Luận văn nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản của công ty TNHH phương hà

B GIO DC O TO TRNG I HC THNG LONG -o0o - KHểA LUN TT NGHIP TI: NNG CAO HIU QU S DNG TI SN CA CễNG TY TNHH TM PHNG H SINH VIấN THC HIN : Lí LINH CHI M SINH VIấN : A18402 NGNH : TI CHNH H NI 2015 B GIO DC O TO TRNG I HC THNG LONG -o0o - KHểA LUN TT NGHIP TI: NNG CAO HIU QU S DNG TI SN CA CễNG TY TNHH TM PHNG H Giỏo viờn hng dn Sinh viờn thc hin Mó sinh viờn Ngnh : Ngụ Th Quyờn : Lý Linh Chi : A18402 : Ti chớnh H NI - 2015 Thang Long University Library LI CM N Em xin chõn thnh cm n n cỏc thy, cụ giỏo trng i hc Thng Long ó ging dy v v truyn t cho em nhng kin thc b ớch thc hin bi Khúa lun ny c bit em xin gi li cm n ti cụ giỏo, Th.S Ngụ Th Quyờn ó tn tỡnh ch bo, hng dn v giỳp em t ngy bt u n kt thỳc bi Khúa lun ny Em cng xin chõn thnh cm n cỏc bỏc, cỏc cụ v anh ch Cụng ty TNHH TM Phng H ó giỳp em cú thờm nhiu hiu bit v cụng ty cú th hon thnh tt Khúa lun tt nghip Do thi gian cú hn, kin thc cha hon thin v kinh nghim thc t cũn ớt nờn bn thõn cũn nhiu sai sút Em kớnh mong cỏc thy cụ xem xột v cho em nhng ý kin ỏnh giỏ khúa lun ca em c hon thin hn Em xin cm n H Ni, ngy thỏng nm 2015 Sinh viờn Lý Linh Chi LI CAM OAN Tụi xin cam oan Khúa lun tt nghip ny l t bn thõn thc hin cú s h tr t giỏo viờn hng dn v khụng chộp cỏc cụng trỡnh nghiờn cu ca ngi khỏc Cỏc d liu thụng tin th cp s dng Khúa lun cú ngun gc v c trớch dn rừ rng Tụi xin chu trỏch nhim hon ton v li cam oan ny Sinh viờn Lý Linh Chi Thang Long University Library MC LC Trang LI M U CHNG C S Lí LUN CHUNG V TI SN V HIU QU S DNG TI SN TRONG DOANH NGHIP 1.1 Tng quan v ti sn doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim .1 1.1.2 c im ca ti sn .1 1.1.3 Phõn loi ti sn doanh nghip 1.1.4 Vai trũ ca ti sn doanh nghip 1.2 Qun lý ti sn ngn hn .4 1.2.1 Khỏi nim ti sn ngn hn 1.2.2 c im ti sn ngn hn .4 1.2.3 Phõn loi ti sn ngn hn 1.2.4 Ni dung qun lý ti sn ngn hn ca doanh nghip 1.3 Qun lý ti sn di hn 13 1.3.1 Khỏi nim ti sn di hn 13 1.3.2 c im ti sn di hn 14 1.3.3 Phõn loi ti sn di hn 14 1.3.4 Chớnh sỏch qun lý ti sn di hn 15 1.4 Hiu qu s dng ti sn 16 1.4.1 Khỏi nim hiu qu s dng ti sn 16 1.4.2 S cn thit nõng cao hiu qu s dng ti sn 16 1.4.3 Cỏc ch tiờu phn ỏnh hiu qu s dng ti sn .18 1.4.4 Cỏc nhõn t nh hng n hiu qu s dng ti sn 24 CHNG THC TRNG HIU QU S DNG TI SN CA CễNG TY TNHH TM PHNG H 28 2.1 Tng quan v cụng ty TNHH TM Phng H 28 2.1.1 Gii thiu chung v cụng ty TNHH TM Phng H 28 2.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty TNHH TM Phng H 29 2.1.3 C cu t chc v hot ng ca cụng ty TNHH TM Phng H 29 2.1.4 Tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty TNHH TM Phng H 30 2.2 Thc trng hiu qu s dng ti sn ca cụng ty TNHH TM Phng H 35 2.2.1 Thc trng quy mụ v c cu ti sn ca cụng ty TNHH TM Phng H 35 2.2.2 Thc trng hiu qu s dng ti sn ca cụng ty TNHH TM Phng H 41 2.3 ỏnh giỏ hiu qu s dng ti sn ca cụng ty TNHH TM Phng H 53 2.3.1 Kt qu t c 53 2.3.2 Hn ch 54 CHNG GII PHP NNG CAO HIU QU S DNG TI SN TI CễNG TY TNHH TM PHNG H 57 3.1 nh hng phỏt trin ca ngnh cụng nghip xe mỏy Vit Nam 57 3.2 nh hng phỏt trin ca cụng ty TNHH TM Phng H 57 3.3 Mt s gii phỏp nõng cao hiu qu s dng ti sn ti cụng ty TNHH TM Phng H 58 3.3.1 Qun lý tin v cỏc khon tng ng tin 58 3.3.2 Qun lý hng tn kho 58 3.3.3 Xỏc nh nhu cu TSNH 60 3.3.4 Mt s gii phỏp chung khỏc 61 Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt HVN Vit y Honda Vit Nam TSC TSNH TSDH Ti sn c nh Ti sn ngn hn Ti sn di hn DANH MC CC BNG BIU, HèNH V, TH, CễNG THC Trang S 1.1 Mụ hỡnh d tr tin mt ti u Bng 1.1 Mụ hỡnh cho im tớn dng .9 S 1.2 Mụ hỡnh ABC 11 S 1.3 Mụ hỡnh EOQ 12 S 1.4 Mc d tr kho ti u 12 S 2.1: C cu t chc ca cụng ty TNHH TM Phng H 29 Bng 2.1 Kt qu kinh doanh ca cụng ty TNHH TM Phng H giai on 2012 2014 31 Biu 2.1 C cu ti sn qua cỏc nm 35 Bng 2.2 C cu ti sn ca cụng ty TNHH TM Phng H 35 Biu 2.2 C cu TSNH ca cụng ty TNHH TM Phng H 36 Bng 2.3 C cu TSNH ca cụng ty TNHH TM Phng H 37 Bng 2.4 C cu TSDH ca cụng ty TNHH TM Phng H 39 Biu 2.3 C cu TSDH ca cụng ty TNHH TM Phng H 40 Bng 2.5 Hiu qu s dng tng ti sn 41 Bng 2.6 Mụ hỡnh Dupont 43 Bng 2.7 Kh nng toỏn .44 Bng 2.8 Ch tiờu ỏnh giỏ kh nng luõn chuyn TSNH 45 Bng 2.9 Mc tit kim TSNH .46 Bng 2.10 Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hng tn kho .47 Bng 2.11 Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ khon phi thu 48 Bng 2.12 Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ khon phi tr 48 Bng 2.13 Hiu sut s dng TSNH 50 Bng 2.14 Cỏc ch tiờu phn ỏnh hiu qu s dng TSDH 51 Bng 2.15 Ch tiờu phn ỏnh hiu qu s dng TSC .52 Bng 3.1 Cỏc ch tiờu hng lu kho .59 Thang Long University Library LI M U Lý chn ti Ti sn luụn úng vai trũ ht sc quan trng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mi doanh nghip thc hin mc tiờu ti a húa giỏ tr ti sn ca ch s hu, s dng ti sn tr thnh mt nhng ni dung quan trng qun tr ti chớnh S dng ti sn hiu qu giỳp cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c tin hnh thun li, cho hiu qu kinh t cao nht, t ú lm tng nng lc cnh tranh cho doanh nghip v giỏ tr ti sn ca ch s hu Trong thi k kinh t hi nhp, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin bn vng cn phi cú chin lc v bc i thớch hp Do ú, nõng cao hiu qu s dng ti sn cng c c bit quan tõm Cụng ty TNHH TM Phng H hot ng ch yu lnh vc bỏn buụn, bỏn l, sa cha, bo dng, bo hnh xe mỏy ca Honda Vit Nam Trong nhng nm qua, cụng ty ó quan tõm n hiu qu s dng ti sn v ó cú ch ng th trng xe mỏy Vit Nam Tuy nhiờn, nhiu nguyờn nhõn khỏch quan v ch quan, hiu qu s dng ti sn cha ỏp ng c mc tiờu cụng ty ra, nh hng n hot ng kinh doanh ca cụng ty Vỡ vy, phỏt trin v ng vng mụi trng cnh tranh gay gt, nõng cao hiu qu s dng ti sn l mt nhng cp thit i vi cụng ty T thc t ú, ti: Nõng cao hiu qu s dng ti sn ca cụng ty TNHH TM Phng H ó c la chn nghiờn cu Mc ớch, i tng v phm vi nghiờn cu Mc ớch nghiờn cu: - C s lý lun v ti sn v hiu qu s dng ti sn ti doanh nghip - Thc trng s dng ti sn ti Cụng ty trỏch nhim hu hn v thng mi Phng H - ỏnh giỏ hiu qu s dng ti sn ti Cụng ty v mt s gii phỏp nõng cao hiu qu s dng ti sn i tng nghiờn cu: Hiu qu s dng ti sn ca cụng ty Phm vi nghiờn cu: Thc trng qun lý v s dng ti sn ca Cụng ty trỏch nhim hu hn v thng mi Phng H giai on 2012 2014 T ú a gii phỏp nõng cao hiu qu s dng ti sn ca Cụng ty Phng phỏp nghiờn cu Phng phỏp nghiờn cu ch yu c s dng l phng phỏp thng kờ, phng phỏp so sỏnh da trờn s liu t bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh, v c im hot ng ca cụng ty Kt cu ca khúa lun Ngoi phn m u, kt lun, mc lc v ti liu tham kho, khúa lun gm chng nh sau: Chng C s lý lun chung v ti sn v hiu qu s dng ti sn doanh nghip Chng Thc trng hiu qu s dng ti sn ca cụng ty TNHH TM Phng H Chng Gii phỏp nõng cao hiu qu s dng ti sn ti cụng ty TNHH TM Phng H Thang Long University Library 3.3 Mt s gii phỏp nõng cao hiu qu s dng ti sn ti cụng ty TNHH TM Phng H 3.3.1 Qun lý tin v cỏc khon tng ng tin D tr tin mt l iu tt yu m bo thc hin cỏc giao dch kinh doanh hng ngy cng nh ỏp ng nhu cu phỏt trin tng lai Hai khớa cnh chớnh ca qun lý tin cp n gim thi gian thu tin thụng qua h thng thu tin v qun lý cht ch lung tin thụng qua h thng chi tin Do l cụng ty mang tớnh a phng nờn h thng thu tin ca cụng ty n gin l thu tin trc tip Tuy nhiờn, theo Lut thu GTGT (sa i), cú hiu lc t ngy 01/01/2009, tt c cỏc giao dch t 20 triu ng tr lờn nu khụng cú chng t toỏn qua ngõn hng s khụng c khu tr thu GTGT u vo Vỡ vy, khon tin v tng ng tin ti cụng ty giai on 2012 2014 gim i ỏng k p dng mụ hỡnh Baumol xỏc nh mc d tr tin mt ti u cho cụng ty nm 2014 nh sau: xỏc nh nhu cu v tin nm, ta da trờn lng tin thc t ó phỏt sinh ca nm bỏo cỏo v t l lm phỏt Cn c nhu cu chi tiờu tin nm 2014 v mc lm phỏt 1,84%, t ú xỏc nh nhu cu v tin nm 2015 ca cụng ty: Nhu cu tin nm 2015 = Lng tin phỏt sinh nm 2014 x T l lm phỏt = 889,04 x 1,0184 = 905,4 (triu ng) Nm 2015, lói sut chng khoỏn trờn th trng l 6,5% v chi phớ mt ln bỏn chng khoỏn c tớnh l 500.000 ng Theo mụ hỡnh Baumol, mc d tr tin mt ti u nm 2015 ca cụng ty l: Mc d tr tin mt ti u = = 118,02 (triu ng) Vy nm 2015, cụng ty phi d tr 118,02 triu ng ỏp ng nhu cu tin m bo kh nng toỏn vi mc chi phớ thp nht Ngoi ra, cụng ty nờn cú bin phỏp rỳt ngn chu k luõn chuyn tin cng nhiu cng tt bng cỏch gim thi gian thu hi cỏc khon phi thu v kộo di thi gian cỏc khon phi tr T ú, cụng ty s cú thi gian trỡ hoón v linh ng hn vic tr n n hn v s dng khon tin nhn ri u t Cụng ty cng cn giỏm sỏt v qun lý cht ch qu thng xuyờn, i chiu thc t v kp thi x lý cỏc khon chờnh lch nu cú 3.3.2 Qun lý hng tn kho Qua phõn tớch, ta thy t sut sinh li ca TSNH ca cụng ty cú tng lờn nhng khụng n nh Bờn cnh ú, hiu sut s dng TSNH li gim dn qua cỏc nm kốm theo ú l thi gian quay vũng TSNH tng lờn, tc l tc luõn chuyn TSNH chm Nguyờn nhõn ca hin tng ny ch yu l cụng tỏc qun lý v s dng hng tn 58 Thang Long University Library kho cha tt, nht l hng tn kho chim t trng ln c cu TSNH ca cụng ty m bo hat ng kinh doanh c din liờn tc, vic d tr hng tn kho l rt quan trng Vic d tr hng tn kho liờn quan n cỏc chi phớ nh chi phớ thuờ mt bng, chi phớ chuyn, chi phớ bo qun, chi phớ mt mỏt, chi phớ tr lói tin vay, nh hng ti doanh thu v li nhun ca cụng ty Hin cụng ty ang qun lý hng tn kho theo mụ hỡnh ABC vic qun lý, d tr xe v ph tựng theo xe nhng cha tớnh c mc d tr Vỡ vy, cụng ty cn nghiờn cu, la chn phng phỏp t hng d tr thớch hp hn nh mụ hỡnh EOQ Gi thit v nhu cu xe mỏy mt nm ca chi nhỏnh cụng ty nh sau: S lng xe cn t : 200 Chi phớ cho mt ln t hng : 5.600 triu ng Chi phớ d tr kho cho mt xe : triu ng Thi gian ch hng v : 30 ngy S lng d tr an ton : 80 T ú, ta tớnh c cỏc ch tiờu nh sau: Bng 3.1 Cỏc ch tiờu hng lu kho VT Ch tiờu Mc d tr kho ti u (Q*) Xe Thi gian d tr kho ti u (T*) S lng 1.058 Ngy Xe im t hng 158 96 Qua s liu trờn, ta thy tng chi phớ cho hng lu kho ti mc d tr kho khong 1.058 xe l nh nht Mc d tr ny giỳp cụng ty m bo lng xe cung cp cho khỏch hng v trỏnh gia tng cỏc chi phớ phỏt sinh lu tr xe Thi gian d tr tn kho ti u khong 158 ngy l khong thi gian k t kho d tr 1.058 xe n lng xe ny c bỏn ht v li c d tr 1.058 xe na Thc t, cụng ty khụng th ch n ht hng kho mi tin hnh nhp tip, vỡ vy, thi im t hng l rt quan trng trỏnh vic thiu xe, giỏn on quỏ trỡnh kinh doanh Theo gi thit trờn, kho cũn d tr khong 96 xe thỡ cụng ty cn tin hnh t thờm 1.058 xe na quỏ trỡnh ch xe v (30 ngy) cụng ty cú xe ỏp ng nhu cu ca khỏch hng Trờn c s k hoch nhu cu tiờu th, ngoi vic mua xe v ph tựng chớnh ca xe t HVN, cụng ty cn la chn cỏc nh cung cp ph tựng khỏc v dch v i kốm mua xe Vi ngun cung ngy cng a dng, cụng ty phi luụn cp nht thụng tin th 59 trng, tỡm hiu v to mi quan h la chn c ngun cung cp vi chi phớ thp, cht lng cao Ngoi ra, nõng cao hiu qu qun lý hng tn kho thỡ cn kim kờ, phõn loi v theo dừi tỡnh hỡnh hng tn kho Do cỏc ph tựng lp t, sa cha, thay th xe mỏy rt nhiu v thng xuyờn luõn chuyn gia chi nhỏnh ca cụng ty nờn vic kim soỏt v s dng hp lý trỏnh mt mỏt v hao ht l rt cn thit Vic lp d phũng gim giỏ hng tn kho cng l vic cn thit giỏ xe mỏy trờn th trng luụn bin ng v khú kim soỏt Tuy nhiờn, vic xỏc lp ny cn da trờn nhu cu thc t v cú s phi hp gia cỏc b phn cú mc d phũng hp lý nht Nh vy, vic qun lý cht ch hng tn kho s giỳp cụng ty gim chi phớ tn kho, trỏnh tỡnh trng ng vn, gúp phn nõng cao hiu qu s dng TSNH 3.3.3 Xỏc nh nhu cu TSNH Vic qun lý v s dng TSNH mt cỏch hiu qu ph thuc rt nhiu vo cụng tỏc xỏc nh nhu cu TSNH phỏt huy c nng lc ca ti sn cn tng cng cụng tỏc qun lý v s dng ti sn Do ú, cụng ty cn xỏc nh c nhu cu TSNH lp k hoch huy ng phự hp Nu xỏc nh ti sn quỏ thp s gõy khú khn cho vic m bo vn, nu xỏc nh ti sn quỏ cao s gõy tha vn, ng hng húa,lm gim vũng quay TSNH Cụng ty cú th xỏc nh nhu cu TSNH k tip theo da vo tỡnh hỡnh thc t s dng TSNH k trc theo phng phỏp phn trm theo doanh thu õy l phng phỏp d bỏo khỏ n gin s dng phng phỏp ny cn hiu bit c thự sn xut kinh doanh ca doanh nghip v da trờn bỏo cỏo ti chớnh k trc, doanh thu d kin Phng phỏp ny c tin hnh qua bc sau: Bc 1: Tớnh s d bỡnh quõn ca cỏc khon mc bng cõn i k ton k thc hin Bc 2: Chn cỏc khon mc bng cõn i k toỏn chu s tỏc ng trc tip v cú quan h cht ch vi doanh thu v tớnh t l phn trm cỏc khon ú so vi doanh thu k Bc 3: Dựng t l phn trm ú c tớnh nhu cu TSNH cho k k hoch trờn c s doanh thu d kin nm k hoach Bc 4: nh hng ngun ti tr nhu cu TSNH tng thờm trờn c s kt qu kinh doanh k k hoch Ngun ti tr nhu cu TSNH tng thờm gm phn: li nhun li ca nm k hoch v ngun huy ng t bờn ngoi Theo cỏc s liu ó cú ca cụng ty nm 2014: - Doanh thu thun l 310.091,84 triu ng - T sut li nhun sau thu trờn doanh thu l 0,27% - Giỏ tr TSNH l 53.720,31 triu ng, t l TSNH trờn doanh thu thun l 17% 60 Thang Long University Library - Giỏ tr khon n ngn hn l 3.935,68 triu ng, t l khon n ngn hn trờn doanh thu thun l 1,3% D kin doanh thu thun nm 2015 l 400.000 triu ng Nhu cu TSNH tng thờm l: (400.000 310.091,84) x (17% - 1,3%) = 14.115,58 triu ng Vi vic xỏc nh nhu cu TSNH cho nm 12015, cụng ty cú th t k hoch huy ng m bo tit kim v hiu qu hn 3.3.4 Mt s gii phỏp chung khỏc 3.3.3.1 Tng cng o to, bi dng nhõn viờn Nhõn t ngi luụn úng vai trũ quyt nh s thnh cụng ca bt k mt doanh nghip no khai thỏc ti a ngun nhõn lc, cụng ty cú th s dng cỏc bin phỏp sau: - Ngoi cỏc chng trỡnh o to t HVN, cụng ty cn t chc cho nhõn viờn theo hc cỏc khúa o to chuyờn sõu, nõng cao trỡnh chuyờn mụn, ỏp ng nhu cu cụng vic - Qun lý nhõn viờn mt cỏch nghiờm tỳc, cụng bng, ỳng n, ỏnh giỏ nhng im tớch cc, tiờu cc quỏ trỡnh hot ng t ú phỏt huy nhng im tớch cc v hn ch nhng im tiờu cc - Trong quỏ trỡnh hot ng thng xuyờn tng kt, ỏnh giỏ kp thi khuyn khớch nhng cỏ nhõn t doanh s cao, cú ý kin, úng gúp cho s phỏt trin chung ca cụng ty, ng thi nghiờm khc phờ bỡnh, kim im nhng hnh vi sai trỏi nh hng n uy tớn v hot ng ca cụng ty - T chc cỏc hot ng húa, th thao, giao lu cụng ty t ú to nờn s on kt gia cỏc nhõn viờn, to tõm lý thoi mỏi v mụi trng lm vic nng ng 3.3.3.2 Nõng cao v th trờn th trng Hin trờn c nc cú khong 640 Ca hng bỏn xe v dch v Honda y nhim (HEAD), ch riờng thnh ph H Ni ó cú khong 100 HEAD v u cnh tranh vi rt gay gt v giỏ v cỏc chng trỡnh khuyn mi Do vy, trỡ lng khỏch hng v nõng cao hỡnh nh cụng ty l tng i khú cỏc HEAD u cú cỏc sn phm nh nhau, vic cung cp dch v cng tng t, ch khỏc s chờnh lch giỏ nht nh v thỏi phc v.L mt nhng cụng ty hot ng lõu nm lnh vc buụn bỏn xe mỏy, cụng ty TNHH TM Phng H cn cỏc chin lc kp thi v sỏt vi thc t cú th cnh tranh tt, nõng cao v th trờn th trng, cụng ty cú th s dng cỏc bin phỏp sau: - Nõng cp c s vt cht, u t trang thit b hin i thu hỳt khỏch Tuy nhiờn, hn ch nờn khụng th u t ton din m phi thụng qua chin lc 61 sn phm u t cho vic mua sm Cụng ty cn cú k hoch rừ rng, cõn nhc, nghiờn cu, xem xột s cn thit v thi gian s dng ca cỏc thit b quyt nh u t - Cụng ty cn cú mt ban chuyờn iu tra tỡnh hỡnh th trng xe mỏy bit c mu xe no ang c khỏch hng a chung nhp thờm Bờn cnh ú, cỏc ca hng trng cn liờn tc nm bt tỡnh hỡnh s lng v loi xe ang cú ti ca hng mỡnh v ca hng chi nhỏnh cũn li cú th nhanh chúng iu ng xe cn - Cụng ty nờn t chc cỏc s kin nõng cao hỡnh nh cụng ty nh ph bin v cỏch lỏi xe an ton ti cỏc trng hc hay tuyờn truyn bng cỏc bng rụn, khu hiu Cỏc chng trỡnh khuyn mói cng l mt cỏch tt thu hỳt s chỳ ý ca khỏch hng Hin cỏc mng xó hi ang phỏt trin, cụng ty cú th qung bỏ trờn mng xó hi vi thụng tin v cỏc chng trỡnh, s kin ca cụng ty iu ny khin cụng ty cú th n gn vi khỏch hng hn v t cho h, nh vy khỏch hng cú thin cm hn vi cụng ty v s gii thiu vi nhng ngi khỏc - Cụng ty nờn to danh sỏch khỏch hng bng mỏy tớnh d qun lý v chm súc khỏch hng Bờn cnh ú, cụng ty cng nờn t mt ng dõy núng v liờn lc trc tuyn trờn mng gii ỏp thc mc v cung cp thụng tin kp thi cho khỏch hng Tt c cỏc thụng bỏo, nhc nh hay thc mc u phi c hp v bỏo lờn giỏm c hng ngy - Trong tỡnh hỡnh kinh t khú khn nh hin nay, cụng ty cn phi cú nhng chớnh sỏch ti thiu chi phớ nh chi phớ qun lý, chi phớ hot ng v lm tng cỏc khon thu nhp ca cụng ty - Xõy dng c s vt cht tt, u t cỏc trang thit b, phng tin hin i, tớch cc ng dng cụng ngh cao qun lý hot ng v phc v khỏch hng tt nht, o to ngun nhõn lc ỏp ng nhu cu ca cụng vic Cụng ty cn xõy dng cỏc chin lc v hng i ỳng n a cụng ty vt qua khú khn, thỏch thc t c thnh cụng cng nh khng nh v trớ ca mỡnh trờn th trng tng lai 62 Thang Long University Library KT LUN Trong bi cnh hi nhp kinh t quc t, cỏc doanh nghip mun nõng cao nng lc cnh tranh, xỏc lp v th trờn th trng ũi hi phi n lc hot ng, c bit qun lý v s dng ti sn Hot ng qun lý v s dng ti sn hiu qu giỳp doanh nghip t c mc tiờu kinh doanh T thnh lp, cụng ty TNHH TM Phng H ó t c nhiu thnh tu ỏng k, cú ch ng trờn th trng xe mỏy Vit Nam Tuy nhiờn giai on 2013 2014, s dng ti sn cụng ty khụng trỏnh nhng lỳc thng trm v gp nhiu hn ch Ti sn l mt b phn quan trng quỏ trỡnh kinh doanh nờn vic tỡm gii phỏp nõng cao hiu qu s dng ti sn l vic cn thit Vi ti Nõng cao hiu qu s dng ti sn ti cụng ty TNHH TM Phng H, hn ch v trỡnh v kinh nghim thc t, hn na cha cú nhiu thụng tin phõn tớch nờn nhng ỏnh giỏ khúa lun cú th cha xỏc thc v mang tớnh ch quan, cỏc gii phỏp cha phi l ti u Vỡ vy, em rt mong nhn c s úng gúp, b sung t phớa cỏc thy cụ bi vit c hon thin v thc t hn Mt ln na em xin chõn thnh cm n cỏc thy, cụ giỏo, c bit l s hng dn tn tỡnh ca cụ giỏo, Th.S Ngụ Th Quyờn sut quỏ trỡnh hon thnh Khúa lun tt nghip ny H Ni, ngy thỏng nm 2015 Sinh viờn thc hin Lý Linh Chi PH LC Bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca Cụng ty TNHH TM Phng H nm 2012 Bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca Cụng ty TNHH TM Phng H nm 2013 Bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca Cụng ty TNHH TM Phng H nm 2014 Thang Long University Library Mu s B 01 - DNN Đơn vị : Công ty TM Ph-ơng Hà Địa : 41 Tây Sơn - Đống Đa - HN (Ban hnh theo Q s 48/2006 /Q-BTC ngy 14/ 9/2006 ca B trng BTC) Mã số thuế : 0100844550 BNG CN I K TON Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2013 Đơn Vị tính : VNĐ CH TIấU Mó s A TI SN A - TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) I Tin v cỏc khon tng ng tin II u t ti chớnh ngn hn u t ti chớnh ngn hn D phũng gim giỏ u t ti chớnh ngn hn (*) III Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu ca khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Cỏc khon phi thu khỏc D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho (*) V Ti sn ngn hn khỏc Thu giỏ tr gia tng c khu tr Thu v cỏc khon khỏc phi thu NN Ti sn ngn hn khỏc B - TI SN DI HN (200 = 210+220+230+240) I Ti sn c nh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) Chi phớ xõy dng c bn d dang II Bt ng sn u t Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) III Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t ti chớnh di hn D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) IV Ti sn di hn khỏc Phi thu di hn Ti sn di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) TNG CNG TI SN (250 = 100 + 200) NGUN VN A - N PHI TR (300 = 310 + 320) I N ngn hn Vay ngn hn Phi tr cho ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Cỏc khon phi tr ngn hn khỏc B Thuyt minh C S nm 100 49.580.457.557 110 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 250 (III.03.04) (III.02) 41.557.333.341 1.304.704.517 3.000.000.000 3.000.000.000 () 178.318.509 162.636.909 15.681.600 () 41.277.750.444 41.277.750.444 () 3.819.684.087 3.641.327.969 178.356.118 (III.01) (III.05) 3.048.273.090 ( ) 4.085.454.363 4.085.454.363 ( ) 31.351.837.557 31.351.837.557 ( ) 3.071.768.331 2.931.368.171 140.400.160 - 6.701.561.335 - 7.455.103.723 5.661.904.650 7.209.463.036 1.547.558.386 5.991.805.690 7.194.008.491 1.202.202.801 - ( ) (III.05) ( ) ( ) 1.463.298.033 1.039.656.685 ( ) 1.463.298.033 ( ) 56.282.018.892 49.012.437.064 5.414.136.808 1.638.125.894 5.414.136.808 5.414.136.808 III.06 ( ) 1.039.656.685 300 310 311 312 313 314 315 316 318 S nm trc 1.638.125.894 1.638.125.894 - - D phũng phi tr ngn hn II N di hn Vay v n di hn Qu d phũng tr cp mt vic lm Phi tr, phi np di hn khỏc D phũng phi tr di hn B - VN CH S HU (400 = 410+430) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch t giỏ hi oỏi Cỏc qu thuc ch s hu Li nhun sau thu cha phõn phi II Qu khen thng, phỳc li TNG CNG NGUN VN (440 = 300 + 400 ) 319 320 321 322 328 329 - 50.867.882.084 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 III.07 - 47.374.311.170 50.867.882.084 49.060.000.000 47.374.311.170 46.600.000.000 ( ) ( ) 1.807.882.084 - 774.311.170 - 56.282.018.892 49.012.437.064 - - CC CH TIấU NGOI BNG CN I K TON Ch tiờu 1- Ti sn thuờ ngoi 2- Vt t, hng hoỏ nhn gi h, nhn gia cụng 3- Hng hoỏ nhn bỏn h, nhn ký gi, ký cc 4- N khú ũi ó x lý S cui nm S u nm 5- Ngoi t cỏc loi Lp, ngy thỏng nm Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) Ghi chỳ: (1) S liu cỏc ch tiờu cú du (*) c ghi bng s õm di hỡnh thc ghi ngoc n ( ) (2) Cỏc ch tiờu khụng cú s liu thỡ khụng phi bỏo cỏo nhng khụng c ỏnh li "Mó s" (3) Doanh nghip cú k k toỏn nm l nm dng lch (X) thỡ "S cui nm" cú th ghi l "31.12.X"; "S u nm" cú th ghi l "01.01.X" Thang Long University Library Mu s B 02 DNN Đơn vị : Công ty TM Ph-ơng Hà Địa : 41 Tây Sơn - Đống Đa - HN (Ban hnh theo Q s 48/2006 /Q-BTC ngy 14/ 9/2006 ca B trng BTC) Mã số thuế : 0100844550 BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2013 ơn v tính: VNĐ CH TIấU A Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10 = 01 - 02) Mó s B 10 Thuyt minh C IV.08 S nm S nm trc 340.469.761.993 406.153.128.256 340.469.761.993 406.153.128.256 336.282.191.778 401.748.061.678 4.187.570.215 4.405.066.578 38.707.635 50.065.376 Giỏ hng bỏn 11 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hot ng ti chớnh 21 Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phớ qun lý kinh doanh Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 24) 10 Thu nhp khỏc 11 Chi phớ khỏc 12 Li nhun khỏc (40 = 31 - 32) 13 Tng li nhun k toỏn trc thu (50=30+40) 14 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip 15 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip 22 23 24 30 4.090.551.722 621.324.580 621.324.580 3.556.573.487 135.726.128 277.233.887 31 914.452.000 34.915 914.417.085 1.050.143.213 183.775.062 945.700 2.454.632 (1.508.932) 275.724.955 26.461.780 866.368.151 249.263.175 32 40 50 51 60 IV.09 (60 = 50 51) Lp, ngy thỏng nm Ngi lp biu (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) n v: Cụng ty TNHH TM Phng H a ch: 41 Tõy Sn - ng a - H Ni Mu s B 01 - DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006 /Q-BTC Mó s thu : 0100844550 ngy 14/ 9/2006 ca B trng BTC) BNG CN I K TON Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2014 Đơn Vị tính : VNĐ Mó s TI SN A A - TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) I Tin v cỏc khon tng ng tin II u t ti chớnh ngn hn B 100 110 120 Thuyt minh C S cui nm 53.720.308.507 S u nm 49.580.457.557 (III.01) (III.05) 889.042.058 - 1.304.704.517 3.000.000.000 - 3.000.000.000 ( ) u t ti chớnh ngn hn D phũng gim giỏ u t ti chớnh ngn hn (*) khon phi thu ngn hn III Cỏc 121 129 130 905.742.514 178.318.509 Phi thu ca khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Cỏc khon phi thu khỏc D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho (*) V Ti sn ngn hn khỏc Thu giỏ tr gia tng c khu tr Thu v cỏc khon khỏc phi thu NN Ti sn ngn hn khỏc B - TI SN DI HN 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 905.742.514 () 47.776.090.126 47.776.090.126 () 4.149.433.809 4.180.685.462 31.251.653 5.859.194.405 162.636.909 15.681.600 ( ) 41.277.750.444 41.277.750.444 ( ) 3.819.684.087 3.641.327.969 178.356.118 6.701.561.335 5.105.572.539 5.661.904.650 7.209.463.036 7.209.463.036 () (III.02) - (200 = 210+220+230+240) I Ti sn c nh 210 Nguyờn giỏ 211 Giỏ tr hao mũn lu k (*) 212 Chi phớ xõy dng c bn d dang 213 II Bt ng sn u t 220 Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) III Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t ti chớnh di hn 221 222 230 231 D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn IV Ti sn di hn khỏc Phi thu di hn Ti sn di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) TNG CNG TI SN (III.03.04) - 2.103.890.497 - 1.547.558.386 ( ) (III.05) ( ) - - 239 240 ( ) 753.621.866 ( ) 1.039.656.685 241 248 249 250 753.621.866 ( ) 59.579.502.912 1.039.656.685 ( ) 56.282.018.892 300 3.935.675.474 5.414.136.808 310 311 312 313 314 315 316 318 3.935.675.474 3.935.675.474 5.414.136.808 5.414.136.808 - - (250 = 100 + 200) NGUN VN A - N PHI TR (300 = 310 + 320) I N ngn hn Vay ngn hn Phi tr cho ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Cỏc khon phi tr ngn hn khỏc III.06 Thang Long University Library D phũng phi tr ngn hn II N di hn Vay v n di hn Qu d phũng tr cp mt vic lm Phi tr, phi np di hn khỏc D phũng phi tr di hn B - VN CH S HU (400 = 410+430) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch t giỏ hi oỏi Cỏc qu thuc ch s hu Li nhun sau thu cha phõn phi II Qu khen thng, phỳc li TNG CNG NGUN VN (440 = 300 + 400 ) 319 320 321 322 328 329 - 55.643.827.438 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 III.07 - 50.867.882.084 55.643.827.438 53.230.092.063 50.867.882.084 49.060.000.000 ( ) ( ) 2.413.735.375 59.579.502.912 1.807.882.084 56.282.018.892 - CC CH TIấU NGOI BNG CN I K TON Ch tiờu 1- Ti sn thuờ ngoi 2- Vt t, hng hoỏ nhn gi h, nhn gia 3- Hng hoỏ nhn bỏn h, nhn ký gi, ký 4- N khú ũi ó x lý S cui nm S u nm 5- Ngoi t cỏc loi Lp, ngy thỏng nm Ngi lp biu (Ký, h tờn) Ghi chỳ: (1) S liu cỏc ch tiờu cú du (*) c ghi bng s õm di hỡnh thc ghi ngoc n ( ) (2) Cỏc ch tiờu khụng cú s liu thỡ khụng phi bỏo cỏo nhng khụng c ỏnh li "Mó s" (3) Doanh nghip cú k k toỏn nm l nm dng lch (X) thỡ "S cui nm" cú th ghi l "31.12.X"; "S u nm" cú th ghi l "01.01.X" K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) - n v: Cụng ty TNHH TM Phng H a ch: 41 Tõy Sn - ng a - H Ni Mu s B 02 DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006 /Q-BTC Mó s thu : 0100844550 ngy 14/ 9/2006 ca B trng BTC) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2014 ơn v tính: VNĐ CH TIấU A Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10 = 01 - 02) Giỏ hng bỏn Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v Mó s B 10 Thuyt minh C IV.08 Nm Nm trc 310.091.844.913 340.469.761.993 310.091.844.913 340.469.761.993 11 20 305.018.675.811 336.282.191.778 5.073.169.102 4.187.570.215 (20 = 10 - 11) Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phớ qun lý kinh doanh Li nhun thun t hot ng kinh doanh 21 22 23 24 30 13.467.788 38.707.635 - - (30 = 20 + 21 - 22 24) 10 Thu nhp khỏc 11 Chi phớ khỏc 12 Li nhun khỏc (40 = 31 - 32) 13 Tng li nhun k toỏn trc thu (50=30+40) 31 32 40 50 14 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip 15 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 51) 4.747.284.788 4.090.551.722 339.352.102 135.726.128 729.712.674 914.452.000 537.211 IV.09 51 60 34.915 729.175.463 914.417.085 1.068.527.565 1.050.143.213 235.076.064 183.775.062 833.451.501 866.368.151 Lp, ngy thỏng nm Ngi lp biu (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Thang Long University Library DANH MC TI LIU THAM KHO Bỏo cỏo ti chớnh nm 2012, nm 2013, nm 2014 ca cụng ty TNHH TM Phng H Nõng cao hiu qu s dng ti sn c nh doanh nghip, Ti liu hc trng i hc Kinh t quc dõn, Voer.edu.vn Nguyn Hong Minh Thy , Giỏo trỡnh ti chớnh doanh nghip, trng i hc Thng Long NiceAccounting: Dch v phn mm k toỏn, http://www.niceaccounting.com/ PGS.TS Nguyn ỡnh Kim, TS Bch c Hin, Giỏo trỡnh Ti chớnh doanh nghip (2008), NXB Ti chớnh, HN PGS.TS Nguyn Ngc Quang, Phõn tớch Bỏo cỏo ti chớnh (2011), NXB Ti chớnh, HN Th.S Nguyn Thanh Huyn , Bi ging Ti sn ngn hn ca doanh nghip V Quang Hũa, Hiu qu s dng ti sn lu ng doanh nghip nn kinh t th trng, Voer.edu.vn Wikipedia Bỏch khoa ton th m, http://vi.wikipedia.org/wiki/ CNG HềA X HI CH NGHA VIT NAM C LP - T DO - HNH PHC XC NHN CA N V THC TP n v thc tp: Cụng ty TNHH TM Phng H a ch ca n v thc tp: 176 Lũ ỳc, phng ng Mỏc, qun Hai B Trng, H Ni Xỏc nhn Sinh viờn: Lý Linh Chi Ngy sinh: 14 /07/1993 Mó sinh viờn: A18402 Lp: QB24C1 Chuyờn ngnh: Ti chớnh Trng: i hc Thng Long ó cú thi gian thc ti n v t ngy 01 thỏng ti ngy 01 thỏng nm 2015 H Ni, ngy thỏng nm 2015 XC NHN CA N V THC TP (Ký tờn, úng du) Thang Long University Library