TĂNG CƯỜNG QUẢN lý tài CHÍNH tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại và vận tải hợp PHÁT

1 TRNG I HC KINH T QUC DN VIN NGN HNG_TI CHNH CHUYấN TT NGHIP Tờn ti: TNG CNG QUN Lí TI CHNH TI CễNG TY C PHN THNG MI V VN TI HP PHT Giỏo viờn hng dn Hc viờn MSV Lp : TS.Trng Th Hoi Linh : Nguyn Vn Ninh : BH 230416 TC : Ti chớnh K23 Hà Nội - 2014 LI M U Cụng ty c phn thng mi v ti Hp Phỏt l mt doanh nghip hot ng lnh vc chuyn, giao nhn hng húa õy l mt lnh vc ũi hi tim lc v ti chớnh Hn na nn kinh t th trng hin cú nhiu bin ng phc ũi hi cụng vic qun lý ti chớnh cn c chuyờn nghip v chuyờn mụn húa s dng ngun lc ny mt cỏch cú hiu qu nht c bit khụng nờn cú s nhm ln gia cụng vic ti chớnh v cụng vic k toỏn T nhng nhn thc trờn nờn em ó quyt nh chn ti: Tng cng qun lý ti chớnh ti Cụng ty c phn thng mi v ti Hp Phỏt Ni dung chuyờn gm ba chng chớnh: Chng 1: Tng quan v qun lý ti chớnh ti doanh nghip Chng 2: Thc trng qun lý ti chớnh ti cụng ty c phn thng mi v ti Hp Phỏt Chng 3: Nhng gii phỏp nhm tng cng qun lý ti chớnh ti cụng ty c phn thng mi v ti Hp Phỏt 2 PHN NI DUNG CHNG TNG QUAN V QUN Lí TI CHNH TI DOANH NGHIP 1.1 Ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Bn cht v khỏi nim ca ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip l nhng quan h kinh t biu hin di hỡnh thc giỏ tr phỏt sinh quỏ trỡnh hỡnh thnh v s dng cỏc qu tin t nhm phc v qua trỡnh tỏi sn xut mi doanh nghip v gúp phn tớch ly cho Nh nc 1.1.2 Chc nng ca ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip cú hai chc nng chớnh: Chc nng phõn phi : Chc nng phõn phi l cỏi cú nm sn phm trự ti chớnh v biu hin bn cht ti chớnh i sng kinh t xó hi phõn phi ca ci vt cht di hỡnh thc giỏ tr Chớnh nh vo chc nng ny m cỏc ngun lc i din cho nhng b phn ca ci xó hi c a vo nhng mc ớch s dng khỏc nhau, m bo nhng nhu cu khỏc v nhng li ớch khỏc ca i sng xó hi Chc nng giỏm c : ú l kh nng khỏch quan s dng ti chớnh lm cụng c kim tra, giỏm c bng ng tin vi vic s dng chc nng thc o giỏ tr v phng tin toỏn ca tin t 1.2 Qun lý ti chớnh doanh nghip 1.2.1 Khỏi nim qun lý ti chớnh doanh nghip Qun lý ti chớnh c hiu nh l mt mụn hc v khoa hc qun lý nghiờn cu cỏc mi quan h ti chớnh phỏt sinh phm vi hot ng sn xut kinh doanh ca t chc t ú quyt nh ti chớnh nhm mc tiờu ti a húa doanh li 3 Cỏc quan h ti chớnh ca mt doanh nghip bao gm: Quan h gia doanh nghip v Nh nc Cỏc mi quan h ti chớnh ny phn ỏnh nhng mi quan h kinh t di hỡnh thỏi giỏ tr phỏt sinh quỏ trỡnh phõn phi v phõn phi li tng sn phm xó hi v thu nhp quc dõn , gia ngõn sỏch nh nc vi cỏc t chc tớn chc , doanh nghipv thụng qua cỏc khon thu m doanh nghip phi np vo ngõn sỏch nh nc theo lut nh - Quan h gia doanh nghip v th trng ti chớnh Mi quan h ny c th hin thụng qua vic qua vic ti tr cỏc nhu cu ca doanh nghip Vi thi trng tin t, thụng qua h thng ngõn hng cỏc t chc nhn nhng khon tin vay ti tr cho cỏc nhu cu v ngn hn, ng thi phi hon tr vay v tin lói thi gian nht nh Vi thi trng vn, thụng qua h thng cỏc t chc ti chớnh trung gian, cỏc cụng ty, doanh nghiptỡm kim cỏc ngun ti tr khỏc ỏp ng nhu cu di hn bng cỏch phỏt hnh nhng chng khoỏn nh: c phiu, trỏi phiu - Quan h gia doanh nghip vi cỏc th trng khỏc Bờn cnh th trng ti chớnh , nn kinh t cũn tn ti cỏc thi trng khỏc nh : th trng hng húa, dch v, thi trng sc lao ng Vi t cỏch l mt ch th hot ng sn xut kinh doanh, cỏc t chc phi s dng mua sm cỏc yu t ca sn xut nh : mỏy múc thiờt b, nh xng, vt t, lao ng v chi tr cỏc dch v khỏc - Quan h ti chớnh ni b doanh nghip Mi quan h ti chớnh c biu hin thụng qua cỏc chớnh sỏch ti chớnh ca t chc nh : - Chớnh sỏch v phõn phi thu nhp - Chớnh sỏch v u t v c cu u t - Chớnh sỏch v c cu ngun 4 - Chớnh sỏch v chi phớ Cỏc mi quan h ti chớnh trờn ó bao quỏt ton b nhng khớa cnh v s ng ca cỏc ngun ti chớnh ny sinh v gn lin vi hot ng sn xut kinh doanh ca t chc 1.2.2 Mc tiờu qun lý ti chớnh doanh nghip Mc tiờu ca mi doanh nghip cú th khỏc nhng bao trựm nht l mc tiờu ti a húa li ớch ca ch s hu, vỡ doanh nghip no cng phi thuc v cỏc ch s hu nht nh i vi doanh nghip nh nc, ch s hu l nh nc v li ớch ca ch s hu l li ớch ca ton b nờn kinh t quc dõn i vi doanh nghip nhiu ch s hu, mc tiờu l ti a húa giỏ tr ti sn ca doanh nghip; mang li li nhun cho cỏc c ụng i vi cụng ty c phn niờm yt trờn th trng chng khoỏn thỡ mc tiờu l ti a húa giỏ tr th trng ca cỏc c phiu 1.2.3 Nguyờn tc qun lý ti chớnh doanh nghip Tụn trng phỏp lut Mi doanh nghip u phi tụn trng , mi hnh ng vi phm phỏp lut ca doanh nghip u nh hng n uy tớn v li ớch lõu di ca doanh nghip ú Tụn trng nguyờn tc hch toỏn kinh doanh Nguyờn tc ny th hin cỏc bin phỏp nh : ch ng tn dng khai thỏc ngun vn, bo ton v phỏt huy hiu qu ng vn, tuõn th theo cỏc nguyờn tc ca th trng Nguyờn tc an ton v hiu qu Nguyờn tc ny c th hin mi khõu ca qun lý ti chớnh.Khi a mt hoch nh ti chớnh, cn phi phõn tớch c th v a nhiu phng ỏn cú th, t ú la chn mt phng ỏn vng chc v hiu qu nht cho doanh nghip 5 Gi ch tớn hot ng ti chớnh Nguyờn tc ny cũn l tiờu chun o c hot ng ti chớnh núi riờng v hot ng kinh doanh núi chung Gi ch tớn kinh doanh th hin mong mun hng n lm n lõu di, nhiờn gi ch tớn ng thi phi tnh tỏo phũng i phng bi tớn 1.2.4 B mỏy qun lý ti chớnh v h thng thụng tin qun lý ti chớnh a.B mỏy qun lý ti chớnh ng u b mỏy qun lý ti chớnh ca cỏc cụng ty ln thng l Giỏm c ti chớnh Tuy nhiờn cỏc doanh nghip va v nh thng gp luụn phũng ti chớnh, k toỏn l mt Trong cỏc doanh nghip ln, cỏc quyt nh v ti chớnh thng mt ban ti chớnh a Trong cỏc doanh nghip nh thỡ ch nhõn ca doanh nghip ú s chu trỏch nhim v quyt nh ti chớnh.Bờn di phú Giỏm c ti chớnh l c mt b phũng, ban m bo cung cp thụng tin mt cỏch thng xuyờn, chớnh xỏc, cho quỏ trỡnh iu hnh hot ng S 1.1 B mỏy qun lý ti chớnh doanh nghip HI NG QUN TR TNG GIM C PHể TNG GIM C TI CHNH PHềNG TI CHNH PHềNG K TON 6 - Phũng Ti chớnh :hoch nh u t vn, qun tr tin mt, quan h giao dch vi ngõn hng, qun tr khon phi thu, phõn chia c tc, phõn tớch v hoch nh ti chớnh, quan h vi nh u t, qun tr bo him v ri ro, phõn tớch v hoch nh thu - Phũng k toỏn: k toỏn chi phớ, qun tr chi phớ, x lý d liu, s sỏch k toỏn, bỏo cỏo cho c quan nh nc, kim toỏn ni b, lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh, lp k hoach ti chớnh, lp d bỏo ti chớnh b.H thng thụng tin qun lý ti chớnh cú th a nhng quyt nh phự hp v kp thi, nh qun lý ti chớnh cn cú thụng tin y , chớnh xỏc v kp thi Do vy, vic t chc thu thp, phõn loi v tớch ly thụng tin l ht sc cn thit cho hot ng qun lý ti chớnh Thụng tin k toỏn l tin cho thụng tin ti chớnh Thụng tin k toỏn l cỏc thụng tin c phũng k toỏn ghi nhn sau mi nghip v kinh t phỏt sinh Thụng tin k toỏn ny sau ú c s dng to cỏc thụng tin ti chớnh phc v cho vic cỏc quyt nh S 1.2 mụ t vic s dng cỏc bỏo cỏo ti chớnh phc v cho vic quyt nh H thng thụng tin k toỏn Bng cõn i ti sn Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh T s khon T s ũn by ti chớnh 7 T s hot ng T s kh nng sinh li Xu hng C cu Ch s Tỡnh hỡnh khon Tỡnh hỡnh hot ng u t Ti tr Qun lý Cỏc bỏo cỏo ti chớnh Cỏc t s ti chớnh Phõn tớch ti chớnh Thụng tin ti chớnh Quyt nh ti chớnh 8 S 1.2 H thng thụng tin phc v vic quyt nh qun lý m bo h thng thụng tin ti chớnh luụn c cp nht mt cỏch kp thi gúp phn nõng cao hiu qu qun lý, iu quan trng l s phi hp gia cỏc b phn doanh nghip mt cỏch hiu qu v nhanh chúng 9 10 1.2.5 Cỏc ni dung c bn ca qun lý ti chớnh doanh nghip 1.2.5.1 Phõn tớch ti chớnh Phõn tớch ti chớnh thc cht l mt quỏ trỡnh m nh qun lý ti chớnh s dng cỏc phng phỏp v cỏc cụng c cho phộp x lý cỏc thụng tin k toỏn v cỏc thụng tin khỏc v qun lý nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh, kh nng v tim lc ca mt t chc, ỏnh giỏ ri ro, mc v cht lng, hiu qu hot ng ca t chc Cỏc bỏo cỏo ti chớnh cú th tit l nhiu thụng tin v nhng im mnh v nhng im yu hot ng ca mt t chc Chỳng cng l nn tng d oỏn s phỏt trin ti chớnh tng lai ca t chc ú Trong chng mc m kt qu hot ng cu tt c cỏc b phn t chc cui cựng c phn ỏnh phm vi cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca t chc thỡ s phõn tớch ti chớnh cú th tr li cho cõu hi v hiu qu ca chin lc hot ng ca t chc Cú hai phng phỏp ch yu phõn tớch: Phng phỏp so sỏnh : L phng phỏp xem xột ch tiờu phõn tớch bng cỏch da trờn vic so sỏnh vi mt ch tiờu c s Ngi ta cú th so sỏnh k ny vi k trc; so sỏnh vi mc trung bỡnh ca ngnh cựng k thy tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip so vi cỏc doanh nghip khỏc; cú th so sỏnh chiu dc thy c t trng ca tng loi tng th; cú th so sỏnh chiu ngang thy c s bin i c v s tuyt i v tng i ca mt khon mc no ú qua cỏc k k toỏn liờn tip Phng phỏp phõn tớch t l : Phng phỏp ny xem xột cỏc mi quan h t l gia cỏc ch tiờu ti chớnh Phng phỏp ny ũi hi phi xỏc nh c cỏc ngng, cỏc t s tham chiu, da vo vic so sỏnh cỏc t s ti chớnh ca doanh nghip vi cỏc t s tham chiu ỏnh giỏ tỡnh trng ti chớnh ca doanh nghip Ni dung phõn tớch ti chớnh: 10 10 52 3.3.2 Gii phỏp huy ng v s dng thc s linh hot v hiu qu 3.3.2.1 Chiến lợc sử dụng vốn công ty Chiến lợc sử dụng vốn gắn liền với chiến lợc kinh tế xã hội việc bố trí cấu vốn đầu t chi nhánh, doanh nghiệp vùng kinh tế Vì vậy, nguồn vốn kinh doanh công ty cần bố trí sở tập trung mạnh mẽ cho lĩnh vực cung ng dch v, đồng thời trọng đầu t thực công tác tu bổ máy móc, thiết bị để từ nâng cao chất lợng sản phẩm theo đơn đặt hàng với phơng châm thu hồi vốn nhanh tạo phong phú cho hoạt động Đồng thời, công ty tích cực tìm kiếm thị trờng tiến tới ổn định, tiến nhanh, tiến mạnh, tiến với hoạt động kinh doanh cung ng d ch v chuyn Với chiến lợc sử dụng vốn nh vậy, công ty thực mục tiêu kinh tế, xã hội chiến lợc phát triển Định hớng phân bổ vốn đầu t cho mua sắm trang thiết bị, máy móc công nghệ áp dụng tiến khoa học, dây chuyền máy móc đại vào dch v úng-d hng húa, có nh vốn đầu t đem lại hiệu cao với chất lợng dch v tốt có khả cạnh tranh thị trờng Bên cạnh phải nâng cao hệ số đổi thiết bị, sử dụng tối đa công suất máy móc, thiết bị, khai thác hết khả tiềm tàng lao động, vật t 3.3.2.2 Giải pháp tạo vốn cho công ty Đối với công ty, vốn điều kiện cần thiết thiếu đợc hoạt động kinh doanh Thiếu vốn nguồn lực quan trọng phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty Ngợc lại, bảo đảm vốn cho công ty đảm bảo trình hoạt động kinh doanh công ty Kết hoạt động kinh doanh công ty phụ thuộc vào lợng vốn nhiều hay Xuất phát từ tầm quan trọng việc bảo đảm nguồn vốn, tình hình vấn đề đặt cụng ty c phn thng mi v ti Hp Phỏt cách công ty tạo nguồn vốn có chất lợng cao phục vụ cho hoạt động kinh doanh (nguồn vốn có chi phí vay thấp, đủ, kịp thời) Một số giả pháp huy động vốn: 52 52 53 * Khai thác triệt để nguồn vốn cho công ty Nguồn vốn bên nguồn vốn huy động đợc từ hoạt động từ thân công ty Nhìn nhận lâu dài, nguồn vốn bên yếu tố đảm bảo cho phát triển vững doanh nghiệp thể phát huy nỗ lực doanh nghiệp Hơn thực tốt biện pháp công ty có lợng vốn đáng kể mà trả thêm lãi vay hay chi phí liên quan khác + Tiền khấu hao TSCĐ Việc trích khấu hao TSCĐ nhằm tái sản xuất giản đơn TSCĐ Tuy nhiên với số tiền khấu hao đợc để lại, doanh nghiệp sử dụng để đầu t đổi máy móc thiết bị công nghệ + Nhanh chóng làm thủ tục toán thu hồi vốn, giảm bớt lợng phải thu khách hàng Đồng thời tìm cách giảm bớt số tạm ứng chi phí trả trớc để tăng số vốn cho hoạt động kinh doanh + Tận dụng khoản phải nộp, phải trả cho ngân sách, công nhân viên đối tợng khác nhng cha nộp, cha trả Khoản tài trợ không lớn nhng giúp cho công ty toán khoản chi phí tạm thời Muốn làm đợc điều này, công ty phải có sách quản lý phù hợp, đội ngũ quản lý có lực, trình độ có phối hợp chặt chẽ phòng ban để thực triệt để sách * Huy động nguồn vốn bên doanh nghiệp Nhìn chung nguồn vốn bên phần lớn doanh nghiệp nhỏ bé Để đáp ứng yêu cầu vốn doanh nghiệp phải tìm kiếm nguồn vốn từ bên Sự phát triển kinh tế theo chế thị trờng có quản lý Nhà nớc nảy sinh nhiều hình thức huy động vốn ngày phong phú Điều cho phép doanh nghiệp lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp với tình hình doanh nghiệp Những hình thức chủ yếu huy động vốn từ bên * Vay ngắn hạn trung hạn, dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng nớc 53 53 54 Đây hình thức huy động vốn từ bên có tính chất truyền thống doanh nghiệp Hiện nay, nguồn vốn nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp Việc sử dụng nguồn vốn đa lại cho doanh nghiệp điểm lợi sau: + Tăng thêm nguồn vốn cho doanh nghiệp mở rộng kinh doanh + Lãi suất tiền vay đợc giới hạn mức độ định, doanh nghiệp kinh doanh tốt đạt đợc tỷ suất lợi nhuận vốn cao lãi suất tiền vay làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn tăng lên * Mua thiết bị trả chậm hãng cung cấp máy móc thiết bị n ớc Đây nguồn vốn trung hạn giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn nhng có dự án khả thi thực đợc đầu t Huy động qua nguồn vồn doanh nghiệp có lợi thờng phải trả mức lãi suất thấp vay vốn nớc * Công ty gọi vốn đầu t, chọn đối tác liên doanh tham gia liên doanh Đây xu hớng tích cực doanh nghiệp Quá trình liên doanh, công ty vừa thu hút vốn vừa hoà nhập vào giới khoa học đại, nhờ mà có thể nâng khả cạnh tranh kinh tế thị trờng - Ngoài công ty huy động vay vốn cán công nhân viên doanh nghiệp Huy động vốn hình thức tạo cho doanh nghiệp có thêm vốn cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, thờng doanh nghiệp có dự án đầu t mua mỏy múc thit b khả thi mức thu nhập công nhân viên không thấp có khả thực hình thức huy động Một doanh nghiệp có triển vọng phát triển kinh doanh, tạo thêm việc làm tăng thu nhập công nhân viên doanh nghiệp có khả động viên họ cho vay vốn 54 54 55 * Công ty huy động vốn cách thuê tài sản Trong hoạt động kinh doanh, thuê tài sản phơng thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có đợc tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh Đặc biệt với cụng ty c phn thng mi v ti Hp Phỏt hoạt động lĩnh vực úng gúi v chuyn nhng lực máy móc thiết bị nhiều hạn chế nên công ty cần nghiên cứu hình thức để tăng lực hoạt động công ty, nâng cao chất lợng dch v Thuê tài sản hợp đồng thoả thuận bên, ngời mua ngời cho thuê, ngời thuê đợc quyền sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho ngời cho thuê theo thời hạn mà bên thoả thuận, ngời cho thuê ngời sở hữu tài sản nhận đợc tiền cho thuê tài sản Thuê tài sản có phơng thức giao dịch chủ yếu: Thuê vận hành thuê tài * Phát hành trái phiếu công ty Trái phiếu công cụ quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn, đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp thờng sử dụng hình thức phát hành trái phiếu để huy động vốn Hình thức phát hành trái phiếu giúp cho công ty thu hút đợc đông đảo số tiền nhàn rỗi xã hội để mở rộng hoạt động - kinh doanh doanh nghiệp Công ty phát hành nhiều loại trái phiếu tuỳ theo phát triển kinh tế thị trờng, nhng thông thờng họ phát hành loại trái phiếu có bảo đảm để thu hút vốn dài hạn * Tạo dựng bảo vệ uy tín Trong kinh doanh vốn tiền cộng lòng tin Đây biện pháp tạo nguồn vốn quan trọng phơng pháp tâm lý Trong kinh doanh chữ tín đáng giá ngàn vàng, kinh doanh tiền tệ Vì công ty phải làm để tạo đợc uy tín vững chắc, lòng tin ngân hàng nh khách hàng sản phẩm dịch vụ mà công ty cung cấp Có nh vậy, công ty có khả giữ đợc cạnh tranh nh 55 55 56 Các phơng pháp nhằm bảo đảm vốn hoạt động kinh doanh công ty lâu dài Vì vậy, phải đợc kèm theo hệ thống thể chế hợp tác hoá, luật pháp hoá nh luật thơng mại, cổ phần, chứng khoán Trong điều kiện nay, công ty nên áp dụng giải pháp vào hoạt động kinh doanh nhằm tăng cờng hiệu Việc đem lại hiệu tuỳ thuộc vào vận dụng khéo léo đồng vốn nh tình hình tài công ty 3.3.2.3 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề quan trọng, định hiệu sản xuất doanh nghiệp cao hay thấp Trong chế hoá tập trung, tính hiệu kinh doanh hầu nh không đợc quan tâm tới, tiêu đợc định từ xuống Ngày nay, kinh tế thị trờng với quy luật khắt khe nó, buộc công ty phải tính toán đến hiệu kinh doanh để tồn Do để nâng cao chất lợng hiệu kinh doanh trớc tiên phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Sử dụng vốn tốt đảm bảo nhu cầu vốn đợc đáp ứng thờng xuyên cho kinh doanh, đảm bảo khả sinh lời cao Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cho kinh doanh mục tiêu vơn tới công ty năm tới, góp phần làm lành mạnh hoạt động tài công ty Để đạt đợc mục tiêu này, công ty cần tổ chức quản lý tốt trình kinh doanh nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh đợc tiến hành thông suốt đặn, nhịp nhàng khâu mua dự trữ sử dụng đảm bảo chặt chẽ phận công ty Cơ cấu vốn hợp lý nâng cao hiệu kinh doanh thông qua việc nâng cao hiệu sử dụng loại vốn, tránh tình trạng ứ đọng vốn cố định vốn lu động lại thiếu hụt ngợc lại * Nâng cao hiệu sử dụng c nh Trên sở giải pháp tài nói chung để phù hợp với tình hình thực tế công ty, em xin đa số giải pháp nhằm nâng cao hớng sử dụng c nh (VCĐ) công ty nh sau: 56 56 57 Một là, công ty điều chỉnh lại cấu VCĐ xếp, bố trí lại cho hợp lý Việc xác định thiết lập mục tiêu cấu vốn yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp, thay đổi theo thời gian điều kiện bên bên doanh nghiệp thay đổi, nhng thời điểm doanh nghiệp phải có cấu vốn định định tài trợ riêng lẻ cho mục tiêu Hơn nữa, với cấu vốn hợp lý tránh đợc rủi ro kinh doanh doanh nghiệp, đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, nh doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu Để định cấu vốn hợp lý, công ty nên dựa vào nhân tố: - Rủi ro kinh doanh, nhân tố quan trọng định nên cấu vốn - Khả linh hoạt tài công ty hay nói cách khác khả tăng vốn cách hợp lý điều kiện có tác động xấu - Sự bảo thủ hay phóng khoáng quản lý Hai là, công ty nên đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ để đảm bảo VCĐ cho công ty Để làm đợc điều này, công ty nên chọn phơng pháp khấu hao hợp lý, thờng xuyên hay định kỳ đánh giá lại TSCĐ có biến động giá thị trờng để nhanh chóng thu hồi phần giá trị lại TSCĐ vào phần VCĐ Thu hồi vốn nhanh tạo điều kiện tăng nhanh hoạt động kinh doanh công ty, góp phần tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Ba là, công ty phải đảm bảo khả toán việc hoàn trả nguồn tài trợ cho đầu t TSCĐ, quan hệ toán mua thiết bị máy móc thị trờng lý TSCĐ không cần dùng Nh ta biết trình kinh doanh, chữ tín quan trọng, để tạo đợc uy tín nhà đầu t tổ chức kinh tế khác quan hệ vay mợn, đòi hỏi công ty đảm bảo khả toán việc nâng cao khả toán lớn số tiêu thức khả toán Muốn vậy, công ty phải có lợng vốn tiền lớn, khoản toán chuyển khả toán thành tiền tránh để dạng vật gây khó khăn cho trình toán 57 57 58 Bốn là, sử dụng triệt để đòn bẩy kinh tế nhằm nâng cao suất sử dụng máy móc thiết bị Công ty nên có chế độ thởng phạt rõ ràng, khen thởng ngời quản lý, sử dụng tốt TSCĐ Kỷ luật ngời vô trách nhiệm ý thức xây dựng công ty Trên sở đó, công ty cần phân tích tình hình sử dụng máy móc thiết bị, tận dụng tối đa công suất, góp phần vào việc nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Qua tiêu này, công ty biết đợc việc sử dụng vốn đầu t có mục đích không nên đầu t TSCĐ cho phận Chỉ tiêu hiệu sử dụng VCĐ giúp cho ngời quản lý biết rõ hiệu sử dụng vốn đầu t Vì vậy, việc phân tích tiêu nên tiến hành định kỳ tháng lần từ việc phân tích thờng xuyên tiêu ngời quản lý có đầy đủ thông tin tài Từ đa xác định, nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Để tăng thêm hiệu sử dụng TSCĐ, việc lý TSCĐ, phân tích hiệu sử dụng TSCĐ, hệ số đổi máy móc thiết bị, nâng cao công suất máy móc thiết bị, công ty phải quản lý chặt chẽ chi phí sửa chữa TSCĐ * Nâng cao hiệu sử dụng lu ng (VLĐ) Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty nghĩa với lợng VLĐ làm đạt đợc số lợi nhuận ròng doanh thu bán hàng lớn Để đạt đợc mục đích đó, công ty cần tập trung vào số vấn đề: Thứ nhất, kế hoạch tốc độ luân chuyển VLĐ, tức tìm cách rút ngắn thời gian khâu mà vốn qua Đây biện pháp quan trọng nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, để số vốn tham gia nhiều lần vào kinh doanh Để đạt đợc mục tiêu đó, khâu công ty phải tăng nhanh tốc độ hoạt động cho ngày mà đạt đợc hiệu Thứ hai, phân cấp quản lý VLĐ cho phòng ban trờng hợp cần thiết đến tận ngời lao động Đồng thời, công ty phải thờng xuyên kiểm kê, kiểm soát để phát kịp thời vật t, NVL tồn đọng tránh thất thoát 58 58 59 Thứ ba, trình quản lý TSCĐ, công ty cần lập thẻ để quản lý TSCĐ nhằm tránh hao hụt mát, ảnh hởng đến hoạt động công ty Đồng thời, công ty nên áp dụng triệt để sách lãi suất tiền vay, chế độ thởng phạt vào trình quản lý sử dụng VLĐ Trong trờng hợp lãi suất thấp, công ty vay thêm vốn để mở rộng kinh doanh Bên cạnh có chế độ thởng phạt định để khuyến khích CBCNV làm việc có hiệu Đổi VLĐ, đặc trng tăng nhanh vòng vốn quay Dựa vào đặc trng mà công ty tìm cách để giảm số ngày vòng luân chuyển đảm bảo nguồn vốn hoạt động cho công ty Khi tăng đợc vòng vốn quay VLĐ ta có khả tiết kiệm đợc VLĐ 3.3.4 Hon thin c cu t chc ng thi o to v b sung ngun nhõn lc cú chuyờn mụn v nng lc Vấn đề cốt lõi để quản trị tài hiệu dựa vào ngời Con ngời phối hợp với trình quản trị để chúng liên tục có hệ thống, từ nâng cao hiệu quản trị nói chung quản trị tài nói riêng Để có đợc hoạt động kinh doanh hiệu công ty nên có cấu tổ chức máy quản lý hợp lý, thống từ xuống dới, có kết hợp phòng ban, tạo điều kiện hỗ trợ làm việc phải phân định rõ ràng tới phận Thờng xuyên đào tạo, nâng cao đội ngũ cán có lực, trình độ, nâng cao hiểu biết cán lãnh đạo Có nh lãnh đạo công ty hoạt động có hiệu quả, đáp ứng kịp thời nhu cầu nhiệm vụ Tạo đoàn kết cao ban giám đốc cán phòng ban, đặc biệt quan tâm đến yếu tố ngời để phát triển hết tiềm Bổ sung cán trẻ giỏi cho chi nhỏnh, quan tâm đến công tác đào tạo cán để chuẩn bị cho kế hoạch phát triển lâu dài Tổ chức số lớp học chuyên đề tài nh quản lý doanh nghiệp, quản lý đầu t Các cán quản lý có trách nhiệm điều hành công ty quy chế văn hớng dẫn cụ thể đồng thời tháo gỡ kịp thời khó khăn thủ tục hành 59 59 60 Với giải pháp hữu hiệu nêu công ty biết tận dụng hợp lý hiệu kinh doanh nh hiệu quản trị tài nâng cao 60 60 61 KT LUN Hot ng kinh doanh ca tt c cỏc doanh nghip dự hot ng lnh vc no cng u cn kinh doanh, õy l mt yu t u vo c bn nht doanh nghip tin hnh hot ng kinh doanh ca mỡnh Khi doanh nghip bt u i vo hot ng thỡ vic gii quyt cỏc mi quan h ti chớnh nh th no li cng quan trng hn, vỡ v c bn doanh nghip luụn chu s gii hn v ngun lc ú cn bo m nguyờn tc sinh li kinh doanh Do ú cú th núi qun lý ti chớnh doanh nghip l mt khõu cc k quan trng v khú khn nht qun lý doanh nghip núi chung Qun lý ti chớnh doanh nghip mt mt phi la chn c phng ỏn u t, quy mụ u t Mt khỏc li gii quyt cho u t v thi gian doanh nghip thu hi li ngun ú v hch toỏn kinh doanh cú hiu qu Doanh nghip cú quy mụ cng cao, tớnh cht hot ng cng phc thỡ qun lý ti chớnh cng phc T nhng kin thc c bn v ti chớnh v qun lý ti chớnh núi riờng, kin thc kinh t hc núi chung kt hp vi thc tin quỏ trỡnh thc ti cụng ty c phn thng mi v ti Hp Phỏt, em ó vit chuyờn ny Qua phõn tớch tỡm hiu ó mnh dn a mt s gii phỏp v qun lý ti chớnh ti cụng ty.Trong thi gian gn õy cụng ty c phn thng mi v ti Hp Phỏt ó hot ng tng i hiu qu, to nhiờu giỏ tr gia tng v ó m bo cụng vic v thu nhp cho hng chc cỏn b cụng nhõn viờn ton cụng ty Tuy nhiờn giai on ti vi s hi nhp nhanh chúng ca nn kinh t nc ta vi nn kinh t th gii, s cnh tranh ca cỏc liờn doanh nc v cỏc on quc t, s bin ng ca th trng ti chớnh nc v trờn th gii 61 61 62 TI LIU THAM KHO Giỏo trỡnh Khoa hc qun lý - PGS TS on Th Thu H & PGS TS Nguyn Th Ngc Huyn (ng ch biờn) Nh xut bn Khoa hc v k thut H Ni 2002 Giỏo trỡnh Ti chớnh doanh nghip PGS TS Lu Th Hng Nh xut bn Thng kờ H Ni 2005 Giỏo trỡnh Qun tr ti chớnh ThS V Quang Kt (ch biờn), TS Nguyn Vn Tn Ebook Chng trỡnh o to i hc t xa, Hc vin Cụng ngh bu chớnh vin thụng H Ni 2007 (Ngun: www.ebook.edu.vn) TS Nguyn Thanh Liờm Qun tr ti chớnh Nh xut bn Thng kờ H Ni 2007 Nguyn Tn Bỡnh Phõn tớch qun tr ti chớnh Nh xut bn i hc Quc gia TP H Chớ Minh 2002 Nguyn Quang Thu Qun tr ti chớnh cn bn Nh xut bn Thng kờ 2005 Nguyn Minh Kiu Ti liu ca Chng trỡnh ging dy kinh t Fulbright, mụn Phõn tớch ti chớnh, niờn khúa 2006-2007 (Ngun: www.fetp.edu.vn) Cỏc ti liu bỏo cỏo ca cụng ty cỏc nm 2008-2010 Ti liu tỡm kim trờn trang www.google.com.vn Thi bỏo Kinh t: http://www.vneconomy.com.vn Bỏo kinh t Vit Nam: http://www.ven.org.vn Trang thụng tin kinh t: http://www.tinkinhte.com http://www.ngochatrading.com http://www.dantri.com.vn 62 62 63 DANH MC T VIT TT Qun lý ti chớnh Ti sn c nh TSC Ti sn lu ng TSL Cụng c dng c CCDC Ti chớnh k toỏn QLTC TCKT 64 MC LC 65 NHN XẫT CA C QUAN THC TP Cụng ty C phn Thng mi v Vn ti Hp Phỏt nhn xột i vi sinh viờn Nguyn Vn Ninh thi gian thc ti c quan nh sau H v tờn : Nguyn Vn Ninh MSSV : BH 230416 TC Lp : Ti chớnh K23 Trong quỏ trỡnh thc ti phũng Ti chớnh-K toỏn, Cụng ty C phn Thng mi v Vn ti Hp Phỏt ó chp hnh tt mi ni quy, quy nh cu c quan, hon thnh tt nhim v c giao Sinh viờn Nguyn Vn Ninh luụn c gng, chu khú tỡm hiu, nghiờn cu v qun lý ti chớnh cng nh cỏc liờn quan v chuyờn thc ti cụng ty.Ni dung ca chuyờn thc tt nghip ca sinh viờn khoa hc, sỏt thc t, cú nhng ý kin rt hay th hin s hiu bit sõu sc ca sinh viờn v qun lý ti chớnh ti cụng ty H Ni ngy thỏng nm 2014 66 NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN H Ni, ngy thỏng nm 2014 Giỏo viờn hng dn