Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH chung đỉnh

Khóa luận tốt nghiệp đại học Lời cảm ơn LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chương trình đại học khóa học 2012- 2016, khoa kế toán tài trường Học viện công nghệ bưu viễn thông cho em thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh” Em xin chân thành cảm ơn khoa kế toán tài chính, thầy cô giáo trường Học viện công nghệ bưu viễn thông truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt thời gian học tập trường, em xin đặc biệt cảm ơn thầy giáo – TS Nguyễn Văn Hậu người trực tiếp hướng dẫn tận tình cho em suốt thời gian thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt thành Ban lãnh đạo công ty toàn thể anh, chị công nhân viên công ty TNHH Chung Đỉnh tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành khóa luận Tuy nhiên thời gian thực tập không nhiều, phạm vi đề tài rộng, trình độ hiểu biết chuyên môn thân hạn chế nên làm không tránh thiếu sót, khiếm khuyết Em kính mong nhận bảo đóng góp ý kiến quý thầy, cô, ban lãnh đạo - anh chị phòng Tài kế toán công ty TNHH Chung Đỉnh bạn giúp cho đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực Vũ Thị Hảo SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 i Khóa luận tốt nghiệp đại học Mục lục MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH SÁCH KÍ HIỆU VIẾT TẮT v SP : Sản phẩm .v LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Ngày nay, kế toán không đơn công việc tính toán, ghi chép vốn vận động vốn trình kinh doanh đơn vị mà phận chủ yếu hệ thống thông tin kinh tế, công cụ thiết yếu để quản lý tài doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh phần quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, phận cung cấp thông tin công tác bán hàng, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ thông tin đầy đủ, kịp thời kế toán cung cấp, nhà quản lý phân tích, xác định điểm mạnh, điểm yếu kinh doanh Để thực tốt vai trò hoàn thiện công tác kế toán nói chung, kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh nói riêng vấn đề cần thiết CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP .3 1.1 Khái quát chung bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Các khái niệm bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm hoạt động bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.3.Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.5 Đối tượng ý nghĩa kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh góc độ kế toán tài .6 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng 1.2.4 Nội dung kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 11 1.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh góc độ kế toán quản trị .16 1.3.1 Phân loại doanh thu, chi phí , xác định kết kinh doanh 17 * Biến phí tỷ lệ: 18 * Định phí bắt buộc (Định phí chung) .19 * Định phí phận (định phí trực tiếp) 20 a Báo cáo kết kinh doanh theo kế toán tài 21 b Báo cáo kết kinh doanh theo kế toán quản trị 22 SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 ii Khóa luận tốt nghiệp đại học Mục lục 1.3.2 Lập dự toán doanh thu , giá vốn hàng bán, chi phí, xác định kết kinh doanh .23 a Dự toán chi phí bán hàng 24 *Dự toán định phí bán hàng .24 *Dự toán biến phí bán hàng 24 b.Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp .25 1.3.3 Phân tích C-V-P phục vụ định ngắn hạn 26 1.3.3.1 Các giả thuyết phân tích chi phí - sản lượng - lợi nhuận 26 1.3.3.2 Phân tích điểm hòa vốn, mối quan hệ chi phí- khối lượng- lợi nhuận 27 *Khái niệm điểm hòa vốn 27 *Phương pháp xác định điểm hòa vốn 27 -Xác định điểm hòa vốn trường hợp doanh nghiệp kinh doanh loại sản phẩm 27 *Xác định điểm hòa vốn trường hợp kinh doanh nhiều sản phẩm 29 Phân tích mối quan hệ chi phí – sản lượng – lợi nhuận 30 *Doanh thu kế hoạch lợi nhuận doanh nghiệp 30 *Lợi nhuận ảnh hưởng thay đổi chi phí, sản lưọng 31 -Thay đổi giá bán 32 -Thay đổi biến phí 32 -Thay đổi định phí biến phí 32 -Thay đổi định phí sản lượng tiêu thụ .33 33 CHƯƠNG II : 34 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH .34 2.1 Tổng quan doanh nghiệp 34 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty 34 2.1.2 Nhiệm vụ chức 35 2.1.3 Đặc điểm máy quản lý .35 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 36 2.1.5 Chính sách kế toán 37 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh 39 2.2.1 Kế toán doanh thu .39 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ 39 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng xuất bán .40 2.2.4 Kế toán chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp 41 2.2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 41 2.3 Những kết luận phát kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh 44 Đánh giá chung tình hình hoạt động kinh doanh công ty 44 2.3.1 Ưu điểm tổ chức kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh 44 SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 iii Khóa luận tốt nghiệp đại học Mục lục 2.3.2 Những tồn tổ chức kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh .47 CHƯƠNG III: 48 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH .48 3.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh 48 3.2.1.Giải pháp 49 3.2.2 Giải pháp 51 3.2.3 Giải pháp 55 *Lợi nhuận ảnh hưởng thay đổi chi phí, sản lưọng 57 -Thay đổi giá bán 57 -Thay đổi biến phí 58 -Thay đổi định phí biến phí 59 -Thay đổi định phí sản lượng tiêu thụ .60 KẾT LUẬN 62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .63 PHỤ LỤC .64 SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 iv Khóa luận tốt nghiệp đại học Danh sách kí hiệu viết tắt DANH SÁCH KÍ HIỆU VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố định BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí công đoàn BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp NKC : Nhật Ký Chung BCTC : Báo cáo tài GTGT : Giá trị gia tăng TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TK : Tài khoản GVHB : Giá vốn hàng bán QLKD : Quản lý kinh doanh CPBH : Chi phí bán hàng SP : Sản phẩm SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 v Khóa luận tốt nghiệp đại học Lời mở đầu LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Ngày nay, kế toán không đơn công việc tính toán, ghi chép vốn vận động vốn trình kinh doanh đơn vị mà phận chủ yếu hệ thống thông tin kinh tế, công cụ thiết yếu để quản lý tài doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh phần quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, phận cung cấp thông tin công tác bán hàng, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ thông tin đầy đủ, kịp thời kế toán cung cấp, nhà quản lý phân tích, xác định điểm mạnh, điểm yếu kinh doanh Để thực tốt vai trò hoàn thiện công tác kế toán nói chung, kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh nói riêng vấn đề cần thiết Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát: Góp phần hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa sở lý luận công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại + Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng xác định kết qủa kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh + Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh Đối tượng, phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh * Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Báo cáo tốt nghiệp nghiên cứu phạm vi công ty TNHH Chung Đỉnh - Về thời gian: + Nghiên cứu kết qủa hoạt động kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh Qúy IV năm 2015 Phương pháp nghiên cứu * Phương pháp thu thập số liệu - Thu thập số liệu sơ cấp: Bằng cách vấn trực tiếp nhân viên công ty - Thu thập số liệu thứ cấp: Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu thông tin có sẵn phục vụ cho nội dung nghiên cứu đề tài: Số liệu tài liệu có sẵn sách báo, kết công trình nghiên cứu khoa học, chủ trương sách Đảng Nhà nước, số liệu có sẵn sổ sách phòng ban công ty SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Khóa luận tốt nghiệp đại học Lời mở đầu * Phương pháp phân tích xử lí số liệu - Phương pháp số liệu: Tổng hợp hệ thống hóa tài liệu nghiên cứu, phân tích tài liệu qua phân tích mức độ tượng, phân tích tình hình biến động mối quan hệ ảnh hưởng lẫn tượng - Dùng phương pháp so sánh yếu tố định lượng định tính So sánh mức độ biến động tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu chi phí qua năm để đưa nhận xét đề biện pháp - Phương pháp xử lý số liệu: Chủ yếu xử lý số liệu máy vi tính qua phần mềm Excel để tính tiêu bảng số liệu nêu nội dung báo cáo: bảng tổng hợp kết sản xuất kinh doanh Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại - Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết qủa kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh - Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết qủa kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh Kết cấu khóa luận Ngoài phần đặt vấn đề kết luận, nội dung khóa luận chia thành chương: - Chương 1:Cơ sở lý luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp -Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh - Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Chung Đỉnh SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Khóa luận tốt nghiệp đại học Chương I: Cơ sở lý luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Các khái niệm bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm bán hàng Bán hàng khâu cuối trình kinh doanh doanh nghiệp Đây trình chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa cho người mua để nhận quyền sở hữu tiền tệ quyền đòi tiền người mua Bán hàng khâu quan trọng, nhân tố định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Xét góc độ kinh tế bán hàng trình sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp chuyển từ hình thái vật chất sang hình thái tiền tệ 1.1.1.2 Khái niệm xác định kết hoạt động kinh doanh Xác định kết bán hàng việc tìm kết chên lệch chi phí kinh doanh kỳ phải chịu thu nhập kinh doanh thu kỳ Nếu thu nhập lớn chi phí kết bán hàng lãi ngược lại thu nhập nhỏ chi phí kết bán hàng lỗ Việc xác định kết bán hàng tiến hành vào cuối kỳ kinh doanh thường cuối tháng, cuối quý cuối năm tùy thuộc đặc điểm kinh doanh yêu cầu quản lý doanh nghiệp 1.1.1.3 Mối quan hệ bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Kết bán hàng mục đích cuối doanh nghiệp, toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm để đạt mục đích Kết bán hàng phụ thuộc vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có tốt kết bán hàng tốt, ngược lại hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không tốt kết bán hàng không tốt Mặt khác, kết bán hàng có tác động trở lại hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kết bán hàng mà tốt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành trôi chảy, kết không tốt làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bị ngừng trệ, trí đến chỗ phá sản Trong mối quan hệ nhân đó, bán hàng với vị trí khâu cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có mối liên hệ mật thiết với kết bán hàng Bán hàng sở kết bán hàng, ngược lại xác định kết kinh doanh quan trọng để đơn vị định có tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa hay không, không tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa nào, giá bán loại sản phẩm, hàng hóa sao… SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Khóa luận tốt nghiệp đại học Chương I: Cơ sở lý luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Có thể nói bán hàng xác định kết bán hàng có quan hệ mật thiết: kết bán hàng mục đích cuối doanh nghiệp, bán hàng phương tiện trực tiếp để đạt mục đích 1.1.2 Đặc điểm hoạt động bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Quá trình bán hàng doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Có thỏa thuận, trao đổi bên mua bên bán: Bên bán dồng ý bán, bên mua đồng ý mua toán tiền chấp nhận toán - Có thay đổi quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa: Bên bán quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa bán; bên mua có quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa mua - Trong trình tiệu thụ sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng khối lượng hàng nhận lại khách hàng khoản tiền gọi doanh thu bán hàng Số doanh thu sở xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3.Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.1.3.1 Các phương thức bán hàng Phương thức tiêu thụ sản phẩm có ảnh hưởng trực tiếp đến việc sử dụng tài khoản kế toán phản ánh tình hình xuất kho sản phẩm, hàng hóa Đồng thời có tính định đến doanh thu bán hàng tiết kiệm chi phí bán hàng để tăng lợi nhuận Hiện doanh nghiệp thường áp dụng phương pháp bán hàng đây: • Phương thức bán buôn hàng hóa Bán buôn bán hàng cho người trung gian không bán thẳng cho người tiêu dung, gồm hình thức bán buôn qua kho bán buôn vận chuyển thẳng - Phương thức bán buôn hàng hóa qua kho: Là phương thức bán buôn hàng hóa mà đó, hàng hóa phải xuất từ kho bảo quản doanh nghiệp Có thể thực hình thức: + Bán buôn hàng hóa qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp: Theo hình thức này, bên mua cử đại diện đến kho doanh nghiệp để nhận hàng Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa giao trực tiếp cho đại diện bên mua Sau đại diện bên mua nhận đủ hàng, toán tiền chấp nhận nợ, hàng hóa xác định tiêu thụ + Bán buôn hàng hóa qua kho theo hình thức chuyển hàng: Theo hình thức này, vào hợp đồng kinh tế ký kết theo đơn đặt hàng, doanh nghiệp xuất kho hàng hóa, dùng phương tiện vận tải thuê, chuyển hàng hóa đến bên mua địa điểm bên mua quy định hợp đồng Hàng hóa chuyển bán thuộc quyền doanh nghiệp, bên mua kiểm nhận, toán chấp nhận toán coi tiêu thụ, người bán quyền sở hữu số hàng giao.Chi phí vận chuyển doanh nghiệp chịu hay bên mua chịu thỏa thuận hai bên Nếu doanh nghiệp chịu, ghi vào chi phí bán hàng Nếu bên mua chịu, ghi vào chi phí mua hàng SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Khóa luận tốt nghiệp đại học Chương I: Cơ sở lý luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Phương thức bán buôn hàng hóa vận chuyển thẳng: Theo phương thức này, doanh nghiệp thương mại sau mua hàng, nhận hàng mua, không đưa nhập kho mà chuyển thẳng cho bên mua Thực theo hình thức: + Bán buôn hàng hóa vận chuyển thẳng theo hình thức giao hàng trực tiếp: Theo hình thức này, doanh nghiệp thương mại sau mua hàng, giao trực tiếp cho đại diện bên mua kho người bán Sau đại diện bên mua ký nhận đủ hàng, bên mua toán tiền hàng chấp nhận nợ, hàng hóa xác nhận tiêu thụ + Bán buôn hàng hóa vận chuyển thẳng theo hình thức chuyển hàng: Theo hình thức này, doanh nghiệp sau mua hàng, nhận hàng, dùng phương tiện vận tải thuê vận chuyển hàng đến giao cho bên mua địa điểm thỏa thuận Hàng hóa chuyển bán thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Khi nhận tiền bên mua toán giấy báo bên mua nhận hàng chấp nhận toán hàng hóa chuyển xác định tiêu thụ • Phương thức bán lẻ hàng hóa Bán lẻ hàng hóa phương thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng tổ chức kinh tế đơn vị kinh tế tập thể mua mang tính chất tiêu dùng nội Bán lẻ thường bán đơn bán với số lượng nhỏ, giá bán thường ổn định gồm hình thức sau: - Bán lẻ thu tiền tập trung: Là hình thức bán hàng mà tách rời nghiệp vụ thu tiền người mua giao hàng cho người mua - Bán lẻ thu tiền trực tiếp: Là hình thức nhân viên bán hàng trực tiếp thu tiền khách hàng giao hàng cho khách - Bán hàng trả góp: Là hình thức người mua phép trả tiền mua hàng thành nhiều lần 1.1.3.2.Phương thức toán Việc thu tiền doanh nghiệp thực nhiều hình thức khác nhau, cụ thể: - Đối với hoạt động bán hàng nội địa (bán hàng nước) thu theo hai hình thức: + Thanh toán tiền hàng tiền mặt, séc, loại tín phiếu chuyển khoản qua ngân hàng + Thanh toán chậm (trường hợp bán chịu): Khi người bán giao hàng cho người mua người mua trả tiền mà trả sau thời hạn thỏa thuận gồm trả lần nhiều lần - Đối với hoạt động bán hàng xuất khẩu, tiền hàng bên nhập toán trực tiếp ngoại tệ phương tiện toán quốc tế… 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh - Tổ chức theo dõi, phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời tình hình có tăng, giảm (nhập, xuất, tồn) sản phẩm hai mặt vật giá trị SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Khóa luận tốt nghiệp đại học Danh mục tài liệu tham khảo DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán tài –GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy –Học viện tài Số liệu lưu trữ phòng kế toán Công ty TNHH Chung Đỉnh Chế độ kế toán doanh nghiệp – Bộ tài Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài Giáo trình kế toán quản trị-Đại học kinh tế quốc dân SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 63 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục PHỤ LỤC Phụ lục : Bảng kết hoạt động kinh doanh quý III, IV năm 2015 CHỈ TIÊU A Mã số Thuyết Minh Qúy IV C IV.08 Chênh lệch B Qúy III Tuyệt đối 4.350.371.730 Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 3.508.263.579 842.108.151 Tương đối 124% - - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 ( 10 = 01 - 02 ) 4.350.371.730 3.508.263.579 842.108.151 124% Giá vốn hàng bán 11 3.045.260.211 2.385.784.505 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 20 = 10 - 11 ) 1.305.111.519 1.122.479.074 Doanh thu hoạt động tài 21 12.884.793 11.137.191 Chi phí tài 22 23.463.491 22.141.787 Trong : Chi phí lãi vay 23 23.463.491 22.141.787 Chi phí bán hàng + quản lý kinh doanh 24 512.628.090 446.463.177 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 30 = 20 + 21 - 22 - 24) 781.904.731 665.011.301 116.893.430 118% 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32 ) 40 SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 64 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 50 40 ) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN ( 60 = 50 - 51 ) 60 SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 IV.09 781.904.731 665.011.301 65 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG VP/2011P Liên : Lưu nội 0041335 Ngày 20 tháng 12 năm 2015 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Chung Đỉnh Địa : Số 105B15 phố Mai Động– Mai Động – Hoàng Mai – HN Số tài khoản : Điện thoại : 043.8629248 Fax : 043.6629248 MST : 0105804343 Họ tên người mua hàng : A Minh Tên Đơn vị : Địa : Số tài khoản : Hình thức toán : Tiền mặt MST : STT Tên hàng hoá , dịch vụ Đơn vị Số lượng tính Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Thùng giặt đan mây 100 150.000 15.000.000 Cái Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT : % 15.000.000 Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 750.000 15.750.000 Số tiền viết chữ : Mười năm triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn / Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 66 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục CTY TNHH CHUNG ĐỈNH Mẫu số: 02 – VT 105B15 phố Mai Động- Mai Động-HM-HN (Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 12 năm 2015 Số 0058 Nợ 632 Có 156 - Họ tên người nhận hàng : Anh Minh - Địa : - Lý xuất kho : Xuất bán HN Xuất kho công ty Địa chỉ:105B15 phố Mai Động-MĐ-HM- TÊN HÀNG HOÁ, KÝ SỐ LƯỢNG ĐƠN STT NHÃN HIỆU, HIỆU ĐVT YÊU THỰC GIÁ QUY CÁCH, CẦU XUẤT Thùng giặt đan TG-M Cái mây 100 100 THÀNH TIỀN 105.500 10.550.000 Tổng tiền 10.550.000 Mười triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng Số chứng từ gốc kèm theo : HĐ GTGT số 0041335 Hà nội, ngày 20 tháng 12 năm 2015 Người lập Người nhận SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc 67 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục 4: HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AP/2012P Liên : Giao khách hàng 0000972 Ngày 11 tháng 10 năm 2015 Đơn vị bán hàng : Công ty Cổ Phần Thiết Bị Công Nghiệp Máy Văn Phòng SARA Địa : Số 178 – Lê Thanh Nghị - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : 043.6284006 Fax : 043.6284007 MST : 0101293546 Họ tên người mua hàng : Vũ Việt Đức Tên Đơn vị : Công ty TNHH Chung Đỉnh Địa : 105B15 phố Mai Động – Mai Động – Hoàng Mai – HN Số tài khoản : Hình thức toán : Tiền mặt MST : 0105804343 STT Tên hàng hoá , dịch vụ Đơn vị Số lượng tính Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Văn phòng phẩm loại 3.138.182 ( Chi tiết theo bảng kê ) Cộng tiền hang Thuế suất GTGT : 10 % 3.138.182 Tiền thuế GTGT 313.818 Tổng cộng tiền toán 3.452.000 Số tiền viết chữ : Ba triệu bốn trăm năm mươi hai ngàn đồng chẵn / Người mua hàng Người bán hang (Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục : Mẫu Phiếu chi Công ty TNHH Chung Đỉnh SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Mẫu số:S02-TT 68 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Mai Động ,Quận Hoàng Mai , Hà Nội TT số 200/2014/TT-BTC Ngày:22/12/2014-BTC Phiếu chi Ngày 25 tháng 12 năm 2015 Số: 89 Quyển số: Nợ: Tk 641 Có: TK 111 Họ tên người nhận : Lê Thị Lan Địa chỉ: Thủ quỹ Lý chi: Trả tiền điện cho phòng kinh doanh Số tiền: 3.505.480 đ Bằng chữ :Ba triệu năm trăm linh năm ngàn bốn trăm tám mươi đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Ngày 25 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 69 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục 6: CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH 105B15 phố Mai Động – Mai Động – HM – HN Mẫu số 03b-DNN ( Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày tháng Chứng từ Số Ngày A B C Nhật ký chung Số hiệu Số tiền TK đối STT Trang Nợ dòng Diễn giải D Có E G H … … … … … Dư đầu kỳ … … … Bán cho Anh Minh 100 thùng giặt đan mây … … … ……… 111 … … … … 4.350.371.730 Tổng phát sinh … 15.000.000 4.350.371.730 Dư cuối kỳ - Sổ có 08 trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang 08 Ngày mở sổ Người ghi sổ (Ký,họ tên ) SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) 70 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục 7: CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH 105B15 phố Mai Động – Mai Động – HM – HN Mẫu số 03b-DNN ( Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài Ngày tháng Chứng từ Số Ngày A B C Nhật ký chung Số hiệu Số tiền TK đối STT Trang Nợ dòng Diễn giải D Có E G H … … … … … Dư đầu kỳ … … … Lãi nhập gốc từ ngân hàng Việt Á … … 1.304.103 Lãi nhập gốc từ Ngân hàng An Bình … 112 112 1.132.764 ……… … … … … 12.884.793 Tổng phát sinh … 12.884.793 Dư cuối kỳ - Sổ có 02 trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên ) (Ký,họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 71 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục 8: CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH 105B15 phố Mai Động – Mai Động – HM – HN Mẫu số 03b-DNN ( Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Ngày tháng Chứng từ Số Ngày A B C Diễn giải D Nhật ký chung Số hiệu Số tiền TK đối STT Trang Nợ dòng Có E G H … … … … … Dư đầu kỳ … … … GVHB bán cho Anh Minh 100 thùng giặt mây … … … ……… 156 … … … … 3.045.260.211 Tổng phát sinh … 10.550.000 3.045.260.211 Dư cuối kỳ - Sổ có 04 trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang 04 Ngày mở sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên ) (Ký,họ tên ) SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) 72 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục 9: CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH 105B15 phố Mai Động – Mai Động – HM – HN Mẫu số 03b-DNN ( Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 635– Chi phí tài Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Trang Ngày B A Số Nhật ký chung Diễn giải C STT dòng E Số hiệu TK đối ứng G D Số tiền Nợ H Có Dư đầu kỳ … … … … … Tiền lãi vay cá nhân – Vũ Việt Đức … … … ……… … … 111 … … Tổng phát sinh … … 13.274.541 … … 23.463.491 Dư cuối kỳ - Sổ có 03 trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang 03 Ngày mở sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên ) (Ký,họ tên ) SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) 73 23.463.491 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục 10: CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH 105B15 phố Mai Động – Mai Động – HM – HN Mẫu số 03b-DNN ( Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 641– Chi phí bán hàng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Trang Ngày B A Số Nhật ký chung Diễn giải C STT dòng E Số hiệu TK đối ứng G D Số tiền Nợ H Có Dư đầu kỳ … … … … … Trả tiền điện cho phận kinh doanh … … … ……… … … 111 … … Tổng phát sinh … … 3.186.800 … 296.105.480 296.105.480 Dư cuối kỳ - Sổ có 03 trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang 03 Ngày mở sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên ) (Ký,họ tên ) SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) 74 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục 11: CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH 105B15 phố Mai Động – Mai Động – HM – HN Mẫu số 03b-DNN ( Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 642– Chi phí quản lý kinh doanh Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Trang Ngày B A Số Nhật ký chung Diễn giải C STT dòng E Số hiệu TK đối ứng G D Số tiền Nợ H Có Dư đầu kỳ … … … … … Tiền mua văn phòng phẩm … … … ……… … … 111 … … Tổng phát sinh … … 3.138.182 … 216.522.610 216.522.610 Dư cuối kỳ - Sổ có 03 trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang 03 Ngày mở sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên ) (Ký,họ tên ) SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) 75 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục Phụ lục 12: CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH 105B15 phố Mai Động – Mai Động – HM – HN Ngày tháng ghi sổ A … … Chứng từ Số Ngày B C Mẫu số 03b-DNN ( Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Nhật ký Số hiệu Diễn giải chung TK đối ứng STT Trang dòng D E G H Dư đầu kỳ … … … Kết chuyển doanh thu Qúy IV/2015 Kết chuyển GVHB Quý IV/2015 Kết chuyển chi phí bán hàng Quý IV/2015 Kết chuyển chi phí QLKD Quý IV/2015 … … ……… … Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Sổ có 03 trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang 03 Ngày mở sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên ) (Ký,họ tên ) … … Nợ … Có … 4.350.371.730 3.045.260.211 296.105.480 216.522.610 … … 4.365.256.523 4.365.256.523 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Phụ lục 13: SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 … 511 632 641 642 … Số tiền 76 Khóa luận tốt nghiệp đại học Phụ lục CÔNG TY TNHH CHUNG ĐỈNH 105B15 phố Mai Động – Mai Động – HM – HN Mẫu số 03b-DNN ( Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Trang Ngày B A Số Nhật ký chung Diễn giải C STT dòng E Số hiệu TK đối ứng G D Số tiền Nợ H Có Dư đầu kỳ … … … 215.338.762 … … Kết chuyển lãi Quý IV/2015 … … … ……… … … … 911 … … … 781.904.731 … … Tổng phát sinh 781.904.731 Dư cuối kỳ - 997.243.493 Sổ có 01 trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên ) (Ký,họ tên ) SVTH: Vũ Thị Hảo – D12KT3 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc 77