năm2004 Phần 1: lãi, lỗ Chỉ tiêu Kỳ trớc Kỳ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.Lợi nhuận từ hđkd Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận trớc thuế 13.Thuế tndn phải nộp 14 Lợi nhuận sau thuế 35.409.846.196 33.921.040.872 1.488.805.324 25.121.696.454 23.014.026.602 2.107.669.852 Luỹ kế từ đầu năm 79.994.255.415 74.892.126.321 5.102.129.094 154.378.780 63.554.993 254.441.055 1.362.237.433 52.724.283 193.281.822 1.358.708.195 202.455.195 610.499.008 3.844.768.542 340.035.107 1.126.922.617 34.940.566 1.190.028.471 1.190.028.471 1.224.969.037 1.224.969.037 -437.553 29.415.029 29.415.029 28.977.476 28.977.476 44.843.883 1.223.717.393 1.223.717.393 1.268.561.276 1.268.561.276 33 2.2 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Quý III năm 2004 Số đầu TàI SảN năm(vnd) a tslđ & đtnh 53.931.538.222 892.363.208 I Tiền mặt Tiền mặt quỹ 1.223.882 Tiền gửi ngân hàng 891.412.326 32.731.315.055 II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng 26.797.176.493 Trả trớc cho ngời bán 3.928.349.941 Phải thu nội 506.153 Phải thu khác 2.005.282.468 18.636.511.323 III Hàng tồn kho NVL tồn kho 7.479.116.451 CCDC tồn kho 399.221 Chi phí sxkd dở dang 3.232.214.028 Thành phẩm tồn kho 7.919.177.673 Hàng hoá tồn kho 5.603.950 1.575.816.636 IV Tài sản lu động khác Tạm ứng 1.366.747.569 Chi phí trả trớc 209.069.067 Chi phí chừ kết chuyển 95.259.000 V Chi nghiệp Chi nghiệp năm trớc Chi nghiệp năm 95.259.000 b tscđ & đtdh 39.099.326.862 30.039.560.689 I TSCĐ Tài sản cố định hữu hình 26.491.583.765 - Nguyên giá 52.782.541.228 - Giá trị hao mòn luỹ kế -26.290.957.463 Tài sản thuê tài 3.547.976.924 - Nguyên giá 4.313.437.376 - Giá trị hao mòn luỹ kế -765.460.452 8.122.542.600 II Các khoản đầu t TC dài hạn Góp vốn liên doanh 8.122.542.600 937.223.573 III Chi phí XDCB dở dang Tổng tài sản 93.030.865.084 Số đầu Nguồn vốn năm(vnd) a nợ phải trả 65.886.998.389 45.164.047.865 I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 30.982.925.093 Phải trả cho ngời bán 6.704.711.680 Ngời mua trả tiền trớc 169.134.039 Thuế khoản phải nộp NN 1.027.730.405 Phải trả công nhân viên 1.705.811.553 Phải trả cho đơn vị nội 177.008.673 Phải trả, phải nộp khác 4.396.726.422 Cuối năm(vnd) 72.637.484.596 737.057.194 13.186.397 723.870.797 54.186.655.939 41.458.526.103 463.170.553 12.264.959.283 16.096.138.398 2.413.674.650 399.221 5.168.008.698 8.513.844.879 210.950 1.407.513.185 662.521.085 -115.007.900 860.000.000 210.119.880 210.119.880 37.803.591.500 25.052.225.084 22.104.655.586 52.585.102.838 -30.480.447.252 2.947.569.498 4.313.437.376 -1.365.867.878 8.122.542.600 8.122.542.600 4.628.823.816 110.441.076.096 Số cuối năm (vnd) 83.714.718.829 67.728.175.731 59.797.372.709 4.107.590.983 273.631.223 117.993.035 1.698.647.762 444.235.649 1.288.704.370 34 II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khác b Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối II Nguồn kinh phí Quỹ trợ cấp việc làm Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn kinh phí nghiệp - Năm trớc - Năm Tổng nguồn vốn 20.722.950.524 17.054.000.000 3.668.950.524 27.143.866.695 26.806.173.500 23.582.392.036 24.053.000 3.199.728.464 337.693.195 10.497.200 126.195.995 201.000.000 201.000.000 93.030.865.084 15.986.543.098 13.840.000.000 2.146.543.098 26.726.357.267 26.596.745.808 24.023.733.532 1.847.482.000 393.549.000 331.981.276 129.611.459 195.245.200 -206.633.741 141.000.000 141.000.000 110.441.076.096 IV.Nhận xét, đánh giá tổ chức hạch toán kế toán Công ty dệt 19/5 Hà Nội 1.Ưu điểm -Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung với đội ngũ kế toán viên có trình độ, có kinh nghiệm, sáng tạo việc vận dụng chế độ kế toán vào tình hình thực tế công ty Sự phối hợp nhịp nhàng phân xởng, phòng ban khác công ty với phòng kế toán giúp cho việc ghi chép, phản ánh số liệu kế toán viên đợc xác, thông tin kế toán đợc cung cấp kịp thời - Việc sử dụng chứng từ, trình tự luân chuyển, ghi chép chứng từ đảm bảo chứng từ kế toán đợc lập có sở thực tế sở pháp lý Các mẫu biểu quy định Bộ Tài Chính, mặt khác để phù hợp với tình hình thực tế công ty kế toán viên lập biểu riêng thuận lợi cho trình hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty -Tài sản cố định nguyên vật liệu đợc kiểm kê đánh giá lại cần thiết làm cho công tác kế toán TSCĐ NVL phản ánh xác tình hình thực tế diễn từ giúp cho việc quản lý TSCĐ NVL đợc thực tốt - Là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh với nhiều bạn hàng nớc quốc tế, nghiệp vụ kinh tế ( từ mua hàng, bán hàng, sản xuất) nhiều thờng xuyên nên việc áp dụng hình thức nhật ký chứng từ giúp giảm bớt sổ sách kế toán sử dụng giúp doanh nghiệp quản lý sổ sách cách có hệ thống 35 Nhợc điểm -Về máy móc thiết bị: công ty có số lợng lớn máy móc thiết bị phục vụ cho trình sản xuất đợc đầu t từ năm 1960,1970, chí có máy móc khấu hao hết giá trị nhng cha đợc lý kế toán phải tiến hành theo dõi khấu hao trích khấu hao cho máy móc thiết bị - Dù áp dụng hình thức nhật ký chứng từ, song kế toán lại không lập số nhật ký chứng từ để vào sổ nh: NKCT số 7, NKCT số 8, NKCT số Nh cha với quy định Bộ Tài Chính hình thức nhật ký chứng từ Kết luận Bớc sang kinh tế thị trờng với cạnh tranh khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải toàn tâm, toàn lực thích nghi đợc với biến đổi phức tạp quy luật thị trờng Ngày đất nớc ta u tien phát triển công nghiệp dệt thị trờng dệt Việt Nam không ngừng đợc mở rộng nớc nớc, đặc biệt kinh tế nớc ta chuẩn bị gia nhập WTO AFFTA khó khăn thách thức có thời đặt cho công ty đệt 19/5 lớn Điều buộc công ty vừa phải thực tốt chức năng, nhiệm vụ mình, vừa phải mở rộng thị trờng phải tìm cho hớng đắn, phù hợp với yêu cầu mà kinh tế nớc quốc tế đòi hỏi 36 Qua thời gian thực tập công ty, đợc bảo, hớng dẫn tận tình cán phòng tài vụ định hớng Giáo viên hớng dẫnTrần Thị Phợng giúp em hiểu biết thêm công tác tổ chức tổ chức máy kế toán công ty, từ vận dụng kiến thức học trờng vào thực tế công tác Một lần em xin chân thành cảm ơn cán phòng tài vụ cô giáo giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Hà Nội ngày 25 tháng năm 2005 Sinh viên thực Nguyễn Thị Loan Nhận xét đơn vị thực tập Trởng phòng tàI vụ chữ kí đóng dấu 37 Mục lục Lời nói đầu Phần I Những vấn đề chung hoạt động sản xuất kinh doanh quản lí công ty dệt 19-5 Hà Nội I Quá trình hình thành phát triển công ty dệt 19-5 Hà Nội II Chức năng, nhịêm vụ: .5 Chức năng: Nhiệm vụ: III Mô hình tổ chức máy quản lý công ty 1.Cơ cấu máy quản lý 2- Sơ đồ máy tổ chức quản lý .6 3- Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý: IV Cơ sở vật chất kĩ thuật, vốn lao động công ty 1.Cơ sở vật chất kĩ thuật 1.1.Cơ sở hạ tầng, nhà xởng: .9 1.2 Máy móc thiết bị 1.3.Nguyên vật liệu đầu vào 10 2.Nguồn vốn công ty 10 3.Đặc điểm lao động công ty 11 V Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty 12 Mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh 12 2.Sơ đồ cấu sản xuất kinh doanh 12 3.Chức nhiệm vụ phận 13 VI Phơng hớng hoạt động công ty nay: .14 1.Những thuận lợi khó khăn , hạn chế công ty 14 1.1 Thuận lợi : 14 1.2.Những khó khăn, hạn chế công ty .15 2.Phơng hớng hoạt động công ty 15 3.Một số tiêu công ty năm gần đây(2000-2004) 16 I.Tổ chức máy kế toán 17 Phơng thức tổ chức máy: 17 2.Cơ cấu lao động phân công lao động kế toán 17 3.Chức nhiệm vụ phận máy kế toán .17 4.Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán 18 5.Liên hệ tổ chức máy kế toán với tổ chức máy quản lý chung công ty 18 6.Chính sách kế toán áp dụng doanh nghiệp .19 II Hạch toán phần hành chủ yếu: 20 1.Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 20 1.1.Tài khoản sử dụng: 20 1.2.Chứng từ sổ sách sử dụng 20 1.3.Sơ đồ phơng pháp hạch toán 22 I.4 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ ghi sổ 22 a Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ 23 2.Kế toán tài sản cố định 23 2.1 Đặc điểm đơn vị công tác kế toán tài sản cố định 23 2.2.Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 24 2.3.Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán 24 3.Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng 24 3.1 Tài khoản sử dụng 24 3.2.Sổ sách chứng từ kế toán sử dụng .25 3.3 Sơ đồ trình tự hạch toán 25 4.1.Tài khoản sử dụng 27 4.2.Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 28 4.4.Quy trình luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán 28 5.Đặc điểm kế toán thành phẩm , tiêu thụ xác đinh kết kinh doanh .29 5.1 Tài khoản sử dụng: 29 5.2.Sổ sách, chứng từ kế toán sử dụng 29 38 5.3.Sơ đồ hạch toán 30 5.4.Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ .30 III Báo cáo kế toán công ty 32 1.Số lợng báo cáo kế toán 32 2.Các báo cáo kế toán năm gần 32 2.1.Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: 32 2.2 Bảng cân đối kế toán 33 IV.Nhận xét, đánh giá tổ chức hạch toán kế toán Công ty dệt 19/5 Hà Nội 34 1.Ưu điểm .34 Nhợc điểm 35 Kết luận 35