Luận văn phân tích rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn hà nội

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN – HÀ NỘI SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHÙNG BẢO ANH MÃ SINH VIÊN : A14638 NGÀNH : TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀIi: PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN – HÀ NỘI Giáo viên hƣớng dẫn : Ts Trần Đình Toàn Sinh viên thực : Phùng Bảo Anh Mã sinh viên : A14638 Ngành : Tài chính- ngân hàng HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể Quý thầy cô giáo Trường Đại học Thăng Long dạy dỗ truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt năm rèn luyện học tập trường Vốn kiến thức tiếp thu trình học không tảng cho trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang để em bước vào đời cách vững tự tin Đặc biệt, em xin cảm ơn Giảng viên T.S Trần Đình Toàn – người nhiệt tình hướng dẫn em thực khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo anh/ chị cán Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty Được tiếp xúc với thực tế, nghiên cứu giải đáp thắc mắc suốt trình thực tập, em thêm hiểu biết hoạt động Ngân hàng nói chung, hoạt động tín dụng quản trị rủi ro tín dụng nói riêng Do thời gian thực tập Ngân hàng khả lý luận thân nhiều hạn chế, thiếu sót, kính mong dẫn đóng góp Quý thầy cô giáo để khóa luận em hoàn thiện Cuối cùng, em xin kính chúc Quý thầy cô anh/ chị cán Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội dồi sức khỏe, công tác tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Phùng Bảo Anh LỜI CAM KẾT Tôi xin cam kết Khóa luận tốt nghiệp ngày tự thân thực có hỗ trợ từ Giáo viên hướng dẫn không chép chương trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Phùng Bảo Anh Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG/ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Rủi ro, rủi ro tín dụng 1.1.1 Rủi ro ? 1.1.2 Rủi ro tín dụng gì? 1.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng 1.1.4 Đặc điểm rủi ro tín dụng 1.1.5 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 1.1.5.1 Nguyên nhân khách quan 1.1.5.2 Nguyên nhân chủ quan 1.1.6 1.2 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng Quản trị rủi ro tín dụng 1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 1.2.2 Lượng hóa đánh giá rủi ro tín dụng 1.2.2.1 Lượng hóa rủi ro tín dụng 1.2.2.2 Đánh giá rủi ro tín dụng 1.2.3 Phương pháp quản trị rủi ro tín dụng 10 1.2.3.1 Xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng 10 1.2.3.2 Xây dựng thực sách, quy trình tín dụng 10 1.2.3.3 Tuân thủ nguyên tắc tín dụng thận trọng 12 1.2.3.4 Kiểm tra giám sát 12 1.2.3.5 Quản trị rủi ro tín dụng phương pháp xử lý nợ 12 1.2.4 Bảo đảm tín dụng 13 1.2.5 Nguyên tắc Basel quản trị rủi ro tín dụng 14 1.2.6 Phân loại nợ quy định trích lập dự phòng tín dụng theo quy định Ngân hàng nhà nước 15 1.3 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam 17 1.3.1 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung 17 1.3.2 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán 17 CHƢƠNG II : THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI 19 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÕN – HÀ NỘI 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 19 2.1.2 Sơ đồ máy quản lý: 19 2.1.2.1 2.1.3 Sơ đồ máy 19 Quản lý rủi ro Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 21 2.1.3.1 Sơ đồ máy quản lý rủi ro 21 2.1.3.2 Quy định sách tín dụng 24 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 29 2.2.1 Các hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 29 2.2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội giai đoạn 2012 - 2013 32 2.3 Tình hình hoạt động tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 36 2.3.1 Tình hình hoạt động tín dụng SHB giai đoạn 2012 – 2013 36 2.3.1.1 Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ 36 2.3.1.2 Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế 37 2.3.2 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 38 2.3.3 Tình hình quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 40 2.3.3.1 Công tác quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng SHB 40 2.3.3.2 Thực quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng SHB 43 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG/ GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÕN – HÀ NỘI 53 3.1 Nhóm giải pháp 1: Hoàn thiện quy trình tín dụng, thực sách tín dụng đa dạng hóa ngành nghề đối tƣợng khách hàng 53 3.1.1 Hoàn thiện quy trình tín dụng 53 3.1.2 Thực sách tín dụng hiệu quả, đa dạng hóa danh mục khách hàng ngành nghề 53 3.2 Nhóm giải pháp 2: Kiểm soát quản lý khoản vay, phòng ngừa rủi ro 56 3.2.1 Nâng cao chất lượng thẩm định phân tích tín dụng 56 3.2.2 Quản lý, giám sát chặt chẽ quy trình giải ngân sau giải ngân 58 3.2.3 Nâng cao hiệu công tác kiểm tra nội 60 3.3 Nhóm giải pháp 3: Giải pháp nhân 61 3.4 Nhóm giải pháp 4: Hạn chế, bù đắp tổn thất rủi ro xảy 62 3.4.1 Tăng cường hiệu công tác xử lý nợ có vấn đề 62 3.4.2 Sử dụng công cụ bảo hiểm đảm bảo tiền vay 66 KẾT LUẬN Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Trong môi trường hoạt động nhiều thử thách, ngân hàng phải gánh chịu rủi ro đáng kể để kiếm lợi nhuận Đo lường quản trị rủi ro khía cạnh quan trọng quản trị tài ngân hàng Hoạt động tín dụng hoạt động yếu, mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng thương mại (NHTM) hoạt hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Việc hiểu rõ tổ chức tốt mô hình quản trị rủi ro tín dụng vô quan trọng hoạt động ngân hàng Rủi ro tín dụng coi rủi ro lớn NHTM Việt Nam, tổn thất từ rủi ro hoạt động tín dụng không ảnh hưởng đến an toàn, hiệu quả, uy tín ngân hàng mà ảnh hưởng đến ổn định hệ thống ngân hàng kinh tế Việc xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng, ban hành tuân thủ sách, quy trình, quy định hoạt động cấp tín dụng đòi hỏi tất yếu giúp ngân hàng nâng cao chất lượng tín dụng khả cạnh tranh Bên cạnh yêu cầu cao pháp luật Việt Nam quản trị ngân hàng, để hội nhập NHTM Việt Nam chọn lọc áp dụng nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế việc xây dựng mô hình quản trị kiểm soát rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng Đề tài “Rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội” tiến hành nghiên cứu nhằm đưa phân tích tình hình dư nợ tín dụng ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB) từ nhận diện ưu điểm vấn đề cần bổ sung để đề giải pháp hữu ích góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng NHTM cách an toàn hiệu hơn, phù hợp với nguyên tắc, chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng đại 1) Mục đích nghiên cứu đề tài Trên sở đánh giá kết hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB) năm gần đây, kết hợp với nghiên cứu NHTM, để đưa đề xuất, giải pháp kiến nghị để nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro tín dụng giảm thiểu rủi ro tín dụng thời gian tới Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 2) Tổng quan đề tài Để hoàn thành tốt khóa luận mình, tác giả tham khảo số sách, khóa luận với đề tài tương tự đề tài mà tác giả định thực cho khóa luận Nhưng thời gian nghiên cứu có hạn nên tác giả xin trích dẫn ba khóa luận, tài liệu nghiên cứu kỹ Các tài liệu em tham khảo liên quan đến vấn đề “Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng”, cách thực nghiên cứu họ không giống nhau, hình thức phân tích số liệu, tiêu liên quan đến tín dụng, nợ ngân hàng khác Trong tài liệu, Nguyễn Thị Bích Thủy “Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB) chi nhánh Đà Nẵng” Tưởng Thiều Nga “Giải pháp quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng VCB Đồng Nai”, người nghiên cứu tập trung vào phân tích dựa hệ số thu hồi nợ Trong tài liệu, Phan Thị Thanh Lâm “Vận dụng mô hình Z – Score xếp hạng tín dụng khách hàng NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Quảng Nam” người nghiên cứu sử dụng mô hình Z- Score phân tích Từ khóa luận mà tác giả tham khảo được, rút cho nhiều kiến thức để làm tốt khóa luận Ngoài tiêu nợ, khả toán có nhằm phân tích rõ đề tài quản trị rủi ro ngân hàng mà tác giả chọn Sách : “Giáo trình nghiệp vụ Ngân hàng thương mại” giúp tác giả hiểu rõ định nghĩa rủi ro, rủi ro tín dụng công tác quản trị rủi ro tín dụng, hiểu rõ ý nghĩa vấn đề cần phân tích việc phân tích trở nên dễ dàng 3) Phƣơng pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Tình hình hoạt đông tín dụng công tác quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp vật biện chứng, phương pháp phân tích tổng hợp phương pháp tập hợp so sánh số liệu 4) Lý thuyết sử dụng phân tích Trong phân tích, tác giả sử dụng lý thuyết tín dụng, rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng, tham khảo tài liệu, luận văn tiền bối để xây dựng sở lí thuyết vững chắc, giải thích dần làm rõ mục đích nghiên cứu, rủi ro tín dụng Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ SHB Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội SHB AMC Công ty TNHH Quản lý khai thác nợ SHB RR Rủi ro RRTD Rủi ro tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo DN Doanh nghiệp VNĐ Việt Nam đồng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Sơ đồ 2- : Sơ đồ máy hoạt động SHB 20 Sơ đồ 2- : Sơ đồ máy quản trị rủi ro 22 Đồ thị 2.2.1 – a Đồ thị hoạt động huy động vốn SHB 29 Đồ thị 2.2.1 – a Đồ thị hoạt động huy động tín dụng SHB 30 Bảng 2.2.1 Hoạt động dịch vụ SHB 2012 – 2013 31 Bảng 2.2.2 – a: Báo cáo tóm tắt kết kinh doanh SHB 2012 – 2013 32 Bảng 2.2.2 – b: Chi phí cho hoạt động kinh doanh SHB 2012 – 2013 35 Bảng 2.3.1.1 Tình hình cấu dư nợ theo nhóm nợ SHB 2012 – 2013 36 Bảng 2.3.1.2 Tình hình cấu dư nợ theo thành phần kinh tế SHB 37 Bảng 2.3.3.2 –b Sự tương đồng số Z” xếp hạng S&P 45 Bảng 2.3.3.2 –d1 Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng SHB 46 Bảng 2.3.3.2 – VN 2013 Bảng thay đổi trích lập dự phòng 2013 VN 47 Bảng 2.3.3.2 – VN 2012 Bảng thay đổi trích lập dự phòng 2012 VN 47 Bảng 2.3.3.2 – Lao 2013 Bảng thay đổi trích lập dự phòng 2013 Lào 48 Bảng 2.3.3.2 – Lao 2012 Bảng thay đổi trích lập dự phòng 2012 Lào 48 Bảng 2.3.3.2 – Campuchia 2013 Bảng thay đổi trích lập dự phòng 2013 Campuchia 48 Bảng 2.3.3.2 – Campuchia 2012 Bảng thay đổi trích lập dự phòng 2012 Campuchia 49 Thang Long University Library Tóm lại báo cáo phân tích tín dụng phải đưa kết luận sau: - Dự án, phương án có hiệu quả, triển khai thực tế hay không - Mức độ rủi ro phương án, dự án - Rủi ro đặc thù quan hệ tín dụng với khách hàng gì, nhân tố chủ yếu gây rủi ro - Ngân hàng có khả kiểm soát rủi ro không cách nào? Mức độ thiệt hại ngân hàng rủi ro xảy - Nếu chấp nhận cung cấp tín dụng cần nêu rõ điều kiện kèm theo có 3.2.2 Quản lý, giám sát chặt chẽ quy trình giải ngân sau giải ngân Những rủi ro tín dụng xuất cho vay không thân phương án kinh doanh hiệu quả, mà ngân hàng thiếu kiểm tra, kiểm soát để khách hàng sử dụng vốn không mục đích, kết thúc chu kỳ kinh doanh sử dụng vốn vào mục đích khác … Để phòng ngừa rủi ro này, cần thực kiểm soát chặt chẽ sau cho vay: Trong thực giải ngân: thực giải ngân theo định cấp tín dụng cấp phê duyệt, đối chiếu mục đích vay, yêu cầu giải ngân cấu chi phí nhu cầu vốn khách hàng, đảm bảo việc sử dụng vốn vay có đầy đủ chứng từ chứng minh hợp lệ Hạn chế giải ngân tiền mặt trừ trường hợp đặc thù hoạt động kinh doanh khách hàng cho vay thu mua nông, lâm thủy sản hộ dân, trả lương công nhân viên, áp dụng phương thức toán chuyển khoản để kiểm soát việc sử dụng vốn vay khách hàng … Thực kiểm tra sau cho vay: thực kiểm tra sử dụng vốn vay phù hợp với đặc thù khoản vay, chất lượng khách hàng Do khoản vay, khách hàng vay có khác biệt định mà cần xây dựng lựa chọn kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn hợp lý, đảm bảo an toàn cho ngân hàng tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh khách hàng mối quan hệ bên Nên sử dụng xếp hạng tín dụng khách hàng làm sở cho việc xác định định kỳ hàng tháng, hàng quý nửa năm kiểm tra sử dụng vốn vay, khách hàng có xếp hạng tín dụng cao, có uy tín quan hệ tín dụng thời hạn kiểm tra sử dụng dài hơn, khách hàng xếp hạng tín dụng thấp mật độ kiểm tra nhiều Đối với khách hàng có nợ xấu, cần kiểm tra thường xuyên, tháng lần để theo sát tình hình khách hàng, có nhận định, phân tích giải pháp đắn nhằm hạn chế rủi ro 58 Thang Long University Library Trong kiểm tra sử dụng vốn, cần nghiêm túc thực kiểm tra thực tế, có đánh giá việc sử dụng vốn, cân đối hàng tiền, tài sản bảo đảm khách hàng, kịp thời phát rủi ro có biện pháp xử lý, tránh tình trạng thực kiểm tra mang tính đối phó, thực giấy tờ Để việc kiểm tra sử dụng vốn vay có hiệu giúp phát sớm dấu hiệu rủi ro, cán tín dụng cần chủ động đề xuất việc sử dụng đồng thời phương thức kiểm tra khác kiểm tra thực tế trường, kiểm đếm hàng hóa kho hàng, cộng sổ đối chiếu giá trị hóa đơn với thẻ xuất nhập kho và/hoặc kiểm tra sổ sách chứng từ kế toán Các loại giấy tờ cần chụp lưu giữ để làm kết luận việc sử dụng vốn vay khách hàng kiểm tra xuất dấu hiệu cảnh báo rủi ro tín dụng để từ có nhận định việc giám sát xếp hạng, đồng thời thu thập thông tin quan trọng, giúp hiểu rõ công việc kinh doanh khách hàng đầy đủ Phân tích đánh giá kịp thời dấu hiệu rủi ro để phát rủi ro tạo khả xử lý chủ động, kịp thời rủi ro có nguy xảy Sau số dấu hiệu liên quan đến khách hàng mà kiểm tra sau cho vay, cán tín dụng cần ý phân tích để sớm phát rủi ro bất thường kịp thời có biện pháp ứng phó:  Dấu hiệu từ phía khách hàng  Dấu hiệu từ báo cáo tài chính: Số liệu không rõ ràng, trung thực, nguồn vốn chủ sở hữu giảm, nợ phải trả tăng đột biến, tiêu thể khả toán, hiệu hoạt động, vòng quay luân chuyển vốn giảm, doanh thu giảm đột biến, tổng doanh thu doanh thu chênh lệch lớn, loại chi phí tăng cao không cân xứng với mức độ tăng doanh thu bán hàng…;  Dấu hiệu từ hoạt động kinh doanh, quan hệ với bạn hàng: thay đổi phạm vi kinh doanh, nguồn cung cấp nguyên liệu bị giảm sút/ giá đầu vào tăng đột biến, thị phần thị trường dần thu nhỏ, nhiều khách hàng lâu năm…;  Dấu hiệu từ giao dịch ngân hàng : khó khăn việc toán khoản nợ đến hạn, thiếu hợp tác việc cung cấp thông tin, tình hình sản xuất cũn g toán khoản nợ, thời hạn xin vay vốn kéo dài, xuất thêm nhiều chủ nợ mới…;  Dấu hiệu liên quan đến quản trị doanh nghiệp: chuyển đổi hình thức sở hữu, thay đổi nhân chủ chốt, xuất kiện cáo nội bộ, trình độ quản lý lãnh đạo kém, mức độ tín nhiệm lãnh đạo giảm thấp, khách hàng có dấu hiệu bỏ trốn tích 59  Dấu hiệu liên quan đến công tác quản lý tín dụng nội  Dấu hiệu từ hồ sơ khoản vay: thiếu đầy đủ, chặt chẽ, thông tin thiếu tin cậy, kế hoạch trả nợ không rõ rang, tính khả thi thấp, có dấu hiệu trả nợ không hạn;  Dấu hiệu liên quan đến công tác quản lý tín dụng: quy trình cho vay không theo quy định, lãnh đạo phê duyệt khoản vay, bỏ qua ý kiến cấp thẩm quyền, không thường xuyên kiểm tra tình hình sửu dụng vốn vay, tình hình SXKD khách hàng…;  Dấu hiệu từ việc phân loại nợ : Các khoản nợ từ nhóm đến nhóm 5;  Dấu hiệu phát đoàn kiểm tra Ngân hàng NHNN  Các dấu hiệu khác  Khách hàng có liên quan trực tiếp đến vụ án liên quan đến vụ án mà quan pháp luật giải quyết;  Nợ nghĩa vụ ngân sách Nhà nước;  Kết kiểm toán có điểm khác lớn so với báo cáo trước kiểm toán;  Thay đổi tiêu cực thị trường;  Thiên tai, hỏa hoạn ảnh hưởng đến khách hàng Các dấu hiệu để nhận biết khoản vay có vấn đề cần xây dựng rõ ràng kết hộp với lịch sử trả nợ khách hàng để xác định khoản vay có vấn Ngoài ra, mức độ trọng yếu dấu hiệu bất thường để phải đưa cảnh báo sớm cần xác định văn cụ thể Ngân hàng cần quy định mức độ định kỳ mà cán phòng Khách hàng Phòng Quản lý nợ xấu đưa báo cáo khoản vay có vấn đề Các khoản vay có dấu hiệu chưa bị chuyển sang nhóm cần lưu lại cho mục đích theo dõi, quản lý tăng cường 3.2.3 Nâng cao hiệu công tác kiểm tra nội Việc phối hợp phận quản lý rủi ro tín dụng phận quản lý rủi ro tác nghiệp vấn đề quan trọng quản trị chất lượng tín dụng Rủi ro tín dụng xảy khâu trình cấp tín dụng, quản lý khoản vay ngân hàng Một ví dụ điển hình là: thông tin khách hàng nhân viên tín dụng nhập sai vào hệ thống, dẫn đến xác định hàng khách sai, dẫn đến định tín dụng không xác, tiềm ẩn rủi ro vốn cho ngân hàng Do đó, cần thiết phải có phối kết hợp chặt chẽ quản lý rủi ro tín dụng quản lý rủi ro 60 Thang Long University Library tác nghiệp Thêm vào đó, phận quản lý rủi ro tín dụng phận quản lý rủi ro tác nghiệp vấn đề quan trọng quản trị chất lượng tín dụng Rủi ro tín dụng xảy phận tham gia vào hoạt động cho vay Bởi vì, hệ thống quy định với hạn mức, thẩm quyền… công cụ quản lý rủi ro tín dụng Song, quy trình cụ thể, bước thực công việc với dẫn cụ thể, rõ ràng, giảm thiểu sai sót hoạt động kinh doanh hàng ngày lại công cụ quản trị rủi ro tác nghiệp Hơn nữa, hệ thống sở hạ tầng mà điển hình hệ thồng phần mềm cài đặt chương trình tự động từ chối vi phạm hạn mức đưa cảnh báo có tiềm ẩn rủi ro công cụ hữu hiệu quản lý rủi ro tín dụng rủi ro tác nghiệp Vì vậy, nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng cần thiết phải đôi với nỗ lực cải thiện chất lượng quản lý rủi ro tác nghiệp Cụ thể việc nâng cao chất lượng quy trình hướng dẫn tác nghiệp, đầu tư sở hạ tầng, hỗ trợ cho chu trình tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh nói chung ngân hàng diễn nhịp nhàng, trôi chảy 3.3 Nhóm giải pháp 3: Giải pháp nhân Con người vừa yếu tố trung tâm, vừa tảng để phát hiện, đánh giá hạn chế kịp thời rủi ro tín dụng đồng thời nguyên nhân gây tổn thất tín dụng từ rủi ro xuất phát từ yếu tố đạo đức, lực yếu Một mô hình quản lý rủi ro tín dụng có hoàn hảo, quy trình cấp tín dụng có chặt chẽ đến người cụ thể để vận hành mô hình bị hạn chế lực không đáp ứng yêu cầu đạo đức thiệt hại, tổn thất tín dụng xảy ra, chí nặng nề Do đó, hiệu quản lý rủi ro Ngân hàng phụ thuộc nhiều vào trình độ chuyên môn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp Cán tín dụng Do tăng cường quản lý đào tạo để nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng biện pháp quan trọng xác định lâu dài, góp phần nâng cao hiệu quản lý rủi ro Để nâng cao trình độ, cần xem xét biện pháp sau: Khuyến khích cán tín dụng không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, thường xuyên trau dồi, tìm hiểu ngành nghề, lĩnh vực khác để có tảng kiến thức sâu rộng phục vụ cho hoạt động tín dụng Bên cạnh tảng kiến thức kinh tế, thân cán tín dụng cần trọng rèn luyện kỹ mềm như: kỹ chăm sóc Khách hàng, kỹ giao tiếp, kỹ đàm phán; kỹ thu thập xử lý thông tin; kỹ điều tra; phân tích, tổng hợp - Nghiên cứu phân công công tác theo ngành nghề phù hợp với mức độ am hiểu; 61 kiến thức ngành nghề cán tín dụng Điều này, giúp rút ngắn thời gian thẩm định đồng thời chất lượng thẩm định nâng cao Chú trọng đến công tác đào tạo tình độ chuyên môn đạo đức nghề nghiệp để xây dựng đội ngũ cán có phẩm chất tốt; tinh thông nghiệp vụ Để thực điều này, SHB nói chung chi nhánh SHB nói riêng cần khuyến khích cán tiếp học để nâng cao kiến thức nghiệp vụ; kiến thức thị trường, phối hợp với đơn vị liên quan tổ chức khóa đào tạo để nâng cao lực đánh giá; đo lường; phân tích rủi ro cho cán tín dụng; thường xuyên tổ chức buổi thảo luận; trao đổi kinh nghiệm thực tế trình công tác Định kỳ hàng năm tổ chức chương trình sát hạch, kiểm tra chức danh cán tín dụng để vừa kiểm tra mức độ am hiểu chuyên môn nghiệp vụ, mức độ phù hợp thân với vị trí chức danh để có kế hoạch điều chuyển; điều động kịp thời Xây dựng áp dụng sách đãi ngộ hợp lý, yêu cầu thưởng phạt nghiêm minh Chính sách lương thưởng SHB cần tiếp tục trì nguyên tắc hiệu công việc theo mô tả công việc cá nhân, phòng ban Tuy nhiên, Ngân hàng cần nghiên cứu sách lương thưởng cán tín dụng sở doanh số chất lượng tín dụng khoản vay, gắn trách nhiệm cán tín dụng chất lượng khoản vay Bên cạnh đó, cần phải xử lý nghiêm minh hành vi cố tình vi phạm quy định hay hành vi lừa đảo để làm gương có tác dụng giáo dục, răn đe người khác 3.4 Nhóm giải pháp 4: Hạn chế, bù đắp tổn thất rủi ro xảy 3.4.1 Tăng cƣờng hiệu công tác xử lý nợ có vấn đề Khi khoản nợ bị chuyển hạn, ngân hàng phải đối mặt với vấn đề: làm để thu hồi khoản nợ Trong tình này, phần lớn khách hàng yêu cầu ngân hàng cấp thêm vốn thông thường ngân hàng nói “không” đầu tư tiền khách hàng tình trạng khó khăn việc làm mạo hiểm nhà đầu tư Do đó, để xử lý hiệu khoản nợ có vấn đề, cần thực bước sau: Bước 1: Xem xét lại tình hình khoản vay - Trước tiên, cần tìm hiểu rõ nguyên nhân dẫn khoản vay trở thành nợ khó đòi, nguyên nhân có phải xuất phát chủ quan từ phía Ngân hàng trình xét duyệt 62 Thang Long University Library cho vay hay xuất phát từ phía khách hàng yếu tố khách quan khác Điều quan trọng việc đưa giải pháp phù hợp để khắc phục hậu RRTD - Sau đó, cần đánh giá lại chứng từ, dòng tiền ngắn hạn hàng tháng, đánh giá lại tình hình tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng, đánh giá giá trị tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ số nguồn thu khác khách hàng nguồn trả nợ phương án (nếu có) Quá trình đánh giá nên có phối hợp cán quan hệ khách hàng cán xử lý nợ để đảm bảo tính khách quan loại trừ rủi ro mặt đạo đức - Thêm vào đó, cần đánh giá lại thực trạng TSĐB, cụ thể: đánh giá giá trị thị trường tài sản tính khả mại tài sản để chuẩn bị cho phương án xử lý TSĐB siết nợ cần thiết - Trong trình thực việc xem xét đánh giá lại tình hình khoản vay, Ngân hàng sử dụng trợ giúp từ quan bên cần thiết mặt kỹ thuật, môi trường, luật pháp hay tài Đồng thời, Ngân hàng trao đổi, làm việc trực tiếp với khách hàng để thu thập thêm thông tin cần thiết cho trình đánh giá Bước 2: Đánh giá thái độ thiện chí hợp tác khách hàng việc xử lý nợ hạn Quá trình trao đổi với khách hàng văn thông qua họp đột xuất, từ giúp Chi nhánh đánh giá thiện chí hợp tác khách hàng việc xử lý nợ hạn Thiện chí hợp tác khách hàng yếu tố quan trọng, có ý nghĩa định đến việc lựa chọn giải pháp xử lý nợ xấu Quá trình nên thực chuyên viên xử lý nợ giàu kinh nghiệm để xác định xác chất khách hàng có thực hợp tác với Chi nhánh để trả nợ hay không Rất nhiều trường hợp, khách hàng liên tục cam kết với Ngân hàng nỗ lực trả nợ thực chất không thực cam kết Do đó, cách thức tốt để đánh giá thái độ thiện chí hợp tác khách hàng thông qua động thái họ nỗ lực họ việc trả nợ hạn cho Ngân hàng 63 Bước 3: Thông qua kết đánh giá bước bước 2, lên phương án thu hồi nợ phù hợp, lập kế hoạch hành động tương ứng bám sát, theo dõi, kiểm tra để đảm bảo kế hoạch thực đắn Từ việc xem xét lại tình hình khoản vay đánh giá thiện chí trả nợ khách hàng, Ngân hàng cần lựa chọn phương thức xử lý nợ phù hợp đưa kế hoạch hành động Một vài phương thức xử lý nợ xấu, nợ hạn mà ngân hàng thường áp dụng là: - Cơ cấu lại khoản nợ cho khách hàng Thông thường, phương thức áp dụng trường hợp khoản vay chuyển hạn thiết kế phương án không hợp lý số yếu tố khách quan dẫn đến dòng tiền trả nợ khách hàng có thay đổi, khoản vay cần phải cấu lại (gia hạn điều chỉnh kỳ hạn trả nợ) đảm bảo thu hồi nợ đầy đủ Để cấu khoản nợ thành công, ngân hàng cần đánh giá kỹ tình hình khách hàng nguồn trả nợ cho phương án cấu Thêm vào đó, ngân hàng cần thận trọng đánh giá khả phát triển sinh lời khách hàng Nhìn chung, phương thức thực số khách hàng thật thiện chí hoạt động kinh doanh bình thường Nhược điểm giải pháp thời gian thu hồi nợ lâu mức độ rủi ro trình xử lý nợ cao - Thỏa thuận với khách hàng phát mại TSĐB để thu nợ Đây giải pháp hữu hiệu áp dụng phổ biến ngân hàng Ưu điểm giải pháp ngân hàng nhanh chóng thu hồi toàn số nợ hạn thời gian ngắn, mức độ rủi ro thấp Tuy nhiên, giải pháp áp dụng trường hợp khách hàng thiện chí, hợp tác với ngân hàng khách hàng có TSĐB có khả phát mại Ngoài phát mại tài sản đảm bảo, ngân hàng thương lượng với khách hàng bán bớt phần tài sản khách hàng để đảm bảo thu hồi hết toàn nợ Một kế hoạch lý tài sản khách hàng giám sát ngân hàng mang lại kết tốt so với việc lý tòa án việc lý toàn án thông qua khởi kiện tốn thời gian, chí phí, ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng nên dẫn đến ngân hàng phải chịu khoản lỗ lớn Để thực tốt phương thức thu nợ này, ngân hàng cần phối hợp chặt chẽ với khách hàng trình tìm kiếm đối tác để phát mại TSĐB thành công nhằm đảm bảo thu hồi toàn gốc, lãi phí phạt khoản nợ hạn Việc phát mại TSĐB thực nhiều hình thức: khách hàng bàn giao tài sản cho ngân hàng phát mại khách hàng tự thu xếp để phát mại tài sản đảm bảo, thực 64 Thang Long University Library thông qua hình thức bán đấu giá tài sản Tùy thuộc trường hợp cụ thể, chi phí trình phát mại khách hàng ngân hàng toán - Tái cấu trúc công ty để tăng cường nguồn thu công ty nhằm thu hồi hết nợ hạn Đây giải pháp ngân hàng cần xem xét kỹ lưỡng, đánh giá khả tồn công ty dài hạn, phát triển dự đoán đáng tin cậy lợi nhuận dòng tiền, thương lượng với khách hàng để đưa kế hoạch tái cấu trúc Kế hoạch tái cấu trúc đóng vai trò cốt yếu để gia tăng dòng tiền lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ngân hàng nhận phần toán từ việc tái cấu vốn công ty, phần từ dòng tiền tạo giai đoạn giãn nợ phần từ chuyển đổi nợ thành vốn chủ sở hữu Để thực công tác tái cấu trúc công ty hiệu quả, ngân hàng cần có đơn vị tư vấn độc lập giao nhiệm vụ đánh giá lại tình hình tài chiến lược phát triển công ty, tư vấn cho công ty giải pháp tái cấu trúc, cải tổ thay đổi cấu nợ cần thiết Ngân hàng đàm phán với khách hàng số điều khoản mà khách hàng đáp ứng dựa hoạt động bền vững, kết hợp với việc đẩy lùi kế hoạch trả nợ lý (tái cấu trúc) số mảng hoạt động hiệu khách hàng Việc ngân hàng yêu cầu khách hàng tái cấu trúc giúp công ty hoạt động bền vững không bị rơi vào tình trạng phá sản, tái tạo nguồn thu để trả nợ cho ngân hàng - Tăng cường công tác bàn giao khoản nợ khó đòi cho Công ty quản lý nợ khai thác tài sản – SHBAMC, thành lập với mục đích chủ yếu tiếp nhận, quản lý thu hồi khoản nợ phải thu, nợ khó đòi từ phía ngân hàng, đảm bảo ngân hàng kinh doanh an toàn bền vững SHBAMC sử dụng kỹ chuyên sâu để phục vụ công tác xử lý nợ tài sản tồn đọng Bên cạnh đó, SHBAMC khai thác lợi ích từ tài sản trên, đó, nhiều trường hợp, ngân hàng không thu hồi nợ hạn mà thu khoản lãi từ việc sinh lời tài sản Tuy nhiên, để nâng cao hiệu hoạt động SHBAMC, Ngân hàng cần cung cấp đầy đủ thông tin khách hàng trình bàn giao tích cực phối hợp với SHBAMC trình thu hồi nợ - Ngân hàng thực bán nợ cho công ty mua bán nợ Việc bán nợ cho Công ty mua, bán nợ giúp ngân hàng chuyển toàn rủi ro tín dụng cho đơn vị mua nợ xử lý dứt điểm khoản nợ khó đòi Tuy nhiên, việc mua khoản nợ xấu tiềm ẩn nhiều rủi ro đảm bảo chắn thu hồi khoản nợ nên nguyên nhân khiến cho đơn vị mua nợ trả giá mua thấp so với giá trị khoản nợ Chính vậy, ngân hàng buộc phải bỏ khoản chi phí để nhằm xử lý dứt điểm hậu RRTD 65 - Ngân hàng thực khởi kiện khách hàng lên tòa án kinh tế để phát mại tài sản thu hồi nợ hạn Khởi kiện biện pháp đòi nợ cuối ngân hàng áp dụng tất biện pháp thuyết phục, đôn đốc kết Khởi kiện thường áp dụng trường hợp khách hàng trây ỳ thiếu thiện chí hợp tác lâm vào tình trạng phá sản, không nguồn thu để trả nợ ngân hàng Phương án khởi kiện khiến ngân hàng tốn thời gian, chi phí theo kiện lại có tác dụng tâm lý tốt khiến khách hàng phải thay đổi thiện chí hợp tác với ngân hàng nỗ lực việc tìm kiếm nguồn thu để trả nợ Thực tế cho thấy, nhiều khách hàng thuộc diện phải khởi kiện nhanh chóng trả hết nợ cho ngân hàng nhận đơn đề nghị khởi kiện ngân hàng, giảm bớt nhiều thời gian tố tụng cho ngân hàng tòa án Tuy nhiên, để khởi kiện thành công, ngân hàng cần hoàn thiện toàn hồ sơ khách hàng, thẩm tra, xác minh xác địa khách hàng kể nơi tạm trú thường xuyên (nếu có), địa tài sản địa người có tài sản bảo đảm cho vay Nếu cung cấp địa không với thực tế khiến tòa án không triệu tập đương tòa án trả lại hồ sơ cho ngân hàng tạm đình vụ án theo quy định pháp luật tố tụng Sau lựa chọn phương án xử lý nợ phù hợp, ngân hàng tiến hành lập kế hoạch hành động cụ thể, phân công trách nhiệm rõ ràng cá nhân thực kiểm tra, giám sát trình thực kế hoạch Để thực tốt bước xử lý nợ có vấn đề nêu trên, SHB cần hoàn thiện quy trình, quy chế hoạt động Bộ phận Quản lý thu nợ, triển khai Bộ phận Quản lý thu nợ khu vực để thu hồi nợ có vấn đề toàn hệ thống 3.4.2 Sử dụng công cụ bảo hiểm đảm bảo tiền vay Rủi ro tín dụng xuất phát từ nhiều nguyên nhân ngân hàng lường trước Vì sử dụng công cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay công cụ quan trọng để hạn chế tổn thất RRTD xảy Để sử dụng hiệu công cụ này, SHB nói chung chi nhánh SHB nói riêng, cần thực số giải pháp sau: - Yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm tương ứng với loại hình vay vốn mục đích vay vốn Chẳng hạn, mục đích vay mua xe ô tô, Ngân hàng yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm trách nhiệm vật chất; cho vay xây dựng, Ngân hàng yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm công trình Ngân hàng yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm hàng hóa, cháy nổ cho vay dựa hàng tồn kho luân chuyển Khi rủi ro xảy nguồn tiền bồi thường từ đơn vị bảo hiểm góp phần xử lý thiệt hại cho Ngân hàng 66 Thang Long University Library Thực tế cho thấy, nhờ sử dụng công cụ mà Ngân hàng giảm thiểu đáng kể thiệt hại RRTD gây ra, đặc biệt RRTD xuất phát từ số nguyên nhân khách quan như: thiên tai, địch họa - Yêu cầu khách hàng thực biện pháp bảo đảm tiền vay Ngân hàng yêu cầu khách hàng bảo đảm tài sản, uy tín bảo lãnh bên thứ ba Trong trường hợp Ngân hàng nhận bảo đảm tài sản, cần thực nguyên tắc nhận quản lý TSĐB khoản vay Mặc dù, ban đầu xét duyệt khoản vay, TSĐB không coi nguồn trả nợ cho khoản vay mà có vai trò làm gia tăng trách nhiệm khách hàng việc thực nghĩa vụ trả nợ đầy đủ, hạn cho ngân hàng Tuy nhiên, khoản vay có vấn đề, nguồn trả nợ chủ yếu không còn, khách hàng gặp khó khăn, thu xếp nguồn trả nợ TSĐB lại phát huy vai trò trở thành nguồn trả nợ thứ hai Vì vậy, ban đầu nhận TSĐB khoản vay, Ngân hàng cần định giá tài sản xác, thực đầy đủ thủ tục pháp lý cần thiết đảm bảo nguyên tắc nhận xuất TSĐB Mặt khác, suốt trình cho vay, SHB cần theo dõi, kiểm tra đánh giá thực trạng TSĐB tính khả mại tài sản Điều giúp Ngân hàng giảm thiểu hàng loạt rủi ro có liên quan như: phát mại TSĐB chưa đầy đủ tính pháp lý, giá trị TSĐB bị giảm mạnh nên không đủ để trang trải hết nghĩa vụ trả nợ vay Từ đó, giúp SHB xử lý TSĐB dễ dàng, tăng khả khắc phục hậu RRTD Ngoài biện pháp bảo đảm tài sản, Ngân hàng yêu cầu bên vay phải có bảo lãnh bên thứ ba Bên thứ ba tổ chức có uy tín có đủ khả trả nợ thay cho khách hàng trường hợp khách hàng không trả nợ, thông thường TCTD khác 67 KẾT LUẬN Trong giai đoạn kinh tế hồi phục, Ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội thích ứng tốt trước thử thách, biến động mà kinh tế mang lại, hoàn thành mục tiêu đề năm trước, góp phần xây dựng thương hiệu SHB vững mạnh mắt khách hàng, nhà đầu tư đối tác Trên sở vận dụng phương pháp lí luận với thực tiễn hoạt động tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội, Khóa luận đạt mục tiêu sau - Khái quát hoạt động Ngân hàng Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Khái quát tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng Tình hình rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Em xin chân thành cảm ơn anh/chị cán Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội giúp đỡ em nhiều trình tìm hiểu, thu thập phân tích số liệu để hoàn thành khóa luận với đề tài “Phân tích rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn – Hà Nội” Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo T.S Trần Đình Toán giúp đỡ, bảo có ý kiến đóng góp để em hoàn thành nghiên cứu Em cố gắng trình nghiên cứu, song hạn chế hiểu biết, kinh nghiệm thực tế kiến thức xã hội nên tránh khỏi sai sót Kính mong nhận đóng góp thầy cô để Khóa luận tác giả hoàn chỉnh hơn! Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! Thang Long University Library PHỤ LỤC Bảng Phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh SHB 2012 – 2013 TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG LÀ TỔ CHỨC STT Cấp thẩm quyền Cấp tín dụng/tổng cấp tín dụng vốn lƣu động Phê duyệt GHTD Cấp tín dụng giới hạn tín dụng Cấp tín dụng chƣa có giới hạn TD Cấp tín dụng dự án đầu tƣ TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG THỂ NHÂN I HỘI SỞ CHÍNH Hội đồng tín dụng TW >300 tỷ quy VND Không thực hiện, trừ cấp phê duyệt có quy định khác >300 tỷ quy VND >200 tỷ quy VND G.Đ QLRR & G.Đ KH ≤ 300 tỷ quy VND Không thực hiện, trừ cấp phê duyệt có quy định khác ≤ 300 tỷ quy VND ≤ 200 tỷ quy VND Không thực hiện, trừ cấp phê duyệt có quy định khác ≤ 200 tỷ quy VND ≤ 100 tỷ quy VND Giám đốc Quản lý rủi ro Giám đốc khách hàng II PHÒNG QUẢN LÝ RỦI RO ≤ 200 tỷ quy VND Các khoản cho vay/tổng khoản cho vay có giá trị vượt 10% vốn tự có NHNT đảm bảo 100% gốc lãi bảo lãnh phủ /hoặc trái phiếu phủ và/hoặc tín phiếu kho bạc Nhà nước Trong phạm vi giới hạn tín dụng phê duyệt ≤ 200 tỷ quy VND ≤ 150 tỷ quy VND ≤ 200 tỷ quy VND Vượt thẩm quyền Giám đốc quản lý rủi ro Không thực Các trường hợp vượt thẩm quyền Phòng quản lý rủi ro đến ≤ 100 tỷ quy VND ≤ 100 tỷ quy VND Các khoản cho vay/tổng khoản cho vay có giá trị vượt 10% vốn tự có NHNT đảm bảo 100% gốc lãi bảo lãnh phủ /hoặc trái phiếu phủ và/hoặc tín phiếu kho bạc Nhà nước Các trường hợp theo yêu cầu cấp phê duyệt ≤ 150 tỷ quy VND ≤ 50 tỷ quy VND Các trường hợp vượt thẩm quyền Hội đồng tín dụng sở đến ≤ 50 tỷ quy VND III CHI NHÁNH Hội đồng tín dụng sở ≤ 120 tỷ quy VND Không thực trừ cấp phê duyệt có quy định khác ≤ 120 tỷ quy VND ≤ 45 tỷ quy VND ≤ 40 tỷ quy VND Giám đốc/Phó Giám đốc ≤ 60 tỷ quy VND Trong phạm vi giới hạn tín dụng phê duyệt, trừ cấp phê duyệt có quy định khác khoản cho vay vượt 10% vốn tự có NHNT ≤ 60 tỷ quy VND ≤ 30 tỷ quy VND ≤ 10 tỷ quy VND Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Mai Văn Bạn (2011), “Nghiệp vụ ngân hàng thương mại”, Nhà xuất Tài Tưởng Thiều Nga (2009), KLTN: “Giải pháp quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng VCB Đồng Nai” Phan Thị Thanh Lâm (2012), Luận văn “Vận dụng mô hình Z – Score xếp hạng tín dụng khách hàng NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Quảng Nam”, Trường Đại học Đà Nẵng Nguyễn Thị Bích Thủy (2012), Luận văn “Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB) chi nhánh Đà Nẵng”, Trường Đại học Đà Nẵng Báo cáo thường niên SHB năm 2011, 2012, 2013 Thông tư 15/2010/TT-NHNN CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÖC XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Địa đơn vị thực tập: Xác nhận Sinh viên: Phùng Bảo Anh Ngày sinh: 08/03/1992 Mã sinh viên: A14638 Lớp: QB22d1 Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Trường: Đại học Thăng Long Đã có thời gian thực tập đơn vị từ ngày 05 tháng 01 tới ngày 2015 Hà Nội, ngày tháng tháng năm năm 2015 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký tên, đóng dấu) Thang Long University Library