MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA 1 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa 1 1.1.1 Quá trình hình thành công ty 1 1.1.2 Quá trình phát triển của công ty 1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa 2 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa 2 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa 3 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa 3 1.3.1 Đặc điểm chung tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa 3 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty 5 1.4.1 Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây 5 1.4.2 Tình hình tài chính của công ty 6 1.4.3 Đặc điểm lao động và sử dụng lao động công ty 8 1.4.4 Đặc điểm TSCĐ của công ty Vận tải ô tô Thanh Hóa 8 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA 10 2.1 Tổ chức kế toán tại công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa 11 2.1.1 Các chính sách kế toán chung 11 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 11 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 13 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 13 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 13 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 14 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 14 2.2.2 Tổ chức hạch toán kế toán TSCĐ của công ty 17 2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán Nguyên vật liệu và cung cụ dụng cụ 21 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán Tiền lương tại công ty 24 2.2.5 Tổ chức hạch toán kế toán Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 27 2.2.6 Tổ chức hạch toán kế toán Bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 32 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KÊ TOÁN TẠI CÔNG TY CP VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA 34 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa 34 3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa 34 3.2.1 Chứng từ KT 34 3.2.2 Hệ thống TK kế toán 35 3.2.3 Hệ thống sổ sách 36 3.2.4 Hệ thống báo cáo KT 36 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa 37 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty 37 3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 44
MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Từ viết tắt BHXH BHYT BHTN BQLDA BTC CP CĐKT CCDC CNV CTCP DN ĐVT GTGT HĐQT HĐSXKD KKTX KT KQKD KPCĐ LĐ NVL NKC TK Giải thích Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Ban quản lý dự án Bộ tài Cổ phần Cân đối kế tốn Cơng cụ, dụng cụ Cơng nhân viên Cơng ty cổ phần Doanh nghiệp Đơn vị tính Giá trị gia tăng Hội đồng quản trị Hoạt động sản xuất kinh doanh Kê khai thường xuyên Kế toán Kết kinh doanh Kinh phí cơng đồn Lao động Ngun vật liệu Nhật ký chung Tài khoản 24 25 26 27 28 29 30 31 TS TSCĐ SXKD SXSP SXXD XĐKQSXKD XD XDCB Tài sản Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh Sản xuất sản phẩm Sản xuất xây dựng Xác định kết sản xuất kinh doanh Xây dựng Xây dựng CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP VẬN TẢI Ơ TƠ THANH HĨA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty CP Vận tải tơ Thanh Hóa 1.1.1 Q trình hình thành cơng ty • • • • • • • Tên công ty: Công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa Địa chỉ: 278 Bà Triệu, phường Đơng Thọ, Tp Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa Số điện thoại: 0373 961 193 - Fax: 0373961448 Người đại diện : Ông Lê Xuân Long - Chức vụ: Chủ tịch HĐQT- Giám đốc Mã số thuế: 2800196066 Số tài khoản: 102010000375447 Tại NH TMCP Cơng thương Thanh Hố Vốn điều lệ tính đến ngày 31/12/2012: 22.000.000.000 đồng Công ty Cổ phần vận tải tơ Thanh Hố tiền thân DN nhà nước Thực sách tổ chức lại DN Nhà nước Thủ tướng Chính phủ, DN trực thuộc sở Giao thơng vận tải Thanh Hố, trải qua gần 50 năm, với nhiều lần xây dựng đổi có bề dày kinh nghiệm trình hoạt động Đây ưu lớn mà cơng ty có để tiếp tục phát triển thời đại ngày Công ty cổ phần hóa thành cơng ty cổ phần năm 1991, từ mà DN trở nên động hoạt động kinh doanh DN phát huy mạnh công tác quản lý lãnh đạo từ mà DN ngày lớn mạnh cạnh tranh DN khác ngành Đến công ty lớn mạnh, từ DN Nhà nước trở thành cơng ty cổ phần hố 100 % khơng có vốn Nhà nước Cơng ty có vị trí mới, tư cách thị trường Từ địi hỏi cơng ty phải có nhiều thay đổi tư duy, chiến lược, sách lược kinh doanh để thích nghi với điều kiện 1.1.2 Q trình phát triển công ty Trải qua 50năm XD trưởng thành, công ty bạn hàng tỉnh biết đến tin cậy Hàng năm, cơng ty hồn thành khối lượng cơng việc tương đối lớn đạt chất lượng tốt góp phần vào phát triển đất nước nói chung nghành vận tải nói riêng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản- xuất kinh doanh công ty cổ phần vận tải tơ Thanh Hóa 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa • Chức cơng ty cổ phần vận tải tơ Thanh Hóa Các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh: Hiện nay, công ty Cổ phần vận tải tơ Thanh Hố, tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực chủ yếu sau đây: - Xây dựng cơng trình san lấp mặt - Tư vÊn thiÕt kÕ - Gi¸m s¸t công trình - T vấn quản lý dự án Lập hồ sơ mời thầu - Đào tạo nghề ngắn hạn - Kinh doanh vận tải: Vận tải hnh khách công cộng theo tuyến cố định xe buýt tuyến số 02, 09, 12, xe vận tải theo hợp đồng, vận tải khách du lịch - Kinh doanh xăng dầu, sửa chữa ôtô, kinh doanh đại lý bán xe ôtô khách v ôtô tải loại, nhập ôtô - Vận chuyển giao thông, vận tải giao nhận hàng hóa vận tải, tơ, xe máy, phụ tùng ô tô xe máy - Vận tải hàng hóa - Đại lý vận tải - Mua bán loại xe, vật tư, NVL-CCDC, phụ tùng xe - Tư vấn, lắp đặt xe • Nhiệm vụ cơng ty cổ phần vận tải tơ Thanh Hóa Những năm qua Cơng ty ln phấn đấu để hồn thành tất lĩnh vực cơng tác, xếp mơ hình sản xuất kinh doanh theo định hướng có chiều sâu, phận bước kiện toàn điều chỉnh phù hợp như: Trung tâm bảo hành, trung tâm điều độ số phòng nghiệp vụ chuyên môn bước đầu đạt thành định, bước phát triển, có chiều sâu Giữ vững phát huy tốt ngành nghề kinh doanh truyền thống: Như đại lý bán xe ôtô khách, ôtô tải loại, kinh doanh xăng dầu, săm lốp, vật tư phụ tùng ôtô, sữa chữa xe ôtô dịch vụ khác 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty cổ phần vận tải tơ Thanh Hóa Trong q trình hội nhập kinh tế, hầu hết công ty thành phần kinh tế đường phát triển vào đường cổ phần hóa Vì vậy, vấn đề địi hỏi cơng ty phải cân nhắc kỹ lưỡng áp dụng biện pháp phù hợp cho đường Nhận thức vấn đề bất cập tình hình thị trường, cơng ty chủ động cổ phần hóa sẵn sàng SXKD XD Cơng ty ln đạt tiêu suất-chất lượng-hiệu đem lại doanh thu lợi nhuận cao cho công ty Là công ty vận tải trực thuộc Bộ vận tải Cơng ty hoạt động thơng qua hợp đồng công ty hợp tác ký kết q trình hoạt động kinh doanh Do có địa bàn hoạt động trải dài địa bàn Tỉnh, tùy theo hợp đồng có quy mơ lớn, vừa, nhỏ hay phức tạp mà cơng ty có hình thức áp dụng biện pháp xử lý riêng biệt với mơ hình quản lý khác cho hợp đồng ký kết 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty cổ phần vận tải tơ Thanh Hóa 1.3.1 Đặc điểm chung tổ chức máy quản lý công ty cổ phần vận tải tơ Thanh Hóa Kể từ thành lập, máy quản lý công ty có nhiều thay đổi số lượng nhân viên, cấu phạm vi quản lý Đến công ty CP Vận tải ô tô Thanh Háo có máy quản lý cơng ty tương đối hoàn thiện, gọn nhẹ, hoạt động hiệu đạt hiệu cao Điều đánh dấu mốc quan phát triển công ty Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến, chức phân chia thành nhiều cấp quản lý khác Với cấu tổ chức quản lý hợp lý, gọn nhẹ khoa học, có mối quan hệ phân công cụ thể trách nhiệm rõ ràng tạo hiệu tối đa sản xuất XD cho công ty 1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty cổ phần vận tải tơ Thanh Hóa 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty (Phụ lục 1.1) Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.2.2 Chức nhiệm vụ phịng ban - Hội đồng quản trị: Có trách nhiệm xây dựng chiến lược, phương hướng để đạo ban giám đốc triển khai nhiệm vụ đề - Giám đốc công ty: Căn quy định hành Nhà nước, điều lệ công ty, nghị HĐCĐ chủ trương, đường lối HĐQT để xác định kế hoạch, biện pháp cụ thể nhằm triển khai tốt nhiệm vụ đặt - Phó giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc phần việc giao Phó Giám đốc phải trao đổi bàn bạc kế hoạch, chương trình, cơng tác trước mắt lâu dài giai đoạn công ty công tác quản lý, chủ trương sách với Giám đốc cơng ty - Ban kiểm sốt: Chịu đạo HĐQT, có nhiệm vụ kiểm tra giám soát hoạt động kinh doanh cơng ty, phát sai sót kịp thời báo cáo với HĐQT để có biện pháp kịp thời tránh hậu nghiêm trọng - Phịng thống kê- kế tốn: Gồm phận kế tốn, phận tổ chức tài cửa hàng xăng dầu giao cho kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ Nhiệm vụ: Tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực tài kế tốn, thống kê, thủ kho, thủ quỹ, tổchức cán bộ, sách với người lao động, cơng tác văn thư hành chính, kinh doanh xăng dầu số nhiệm vụ khác Giám đốc phân cơng - Phịng kế hoạch- kinh doanh: Gồm phận bán hàng (xe ô tô, săm lốp ô tô, phụ tùng ô tô), kiêm nhiệm quản lý đơn vị sau: Tổ bảo vệ tổ sản xuất nhận khoán giao nộp hàng tháng cơng ty, giao cho trưởng phịng kế hoạch kinh doanh trực tiếp quản lý - Trung tâm tư vấn xây dựng cơng trình: Tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực xây dựng theo quy định hành - Trung tâm điều hành xe buýt: Bao gồm: Bộ phận điều độ xe buýt, phận bảo hành tơ, giao cho phó Giám đốc công ty kiêm nhiệm Giám đốc trung tâm điều hành xe buýt Nhiệm vụ: Tham mưu cho GĐ kế hoạch sản xuất kinh doanh, vận tải hành khách công cộng xe buýt, trực tiếp quản lý điều hành lao động tuyến xe buýt theo quy chế công ty theo quy định nhà nước - Xưởng sửa chữa công ty: Gồm sửa chữa gầm máy, tổ sửa chữa gầm bệ tổ khí, giao cho tổ trưởng sửa chữa gầm máy quản lý điều hành Nhìn chung với mơ hình tổ chức sản xuất kinh doanh tạo điều kiện cho Cơng ty CP vận tải ơtơ Thanh Hố quản lý chặt chẽ mặt kinh tế mặt lao động, từ nâng cao hiệu kinh doanh 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty 1.4.1 Kết kinh doanh số năm gần Bảng biểu 1.1: Kết thực số tiêu chủ yếu năm gần (Phụ lục 1.2) Qua bảng ta thấy hoạt động DN đạt kết khả quan có tăng trưởng đáng kể doanh thu kiểm soát khoản chi phí Doanh thu năm 2013 tăng 27.498.190.446 đ so với năm 2012 tức tang 88,022% Nguyên nhân chủ yếu tận dụng đực thuận lợi, khắc phục khó khăn, cơng ty có định hướng đúng, máy điều hành quản lý động, nhanh nhạy có hiệu quả, giữ vững phát triển thị trường nước Doanh thu năm sau tăng năm trước,năm 2014 tăng 23.620.706.000 đ so với năm 2013 tức tăng 40,228% Điều nhiều yếu tố mang lại Những chiến lược mà cơng ty triển khai bắt đàu có hiệu quả, lượng khách hàng tăng nhanh, thương hiệu công ty ngày trở nên quen thuộc với khách hàng Doanh thu tăng tốc độ gia tăng chi phí khơng cao Do đó, lợi nhuận ngày tăng thu hút hàng trăm người lao động ngồi tỉnh Cơng nhân viên có cơng ăn việc làm thường xuyên, thu nhập ổn định Đặc biệt thu nhập bình quân đầu người ngày tăng, đời sống người lao động cải thiện Thu nhập bình quân năm 2013 tăng 500.000 đ so với năm 2012 (tăng 12%), năm 2014 tăng 200.000 đ so với năm 2013 (tăng 7,123%) 1.4.2 Tình hình tài cơng ty Bảng biểu 1.2: Tình hình tài cơng ty qua TS (Phụ lục 1.3) Qua bảng 1.2 ta thấy: Tổng tài sản công ty không ngừng tăng lên Năm 2012 tổng tài sản 2.565.597 nghìn đồng sang năm 2013 tăng lên 2.984.987 nghìn đồng, tăng 419.390 nghìn đồng tức tăng 14,050% Năm 2014 tăng năm 2013 670.768 nghìn đồng tức tăng 18, 348% Bảng biểu 1.3: Tình hình tài cơng ty qua nguồn vốn (Phụ lục 1.4) Qua bảng ta thấy phát triển công ty thể qua tốc độ gia tăng vốn Năm 2012 nguồn vốn cơng ty 2.565.597 nghìn đồng năm 2013 2.984.978 nghìn đồng, tăng 419.381 nghìn đồng tức tăng lên 14,050% Đến năm 2014 tổng nguồn vốn tiếp tục tăng lên 3.355.755 nghìn đồng, tăng 670.777 nghìn đồng so với năm 2013 tức tăng 18,349% Công ty khai thác tốt nguồn huy động, nhiên vốn tăng lên vay ngắn hạn Trong tỷ trọng VCSH qua năm sau: năm 2012 44,3%, năm 2013 44,7%, năm 2014 42,8% Điều cho ta thấy cơng ty có xu hướng sử dụng nợ vay để tài trợ cho tài sản sử dụng vốn chủ sở hữu Điều giúp cơng ty có khả gia tăng nhanh lợi nhuận nắm quyền kiểm sốt cơng ty Tuy nhiên mang lại rủi ro làm giảm khả tốn cơng ty Bảng biểu 1.4: Tình hình tài cơng ty qua năm gần (Phụ lục 1.5) Qua bảng 1.4 trên, chúng ta có thể đưa một số nhận xét: -Hệ số khả toán nợ ngắn hạn của Công ty năm 2013 đạt 1,54 lần giảm so với năm 2012 là 0,13 lần Điều này chứng tỏ năm 2013 khả toán các khoản nợ ngắn hạn của Công ty không được tốt, năm 2014 hệ số này đạt 2,08 lần tăng so với năm 2013 là 0,54 lần Như vậy, năm 2014 Công ty đã chủ động được các khoản nợ ngắn hạn, không bị sức ép từ các chủ nợ, đảm bảo được tình hình tài chính -Hệ số khả toán của TSNH năm 2013/2012 tăng 0,09 lần và năm 2014/2012 giảm 0,07 lần Dễ dàng nhận thấy được các khoản phải thu, hàng tồn kho 10 chiếm tổng tài sản ngắn hạn năm 2014 tăng lên so với năm 2013 Do vậy thời gian tới, Công ty nên có biện pháp công tác thu hồi nợ và đẩy nhanh công tác tiêu thụ sản phẩm -Hệ số khả toán nhanh của Công ty năm 2013/2012 là 0,06 lần và năm 2014/2013 là 0,48 lần Điều này cho thấy khả toán của Công ty có xu hướng tăng qua các năm Cụ thể, năm 2012 cứ đồng nợ ngắn hạn thì có 0,86 đồng tài sản có khả khoản cao đảm bảo, năm 2013 cứ đồng nợ ngắn hạn thì có 0,92 đồng tài sản có khả toán đảm bảo Năm 2014 cứ đồng nợ ngắn hạn thì có 1,4 đồng tài sản có khả khoản cao đảm bảo Như vậy so với năm 2013 thì năm 2014 với lượng tiền và tương đương tiền hiện có của Công ty sẽ đảm bảo các khoản nợ ngắn hạn của mình -Hệ số khả toán hiện hành của Công ty năm 2013/2012 là 0,25 lần và năm 2014/2013 là 0,38 lần Như vậy có thể thấy khả toán hiện hành của Công ty có xu hướng tăng qua các năm -Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) của Công ty năm 2013/2012 là 0,6 % và năm 2014/2013 là 0,88%, qua đó có thể thấy tỷ suất sinh lời tổng tài sản có xu hướng tăng qua các năm và nó cho biết năm 2014 cứ 100 đồng tài sản sử dụng quá trình sản xuất kinh doanh thì tạo được 1,65 đồng lợi nhuận -Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROE) của Công ty năm 2013/2012 là 1,77% và năm 2014/2013 là 0,43%, qua đó ta thấy, tỷ suất sinh lời doanh thu cũng tăng đều qua các năm năm 2014/2013 tăng mạnh hơn, nó cho biết năm 2014 cứ 100 đồng doanh thu thuần thì sinh 1,77 đồng lợi nhuận => Qua đó, chúng ta có thể thấy được quá trình tổ chức Quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phát triển tốt, công ty có những bước phát triển ổn định và vững chắc 1.4.3 Đặc điểm lao động sử dụng lao động công ty Tại công ty, LĐ phân loại theo nhiều tiêu thức khác phân loại theo quan hệ với trình XSXD, theo giới tính, theo trình độ LĐ, theo độ tuổi Tùy thuộc vào u cầu mục đích sử dụng thơng tin mà phân loại cho phù hợp Phụ lục 2.10: Tổ chức hạch toán kế toán NVL CCDC Đơn vị: Cty CP vận tải tơ Thanh Hố S T T Mẫu số: 03-VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 10 năm 2013 Nợ 152 Số 12 Có 331 Họ tên người giao: Phan Văn Phương Nhập kho: Kho vật liệu xây dựng Địa điểm : Cơng ty CP vận tải tơ Thanh Hố Số lượng Tên, nhãn hiệu, quy Theo cách, phẩm chất vật ĐVT Đơn giá Thành tiền Thực chứng tư nhập từ Xi măng Bỉm Sơn PC 100 100 1.250.000 125.000.000 30 Cộng 125.000.000 Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm hai lăm triệu đồng Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty CP vận tải tơ Thanh Hố Mẫu số: 03-VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 05 tháng 10 năm 2013 Nợ 152 Số 15 Có 331 Họ tên người giao: Phan Văn Phương Nhập kho: Kho vật liệu xây dựng Địa điểm : Công ty CP vận tải tơ Thanh Hố Số lượng S Tên, nhãn hiệu, quy Theo T cách, phẩm chất vật ĐVT Đơn giá Thành tiền Thực chứng T tư nhập từ Xi măng Bỉm Sơn PC 150 150 1.250.000 187.500.000 30 Cộng 187.500.000 Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm tám bảy triệu, năm trăm nghìn đồng Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.11: Tổ chức hạch toán kế tốn NVL CCDC Cty CP vận tải tơ Mẫu số: 02-VT Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 10 năm 2013 Nợ 621 Số 15 Có 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Anh Tuấn Lý xuất kho: Thi cơng cơng trình “ Đường giao thông xã Yên Khương huyện Lang Chánh, tỉnh Thanh Hoá” Xuất kho: Vật liệu xây dựng Số lượng S T T Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư ĐVT Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Xi măng PC 30 Tấn 180 180 1.244.340 Thành tiền Cộng 223.981.200 223.981.200 Tổng số tiền(viết chữ): Hai trăm hai ba triệu, chín trăm tám mốt nghìn, hai trăm đồng Người nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.12: Tổ chức hạch toán kế toán NVL CCDC Thẻ kho Chứng từ nhập Phiếu nhập kho Phiếu nhập kho Chứng từ xuất Phiếu xuất kho Phiếu xuất khoĐồn xe vận tải khách Sổ kế tốn chi tiết NVL Bảng kê nhập - xuất - tồn Sổ TK 152 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Phụ lục 2.13: Tổ chức hạch toán kế toán NVL CCDC THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/10/2013 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng Bỉm Sơn PC 30 Đơn vị tính: Tấn SH Ngày Ngày, ST Chứng từ tháng Diễn giải nhập, T xuất Nhập Xuất Tồn đầu tháng 3/10 12 Nhập kho 3/10 Số lượng Nhập Xuất 100 - Tồn 15 - 5/10 15 - 10/10 - 15 Nhập kho 5/10 150 Xuất dùng cho cơng trình Cộng 10/10 - 180 - 250 180 85 Sổ có 12 trang, đánh trang từ trang 01 đến trang 12 Ngày mở sổ: 1/10/2013 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) BẢNG KÊ NHẬP - XUẤT - TỒN Tháng 10 năm 2013 Thủ kho (Ký, họ tên) Nhập Tháng Tồn đầu tháng STT Tên vật tư Xuất Tháng SL TT SL TT SL 15 17.250.000 250 312.500.000 180 Xi măng PC 30 Gạch lỗ 12.000 Thép Thái Nguyên ϕ 22-25 10 131.200.000 10 143.500.000 Đá 1x2 500 70.000.000 1.200 - 231.050.000 - Cộng 12.600.000 80.000 Tồn cuối tháng TT SL TT 223.981.200 85 105.768.800 70.265.000 27.00 29.535.000 15 206.025.000 68.675.000 144.000.000 1.500 188.823.000 200 25.177.000 687.200.000 - 87.200.000 65.000 689.094.200 - 229.155.800 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Phụ lục 2.14: Tổ chức hạch toán kế toán NVL CCDC Đơn vị: Cty CP vận tải ô tô Mẫu số S10 - DN Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng 10/2013 TK 152 Tên kho: Vật liệu xây dựng Tên vật liệu: Xi măng Bỉm Sơn PC 30 Chứng từ SH 01 NT Diễn giải Dư đầu tháng 03/10 Mua NVL Nhập TK ĐƯ Đơn Giá 112 1.150.000 1.250.000 Nhập SL TT 250 312.500.000 Xuất SL TT - - Tồn S TT L 15 17.250.000 - 02 khotrả TGNH 10/10 Xuất kho sử dụng 621 cho cơng trình Cộng 1.244.340 - 180 223.981.200 250 312.500.000 180 - 223.981.200 85 105.768.800 Sổ có 12 trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang 12 Ngày mở sổ: 1/10/2013 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) Phụ lục 2.15: Tổ chức hạch toán kế toán NVL CCDC TK111, 112, 331 TK 152 TK 621, 627, 641,642 Nhập kho NVL mua TK133 Xuất kho NVL cho HĐSXKD Thuế GTGT TK 331 TK 222, 223 Nhập kho NVL nhập Xuất NVL góp vốn TK 3333,33312 TK133 VAT hàng TK 154 Nhập kho NVL tự sản xuất Thuê gia công chế biến TK 411 Nhập kho NVL nhận vốn góp TK 711 NVL biếu tặng TK 621, 627, 641, 642 Nhập kho NVL xuất dùng Khơng hết TK 128,222,223 Thu hồi vốn góp TK 711chênh chênh TK 811 lệch lệch ánh đánh giá tăng giá giảm TK 1388,1368 Xuất kho NVL cho vay tạm thời TK 1381 NVL thiếu kiểm kê TK 111,112,131 Chiết khấu TM, GGHM TK 133 - TK3381 NVL thừa kiểm kê Phụ lục 2.16: Tổ chức hạch toán kế tốn NVL CCDC Cty CP vận tải tơ Mẫu số S04-H Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số: 999TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 Bộ tài chính) BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Số 27 Ngày 10 tháng 10 năm 2013 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng (Chứng từ gốc) 3/10 12 Ghi nợ TK 152 Tổng số tiền Ghi có TK 331 112 3/10 Nhập kho xi măng Bỉm Sơn PC30 125.000.000 125.000.000 187.500.000 187.500.000 5/10 15 5/10 Nhập kho xi măng Bỉm Sơn PC30 6/10 17 6/10 Nhập kho gạch lỗ 87.200.000 143.500.000 143.500.000 144.000.000 144.000.000 687.200.000 600.000.000 7/10 20 7/10 Nhập kho thép Thái Nguyên ϕ 22-25 7/10 20 7/10 Nhập kho thép đá 1x2 Cộng Người lập biểu 87.200.000 87.200.000 Phụ trách kế tốn Cty CP vận tải tơ Thanh Hoá Ngày tháng ghi sổ 10/10 15/10 Mẫu số S04-H (Ban hành theo QĐ số: 999TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 Bộ tài chính) BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Số 29 Ngày 16 tháng 10 năm 2013 Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho Chứng từ Nội dung Ghi nợ TK 621 nghiệp vụ kinh Ghi có TK Số Ngày tế phát sinh Tổng số tiền hiệu tháng 152 (Chứng từ gốc) Xuất kho xi 15 10/10 măng sử dụng 223.981.200 223.981.200 cho cơng trình Xuất kho gạch 18 15/10 lỗ sử dụng 70.265.000 70.265.000 cho cơng trình Cộng 294.246.200 294.246.200 Người lập biểu Cty CP vận tải ô tô Thanh Hoá Phụ trách kế toán Mẫu số S02 a- DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01 Ngày 10 tháng 10 năm 2013 Chứng từ Số hiệu TK STT Trích yếu Số tiền Số Ngày Nợ Có Nhập kho xi măng Bỉm Sơn 12 3/10 152 331 125.000.000 PC30 chưa trả tiền người bán Nhập kho xi măng Bỉm Sơn 15 5/10 152 331 187.500.000 PC30 chưa trả tiền người bán Nhập kho gạch lỗ trả 17 6/10 152 112 87.200.000 tiền gửi ngân hàng Cộng 399.700.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.17: Tổ chức hạch toán kế toán NVL CCDC SỔ CÁI Tài khoản: 152 Tháng 10/2013 Ngày, Chứng từ ghi sổ tháng ghi sổ SH NT 3/10 6/10 01 3/10 5/10 6/10 02 10/10 15/10 TK ĐƯ Diễn giải Dư đầu tháng Nhập kho xi măng PC 30 Nhập kho xi măng PC 30 Nhập kho gạch lỗ Xuất kho xi măng PC 30 Xuất kho gạch lỗ 331 331 112 621 621 Cộng phát sinh Dư cuối tháng Ngày mở sổ: 1/10/2013 Sổ có trang Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền Nợ 64.575.000 125.000.000 187.500.000 87.200.000 - Có 223.981.200 70.265.000 399.700.000 294.246.200 170.028.800 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.18: Tổ chức hạch toán kế toán Tiền lng Chng t gc Bảng phân NKCT số Sổ c¸i tk 334 tk 338 Chứng từ tốn NKCT Số bổ tiền lƯƠng bhxh Ph lc 2.19: Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương TK111 TK 334 (tiền lương) Thanh toán lương khoản khác TK 335 TK 333 TK 622 Thuế phải nộp (nếu có) TK 336 Tính lương phải trả cho CNV TK 627, 641, 642 Các khoản trả nội TK 338 TK 431 Trích lương BHXH, BHYT TK 138 Chênh lệch số trả khấu trừ số lớn phải trả Lương thưởng cho CNV TK 338 BHXH, BHYT phải trả cho CNV Phụ lục 2.20: Tổ chức hạch toán kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ PHẦN II : CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TÍNH THEO YẾU TỐ Tháng năm 2013 STT Tên TK chi phí SXC TK 622 TK 627 TK 642 Cộng Nhiên Nguyên liệu vật liệu động lực Tiền lương khoản phụ cấp 110.217.000 4.724.568 19.351.721 133.293.613 BHXH, BHYT , KPCĐ 15.312.427 859.425 6.218.342 23.415.329 khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi 80.420.000 143.510.000 13.425.000 15.427.320 93.845.000 158.937.320 Chi phí tiền khác Cộng 125.529.751 29.315.720 258.829.713 18.321.415 72.743.798 47.637.135 761.199.576 Tổng cộng chi phí 125.529.751 258.829.713 72.743.798 761.199.576 Phụ lục 2.21: Tổ chức hạch tốn kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm TK 152 TK 621 TK 154 K/c CPNVL TK 334, 338 K/c CPNVL TK 622 TK/c CPNCTT TK 334,338 K/c CPNCTT TK 627 CPNV quản lý đội xe TK 214 KH phương tiện TSCĐ khác TK 335,111,112 CP săm lốp K/c CPSXC TK 632 Giá thành SP vận tải tơ hồn thành Phụ lục 2.22: Tổ chức hạch toán kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ VẬN TẢI Tháng 9/2013 ĐVT: VNĐ T Khoản mục Ghi nợ Ghi có TK Cộng T TK TK 621 TK622 TK 627 Chi phí nhiên liệu 8.032.000 8.032.000 Chi phí tiền lương 6.821.000 6.821.000 Trích 1.364.000 1364.000 KPCĐ,BHXH,BHYT Chi phí khấu hao phương 30.425.000 30.425.000 tiện Trích trước chi phí săm 54.937.000 54.937.000 lốp Chi phí dịch vụ mua ngồi 11.449.000 1.250.000 Cộng 8.032.000 8.186.000 96.856.000 11.771.216 Phụ lục 2.23: Tổ chức hạch tốn kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM VẬN TẢI HÀNG HOÁ Tháng 9/2013 Sản lượng 95.310.000 tấn/ 1km T Khoản mục Chi phí phát Tổng giá Giá thành đợn vị T sinh thành thực tháng tế Chi phí nhiên liệu Chi phí tiền lương Trích KPCĐ,BHXH,BHYT Chi phí khấu hao phương tiện Chi phí dịch vụ mua NVL Cộng 8.032.000 6.821.000 1364.000 85.362.000 1.250.000 8.032.000 6.821.000 1364.000 8.032.000/945.310 6.821.000/945.310 1364.000/945310 85.362.000 85.362.000/945.310 1.250.000 1.250.000/945.310 102.829.000 102.829.000 02.829.000/945.310 Phụ lục 2.24: Tổ chức hạch toán kế toán Bán hàng xác định kết kinh doanh TK 111, 112, 131 TK 511, 512 (DT bán hàng) TK 111, 112 Giảm trừ doanh thu phát Khách hàng toán sinh TK 333 TK 131 K/c thuế phải nộp TK 338 DT vốn trả tiền Phải thu khách hàng Phụ lục 2.25: Tổ chức hạch toán kế toán Bán hàng xác định kết kinh doanh TK 632 TK 641 TK 911 ( XĐKQKD) TK 511, 512 K/c giá bán hàng bán K/c doanh thu kỳ TK 421 K/c chi phí bán hàng K/c lỗ TK 642 K/c chi phí QLDN TK 142 K/c chi phí trả trước ngắn hạn K/c lãi