Luận văn giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHHTM minh ngọc

B GIÁO D IH -o0o - O KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG V N C A CÔNG TY TNHH SX&TM MINH NG C ng d n : Th.s Phan Hu Minh Sinh viên th c hi n : Tr n Th Lan Anh Mã sinh viên : A16370 Chuyên ngành : Tài ngân hàng HÀ N I 2013 L IC Trong trình hoàn thành khóa lu ng viên t phía th y cô, Công ty Phan Hu thành lu c tài c lu Tôi xin g i l i c ng d n Th ng d n giúp hoàn n th y c ng d y t t cho nh ng ki n th n nhi h c bi i thân c tiên xin g i l i c c h t tâm s c, t n tình ch b ic v c r t nhi u s tr giúp cn nt i có th hoàn n bác, cô, anh ch phòng tài k toán TNHH sx&tm Minh Ng cung c p s li Cu i xin c th c hi n lu trình làm lu ng n u ki n thu n l th c hi n lu nh t i Công ty t u ki n cho ng viên Thang Long University Library M CL C LÍ LU N V HI U QU S D NG V N TRONG DOANH NGHI P 1.1 lý lu n v v n kinh doanh vai trò c a v n kinh doanh 1.1.1 Khái ni m v n kinh doanh n c a v n 1.1.3 Phân lo i v n theo th i gian vào ngu n hình thành c a v n 1.1.3.3 vào vai trò tính ch t luân chuy n v n 1.1.4 Vai trò c a v i v i doanh nghi p 1.2 H th ng khái ni m v hi u qu s d ng v n t i doanh nghi p 1.2.1 u phân b v n doanh nghi p 1.2.1.1 Khái ni u v n c a doanh nghi p 1.2.1.2 Nh ng y u t n s l a ch u v n 1.2.1.3 Các chi c qu n lý v n doanh nghi p 1.2.1.4 M bi 1.2.1.5 N i dung phân tích s bi 1.2.2 Khái ni ng tình hình phân b v n c a doanh nghi p u phân b v n c a doanh nghi p hi u qu phân tích hi u qu s d ng v n 1.2.2.1 Khái ni m hi u qu s d ng v n 1.2.2.2 Khái ni m phân tích hi u qu s d ng v n 10 1.2.2.3 a vi c nâng cao hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p 11 1.3 M t s ch tiêu ch y u qu qu n lý s d ng v n 11 1.3.1 Các ch u qu s d ng v n nói chung 11 1.3.1.1 Hi u su t s d ng v n 11 1.3.1.2 Su t hao phí v n 11 1.3.1.3 T l doanh l i t ng v n 12 1.3.2 Qu n lý s d ng v n c 1.3.2.1 Hi u su t s d ng v n c nh 12 nh 12 1.3.2.2 Su t hao phí v n c nh 12 1.3.2.3 T l doanh l i v n c nh 12 1.3.2.4 M c kh 1.3.3 Qu n lý s d ng v 1.3.3.1 Hi u su t s d ng v 1.3.3.2 Su t hao phí v 1.3.3.3 T l doanh l i v a tài s n c nh 12 ng 15 ng 15 ng 15 ng 15 1.3.3.4 Qu n lý ti n m t 15 1.3.3.5 Qu n lý kho n ph i thu 17 1.3.3.6 Qu n lý hàng t n kho 18 1.3.4 Ch u qu s d ng v n vay 23 1.3.5 Ch u qu s d ng v n ch s h u 23 1.3.5.1 T su t sinh l i c a v n ch s h u 23 1.3.5.2 Phân tích m i quan h gi a hi u qu s d ng v n ch s h u v y tài 24 1.3.6 Các ch tiêu ph n ánh kh 24 1.3.6.1 Kh ng quát 25 1.3.6.2 Kh 1.3.6.3 Kh 1.3.6.4 Kh ng n h n 25 25 c th i 25 1.3.7 Ch tiêu ph n ánh s c l p tài 26 1.4 Các nhân t n hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p 26 1.4.1 Nhóm nhân t khách quan 26 1.4.2 Nhóm nhân t ch quan 27 C TR NG HI U QU S D NG V N C A CÔNG TY TNHH SX&TM MINH NG C 28 2.1 T ng quan v Công ty TNHH sx&tm Minh Ng c 28 2.1.1 L ch s hình thành phát tri n c a Công ty 28 2.1.2 Khái quát v ngành ngh kinh doanh thép 29 u t ch c c a Công ty 30 c 31 c 31 2.1.3.3 Phòng kinh doanh 32 2.1.3.4 Phòng tài chính, k toán 32 2.1.3.5 Phòng marketing 32 2.1.3.6 Phòng hành 32 c nhà máy 33 2.1.3.8 Các t i 33 2.2 Tình hình tài k t qu ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty 2012 35 2.2.1 Tình hình tài c 2012 35 2.2.2 K t qu ho ng s n xu t kinh doanh c - 2012 36 2.2.2.1 T su t sinh l i doanh thu 37 2.2.2.2 T su t sinh l i t ng tài s n 37 Thang Long University Library 2.2.2.3 T su t sinh l i v n ch s h u 38 2.3 Th c tr ng qu n lý tài s n ngu n v n c a Công ty nh 38 2.3.1 u tài s n c m 2010 2012 38 u tài s n 38 2.3.1.2 K t c u chi ti t tài s n ng n h n 40 2.3.1.3 K t c u chi ti t tài s n dài h n 42 u ngu n v n c 2012 43 2.3.2.1 N ph i tr 44 2.3.2.2 V n ch s h u 45 2.3.2 Chi c qu n lý tài s n ngu n v n c a Công ty TNHH sx&tm Minh Ng c 46 2.3.2.1 Chi c qu n lý tài s n 46 2.3.2.2 Chi c qu n lý ngu n v n 46 2.3.2.3 Chi c qu n lý tài s n - ngu n v n 46 u qu qu n lí s d ng v n t i Công ty thông qua m t s ch tiêu .47 u qu s d ng v n nói chung 47 2.4.3 u qu s d ng v n c nh 49 u qu s d ng v ng 51 u qu s d ng v ng thông qua m t vài ch tiêu ch y u 51 u qu qu n lý ti n 53 u qu qu n lý kho n ph i thu 54 u qu qu n lý hàng t n kho 57 u qu s d ng v n vay 58 u qu s d ng v n ch s h u 59 a doanh nghi p 60 c l p tài 63 hi u qu công tác qu n lý s d ng v n c a Công ty TNHH sx&tm Minh Ng c th i gian v a qua 64 m nh ng thành tích qu n lý s d ng v n c a Công ty Minh Ng c th i gian v a qua 64 2.5.2 Nh ng m t h n ch c n kh c ph c công tác qu n lý s d ng v n c a Công ty Minh Ng c th i gian v a qua 65 I PHÁP NH M NÂNG CÂO HI U QU S D NG V N T I CÔNG TY TNHH SX&TM MINH NG C 67 3.1 M ng phát tri ng qu n lý v n c a Công ty .67 3.1.1 M c tiêu phát tri n c a Công ty 67 ng phát tri n c a Công ty th i gian t i 67 ng v qu n lý v n 68 3.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c a Công ty TNHH sx&tm Minh Ng c 69 3.2.1 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c nh 69 3.2.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng 72 nh nhu c u v ng 72 3.2.2.2 Nâng cao hi u qu qu n lý ti n kho n 72 3.2.2.3 Nâng cao hi u qu qu n lý kho n ph i thu khách hàng 74 3.2.2.4 Nâng cao hi u qu qu n lý hàng t n kho 76 3.2.3 Gi i pháp cho nâng cao ti m l c tài 77 3.2.4 M t s gi i pháp khác 78 3.2.4.1 Chi c qu n lý v n 78 3.2.4.2 Gi m chi phí giá v n hàng bán 78 3.2.4.3 Áp d ng công ngh k thu t tiên ti n qu n lý s n xu t 79 3.2.4.4 Nâng cao ch ng ngu n nhân l c 80 3.3 M t s ki n ngh v c 80 K T LU N 81 Thang Long University Library DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t Sx&tm S n xu TNHH Trách nhi m h u h n Tài s n c i nh TSDH Tài s n dài h n TSNH Tài s n ng n h n VCSH V n ch s h u VDH V n dài h n VNH V n ng n h n DANH M C CÁC B NG BI U B ng 2.1: B i k toán c B ng 2.2: B ng 2.3: B ng 2.4: K t qu ho ng kinh doanh c 2012 36 Ch u qu kinh doanh 36 u giá tr tài s n c - 2012 38 B ng 2.5: B ng 2.6: u t tr ng tài s n c Chi ti t tài s n ng n h n c B ng 2.7: B ng 2.8: Chi ti t tài s n dài h n c 2012 42 Chi ti t ngu n v n c a Công ty Minh Ng 2012 43 44 B ng 2.10: Chi ti t n ph i tr c 2012 35 2012 38 2012 40 2102 44 B ng 2.11: u t tr ng tài s n c 2012 46 B ng 2.12: u v n theo th i gian c a Công ty Minh Ng 2012 46 B ng 2.13: M t s ch u qu s d ng v n nói chung c 2010 2012 47 B ng 2.14: M t s ch u qu s d ng v n c nh c a Công ty 2012 49 B ng 2.15: M t s ch u qu s d ng v ng c a Công ty 2012 51 B ng 2.16 : T tr ng ti n kho B ng 2.17: Phân tích k t c u kho n ph n v ng 54 - 2012 54 B ng 2.18: Các ch u qu qu n lý kho n ph i thu 56 B ng 2.19: Phân tích h s vòng quay hàng t n kho 58 B ng 2.20: Hi u qu s d ng v n vay 58 B ng 2.21: Hi u qu v n ch s h u 59 B ng 2.22: M t s ch c a doanh nghi 2010 - 2012 60 63 Thang Long University Library DANH M C BI Bi Bi 2.1: 2.2: u t tr ng tài s n ng n h n c a Công ty 41 u t ng ngu n v n c a Công ty Minh Ng n 2010 2012 43 Bi Bi 2.3: Hi u qu s d ng v n nói chung 47 2.4: Kh a Công ty 61 DANH M C HÌNH V , Hình 1.1: Hình 1.2: Mô hình chi Hình 1.3: Mô hình chi c qu n lý th n tr ng c qu n lý dung hòa Hình 1.4: Các nhóm hàng t n kho phân b theo bi Pareto 19 Hình 1.5: Mô hình EOQ 20 Hình 2.1: Mô hình chi c qu n lý tài s n ngu n v n c a Công ty 46 2.1: u t ch c c a Công ty TNHH sx&tm Minh Ng c 31 L IM U Lý nghiên c u Trong n n kinh t th ti n hành ho ng s n xu t kinh doanh doanh nghi p c n ph i có y u t à: S ng c y u t i doanh nghi p ph i ng m t s v n nh nh phù h p v u ki n kinh doanh V n y u t không th thi u trình s n xu ng th i y u t quan tr ng nh t iv is ng c a n n kinh t i v i m i doanh nghi p, v u ki i m i thi t b , công ngh n xu t nâng cao kh nh tranh c a doanh nghi p V n kinh doanh không ch u ki n tiên quy iv is i c a m t doanh nghi p mà m t nh ng y u t gi vai trò quy nh trình ho ng phát tri n c a doanh nghi p Vì v th ng, doanh nghi p mu n t n t i phát tri n ph i nv t ol pv t ol c v n r i vi a ph qu n lý s d ng m t cách hi u qu nh t, mang l i l i nhu n cao nh t cho doanh nghi p Trên th c t , doanh nghi p Vi t Nam có nhi u y u công tác qu n lý s d ng ngu n v n T n t i tình tr ng s d ng v n m t cách lãng phí, hi u qu s n xu t kinh doanh th p, chi phí v n cao mà v t hi u qu t t Chính v y mà l i nhu c t ho ng s n xu t cho t t c doanh nghi p hi n tìm ki m ngu n tài tr t có chi phí s d ng h p lý nh i s d ng nh ng v n y i hi u qu t N mb c t m quan tr ng c a v , d a nh ng ki n th ch c t ih t h p v i th c t sau tìm hi u v Công ty TNHH sx&tm Minh Ng nghiên c i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c a Công ty TNHH sx&tm Minh Ng n t t nghi p c a ng ph m vi nghiên c u c ng nghiên c tài lý lu n v qu n lý v n hi u qu s d ng v n Ph m vi nghiên c c tr ng hi u qu s d ng qu n lý v n t i Công ty TNHH sx&tm Minh Ng nt n m t s bi n pháp giúp nâng cao hi u qu qu n lý s d ng v n t i Công ty u u ch y u khóa lu ng kê, phân tích, so sánh, t ng h p, khái quát d a s li c cung c p tình hình th c t t i Công ty Ngoài so sánh v i s li u trung bình c a c cung c p m t s website Thang Long University Library s n ph m c a Công ty có s c c nh tranh l n, m r ng th c, Công ty ph i c i ti n công ngh ph ng th nâng cao ch ng p cho vi v y Công ty ph i l a ch th m, ch ng tính th m m c a s n m hi n t i n n kinh t vô n vào công ngh s n xu t Chính ho ng s n xu t c thu n l i không b thua l n nguy n v is ty ti p t c ti n hành s a ch i hóa s n xu mb bãi m r ng Bên c ng ng x u t i Công ty ng cho công nhân Công ng, trang b máy móc thi t b hi hi n ng Nâng c p, c i t o h th ng kho Công ty ti p t c n ch n nh ng công nhân, cán b k thu t có nghi p v chuyên môn có kinh nghi ng th i, Công ty m l p ph bi n k thu ng d n cách s d ng, v n hành b o qu n máy móc thi t b m t hi u qu s d ng cao nh t Ph bi n cho công nhân v ki n th c v sinh, an toàn công nghi p s n xu t vi c c ng, Công ty ti p t c áp d ng hình th ng hoàn thành công vi c Công ty nâng cao ti m l doanh b ng cách tác t ch Tìm hi u v ng viên tinh th n làm ng theo s n m b o cho ho ng s n xu t kinh ng tài T ch tài t i ng s n sàng cho vay Công ty c n v n có nh ng nh n T nh ng sách bán hàng riêng cho t c ng c m i quan h t o d ng m i quan h m ng th i Công ty marketing nh ng khách hàng mua s n ph m c a Công ty V phía nhà cung c p Công ty ph i có m i di n chuyên nghiên c u làm vi c v i nhà cung c p c nguyên v t li u v i m c giá th p ch ng nh m gi m chi phí v n hàng bán cho Công ty ng v qu n lý v n Th i gian v Chi c có tính an toàn r Công ty có m c l i nhu phong cách qu n lý c c hi n chi c qu n lý v n th n tr ng i nhu n mang l i cho Công ty l i th p m b o tính an toàn th n tr ng theo o, Công ty nên theo chi c qu n lý v n dung hòa Còn n u Công ty ti p t c s d ng chi c qu n lý v n th n tr ng ch th n tr ng m th p T c t tr ng v n dài h n tài tr cho tài s n ng n h n s th Ph i thu khách hàng Công ty ti p t c qu n lý ch t ch n x u gây th t thoát v n T l cho n i 15% t ng doanh thu th i gian cho n i m t tháng Ngoài Công ty nên phân lo có nh ng sách riêng cho t ng lo ng khách hàng 68 Kho n ph i tr Công ty có th t n d ng t cung c chi m d ng v i gian cho n c a phía nhà n h toán làm gi m uy tín c a Công ty N u bên phía nhà cung c p có nh ng sách v chi t kh u toán toán ti n Công ty có th i nhi u nh t mà v mb o c uy tín c a 3.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c a Công ty TNHH sx&tm Minh Ng c Trong th i gian v a qua Công ty c nhi u thành t u Công ty t n t i nh ng y u vi c qu n lý ngu n v kh c ph c gi i quy t h n ch Công ty TNHH sx&tm Minh Ng c c n có nh ng bi n pháp c th cho nh ng th m nh thành t cs ti p t c phát huy qu n lý t a, nh ng m ng qu n lý y u s không y u n a mà có hi u qu 3.2.1 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c nh Khai thác t o l p ngu n V n c nh c a Công ty: Khai thác t o l p ngu n v n c ng nhu c u tiên trình qu n tr v n c nh c a Công ty vào d c th m l a ch n khai thác ngu n v p u ki n n n kinh t th ng, Công ty có th khai thác ngu n v nhi u ngu i nhu l ngu n v n liên doanh liên k t, t c tài tr , t ngu n v n vay ngân hàng, t th ng v i ngu n v u ki n th c hi n khác nhau, chi phí s d ng khác Vì th khai thác, t o l p ngu n v n c nh, Công ty ph ng hoá ngu n tài tr , cân nh c k c m t ng ngu n v l a ch u ngu n tài tr v n c nh h p lý có l i nh t cho B o toàn nâng cao hi u qu s d ng v n c nh: V n c nh c a Công ty có th c s d ng cho ho n (mua s m, l t, xây d ng u hình vô hình) lo i ho ng kinh doa ng xuyên (s n xu t s n ph m hàng hoá, d ch v ) mc aT nc nh tham gia vào nhi u chu kì s n xu t kinh doanh song v n gi c nguyên hình thái v t ch c tính s d u iv u hình) giá tr l i chuy n d ch d n d n vào giá tr s n ph m Vì th n i dung b o toàn v n c nh bao g m hai m t hi n v t giá tr Trong o toàn v m t hi n v , ti b o toàn v n c nh v m t giá tr B o toàn v n c nh v m t hi n v t không ph i ch gi nguyên hình thái v t ch c tính s d uc ng 69 Thang Long University Library c s n xu u c a u d ng Công ty ph i qu n lý ch t ch không làm m t mát T quy ch s d ng, b ng s a ch c ho t ng c c th i h Công ty ph i có h Cu bi ng giá c , s nh M a ph i ti n hành ki m u ph i l p biên b n, tìm nguyên nhân ng h p th a, thi có bi n pháp s lý B o toàn v n c c av nc nh th i th c hi nh v m t giá tr ph m hi n t i so v i th i c a t giá h mb v c giá tr th c (s c mua) a ub tk s ng c a ti n b khoa h thu t Trong doanh nghi p nguyên nhân không b o toàn v n c nh có th chia làm lo i: Nguyên nhân ch quan khách quan Các nguyên nhân ch quan ph bi n là: Do sai l m quy , vi c qu n lý, s d hi u qu ng là: Do r i ro b t ng kinh doanh (thiên tai, d ch ho n b khoa h t hay bi ng c a giá c th ng M t s bi b o toàn phát tri n V n c nh: Ph c T u ki n hình bi ng c a v n c nh, quy mô ph i b u ch nh k p th i giá tr c a t u ki chi phí kh m tv nc nh y u sau: (nguyên giá): Là toàn b chi phí th c t c a Công ty t ng ct c n chuy n, b c d , l t, ch y th , lãi ti d ng , thu l cb n theo t ng lo u hình, TSC nh v i n i dung c th khác mc pháp cho Công ty th c s ti n v th u Tuy nhiên s bi ng c a giá c nên có th d n t i s khác v giá tr uc a m t lo c mua s m nh ng th i kì khác khôi ph c (còn g i): Là giá tr mua s t i th ng c a ti n b khoa h t, giá tr giá l ng th nguyên thu ng nh t m c giá c c c mua s m th m khác v th d t ph c t p D , ng sang m t s nh Công ty m i m t l n 70 l i: Là ph n giá tr l chuy n vào giá tr s n ph m Giá tr l i có th tính theo giá tr tr nguyên thu l i) ho giá l i (g i giá tr khôi ph c l c th cm thu h i v ch n sách kh kinh doanh c a u (g i giá m l i tính theo nguyên giá cho phép Công ty n th thu h i s v T cl a b o toàn v n s n xu t L a ch nh m c kh u hao phù h p m t v n h n ch t nh ng ng b t l i c a hao mòn vô hình Nguyên t c chung m c kh u hao ph i phù h p v i hao mòn th c t c hao mòn h u hình hao mòn vô hình) N u kh u hao th c hao mòn th c t s b o thu h v t th i h n s d ng c l i, n u kh m m c hao mòn th c t s t cách gi t o, làm gi m l i nhu n c a Công ty Vì v y Công ty ph i xem xét c th m i quan h gi a chi phí s n xu u vào giá bán s n ph m có sách kh u hao phù h p v i quan h cung c u th yv m b o thu h v n, v a không gây nên s t bi n giá c Chú tr i m i trang thi t b Công ty c n nâng cao hi u qu s d gian công su t K p th không d tr m c T s n xu ng th i n có c a doanh nghi p c v th i n dùng ho ng, n dùng Th c hi n t t ch b ng, s a ch a d Không nên x y tình tr c th i h n s d ng ho ng b ng gây thi t h i có th làm t m ng ng trình s n xu ng h h ng hóc, ph i ti n hành s a ch a l n, Công ty c n cân nh u qu c a N u chi phí s a ch m thi t b m i nên thay th Nâng c i m i m t cách có ch n l t i Công ty mua s m tài s n c quan tr nâng cao hi u qu s d ng v n c ng tài s n c nh nói riêng hi u qu s d ng v c tính kh u hao c a Công ty gi c hao mòn vô hình N u Công ty không ch móc, thi t b ch c ch n s b thua c nh tranh lâu dài mà Công ty c n có chi nh th i gian i m i máy chi c n Công ty ph i ch ng th c hi n bi n pháp phòng ng a r i ro kinh h n ch t n th t v n c o hi m tài s n, l p qu d c chi phí d phòng gi m giá 71 Thang Long University Library kho u t n th i gây ph i ch u trách nhi m b quan ng cho Công ty Ti n hành qu n lý ch t ch tài s n c ty ph i ti n hành qu n lý ch t ch tài s n c xác toàn b tài s n c nh hi th c hi n t t công tác Công nh b ng cách m s k toán theo dõi k toán th ng kê hi n hành Công ty ph i ph n ánh trung th c, k p th i tình hình s d ng, bi ng c a tài s n c nh trình kinh doanh Ngoài ra, Công ty ph i ti n hành ki m kê l i tài s n c nh k k Công ty nên phân c p qu n lý tài s n c nh cho b ph n n i b Công ty nh rõ trách nhi m, quy n h ng th u qu s d ng tài s n c 3.2.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng 3.2.2.1 nh nhu c u v ng Vi c nhu c u v ng d ki n s giúp Công ty vi u h t v n k kinh doanh ti hi u qu s d ng v n kinh doanh cho Công ty c n ph ng k kinh doanh t i M k ng m i làm gi m thi th c t phát sinh T c nâng cao nh rõ nhu c u v s d ki n d a theo nh ng s li u giúp Công ty c c m c chênh l ch gi a v n b v i Công ty s ch c tìm ki m ngu n tài tr c vi c d tr nhi u d n phát sinh kho n chi phí không c n thi t ho c thi u h t nhi u gây trì tr trình s n xu t kinh doanh nh nhu c u v ng d ki n k kinh doanh t i: c 1: Công ty d ki n doanh thu thu n c a ho ho ch bán hàng tình hình n n kinh t c 2: nh vòng quay v Vòng quay v n ng V ng bình quân ng d ki n d a vào công th c: Doanh thu thu n d ki n Vòng quay v ng = 3.2.2.2 Nâng cao hi u qu qu n lý ti n kho Các sách tài qu n tr ti n m qu c u ngân ng n h c theo công th c: Doanh thu thu n = nh nhu c u v Nhu c u v ng d ki n ng k ng bán hàng d a vào k sinh l i N n c xây d n tr ph vào k t n tr ph i thu x p m t ngu n ti n 72 ng n h tài tr t m th i cho kho n thi u h ng v n ng n h n cho nhu c u ti n m t: Các ngu d ng Vì v o Công ty c n phân tích so sánh gi m c a ngu n ti n nhàn r i danh m nhiêu, th i gian ph i quy tính kho id vi ng v n r ih n n ng bao nh cân b ng gi a l i nhu n r a Công ty mb o Xây d nh m c t n tr ti n m t t th c hi n t m b o trì m c t n tr ti n m t theo yêu c u Công ty có th xây d ng mô nh m c t n tr ti n m t v t h p mô hình Miller-Orr a d ng hoá công c ng n h t n d ng ngu n ti n m t nhàn r i c a Công ty Th c t t i Công ty có s n ti n m t nhàn r i th ng l n Công ty c vào d báo ti n m t tình hình th c ti nh t l phân b : M t ph có tính kho kho ng nhu c u ti n m t c n thi t M t ph kho n th it kho n ti n nhàn r i c a Công ty Th t n d ng thêm ngu n vay ng n h mang l i hi u qu ng h p c n thi t, Công ty có th mang l i hi u qu cao nh t cách Công ty có th - T ch c l Công ty có th a m m b o tính ng c có tính c i thi n dòng ti n c a mình: c ti n nhanh, Công ty có nhi u v phát tri n kinh ng xuyên, Công ty tuân theo l ch n m m k c có th t ng phân lo i tài kho n ph i thu theo tu i n kho ng t n 59 ngày, kho ng t n 90 ngày Lo i h th ng báo hi u t ng giúp Công ty ng s m v i kho n n h n - T n d ng t n m c mua ch u Công ty t n d ng t i gian cho phép n ti n hàng c a nhà cung c ng 60 ho c 90 ngày) Công ty t kho n vay mà không ph i tr lãi Nó giúp cho Công ty th thu ti n bán hàng không c n ph i tr n s m ho c v i s ti n chi m d c c a nhà cung c Công ty có th s d n h n ho p vào nh ng ph n ho ng thi u h t v n c a công ty - T n d ng kho n chi t kh u toán c a nhà cung c p N u nhà cung c p c a Công ty ngh chi t kh u cho Công ty n u Công ty tr ti n s ng vòng hai tu n k t ngày nh Công ty 73 Thang Long University Library t n d ng i N u nhà cung c p c a Công ty ngh ki u khuy n khích này, Công ty yêu c u h , r t có th h s vui lòng chi t kh u cho Công ty - i l y vi c h s nh Cân c ti n s ng khách hàng Công ty tìm cách bi n m t s khách hàng thành khách hàng ng xuyên c a Công ty Hàng tháng, h ph i tr cho Công ty m t kho n ti n nh t nh cho m t s d ch v Công ty có th khuy xuyên c a Công ty b ng cách khuy n d ch v gi m l i nhu n c a Công ty ti n c a - h tr thành khách hàng ng t kh u u làm giúp Công ty nhìn th c c dòng ch y Ki m tra giá bán c a Công ty Giá bán c a Công ty có theo theo k p v i vi chi phí c a Công ty không? L n cu i Công ty u doanh nghi p nh d e ng i h s m ng chung nên khách hàng s ch p nh n ti p t c mua hàng c a Công ty Công ty ng xuyên ki m tra giá i th c nh tranh c a N u h Công ty nên làm theo - Ki m soát ch t ch ng hàng t n kho Tích tr nhi u hàng kho làm cho m t s ti n l n b ng xuyên theo dõi vòng quay hàng t n kho s giúp m b o r ng chúng v im ng h p lý cho ngành công nghi p c a Công ty Công ty có th làm u b ng cách tính toán t s quay vòng hàng hoá Hãy tránh vi c mua nhi Công ty c n ng h p Công ty b nhà cung c p nh m i b ng chi t kh u l i u có th làm cho Công ty b c n ti n m t Hãy ki nh k nh hàng ch m luân chuy n hàng t n Công ty nên trì hoãn nh ng ti có th s d n kho ho c lý chúng v i giá v n c i thi n dòng ch y ti n m t c a Công ty 3.2.2.3 Nâng cao hi u qu qu n lý kho n ph i thu khách hàng Trong n n kinh t ngày nay, v i r t nhi u nh ng doanh nghi p ngành ngày m n doanh nghi p ph i c nh tranh v i m nh m Vì v có th t n t i phát tri n Công ty ph i t o l i th c nh tranh nh th ph n, thu hút khách hàng s d ng s n ph m c a Công ty t M t nh ng sách mà doanh nghi ng s d thu hút khách hàng, kích thích tiêu th s n ph sách n i l ng mua v i s ng l n s c n l i m t ph n t c toán m t th i gian nh t 74 ti n n nh c a m i doanh nghi p Tuy nhiên ph i ki ng ph i thu khách hàng doanh nghi p h n ch tình tr ng b chi m d ng v m c thích h ng th i v n kích thích tiêu th s n ph m Th c t cho th y kho n ph i thu khách hàng chi m t tr kho ng 1/3 tài s Ng c m t Công ty v i s ch kho n ph mb o i l n Công ty Minh i tác, khách hàng l n vi c qu n lý ch t r ng Nó s mang l i l i ích v doanh thu ng th i gi m thi u r i ro v n t s gi i pháp nh m qu n lý kho n ph i thu khách hàng: - Thu h i kho n n n h n: D a vào h ng kinh t th c hi n sách c a Công ty v th i gian gi i h n n i v i t ng khách xem xét kho n n n h n thu h i kho n n n n pháp gi i quy u khách hàng toán ho n s tr giúp c a pháp lu t n u c n thi i v i kho n n s n th i h n thu h i Công ty có nh ng bi n pháp nh c nh khách hàng, i tác th c hi i h n c a nh th i gian gi i h n n cho khách hàng: C nh rõ th i gian n cho m i khách hàng Th ih m b o cho Công ty không thi u v n s n xu ng th i có th khuy n khích khách hàng vi c mua s n ph m c a doanh nghi p Bên c l n t ng giá tr toán ph i thích h p (kho ng n 15% giá tr h vòng liên t c - ng) n c a doanh nghi c quay c toán c a khách hàng: c tài c a khách hàng m t cách xác nhân viên tài ph i có ki n th c vi c phân tích, ph i nh y bén hi u ch có th ti n hành phân tích kh c nh ng k t lu N c tài t t, có n n Công ty m i th c hi n vi c cho n Còn n u c tài c a khách hàng y u kém, kh nn th p Công ty s l i tránh r i ro n nh h ng kinh t rõ ràng: Trong h ng kinh t c n quy nh rõ v quy n h n trách nhi m c a m i bên tham gia h ng Nêu rõ th i gian c toán kho n n c a h ng Nó giúp cho bên hi u rõ trách nhi m c a mình, có nh ng phát sinh bên có th vào u kho n c a h gi i quy t Khi bênh th c hi n sai h ng d a nh h b ng x ph t Bên c nh nh ng sách v qu n lý kho n ph i thu Công ty c n ph i h ch toán nhóm tài kho theo dõi kho n ph i thu 75 Thang Long University Library ch t ch chín ng thi t s nguyên t c Công ty c n ph i tuân th h ch toán kho n ph i thu: - N ph i thu c c h ch toán chi ti t cho t ng ph i thu, t ng kho n n t ng l n toán K toán ph i theo dõi ch t t ng kho n n ph i thu T ng xuyên ki c thu h i n , tránh tình tr ng b chi m d ng v n ho c n n ng - Nh ng khách n có quan h giao d ng xuyên ho c có s l n nh k ho c cu i tháng k toán doanh nghi p c n ti n hành ki i chi u t ng kho n n i s n N u c n có th yêu c u khách hàng xác nh n s n ph i thu b n - Các khách hàng không toán kho n n ph i thu cho doanh nghi p b ng ti n m t, b ng séc mà toán b ng h i hàng) ho c bù tr gi a n ph i thu v i n ph i tr ho c ph i x lý kho n n ch ng t h p pháp, h p l liên quan công n , biên b n xoá n kèm theo b ng ch i chi u công n , biên b n bù tr s n th t thu - Trong báo cáo tài chính, ch tiêu tài s ng ph n ánh kho n ph i thu c th hi n theo giá tr thu n (theo s ti n d ki n th c t s c t kho n ph i thu) D kho n ph i thi t l p m t tài kho phòng ph tính kho n l d ki n v kho n ph m ph n ánh giá tr thu n c a kho n ph i thu - Ph i xác minh t i ch ho c yêu c u nh n b t ph i v i kho n n l p d phòng kho n n ph i thu 3.2.2.4 Nâng cao hi u qu qu n lý hàng t n kho Có lý n Công ty có nhu c u v hàng t n kho - Th nh tr v th i gian chu i cung ng T i cung ng i s d ng m i k i Công ty ph i tích tr m ng hàng nh nh m b o ngu n nguyên v t li u cho s n xu t ho m b o có s n ph m cung ng i mua - Th hai: Có nh ng b t ch c nh nh ngu n cung, ngu n c u, giao nh n hàng n Công ty mu n tr m ng hàng nh d phòng - Th ba: N u hàng t n kho, doanh nghi p s c ng ho t nh u n cho chi phí logistics th , Công ty có th mu n tr nm ng nh nh m i giao hàng nh m gi m chi phí logistics Vi c ki ng hàng t n kho cho v t i m i th m g i qu n lý t n kho N ng t doanh nghi p có th g p nh ng 76 ng t n kho nhi u doanh nghi p s t hàng t n kho t m thu h i v n Vì v ng n lý t t hàng t n kho Công ty có th s d ng m t s mô hình k thu t phân tích A-B-C phân lo i hàng hóa t hàng EOQ ho t t hàng theo lô s n xu t POQ Tuy nhiên không ph ng h áp d c nh ng mô hình Vì v nâng cao hi u qu qu n lý hàng t n kho, m b o cho nhu c u v hàng t n kho gi m thi u chi phí phát sinh Công ty ph i k t h p v i bi n pháp c th luân chuy n hàng t n kho Công ty c n d tr hàng hóa, s n ph m m t m c phù h p gi m chi phí phát sinh gi c nhu c u v ti n ng tr c cho thu giá tr u vào Vì nguyên v t li u c a Công ty c nh p t ng m i l n nh p kh u Công ty ng nh p v i s ng l n giúp gi m thi u chi phí v n chuy n ph c v s n xu us ng t n kho nhi u s d n chi phí qu n lý, b o qu n hàng t n lên không ph i d tr ngu n nguyên v t li u v i s ng l n Công ty c n tìm ki m nh ng ngu n cung c p nguyên li u nh p kh u nh ho c có th i có th có nh ng th a thu n h p lý có l i cho c hai bên - Khi quy t nh v giá tr hàng t n kho Công ty không nên ch d a vào k ho ch s n xu t mà ph i s d ng nh ng thông tin c p nh t v tình hình s n xu t kinh doanh, bi ng c a th quy nh nh Công ty th y r ng th ng nguyên v t li Công ty nên nh p kh u s ng l n nguyên v t li Công ty s mang v ng ng thép m, hàng có n ng t n kho t i i th c m t kho n l i l n Còn n u c m th y th ng giá Công ty không nên nh p nhi u nguyên v t li u mà ch nh p v i m c v a ph kinh doanh c a - Công ty c n ph i nâng c p h th trì ho ng s n xu t gi m hao mòn, t n th t gi m ng t i ch ng c a hàng t n kho Bên c Công ty c qu n lý nhà kho riêng bi t ch u trách nhi m v m i m t c a hàng t hàng t n kho s c qu n lý ch t ch hi u qu y 3.2.3 Gi i pháp cho nâng cao ti m l c tài Các ch s v ti m l c tài c a Công ty h giá t t h p lý, riêng ch có hai ch tiêu th kh c th i Qua phân tích ta nh n th y r ng nguyên nhân mà Công ty có kh toán nhanh kh c th i th p kh 77 Thang Long University Library toán hi n th i l ih t ng s v t chút so v i trung bình ngành thép ng hàng t n kho chi m m t t tr i l n Chính v nâng cao kh c th i ph thu c vào quy nh v qu n lý hàng t n kho c a Công ty Công ty nên cân b ng gi a hi u qu qu n lý hàng t ng th c tài c a Công ty Công ty có uy tín d i tác t ch c tín d ng có nhìn t t v Công ty giúp ng v 3.2.4 M t s gi i pháp khác 3.2.4.1 Chi Công ty c qu n lý v n d ng chi c qu n lý v n th n tr ng s giúp cho Công ty làm ch c tình hình tài Công ty ng l n ngu n v n dài h tài tr cho tài s n ng n h n s làm gi m l i nhu n chi phí s d ng c a ngu n v n dài h n l i chi phí c a ngu n v n ng n h gi m thi u chi phí mà v mb c tính an toàn cho Công ty ki có th cân nh c m t s chi c r i ro Công ty c qu n lý v n dung hòa Ho c n a Công ty có th s d ng chi c qu n lý v n m o hi m o hi có th i l i nhu n cao cho Công ty th c hi n chi n c qu n lý v n m o hi m Công ty ph i qu n lý v n th t ch t ch t t, có kh ng v n c n thi t Công ty c n ph i th n tr kinh t hi n t t tình hình n n gi m thi u nh ng r i ro có th x y i ro v vi c toán kho n n vay ng n h uy tín c a Công ty c gi v ng th m b o cho ho kinh doanh c a Công ty v n di n thu n l i 3.2.4.2 Gi m chi phí giá v n hàng bán M t nh ng h n ch c a Công ty nh ng s n xu t s l i nhu n th p M t nh su t l i nhu m thi u chi phí giá v n hàng bán Ta th y giá v n hàng bán c a Công ty chi m m t t tr ng l n so v i doanh thu thu n l i nhu n c a Công ty nh n m c th th u so v n c s n xu t c Giá v n hàng bán c a Công ty i cao máy móc thi t b c a Công ty c mà ph i nh p kh u c v nên giá m Công ty d tr m s n xu t l n có th nh ul nd n tình tr ng giá v n hàng bán ng hàng t n i l n quy mô ng k p th i nhu c u c a khách hàng u không n lý b o qu n s n ph m mà có th g p r i ro ng c a s n ph m gi m Khi giá th ng c a s n ph m gi m mà Công ty v n d tr m ng l n hàng t 78 ch gi a doanh thu giá v n hàng bán s gi gi i quy t nh ng v i nhu c doanh thu gi m nh m mang l i l i nhu n cao nh t cho Công ty Công ty c n ph i cân nh c v máy móc, công ngh nh p kh u cho phù h p v i quy mô tình hình tài c a Tìm hi u thông tin, ch ng c a máy móc, công ngh nh ng nhà s n xu t khác s n xu t v i ch ng ra, hàng t n kho c ih c d tr v i m t s m ti t ki m chi phí cho Công ty Ngoài ng h p lý cho v a cung c c cho khách hàng c n thi t mà l i không nhi gi m b t chi phí qu n lý b o qu y không nh su t l i nhu n mà nâng cao kh nh tranh c a s n ph m Công ty th ng gi u vào d n giá thành s n ph 3.2.4.3 Áp d ng công ngh k thu t tiên ti n qu n lý s n xu t Ngày nay, s phát tri n c a khoa h c k thu t có ng sâu s c t i vi c ng nâng cao hi u qu qu u qu qu n lý ngu n v n Do v y Công ty ph i nhanh chóng n m b t ng d ng có ch n l c nh ng ti n b khoa h c k thu t vào s n xu t kinh doanh Các s n ph c s n xu t t quy trình công ngh cao s có th m nh cu c c nh tranh i pháp mang tính chi c lâu dài, m t nh u ki n quy nh l i th kh n c a Công ty Nhìn chung, công ngh s n xu t Công ty TNHH sx&tm Minh Ng s doanh nghi p c c ta hi n l c h u N u Công ty n c nh b ng công ngh tiên ti nh th m nh c a Công ty t l c c nh tranh cao cho Công ty i v i s n ph m c a doanh nghi p khác c v ch th ng, th m m n ph m c a Công ty c thành công s n ph m c n ph i có tính c nh tranh cao S i m i k thu t công ngh có th làm cho t ng chi phí giá s n ph có th s d ng th i áp d ng công ngh m i s giúp Công ty ng nên Công ty có th s ng s n ph m s n xu t k , gi m chi phí tiêu hao nguyên v t li u, chi phí ti n xu t qu cu i s n xu t tiêu th c nhi u s n ph m, giá bán có th n ph m t c khách hàng n T i nhu i vi u qu s d ng v n Tuy nhiên, áp d ng ti n b khoa h c k thu t vào s n xu t kinh doanh, Công ty ph i ý t i vi c l a ch n công ngh cho phù h p v u ki n c a Công ty Tránh hi ng mua nh ng thi t b không phù h p, v a tác d ng l i v a gây lãng phí v u ng r t l n hi u qu ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty 79 Thang Long University Library 3.2.4.4 Nâng cao ch ng ngu n nhân l c Ch ng c a quy nh qu n lý doanh nghi p nói chung qu n lý tài nói riêng có ng tr c ti n hi u qu s d ng v l c c a cán b qu n lý, cán b tài chính, nh i tr c ti nh tài s c ph n ánh thông qua k t qu mà quy Nâng cao ch doanh nghi ng ngu n nhân l c m ch ng ngu n nhân l ng quy t i nh tính mà h i m b o nâng cao c tiên Công ty ph i có m t s n ch n k nhân viên cho Công ty ng th ng, tr c p, th i gian làm vi c n d ng nh m thu hút ngu n nhân l c có ch ng cao Công ty c n có chi n c c th , yêu c u v cm c m nh ng cu c n d c n d ng c c l c m t cách công b ng, c n d ng Công ty v n c n ph ng xuyên t ch c b i c làm vi c thông qua khóa h hi n t i Bên c nh vi o các sách qu n lý m ngu n nhân l l ng Công ty c n có nh ng sách v nhân ng, ph t sách h tr cán b , nhân viên có hoàn c nh ys c nhân viên làm vi c hi u qu t nhi u nhân viên s nhi t huy i v i công vi c c a Ngoài vi c trau d i ki n th c cho nhân viên Công ty c ng, u ki n làm vi c c a cán b nhân viên Công ty T ch c bu i ho ng ngo ch c it th ng, m t m i cho cán b nhân viên T t gi a thành viên Công ty, nâng cao tinh th n làm vi 3.3 M t s ki n ngh v góp ph n nâng cao hi sx&tm Minh Ng th th c hi c bên c nh s u ch c u qu s d ng v m t s gi i pháp n l c c a Công ty giúp cho trình th c hi ng t i Công ty TNHH gi i pháp có ts c thu n l c c n không ng ng hoàn thi n h th ng pháp lu c bi t lu t kinh t m b o cho s bìn ng c a doanh nghi c Ngoài ra, giúp cho vi u qu s d ng v c thu n l i B tài nên có s i vi c ch sách v qu n lý tài h ch toán kinh doanh ng th i n c c n ph ng nh i m i tài c t om u ki n cho doanh nghi p có th c ngu n v n c n thi t 80 K T LU N V ng s n xu t kinh doanh N u s d ng v n m t cách có hiêu qu doanh nghi p s có hi u qu i v a mang l i l i ích n nh ng l c nhi u l i nhu n S d ng v n hi n t ng th i không làm o thêm nhi u i t t c l i n u công tác qu n lý tài chính, qu n lý v n không t t doanh nghi p s b th t thoát v n, s d ng sai m d n lãng phí làm gi m l i nhu n c a Công ty Qua phân tích qu n lý hi u qu s d ng ngu n v n c a Công ty TNHH sx&tm Minh Ng c ta th y Công ty n lý ngu n v i hi u qu mang l i nhi u l i ích cho Công ty Bên c nh nh ng m t t t Công ty t n t i nh ng h n ch công tác qu n lý Bài khóa lu nh ng h n ch t n t i c a Công ty Hy v sx&tm Minh Ng c s th c hi cm t u nh ng th i kh c ph qu n lý ngu n v n c nh ng gi kh c ph c Công ty TNHH c nh ng thành m y u c a công tác 81 Thang Long University Library TÀI LI U THAM KH O Ngô Th Thu H n hi u qu s d ng v n c a công ty bánh k o H n t t nghi p Ph m Vi t Ng i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n t i Công ty c ph n v lu n t t nghi p ih ch v k thu t Hà N ih Nguy n Tr p, NXB Tài Chính Nguy n H i S n (2010), Qu n tr tài doanh nghi p, NXB Th ng Kê T l ng ngành thép http://www.cophieu68.vn/statistic_index.php?id=%5Ethep